A szervezet pénzügyi forrásainak kialakításának és felhasználásának rendje. Pénzügyi források kialakítása a vállalkozásnál. A szervezet tevékenységének jellemzői
Minden tulajdonosi forma vállalkozásának pénzügyeinek szervezésének alapja a jelenlét pénzügyi források megvalósításához szükséges összegekben a szervezett gazdasági ill kereskedelmi tevékenység tulajdonos.
Ezeknek a forrásoknak a kezdeti kialakítása a vállalkozás alapításának időszakában történik egy alap-, ill. működő tőke.
A pénzügyi források felhasználását a vállalkozás számos területen végzi, amelyek közül a legfontosabbak:
- - a pénzügyi és bankrendszer szervei felé történő kifizetések, pénzügyi kötelezettségek teljesítése miatt. Ezek tartalmazzák; adóbefizetések a költségvetésbe, kamatfizetés a bankoknak a hitelek felhasználásáért, a korábban felvett hitelek visszafizetése, biztosítási kifizetések stb.;
- - saját tőke befektetése a termelés bővítésével és műszaki megújításával, az új fejlett technológiákra való átállással, a „know-how” felhasználásával stb. kapcsolatos tőkekiadásokba (újrabefektetésekbe);
- - pénzügyi források befektetése a piacon vásárolt értékpapírokba: más cégek részvényeibe és kötvényeibe, amelyek általában szorosan kapcsolódnak e vállalkozás szövetkezeti ellátásához, állami kölcsönökbe stb.;
- - a pénzügyi források iránya a pénzalapok kialakítására ösztönző és társadalmi karakter;
- - anyagi forrás felhasználása jótékony célra, szponzoráció stb.
Más tulajdonosok pénzeszközeinek mozgósítása vállalkozásuk költségeinek fedezésére a pénzügyi szolgáltatóknak mindenekelőtt világos elképzeléssel kell rendelkezniük a források befektetésének céljairól, és ezekkel összhangban javaslatokat kell tenniük a forrásbevonás formáira. . A rövid és középtávú forrásigény fedezésére célszerű hitelintézeti kölcsönt igénybe venni. Ha nagy tőkebefektetéseket hajt végre a vállalkozás újjáépítésében és bővítésében, használhatja az értékpapírok kibocsátását; ilyen ajánlás azonban csak akkor adható, ha a finanszírozók alaposan áttanulmányozták a pénzügyi piacot, elemezték a keresletet. különböző típusokértékpapírokat, figyelembe vették a helyzet esetleges változását, és mindezt mérlegelve mégis bíznak vállalkozásuk értékpapírjainak viszonylag gyors és nyereséges értékesítésében.
A termékek, művek, szolgáltatások értékesítésének pillanatát a világgyakorlatban az határozza meg, hogy a tulajdonjog az első tulajdonosoktól másokra kerüljön át. E jog átruházása az adásvételi és csereszerződések feltételeivel összhangban történik, és a művelet végrehajtása szerinti ország polgári joga az irányadó.
Oroszországban a jogok átruházása jogszabály alapján kétféle módon történik: fizetéssel és szállítással; A barterügylet feltételei szerint az értékesítés pillanatának a termékek, munkák, szolgáltatások átvételének pillanatát kell tekinteni.
A vevőnek eladott termékek költsége különböző árakon határozható meg: nagykereskedelmi; kiskereskedelem; szerződéses, amelyek viszont nyaralásra és vásárlásra oszlanak; világ.
A bevétel nagyságát objektív és szubjektív tényezők befolyásolják.
A célok közé tartoznak a belső és a külső.
Belső - termelési mennyiség, költségszint, termékminőség, kimeneti ritmus, választék (gyártásban); a szállítás ritmusa, az okmányok időben történő lebonyolítása, optimális fizetési formák (forgalomban).
Külső - a nyersanyagok, anyagok, félkész termékek piaca, a termelés mennyisége saját hatáskörében, minőség más vállalkozások analógjaihoz képest, a szállítások ritmusa (a termelésben); az okmányforgalom határideje, a szerződési feltételek betartása, az optimális fizetési forma (forgalmi területen).
Ezenkívül további költségek is felmerülhetnek: az anyagok és egyéb erőforrások szállítási feltételeinek megsértése, szállítási hibák, késedelmes fizetés.
A szubjektív tényezők közé tartoznak: erkölcsi tényezők, a piaci politikai helyzet, a tevékenységi terület, a reklám vagy a reklámellenesség.
A társaság tőkebefektetésekre fordított saját pénzügyi forrásainak összetételében fontos helyet foglal el a profit. BAN BEN Utóbbi időben A tőkebefektetések finanszírozási forrásai között tendencia mutatkozik a nyereség abszolút nagyságának és részarányának növekedésére. A szerző szerint ez a tendencia fejlesztésre szorul, mivel progresszívsége abban rejlik, hogy a tárgyi eszközök újratermelésének forrásai közvetlenül kapcsolódnak az eredményekhez. termelési tevékenységek. Ennek eredményeként megnő a vállalkozások anyagi érdeke a jobb termelési eredmények elérése iránt, hiszen tőlük függ a tőkekiadások pénzügyi forrásainak kialakításának időszerűsége és teljessége.
Magában az építkezésben mozgósított forrásokat a nyereség mellett tőkebefektetések finanszírozására is fordítják (gazdaságos módszerrel végzett építési-szerelési munkák nyeresége és megtakarításai, belső erőforrások mozgósítása stb.), nyugdíjas ingatlanok értékesítéséből származó bevételeket, pénzeszközöket. szociális fejlesztési alapokból és lakásépítésből .
Korábban a költségvetési források közvetlen vissza nem térítendő előirányzatok formájában kerültek elkülönítésre; most céltámogatással (beruházási allokációval), szubvenciókkal és beruházási adókedvezményekkel érhetők el.
A beruházási hitel a kisvállalkozások számára a jövedelemadó és ingatlanadó fizetési halasztással összefüggésben hagyott pénz, ha a kedvezményes adó összegű nyereségét visszaforgatják a termelésbe, és az ingatlanadó-csökkentésből származó pénzt ingatlant vásárolni a vállalkozás privatizációja során.
Pénzügyi kapcsolatok a forgótőke-működés terén három esetben merülnek fel:
- - a vállalkozás alaptőkéjének kialakítása során;
- - a saját forgótőke növelésére irányuló pénzügyi források felhasználása folyamatában;
- - a többlet forgótőke értékpapírokba fektetésekor.
A saját forgótőke képzése a vállalkozás megszervezésének időpontjában történik, amikor az alaptőke létrejön. A képződés forrásai itt csaknem ugyanazok, mint a befektetett eszközöknél: saját tőke, részvények, stabil kötelezettségek, költségvetési források (közszférában), újraosztható források (a vertikális gazdálkodási rendszer fenntartása esetén).
Olyan körülmények között, amikor a profit sokféle igényt elégít ki, fontos feladattá válik a gazdaságos elosztórendszer kialakítása. A fő követelmény annak biztosítása, hogy a gazdálkodó szervezetek, a társadalom egésze és az egyes munkavállalók érdekei szervesen illeszkedjenek a profitelosztási rendszerbe. Ennek a követelménynek a megvalósítása határozza meg a nyereségfelosztás alapelveit, amelyek a következők:
- - a társadalom egészével szembeni pénzügyi kötelezettségek kiemelt teljesítése (az állam képviseletében);
- - a kiterjesztett szaporítás szükségleteinek maximális biztosítása a haszon rovására;
- - a nyereség felhasználása a munkavállalók anyagi ösztönzésére;
- - a profit iránya a társadalmi és kulturális igényekre.
Adó - a kifizető köteles hozzájárulása Pénz törvényben meghatározott összegekben és a megállapított határidőn belül a költségvetési rendszerbe.
A jövedelemadó és egyéb kötelező befizetések költségvetési és nem költségvetési alapokba történő befizetése után az iparági nyereség teljes mértékben a vállalkozás rendelkezésére áll, és azt önállóan használja fel. Nem megengedett az állam és szervei beavatkozása a további nyereségfelosztási folyamatba, amely a befizetett adók keretein kívül történik. A nyereséget osztalék és kamat kifizetésére fordítják, ha a vállalkozás alaptőkéjét más befektetők részvételével alakították ki, és a termelési, fogyasztói és társadalmi igényekre vonták le. Ugyanakkor a költségek összetétele és a nyereség terhére történő finanszírozásának módja meglehetősen változatos, ami tükröződik a különböző szervezeti és jogi formájú vállalkozások alapító okirataiban.
A modern körülmények között a vállalkozások önfinanszírozásának lehetősége nagymértékben függ a profit mennyiségétől és szintjétől. Korábban is alkalmazták, de nem minden vállalkozásra vonatkozott, sőt gyakran költségvetési finanszírozás is kiegészítette. A piacgazdasági feltételekre való átállással és a kereskedelmi számítás elveinek elterjedésével az önfinanszírozás teljesebben és következetesebben valósul meg, a termelésbővítéssel járó költségek fedezetének fő forrásává a haszon válik.
A nyereség felosztása során, a felhasználás fő irányainak meghatározásakor mindenekelőtt a piaci feltételeket veszik figyelembe, amelyek megkövetelhetik a vállalkozás termelési potenciáljának jelentős bővítését és megújítását. Ennek megfelelően kerül meghatározásra a nyereségből a termelésfejlesztési alapokba történő levonás mértéke, amelynek forrásai a tőkebefektetések finanszírozására, a forgótőke növelésére, a kutatás-fejlesztési munka biztosítására, az új technológiák bevezetésére, a progresszív munkamódszerekre való átállásra stb. A nyereség egy részét hitelbefektetések kamataira is fordítják.
A vállalkozásban maradó haszon felosztási rendszerével szemben ma a fő követelmény, hogy a fogyasztásra és a felhalmozásra elkülönített források optimális arányának kialakítása alapján biztosítsanak pénzügyi forrásokat a bővített újratermelés szükségleteihez.
A profitelosztás rendszerében ma fontos helyet foglalnak el azok a felhasználási területei, amelyek a munkaközösségek munkájának legjobb eredményeit ösztönző ösztönző alapok kialakításához kapcsolódnak. A nyereség ösztönző alapok kialakítására való felhasználása közvetlenül érdekli a vállalkozások alkalmazottait a magasabb pénzügyi eredmények elérésében, mivel a nyereség növekedése közvetlenül tükröződik a nyereségből kifizetett javadalmazásban. Ez utóbbi a dolgozók és alkalmazottak jutalmazására a kialakult bónuszrendszerek szerint, a kiváló dolgozók egyszeri ösztönzésére szolgál különösen fontos termelési feladatok elvégzésére, valamint a termelési díjak kifizetésére. összesített eredményeket a vállalkozás év végi működése, egyszeri segítségnyújtás stb.
Fontolja meg a pénzügyi források kialakítását az állam gazdasági egységeiben.
A pénzügyi források a gazdálkodó szervezet rendelkezésére álló pénzeszközök és bevételek összessége.
Vállalkozási szinten a pénzügyi források felhasználásával speciális célú alapokat (béralap, termelésfejlesztési alap, anyagi ösztönző alap stb.) alakítanak ki, teljesítik az állami költségvetéssel, bankokkal, beszállítókkal, biztosítóhatóságokkal és egyéb vállalkozásokkal szembeni kötelezettségeiket. Pénzügyi forrásokból finanszírozzák a nyersanyagok, anyagok, bérek stb. beszerzési költségeit is.
A vállalkozások pénzügyi forrásai a vállalkozások saját tőkéjének és a kölcsönzött forrásoknak a terhére jönnek létre. A pénzügyi források kialakulásának fő forrása a vállalkozásban a profit.
A nyereség bármely tulajdoni formával rendelkező vállalkozások által létrehozott megtakarítások pénzbeli kifejeződése. Mennyire öko- 64
A profitnak két funkciója van:
- a kiterjesztett szaporításhoz szükséges pénzügyi források fő forrása;
- államháztartási bevételek forrása.
Az állam, a gazdasági társaságok és az egyes munkavállalók gazdasági érdekei a profitban összpontosulnak. A profit a pénzügyi helyzet minden oldalát jellemzi gazdasági aktivitás vállalkozások, ezért a gazdálkodó szervezetek nyereségének növekedése a pénzügyi tartalékok növekedését és az állam pénzügyi rendszerének megerősítését jelzi.
A gazdálkodó szervezetek termelési és pénzügyi-gazdasági tevékenységének végeredménye a mérleg szerinti eredmény bevétele, amely magában foglalja a fő termékek (munkák, szolgáltatások) előállításából és értékesítéséből, egyéb termékek értékesítéséből származó nyereséget, valamint a nem üzemi tevékenységből származó nyereség és veszteség egyenlege (bírságok, bírságok, bírságok stb.).
A profit mellett a vállalkozásoknak más forrásai is vannak a pénzügyi források képzésére.
ábra mutatja be a vállalkozás szerkezetét és pénzügyi forrásait. 3.1.
Ahogy a gazdaság áttér a piaci kapcsolatokra, a pénzügyi kapcsolatok kialakításának nézőpontja fokozatosan változik. A vállalkozások pénzügyeinek szervezésének elvei azonban bizonyos stabilitást mutatnak.
A pénzügyi források szervezésének általános elvei a következők:
1. alapelv. A vállalkozások pénzügyi forrásait saját és kölcsönzött forrásokból képezik.
A saját pénzügyi források kezdeti létrehozása a vállalkozás (szervezet) alapításakor történik, amikor az engedélyezett alap (jogosult tőke) megalakul.
A törvényi alap létrehozásának forrásai a vállalkozások szervezeti és jogi formáitól függően a következők lehetnek:
Rizs. 3.1.
- törzstőke (részvénytársaságokban);
- megosztani a tagok hozzájárulásait (a fogyasztói társaságokban, termelőszövetkezetek);
- ágazati pénzügyi források (vállalkozásoknál és szakszervezeteknél);
- hosszú lejáratú hitel (bármilyen tulajdonformájú szervezeteknél);
- költségvetési források (állami és önkormányzati vállalkozásoknál).
A működő vállalkozásoknál a pénzügyi források fő forrásai a bevételek értékesített termékek(munkák, szolgáltatások), amely bruttó bevételt és nyereséget, valamint amortizációt termel. Részben a bevételek terhére jönnek létre a pénzeszközök újraelosztásának sorrendjében (biztosítási kompenzáció, osztalék, költségvetési források).
2. elv. Pénzügyi tevékenységek A vállalkozásokat a következő pénzügyi évre tervezik, figyelembe véve az elmúlt időszak mutatóit és tevékenységeinek eredményeit, valamint a következő időszakra vonatkozó előrejelzéseket. Egyes közgazdászok úgy vélik, hogy az összeállítás pénzügyi terveket piaci körülmények között nem szükséges. Ugyanakkor vitatható, hogy a piacgazdaságra való átállás jelenlegi körülményei között elsősorban maguknak a vállalkozásoknak van szükség pénzügyi tervekre.
A pénzügyi tervek elkészítésének célja a lehetséges pénzügyi források, tőke és tartalékok meghatározása a gazdasági tevékenység volumenének, bevételeinek és kiadásainak előrejelzése alapján. A tervek között szerepel pénzügyi tartalék képzése és a központosított alapokból történő levonás. A tervek tükrözik a pénzügyi források irányát az alaptevékenységben működő forgóeszköz finanszírozására és a befektetési tevékenység finanszírozására (tőkebefektetési alap kialakítása).
3. alapelv. Saját forgótőke biztonságának biztosítása. Feltételezhető, hogy a forgótőkét teljes egészében meg kell tartani. Ha a forgótőke mennyisége csökken, a cég veszíthet pénzügyi stabilitásés végül csődbe megy.
1. A SZERVEZET PÉNZÜGYI FORRÁSÁNAK KIALAKÍTÁSA ÉS FELHASZNÁLÁSA
1.1 A szervezet pénzügyi forrásainak lényege, funkciói
Az egyik legfontosabb pénzügyi kategória a pénzügyi források. A gazdálkodó szervezetekből pénzügyi források keletkeznek termelő tevékenység végzésére.
Kialakításuk és felhasználásuk racionalitása nagymértékben meghatározza a stabilizálódást nemcsak a vállalkozások szintjén (mikroszint), hanem állami szinten (makroszinten is), mert eredményes munkaárutermelők a kulcsa bármely állam pénzügyi hatalmának és függetlenségének.
A vállalkozások pénzügyi forrásai a vállalkozásnál keletkezett, egyszerű és bővített újratermelésre szánt bevételek, megtakarítások, bevételek. alatti bármely vállalkozás piacgazdaság elkerülhetetlenül szembesül a pénzügyi források ésszerű kialakításának és felhasználásának problémájával. A pénzügyi források kialakítása alatt a pénzügyi források kialakításának és mobilizálásának folyamatát értjük a vállalkozásban. A pénzügyi források felhasználása elsősorban a pénzügyi források felhasználása a vállalkozás termelési tevékenységének végzésére.
Egy vállalkozás függetlenségének mértéke ezen a területen elsősorban a központosítás mértékétől, a gazdaság tekintélyelvűségétől és e szervezet küldetésétől függ. külső környezet. Természetesen a vállalkozás tevékenységét a pénzügyi források kialakításában és felhasználásában befolyásoló tényezők listája nem korlátozódik ezekre a meghatározó tényezőkre. Kötelezettségek is vannak partnerekkel, fogyasztókkal, a piaci kapcsolatok egyéb alanyaival szemben, a vállalat választott stratégiája, a szervezet belső környezete hagy nyomot. Így a gazdálkodó egységben a pénzügyi források kialakulásának és felhasználásának folyamatát számos ismert és figyelembe vett külső és belső környezeti tényező, valamint bizonytalansági (kockázati) tényező befolyásolja. Megjegyzendő, hogy a tervgazdaságban a pénzügyi források kialakításának és felhasználásának folyamata más jellegű, és csak a szigorú tervezés és meghatározottság összefüggésében és keretei között vehető figyelembe. A piacgazdaságban ez a fogalom elnyeri a jelentés teljes mélységét, ami lehetővé teszi a pénzügyi források lényegének legteljesebb feltárását.
Valójában a pénzügyi források kialakítása és felhasználása két egymással összefüggő folyamat, amelyek jellemzik és felfedik a pénzügyi források vállalkozáson belüli mozgásának mechanizmusát.
A formáció a pénzügyi források mozgásának kezdeti fázisa, itt határozzák meg a források forrásait, a bevételi formákat és azok kombinációjának arányait. Általános szabály, hogy ebben a szakaszban a pénzügyi források érték formájában jelennek meg, ami kedvez azok ellenőrzésének és tervezésének.
A formáció meghatározza és előre meghatározza a pénzügyi források további mozgását felhasználásuk formájában. Az áramkör ezen szakaszában lehetővé válik a gyártási folyamat közvetlenül a vállalkozásnál történő elindítása. Itt egy gazdálkodó szervezet pénzügyi forrásai álló- és forgótőkében materializálódnak.
A termelési eszközökben a pénzügyi források rejtett formában vannak, hiszen értékelésük már nem meghatározó, hanem feltétlen fontosságot kapnak a vállalkozás termelési tevékenységének mutatói. Ilyen anyagi formában a pénzügyi források az előállított termékek piaci értékesítéséig állnak, amikor is lehetővé válik értékük kifejezése és felhasználásuk eredményessége.
Így a pénzügyi források felhasználásának folyamata a tervezett tervek megvalósításához kapcsolódik, és egy más minőségi szintre haladó haladást jellemez. Természetesen jelentős mértékű konvenció van a kialakításra és felhasználásra való felosztásban, hiszen ez a két folyamat kölcsönösen meghatározza és kiegészíti egymást, és mindegyiknek már önmagában is megvan a determinizmusa a jövő helyzetét illetően, legyen szó anyagi források kialakításáról vagy felhasználásáról.
Ráadásul a formáció feltételesen pluszjeles folyamatnak nevezhető, mert. a pénzügyi források konszolidációját foglalja magában.
A használat "mínusz", mert a várakozásoknak megfelelően a ráfordítás, pazarlás, a keletkező erőforrások átmeneti "decentralizálása", "érintkezési pont", feltételes egyenlőségjel (pontosabban a "több" vagy "kevesebb" jel) . Jellemezhető a pénzügyi források (termelési tevékenységek) felhasználásának eredményességének értékelési szakasza, mert itt két eltérő irányú folyamat hasonlítható össze egymással.
A vállalkozásnál folyamatos a pénzügyi források képzése, felhasználása, áramlása, melynek célja a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének kiszolgálása.
1.2 A pénzügyi források kialakulásának forrásai
A termelési és gazdasági tevékenységek végrehajtásához a vállalkozások különféle pénzügyi forrásokat használnak fel. A vonzott források szerkezete nagymértékben meghatározza a vállalkozás pénzügyi stabilitását, termelési és gazdasági tevékenységének jövedelmezőségét. A pénzügyi források kialakításának kérdéseit a vállalkozásnál a pénzügyi menedzsment keretében oldják meg, amely az egyik legfontosabb alrendszer. közös rendszer menedzsment modern vállalkozás. Ez a funkció pénzügyi szolgáltatások vállalkozások és különösen a pénzügyi menedzser a definíció
pénzügyi források forrásait és azok biztosítását a vállalkozás számára.
Különféle blokkdiagramok a vállalkozások pénzügyi forrásainak osztályozása. A legelterjedtebb a saját és kölcsönzött pénzügyi forrásokra való felosztás. Az alapvető különbség az ilyen típusú források között, hogy egy vállalkozás felszámolásakor tulajdonosait megilleti a harmadik féllel történt elszámolások után megmaradt vagyon egy részére. A saját és kölcsöntőkére való felosztás mellett a források sürgősségi osztályozása is ismert:
1) rövid távú finanszírozási források;
2) a hosszú távú finanszírozás forrásai.
A felhasznált pénzeszközök szerkezete általában a vállalkozás által követett céloktól függ. Leggyakrabban egy gazdálkodó szervezet szavatoló tőkéjét használják fel a hosszú távú tervdöntések finanszírozására, a kölcsöntőkét pedig rövid távú források formájában. A hazai gyakorlatban kiemelten fontos a saját tőke (belső forrás), amely pozitív hatással van a vállalkozás pénzügyi stabilitására és hírnevére.
A vállalkozás tevékenységének finanszírozásának fő forrása a saját forrás. piaci körülmények között működő vállalkozásoknak rendelkezniük kell bizonyos vagyoni és működési függetlenséggel. A szavatoló tőke elegendősége a fő feltétele annak, hogy a vállalkozás kölcsönzött forrásokkal rendelkezzen. Vezető növekedési ütem saját tőke a kölcsönzötthez képest - az ilyen típusú pénzügyi források racionális arányának mutatója.
Ha a belső forrás forrásai nem elegendőek a pénzügyi jellegű döntések finanszírozásához, akkor kölcsöntőkét (külső forrást) alkalmaznak. Megjegyzendő, hogy a piacgazdaságban a kölcsönzött forrásokat fizetett alapon biztosítják, amivel kapcsolatban különösen fontos a saját pénzügyi források növelése és felhasználása. A termelési tevékenység hatékony megszervezésével és a termelés bővítésével csökken a kölcsönzött források igénye, ami a gazdálkodó szervezet függetlenségéhez vezet, és kedvező feltétele a saját források további újratermelésének.
Így a pénzeszközök mozgásának bármely szakaszát az értéknövekedés pozíciójából kell vizsgálni. A saját és a kölcsönzött pénzügyi források felosztásában van némi konvenció, mivel a modern pénzügyi viszonyok sokfélesége mellett meglehetősen nehéz a legkülönfélébb finanszírozási forrásokat osztályozni. A piaci viszonyok között a legmegfelelőbb a fizetés alapján történő besorolás, azaz. fizetett vagy ingyenes pénzügyi források.
A saját és azzal egyenértékű pénzeszközei terhére létrehozott vállalkozás pénzügyi forrásai mindenekelőtt különféle bevételeket és bevételeket tartalmaznak.
A gazdálkodó szervezet bevétele a következő forrásokból keletkezik: főtevékenységből származó nyereség, befejezett kutatómunkából származó nyereség, pénzügyi tranzakciókból származó nyereség, gazdaságos módon végzett építési, szerelési munkából származó nyereség stb.
A vállalkozások pénzügyi forrásait képező bevételek a következők:
Értékcsökkenési leírások,
fenntartható kötelezettségek,
Nyugdíjas ingatlan eladásából származó bevétel,
Célbevételek (az óvodai intézményekben lévő gyermekek eltartásáért stb.),
Az építőipar belső erőforrásainak mozgósításából kapott pénzeszközök, a munkaügyi kollektíva tagjainak hozzájárulásai, a felmerülő kockázatok biztosítási kompenzációja, a konszernektől, egyesületektől, iparági struktúráktól származó források, költségvetési források és költségvetésen kívüli alapok.
A legjelentősebb pénzügyi források a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységeiből származó haszon formájában szerezhetők meg. Gazdasági kategóriaként a profit jellemzi a vállalkozás pénzügyi eredményét. A nyereség az anyagtermelés területén elért nettó bevételt tükrözi. A profitmutató az a mutató, amely a legteljesebben tükrözi a vállalkozás termelési és gazdasági tevékenységének hatékonyságát. Az, hogy egy gazdálkodó egység bevételhez jut, nem jelent nyereséget.
A tevékenység eredményének azonosításához össze kell hasonlítani a bevételt a termékek előállítási és értékesítési költségeivel. Az eredmény, amely a bevétel többletét mutatja az összköltség felett, jelzi a vállalkozás költséghatékony működését a termékek előállítása terén, pl. ebben az esetben profitról beszélhetünk.
A profit növekedését befolyásoló fő tényezők: a termékek (szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel növekedése és a termékek költségének csökkenése.
Bruttó nyereségnek nevezzük azt a teljes nyereséget, amelyet a vállalkozás minden típusú tevékenységből kap. Ez a mutató egy összefoglaló, mert a következő összetevőket tartalmazza:
Kereskedelmi termékek értékesítéséből származó nyereség,
Egyéb értékesítésből származó nyereség,
Nem értékesítési műveletekből származó bevétel (az ezen műveletek költségeinek levonásával).
A piacképes termékek értékesítéséből származó nyereség a vállalkozás teljes nyereségének fő és legjelentősebb része. A termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó nyereség a vállalkozás fő tevékenységéből származó eredmény. Kiszámítása a termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel és az általános forgalmi adó, a jövedéki adó, a gyártási és értékesítési költségek különbözete. Az előállítási költséget alkotó költségösszetétel tartalmazza: anyagköltség, munkaerőköltség, társadalombiztosítási járulék, értékcsökkenés stb.
A bruttó nyereség második összetevője az egyéb értékesítésekből származó nyereség. Ennek a nyereségnek a részaránya nagyon elenyésző a teljes profitvolumenben. Az egyéb értékesítésből származó nyereség magában foglalja a vállalkozás tárgyi eszközeinek és egyéb ingatlanjainak (nyersanyagok, anyagok, üzemanyag, alkatrészek, hulladékok, immateriális javak) értékesítéséből származó nyereséget. Az egyéb értékesítésekből származó nyereség az értékesítésből származó bevétel és az értékesítés költségei közötti különbözet. Például befektetett eszközök eladásakor az eredmény az ingatlan értékesítéséből származó bevétel (áfa nélkül) és a pénzeszközök maradványértéke (az inflációs rátával korrigált) különbözete, figyelembe véve az ingatlan értékesítéséből származó költségeket. eladás.
A bruttó eredmény következő strukturális összetevője a nem működési tevékenységből származó nyereség. Ez a cikk olyan eltérő jellegű ügyletekből áll, amelyek nem kapcsolódnak egy gazdálkodó szervezet fő tevékenységéhez, és nem kapcsolódnak a vállalkozás termékeinek, vagyonának értékesítéséhez. A nem értékesítési tevékenységből származó nyereség a következőket tartalmazza: hosszú és rövid távú pénzügyi befektetésekből származó nyereség, ingatlan bérbeadásából származó nyereség.
A pénzügyi befektetések a vállalkozások szavatolótőkéjének bevételszerzés céljából történő elhelyezését jelentik.
A hosszú lejáratú pénzügyi befektetés más vállalkozások (egyesületi társaságok, részvénytársaságok, társas- és leányvállalatok) jegyzett tőkéjébe történő hozzájárulást, üzletrész- és egyéb értékpapír beszerzést, kölcsönnyújtást, i. mindenféle, egy évnél hosszabb ideig tartó pénzügyi befektetés.
A rövid lejáratú befektetések formái: rövid lejáratú kincstárjegy, kötvény és egyéb értékpapír, hitel. A nem működési bevételek is tartalmazzák különböző fajták e gazdálkodó szervezet által kapott bírságok, kötbérek, vagyonvesztések, valamint az előző évek beszámolási időszakban feltárt eredménye, átértékelésből származó nyereség termelési készletekÉs elkészült termékek, devizával végzett műveletekből, korábban rossznak minősített tartozások bevételeiből, közös tevékenység hiányában más vállalkozásoktól térítésmentesen átvett pénzeszközökből (kivéve az alapítói alapba alapítói hozzájárulás formájában kapott pénzeszközöket).
A piaci viszonyok fejlődésével kétségtelenül megnő a pénzügyi tranzakciókból származó nyereség (más kibocsátók értékpapírjai után kapott kamat, pénzügyi piaci műveletekből származó bevétel) szerepe.
De nem szabad elfelejteni, hogy a fő tevékenységből származó nyereség kivételével minden más típusú bevétel kiegészítő jellegű. Egy gazdálkodó szervezet pénzügyi helyzetének javítására használhatók, és inkább átmenetiek, nem állandó jellegűek.
Ha a termelés és a gazdasági tevékenység következtében a vállalkozásnak veszteségei is vannak, akkor ez a mérleg szerinti eredménymutatóban is megjelenik (a vállalkozás mérlegben megjelenített végeredménye). A mérleg szerinti eredmény felosztásának módja a vállalkozás szervezeti és jogi formájától függ.
Az adók és illetékek levonása után kialakul a vállalkozás nettó nyeresége (amelyből kifizetések és levonások is lehetségesek), amely felosztásra kerül. A vállalkozás rendelkezésére álló nyereség felosztására vonatkozó iránymutatások a vállalkozás hatáskörébe tartoznak, és az alapszabályban és a kidolgozott rendelkezésekben rögzítik. A gazdálkodó szervezet rendelkezésére álló nyereséget a meglévő termelés rekonstrukciójára, berendezések korszerűsítésére, saját működő tőke feltöltésére, K+F finanszírozására, technológiai és termelésszervezési fejlesztésre, fogyasztói és társadalmi igények kielégítésére stb.
A felsorolt tevékenységek finanszírozása a vállalkozásnál képzett pénzeszközökből történik, amelyek számát és megnevezését a gazdálkodó szervezet önállóan határozza meg, de főszabály szerint a következő pénzeszközök oszthatók ki:
fogyasztás,
megtakarítás,
Tartalék,
Szociális szféra stb.
Az értékcsökkenési leírás a nyereség után a vállalkozás második legnagyobb pénzügyi forrása. Az értékcsökkenési leírás az állóeszközök és immateriális javak értékcsökkenési mértékének megfelelő értékcsökkenési leírás összegének pénzben kifejezett kifejezése.
Ezeket a levonásokat az előállítási költség tartalmazza. Az amortizációs levonások fő célja a fő reprodukciójának biztosítása termelési eszközökés a vállalkozás immateriális javait.
Jelentős pénzügyi források mozgósíthatók a pénzügyi piacon, különösen az újonnan alapított és felújított vállalkozásoknál. Mobilizálásuk konkrét formái lehetnek: részvények, kötvények és egyéb kibocsátott értékpapírok értékesítése külön vállalkozásés hitelbefektetések.
Az újraelosztási sorrendben befolyt pénzeszközök magukban foglalják a felmerült kockázatokra vonatkozó biztosítási kártérítést, a konszernektől, egyesületektől, anyavállalatoktól vagy egyéb iparági struktúráktól kapott pénzügyi forrásokat, tőkealapú forrásokat, más kibocsátók értékpapírjai után járó osztalékot és kamatot, költségvetési támogatásokat és egyéb típusú erőforrások.
Valamint egy meglévő kereskedelmi vállalkozás pénzügyi forrásai strukturálhatók a megalakulásuk fő forrásai szerint. a következő módon
Termékértékesítésből származó bevételből keletkezett pénzügyi források (nyereség, értékcsökkenési alap, béralap, anyagköltség-kompenzációs alap);
Egyéb értékesítésből kapott pénzügyi források (ingatlan, nem főtevékenységhez kapcsolódó szolgáltatások stb.);
A pénzügyi piacon keletkezett pénzügyi források (hitelek és kölcsönök, saját részvények és egyéb értékpapírok eladása, más kibocsátók értékpapírjai utáni osztalék és kamat, biztosítási kártérítés stb.);
Kötelezettségekből származó pénzügyi források (szállítók és vállalkozók, bérek, társadalombiztosítás, a költségvetésnek stb.);
Befizetésekből és célhoz kötött bevételekből (más szervezetektől, ill magánszemélyek, állami támogatások stb.)
Tehát a szervezet pénzügyi erőforrásait saját és kölcsönzött forrásokra osztják.
A saját pénzügyi források és az azzal egyenértékű források a következők:
Nyereség,
Értékcsökkenés,
fenntartható kötelezettségek,
Saját tőke,
Cél jövedelem,
A munkaközösség tagjai és mások részvényei és egyéb hozzájárulásai.
A kölcsönök a következőket tartalmazzák:
További alaptőke bevonása,
Banki hitelek és hitelek,
Ingyenes segítségnyújtás biztosított.
2. PÉNZÜGYI FORRÁSOK ELEMZÉSE ÉS FELHASZNÁLÁSA A VÁLLALKOZÁSBAN
2.1 A szervezet tevékenységének jellemzői
Szervezeti struktúra A Sberbank képviselete a következő:
Az Orosz Föderáció Takarékpénztára (mint központi iroda);
Területi bankok;
Ágak;
Ágak.
Az Orosz Föderáció Takarékpénztára, mint központi iroda szervezi a bank alsó részlegeinek munkáját. Ezzel párhuzamosan zajlik a bank intézményeinek tevékenységének kutatása, elemzése, javaslatok kidolgozása a kiemelt fejlesztési területek meghatározására, aktuális és hosszú távú tervezés; az ország gazdaságának és pénzügyi piacának tanulmányozása; az Orosz Föderáció Sberbank rendszerének tájékoztatása intézményei tevékenységéről, hitelforrások kezelése és felhasználásuk hatékonyságának elemzése, valamint a bank intézményei által nyújtott szolgáltatások.
Ezenkívül az Orosz Föderáció Sberbankja más szolgáltatásokkal együtt javaslatokat dolgoz ki új pénzügyi termékek bevezetésére az ügyfelek vonzása érdekében, és meghatározza a szolgáltatások jutalékait. Megvalósítja gazdasági elemzés közpénzek vonzása és jogalanyok a betétek, betétek és értékpapírok területén elemzi a hatályos banki jogszabályok alkalmazásának gyakorlatát, gondoskodik a bankintézetek fő tevékenységéről szóló összes statisztikai jelentés összegyűjtéséről, ellenőrzéséről és általánosításáról.
Területi bankok elemezni kell intézményeik tevékenységét alárendeltségük és az egyes régiók gazdasága alapján a gazdaság hitelezés szempontjából legjövedelmezőbb ágazatának meghatározása és a versenykörnyezet felmérése érdekében.
Jelenleg a verseny fokozódása miatt szisztematikusan elemzik a régió pénzügyi és hitelpiaci helyzetét.
Ezzel egyidejűleg meghatározzák a pénzintézetek számát, tanulmányozzák a kereskedelmi bankok munkáját, kötelezettségeik és eszközeik szerkezetét; a banki szolgáltatások főbb típusai és az ügyfélszolgálat minősége, a bankok kamatpolitikája (betéti, betéti és hitelkamatok), az értékpapírpiac, potenciális ügyfelek.
A Sberbank legmasszívabb részlege a fiókjai és fiókjai . A bankhálózat konszolidációjának és erősödésének folyamata abban nyilvánult meg, hogy a fióktelepek önálló befektetési irányválasztási joga korlátozott volt. A bankközi és kereskedelmi hitelek fiókok és fiókok általi kibocsátására puha kontrollt vezettek be - a hitelek kibocsátásáról értesíteni kellett a főbankot. A hitelezési rendszer szigorítása abban nyilvánult meg, hogy formálisan csak az Orosz Föderáció Takarékpénztárának engedélyével vált lehetségessé a hitelnyújtás.
Emellett létrehoztak egy adatbázist a gátlástalan hitelfelvevőkről. Az önálló hitelezési jog korlátozásával együtt járt a hitelfelvevők kiválasztására vonatkozó egységes szabályok bevezetése, amely részben garantálta azok megbízhatóságát. Például a bankközi piacon azt javasolták, hogy csak olyan struktúrákkal dolgozzanak együtt, amelyek a saját tőke tekintetében a száz legnagyobb orosz bank közé tartoznak. Az 500 milliárd nem denominált rubelnél kisebb mérleggel rendelkező kisbankok nem számíthattak forráshoz.
A Sberbank szerkezetének legalacsonyabb szintje a fiókok . Nagyvállalatoknál vagy szervezeteknél, vagy az ország távoli szegleteiben jönnek létre, ahol ritkán lakott területek vannak, és a műveletek szűk körét végzik, például béreket fizetnek, közüzemi számlákat kapnak stb. Függetlenségük összességében rendkívül korlátozott.
Így a Sberbank intézményeinek irányításának az elmúlt években végrehajtott központosítása biztosította a munka ellenőrzésének és koordinációjának megerősítését. szerkezeti felosztások.
A bankintézmény-hálózat optimális struktúrájának kialakítása és pénzügyi helyzetének javítása érdekében a meglévő hálózat elemzése történik, beleértve az egyes intézmények jövedelmezőségét is. A meglévő hálózat elemzése során meghatározzák annak kiépítésének és területi elhelyezkedésének helyességét; a lakosság és a jogi személyek kirendeltség (ügynökség) általi szolgáltatási színvonala, azaz. hány kerületi lakos veszi igénybe a banki intézmények szolgáltatásait, és hány - kereskedelmi bank; optimális működési mód; a gazdasági mutatókat tanulmányozzák (a lakosság bevételei és kiadásai, a pénzügyi piac helyzete stb.); az osztály (kirendeltség) tevékenységében az elemzett időszakra vonatkozó változások, amelyeket összevetnek a hasonló intézmények eredményeivel. Hálózat elemzésekor a létrehozás lehetősége szakosodott ágak jogi személyek kiszolgálásához, értékpapírokkal, valutával és másokkal való munkához, valamint fiókok létrehozásának lehetősége olyan régiókban, ahol kevés van. A Sberbank kifejlesztette az úgynevezett fiókgazdasági útlevelet, amely lehetővé teszi a banki szolgáltatások megszervezésének legnehezebb kérdéseinek azonosítását egy adott területen.
A Sberbank Primorsky fiókja Orosz Föderáció(a továbbiakban: Primorskoye OSB No. 8635/00172), az oroszországi Sberbank fióktelepe. Saját pecséttel, bélyegzőkkel, a bank nevét használó nyomtatványokkal rendelkezik, az Orosz Föderáció Kereskedelmi Takarékpénztárának Alapokmányával összhangban kidolgozott rendelkezések alapján jár el, nyitott Részvénytársaság, 1841 lajstromszámú, Ált központi Bank az Orosz Föderáció 2002. október 3-i 1481. számú banki műveleteihez.
A 8635/00172 számú Primorskoye OSB a Bank egységes rendszerébe tartozik, közvetlenül felügyeli a Bank rendszerének az általa kiszolgált területen található részlegeinek munkáját.
A fióknak külön mérlege van, amely a Bank mérlegében szerepel.
A Primorskoye OSB No. 8635/00172 a következő banki műveleteket és tranzakciókat végzi a Sberbank of Russia nevében:
magánszemélyek és jogi személyek pénzeszközeinek bevonása betétekbe;
kölcsönzött pénzeszközök elhelyezése;
magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak megnyitása és karbantartása;
· elszámolások lebonyolítása magánszemélyek és jogi személyek, ideértve a levelező bankokat is, bankszámláikon;
készpénz, váltó, fizetési és elszámolási bizonylatok átvétele ill készpénzes szolgáltatás magánszemélyek és jogi személyek;
· deviza adásvétele készpénzben és nem készpénzes formában;
· alapok és egyéb ingatlanok bizalmi kezelése magánszemélyekkel és jogi személyekkel kötött megállapodás alapján;
konzultációs és információs szolgáltatások nyújtása;
vétel, eladás, könyvelés, tárolás és egyéb értékpapírokkal kapcsolatos műveletek.
RF. A hitelek, betétek kamatait, valamint a fióki ügyfeleknek nyújtott szolgáltatások díjait a Bank határozza meg, vagy az általa előírt módon, a hatályos jogszabályok előírásainak megfelelően.
Az osztály jelenlegi tevékenységének irányítását a Tanács és az osztályvezető látja el.
A fiókvezető a fióktelep tevékenységét a szervezeti egységre vonatkozó Szabályzatban és a Bank által részére kiadott általános meghatalmazásban meghatározott jogosítványok szerint irányítja:
szerződéseket köt banki műveletek és tranzakciók lebonyolítására a fióktelepen;
· rendelkezik első aláírási joggal a pénzügyi dokumentumok mellett;
hatáskörébe tartozó jelenlegi tevékenységének végrehajtásához kezeli az osztály vagyonát;
arra a következtetésre jut munkaszerződések a vállalkozás alkalmazottaival, ösztönzőket alkalmaz ezekre az alkalmazottakra, és szankciókat szab ki rájuk;
parancsokat ad és utasításokat ad, amelyek az osztály valamennyi dolgozójára nézve kötelezőek;
megszervezi a könyvelést;
· vezeti a Fióktelepi Tanácsot és személyesen felelős annak munkájának megszervezéséért és a Bank szabályozói és adminisztratív dokumentumainak megfelelő döntések meghozataláért.
A Tanács ülésein olyan kérdéseket tárgyalnak, amelyek meghatározzák az osztály tevékenységének javításának főbb irányait. Intézkedések kidolgozása folyamatban van a banki szolgáltatások ügyfelei igényeinek átfogó kielégítésére, és ez alapján a maximális profit elérésére. Jóváhagyják a fióktelep munkatervét, döntést hoznak a fiók szervezeti és létszámszerkezetének megváltoztatásáról, meghallgatják vezetőik beszámolóit, megvizsgálják az ellenőrzési anyagokat, döntést hoznak a behajthatatlan követelések leírásáról a Bank által megállapított feltételeket, és egyéb termelési ill szociális problémák a Bank Igazgatósága határozatainak, a Bank követelményeinek és utasításainak a fióktelep általi teljesítésére irányul .
2.2 A szervezet pénzügyi erőforrásainak dinamikája és szerkezete
Tekintsük a Primorsky OSB No. 8635/00172 törzstőkéjének szerkezetét, amely a bank gazdasági függetlenségét, stabilitását és stabil működését biztosító, különböző célú, teljesen befizetett elemek összessége.
Előfeltétele annak, hogy a bank tevékenysége során felmerülő előre nem látható veszteségek fedezésére bizonyos alapok a saját tőkébe kerüljenek, és ezáltal a bank folytathassa jelenlegi működését, ha azok bekövetkeznek. Azonban a méltányosság nem minden eleme rendelkezik azonos védő tulajdonságokkal. Ez a körülmény tette szükségessé a bank saját tőke szerkezetében két szint felosztását: az állótőke és a kiegészítő tőke.
Az Oroszországi Bank 2001. november 26-i 159-P számú, „A hitelintézetek szavatolótőkéjének (tőkéjének) kiszámításának módszertanáról” szóló rendeletének megfelelően az állótőkében szereplő források a legtartósabb jellegű pénzeszközöket tartalmazzák, amelyeket egy bank semmilyen körülmények között nem használható fel váratlan veszteségek fedezésére. Ezeket az elemeket tükrözik a bankok által közzétett jelentések, és ezek képezik az alapot, amelyen a bankok munkájának minőségére vonatkozó számos értékelés alapul.
A kiegészítő tőke – bizonyos korlátozások mellett – olyan alapokat tartalmaz, amelyek kevésbé állandóak, és csak bizonyos körülmények között használhatók fel veszteségek fedezésére. Ezen alapok értéke idővel változik.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB állótőke-forrásainak összetételében
kiáll:
Az engedélyezett tőke törzsrészvényekben, valamint nem halmozódó részvényekben;
A bank tartalékalapja, amely a korábbi évek nyereségéből és
jelen év;
előző évek és tárgyév felhalmozott eredménye;;
Céltartalék értékpapír- és részvénybefektetések értékcsökkenésére.
A tőkeképzés forrásai a következők:
Az ingatlan értékének növekedése átértékelés miatt;
A hajók esetleges veszteségeire vonatkozó tartalék egy része;
Tárgyévben képzett alapok;
A tárgyévi nyereség.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB törzstőkéjének szerkezetét és összetételét az (1. táblázat) mutatja be. Az elemzés a főre vonatkozó információk alapján készült gazdasági mutatók Primorsky OSB No. 8635/00172.
1. táblázat: A 8635/00172 számú Primorsky OSB saját tőke forrásai.
| Mutatók | ||||||
| 1.1. Alaptőke | | |
||||
| 1.2. tartalékalap % az alaptőkére | ||||||
| 1.3. eredménytartalék | ||||||
| 2. A kiegészítő tőke forrásai: | ||||||
| 2.2 Ingatlan értéknövekedés átértékelés miatt |
A 8635/00172 számú Primorsky OSB jegyzett tőkéje a saját tőke fő eleme. Ő határozza meg azt a minimális vagyonösszeget, amely a betétesek és a banki hitelek érdekeit garantálja, és kötelezettségei fedezeteként szolgál. Amint az 1. táblázatból látható, a jegyzett tőke nagysága a vizsgált időszakban nem változott, és 39485 ezer rubelt tett ki.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB a tevékenysége során a nyereség felhalmozódásával alapokat hozott létre: tartalék alapot és tartalékot az értékpapír-befektetések értékcsökkenésére. A kötelező tartalékalap a veszteségek fedezésére és a folyó tevékenységből eredő veszteségek kompenzálására szolgál, így a bank stabil működését szolgálja.
A bank tartalékalapja 2004-ben 17,4%, 2005-ben 17,8%, 2006-ban 18,3% volt, ami azt jelzi, hogy a Bank of Russian Bank a méretére vonatkozó előírása teljesült (a tartalékalap mérete nem haladhatja meg a 15%-ot). alaptőke).
Az értékpapír-befektetések értékcsökkenési céltartalékának célja a bank által vásárolt értékpapírok értékcsökkenésével járó negatív következmények kiküszöbölése. Az értékpapír-befektetések értékcsökkenésére képzett céltartalék az állótőke-szerkezetben való részesedés kis százalékát teszi ki.
A 8635/00172 számú OSB pótlólagos tőkét az esetleges hitelveszteségekre képzett céltartalék képezi, amely az ügyfeleknek a tőketartozáson fennálló hiteleinek fedezésére szolgál. Ez alkotja a legnagyobbat fajsúly a kiegészítő tőke szerkezetében. A teljes vizsgált időszakban a másodlagos tőke összege is nőtt az infláció miatti átértékelés során az ingatlanok értékének növekedése miatt.
Végezzünk el egy tanulmányt a 2. táblázatban a bank állótőkéjének dinamikájáról
8635/00172 számú OSB három évre. Az 1. ábra szerint jól látható, hogy a vizsgált időszakban a bank állótőkéje átlagosan 4,5%-kal nőtt. A növekedés elsősorban a felhalmozott eredmény 2005. évi 17,3%-os, 2006. évi 18,6%-os növekedésének volt köszönhető.
2. táblázat: Az állótőke dinamikája Primorskoye OSB No. 8635/00172
| Mutatók | Eltérések | Eltérések |
|||||
| Növekedési üteme, % | Növekedési üteme, % |
||||||
| 1. Állótőke forrásai: | |||||||
| 1.1. Alaptőke | |||||||
| 1.2. tartalékalap % az alaptőkére | |||||||
| 1.3 Eredménytartalék | |||||||
| 1.4. Értékpapír-befektetések értékcsökkenési leírása | |||||||
| 2. A kiegészítő tőke forrásai: | |||||||
| 2.1. Céltartalék a hitelek esetleges veszteségeire. | |||||||
| 2.2. Az ingatlan értékének növekedése átértékelés miatt |
Vizualizáljuk a 8635/00172 számú Primorsky OSB alaptőkéjének és kiegészítő tőkéjének fő elemeinek dinamikáját a három vizsgált évre vonatkozóan (1. ábra).
1. ábra: Az állandó és kiegészítő tőke fő elemeinek dinamikája Primorskoye OSB No. 8635/00172, ezer rubel
A bank eredményének növekedése miatt nőttek a tartalékalapba történő levonások, amelyek 2005-ben 21%-kal, 2006-ban 3,1%-kal nőttek.
Így a tőke saját tőkéjének nagy része (az összes saját forrásképzés több mint 50%-a) a legstabilabb és legstabilabb alapok, és mindenekelőtt az alaptőke, a bank alapjai rovására jött létre.
Következésképpen a Primorsky RSD No. 8635/00172 elegendő szavatolótőkével rendelkezik annak biztosítására, hogy előre nem látható veszteségek esetén folytassák működésüket.
Ezenkívül a tartalékalap tényleges értékének a megengedett minimumot meghaladó túllépése lehetővé teszi a bank számára, hogy tőkésítés révén növelje jegyzett tőkéjének nagyságát ennek a résznek a terhére, és ezáltal növelje a betétesek és a hitelezők érdekeinek védelmét. És a különböző források elérhetősége a bankban fontos mutatója a bank valódi lehetőségének a szervezeti növekedésre.
2.3 A szervezet pénzügyi forrásainak kialakításának és felhasználásának elemzése
Tekintsük a 8635/00172 számú Primorsky OSB tevékenységének fő gazdasági mutatóit.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB gazdasági teljesítményének elemzése a 2009. 01. 01. és 2010. 01. 01. közötti időszakra vonatkozóan belső információforrások alapján, azaz aktuális számviteli adatok, konszolidált éves számviteli beszámolók.
A passzív működés fejlettségi szintje meghatározza a banki erőforrások nagyságát, és ebből következően a bank tevékenységének mértékét. A Primorsky fióktelep forrásaiban a fő helyet a magánszemélyek és jogi személyek betétei és betétei, a jogi személyek elszámolási (folyó) és költségvetési számláinak egyenlege és egyéb kötelezettségek foglalják el. A kötelezettségek elemzésének fő célja, hogy feltárja azokat a gazdasági és szervezeti okokat, amelyek akadályozzák aktív szerepvállalásukat, mozgásukat, a forrásbázis növelését szolgáló intézkedések kidolgozását és végrehajtását.
2010. január 1-jén a kötelezettségek szerkezetében vonzott források 75 136 ezer rubelt tettek ki, ez 36,3%-kal, azaz 27 251 ezer rubelrel nőtt. (2009. 01. 01-hez képest) 2010. 01. 01-én a lehívott források aránya a teljes forrásszerkezetben 98,7%-ot tett ki.
Figyelembe véve a Sberbank hagyományos fókuszát, az alap ügyfélkör magánbefektetők, azaz. 2010. 01. 01-én a vonzott források szerkezetében a legnagyobb részt a magánszemélyektől származó pénzeszközök adják - volumenük 91,7%-a (2009.01.01-én - 74,3%).
2010. január 1-jén a magánszemélyek betéteinek készpénzállománya közel 1,3-szorosára (127,8%-os növekedési ütem), 10 707 ezer rubelre nőtt 2009. január 1-jéhez képest, ami egyrészt a betétállomány növekedését eredményezte. banki ügyfelek száma. Az 1. táblázatból látható, hogyan változott a betétesek száma: 1 nm. 2009 - 31 357 fő, II. negyedév 2009 - 32 641 fő, 3. negyedév 2009 - 33 252 fő. A betétesek számának növekedése bizonyos mértékig annak tudható be, hogy:
Az Orosz Föderáció Sberbank megbízható pénzintézetté nőtte ki magát, amely évek óta magánszemélyek betéteibe történő forrásgyűjtést végez, garantált és teljes mértékben felelős kötelezettségeiért.
A Primorsky OSB No. 8635/00172 lakossági betéteket fogad el: igény szerint, fizetés, egyetemes, határozott idejű nyugdíj, nyugdíj plusz, nyugdíjbetét, betét, kártérítés, ifjúsági, megtakarítási, feltöltött betét, speciális, megtakarítás.
Már maguk a betétek neve is jelzi, hogy a Sberbank betétek a társadalom szinte minden szegmense számára elérhetők - a fiataloktól a nyugdíjasokig.
Az elemzés során megállapítható, hogy a Primorsky OSB No. 8635/00172 betéteseinek számláinak száma 2009-ben 4057 egységgel nőtt és 87991 számlát tett ki. Összességében mindössze 4,83%-os volt a növekedés, ami annak tudható be, hogy nőtt az olyan betéteken lévő számlák száma, mint: fizetés, egyetemes, ifjúsági, nyugdíj plusz, feltöltött betét, határozott idejű nyugdíj, SBRF betét, ill. 136,14%-kal; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0%, ugyanakkor a betétek esetében: látra szóló, megtakarítási, kártérítési, nyugdíjbetétek, felhalmozó, a számlák számának 3%-os csökkenése volt megfigyelhető; 5%; 22,5%; 7,86%; 98%, ill.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB magánszemélyek által megbízott pénzeszközök mennyisége folyamatosan növekszik. Ezen túlmenően a legnagyobb növekedés a Takarékbetétek esetében volt megfigyelhető, 1 576 872 rubel, a növekedési ütem 196,3%, a nyugdíj plusz betéteké pedig 5 562 666 rubel, a növekedési ütem 144,0%. A lekötött nyugdíjbetétek állománya 689 823 rubel volt, a növekedés mértéke 120,9% volt. Az év során bizonyos típusú betéteknél is volt apály: a kompenzációs betétnél 15 798 rubel, az ifjúsági betét egyenlege 2 414 rubellel csökkent. A legnagyobb apály a látra szóló betétek esetében figyelhető meg, ez 977 293 rubelt tett ki. Ennek oka a látra szóló betétek számlanyitásának megszüntetése, valamint azok fizetési és egyetemes nyilvántartásba vétele.
Ha az egészet nézzük, a betétesek száma az egész régió összlakosságának 67,7%-a. A fennmaradó 32,3% ígéretes potenciális ügyfeleink.
Egyre növekszik a betétek feltöltése a nem készpénzes forrásbevételek terhére. Ennek oka elsősorban a bérek és nyugdíjak magánszemélyek számláira történő átvezetése (2. táblázat).
2009-ben összesen 99 027 ezer rubel érkezett betétszámlákra. A nem készpénzes bevételek növekedési üteme a második negyedévben az elsőhöz képest 138,4%, a harmadik negyedévi visszaesés a másodikhoz képest 80,3%, a növekedés üteme az első negyedévhez képest - 111,2% volt. ; a negyedik negyedévben pedig 106,7%-os, illetve 118,6%-os növekedési ütem volt tapasztalható a harmadik és az első negyedévhez képest.
Annak érdekében, hogy többet racionális használat betétekben vonzott pénzeszközöket, valamint a betétek rövid lejáratú hitelezésként való értékelését számolják átlagos kifejezés a betéti rubel tárolása és a betétekben kapott pénzeszközök elszámolási szintje a következő képlet szerint:
Sd \u003d Átl. / V * D
ahol Cd a betét rubel átlagos eltarthatósága (napokban);
Osr. – átlagos betétek egyenlege, dörzsölje.
B - forgalom a betétek kibocsátásakor, dörzsölje.;
D - a napok száma a jelentési időszakban.
SD = 31 383 / 109 405 * 366 nap
SD = 105 nap.
1. táblázat: A 8635/00172 számú Primorsky OSB magánszemélyek betéteinek elemzése
| Betét típusa | Számlák száma (egység) mint a | Eltérés (+/-) év eleje óta | Betétek egyenlege (rubel) állás szerint | A betétek növekedése | Növekedési üteme, % |
|||
| Postán maradó | ||||||||
| Az Orosz Föderáció Biztonsági Tanácsának letétbe helyezése | ||||||||
| Lejárati nyugdíj | ||||||||
| megtakarítás | ||||||||
| Újratölthető betét | ||||||||
| | ||||||||
| Kompenzációs | ||||||||
| Ifjúság | ||||||||
| Az Orosz Föderáció Biztonsági Tanácsának nyugdíjbetétje | ||||||||
| Egyetemes | ||||||||
| nyugdíj plusz | ||||||||
| Halmozott | ||||||||
| Fizetés | ||||||||
2. táblázat Magánszemélyek betéteinek nem készpénzes bevételei 2009-re
| Nem készpénzes nyugták | 1. negyedév, ezer rubel | 2. negyedév, ezer rubel | 3. negyedév, ezer rubel | Növekedés (csökkenés) a 2. negyedévhez képest, % | Növekedési (csökkenési) ütem az I. negyedévhez képest, % | 4. negyedév, ezer rubel | Növekedés (csökkenés) a 3. negyedévhez képest, % | Növekedési (csökkenési) ütem az I. negyedévhez képest, % |
|
| Egyéb összegek | |||||||||
A betét rubel átlagos eltarthatósága tükrözi a betétek dinamikai stabilitását. Ez különösen fontos a betétek, mint rövid lejáratú hitelezési források értékelésénél. Esetünkben a rubel letéti tárolás átlagos időtartama 2010.01.01-én 127 nap (2009.01.01-től 105 nap).
Uo \u003d Pv / Po * 100,
ahol V0 a betétek elszámolásának mértéke.
Pv - a betétek növekedése.
By - forgalom a betétek átvételekor.
Uo = 12 262 254 / 99 027 000 * 100 \u003d 12,4%
A betétek elszámolási szintje 2010.01.01-én 12,4%, ami 8,4%-kal kevesebb, mint 01.01-én. 2009 (20,8%)
Az ügyfelekkel - magánszemélyekkel való munka mellett a Primorskoe OSB No. 8635/00172 szisztematikusan fejleszt egy rendszert a jogi személyek kiszolgálására.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB források vonzásának második legfontosabb forrása a vállalkozások és szervezetek számláin lévő pénzeszközök.
A Primorskoye OSB No. 8635/00172 banki szolgáltatások széles skáláját nyújtja jogi személyeknek, és egyedülálló lehetőséget biztosít számukra a gyors és hatékony fizetések teljesítésére az Oroszország egész területén működő Sberbank elszámolási rendszerén keresztül.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB-ben 2009-ben nyitott jogi személyek számláinak száma 1,3-szorosára nőtt (2009. 01. 01-hez képest - 297 nyitott számla), és 2010. 01. 01-én 394 egységet tett ki a pénzeszközök összegével. rajtuk 3339 ezer rubel.
2009. 01. 01-hez képest a folyószámlák egyenlege 12 515 ezer rubelrel nőtt (részesedésük a teljes forrásszerkezetben 6,8%). A bank szolgáltatásait igénybe vevő jogi személyek aránya az összes jogi személy számának 77%-a.
Ezzel egyidejűleg éles forrásbeáramlás figyelhető meg az elszámolási számlákon költségvetési szervezetek. Tehát, ha 2009. 01. 01-én ennek a tételnek a részesedése a vonzott forrásokból 2% volt, akkor az év során 2% -kal (1 137 197 rubel) nőtt, 2010.01.01-től pedig 4% a vonzás teljes mennyiségéből .
A bank kapcsolatai az ügyfelekkel a felelős partnerség, az ügyfél konkrét problémáinak megoldásában való részvétel és vállalkozása valós szükségleteinek figyelembe vételére épülnek.
A bank által legfeljebb 1 éves lejáratú betétként bevont pénzeszközök nem csak rövid lejáratú hitelek kibocsátására, hanem hosszabb futamidejű biztosításra is felhasználhatók. A rövid távú források közép- és hosszú távú befektetésekbe történő átirányításának határának meghatározásához a banknak ki kell számítania a rövid távú források hosszú távú befektetésekké való átalakulásának együtthatóját.
Kt \u003d (1 - Előtte / Ko) * 100
ahol Kt az átalakulási arány.
Ko - hitelforgalom a bankfiókban lévő betétszámlákra történő pénzeszközök beérkezésekor (legfeljebb 1 éves időtartamra, beleértve a keresleti számlákat is).
Előtte - terhelési forgalom rövid lejáratú hitelek és egyéb rövid lejáratú befektetések kibocsátásához 1 évig.
Kt \u003d (1-12 357 747 / 81 218 472) * 100 \u003d 0,85 vagy 85%
Azok. a bank a rövid távú források 85%-át képes közép- és hosszú távú befektetésekbe csatornázni.
Így a bank által hosszú távú befektetésekre elkülöníthető teljes összeg a következő képlettel határozható meg:
M \u003d (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Kód - Znd
ahol M a hosszú távú befektetésekre szánt források teljes összege.
Зн, Зк - látra szóló betétszámlákon lévő pénzeszközök legfeljebb 1 évig, az év elején és végén.
Ko - hitelforgalom a pénzeszközök átvételekor a számlákra igény szerint legfeljebb 1 éves időtartamra.
Kt a rövid távú erőforrások hosszú távú átalakítási együtthatója.
Znd, Zkd - tőkekiadások és betétek finanszírozására és kölcsönzésére szolgáló számlákon lévő pénzeszközök egy évnél hosszabb időtartamra, az év elején és végén.
Kód - hitelforgalom a tőkekiadások és lekötött betétek finanszírozására és kölcsönzésére szolgáló számlára történő pénzeszközök beérkezésekor.
M \u003d (8 585 284 + 81 218 472 - 6 911 650) * 0,85 + 5 287 424 + 110 628 - 5 287 424 \u003d 68 018 918 rubel.
A teljes összeg, amelyet a bank hosszú távú befektetésekre fordíthat, 68 018 918 rubel.
A likviditás a bank tevékenységének egyik általánosított minőségi jellemzője, amely meghatározza a bank megbízhatóságát.
A Bank likviditása minden kötelezettségének, ideértve a jövőben felmerülő kötelezettségeinek határidőre történő teljesítését is feltételezi. Ugyanakkor a kötelezettségek teljesítésének forrása a bank készpénze, amely készpénzállományban és levelezőszámlákon van kifejezve; gyorsan készpénzzé alakítható eszközök; bankközi hitelek, amelyek szükség esetén a bankközi piacról vagy a jegybanktól szerezhetők be.
A bank likviditása a bank stabilitásának mutatója, a mérleg likviditásával becsülik meg, amikor az eszközön lévő pénzeszközök gyors készpénzzé vagy fizetőeszközzé alakulásuk miatt lejárati kötelezettségeiket ki tudják fizetni. a felelősségről. Más szóval, a bank likviditása az a képessége, hogy a betétesekkel és hitelezőkkel szemben fennálló kötelezettségeit időben és veszteség nélkül tudja teljesíteni.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB-ben a következő likviditási mutatókat számítják ki.
A banki likviditás gazdasági normái:
1. Azonnali likviditás (H2) - a bank magas likviditású eszközeinek és a lehívási számlák kötelezettségeinek aránya.
H2 \u003d Lam / Ovm * 100%
ahol a Lam rendkívül likvid eszközök.
OVM - keresleti kötelezettségek.
Ennek a mutatónak a kritériumszintje 20% alatti.
Gazdasági tartalom szempontjából ez a standard a bank azon képességét jelenti, hogy az adott pillanatban teljesíteni tudja a betétesekkel szembeni kötelezettségeit (3. táblázat).
Az azonnali likviditást biztosító intézkedések:
rövid lejáratú hitelek vonzása;
deviza, értékpapírok és fémek vétele és eladása;
· befektetési eszközök értékesítésére vonatkozó javaslatok kidolgozása;
· javaslatok kidolgozása a pénztárban lévő pénzeszközök egyenlegének kiváltására.
3. táblázat: Azonnali likviditási mutató - H2 (norma - min 20)
| Jelentése | Viszonyítva |
||
| | |
||
Az elemzés eredménye alapján elmondható, hogy a szabvány 2009.01.01., 2009.09.30. és 2010.01.01-én sem teljesült. A negyedik negyedévben az év elejéhez képest emelkedés következett be a mutatóban. Ugyanakkor megjegyzendő, hogy az I. és a II. negyedévben a mutató meredek csökkenése következett be a keresleti kötelezettségek nagymértékű csökkenése és a magas likviditású eszközök még nagyobb mértékű csökkenése miatt. 2009. 01. 01-től, 2009. 09. 30-tól és 2010. 01. 01-től jelentősen nőtt a magas likviditású eszközök mérete és színvonala.
2010. január 1-től a szabvány teljesül, és 13,5%-kal haladja meg a minimális értéket (4. táblázat).
2. Aktuális likviditási mutató (N3) - a likvid eszközök összegének aránya a bank lehívási számlákon és legfeljebb 30 napig fennálló kötelezettségeinek összegéhez. A képlet szerint számítva:
H3 = Szél / Ovt * 100%
ahol LAt - a bank likvid eszközei, a bank által rubelben és devizában kibocsátott kölcsönök, 30 napon belüli lejárattal;
OVt - banki kötelezettségek lehívásra legfeljebb 30 napos időtartamra.
A legkisebb megengedett érték 50%.
A jelenlegi likviditási mutató (H3) közgazdasági tartalmilag azt jelenti, hogy az összes mérlegvagyon likvid része mennyiben tudja egyidejűleg törleszteni a keresleti kötelezettségeket, hiszen a betétes bármikor kérhet visszatérítést.
4. táblázat Aktuális likviditási mutató - H3 (norma - min 50)
| Jelentése | Az előző dátumhoz képest | Viszonyítva |
|
| | |
||
A jelenlegi likviditási mutató az 1. és 2. negyedévben nem felelt meg a kitűzött kritériumoknak a forrásokhoz viszonyított likvid eszközök szintjének meredek csökkenése miatt. A 3. és 4. negyedévben nőtt a likvid eszközök volumene, a színvonal növekedésnek indult. 2010. január 1-től a szabvány 16,8%-kal haladja meg a minimálisan megengedett értéket.
3. Az általános likviditási mutatót (N5), amely a likvid eszközök százalékos arányát és az eszközök teljes összegét tükrözi, a következő képlettel számítjuk ki:
H5 \u003d Szél / A - Ro * 100%
ahol LAt - forgó likvid eszközök;
A a mérlegben szereplő összes eszköz korrigált összege;
Ro - hitelintézet kötelező tartaléka.
A szabvány megengedett legkisebb értéke 20% (5. táblázat).
5. táblázat Teljes likviditási mutató - N5 (norma - min 20)
| Jelentése | Az előző dátumhoz képest | Viszonyítva |
|
| | |
||
Az év nagy részében az általános likviditási mutató nem teljesült, és 2009 elejéhez képest csökkent.
2010 elején a szabvány 9,9%-kal haladja meg a minimális értéket.
Az aktív műveletek általános fejlődését, szerkezetét a vizsgált időszakban a (6. táblázat) mutatja be.
6. táblázat Rubel és külföldi források elhelyezése 2009-ben
| Mutatók | Tény 01.01. 2009, ezer rubel | Tény 2010.01.01., ezer rubel | 2010.01.01 %-ban 01.01-ig. 2009 |
||
| Összes rubel forrás, ezer rubel | |||||
| Magánszemélyek fennmaradó hiteltartozása | |||||
| Jogi személyek hiteltartozásának egyenlege | |||||
| A fennmaradó szabad források | |||||
| Összes külföldi forrás, ezer USD | |||||
| Devizabetétek egyenlege | |||||
| Fennmaradó értékpapír-befektetések |
Az allokált források szerkezetének elemzése után látható, hogy 2009.01.01. a fő részesedést a hitelállomány foglalja el, különösen a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege - 31 215 ezer rubel (az allokált források teljes részesedésének 49,2% -a), valamint a jogi személyek hiteltartozásának egyenlege - 18 221 ezer rubel (28,7% a kiosztott rubelforrások teljes részarányában). A Területi Bankban elhelyezett szabad források egyenlege a teljes részesedés 22,1% -a (14 000 rubel).
Az elhelyezett rubelforrások további elemzése után azt látjuk, hogy a rubelforrások elhelyezésének fő és kiemelt iránya 2009-ben a hitelállomány növekedése az allokált források teljes részarányán belül. Tehát 2010.01.01. a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 59%-kal nőtt, a teljes részesedésből való részesedés 53,2% (49 620 ezer rubel). A jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 50,2%-kal nőtt, a teljes részesedésből való részesedés 29,4% (27370 ezer rubel).
Az allokált szabad források aránya 8,6%-kal csökkent. A részesedés 2009.01.01-én 22,1%, 2010.01.01-én pedig 13,7% volt. Ez a csökkentés pozitív dolog, hiszen alacsony jövedelmű műveletről van szó. További pozitívum, hogy az értékpapír-befektetések (OFZ) egyenlege nőtt. Részesedésük 2010.01.01-én 3,7% (3448 ezer rubel) volt.
A devizában elhelyezett források egyenlege 48 000 dollárról 53 000 dollárra nőtt, 10,4%-kal.
A 8635/00172 számú Primorsky OSB eszközeinek általános szerkezetében a fő helyet a jogi személyeknek, magánszemélyeknek - vállalkozóknak és magánszemélyeknek nyújtott kölcsönök foglalják el.
A fő irány azonban a magánszemélyek hitelállományának növelése volt. A magánszemélyek hitelállományának a vizsgált időszakra vonatkozó általános szerkezetét a (7. táblázat) mutatja be.
A táblázatból kitűnik, hogy a magánszemélyek hitelállományának döntő hányadát a lakosság sürgős szükségleteit kielégítő hitel teszi ki. Részesedése 2009.01.01. 85,4%. Az ilyen típusú hitelek egyenlege 10 769 ezer rubellel (40,4%-kal) nőtt a vizsgált időszakban. Eközben a sürgősségi igényekre felvett hitelek aránya a teljes hitelarányon belül 10%-kal csökkent. Ez az egyéb hiteltípusok iránti megnövekedett kereslet hatására következett be: a lakáshitelek 14,4%-ot tettek ki a teljes hitelállományon belül (2009.01.01-10%), az egyenleg 127,8%-kal nőtt; Olyan típusú hitelekre volt kereslet, mint a vállalati hitel (2010. 01. 01-i részesedés 4,7%) és a vagyonkezelői hitel (2010. 01. 01-i részesedés 1,5%). A kapcsolódó hitelezés aránya kismértékben csökkent (2010.01.01-én 3,6%-ot tett ki a teljes hitelállományon belül), bár az ilyen típusú hitelek egyenlege 48,3%-kal nőtt.
7. táblázat A magánszemélyek hitelállományának általános szerkezete a vizsgált időszakban
| Kölcsön típusa | Tény 2009.01.01. ezer rubel | Tény 2010.01.01. ezer rubel | 2010.01.01 %-ban 2009.01.01-ig |
||
| Sürgős igényekre | |||||
| Kapcsolódó hitelezés | |||||
| Oktatási kölcsön | |||||
| Lakáshitel | |||||
| Vállalati hitel | |||||
| Kölcsön fedezete c. papírokat | |||||
| Kimért rudak fedezete | |||||
| bizalmi kölcsön | |||||
A legkevésbé az oktatási hitelek iránt van kereslet: 2010. január 1-től ezek aránya 0,4% a magánszemélyek teljes hitelállományában. Az egyenleg 9,9%-kal csökkent 2009.01.01-hez képest.
Nincs kereslet az olyan típusú hitelekre, mint az értékpapír-fedezetű hitel, a nemesfém kölcsön.
A Bank a hitelezési szolgáltatások teljes skáláját nyújtja, és a hitelezési módok széles skáláját kínálja: hitelkeret, „Népi Telefon” – magánszemélyeknek nyújtott kölcsön telefonszerelési és előfizetői hálózatra való csatlakozási szolgáltatások kifizetésére, beruházási hitelek (pl. tárgyi eszközök vásárlása, műszaki utófelszerelés, rekonstrukció, vállalkozásbővítés), személyes fogyasztásra történő hitelezés, ingatlan építés, beszerzés, folyószámlahitel.
Elemezzük a fióktelep hitelállományát, amely magában foglalja a hitelkibocsátást, a hitel törlesztését, a hiteleket és a lejárt tartozásokat (8. táblázat).
2009-ben a Primorsky fióktelep összesen 91 963 500 rubel értékben bocsátott ki kölcsönt, ami 48 265 000 rubellel több, mint 2006-ban.
2009 második negyedévében 24 338 500 rubel értékben adtak ki hitelt, ami 4 717 600 rubellel több, mint 2009 I. negyedévében (19 620 900 rubel); a növekedés üteme 124,0% volt. 2009 III. negyedévében összesen 20 184 100 rubel értékben adtak ki hitelt, ami 4 154 400 rubel kevesebb, mint 2009 második negyedévében (24 338 500 rubel), és 563 200 rubel több, mint a 210, 2010. rubel). A növekedés üteme 2009. II. negyedévéhez képest 17%-kal csökkent. 2009 IV. negyedévében 27 820 000 rubel értékben adtak ki hitelt, ami 7 636 000 rubelrel haladja meg a 3. negyedévet, 3 481 500 rubellel több, mint a II. A növekedés üteme 2009. III. negyedévéhez képest 137,8%-ot tett ki.
A magánszemélyeknek 2009. második negyedévében kiadott kölcsönök 14 038 500 rubelt tettek ki, ami 2 717 600 rubellel több, mint 2009 első negyedévében (11 320 900 rubel). A növekedés üteme 124,0% volt. 2009 III. negyedévében a magánszemélyeknek nyújtott hitelek 14 058 600 rubelt tettek ki, ami 20 100 rubellel több, mint 2009 II. negyedévében, és 2 737 700 rubel több, mint 2009 I. negyedévében. A növekedés üteme a 2. negyedévhez képest 2009 - 100,1%. 2009 IV. negyedévében a magánszemélyeknek nyújtott hitelek 14 120 000 rubelt tettek ki, ami 61 400 rubellel több, mint a 3. negyedévben, 81 500 rubellel több, mint a 2. negyedévben, és 2 799 100 rubellel több, mint az első negyedévben. % 2009 3. negyedévéhez képest.
Jogi személyek részére kibocsátott kölcsönök, pl. vállalkozók, 2009. II. negyedévében 10.300.000 rubelt, ami 2.000.000.-rel több, mint 2009. I. negyedévében. (8300 ezer rubel). A növekedés 124,1%-os volt. 2009 3. negyedévében Jogi személyek részére kiállítva, pl. vállalkozók 6 125 500 rubelt, ami 4 174 500 rubel kevesebb, mint 2009 II. negyedévében, és 2 174 500 rubel kevesebb, mint 2009 I. negyedévében. A növekedés üteme 2009. II. negyedévéhez képest 30,3% volt.
2009 IV. negyedévében 13 700 ezer rubelt bocsátottak ki, ami 7 574 500 rubelrel több, mint a 3. negyedévben, mint 2009 harmadik negyedévében, 3 400 ezer rubel többet, mint 2009 második negyedévében és 5 400 ezer rubel többet. 2009. I. negyedévéhez képest a növekedés üteme 223,7% volt.
A 2009-ben visszafizetett kölcsönök összesen 44 424 376 rubelt tettek ki, ebből 12 842 736 rubelt magánszemélyek, 31 581 640 rubelt jogi személyek, beleértve a vállalkozókat is.
A fióktelep hitelállománya 2010. január 1-jén jogi személyeknek 27 368 500 rubel, magánszemélyeknek pedig 49 620 300 rubel összegű hitelekből áll. A lakosság körében a legnagyobb kereslet a sürgős szükségletekre felvett hitelek iránt van, ezek aránya 75,4%.
8. táblázat Hitelfeltételek
Ha már a hitelek kibocsátásáról beszélünk, lehetetlen nem elemezni a kamatlábakat. A kamatlábak a vizsgált időszakban folyamatosan 22%-ról 19%-ra csökkentek. Ennek oka az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának csökkenése volt.
A hitelállomány növelésére irányuló céltudatos munka lehetővé tette a hiteltartozás egyenlegének növelését. Elemezzük a terv megvalósulásának százalékos arányát a hiteltartozás egyenlegére vonatkozóan (9. táblázat).
2009. I. negyedévében a hiteltartozás teljes egyenlege 55 000 ezer rubelt tett ki, 55 050 ezer rubel tervvel, i.е. a terv 0,1%-kal alulteljesült és 99,9%-ot tett ki. A jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 21 200 000 rubelt tett ki a 20 050 050 000 rubel tervvel szemben, a terv százalékos aránya 105,7% (a terv 5,7%-kal volt túlteljesítve). A magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 33 800 ezer rubelt tett ki. 35 000 ezer rubel tervvel, i.e. a tervet 3,4%-kal (96,6%) alulteljesítették.
2009 második negyedévében a hiteltartozás teljes egyenlege 62 420 ezer rubelt tett ki. 63 100 ezer rubel tervvel a terv 1,1%-kal alulteljesült, i.e. 98,9%-ot tett ki. Magánszemélyek esetében a hiteltartozás egyenlege 37 620 ezer rubel, 39 000 ezer rubel terv mellett a terv százalékos aránya 96,5% (a terv 3,5%-kal alulteljesített). A jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 24 800 000 rubel, míg a terv 24 100 000 rubel volt, a terv 2,9%-kal túlteljesült. 2009 harmadik negyedévében a hiteltartozás teljes egyenlege 70 250 ezer rubelt tett ki (65 200 ezer rubel tervvel),
A terv megvalósulásának százalékos aránya 107,8% volt, beleértve a 2012. évi XX. a jogi személyek hiteltartozásának egyenlege 26 520 ezer rubel, 25 200 ezer rubel tervvel. (a tervet 5,2%-kal túlteljesítették), a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 43 730 ezer rubel, 40 000 ezer rubel tervvel. A tervet 9,3%-kal túlteljesítették, és 109,3%-os. 2009 IV. negyedévére a hiteltartozás egyenlege 76 990 ezer rubelt tett ki (75 000 rubel tervvel). A terv megvalósulásának százalékos aránya 102,7% volt, benne a a magánszemélyek hiteltartozásának egyenlege 49 610 ezer rubel volt, 48 000 rubel terv mellett (a tervet 3,4%-kal túlteljesítették), a jogi személyek adósságállománya 27 370 ezer rubelt tett ki, 27 000 rubel terv mellett (a tervet 1,4%-kal túlteljesítették.
9. táblázat ezer rubel.
Elemezzük például a teljes hiteltartozás egyenlegének változását 2009 során.
2010.01.01-én a lejárt tartozás osztályonként 42 603 rubelt tett ki, ami 258 600 rubelt jelent. kevesebb, mint 2009. szeptember 1-jén (301 203 rubel), 362 999 rubel. kevesebb, mint 2009. április 1-jén (406 602 rubel), és 1 025 rubel kevesebb, mint 2009 első negyedévében (43 528 rubel). A lejárt tartozások aránya a fióktelep hitelállományában 2010.01.01-én 0,1% volt.
A pénzügyi eredményre negatív hatást gyakorol a pénzeszközök bevételt nem hozó eszközökbe történő átirányítása (nem teljesítő eszközök). A nem teljesítő eszközök összehasonlító elemzését a (11. táblázat) mutatja be.
10. táblázat A nemteljesítő eszközök összehasonlító elemzése, ezer rubel
| Eltérés |
|||
| Lejárt hitelek | |||
| Készpénz és levelező számla | |||
| Követelések | |||
| Tőkeberuházások | |||
| Jövőbeli kiadások | |||
| Összes nemteljesítő eszköz | |||
| Fióktelep eszközei | |||
| A nemteljesítő eszközök aránya összesen fióki eszközök | |
A nemteljesítő eszközök arányának csökkenése az összes eszközösszegben 7,9%-ról (2009. 01. 01-től) 5,6-ra (2010. 01. 01-től) kizárólag a beruházások eredményeként következett be, amelyekre ezek során nem került sor. időszakokban.
A 10. táblázatból látható, hogy a nemteljesítő eszközök legnagyobb része készpénzben, 2009. 01. 01-én 66,34%-a a levelezőszámlán. és 62,51% 2010.01.01. A második helyen a halasztott kiadások állnak, amelyek 2009.01.01-én 28,72%-ot tesznek ki. és 27,81% 2010. 01. 01-én a nem teljesítő eszközök teljes állományában. Késedelmes hitelek - 3,49%, illetve 9,22%. A nemteljesítő eszközök teljes állományából elenyésző a vevőállomány - 2009.01.01-én 1,4%, 2010.01.01-én 0,4%.
A profit a bank teljesítményének mutatója. A banki profit a gazdasági folyamat minden résztvevője számára fontos. A részvényeseket a profit érdekli, mert a befektetési tőke megtérülését jelenti. A profit a betétesek javát szolgálja, hiszen a bank tartalékainak növelésével és a szolgáltatások minőségének javításával egy erősebb, megbízhatóbb és hatékonyabb bankrendszer épül.
BAN BEN Általános nézet a nyereség mértéke 3 globális összetevőtől függ: bevételek, kiadások, adók és egyéb kötelező banki befizetések. Ennek megfelelően a nyereség kialakulásának és bizonyos mértékig felhasználásának (ráfordításának) modellje sematikusan a következőképpen ábrázolható (1. ábra).
1. ábra A banki profitképzés általános sémája
| PASSZÍV MŰVELETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL |
| ESZKÖZMŰVELETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL (üzemi bevétel (kamat + nem kamat) + egyéb bevétel) |
| MŰKÖDÉSI KÖLTSÉGEK (kamat + nem kamat) |
| MÁS KÖLTSÉGEK |
| EREDMÉNY (NETTÓ JÖVEDELEM) |
A profittermelés a kereskedelmi bankok működésének egyik fő célja, hiszen az előttük álló legfontosabb feladatok többségének megoldása, így a saját tőke összegének növelése, tartalékalapok feltöltése, tőkebefektetések finanszírozása.
A bank nyeresége túlnyomórészt az ügyfeleket felszámított és a banki műveletek után fizetett kamatok különbözetéből, valamint a nyújtott szolgáltatások jutalékából adódik.
A kereskedelmi bankokban a profitelemzés a következő területeken történik:
· a bank által a beszámolási időszakban elért nyereségszint értékelése;
· dinamikus profitelemzés;
mérleg szerinti eredmény elemzése;
a nettó nyereség elemzése;
a banki tevékenység fő területeinek és típusainak jövedelmezősége
a bank által végzett műveletek;
· eredményelemzés a bank strukturális részlegeivel összefüggésben;
pénzügyi veszteségek elemzése;
az elmaradt haszon elemzése;
a nyereség felhasználásának elemzése.
2009-ben a Primorsky fióktelep 6 281 ezer rubel nyereséget ért el. Ez a teljes jövedelemszerkezeten belüli hitelportfólió részesedésének növekedése (56,3%), valamint a jutalékbevételek arányának növekedése (32,1% a teljes bevételi szerkezetben) hatására következett be.
A kereskedelmi bankok pénzügyi eredményeinek elemzésében központi helyet foglal el a bevételeik mennyiségének és minőségének vizsgálata, hiszen a hitelintézetek profitképzésének fő tényezői ezek.
A bevételek csökkenése általában a bank közelgő pénzügyi nehézségeinek objektív mutatója. Ezek a körülmények határozzák meg az összjövedelem elemzésének jelentőségét a bank pénzügyi eredményeinek vizsgálatában.
A jövedelmek szerkezetének elemzésekor ezeket szokás kamat és nem kamatjellegű bevételekre osztani.
A kamatbevétel a rubelben és devizában nyújtott kölcsönök után felhalmozott és kapott kamat.
A kamatbevétel magában foglalja:
jogi személyeknek nyújtott kölcsönökből származó bevétel;
a lakosságnak nyújtott kölcsönökből származó bevétel;
devizahitel-kibocsátásból származó bevétel;
Nem kamatjellegű bevétel:
A bank által jogi személyeknek nyújtott szolgáltatásokért kapott jutalék;
A bank által a lakosságnak nyújtott szolgáltatásokért kapott jutalék;
devizaügyletekből származó bevétel;
nemesfémek, értékpapírok vételi és eladási műveleteiből származó bevételek;
nem banki tevékenységből származó bevétel (bírságok, kötbérek, befolyt vagyonvesztések).
2009-ben az osztály 10 959,0 ezer rubel bevételre tett szert, ami 6 560 ezer rubelrel több, mint 2008-ban. Ebből 6.789 ezer rubel kamatozó, 4.399 ezer rubel nem kamatozó.
Az alábbiakban (11. táblázat) található összehasonlító elemzés jövedelmi struktúrák.
A 11. táblázatból kitűnik, hogy a beszámolási időszakban kialakult vagyonszerkezetből adódóan a magánszemélyeknek és jogi személyeknek nyújtott kölcsönökből származó bevétel képezi a fióktelep jövedelemalapjának kialakításának fő forrását. 2010.01.01-ig 6.169 ezer rubel érkezett hitelezésből, ami csaknem 2.6-szorosa az előző évi szintnek (2009.01.01-i állapot szerint - 2.393 ezer rubel), ebből 3.594 ezer rubelt a magánszemélyeknek nyújtott kölcsönökből. a jogi személyeknek nyújtott hitelekből 2575 ezer rubel. A részesedés 2010.01.01-én 56,3%, szemben a 2009.01.01-i 54,3%-kal.
11. táblázat: A jövedelem szerkezetének elemzése, ezer rubel
| | Tény 01.01. | % készültség | Tény 01.01. | Növekedési üteme, % |
||
| Értékpapír-kereskedelemből | ||||||
| A jogi személyeknek nyújtott hitelezéstől | ||||||
| A magánszemélyeknek nyújtott hitelezéstől | ||||||
| A hitelforrások újraelosztásából | ||||||
| Realizált árfolyam-különbözet | ||||||
| A mérlegszámlák átértékeléséből származó árfolyam különbözet | ||||||
| Jutalék bevétel | ||||||
| Egyéb bevételek | ||||||
A második helyen a jutalékok beszedéséből származó bevétel áll. Ha 2009.01.01-én a jutalék beszedéséből származó bevétel 1.222 ezer rubel érkezett, akkor már 2010.01.01-én a fiók 3538.000 rubel bevételt kapott. A növekedés üteme 258,5% volt.
Az értékpapír-tranzakciókból származó bevételek a bevételek teljes szerkezetében 361 ezer rubellel (2009.01.01 - 256 ezer rubel) nőttek, és 2010.01.01-én 620 ezer rubelt tettek ki. A növekedés üteme 242,2% volt.
A realizált árfolyam-különbözetből 130 ezer rubel, a mérlegszámlák átértékeléséből 20 ezer rubel bevételnövekedés mutatkozott. Az egyéb bevételek 65 ezer rubellel nőttek.
Ugyanakkor a hitelforrások újraelosztásából származó bevétel 111 ezer rubel csökkenést mutat (2009. január 1-jén a bevétel 317 ezer rubel volt; 2010. január 1-jén a bevétel 206 ezer rubelt tett ki, a 35%-os csökkenés.
A teljes költségek, valamint a bank bevételeinek elemzésekor ki kell térni azok kamatokra és nem kamatokra való felosztásából.
A kamatkiadások általában a kiadások többségét teszik ki. Összetételükben szerepelnek:
a lakosság betéteinek és betéteinek kamatai;
szervezetek számláinak kamatai és jogi személyek betétei;
· igazolások és letéti jegyek kamatai;
A nem kamatjellegű (működési) költségek a következőket tartalmazzák:
· Munka költségek;
jutalék kiadások;
működési költségek;
A banki működési kiadások könnyebben ellenőrizhetők és elemezhetők, mivel többségük (munkaerőköltség, működési költség) viszonylag állandó és meglehetősen kiszámítható. Az osztály kiadásai 2010. január 1-jén (4 678 ezer RUB) 2009. január 1-jéhez képest (2 935 ezer RUB) 1 743 ezer RUB-rel nőttek.
Az alábbi 12. táblázat a költségszerkezet összehasonlító elemzését tartalmazza.
12. táblázat A kiadások szerkezetének elemzése, ezer rubel
| | Tény 01.01. | % készültség | Tény 01.01. | Növekedési üteme, % |
||
| Jogi személyek betéteiről | ||||||
| Magánszemélyek betéteire | ||||||
| Levonások az RVPS-ből | ||||||
| Munka költségek | ||||||
| Kifizetett jutalékok | ||||||
| más költségek | ||||||
A táblázatból látható, hogy a teljes költségszerkezetben a legnagyobb részt a munkaerőköltségek adják. 2009.01.01-i állapot szerint a ráfordítások teljes szerkezetében a részarány 31,4% (921 ezer rubel), 2010.01.01-ig a munkaerőköltségek 695 ezer rubel nőttek, az arány 34,5%, a növekedési ütem 175,5%. 2009. 01. 01-én a magánszemélyek betéteivel kapcsolatos kiadások 636 ezer rubelt tettek ki, ami a teljes kiadási szerkezet 21,7%-a. 2010.01.01-i állapot szerint -864 ezer rubel, a növekedési ütem 135,9% volt.
A kiadások főösszegében a legkisebb arányt a hitelek esetleges veszteségeinek tartaléka (2009.01.01-től 0,6%, 2010.01.01-től 1,3%), valamint a jutalékköltségek (2009.01.01-től) képezik. - 0%, 2010.01.01-től - 0,1%). Az egyéb költségek 49%-kal nőttek (2009.01.01-én - 870 ezer rubel, 2010.01.01-én - 1296 ezer rubel). Az adminisztratív és háztartási költségek 24,6%-kal nőttek (2009.01.01-én - 411 ezer rubel, 2010.01.01-én - 512 ezer rubel). Az adókiadások 245 ezer rubellel nőttek. A növekedés üteme 406,3% volt.
Korrepetálás
Segítségre van szüksége egy téma tanulásához?
Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Jelentkezés benyújtása a téma megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.
BEVEZETÉS 1
1 A VÁLLALKOZÁSOK ALAKÍTÁSÁNAK ÉS PÉNZÜGYI FORRÁSOK FELHASZNÁLÁSÁNAK ELMÉLETI SZEMPONTJAI 5
1.1 Az anyagi források lényege és képzésük forrásai modern körülmények között 5
1.2 A belső és külső források leírása 14
1.3 A pénzügyi források szerepe a vállalkozás újratermelési folyamatának biztosításában 22
2 KIALAKÍTÁS ÉS HASZNÁLAT ELEMZÉSE 28
PÉNZÜGYI FORRÁSOK A METUR LLC PÉLDÁJÁN 28
2.1 A Metur LLC pénzügyi forrásainak összetétele és szerkezete 28
2.2 A Metur LLC pénzügyi stabilitásának elemzése 32
2.3 A pénzügyi források kialakításának és felhasználásának hatékonysága a szervezetben 39
3 FŐ IRÁNY A PÉNZÜGYI FORRÁSOK KIALAKULÁSÁNAK JAVÍTÁSÁRA 45
3.1 A vállalkozás pénzügyi forrásainak felhasználásának hatékonyságának javítása 45
KÖVETKEZTETÉS 53
BEVEZETÉS
A gazdaság fő láncszeme a gazdálkodás piaci feltételei között a gazdasági egységként működő vállalkozások. Bizonyos típusú erőforrásokat használnak fel gazdasági tevékenységek végzésére, termékek, bevételek és megtakarítások megszerzésére: anyagi, munkaerő-, pénzügyi és készpénzt is.
A pénzügyi források a termelés fejlesztésére, a nem termelő létesítmények fenntartására, fejlesztésére, a fogyasztásra irányulnak, és tartalékban is maradhatnak. A termelési és kereskedelmi folyamatok fejlesztésére felhasznált pénzügyi források a tőkét pénzbeli formájában jelentik.
A megfelelő mennyiségű pénzügyi forrás megléte, hatékony felhasználása előre meghatározza a vállalkozás jó pénzügyi helyzetét, fizetőképességét, pénzügyi stabilitását, likviditását. E tekintetben a vállalkozások legfontosabb feladata, hogy tartalékokat találjanak saját pénzügyi forrásaik növelésére és azok leghatékonyabb felhasználására a vállalkozás egésze hatékonyságának növelése érdekében.
A szervezet pénzügyi forrásainak szerepét nehéz túlbecsülni. Tulajdonképpen a társaság rendelkezésére álló pénzeszközökről van szó, amelyek a vállalkozási tevékenység során különféle formákat öltenek, tárgyi eszközökben, készletekben, követelésekben és egyéb eszközökben megtestesülve. És meg kell érteni, hogy egy vállalkozás kereskedelmi tevékenységének sikere nemcsak az általa előállított áruk iránti kereslettől függ, hanem attól is, hogy pénzügyi forrásait milyen hatékonyan osztják el. Az eszközök helyes egyensúlya elkerüli az erőforrások "stagnálását" az anyagokban, késztermékekben vagy tárgyi eszközökben.
Minden termelésbe fektetett rubelnek a lehető leghatékonyabban kell működnie. Éppen ezért a szervezetnek folyamatosan keresnie kell azt az "arany középutat" az egyensúlyi struktúrában, amely a legjobb eredményeket éri el.
Ha a szervezet pénzügyi forrásairól beszélünk, nem szabad megfeledkezni a kialakulásuk forrásairól, amelyek között saját és kölcsönzött források találhatók. Helyes arányuk a vállalkozás pénzügyi helyzete szempontjából is némi jelentőséggel bír. A külső (kölcsönvett) forrásoktól való túlzott függés kevésbé teszi pénzügyileg stabillá a vállalatot, és fordítva, ha a vállalat nem vonz pénzügyi forrásokat kívülről, akkor ez ok arra, hogy feltételezzük, hogy nincsenek komoly beruházási projektek. Éppen ezért aktuális az anyagi források kialakításának és felhasználásának kérdése.
A gazdálkodó szervezetek mind egymás között, mind az állammal részt vesznek a pénzügyi és gazdasági kapcsolatok összetett folyamatában. A vállalkozásfinanszírozás nem önálló kategória. Ezek együttesen a pénzügyi források újraelosztásának komplex rendszerét alkotják. Ugyanakkor az állam a pénzügyi kapcsolatok résztvevőjeként adóbefizetéseket kap a költségvetésébe, így az államháztartás rendszerét alakítja ki. Attól pedig, hogy a vállalkozások pénzügyeit mennyire hatékonyan szervezik, az egész ország jóléte múlik. Mindez egyben jelen kurzusmunka témájának relevanciáját is jelzi.
Cél lejáratú papírok– a pénzügyi források kialakulásának és felhasználásának elemzése egy olyan társadalom példáján Korlátolt felelősség(a továbbiakban LLC) "Metur", és ajánlásokat dolgozzon ki azok kialakításának és használatának javítására.
E cél eléréséhez a következő feladatokat kell megoldani:
1) Határozza meg a szervezetek pénzügyi forrásainak szerepét, azok lényegét, összetételét és szerkezetét;
2) Vegye figyelembe a pénzügyi források kialakításának és felhasználásának jellemzőit egy adott vállalkozás példáján;
3) Tegyen javaslatot a Metur LLC pénzügyi forrásainak felhasználásának hatékonyságának javítására.
A vizsgálat tárgya egy kereskedelmi vállalkozás, a Metur LLC.
A tanulmány tárgya egy kereskedelmi vállalkozás (a Metur LLC példáján) létrehozásának és pénzügyi források felhasználásának folyamata.
A szakdolgozat megírásakor olyan technikákat és módszereket alkalmaztunk, mint a horizontális elemzés, a vertikális elemzés, az együtthatók (relatív mutatók) elemzése, az összehasonlító elemzés.
A szervezet pénzügyi forrásainak kialakításának és felhasználásának problémáját az oktatási és tudományos irodalom elég részletesen tárgyalja.
A felhasznált források közül olyan szerzők művei, mint N.V. Kolchina, G.V. Shadrina, A. D. Sheremet és mások: A cikk figyelembe veszi a gazdasági tevékenység elemzésének változásait és új megközelítéseit.
A pénzügyi elemzés információs bázisa a vállalkozás 2008., 2009. évi beszámolója volt, nevezetesen: mérleg, eredménykimutatás.
Az első fejezet egy kereskedelmi vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzésének elméleti kérdéseit tárgyalja. Meghatározza az olyan fogalmakat, mint a "pénzügy", "tőke", leírást ad a saját és kölcsöntőke, valamint a pénzügyi források szerepéről a vállalkozás újratermelési folyamatának biztosításában.
A második fejezet a Metur LLC két éves pénzügyi helyzetének elemzésével foglalkozik. Itt egy kis leírást adunk a vállalkozásról, és értékeljük a Metur LLC pénzügyi forrásainak kialakítását és felhasználását.
A harmadik fejezetben konkrét javaslatokat teszünk a vizsgált vállalkozás pénzügyi forrásainak felhasználásának hatékonyságának javítására.
1 A VÁLLALKOZÁSOK PÉNZÜGYI FORRÁSAI ALAKÍTÁSÁNAK ÉS FELHASZNÁLÁSÁNAK ELMÉLETI SZEMPONTJAI
1.1 Az anyagi források lényege és kialakulásuk forrásai modern körülmények között
A szervezet összetett gazdasági rendszer. A tevékenységeit lefedő és az irányítás tárgyát képező funkcionális folyamatok fő csoportjai a termelés, a marketing, a pénzügy, a személyzettel való munka stb. A funkcionális alrendszerek irányítási szintje közvetlen hatással van a gazdasági rendszer egésze irányításának hatékonyságára.
A szervezet életképességét, működésének sikerességét és a fejlődés stabilitását nagymértékben meghatározza egyik legfontosabb funkcionális alrendszerének, a pénzügyi támogatási rendszernek a gazdálkodás minősége. Ennek a rendszernek a szerepe a piaci kapcsolatokra való átállással megnőtt, mivel a gazdálkodó szervezetek önállósodtak az erőforrás-potenciál tervezésében és kezelésében. Ennek eredményeként a pénzügyi források kiemelt jelentőségűvé váltak, hiszen ez az egyetlen olyan típusú erőforrás, amely közvetlenül és egyúttal bármilyen más típusú (például nyersanyaggá, anyaggá, állótőkévé stb.) alakítható át. minimális időráfordítás.
Az erőforrásokról szólva meg kell jegyezni, hogy ezek minden termelés forrásai. „Az erőforrások a munkaeszközök, a munka tárgyai, a pénz, a javak vagy az emberek rendelkezésre állása, amelyeket most vagy a jövőben használhatunk.”
Így az erőforrások a termelés fő tényezői. A termelési tényezők azon természeti, anyagi, társadalmi és szellemi erők (erőforrások) összessége, amelyek felhasználhatók az áruk, szolgáltatások és egyéb értékek létrehozásának folyamatában. Más szóval, a termelési tényezők azok, amelyek bizonyos befolyást gyakorolnak magára a termelésre.
A szervezet pénzügyi forrásai- ez a szervezet által felhalmozott saját készpénzes és nem készpénzes bevételek és bevételek, kívülről (vonzott és kölcsönvett) halmaza, amelyet pénzügyi kötelezettségek teljesítésére, folyó költségek és a termelés fejlesztésével kapcsolatos költségek finanszírozására szánnak.
Külön ki kell emelni a "tőke" fogalmát - a termelésbe fektetett pénzügyi források egy részét, amely a forgalom végén bevételt generál. Más szavakkal, főváros- a pénzügyi források átalakított formája.
A szervezet anyagi forrásai egyrészt a tőkéjének részét képezik. A tőke olyan tartós javakból áll, amelyeket a gazdasági rendszer más javak előállítására hozott létre. A tőkének egy másik nézete annak monetáris formájához kapcsolódik. A tőke, amikor még nem fektetett pénzben testesül meg, pénzösszeg. Mindezekben a definíciókban van egy közös gondolat, hogy a tőkét a jövedelemtermelő képesség jellemzi.
Tegyen különbséget álló- és forgótőke között. Az állótőke az épületekben, gépekben, berendezésekben materializálódó tőke, amely több éven keresztül működik a termelési folyamatban. A tőke egy másik fajtája, beleértve a nyersanyagokat, anyagokat, energiaforrásokat, egy termelési ciklusban költ el. Forgótőkének hívják. A forgótőkére költött pénz a termékek értékesítése után teljes mértékben visszakerül a vállalkozóhoz. Az állóeszközök költségeit nem lehet ilyen gyorsan megtéríteni.
Másrészt a pénzügyi támogatási rendszerben foglalt pénzügyi források az egész szervezet létének alapját képezik, és a szervezet hatékony pénzügyi támogatási rendszerének kialakítása magában foglalja az összes termelési tényező ésszerű kombinációját, amelynek célja a profit maximalizálása. .
Más szóval, felhasználhat két egységnyi munkát, egy egységnyi természeti erőforrást és 4 egység tőkét, és 10 egységnyi profitot kaphat, vagy választhat olyan ésszerű tényezőkombinációt egy adott termeléshez, amely eredményeként 20 darabot kapunk. Ehhez pedig egy hatékony pénzügyi támogatási rendszerre van szükség, aminek köszönhetően a szervezetben a pénzáramlások pontosan oda fognak irányulni, ahol elsősorban szükség van rájuk, munkaerőben, tőkében vagy természeti erőforrásokban.
A szervezet pénzügyi támogatási rendszerének meg kell felelnie az alábbi elveknek:
1) A lehető legnagyobb függetlenség és függetlenség a külső forrásoktól;
2) Profit maximalizálás;
3) Pénzügyi források tervezése;
4) Pénzügyi tartalékok képzése a szervezetben;
5) a pénzügyi fegyelem betartása;
6) A szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének jövedelmezőségének biztosítása.
A pénzügyi áramlások állapota válik a szervezet gazdasági teljesítményét meghatározó legfontosabb tényezővé. A gazdálkodó szervezet egészének, valamint tulajdonosainak és alkalmazottainak pénzügyi jóléte attól függ, hogy a pénzügyi források milyen hatékonyan és célszerűen alakulnak át álló- és forgótőkévé, valamint a személyzet ösztönzésére. Így a modern gazdasági viszonyok között a szervezet számára kiemelten fontos a hatékony pénzügyi támogatási rendszer kialakítása a szervezetben és annak megfelelő kezelése.
BEVEZETÉS……………………………………………………………… 3
1.1.A szervezetek pénzügyeinek lényege……………………………………
1.2. Pénzügyi szervezetek funkciói………………………………… 11
2. FEJEZET A PÉNZÜGYI FORRÁSOK KIALAKULÁSA
SZERVEZETEK
2.1.A szervezetek gazdálkodásának megszervezésének elvei………………. 15
2.2.A pénzügyi források képződésének forrásai…………….. 20
2.3.A pénzügyi források képzésének problémái…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
3. FEJEZET A SZERVEZETEK ÉS AZOK PÉNZÜGYI FORRÁSAI
HASZNÁLAT……………………………………………… 31
KÖVETKEZTETÉS…………………………………………………………….. 36
A HASZNÁLT IRODALOM JEGYZÉKE………………………….. 40
BEVEZETÉS
A pénzügy, mint a szervezetek irányítását szolgáló gazdasági mechanizmus szerves eleme, alapjául szolgál a normál gazdasági tevékenységhez szükséges különféle alapok képzéséhez: jegyzett tőke és tartalékalap, felhalmozási és fogyasztási alap, béralap, értékcsökkenési és javítási alap, kereskedelmi alap. kockázati alap stb.
A pénzügyi források jelentik a szervezet gazdasági alapját kereskedelmi tevékenység az önfinanszírozás elveiről. A kereskedelmi forgalom és minden gazdasági tevékenység mértéke és üteme elsősorban a pénzügyi források rendelkezésre állásától függ. Másrészt a kereskedelmi forgalom növekedése és az üzleti tervek sikeres megvalósítása a pénzügyi források növekedését és a pénzügyi helyzet erősítését biztosítja. kereskedelmi szervezetek az üzleti nyereség növekedésén keresztül.
A piaci viszonyok fejlődésével és a pénzügyi piac működésével összefüggésben a pénzügyi források kezelésének minőségileg új megközelítésére van szükség. Az anyagi források kialakításának és felhasználásának rendje, valamint a szervezetek kapcsolata a pénzügyi ill hitelrendszerek.
A szervezet pénzügyi forrásai saját készpénzbevételeinek és kívülről beérkező bevételeinek összessége, amelyek a szervezet pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésére, a folyó költségek és a termelés fejlesztésével kapcsolatos költségek finanszírozására szolgálnak.
A szervezet anyagi forrásait célirányos alapok (béralap, termelésfejlesztési alap, anyagi ösztönző alap stb.) kialakítására, az állami költségvetéssel, bankokkal, beszállítókkal, biztosítóhatóságokkal és egyéb szervezetekkel szembeni kötelezettségek teljesítésére fordítják. Pénzügyi forrásokból finanszírozzák az alapanyagok, anyagok, bérek beszerzési költségeit is. Tőke - a szervezet pénzügyeinek egy része, amelyet a termelésbe fektetnek be, és bevételt termelnek a forgalom befejezésekor. Más szóval, a tőke a pénzügyi források átalakított formájaként működik.
A szervezetek pénzügyei egységesen holisztikus irányultságúak, de minden esetben iparág-specifikus sajátosságokat tükröznek, amelyek a tőkeforgalom, az újratermelési folyamatok fenntartása, a kibocsátás és a beruházási tevékenység sajátosságaiban fejeződnek ki.
Elegendő pénzügyi források rendelkezésre állása hatékony felhasználása, előre meghatározza a szervezet jó pénzügyi helyzetét, fizetőképességét, pénzügyi stabilitását, likviditását. E tekintetben a szervezetek legfontosabb feladata, hogy tartalékokat találjanak saját pénzügyi forrásaik növelésére és azok leghatékonyabb felhasználására a szervezet egésze hatékonyságának növelése érdekében.
A pénzügyi szervezetek szerepe is fontos az ország gazdaságának és társadalmi életének normális állapotának biztosításában, hiszen sajátosságaikból adódóan három fő szinten hajtják végre a nemzeti jövedelem és a nemzeti vagyon elosztásának és újraelosztásának folyamatát. : országos szinten; szervezetek szintjén; produkciós csapat szintjén.
A pénzügyi források hatékony kialakítása és felhasználása biztosítja a szervezetek pénzügyi stabilitását és megakadályozza azok csődjét. Piaci viszonyok között a gazdasági folyamatok közvetlen résztvevőit érdekli a szervezetek pénzügyi helyzete.
A kurzusmunka célja a szervezet pénzügyi forrásai forrásainak, képződési elveinek tanulmányozása, valamint azok kialakításának és felhasználásának problémáinak azonosítása.
E cél eléréséhez a következő feladatokat kell megoldani:
Fontolja meg a szervezet pénzügyeinek lényegét;
Határozza meg a szervezet pénzügyeinek funkcióit;
Fontolja meg a szervezet pénzügyeinek szervezésének alapelveit;
Feltárni a pénzügyi források kialakulásának forrásait;
Határozza meg a szervezet pénzügyi forrásainak kialakításának problémáit;
Fontolja meg a szervezetek pénzügyi forrásait és azok felhasználását.
A feladatok megoldásához a következő szerzők anyagait vettük át: a szervezet pénzügyeinek lényegének mérlegelésekor Burjakovszkij V. V. "Vállalkozások finanszírozása", Kovaleva A.M. news.ru munkáiból származó anyagok; az elvek figyelembevételekor - Buryakovsky V.V. "Vállalkozások finanszírozása" és Kovalev V.V. . « szervezetek (vállalkozások) pénzügyei”; a pénzügyi források kialakulásának forrásainak azonosításakor a közgazdászok, brókerek, pénzemberek internetes magazinjának anyagait használták - Soldi-news.ru, Yarkina T.V., "A szervezet gazdaságának alapjai", Polyak G.B., "Pénzügyi menedzsment"; a szervezetek pénzügyi forrásai kialakításának problémájának meghatározásakor a „Tanácsadó” 19. számú folyóirat cikkét vették figyelembe; használt anyagok is Pavlova L. N. "Szervezetek finanszírozása", Kolchina N. V. "Szervezetek finanszírozása", Kovaleva, A.M. "A cég pénzügyei", Kremenukova S.V. "A szervezet pénzügyi forrásai", Vakhrina P. I. "Pénzügyek".
Így a mű három fejezetet tartalmaz, amelyek a általános fogalmak pénzügyi szervezetek, azok kialakítása és felhasználása.
1. FEJEZET A SZERVEZETEK FINANSZÍROZÁSÁNAK ÁLTALÁNOS FOGALMAI
1.1.A szervezetek pénzügyeinek lényege
A szervezetek pénzügyei olyan gazdasági, monetáris viszonyok, amelyek a pénzmozgás és az ennek alapján generált pénzforgalom eredményeként jönnek létre, a szervezetek által létrehozott pénzalapok működésével összefüggésben.
A szervezetek pénzügyei képezik az állam pénzügyi rendszerének alapját, hiszen a szervezetek jelentik a nemzetgazdasági komplexum fő láncszemét. A szervezet pénzügyi helyzete hatással van az országos és regionális alapok pénzügyi forrásokkal való ellátására. A függőség itt közvetlen: minél erősebb és stabilabb a szervezetek pénzügyi helyzete, minél biztosabbak a nemzeti és regionális pénzalapok, minél teljesebbek a társadalmi, kulturális igények stb.
A szervezetek pénzügyei az államháztartás egységes rendszerének legfontosabb elemei. Ezt elsősorban az határozza meg, hogy az anyagi termelés azon szféráját szolgálják, amelyben a bruttó hazai termék, a nemzeti jövedelem és a nemzeti vagyon keletkezik. Lényegében a szervezetek pénzügyei a pénzügyi rendszer sajátos részét képezik. Az államháztartástól való eltérésük a társadalmi termelés különböző területein való működésből adódik.
Pénzügyi szervezetek jelenléte az áru-pénz kapcsolatok, valamint az érték és a kereslet-kínálat törvényszerűségei miatt. A termékek és szolgáltatások értékesítése pénzért történő vásárlással és eladással történik, olyan áron, amely tükrözi az áru értékét. De a pénz önmagában nem pénzügy. Ez egy speciális áru, amelynek segítségével az összes többi áru értékét meghatározzák és kifejezik, és megtörténik a forgalom. A pénzügy az gazdasági kapcsolatok a pénzforgalom, vagyis a monetáris viszonyok révén valósul meg.
A pénzügyi források egyik legsikeresebb definíciója a következő: a szervezet pénzügyi forrásai a gazdálkodó szervezet rendelkezésére álló készpénzbevételek és bevételek, amelyek pénzügyi kötelezettségek teljesítésére, a bővített szaporodás költségeinek megvalósítására és a munkavállalók gazdasági ösztönzésére szolgálnak.
A szervezetek pénzügyeit ugyanazok a jellemzők jellemzik, mint általában a pénzügyek kategóriáját. Ugyanakkor sajátosságaik vannak az anyagtermelés szférájában való működésükből adódóan, ahol a szaporodási folyamat minden szférája szervesen kapcsolódik egymáshoz: a termelés, az elosztás, a csere és a fogyasztás.
Mivel a szervezetek pénzügyei közvetlenül kapcsolódnak a termeléshez, és tükrözik a gazdasági fejlődés mintáit, a gazdasági alap részét képezik.
A finanszírozás segítségével a szaporodási folyamat biztosítására a nemzetgazdaság minden ágazatában a szervezetek a termelési szükségletek kielégítésére, valamint a munkavállalók társadalmi és személyes szükségleteinek kielégítésére fordítanak speciális célú alapokat.
Így a szervezetek pénzügyei olyan gazdasági, monetáris viszonyok összessége, amelyek a teljes társadalmi termék, a nemzeti jövedelem, a nemzeti vagyon előállítása, elosztása és felhasználása során keletkeznek, és amelyek a kialakulásához, elosztásához és felhasználásához kapcsolódnak. bruttó jövedelem, a szervezetek készpénz-megtakarításai és pénzügyi forrásai. Ezek a kapcsolatok, amelyek e kategória lényegét meghatározzák, monetáris formában közvetítettek.
Az e kategória tartalmát meghatározó pénzügyi kapcsolatokra szokás hivatkozni a kiterjesztett szaporodás során keletkező monetáris kapcsolatokra (1. ábra), nevezetesen:
Szervezetek és más gazdasági egységek között;
A szervezetek és a költségvetési rendszer között;
A szervezetek és a pénzügyi és hitelrendszer között;
Szervezetek különböző szövetségein belül;
| Szervezetek finanszírozása (gazdasági, monetáris kapcsolatok) | ||||
| szervezetek és más gazdasági egységek között | szervezetek és a költségvetési rendszer között | szervezetek és a pénzügyi és hitelrendszer között | különböző szervezetek egyesületeiben | a szervezeten belül |
| - beszállítókkal; - vevőkkel; - építőipari, szállítási és egyéb szervezetekkel; - külföldi szervezetekkel, cégekkel. | - különböző szintű költségvetéssel - állami központosított alapokkal - költségvetésen kívüli alapokkal. | - bankokkal; - biztosítótársaságokkal; - tőzsdével; - befektetési alapokkal. | - magasabb szervezettel; - egyesületen belül; - pénzügyi és ipari csoportokon belül. | - a szervezet alkalmazottaival; - fiókok, műhelyek, osztályok között; - részvényesekkel; - befektetőkkel; - alapítókkal. |
A szervezeten belül.