Mit csinál a pénzügyi osztály? A pénzügyi osztály a vállalkozás hatékonyságának „lakmuszpapírja”. Pénzügyi tervezési módszerek

15.03.2020

A vállalkozásoknál a pénzügyi munkát a pénzügyi szolgáltatások szervezik és végzik. A hazai nagyvállalatoknál erre a célra speciális pénzügyi osztályokat vagy osztályokat hoznak létre. Középvállalkozásoknál pénzügyi osztályok vagy pénzügyi csoportok más részlegek (számvitel, osztályok, elemző és előrejelző szolgáltatások, munkaerő és bérek, árképzés) részeként hozhatók létre.

Kisvállalkozásokban a pénzügyi feladatokat a főkönyvelőre bízzák.

A pénzügyi szolgáltatások jogosultak arra, hogy a vállalkozások minden egyéb szolgáltatásától megkapják a szükséges információkat (ezek a mérlegek, jelentések, tervek, összevont költségszámítások stb.)

A pénzügyi osztály (osztály) vezetője főszabály szerint a vállalkozás vezetőjének vagy gazdasági helyettesének számol be, és velük együtt felelős a vállalkozás pénzügyi helyzetéért, saját biztonságáért. működő tőke, a megvalósítási terv megvalósítására, a tervekben előírt költségek finanszírozására forrás biztosításával.

Fő feladatok pénzügyi szolgáltatás ez:

1. készpénz biztosítása folyó kiadásokhoz és beruházásokhoz;

2. a költségvetéssel, bankokkal, egyéb gazdasági társaságokkal és alkalmazottakkal szembeni kötelezettségek teljesítése.

A vállalkozás pénzügyi szolgáltatása határozza meg a költségek finanszírozásának módjait és módjait. Lehetnek önfinanszírozók, banki és kereskedelmi (áru)hitelek bevonása, saját tőke bevonása, költségvetési források fogadása, lízing.

A pénzügyi kötelezettségek időben történő teljesítésének biztosítása érdekében a pénzügyi szolgáltatások működési készpénzalapot hoznak létre, tartalékot képeznek, és pénzügyi eszközökkel készpénzt vonnak be a vállalkozás forgalmába.

A pénzügyi szolgálat feladatai továbbá:

1. a termelő állóeszközök, beruházások, készletek minél hatékonyabb felhasználásának elősegítése;

2. intézkedések végrehajtása a forgótőke forgalmának felgyorsítására, azok biztonságának biztosítására, a saját forgótőke méretének gazdaságilag ésszerű szintre hozására;

3. a pénzügyi kapcsolatok helyes szervezésének ellenőrzése.

A pénzügyi szolgáltatás funkcióit maga a tartalom határozza meg pénzügyi munka vállalkozásoknál. Ez:

1. tervezés;

2. finanszírozás;

3. befektetés;

4. elszámolások szervezése beszállítókkal és kivitelezőkkel, vevőkkel és vevőkkel;

5. anyagi ösztönzés szervezése, bónuszrendszerek kialakítása;

6. költségvetési kötelezettségek teljesítése, adózás optimalizálása;

7. biztosítás.

A pénzügyi osztály (szolgáltatás) és a számvitel funkciói szorosan összefonódnak és egybeeshetnek. Azonban jelentős különbségek vannak köztük. A könyvelés rögzíti és tükrözi a már megtörtént tényeket, a pénzügyi szolgálat pedig elemzi az információkat, terveket és előrejelzéseket pénzügyi tevékenységek, következtetéseket, indoklásokat, számításokat ismertet a vállalkozás vezetésével a vezetői döntések meghozatalához, pénzügyi politikákat dolgoz ki és hajt végre.

A pénzügyi osztály a következő feladatokat látja el:

Pénzügyi stratégia kidolgozása a szervezet számára.

Ígéretes és aktuális projektek fejlesztése pénzügyi terveket, előrejelzési egyenlegek és költségvetések Pénz.

Termékértékesítési tervek készítése (munkálatok, szolgáltatások), tőkebefektetések, kutatás-fejlesztés, termékköltségek és termelési jövedelmezőség tervezése - részt vesz az előkészítésben.

Nyereség és jövedelemadó számítása.

A szervezet termelési és gazdasági tevékenységének finanszírozási forrásainak meghatározása, kölcsönzött források bevonása és saját források felhasználása, kutatások végzése és a pénzügyi piacok elemzése, az egyes forrásokhoz kapcsolódó lehetséges pénzügyi kockázatok felmérése és annak csökkentésére vonatkozó javaslatok kidolgozása.

Befektetési politika megvalósítása és a szervezet vagyonával való gazdálkodás, optimális szerkezetének meghatározása, javaslatok készítése vagyonpótlásra, felszámolásra, pénzügyi befektetések eredményességének elemzése, értékelése.

Forgótőke-szabványok és forgalmuk felgyorsítását szolgáló intézkedések kidolgozása.

A bevételek időben történő beérkezésének biztosítása, a pénzügyi, elszámolási és banki tranzakciók időben történő lebonyolítása, szállítók, vállalkozók számláinak kifizetése, kölcsönök visszafizetése, kamatfizetés, bérek dolgozók és alkalmazottak, adók és illetékek átutalása a köztársasági és helyi költségvetésbe, állami költségvetésen kívüli szociális alapokba, befizetések bankintézeteknek.

A szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése.

Pénzügyi terv, termékértékesítési terv, eredményterv és egyéb pénzügyi mutatók végrehajtásának ellenőrzése, a felmondás felett termékek előállítása amely nem rendelkezik értékesítéssel, a források megfelelő felhasználásával, valamint a saját és kölcsön forgótőke célzott felhasználásával.

A pénzeszközök mozgásának nyilvántartása és a pénzügyi tevékenység eredményéről a pénzügyi számviteli és beszámolási standardoknak megfelelő beszámolás, a pénzügyi információk megbízhatósága, a beszámolási dokumentáció elkészítésének és lebonyolításának helyességének, külső, ill. belső felhasználók.

A pénzügyi szolgáltatás és a számvitel közötti alapvető különbségek nem csak a forrásmegállapítási megközelítésben rejlenek, hanem a döntéshozatal területén is. A számvitel az adatok gyűjtésére és bemutatására szolgál. A pénzügyi osztály (menedzsment) a számviteli adatokat megismerve és mindezen anyagokat elemezve konkrét döntéseket hoz a vállalkozás tevékenysége.

Ph.D.,
fej Pénzügyi és Hitelügyi Tanszék, Közgazdaságtudományi Kar, VSU

Pletnev Yu.M.,
pályázó a Voronyezsi Állami Egyetem Közgazdaságtudományi Karának Pénzügyi és Hiteltudományi Tanszékére,
A Voronezhstalmost JSC osztályvezetője

A modern körülmények között egyre jelentősebbek a tevékenységekre gyakorolt következményeik vállalkozások meghozott döntésekké válnak pénzügyi vezetőkés elemzők. Tevékenységének eredménye szempontjából alapvető fontosságú az ár- és osztalékpolitika, a tőkekezelés. Orosz átmenet gazdaság a piaci viszonyok nagyszámú kérdést vetettek fel és új követelményeket támasztottak menedzsment pénzügyek vállalkozások. Piaci törvények és szervezés tanulmányozása pénzügyi A kapcsolatok „az út mentén” zajlottak, és a nyugati fogalmak automatikus átültetése a hazai talajra oda vezetett, hogy az orosz gyakorlati szakemberek elutasították a meglehetősen életképes elképzeléseket. A fenti okok részben befolyásolták a gazdasági helyzetet orosz vállalkozások. E tekintetben szükségesnek tűnik a problémák megvitatása szervezetekés működőképes anyagilag-gazdasági szolgáltatások vállalkozások. Természetesen ennek a szolgáltatásnak meg kell felelnie az ő érdekeinek, attól függően, hogy milyen célok és célkitűzések állnak előtte. Javasoljuk, hogy ezeket a problémákat a Voronezhstalmost JSC, a Mostostroyindustriya JSC más vállalkozásai és Voronezh város néhány ipari vállalkozása példáján tárgyaljuk, amelyek egyetlen, nem sorozatgyártásúak. A cikk ismerteti és elemzi szervezeti szerkezetek anyagilag-gazdasági szolgáltatások vállalkozások, ajánlásokat dolgoztak ki funkcióik összetételére vonatkozóan.

A pénzügyi-gazdasági szolgálat sajátos munkatémája a pénz- és pénzáramlás, amely magán a vállalkozáson belül és annak határain túl keletkezik, összekapcsolva azt más vállalkozásokkal, a hitel- és bankrendszerrel, az egyesület gazdálkodó szervezeteivel. A vállalkozások pénzügyeinek kezelésére pénzügyi mechanizmust használnak - a pénzügyi erőforrások kezelésére szolgáló rendszert a termelés végső eredményeinek hatékony befolyásolása érdekében. Pénzügyi mechanizmus célja, hogy biztosítsa az alábbi pénzügyi funkciók végrehajtását:

a vállalkozás pénzeszközökkel való ellátása;
a pénzeszközök elosztása és felhasználásának ellenőrzése.

Az első funkció a vállalkozás optimális forrásellátását jelenti. A pénzforgalom optimalizálása a pénzügyi szolgáltatás egyik fő feladata.

Az elosztási funkció a termelési költségek megtérítéséhez és a jövedelemtermeléshez kapcsolódik. Ezt a bevételt pedig a vállalkozás és a külső szervezetek, amellyel kötelezettségek kötik, valamint a vállalkozás és az állam között. Az ellenőrzési funkció különféle mutatók alkalmazását és gazdasági ösztönzők vagy szankciók megállapítását foglalja magában.

A pénzügyi szolgáltatás fő célja a pénzügyi funkciók legteljesebb megvalósítása a vállalkozás pénzügyi helyzetének erősítésével a jövedelmezőség, a nyereség növelésével, a munkatermelékenység növelésével, a költségek csökkentésével, a termékminőség javításával, valamint új fejlett technológiák és tudományos eredmények bevezetésével.

Véleményünk szerint a pénzügyi-gazdasági szolgáltatáshoz rendelt legfontosabb feladatok közé tartozik:

mozgósítás pénzügyi források a haszonszerzés céljából egyszerű és bővített szaporítás biztosítása;
pénzügyi kötelezettségek teljesítése, bérelszámolások szervezése beszállítókkal, bankokkal, költségvetéssel;
a termelőeszközök és beruházások hatékony felhasználásának elősegítése;
pénzügyi terv és vállalkozási költségvetés kidolgozása és végrehajtása;
optimális tőkestruktúra biztosítása;
a pénzügyi források ésszerű felhasználásának ellenőrzése, a pénzügyi-gazdasági mutatók betartása termelési tevékenységek.

A pénzügyi szolgáltatás szervezeti felépítése tükrözi a vállalkozás számos funkcionális részlegének összetételét, és meghatározza közös tevékenységük összehangolását a vállalkozás számára kitűzött célok elérése érdekében. Ez a koordináció az alapja szervezeti struktúra, amelyet általában egy szervezeten belüli stabil kapcsolatok összességeként határoznak meg. A kapcsolatokat itt inkább a kapcsolatok kifejezésének tekintjük, semmint konkrét cselekvéseknek. Strukturális kapcsolatokon keresztül valósulnak meg a vállalati részlegek közötti koordinációs viszonyok, megvalósul a funkcionális szolgáltatások interakciója, amelyben két fontos komponenst különböztetnek meg: a szerkezeti egység jogait és annak jogait. Információs támogatás. Sajnos a közgazdasági szakirodalomban, így a pénzügyi menedzsment szakirodalmában sem fordítanak kellő figyelmet a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatásának egyes funkcionális egységeinek összetételére és egymásra hatására.

A pénzügyi-gazdasági menedzsment az általános vállalatirányítás folyamatának része, ezért ezen a területen a menedzsment a hagyományosan a vállalkozás egészéhez kapcsolódó irányítási sémák szerint építhető fel. Ezek lehetnek lineáris-funkcionális menedzsment sémák, amelyek stabil körülmények között beváltak, vagy rugalmas és alkalmazkodó sémák, amelyek a változó piaci feltételekre összpontosítanak, vagy mátrixos termékmenedzsment sémák. Az irányítási séma kiválasztásának fő feltétele, hogy megfeleljen a termelési feltételeknek és a szervezet típusának.

Példaként tekintsük a Mostostroyindustry JSC vállalatainál a pénzügyi és gazdasági szolgáltatás szervezeti felépítését. ábrán. Az 1. ábra az Ulan-Udestalmost CJSC gazdasági szolgáltatásának szervezeti felépítését mutatja. A Kurgan és Ulan-Ude vállalkozások a voronyezsi üzem mintájára épültek, megismételve annak szervezeti felépítését. Idővel ez minden vállalkozásnál megváltozott

Rizs. 1. Az Ulan-Udestalmost CJSC pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése

Az Ulan-Ude-i üzem pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése jelenleg a legkevesebb változáson ment keresztül. Ez a gazdálkodási séma tekinthető az eredetinek, a tervgazdaság idejéből fennmaradtnak. Ez magában foglalja a hagyományos csoportokat a számviteli és gazdasági osztályokon belül.

ábrán. A 2. és 3. ábrák a Voronyezstal és Kurganstálló vállalkozások pénzügyi és gazdasági szolgáltatásait mutatják be.

Rizs. 2. A Voronezhstalmost CJSC pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése

Rizs. 3. A Kurganstalmost JSC pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának szervezeti felépítése

E vállalkozások pénzügyi és gazdasági szolgáltatásainak szervezeti felépítésében sok hasonlóság van. A legmagasabb vezetői szint a főigazgató. A második szint a vezérigazgató-helyettes (a Kurgan vállalatnál hagyományosan - „gazdaságért és pénzügyért”, a voronyezsi üzemben - „hosszú távú fejlesztésért”). Ezzel egyidejűleg a főkönyvelő és osztálya a szervezeti felépítési diagramok szerint közvetlenül az igazgatónak számol be. Ez nagyobb mértékben megfelel egy voronyezsi vállalkozásnak, mivel az igazgatóhelyettes fő tevékenysége a hosszú távú tervezéshez, az ügyfelekkel való együttműködéshez és a termékárak indokolásához kapcsolódik. Ugyanezek a funkciók jellemzőek a kurgani üzem gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettesére is. Az ő alárendeltségében található a külgazdasági kapcsolatok osztálya, melynek munkája elsősorban a termelés megrendeléssel történő ellátására irányul. A főkönyvelő és osztályának közvetlen alárendeltsége vezérigazgatónak magyarázza, hogy a szervezeti felépítés megfelel a tervgazdaság lényegének, valamint a főkönyvelőnek joga van a folyószámlán lévő pénzeszközök kezelésére a fizetési bizonylatokon történő második aláírás követelménye alapján. A pénzfelhasználásért a főkönyvelő személyes felelőssége megmarad. Ma már a főkönyvelő közvetlenül a főigazgatónak való alárendeltsége a törvényi, ill. hivatalos dokumentumokat vállalkozások.

Külön figyelmet érdemel a kurgani üzem szervezeti felépítésének egyik eleme - a jogi osztály alárendeltsége a gazdasági igazgatóhelyettesnek. Ennek a szolgáltatásnak a munkája nagymértékben összefügg a külső szervezetekkel kötött szerződések előkészítésével, a gazdasági szolgálatok által hozott döntések jogszerűségének felmérésével, a vállalkozás állammal és vállalkozókkal szembeni kötelezettségeinek teljesítésével. Ezért a jogi szolgálatnak a szervezeti felépítésben elfoglalt e pozíciója véleményünk szerint természetes. Véleményünk szerint továbbá teljesen indokolt a külgazdasági kapcsolatok osztályának (EFR) közvetlen alárendeltsége a Kurgan üzem gazdasági igazgatóhelyettesének vagy a voronyezsi üzem hosszú távú fejlesztéséért felelős igazgatóhelyettesnek. Az OVES fő tevékenysége a termelés megrendeléssel történő ellátása, amely szorosan kapcsolódik egy potenciális megrendelés gazdasági elemzéséhez. Nem praktikus és költséges egy közgazdász csoport a tervezési osztályon és az OVES-en is. Ezeknek a szolgáltatásoknak a konszolidációja egy igazgatóhelyettes vezetésével teljes mértékben indokolt. Az OVES és a gazdasági tervezési szolgáltatás rendelkezéseinek megfelelőségét alátámasztó bizonyítékok a voronyezsi üzem szervezeti felépítésében az elmúlt években bekövetkezett változások.

Az üzemben a külgazdasági kapcsolati szolgálat létrehozását követően a termékköltség-számításért felelős, a vezető közgazdásznak alárendelt áriroda a külkapcsolati osztály struktúrájába került. Később közvetlenül a vezető közgazdászhoz került. Jelenleg a szervezeti struktúra teljesebbnek tűnik: mind a közgazdászok, mind a marketingszakemberek egyetlen vezetés alatt állnak (a voronyezsi üzemben - a hosszú távú tervezésért felelős igazgatóhelyettes, Kurganban - a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes). Az Áriroda továbbra is a vezető közgazdász irányítása alatt áll, a pénzügyi-gazdasági szolgálat keretein belül működik, és végső soron a gazdasági igazgatóhelyettesnek számol be.

A gyárak gazdasági szolgáltatásai közé tartozik a munkaügyi és bérosztály (LOW), amely a pénzügyi-gazdasági szolgáltatás szerkezetére nézve hagyományos.

A kurgani üzem gazdasági szolgáltatásának felépítésének sajátossága, hogy struktúrájában egy független pénzügyi osztályt jelöltek ki. Beosztása és beosztása közvetlenül a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettesnek felel modern követelményeknek. A voronyezsi üzemnek nincs önálló pénzügyi osztálya. Feladatait a számviteli osztályon belüli pénzügyi csoport látja el. Kétségtelen, hogy a pénzügyi szolgáltatás szerepe az oroszországi piaci kapcsolatok fejlődésével nőtt és erősödik. Jelenleg szükség van olyan pénzügyi osztályokra, amelyek feladata a racionális tőkestruktúra kialakítása, a vállalkozás forgótőke-ellátottságának felmérése, a pénzáramlások kezelése, pénzügyi elemzés, finanszírozási források keresése, költségvetés stb. Ebben a tekintetben a kurgani üzem tapasztalatai a számviteli és pénzügyi osztályok funkcióinak szétválasztásában megfelelnek a kor követelményeinek. A voronyezsi üzemben a pénzügyi csoport a számviteli osztály része. Ebben a tekintetben a számvitel fő funkcionális feladatai közé tartozik a pénzügyi irányítás, az anyagok és egyéb ingatlanok elszámolása, az értékcsökkenés, a pénzügyi beszámolás és az adók. A számviteli osztály ugyanakkor nem rendelkezik olyan elemző szolgálattal, amely felmérné a vállalkozás jelenlegi pénzügyi-gazdasági helyzetét, finanszírozási forrásait, beruházási áramlását. A gazdasági tervezési osztály struktúrájában nincs ilyen szolgáltatás. Az új megrendelések bekerülési költségének számítását, a tervezett és a tényleges mutatók összehasonlítását a gazdasági szolgálat végzi, a pénzügyi tevékenységeket a számvitel ellenőrzi, amely a pénzügyi források mozgásának előrehaladását rögzíti, kezeli és összesíti. Így hiányzik a vállalkozás pénzügyi-gazdasági helyzetének előrejelzése, termelőtevékenységének operatív elemzése. A gazdasági állapot felmérése tényleges adatok alapján történik, amikor már nem lehet befolyásolni. A pénzügyi és gazdasági szolgálat munkaszervezésének és tevékenységeinek összehangolásának javítása érdekében az elemzett vállalkozások mindegyike optimalizálhatja és kell is optimalizálnia a szolgáltatás szervezeti felépítését. Nem véletlen, hogy a voronyezsi gyár számviteli osztályának mérete jelentősen megnőtt az elmúlt években. Számának növekedése funkcionális felelősségek egy osztályon belül negatív hatással van a munka eredményére és hatékonyságára. A helyzet megváltoztatásához szükséges a pénzügyi-gazdasági szolgálat funkcionális feladatainak racionalizálása, egyértelmű behatárolása, ennek tükrözése szervezeti felépítésében. Ma véleményünk szerint fontos, hogy a pénzügyi-gazdasági szolgálaton belül pénzügyi tervezéssel, aktuális működési elemzésekkel, vonzerőfelméréssel foglalkozó szakembereket biztosítsunk. beruházási projektek, vállalkozási költségvetés készítése, különféle finanszírozási források felmérése, pl. pénzügyesek vagy pénzügyi menedzserek pozíciói.

A Mostostroyindustriya JSC vállalkozásaival együtt más voronyezsi vállalkozások szervezeti felépítését is elemezték: Rudgormash OJSC és a Telmanról elnevezett Voronezh Autójavító Üzem (VVRZ). Ezen vállalkozások gazdasági szolgáltatásainak szervezeti felépítését ábrázoló diagramok az alábbi ábrán láthatók. 4 és 5.

Rizs. 4. Az OJSC Rudgormash pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése

Meg kell jegyezni, hogy ha az első három vállalkozás termelési mennyiségét tekintve összehasonlítható, akkor a Rudgormash-i üzem és a VVRZ majdnem kétszer akkora, mind a termelési kapacitást, mind az alkalmazottak számát tekintve. A Rudgormash vállalkozás pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának felépítése egy kereskedelmi szervezet pénzügyi irányításának modern követelményeire összpontosít, és véleményünk szerint meglehetősen összetett. A teljes szolgálatot a gazdasági igazgatóhelyettes vezeti, és részlegekre oszlik: gazdasági tervezés és számvitel és elemzés (amely a számviteli és pénzügyi osztályokat foglalja magában). A szolgáltatáshoz adóosztály is tartozik.

A gazdaságtervezés menedzsmentje hagyományos felosztásokat foglal magában: gazdasági, munkaszervezési és bérezési. A számvitel és pénzügy irányítási struktúrája a korszerű követelményeknek megfelelő szolgáltatásokat tartalmaz. Itt a hagyományos ágazatok mellett a számviteli osztály külön szolgáltatásokkal rendelkezik: vezetői számvitel valamint elemzés, költségvetés, kölcsönös elszámolások és bankokkal való együttműködés. A pénzügyi osztálynak a főkönyvelőnek való alárendelése azonban indokolatlannak tűnik. A pénzügyi osztály vezetője a gazdasági szolgálat vezetőjéhez közvetlenül nem fér hozzá. Célszerűbb véleményünk szerint az egyes szolgálatok számára csak a rájuk háruló funkciókat fenntartani, és mindegyiket közvetlenül a gazdasági igazgatóhelyettes alá rendelni: a számviteli, a gazdaságtervezési és a pénzügyi osztályokat. Az adóosztály kikerült a számviteli osztályból, bár tevékenységét számviteli adatokra alapozza, ezért a számviteli osztály részét kell képeznie.

A Telman VVRZ gazdasági szolgálatának szervezeti felépítését éppen ellenkezőleg, nem bonyolítja a funkciók modern felosztása, és hasonló az Ulan-Udestalmost CJSC szervezeti felépítéséhez. A telmani üzem pénzügyi és gazdasági szolgálata között az a különbség, hogy gazdasági igazgató-helyettes vezeti. Maga a szolgáltatás gazdasági osztályra és számviteli osztályra oszlik. Mindegyik részleg hagyományos funkcionális csoportokat és irodákat tartalmaz. Érdemes figyelni arra, hogy ennek a vállalkozásnak a gazdasági osztálya számviteli és elemzési ágazattal rendelkezik. Jellemzően egy ilyen szektor van jelen a számvitel szerkezetében (pénzügyi részében).

Rizs. 5.

A gazdasági szolgálatok vezetőivel folytatott beszélgetésekből az a vélemény alakul ki, hogy a gyakorló közgazdászok az elemző csoportot vagy a pénzügyi, ill. gazdasági osztályok tevékenységét legkevésbé a tisztán számviteli számviteli részlegekhez köti. Ennek a csoportnak a szervezeti felépítésben elfoglalt helyéről a munka szerzőinek hasonló a véleménye.

A VVRZ pénzügyi-gazdasági szolgálata tevékenységének ellenőrzésekor egy további adószakértő került be a számviteli osztályba. Véleményünk szerint a modern helyzetben az ilyen szakemberek jelenléte egy vállalkozás gazdasági szolgálatában elengedhetetlenné vált.

A pénzügyi-gazdasági szolgáltatások figyelembe vett szervezeti struktúráinak elemzéséből, azok változásának azonosított mintázataiból és a velük szemben támasztott követelményekből következtetések vonhatók le arra vonatkozóan, hogy egy termeléshez hasonló termelési jellegű vállalkozásnál milyen feltételek mellett működik a pénzgazdálkodási rendszer. A Mostostroyindustry JSC vállalatainál meg kell felelniük:

a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgálatának irányítását a gazdasági és pénzügyi vezérigazgató-helyettesnek kell vezetnie, aki teljes felelősséggel tartozik a vállalkozás cash flow-inak kezeléséért;
kiválás a számviteli szolgálat struktúrájából a pénzügyi osztály önálló részlegére, melynek funkciói: cash flow menedzsment; a vállalkozás állapotának elemzése és értékelése; Pénzügyi tervezés és előrejelzés; beruházási projektek értékelése;
egy elemző szolgálat pénzügyi vagy gazdasági tervezési osztályán belüli szervezés a vállalkozás pénzügyi és gazdasági helyzetének időszakos összehasonlító elemzésére, a tervezett mutatók és a tényleges mutatók összehasonlítására;
az OVES bevonása a gazdasági szolgáltatásba, mivel a hosszú távú tevékenység tervezése, a termelés megrendeléssel történő biztosítása gazdasági indoklást igényel;
Mivel egy vállalkozás gazdasági szolgáltatási tevékenysége egyrészt a termelés belső szükségleteinek kielégítésére, másrészt a külső kapcsolatok igen széles körének biztosítására irányul, a jogi szolgáltatás ebbe a struktúrába való beépítése igencsak indokolt.

A vállalkozás pénzügyi irányítási folyamatában a főszerep a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettesé (egyébként: gazdasági igazgató, a társaság pénzügyi alelnöke), aki közvetlenül a vezérigazgató alá tartozik. Ez a kulcsfigura, aki felelős a pénzügyi irányítási stratégiák és taktikák kidolgozásáért, valamint azok megvalósításáért a vállalkozás céljainak elérése érdekében. A gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes munkaköri feladatai közé tartozik a pénzügyi politikát meghatározó, a vállalkozás gazdasági céljait megvalósító problémák megoldása. Nevezzünk meg néhányat ezek közül: a szolgáltatásirányítási sémák kiválasztása, fejlesztésük módjai és eszközei, a gazdasági szolgálat hatékony munkájának megszervezése, a személyzet kiválasztása és elhelyezése, irányítás szerkezeti felosztások szolgáltatások nyújtása, az érdeklődőknek a vállalkozás pénzügyi-gazdasági mutatóinak biztosítása, a bankrendszerrel és az üzleti partnerekkel való együttműködés, a tulajdonosokkal való kapcsolatok kialakítása, fejlesztése.

A pénzügyi-gazdasági szolgálat következő irányítási szintje a funkcionális szolgáltatásokat vezető főszakemberek és osztályvezetők, a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes közvetlen irányítása alatt. Ez egy számviteli osztály, amelyet egy főkönyvelő vezet; az osztályvezető által vezetett pénzügyi osztály; gazdasági tervezési osztály, munkaügyi és bérügyi osztály és áriroda a vezető közgazdász egységes vezetésével. A pénzügyi irányítás szervezeti felépítése, amely lehetővé teszi a vállalkozás termelési és pénzügyi tevékenységeiből adódó pénzügyi folyamatok optimalizálását, az ábrán látható diagramhoz hasonlóan nézhet ki. 6.

A javasolt struktúrában a számvitel elsősorban a számviteli politika megválasztásáért és a számviteli tevékenység megszervezéséért felelős. Feladata továbbá az üzleti tranzakciók számvitelben történő pontos tükrözése, a belső és külső felhasználók számviteli adatszolgáltatása, valamint az adóelszámolás helyessége. Struktúrájába a hagyományos funkcionális felosztások mellett ágazatok is bekerülhetnek belső vizsgálat, gazdálkodási és adószámvitel. Az adószolgáltatás a számviteli osztály része a következő okok miatt: egyrészt azért, mert a pénzügyi beszámolás minden formája - mérleg, eredménykimutatás, cash flow kimutatás stb. - a számviteli osztályon kerül kialakításra. Másodszor, az adószolgálat tevékenysége jellegénél fogva számviteli osztály. Harmadszor, a gazdasági szolgáltatáson belüli egyedi egységek számának ésszerű korlátozására van szükség. A számviteli részleg a költségekre vonatkozó információkat is gyűjti és típusonként könyveli a vezetői számvitel keretein belül „fix - változó költségek” formátumban történő további bemutatásra. A költségdifferenciálás fontos az operatív elemzés elvégzéséhez és a „kiegyenlítési pont” kiszámításához. Az ilyen elemzés helyét meg kell jegyezni. Hagyományosan vezetői számvitelnek nevezik, amely úgy tűnik, a számviteli tevékenységek része. A gyakorlatban az operatív elemzés lebonyolítását gyakrabban közgazdasági elemzői funkcióként emlegetik, összekapcsolva azt a pénzügyi vagy gazdasági tervezési osztály tevékenységével. Megállapítható, hogy a „költség-volumen-nyereség” elemzés a pénzügyi gazdálkodás szerves része, ezért a bemutatott szervezeti felépítésben a költségelszámolást, mint számviteli funkciót kell kiemelni, és az elemzést a gazdálkodás elemzőire kell bízni. gazdasági szolgáltatás. Véleményünk szerint ez a funkciómegosztási megközelítés helyesebbnek tűnik, mivel a termelési mutatók tervezését, valamint azok tervezett és tényleges értékeinek összehasonlítását egy szolgálatnak kell elvégeznie.

Rizs. 6.

Az ajánlott szervezeti felépítésben a pénzügyi szolgálat, amelynek élén az osztályvezető áll, külön szerkezeti egységre különül el. A pénzügyi osztály közvetlenül a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes alá tartozik. Az osztálynak ezt a pozícióját a szolgáltatás modern követelményei diktálják. gazdasági kapcsolatok. BAN BEN piacgazdaság a pénzügyi osztály által megoldott feladatok kiemelten fontosak a vállalkozás számára. Az osztály hatáskörébe tartozik: termelésfinanszírozási források felkutatása, a vállalkozás tőkeszerkezetének kezelése, forgótőke rendelkezésre állásának és megfelelőségének felmérése, bevételek nyomon követése, kintlévőségek és kötelezettségek kezelése, a cég pénzeszközeinek pénzügyi megfelelőségének elemzése. kötelezettségek, pénzügyi tervezés és előrejelzés, vonzás és menedzsment röviden
sürgős hitelek és pénzügyi befektetések, részvétel a vállalkozás költségvetésének elkészítésében, pénzügyi elemzés, értékelés gazdasági hatékonyság beruházási projektek. A felsorolt feladatok tartalmilag összetettek, ezért igénylik magasan képzett pénzügyi osztály munkatársai. Például a beruházási projektek értékelése megköveteli magas szint pénzügyi menedzsment, számvitel, termeléstervezés, költségindoklás ismerete, cash flow elemzési és számítási módszerek ismerete. Ezért olyan fontos, hogy külön pénzügyi menedzsmentre szakosodott szolgálat álljon rendelkezésre. Egy ilyen szolgáltatásnak a számviteli részleg részeként való megjelenése, mint a legtöbb vállalkozásnál, jelenleg már nem elfogadható.

A közgazdász vezetésével működő gazdasági szolgálat egy tervezési és gazdasági osztályt, valamint egy munka- és bérszervező osztályt foglal magában. A tervezési osztály tevékenysége az alábbi feladatok megoldásához kapcsolódik: termelési tevékenységek és kapcsolódó költségek tervezése, a termelési mennyiségekre és költségekre vonatkozó tényadatok elemzése, a tervezett mutatóktól, szabványoktól való eltérések okainak feltárása és elemzése. Ez a szolgáltatás költségcsökkentési módokat és módszereket fejleszt ki, árképzési döntéseket készít elő különböző fajták Products más strukturális részlegekkel együtt a vállalkozás üzleti terveinek kidolgozója, összegyűjti és karbantartja a termelési tevékenységéről szóló beszámoló dokumentumokat, meghatározza és figyelemmel kíséri a termékek gyártásából és értékesítéséből származó nyereséget. A tervezett és tényleges haszonra a tervezési osztály kiemelt figyelmet fordít. Ez azt jelenti, hogy ezen az osztályon érdemes elemezni a vállalkozás jelenlegi gazdasági helyzetét. Az a szolgáltatás, amelyben a terveket kidolgozták és a termelési tevékenységek tényleges eredményeit nyomon követték, az operatív elemzés, a végső mutatók tervezetthez képesti értékelésére szolgáló elemző munka helyszíne.

Közvetlen kapcsolatban a tervezési osztály Van egy munkaszervezési és bérezési osztály. Funkcionális célja a munkaerőköltségek szervezése, szabályozása és elszámolása a vállalkozásban. Az osztály megalapozza a termelési műveletek árait, figyelembe veszi és elemzi a munkaerőköltségeket.

Természetesen a gazdasági szolgálat nem tud önállóan termeléstervezést végezni, beszámolót készíteni. Ebben a munkában a kommunikáció a termelési osztályok, a vállalkozás marketing és műszaki szolgáltatásai. A jelentések készítése és az elemzések lefolytatása során a közgazdászoknak kapcsolatba kell lépniük a számviteli és pénzügyi részleggel, valamint az értékesítési részleggel.

Amint azt a JSC Mostostroyindustry-hoz tartozó vállalkozások szervezeti felépítésének elemzésekor megjegyeztük, tanácsos gazdasági szolgáltatásaikba bevezetni a külső gazdasági kapcsolatok osztályát és a jogi szolgáltatást. Ez a javaslat tükröződik a szervezeti felépítésben, amelyet a Voronezhstalmost CJSC-nél javasolnak megvalósítani (7. ábra).

Az OVES tevékenysége a termelésbe állításra szánt projektek gazdasági megvalósíthatóságához kapcsolódik. Véleményünk szerint egy csoport gazdasági elemzés az OVES-ben megfizethetetlenül drága az ilyen vállalkozások számára. Véleményünk szerint jó döntés az OVES bevonása a gazdasági szolgálat struktúrájába, ahogyan az Kurgan ügyben történt. Hasonló helyzet áll elő a jogi szolgálattal is. Tevékenysége szorosan összefügg a munkával gazdasági struktúrák. Az OVES, a jogi szolgálat és a gazdasági struktúrák egyesítése a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes irányítása alatt a közös tevékenységük összehangolása szempontjából racionálisnak tűnik.

A pénzügyi-gazdasági szolgáltatás javasolt szervezeti felépítése véleményünk szerint a legteljesebben tükrözi a szolgáltatással szemben támasztott követelményeket. Ez azonban jelzésértékű. Az adott vállalkozástól függően módosítható. A szervezeti struktúra felépítésének sajátos szituációs megközelítésénél fontos a funkcionalitás, vagyis a képesség megőrzése hatékony irányítás pénzügyi és gazdasági tevékenységek. A nagyvállalatoknál a szolgáltatás nagyszámú csoportot, irodát és osztályt tartalmazhat. Egy kisvállalkozásnak lehet olyan szolgáltatása, ahol az ágazatok vagy csoportok funkciói és felelősségi köre összevonható és kisebb létszámmal ellátható.
dolgozók, de ebben az esetben is fenn kell tartani a szolgáltatás működőképességét. Úgy tervezték, hogy minden szinten biztosítsa a vállalatirányítás hatékonyságát és eredményességét, valamint a vezetői döntések végrehajtását. További követelmény a gazdasági szolgálat szervezeti felépítésével szemben véleményünk szerint az alkalmazkodóképessége a folyamatosan változó belső ill külső környezet. A struktúrát haladéktalanul olyan rendszerré kell alakítani, amely tükrözi a vállalkozás fejlődésének új trendjeit. Tevékenységének jövőbeli sikere nagymértékben függ attól, hogy a szervezeti struktúra megfelel-e az előtte álló céloknak és célkitűzéseknek.

Irodalom

Vikhansky O.S., Naumov A.I. Menedzsment. - M.: "Gardarika cég", 1996. - 416 p.
Zaitsev N.L. Gazdaság ipari vállalkozás. - M.: INFRA-M, 1998. - 336 p.
Samsonov N.F., Barannikova N.P., Volodin A.A. Pénzügyi menedzsment. - M.: EGYSÉG, 1999. - 495 p.
Vállalati gazdaság. / Szerk. prof. Volkova O.I.: Tankönyv. — 2. kiadás, ford. és további - M.: INFRA-M, 2001. - 520 p.
Dvoretskaya A.E. Pénzügyi menedzsment szervezése a vállalkozásnál. // Menedzsment Oroszországban és külföldön. - 2002. - 4. szám - 96. o.

Ebben a témában is.

		JÓVÁHAGYOM
(Vállalkozás neve,
		(cég menedzser
szervezetek, intézmények)
		szervezetek, intézmények)
POZÍCIÓ
00.00.0000	№ 00	(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
		00.00.0000

I. Általános rendelkezések

A pénzügyi osztály a vállalkozás önálló szervezeti egysége, amely közvetlenül a gazdasági ügyekért felelős igazgatóhelyettesnek tartozik beszámolási kötelezettséggel.

II. Feladatok

A vállalkozás pénzügyi tevékenységének szervezése, amelynek célja a pénzügyi források biztosítása a terv feladataihoz, a biztonság és hatékony felhasználása befektetett eszközök és forgótőke, a vállalkozás munkaerő- és pénzügyi erőforrásai, az állami költségvetés, a szállítók és a bankintézetek felé fennálló kötelezettségek időben történő kifizetése.

III. Szerkezet

1. A szerkezetet és a létszámot a vállalkozás igazgatója hagyja jóvá az irányítási apparátus szabványos struktúráinak, valamint a szakemberek és alkalmazottak számára vonatkozó szabványoknak megfelelően, figyelembe véve a munka mennyiségét és a termelés jellemzőit.

2. Az osztály részlegeket (ágazat, iroda, csoport) tartalmazhat pénzügyi tervezés, pénzügyi elemzés gazdasági aktivitás, beszállítóknak történő kifizetések, beszedések megszervezése, készpénzes tranzakciók satöbbi.

IV. Funkciók

1. Pénzügyi és hiteltervezés területén

1.1. A vállalkozás pénzügyi terveinek időben történő elkészítése mindenkivel szükséges számításokat figyelembe véve a gazdaságon belüli tartalékok maximális mozgósítását, a legtöbb racionális használatálló- és forgótőke.

1.2. Hitelkérelmek, negyedéves készpénztervek határidőben történő elkészítése, benyújtása felsőbb szervezethez, bankintézetekhez, elbírálásukban közreműködés.

1.3. Részvétel pénzben kifejezett termékértékesítési terv összeállításában. A évi és negyedéves mérleg szerinti eredmény tervezett összegének és a jövedelmezőségi mutatók meghatározása.

1.4. A gazdasági tervezési osztállyal közösen tervezett számításokat készíteni a gazdaságösztönző alapok kialakítására, és részt venni a ráfordításukra vonatkozó becslések elkészítésében.

1.5. Az értékcsökkenési leírás tervezett összegének meghatározása osztva a tárgyi eszközök teljes helyreállításával (felújításával) jelentős felújítás.

1.6. Részvétel a saját forgótőke szükséglet elemenkénti meghatározásában és a forgótőke normák számításában.

1.7. A központosított beruházások finanszírozási tervének és a tárgyi eszközök tőkejavításának finanszírozási tervének elkészítése.

1.8. Mérleg szerinti eredmény felosztási és értékcsökkenési leírási tervek készítése.

1.9. Részvétel a kutatási munka finanszírozására vonatkozó tervek kidolgozásában e munka tervezett mennyisége alapján, valamint a szervezési és műszaki tevékenységek finanszírozási terveinek forrásainak meghatározása, figyelembe véve a gazdaságossági számításokat.

1.10. A termelő tárgyi eszközök és az eszközdíjtól mentes tárgyi eszközök éves átlagos bekerülési értékének tervezése.

1.11. Beszállítókkal, kivitelezőkkel szembeni igények bejelentésére, exportdíj átutalására vonatkozó elszámolások lebonyolítása.

1.12. A negyedéves pénzügyi mutatók havi megoszlása.

1.13. Részvétel a forgalmi adó tervének elkészítésében.

1.14. A jóváhagyott pénzügyi terv mutatóinak és az abból adódó feladatoknak, a forgótőke korlátainak, normáinak, normáinak a vállalkozás részlegeibe, szolgáltatásaiba, műhelyeibe történő eljuttatása, betartásuk és végrehajtásuk szisztematikus ellenőrzése.

1.15. Működési pénzügyi tervek készítése a következő hónapra és havonta belüli időszakokra.

1.16. Működési tervek készítése pénzben kifejezett termékértékesítésre és profittervek.

1.17. Részvétel a kereskedelmi termékek szállításának üzemi ütemtervének elkészítésében.

1.18. Leltári cikkek behozatalának ellenőrzése a készletfelesleg felhalmozódásának megakadályozása érdekében.

1.19. Pénzügyi, hitel- és készpénztervek megvalósításának biztosítása.

2. Pénzügyi és operatív munka területén

2.1. Időben történő biztosítása:

befizetések az állami költségvetésbe - forgalmi adóra, for termelési eszközökés egyéb kifizetések;

rövid és hosszú lejáratú kölcsönök kamatfizetése;

a nyereségből, értékcsökkenési leírásból és egyéb forrásokból származó szavatolótőke-hozzájárulások centralizált és nem központosított tőkebefektetések finanszírozására;

pénzeszközök átutalása speciális számlákra (a termelésfejlesztési alap számára) stb.;

pénzeszközök átutalása a nyereség osztályon belüli újraelosztásának sorrendjében; forgótőke, értékcsökkenési leírás, valamint a kutatás-fejlesztési munkák, új technológia fejlesztésének és egyéb, a pénzügyi tervben meghatározott céloknak finanszírozására szolgáló pénzeszközök;

pénzeszközök átutalása egy magasabb szervezet központosított alapjaiba és tartalékaiba;

bérek kiadása a vállalkozás alkalmazottai számára és egyéb készpénzes tranzakciók lebonyolítása;

számlák kifizetése a szállítóknak és vállalkozóknak a szállított anyagi eszközökről, a nyújtott szolgáltatásokról és a megkötött szerződések szerint elvégzett munkákról;

kamatfizetés hosszú és rövid lejáratú banki kölcsönök után.

2.2. A tervben előirányzott költségek finanszírozásának biztosítása.

2.3. Az igényelt hitelek nyilvántartása a mindenkori hitelezési szabályok szerint, és a felvett hitelek meghatározott időkereten belüli visszafizetésének biztosítása.

2.4. Ügyletek lebonyolítása az egyesület és az anyavállalat banki számláin.

2.5. Fizetési kérelmek és egyéb fizetési dokumentumok benyújtása a kiszállított termékekre, nyújtott szolgáltatásokra és elvégzett munkákra vonatkozóan a banki intézményeknek a megállapított eljárásnak megfelelően; a termékek szállításához szükséges dokumentumok időben történő kézhezvételének biztosítása, számlák kiállítása és intézkedések megtétele a vevőktől esedékes pénzeszközök időben történő átvétele érdekében.

2.6. Napi működési nyilvántartások vezetése:

termékek értékesítése, egyéb pénzügyi mutatók értékesítéséből származó nyereség;

a vevők megtagadása a szállított termékekre, nyújtott szolgáltatásokra és elvégzett munkákra vonatkozó fizetési kérelmek elfogadásának megtagadása és az ezekkel kapcsolatos megfelelő intézkedések meghozatala miatt;

egyéb pénzügyi tervmutatók teljesítése.

2.7. A pénzügyi terv főbb mutatóinak megvalósításának előrehaladásáról és a pénzügyi helyzetről tájékoztatás, igazolás készítése és benyújtása a vállalkozás vezetésének.

2.8. Az összeállított működési pénzügyi kimutatások elkészítése és időben történő benyújtása felsőbb szervezeteknek, pénzügyi hatóságoknak és bankintézeteknek.

2.9. A települések pénzforgalmának felgyorsítását célzó intézkedések végrehajtása.

2.10. Az egyesület szakosztályaival és szolgáltatásaival együtt:

a vevők és vásárlók által benyújtott követelések és szankciók áttekintése, javaslatok kidolgozása az ezeket okozó hiányosságok megszüntetésére;

igények benyújtása (a jogi osztállyal együttműködve) és szankciók alkalmazása a vevők, beszállítók és vásárlók ellen; intézkedések megtétele (a jogi osztállyal és az általános számviteli részleggel együtt) a vevőkkel, bérlőkkel és egyéb adósokkal szembeni követelések időben történő és teljes körű behajtása érdekében.

2.11. A vevőkkel, beszállítókkal történő elszámolás legmegfelelőbb formáinak bevezetése, az időben történő fizetés elősegítése, az elszámolások lebonyolítására vonatkozó szabályok betartásának biztosítása.

2.12. Készpénz, értékpapír átvétele, tárolása, működési elszámolása és kibocsátása, valamint szigorú bevallási nyomtatványok a készpénzforgalom lebonyolítására vonatkozó Szabályzat szerint.

2.13. A vállalkozás pénztáraiban az érintett bank által megállapított készpénzmaradvány limit betartása és a bankjegyek teljes biztonságának biztosítása.

3. Az ellenőrzés és az elemző munka területén

3.1. Az irányítás gyakorlása:

pénzügyi, készpénz- és hiteltervek, valamint eredmény- és jövedelmezőségi tervek végrehajtásának figyelemmel kísérése;

a termékek szállításának és értékesítésének állapota;

a saját és kölcsönvett forgótőke rendeltetésszerű felhasználásáért általában az egyesület és az egyes szervezeti egységek számára, amelyekért a működőtőke-szabványok betartásáért a vállalkozás érintett gazdaságainak vezetői felelősek;

annak megakadályozása, hogy a részlegek, a szolgáltatások és a műhelyek a forgótőkét elvonják alaptevékenységüktől a beruházási és nagyjavítási célokra;

azért, hogy az érintett részlegek, szolgálatok és műhelyek időben megvizsgálják a vevői igényeket és a kiszállított termékekre és nyújtott szolgáltatásokra vonatkozó fizetési kérelmek kifizetésének megtagadásának indokait; a beszállítók, vállalkozók és egyéb szervezetek fizetési kérelmei elfogadásának, valamint megfelelő esetekben időbeni és megfelelő végrehajtásának ellenőrzésére megállapított határidők betartása az osztályok, szolgáltatások és műhelyek részéről, a fizetési kérelmek teljes vagy részleges visszautasítása a banki utasítások szigorú betartásával;

a lakhatási és kommunális szolgáltatások és más hasonló szolgáltatások bevételeinek és kiadásainak terveinek és becsléseinek végrehajtásához;

a nem központosított állami tőkebefektetések költségeinek a tervben előírt nem központosított finanszírozási források célirányos felhasználásának betartásáért;

alapján meghatározott esedékes összegek keretein belül a munkabér és egyéb költségek kifizetése céljából bankintézetektől történő készpénz átvételére.

az egyesület vállalkozásai által elfogadott szabályok és készpénztervek, valamint a pénztári fegyelem betartása.

A felsorolt funkciók végrehajtásával kapcsolatos minden kérdésben a pénzügyi osztály tesz javaslatot a vállalkozás vezetése felé.

3.2. A fő számviteli osztállyal és a tőkeépítési részleggel együtt ellenőrizzük:

a megrendelések és a megkötött szerződések felszerelési költségének megfelelősége az erre a célra elkülönített tőkebefektetések központosított és nem központosított forrásain keresztül;

a termelésfejlesztési alap és bankhitelek terhére végrehajtott becslések, új technológia bevezetésére és a fogyasztási cikkek gyártásának bővítésére fordított tőkebefektetések megtérülési számításainak elkészítésének, kivitelezésének, jóváhagyásának helyességét, ill. valamint az ösztönző alapok és egyéb célirányos alapok kiadására vonatkozó becslések.

3.3. A pénzügyi, pénz- és hiteltervek végrehajtásával, a pénzügyi és fizetési fegyelem betartásával kapcsolatos kérdésekben a számviteli, statisztikai és működési beszámolás szisztematikus elemzésének elvégzése; a gazdasági és pénzügyi tevékenységek eredményeinek előrejelzése; az állóeszközök és a forgótőke felhasználásának javítása; az iparon belüli tartalékok és további finanszírozási források azonosítása és mobilizálása.

3.4. Részvétel az egyesület termelési és gazdasági tevékenységét elemző munkában, valamint e tevékenységeknek az egyesületre gyakorolt hatásának meghatározásában. pénzügyi mutatók. .

3.5. Közreműködés költségbecslések mérlegelésében a termeléshez, új berendezések fejlesztéséhez, jövőbeli kiadásokhoz, gazdálkodási apparátusok karbantartásához, ingyenes kereskedelmi használatra átadott épületek, építmények, klubok, parkok, gyermektáborok gazdasági fenntartásának költségei szakszervezeti szervezetek.

3.6. Részvétel a gazdasági tervezési osztállyal együtt a vállalkozás által gyártott új termékek, a hatályos jogszabályokkal összhangban jóváhagyott ártervezetek, valamint a vállalkozás által végzett munkák és szolgáltatások díjszabásának kidolgozásában és mérlegelésében.

3.7. Részvétel vállalkozási szerződések megkötésében, pénzügyi feltételek elfogadásában.

3.8. Részvétel a forgótőke megszervezését és tervezését javító munkában, valamint a vállalkozás forgótőke forgalmának felgyorsítását célzó intézkedések végrehajtásában.

3.9. Részvétel az üzemen belüli költségelszámolást javító intézkedések kidolgozásában és végrehajtásában a vállalkozás strukturális részlegeiben.

V. A pénzügyi osztály kapcsolatai a vállalkozás más részlegeivel

1. A gazdasági tervezési osztállyal és a főszámviteli osztályral.

Megérkezik: a cikk gyártási terve az évre, negyedévre, hónapra; gyártási terv termékkörönként és a piacképes termékek mennyisége műhelyenként.

Képviseli: pénzügyi tervet; beszámolók a pénzügyi terv végrehajtásáról; a műhelyeknek és osztályoknak szóló megbízás másolatai a működőtőke-készletek csökkentésére; napi információ a megvalósítási terv végrehajtásáról a műhelyek és a vállalkozás egésze szerint.

2. Logisztikai osztályokkal, külső együttműködés

Megkapja: következtetést a beszállítói igényekről; az anyagok mozgásának és egyenlegének hónap végi adatszolgáltatása.

Képviseli: elfogadásról szóló számlákat; információk a szállított anyagokról; információ a kifizetetlen számlákról indoklással.

3. Műszaki részlegekkel

Kap: pénzügyi becsléseket tőkebefektetések bankhitel útján történő finanszírozására új berendezések bevezetésére, fogyasztási cikkek gyártásának bővítésére; a vállalkozás vezetése által jóváhagyott kutatási, fejlesztési és egyéb munkákra vonatkozó költségbecslések és azok hatékonysági számításai.

Képviseli: jóváhagyott becslések alapján a kutatás-fejlesztési munkák finanszírozásának tervét, valamint a szervezési és műszaki tevékenységhez szükséges források biztosítását; az új berendezések bevezetésének költségeire vonatkozó költségvetések és pénzügyi becslések, a speciális alapok és célirányos alapok kiadási becslései, a számviteli főosztállyal közösen ellenőrizve, helyesen elkészítve, elkészítve és az előírt módon jóváhagyva.

4. A fővárosi építési osztállyal

Kap: tervezett volumen, tőkebefektetések szerkezete, tárgyi eszközök egyenlege és a települések állapota a tőkeépítésben.

Képviseli: a beruházási finanszírozási tervet a tőkeépítési osztályral közösen elkészítve állami terv figyelembe véve a belső erőforrások mozgósítását az építőiparban.

5. Az értékesítési osztállyal

Képviseli: a banki intézmények értesítését a vevők, ügyfelek által kiállított akkreditívekről, a számla és fizetési felszólítás fizetését késedelmes, vagy azok elfogadását megtagadó vásárlókról szóló tájékoztatást, valamint a vevők és ügyfelek banki szankciók alkalmazásáról szóló értesítést.

6. A jogi osztállyal

Megkapja: vezetői határozatot a pénzeszközök átutalására a követelések és perek elbírálásának eredménye alapján; jelölések a banki dokumentumokon az áttekintett és kielégített követelések és követelések pénzeszközeinek átvételéről; utasításokat a választottbírósági igények felsorolt állami díjaihoz.

Képviseli: kitöltött kereseti anyagokat és felkészült a választottbírói testületekhez történő igények benyújtására; következtetések a számlák fizetésének megtagadásával, a bemutatásuk hibáival stb. kapcsolatos követelésekkel és perekkel kapcsolatban; a követelések és választottbírósági igények elbírálásával kapcsolatos pénzátutalási igazolások; az állami illeték átruházásáról szóló dokumentumok; a fizetési formát megállapító megállapodásokról szóló következtetések.

1. Kövesse a vállalkozás részlegeitől a pénzügyi osztály hatáskörébe tartozó munkák elvégzéséhez szükséges anyagok (gazdasági tevékenység elemzési, számviteli, statisztikai és működési számviteli adatok stb.) benyújtását.

2. Figyelemmel kíséri a vállalkozás részlegeinek pénzügyi tevékenységét, és javaslatot tesz vezetőiknek a pénzügyi munka megszervezésére és lebonyolítására.

3. A gazdasági tevékenység eredményei alapján javaslatot tegyen a vállalkozás vezetésének a szankciók és ösztönzők alkalmazására az egyes alkalmazottak és a vállalkozás részlegei vonatkozásában.

A vállalkozás vezetésének felhatalmazása alapján pénzügyi forrásokat kezel, és (első aláírással) pénz-, fizetési, elszámolási, hitel- és egyéb pénzügyi bizonylatokat ír alá, a hatályos jogszabályok, szerződési szabályok, utasítások, valamint jóváhagyott tervek, ill. becslések.

5. Pénzügyi kérdésekben képviseli a céget pénzügyi, hitelügyi és egyéb szervezetekben.

6. Jóváhagyni a vállalkozás pénzügyi tevékenységével kapcsolatos minden dokumentumot (terveket, becsléseket, beszámolókat, szerződéseket, megbízásokat, utasításokat stb.).

7. A pénzügyi osztály utasításai a jelen Szabályzatban meghatározott funkciók keretein belül kötelezőek a vállalkozás vezetésére és részlegei általi végrehajtására.

VII. Felelősség

1. Az osztályvezető teljes felelősséggel tartozik a jelen Szabályzat által az osztályra ruházott feladatok és funkciók minőségéért és határidőre történő ellátásáért.

2. A többi munkavállaló felelősségének mértékét munkaköri leírások állapítják meg.



(szerkezeti osztály vezetője
		(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
osztályok)		00.00.0000

EGYETÉRT

(végrehajtó, melyik

A szabályzat egyeztetés alatt áll)



(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
00.00.0000

A jogi osztály vezetője

(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
00.00.0000

A pénzügyi osztály kialakítása egy vállalkozásnál felelősségteljes feladat. A pénzügyi osztály funkciói folyamatosan bővülnek, és a pénzügyi igazgató által megoldandó feladatok alapján alakulnak ki.

A pénzügyi szolgáltatás funkciói

A pénzügyi kontrolling a pénzügyi osztály egyik fő funkciója, amely a tervek kialakításából és végrehajtásuk nyomon követéséből áll. Ennek a funkciónak a teljesítménye nemcsak a számvitelhez és elemzéshez kapcsolódik, hanem a vállalat üzleti folyamatainak végrehajtása feletti ellenőrzéshez is.
Pénzügyminisztérium. A társaság pénzeszközeinek kezelése, fizetési naptár készítése, a kölcsönös elszámolások állapotának nyomon követése – mindezek a kincstár feladatai, fontosságuk nem lebecsülhető.
Számviteli és adónyilvántartás szervezése, vezetése. Ez a funkció nem igényel sok magyarázatot.

Az egyetlen dolog, amire szeretnék összpontosítani, az a főkönyvelő és a pénzügyi igazgató funkciói közötti különbségtétel. A főkönyvelő feladata a jogszabályi előírásoknak megfelelő szabályozott és adószámvitel vezetése, a számviteli és adóbevallás időben történő elkészítése, valamint a társaság gazdasági tevékenységének tényeinek számviteli nyilvántartásokban való tükrözése. A pénzügyi igazgató feladata a társaság tevékenységének és pénzügyi eredményeinek tervezése, beleértve a folyamatosan változó jogszabályokat is. Az adótervezési funkció a társaság pénzügyi igazgatójának közvetlen felelőssége. A főkönyvelő beosztotti struktúrája külön tárgyalás témája. Egyrészt a főkönyvelő a pénzügyi igazgató felelősségi körébe tartozik, és neki kell beszámolnia, másrészt a „számviteli törvény” értelmében a főkönyvelő közvetlenül a főkönyvelőnek számol be. a szervezet igazgatója. Ebben a helyzetben a legegyszerűbb kiút a főkönyvelő kettős alárendeltsége.

Meg kell érteni, hogy egy adott cégnél a pénzügyi szolgálat funkciói nem korlátozhatják a pénzügyi igazgatóra a pénzügyi osztály megszervezése során háruló feladatokat.

Pénzügyi szolgáltatási struktúra

A pénzügyi osztály funkcióinak meghatározása után megkezdheti struktúrájának kialakítását.

A pénzügyi osztály felépítése az alábbi ábrán ábrázolható:

Ugyanakkor a „Szerződéses Osztály” és az „Informatikai Osztály” részleg nem része a FEO-nak, hanem stratégiailag a CFO-nak van alárendelve.

A legegyszerűbb, ha minden funkcióhoz külön szolgáltatást rendelünk.

De senki sem zavarja, hogy egy funkciót több szolgáltatásra ossza fel, vagy fordítva, hogy több funkciót egyesítsen egy szolgáltatásban.

A pénzügyi szolgáltatás feladatainak és felépítésének meghatározása után szükséges a belső szabályzatok kidolgozása.

Pénzügyi szolgáltatási szabályzat

A pénzügyi szolgáltatási szabályzat az üzleti folyamatokat szabályozó előírások, szabályok, utasítások összessége, amelynek tulajdonosa az pénzügyi igazgatója, mind alapvető (költségvetés, könyvelés, finanszírozás bevonása, kifizetések; ennek megfelelően szabályozza a költségvetés, a számviteli, hitelpolitikák, a kifizetések rendje, a pénzügyi kimutatások készítése), mind pedig közvetlenül kapcsolódik a vállalkozás pénzügyi szolgálatának személyzeti irányításához . Ez utóbbiakat gyakran HR folyamatoknak nevezik.

Az e folyamatokat szabályozó dokumentumok kidolgozása, egyeztetése és jóváhagyása során számos, a pénzügyi szolgálatban dolgozók létszámával, képzettségük követelményeivel és a béralappal kapcsolatos kérdés megszűnik. Ha a munkavállalók funkcionális felelősségére vonatkozó követelmények megváltoznak a vállalat vezetése részéről, a korábban jóváhagyott szabályozó dokumentumok segítenek minimalizálni az esetleges konfliktusokat, megváltoztatni a létszámot és felülvizsgálni a béreket.

A vállalkozás pénzügyi szolgáltatására vonatkozó szabályzat

A pénzügyi osztály feladatrendszere, szabályzatai és felépítése képezi az alapját a záródokumentum - a vállalkozás pénzügyi szolgáltatási szabályzatának - kialakításának.

Ez a rendelkezés egy belső szabályozó dokumentum, amelynek szerkezete a következő:

A pénzügyi szolgáltatás szervezeti és funkcionális felépítése. A szervezeti struktúra jellemzően egy szervezeti diagram, amely kiemeli az osztályokat és leírja azok funkcióit. HR tervezési célból hasznos diagramon megjeleníteni a (meglévő és tervezett) létszámra vonatkozó információkat.
Szerkezeti és létszámszint pénzügyi szolgáltatás.Általában, ez az információ táblázat formájában kerül kialakításra, amelyen kötelezően feltüntetik az osztályok megnevezését, a beosztásokat, a meglévő és a betöltetlen állományi egységek számát.
A pénzügyi szolgáltatás fő céljai és célkitűzései. A szabályzat jelen pontja ismerteti a vállalat fejlesztési stratégiájának figyelembevételével megfogalmazott célokat, és az ezek eléréséhez szükséges megoldandó feladatokat. A feladatok osztályonként vannak meghatározva.
Függvénymátrix. Ez egy olyan táblázat, amelyben a pénzügyi szolgáltatás funkciói vertikálisan, a szervezeti egységek, azaz a szolgáltatási osztályok vezetői és kulcsfontosságú munkatársai pedig horizontálisan helyezkednek el. A vonalak és a grafikon metszéspontjában jelölés történik (ki miért felelős). A funkciómátrix képet ad az osztályok lehetséges leterheltségéről, és lehetővé teszi a funkciók osztályonkénti optimális csoportosítását.
A pénzügyi szolgáltató alkalmazottai közötti interakció eljárása. Jellemzően belső eljárás van az egyes alkalmazottak és (vagy) a vállalat strukturális részlegei és egy külső kölcsönhatásra az egyénekkel (például különösen nagy ügyfelekkel) vagy kormányzati (kereskedelmi) szervezetekkel. Az interakciós eljárás a vállalat egészének szervezeti felépítését, a többi részleg funkcióit és feladatait, a kialakult elveket és hagyományokat figyelembe véve kerül kialakításra.
Ez a szakasz részletesen leírja a fellebbezés benyújtásának vagy az egyet nem értés kifejezésének eljárását a „vezérigazgató – pénzügyi igazgató – osztályvezető – rendes alkalmazott” lánc mentén. Ez vonatkozik minden olyan kérdésre és javaslatra (beérkezett feladat, meghozott döntés, aránytalan díjazás, jutalmazás vagy büntetés), beleértve az innovatívakat is, amelyek mind a munkavállaló, mind a közvetlen felettese számára felmerülhetnek.
Mutatórendszer, amely lehetővé teszi a pénzügyi igazgató és a pénzügyi szolgálat munkájának értékelését.
Záró rendelkezések.

Ha a pénzügyi szolgálat vezetője a pénzügyi igazgató, akkor tevékenységét a pénzügyi igazgató munkaköri leírása szabályozza, ha pedig a pénzügyi osztályt külön részlegre különítik el, akkor a pénzügyi vezető munkaköri leírásának kialakításakor. osztály, a munkaköri leírások kialakítására vonatkozó általános szabályok alkalmazása szükséges.

Részletes munkaköri leírásáltalában a következő elemeket tartalmazza:

Általános rendelkezések
Képesítési követelmények. Megfogalmazzák az ebben a pozícióban dolgozó szakember képzettségi szintjére vonatkozó követelményeket, a teljesítéshez szükséges készségek és képességek összességét. munkaköri kötelezettségek.
Munkaköri kötelezettségek. Minél részletesebben van kitöltve ez a rész, annál kevesebb kérdése lesz a szakembernek bizonyos feladatok elvégzésének szükségességével kapcsolatban. Ezért ennek a szakasznak a legteljesebb kijelentésnek kell lennie a szakember által végzett összes lehetséges feladatról.
Szakértői jogok.
A szakember felelőssége.

Érdemes megjegyezni, hogy a pénzügyi osztály hatékony működése lehetetlen magas színvonalú információs rendszer nélkül.

Kincstári szabályzat

A pénzügyminisztérium munkájának fontosságát nem lehet túlbecsülni. A kifizetések időszerűsége és helyessége, valamint a pénzforgalmi költségvetés végrehajtása az egység működésének hatékonyságától függ.

A tanszéki szabályzatok formalizálása a hatékony működés alapja. Ebből adódóan szükséges az osztály belső szabályzatának kidolgozása.

Pénztári szabályzat hozzávetőleges összetétele:

A költségvetések kialakításának szabályzata;
A kifizetések összehangolására vonatkozó szabályzat;
Pénztári osztályvezető munkaköri leírása;
Pénztári osztály szakemberének munkaköri leírása.

Mindezek a szabályzatok leírása vagy mellékleteként szerepel a „Kincstári szabályzat” dokumentumban.

Ez a rendelkezés egy belső szabályozó dokumentum, amelynek szerkezete a következő:

A kincstár szervezeti és működési felépítése. A szervezeti struktúra jellemzően egy szervezeti diagram, amely kiemeli a pozíciókat és leírja azok funkcióit. HR tervezési célból hasznos diagramon megjeleníteni a (meglévő és tervezett) létszámra vonatkozó információkat.
A pénztári osztály szerkezeti és létszámszintje.Általános szabály, hogy ezeket az információkat egy táblázat formájában állítják elő, amely kötelezően feltünteti a neveket, beosztásokat, a jelenlegi és az üres személyzeti egységek számát.
A pénztár főbb céljai és célkitűzései. A szabályzat jelen pontja ismerteti a vállalat fejlesztési stratégiájának figyelembevételével megfogalmazott célokat, és az ezek eléréséhez szükséges megoldandó feladatokat.
A pénzügyminisztérium alkalmazottai közötti interakció eljárása. Jellemzően belső eljárás van az egyes alkalmazottak és (vagy) a vállalat strukturális részlegei és egy külső kölcsönhatásra az egyénekkel (például különösen nagy ügyfelekkel) vagy kormányzati (kereskedelmi) szervezetekkel. Az interakciós eljárás a vállalat egészének szervezeti felépítését, a többi részleg funkcióit és feladatait, a kialakult elveket és hagyományokat figyelembe véve kerül kialakításra.
A konfliktushelyzetek megoldásának eljárása. A fellebbezés benyújtásának vagy az egyet nem értés kifejezésének eljárását a „vezérigazgató - pénzügyi igazgató - osztályvezető - rendes alkalmazott” lánc mentén részletesen előírják. Ez vonatkozik minden olyan kérdésre és javaslatra (beérkezett feladat, meghozott döntés, aránytalan díjazás, jutalmazás vagy büntetés), beleértve az innovatívakat is, amelyek mind a munkavállaló, mind a közvetlen felettese számára felmerülhetnek.
Mutatórendszer, amely lehetővé teszi az osztályvezető és a pénztári osztály munkájának értékelését. Ez a rész tartalmazza azon mutatók felsorolását és leírását, amelyek teljesítése esetén a pénzügyi igazgató és beosztottjai munkája sikeresnek minősül. A mutatóknak konkrétnak és mérhetőnek kell lenniük.
Záró rendelkezések. Ez a rész rögzíti a Szabályzat egyeztetésének és jóváhagyásának rendjét, érvényességi idejét, a változtatások, a munkavállalók Szabályzattal való megismertetésének és tárolásának rendjét.

A pénzügyi vezető feladatai

Napjainkban a pénzügyi menedzsment a pénzügyi források és a pénzáramlás kialakításával, elosztásával és felhasználásával kapcsolatos vezetői döntések kidolgozására és végrehajtására szolgáló elvek és módszerek rendszere. Ennek következtében a pénzügyi vezető szerepe a vállalat irányítási rendszerében a pénzügyi szolgáltatást érintő konkrét feladatoktól függően változhat.

A pénzügyi vezető, akinek feladatai a pénztári tevékenységben és a költségvetési folyamatban való részvételre, a vállalkozás tevékenységének nyomon követésére, elemzésére, egyes pénzügyi eszközök alkalmazhatóságának kutatására korlátozódnak, fontos szerepet tölt be a társaság jelenlegi tevékenységének, fejlődésének biztosításában.

A jelenlegi tevékenységek különböző problémáinak hatékony megoldására különféle eszközöket és előírásokat használnak, kezdve a táblázatokat Excel, és befejezve a modern speciális szoftver termékek a legszélesebb körű funkcionalitással, amely lehetővé teszi a funkciók egyszerű és „fájdalommentes” bővítését a felhasználó számára.

Szakterülettől és tevékenységtől függően a pénzügyi vezető feladatainak listája a cash flow-kezelési funkcióktól a vállalat pénzügyi helyzetét figyelő rendszerig, a partnerekkel való kapcsolattartás funkciójának megvalósításáig terjedhet. Ennek megfelelően a munkaköri leírásnak tartalmaznia kell teljes lista feladat- és hatáskörök, biztosítva az adott szervezetben egy adott pénzügyi vezető által ellátott funkció teljességét.

Hajtás konkrét példa a munkaköri leírásnak nincs értelme, hiszen nem lehet a teljes feladatsort megadni, mint ahogy egy vállalkozásnál a vezetői számviteli feladatok teljes körét sem lehet leírni. Minden egyes cégnél egyedi a vezetői számvitel, ennek megfelelően az elszámolást végző munkavállaló funkcióinak köre is egyéni cégen belül.

Azonban lehet idézni általános szerkezet munkaköri leírás. Általában a következő szakaszokból kell állnia:

Általános rendelkezések– dokumentum, beosztás leírása, ki nevezi ki a munkavállalót erre a munkakörre stb.
Képesítési követelmények.
Munkaköri kötelezettségek. Ennek a szakasznak a legteljesebb kijelentésnek kell lennie a szakember által elvégzett összes lehetséges feladatról.
A munkaköri feladatok sikeres ellátásának kritériumai. Ezt a részt meglehetősen nehéz kitölteni, mivel nem mindig lehetséges ezeket a kritériumokat megfogalmazni. Ebben a részben csak azokat a kritériumokat célszerű ismertetni, amelyek végrehajtása nyomon követhető és objektíven értékelhető.
Szakértői jogok. Ez a rész a vállalatnak a szakemberrel szembeni kötelezettségeit írja le. Ez magában foglalja a bérek időben történő kifizetését, a munkahely és a technológiai infrastruktúra megszervezését, az egészségügyi előírások betartását stb.
A vezető jogai és kötelezettségei. Ez a bekezdés kiegészíti az előzőt, pontosítja a szakember közvetlen felettesének felelősségét és jogkörét.
A szakember felelőssége. Záradék, amely leírja, hogy a munkavállaló miért felelős közvetlenül, és információt tartalmaz a hivatali kötelezettségek elmulasztása esetén kiszabható szankciókról.

A pénzügyi vezető minőségi munkaköri leírásának kulcsa az összes pont legvilágosabb és legteljesebb leírása, amely csökkenti a gátlástalan munkavállalók mozgásterét. Csak az ilyen utasítások biztosítják eredményes munka alkalmazottja, kapcsolata a vezetővel, a vállalat más alkalmazottaival és részlegeivel, valamint a vállalat egészének tevékenysége.

A pénzügyi igazgató feladatai

A pénzügyi igazgató nemcsak az érintett szolgáltatást irányítja, hanem a cég pénzforgalmát is kezeli, befektetési politikát alakít ki, a cég felső vezetését pedig azonnali és megbízható információkkal látja el a szervezet pénzforgalmáról. Ennek a vezetőnek a felelőssége nagymértékben függ mind az üzlet sajátosságaitól, mind a vállalat irányítási rendszerének jellemzőitől.

A felelősség a következőket foglalja magában:

A vállalkozás monetáris erőforrásai mozgásának kezelésének megszervezése és a gazdálkodó egységek között piaci körülmények között létrejövő megfelelő kapcsolatok szabályozása annak érdekében, hogy a lehető leghatékonyabban használják fel minden típusú erőforrást a termékek (munkák, szolgáltatások) előállítása és értékesítése során. ) és maximális profit elérése.
A vállalkozás tőkestabilitásának biztosítása a vállalkozás pénztermelő stratégiájának kidolgozásával.
A cég költségvetési folyamatának irányítása, részvétel a cég projektjeinek, pénzügyi terveinek kidolgozásában.
A fent említett mutatók megvalósulásának osztályonkénti nyomon követése.
A vállalat tevékenységének optimális finanszírozási forrásainak kiválasztása a pénzügyi piac elemzésével és egy adott forrás bizonyos típusú tevékenységekre való alkalmazhatóságának hatékonyságával.
A társaság befektetési politikájának kialakítása, a tőkebefektetések eredményességének elemzése.
A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése, a vállalkozás tevékenységének hatékonyságát biztosító módszerek kidolgozása (forgalom optimalizálása, jövedelmezőség növelése, költséggazdálkodás stb.).
A cash flow-k elszámolása és a tevékenység eredményéről a pénzügyi számviteli és beszámolási standardoknak megfelelő beszámolás, a pénzügyi információk megbízhatósága, ellenőrzi a beszámolási dokumentáció elkészítésének és lebonyolításának helyességét, a külső és belső felhasználók részére történő átadásának időszerűségét.
A pénzügyi osztály dolgozóinak felügyelete.

Az előadóművész jogainak és kötelezettségeinek megértése az utasítások teljességétől függ. Az utasítások jelenléte lehetővé teszi, hogy elkerülje azokat a problémás helyzeteket, amelyek a munkavállaló és vezetése eltérő értelmezéseihez kapcsolódnak. A munkaköri leírás a következő részeket tartalmazhatja:

Általános rendelkezések– dokumentum, beosztás leírása, ki nevezi ki a munkavállalót erre a munkakörre stb.
Képesítési követelmények. Ez a rész az e munkakörben dolgozó szakember képzettségi szintjére vonatkozó követelményeket fogalmazza meg, valamint ismerteti a munkaköri feladatok ellátásához szükséges készségek összességét.
Munkaköri kötelezettségek. Ennek a szakasznak a legteljesebb kijelentésnek kell lennie a szakember által elvégzett összes lehetséges feladatról.
A munkaköri feladatok sikeres ellátásának kritériumai. Ezt a részt meglehetősen nehéz kitölteni, mivel nem mindig lehetséges ezeket a kritériumokat megfogalmazni. Csak azokat a kritériumokat célszerű leírni, amelyek teljesülése nyomon követhető.
Szakértői jogok. Leírják a cégnek a szakemberrel szembeni kötelezettségeit. Ez magában foglalja a bérek időben történő kifizetését, a munkahely és a technológiai infrastruktúra megszervezését, az egészségügyi előírások betartását stb.
A vezető jogai és kötelezettségei. Ez a pont kiegészíti az előzőt. Tartalmazza a szakember közvetlen felettesének feladat- és hatáskörének pontosítását.
A szakember felelőssége. Záradék, amely leírja, hogy a munkavállaló miért felelős közvetlenül, és információt tartalmaz a hivatali kötelezettségek elmulasztása esetén kiszabható szankciókról.

Példaként hozzuk fel a pénzügyi igazgató munkaköri leírásának egyik lehetőségét, de szeretnénk megjegyezni, hogy az egyes vezetőkre vonatkozó utasításokat a vállalkozás tevékenységének sajátosságaihoz kell igazítani.

A pénzügyi igazgató munkaköri leírása

JÓVÁHAGYOM

vezérigazgató

Vezetéknév I.O. _________________

"________"_____________ ________ G.

1. A pénzügyi igazgató feladatai. Általános rendelkezések.

1. Jelen munkaköri leírás ismerteti a gazdasági igazgató munkaköri feladatait, jogait és felelősségét.

1.1. Ez a pozíció menedzsernek minősül.

1.2. Csak a főigazgató utasítására nevezik ki.

1.3. Közvetlenül a főigazgatónak tesz jelentést.

1.4. Távollétében a funkcionális feladatokat a vezérigazgató által a gazdasági igazgatói feladatok ellátására felhatalmazott vezető látja el.

1.5. Menedzser posztra ezt az irányt felsőfokú végzettséggel rendelkező személy nevezhető ki gazdasági oktatásés legalább 5 év vezetői pozícióban szerzett tapasztalat.

1.6. A pénzügyi igazgatónak tudnia kell:

az Orosz Föderáció jogszabályai, a vállalkozás alapokmánya, a vállalkozás szabályozási jogi aktusai, valamint a tevékenységét szabályozó egyéb szabályozó jogszabályok;
biztonsági óvintézkedések, tűzvédelmi szabályok, valamint ipari higiénia és higiénia, munkavédelem, vezetői utasítások és utasítások, valamint iránymutatásokat a saját munka megszervezéséről;
a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének megszervezésének módszertana, valamint a tervek, az egyenlegek elkészítése, a költségvetés tervezése, a termékek értékesítésére és előállítására vonatkozó tervek nyilvántartása és kidolgozása, az eredmény tervezése;
eszközök, a pénzügyi eszközök felmérésének és elemzésének eljárása, a jövedelmezőség és a kockázatok előrejelzése, a vállalkozás hitelezési eljárása, a kölcsönhöz forrás és befektetések keresése;
a beruházások hatékonyságának előrejelzése és a vállalkozás tőkeképző erőforrásainak elosztása;
pénzügyi kimutatások elkészítésének módszerei, adórendszer Orosz Föderáció, valamint a számviteli és pénzügyi beszámolók elkészítésének rendjét.

1.7. Távollétében ezen igazgató feladatai a főigazgató által megbízott személyre szállnak át.

2. A pénzügyi igazgató munkaköri feladatai

A munkaköri leírás a munkaköri feladatokat tartalmazza:

2.1. A vállalkozás pénzügyi forrásainak kezelése, valamint a költségvetés újraelosztása a termelés, az áruk és szolgáltatások értékesítési folyamatainak maximális hatékonysága érdekében, valamint a költségek csökkentése, a termelés és a vállalkozás fenntartásának fő finanszírozási forrásainak meghatározása;

2.2. Tárgyalások, levelezés és szükséges papírmunka lebonyolítása kereskedelmi szervezetekkel, bankokkal, hitel- és befektetési intézményekkel, valamint különféle harmadik szervezetekkel a lehetséges hitelezési, finanszírozási, társfinanszírozási és befektetési források azonosítása érdekében.

2.3. Vállalkozás elemzés lefolytatása a fentiek és gazdasági állapot szempontjából, audit, vertikális-horizontális elemzés, trendelemzés, számítás pénzügyi mutatókés mutatók.

2.4. Kutatás minden típusú vállalati kiadásról, beleértve az energiaköltségeket is, közművek, nyersanyag vagy áru beszerzése, valamint jutalékok, szállítási és előállítási költségek.

2.5. Vállalkozás üzleti tervének kidolgozása más vezetőkkel és alkalmazottakkal együtt vagy önállóan, valamint annak biztosítása költségvetés tervezése, költségvetési források felosztása, költségvetési rendeletek végrehajtásának ellenőrzése.

2.6. A tervek és költségvetések végrehajtásának, a kölcsönzött és költségvetési források elköltésének ellenőrzése.

2.7. A vállalkozás főbb mutatóinak elemzése: pénzforgalmi bevételek a folyószámlára és készpénzbefizetések a vállalkozás minden típusú termékére, a vállalkozás saját pénzügyi tevékenységéből származó bevételek, kölcsönök kamatai, osztalék kifizetése vagy átvétele, befektetésekkel kapcsolatos kiadások és a vállalkozás pénzforrásainak befektetései.

2.8. Javaslatok kidolgozása a vállalkozás termelékenységének javítására, a vállalkozás költségeinek csökkentésére, valamint a szükségtelen költségek és kiadások kialakulásának megelőzésére, valamint az iránypolitika hatékonyságának növelésére.

2.9. A vállalkozás befektetési politikájának kialakítása a piaci helyzet tanulmányozásán, a kereslet és kínálat elemzésén, a befektetések eredményességének, valamint a különböző vállalkozások jövedelmezőségének és potenciális bevételeinek elemzésén alapul, figyelembe véve a kockázatbiztosítást, a különböző fizetési és politikai feltételeket. befektető.

2.10. Ellenőrzi a költségvetési bevételi tételekből származó pénzeszközök időben történő beérkezését, valamint a banki és beszámolási tranzakciók adott időkereten belüli lebonyolítását, a számlák és hitelkamatlábak kifizetését, az alkalmazottak fizetésére szolgáló pénzeszközök kifizetését, az adók átutalását törvény által megállapított Az RF jó.

2.11. A vállalkozás adópolitikai irányainak kialakítása és meghatározása.

2.12. Teljes útmutató különböző pénzügyi és számviteli bizonylatok kidolgozásáról a vállalkozásnál, ideértve a nem törvény által meghatározott dokumentumokat is.

2.13. A beszámolási dokumentáció elkészítésének és lebonyolításának ellenőrzése, valamint pénzügyi kimutatások elkészítése a vezetőség és az illetékes hatóságok részére, a dokumentumok előzetes egyeztetése a tényleges állapottal.

3. A pénzügyi igazgató jogai

A munkaköri leírás a következő jogokat biztosítja számára:

3.1. Megkövetelni a főigazgatótól, hogy biztosítson minden feltételt saját hivatali feladatai hatékony ellátásához.

3.2. Fejlesztési javaslatokat tegyen és terjesszen a vezetőség elé megfontolásra gyártási folyamat, valamint a hatáskörébe tartozó dokumentumáramlás.

3.3. Feltárja a termelési folyamatban, valamint a feladatkörében a vállalkozás tevékenységében fellépő hiányosságokat, és javaslatot tesz a vezetésnek azok megszüntetésére, megelőzésére.

3.4. Saját hatáskörben aláírja és kiadja a megbízásokat, utasításokat és a vállalkozás egyéb belső dokumentumait.

3.5. Kap Szükséges dokumentumok a munkaköri feladatok eredményes ellátásáért.

3.6. Képviselje az alkalmazottakat bátorításra vagy fegyelmezésre olyan esetekben, amikor a saját tekintély nem elegendő a bátorításhoz és a fegyelmezéshez.

3.8. Aktívan vegyen részt a vállalkozás közvetlen tevékenységéhez kapcsolódó összes dokumentum, terv és egyéb dokumentum kidolgozásában.

3.9. Koordinálják és jóváhagyják a beosztottak munkaköri feladatait saját hatáskörükön belül.

3.10. Fejlessze saját készségeit.

4. A pénzügyi igazgató felelőssége

A munkaköri leírás meghatározza a felelősségét:

4.1. Közzététel kereskedelmi titok, pénzügyi információk harmadik félnek történő átadása, ami anyagi és imázsveszteséget okoz a vállalkozás számára.

4.2. A hivatali kötelezettségek elmulasztása vagy gondatlan teljesítése, valamint mulasztás a beosztottak hivatali kötelezettségeinek elmulasztásának vagy gondatlan teljesítésének megállapítása során.

4.3. Hivatali feladatok ellátásával anyagi kár, illetve a vállalkozás imázsának károsodása.

4.4. Az Orosz Föderáció törvényeinek megsértése, amelyeket hivatalos feladatok ellátása során követtek el.

4.5. A munkavédelmi szabályok, a munkaügyi előírások és fegyelem, az ipari higiéniai és higiéniai szabályok, a tűzvédelmi szabályok és az iparbiztonsági előírások be nem tartása.

EGYETÉRT:

Tábornok
Rendező: __(aláírás)____ ___________(teljes név)___________

Főnök
jogi osztály: __(aláírás)____ _______(teljes név)___________

Elolvastam az utasításokat: __(aláírás)____ _______(teljes név)___________

Az orosz vállalkozásokra legjellemzőbb pénzügyi és gazdasági szolgáltatás szerkezetét a cikkben mutatjuk be

A felsorolt divíziókon kívül egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatása szerkezetileg elemző osztályra, adótervezési osztályra, munkaügyi és bérosztályra stb.

Megjegyzendő, hogy ez a struktúra sok, de nem minden vállalkozásra jellemző, ezért egy-egy vállalkozásnál eltérő lehet. Nem maguk az egységek a fontosak, hanem az általuk ellátott funkciók. Bemutatjuk a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgálata által ellátott főbb funkciókat.

Könyvelés nyomon követi a „tényeket”. Tevékenysége „a múltra” irányul (amit a balra mutató nyíl tükröz). A számvitel fő feladata a „tény” legpontosabb tükrözése, eljuttatása a felhasználói részlegekhez.

A számvitel természeténél fogva nem a vállalati folyamatok irányítására irányul. Főbb dokumentumok - beszámolás: mérleg és eredménykimutatás ( pénzügyi eredmény vállalkozások).

Tervezési és Gazdasági Főosztály (PEO) megtervezi a termelési mennyiséget (értékesítési volumen alapján) általában és műhelyenként, valamint a bevételt, a költségeket és a nyereség felhasználását, koordinálja az árképzés folyamatát a vállalkozásnál. Az eredményül kapott fő dokumentum az eredményterv és annak végrehajtásának elemzése.

Pénzügyi osztály (FO) készpénz és egyéb fizetési módok áramlási tervét dolgozza ki és végrehajtja, annak megvalósulását elemzi, valamint a marketing osztály és más osztályok adatai alapján konszolidálja (tervezi) a készpénzbevételeket és a kifizetéseket.

Kérdés:
Melyik részleg vesz részt a tőkekezelésben? Könyvelés?- Nem, a fő funkciója a tény nyomon követése.
PEO?- A kötelezettségeknek csak az egyik összetevője - a nyereség.
FO? - Csak a készpénz (fizetési) pénzeszközök mozgása, esetenként - a követelések és kötelezettségek kezelése.

Egyes szakértők szerint a legtöbb orosz vállalkozás nem rendelkezik tőkekezeléssel (különösen nincsenek olyan osztályok, amelyek számára ez a feladat a fő feladat). Természetesen a speciális egység hiánya nem jelenti a funkció elmulasztását. Azonban, ha egy jelentős funkciót más, eltérő felelősségi körrel rendelkező osztályokhoz rendelnek, általában a kevésbé sürgős feladatok kiszorulásához vezet. A funkcionális felelősségek elosztásának ilyen megközelítésének tipikus eredménye az, hogy „hét dadának van egy gyereke, akinek nincs szeme”.

Kérdés:
Ha a cég nem gazdálkodik a legfontosabb tényező(mutató), és az agresszív „kapitalista” környezet ezt figyeli (és keresi, hol lehet pénzt keresni), akkor a vállalkozás tőkéje nő vagy csökken?
Válasz:
ha növekszik, az véletlenül vagy egy rendkívül jövedelmező piaci rés miatt lesz.

A FES racionális felépítése. A pénzügyi-gazdasági szolgálat bármely fő funkciója, legyen az profitmenedzsment, cash flow (CDF) vagy tőkemenedzsment, jelentős idő- és szellemi ráfordítást igényel. Ebben a tekintetben a FES-en belül célszerű azonosítani a szerkezetileg különálló részlegeket, amelyek a vállalati pénzügyi irányítás egyik vagy másik fő funkciójának ellátására szakosodtak ().

Egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatásának egy lehetséges, a funkcionális felelősségi körök megosztása szempontjából racionális felépítését mutatjuk be. Természetesen ez csak egy a lehetséges opciók közül, amelyet össze kell kapcsolni a pénzügyi-gazdasági szolgálat, részlegei és személyzete által ellátott egyéb funkciókkal.

Célszerűbb lenne a munkaügyi és bérosztályt a személyügyi szolgálat alá rendelni. Főkönyvelő gyakran közvetlenül a főigazgatónak számol be, de a gyakorlatban célszerűbb egy személynek – a pénzügyi igazgatónak – operatívan beszámolni, vagy bevezetni a „pénzügyi igazgató – főkönyvelő” pozíciót.