Mit csinál a pénzügyi osztály? A pénzügyi osztály a vállalati hatékonyság „lakmuszpapírja”. Pénzügyi tervezési módszerek

15.03.2020

A vállalkozásoknál a pénzügyi munkát a pénzügyi szolgáltatások szervezik és végzik. A hazai nagyvállalatoknál erre speciális pénzügyi osztályokat vagy részlegeket hoznak létre. Középvállalkozásoknál más részlegek (számvitel, osztályok, elemzési és előrejelzési szolgáltatások, munkaerő és bérek, árképzés) részeként pénzügyi osztályok vagy pénzügyi csoportok hozhatók létre.

Kisvállalkozásokban a pénzügyi feladatokat a főkönyvelőre bízzák.

A pénzügyi szolgáltatások jogosultak arra, hogy a vállalkozások minden egyéb szolgáltatásától megkapják a szükséges információkat (ezek a mérlegek, jelentések, tervek, összesített költségszámítások stb.)

A pénzügyi osztály (osztály) vezetője főszabály szerint a vállalkozás vezetőjének vagy gazdasági helyettesének számol be, és velük együtt felelős a vállalkozás pénzügyi helyzetéért, saját forgótőkéjének biztonságáért, a megvalósítási terv megvalósításához, valamint a tervekben előírt költségek finanszírozására forrás biztosítására.

Fő feladatok pénzügyi szolgáltatás egy:

1. készpénz biztosítása folyó költségekre és beruházásokra;

2. a költségvetéssel, bankokkal, egyéb gazdasági társaságokkal és alkalmazott munkavállalókkal szembeni kötelezettségek teljesítése.

A vállalkozás pénzügyi szolgáltatása határozza meg a költségek finanszírozásának módjait és módjait. Lehetnek önfinanszírozók, banki és kereskedelmi (áru)hitelek bevonása, saját tőke bevonása, költségvetési források megszerzése, lízing.

A pénzügyi kötelezettségek időben történő teljesítése érdekében a pénzügyi szolgáltatások működési készpénzalapokat hoznak létre, tartalékokat képeznek, pénzügyi eszközöket használnak, hogy készpénzt vonzanak be a vállalkozás forgalmába.

A pénzügyi szolgálat feladatai továbbá:

1. a befektetett termelési eszközök, beruházások, készletek minél hatékonyabb felhasználásának elősegítése;

2. a forgótőke forgalmának felgyorsítását, azok biztonságát biztosító intézkedések végrehajtása, a saját működő tőke ésszerű színvonalú gazdaságba hozása;

3. a pénzügyi kapcsolatok helyes szervezésének ellenőrzése.

A pénzügyi szolgáltatás funkcióit maga a tartalom határozza meg pénzügyi munka vállalkozásoknál. Ez:

1. tervezés;

2. finanszírozás;

3. beruházás;

4. elszámolások szervezése beszállítókkal és kivitelezőkkel, vevőkkel és vevőkkel;

5. anyagi ösztönzés szervezése, bónuszrendszerek kialakítása;

6. költségvetési kötelezettségek teljesítése, adózás optimalizálása;

7. biztosítás.

A pénzügyi osztály (szolgáltatás) és a számvitel funkciói szorosan összefonódnak és egybeeshetnek. Azonban jelentős különbségek vannak köztük. A számvitel rögzíti és tükrözi a már megtörtént tényeket, a pénzügyi szolgálat pedig elemzi az információkat, foglalkozik tervezéssel és előrejelzéssel pénzügyi tevékenységek következtetésekkel, indoklással, számításokkal látja el a vállalkozás vezetését a vezetői döntések meghozatalához, kidolgozza és végrehajtja pénzügyi politika.

A pénzügyi osztályhoz a következő funkciók tartoznak:

A szervezet pénzügyi stratégiájának kialakítása.

Ígéretes és aktuális projektek fejlesztése pénzügyi terveket, előrejelzési egyenlegek és költségvetések Pénz.

Termékértékesítés (munkák, szolgáltatások), tőkebefektetések, kutatás-fejlesztési tervek tervezetének elkészítése, az előállítás költségének és a termelés jövedelmezőségének tervezése - közreműködik az előkészítésben.

Nyereség és jövedelemadó számítása.

A szervezet termelési és gazdasági tevékenységeinek finanszírozási forrásainak meghatározása, kölcsönzött források bevonása és szavatolótőke felhasználása, pénzügyi piacok kutatása és elemzése, az egyes forrásokhoz kapcsolódó lehetséges pénzügyi kockázatok felmérése és javaslatok kidolgozása annak érdekében. csökkentés.

A szervezet befektetési politikájának és vagyongazdálkodásának megvalósítása, optimális struktúrájának meghatározása, javaslatok készítése a pótlásra, vagyonfelszámolásra, a pénzügyi befektetések eredményességének elemzése, értékelése.

Forgótőke-szabványok és forgalmuk felgyorsítását szolgáló intézkedések kidolgozása.

Biztosítani kell a bevételek időben történő beérkezését, a pénzügyi elszámolások, banki műveletek időben történő nyilvántartását, a szállítók, vállalkozók számláinak kifizetését, kölcsönök visszafizetését, kamatfizetést, bérek dolgozók és alkalmazottak, adók és illetékek átutalása a köztársasági és helyi költségvetésbe, állami költségvetésen kívüli szociális alapokba, bankintézeteknek történő kifizetések.

A szervezet pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése.

A pénzügyi terv, termékértékesítési terv, eredményterv és egyéb pénzügyi mutatók végrehajtásának nyomon követése, a felmondás Termelés, a piac hiánya, a pénzeszközök helyes felhasználása, valamint a saját és kölcsön forgótőke célzott felhasználása.

A pénzeszközök mozgásának nyilvántartása és a pénzügyi tevékenység eredményeiről a pénzügyi számviteli és beszámolási normáknak megfelelő beszámolás, a pénzügyi információk megbízhatósága, a beszámolási dokumentáció elkészítésének és lebonyolításának helyességének, rendelkezésre bocsátásának időszerűségének ellenőrzése. külső és belső felhasználók számára.

A pénzügyi szolgáltatás és a számvitel közötti alapvető különbségek nemcsak a pénzeszközök meghatározásának megközelítésében, hanem a döntéshozatal területén is jelentkeznek. A számvitel az adatok gyűjtésén és bemutatásán dolgozik. A pénzügyi osztály (menedzsment) a számviteli adatokat megismerve és mindezen anyagokat elemezve konkrét döntéseket hoz vállalkozási tevékenységek.

Ph.D.,
fej Pénzügyi és Hitel Tanszék, Közgazdaságtudományi Kar, Voronyezsi Állami Egyetem

Pletnev Yu.M.,
A Voronyezsi Állami Egyetem Közgazdaságtudományi Kar Pénzügyi és Hiteltudományi Tanszékének versenyzője,
Osztályvezető, ZAO Voronezhstalmost

NÁL NÉL modern körülmények között egyre jelentősebbek az üzleti életre gyakorolt hatásuk szempontjából vállalkozások döntésekké válnak pénzügyi vezetőkés elemzők. Tevékenységének eredménye szempontjából alapvető fontosságú az árképzés és az osztalékpolitika, a tőkekezelés. Orosz átmenet gazdaság a piaci viszonyok nagyszámú kérdést vetettek fel és új követelményeket támasztottak menedzsment pénzügy vállalkozások. A piac és a szervezés törvényeinek tanulmányozása pénzügyi A kapcsolatok „menet közben” zajlottak, és a Nyugat fogalmainak automatikus átültetése a hazai talajra vezetett ahhoz, hogy az orosz gyakorlati szakemberek elutasítsák a meglehetősen életképes elképzeléseket. A fenti okok részben befolyásolták a gazdasági helyzetet orosz vállalkozások. E tekintetben szükségesnek tűnik a problémák megvitatása szervezetekés működőképes anyagilag-gazdasági szolgáltatások vállalkozások. Ennek a szolgáltatásnak kétségtelenül meg kell felelnie az ő érdekeinek, az előtte álló céloktól és feladatoktól függően. Javasoljuk, hogy megvitassák ezeket a problémákat a CJSC Voronezhstalmost, a Mostostroyindustriya JSC más vállalkozásai és Voronezh város néhány ipari vállalkozása példáján, amelyek egyetlen, nem sorozatos termelést folytatnak. A cikk tárgyalja és elemzi szervezeti szerkezetek anyagilag-gazdasági szolgáltatások vállalkozások, ajánlásokat dolgoztak ki funkcióik összetételére vonatkozóan.

A pénzügyi-gazdasági szolgáltatás sajátos munkatárgya a pénz és a pénzáramlás, amely magán a vállalkozáson belül és azon kívül keletkezik, összekapcsolva azt más vállalkozásokkal, a hitel- és bankrendszerrel, az egyesületben lévő gazdasági társaságokkal. A vállalkozások pénzügyeinek kezelésére pénzügyi mechanizmust használnak - a pénzügyi erőforrások kezelésére szolgáló rendszert, amelynek célja a termelés végső eredményeinek hatékony befolyásolása. A pénzügyi mechanizmus célja, hogy biztosítsa az alábbiakhoz kapcsolódó pénzügyi funkciók végrehajtását:

a vállalkozás készpénzzel való ellátása;
a pénzeszközök elosztása és felhasználásának ellenőrzése.

Az első funkció a vállalkozás optimális biztonságát jelenti készpénzzel. A pénzforgalom optimalizálása a pénzügyi szolgáltatás egyik fő feladata.

Az elosztási funkció a termelési költségek megtérítésével és a bevételképzéssel jár. Ezt a bevételt pedig a vállalkozás és a külső szervezetek amelyekhez kötelezettségek kötik, valamint a vállalkozás és az állam között. Az ellenőrzési funkció magában foglalja a különböző mutatók alkalmazását és gazdasági ösztönzők vagy szankciók megállapítását.

A pénzügyi szolgáltatás fő célja a pénzügy funkcióinak legteljesebb megvalósítása a vállalkozás pénzügyi helyzetének erősítésével, jövedelmezőségének, profitjának növelésével, a munkatermelékenység növelésével, a költségek csökkentésével, a termékminőség javításával, valamint új fejlett technológiák és tudományos eredmények bevezetésével. .

A pénzügyi-gazdasági szolgálatra háruló legfontosabb feladatok között véleményünk szerint szerepelnie kell:

mozgósítás pénzügyi források egyszerű és bővített reprodukálás biztosítása haszonszerzés céljából;
pénzügyi kötelezettségek teljesítése és bérelszámolások szervezése beszállítókkal, bankokkal, költségvetéssel;
a termelőeszközök és beruházások hatékony felhasználásának elősegítése;
a vállalkozás pénzügyi tervének, költségvetésének kidolgozása és végrehajtása;
optimális tőkestruktúra biztosítása;
a pénzügyi források ésszerű felhasználásának ellenőrzése, a pénzügyi-gazdasági mutatók betartása termelési tevékenységek.

A pénzügyi szolgáltatás szervezeti felépítése tükrözi a vállalkozás számos funkcionális részlegének összetételét, és meghatározza közös tevékenységük összehangolását a vállalkozás számára kitűzött célok elérése érdekében. Ez a koordináció az alap szervezeti struktúra, amelyet általában a szervezeten belüli stabil kapcsolatok összességeként határoznak meg. A kapcsolatokat itt a kapcsolatok kifejeződéseként kezeljük, nem pedig konkrét cselekvésként. Strukturális kapcsolatokon keresztül valósulnak meg a vállalati részlegek közötti koordinációs kapcsolatok, a funkcionális szolgáltatások interakciója valósul meg, amelyben két fontos komponenst különböztetnek meg: a szerkezeti egység jogait és annak jogait. Információs támogatás. Sajnos a közgazdasági szakirodalomban, így a pénzgazdálkodási szakirodalomban sem fordítanak kellő figyelmet a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatásának egyes funkcionális egységeinek összetételére, egymásra hatására.

A pénzügyi-gazdasági menedzsment a vállalkozás átfogó irányításának része, így ezen a területen a vezetés olyan irányítási sémák szerint építhető fel, amelyeket hagyományosan a vállalat egészének tulajdonítanak. Ezek lehetnek a stabilitás körülményei között bevált lineáris-funkcionális irányítási sémák, vagy a változó piaci feltételekhez orientált rugalmas és adaptív sémák, vagy mátrixos termékmenedzsment sémák. Az ellenőrzési séma kiválasztásának fő feltétele, hogy megfeleljen a termelés feltételeinek és a szervezet típusának.

Példaként tekintsük a Mostostroyindustriya JSC vállalatainál a pénzügyi és gazdasági szolgáltatás szervezeti felépítését. ábrán Az 1. ábra az Ulan-Udestalmost CJSC gazdasági szolgálatának szervezeti felépítését mutatja. A Kurgan és Ulan-Ude vállalkozások a voronyezsi üzem mintájára épültek, megismételve annak szervezeti felépítését. Idővel ez minden vállalkozásban megváltozott.

Rizs. egy. Az Ulan-Udestalmost CJSC pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése

Az Ulan-Ude-i üzem pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése a mai napig a legkevesebb változáson ment keresztül. Ez a gazdálkodási séma tekinthető az eredetinek, a tervgazdaság idejéből fennmaradtnak. Ide tartoznak a hagyományos csoportok, amelyek a számviteli és gazdasági osztályok részét képezik.

ábrán A 2. és 3. ábra a Voronezhstalmost és Kurganstalmost vállalkozások pénzügyi és gazdasági szolgáltatásainak sémáját mutatja.

Rizs. 2. A ZAO Voronezhstalmost pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése

Rizs. 3. A Kurganstalmost CJSC pénzügyi és gazdasági szolgálatának szervezeti felépítése

E vállalkozások pénzügyi és gazdasági szolgáltatásainak szervezeti felépítésében sok hasonlóság van. A legmagasabb vezetői szint a vezérigazgató. A második szint a vezérigazgató-helyettes (a Kurgan vállalatnál hagyományosan - "gazdaságért és pénzügyért", a voronyezsi üzemben - "hosszú távú fejlesztésért"). Ugyanakkor a főkönyvelő és osztálya a szervezeti felépítés sémái szerint közvetlenül az igazgatónak számol be. Ez nagyobb mértékben megfelel a voronyezsi vállalkozásnak, mivel az igazgatóhelyettes fő tevékenysége a hosszú távú tervezéshez, az ügyfelekkel való együttműködéshez és a termékárak indoklásához kapcsolódik. Ugyanezek a funkciók jellemzőek a kurgani üzem gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettesére is. Az ő alárendeltségében található a külgazdasági kapcsolatok osztálya, melynek munkája elsősorban a termelés megrendeléssel történő ellátására irányul. A főkönyvelő és osztályának közvetlen alárendeltsége vezérigazgatónak magyarázata a szervezeti felépítésnek a tervgazdaság lényegének való megfelelése, valamint a főkönyvelő joga a folyószámlán lévő pénzeszközök kezeléséhez a fizetési bizonylatokon történő második aláírás követelménye alapján. A főkönyvelő személyes felelőssége a pénzeszközök felhasználásáért szintén megmarad. A mai napig a főkönyvelő közvetlenül a főigazgatónak való alárendeltsége a törvényi ill. hivatalos dokumentumokat vállalkozások.

Külön figyelmet érdemel a kurgani üzem szervezeti felépítésének egyik eleme - a jogi osztály alárendeltsége a gazdasági igazgatóhelyettesnek. Ennek a szolgáltatásnak a munkája nagymértékben összefügg a külső szervezetekkel kötött szerződések előkészítésével, a gazdasági szolgálatok által hozott döntések jogszerűségének felmérésével, a vállalkozás állammal és vállalkozókkal szembeni kötelezettségeinek teljesítésével. Ezért a jogi szolgálat ilyen pozíciója a szervezeti felépítésben véleményünk szerint természetes. Véleményünk szerint továbbá teljesen indokolt a külgazdasági kapcsolatok osztályának (OVES) közvetlen alárendeltsége a Kurgan üzem gazdasági igazgatóhelyettesének vagy a voronyezsi üzem várható fejlesztéséért felelős igazgatóhelyettesnek. Az OVES fő tevékenysége a termelés megrendeléssel történő ellátása, amely szorosan kapcsolódik egy potenciális megrendelés gazdasági elemzéséhez. Célszerűtlen és költséges egy közgazdász csoport a tervezési osztályon és az OVES-en egyaránt. E szolgáltatások konszolidálása az igazgatóhelyettes vezetése alatt igencsak indokolt. Az OVES rendelkezéseinek és a tervezési és gazdasági szolgáltatásnak a célszerűségét igazolják a voronyezsi üzem szervezeti felépítésében az elmúlt években bekövetkezett változások.

Az üzemben a külgazdasági kapcsolati szolgálat létrehozása után a termékszámításért felelős, a vezető közgazdásznak alárendelt áriroda a külkapcsolati osztály struktúrájába került. Később ismét a főközgazdász közvetlen alárendeltségébe került. Jelenleg a szervezeti struktúra teljesebbnek tűnik: mind a közgazdászok, mind a marketingszakemberek egyetlen vezetés alatt állnak (a voronyezsi üzemben - a hosszú távú tervezésért felelős igazgatóhelyettes, Kurganban - a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes). Az Árhivatal továbbra is a vezető közgazdász fennhatósága alá tartozik, a Pénzügyi és Gazdasági Szolgálat struktúrájában dolgozik, és végső soron a gazdasági igazgatóhelyettesnek tartozik beszámolási kötelezettséggel.

Az üzemek gazdasági szolgáltatásainak részeként működik a pénzügyi-gazdasági szolgáltatás szerkezetére vonatkozó hagyományos munkaügyi és bérosztály (OTiZ).

A Kurgan üzem gazdasági szolgáltatásának szerkezetének jellemzője, hogy összetételében egy független pénzügyi osztályt jelöltek ki. Beosztása és közvetlen beszámolása a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettesnek felel modern követelményeknek. A voronyezsi üzemnek nincs önálló pénzügyi osztálya. Feladatait a pénzügyi csoport látja el a számviteli osztály részeként. Kétségtelen, hogy a pénzügyi szolgáltatás szerepe az oroszországi piaci kapcsolatok fejlődésével megnőtt és erősödik. Jelenleg szükség van olyan pénzügyi osztályokra, amelyek feladata a racionális tőkestruktúra kialakítása, a vállalkozás forgótőke-elérhetőségének felmérése, a cash flow-k menedzselése, lebonyolítása. pénzügyi elemzés, finanszírozási források keresése, költségvetés-tervezés stb. E tekintetben a kurgani üzem tapasztalatai a számviteli és a pénzügyi osztály funkcióinak szétválasztásában megfelelnek a kor követelményeinek. A voronyezsi üzemben a pénzügyi csoport a számviteli osztály része. Ebben a tekintetben a számvitel fő funkcionális feladatai közé tartozik a pénzügyi irányítás, az anyagok és egyéb ingatlanok elszámolása, az értékcsökkenés, a pénzügyi beszámolás és az adók. A számviteli osztályon ugyanakkor nincs olyan elemző szolgálat, amely felmérné a vállalkozás jelenlegi pénzügyi-gazdasági helyzetét, finanszírozási forrásait, beruházási áramlásait. A tervezési és gazdasági osztály struktúrájában nincs ilyen szolgáltatás. Az új megrendelések bekerülési költségének számítását, a tervezett és a tényleges mutatók összehasonlítását a gazdasági szolgálat végzi, a pénzügyi tevékenységet a számvitel ellenőrzi, amely a pénzügyi források mozgását megállapítja, kezeli és összesíti. Így nincs a vállalkozás pénzügyi-gazdasági helyzetének előrejelzése, termelési tevékenységének operatív elemzése. A gazdasági állapot felmérése a tényadatok alapján történik, amikor azok befolyásolása már nem lehetséges. A munkaszervezés javítása és a pénzügyi-gazdasági szolgálat tevékenységeinek összehangolása érdekében a vizsgált vállalkozások mindegyike optimalizálhatja és kell is e szolgáltatás szervezeti felépítését. Nem véletlen, hogy az elmúlt években jelentősen megnőtt a számviteli osztály mérete a voronyezsi üzemben. Számának növelése funkcionális feladatokat egy osztályon belül negatívan befolyásolja munkájának eredményét és hatékonyságát. A helyzet megváltoztatásához szükséges a pénzügyi-gazdasági szolgálat funkcionális feladatainak racionalizálása, világos körülhatárolása és ennek szervezeti felépítésében való tükrözése. Ma véleményünk szerint fontos, hogy a pénzügyi-gazdasági szolgálat összetételébe bekerüljenek a pénzügyi tervezéssel, az aktuális működési elemzések végzésével, vonzerejét értékelő szakemberek állásai. beruházási projektek, a vállalkozás költségvetésének elkészítése, különböző finanszírozási források értékelése, i.e. finanszírozói vagy pénzügyi vezetői pozíciók.

A JSC Mostostroyindustriya vállalataival együtt más voronyezsi vállalkozások szervezeti felépítését is elemezték: az OJSC Rudgormash és a Telmanról elnevezett Voronezh Carriage Repair Plant (VVRZ) szervezeti felépítését. Ezen vállalkozások gazdasági szolgáltatásainak szervezeti felépítését az alábbi ábra mutatja be. 4 és 5.

Rizs. 4. A JSC "Rudgormash" pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának szervezeti felépítése

Meg kell jegyezni, hogy ha az első három vállalkozás arányos a termelési mennyiséget tekintve, akkor a Rudgormash-i üzem és a VVRZ majdnem kétszer akkora, mind a termelési kapacitás, mind az alkalmazottak száma tekintetében. A Rudgormash vállalkozás pénzügyi és gazdasági szolgáltatásának felépítése a kereskedelmi szervezet pénzügyeinek kezelésére vonatkozó modern követelményekre összpontosít, és véleményünk szerint meglehetősen összetett. A teljes szolgálatot a gazdasági igazgatóhelyettes vezeti, és részlegekre oszlik: gazdasági tervezés és számvitel és elemzés (amely a számviteli és pénzügyi osztályokat foglalja magában). A szolgáltatáshoz tartozik egy adóügyi osztály is.

A tervezés és a gazdaságirányítás hagyományos felosztásokat foglal magában: gazdasági, munkaszervezési és bérezési. A számviteli és pénzügyi irányítási struktúra a korszerű követelményeknek megfelelő szolgáltatásokat tartalmaz. Itt a hagyományos ágazatok mellett külön szolgáltatások különíthetők el a számviteli osztályon: vezetői számvitel valamint elemzés, költségvetés, kölcsönös elszámolások és bankokkal való együttműködés. A pénzügyi osztálynak a főkönyvelőnek való alárendelése azonban indokolatlannak tűnik. A pénzügyi osztályvezetőnek nincs közvetlen kapcsolata a gazdasági szolgálat vezetőjével. Célszerűbb véleményünk szerint az egyes szolgálatok számára csak a benne rejlő funkciókat meghagyni, és mindegyiket közvetlenül a gazdasági igazgatóhelyettes alá rendelni: a számviteli, a tervezési és a gazdasági-pénzügyi osztályokat. Az adóosztály kikerül a számviteli osztályból, bár tevékenységét számviteli adatok alapján építi fel, ezért a számviteli osztály részét kell képeznie.

A Telmanról elnevezett VVRZ gazdasági szolgálatának szervezeti felépítését éppen ellenkezőleg, nem bonyolítja a funkciók modern felosztása, és hasonló a CJSC Ulan-Udestalmost szervezeti felépítéséhez. A telmani üzem pénzügyi és gazdasági szolgálata között az a különbség, hogy a gazdasági igazgatóhelyettes vezeti. Maga a szolgáltatás gazdasági osztályra és könyvelésre oszlik. Mindegyik részleg hagyományos funkcionális csoportokat és irodákat foglal magában. Érdemes figyelni arra a tényre, hogy ennek a vállalkozásnak a gazdasági osztálya rendelkezik számviteli és elemzési ágazattal. Az ilyen szektor jellemzően jelen van a számviteli struktúrában (pénzügyi részében).

Rizs. 5.

A gazdasági szolgálatok vezetőivel folytatott beszélgetések alapján úgy tűnik, hogy a gyakorlati közgazdászok az elemző csoportot akár a pénzügyi, akár a gazdasági osztályok, tevékenységét legkevésbé a tisztán számviteli számviteli részlegekhez köti. Ennek a csoportnak a szervezeti felépítésben elfoglalt helyéről ugyanezt a véleményt osztják a munka szerzői is.

A VVRZ pénzügyi-gazdasági szolgálata tevékenységének felmérésekor a számviteli osztályba további adószakértő került be. Megítélésünk szerint a jelenlegi helyzetben szükségessé vált az ilyen szakemberek jelenléte a vállalkozás gazdasági szolgáltatásának részeként.

A pénzügyi és gazdasági szolgáltatások figyelembe vett szervezeti struktúráinak elemzéséből, változásuk azonosított mintázataiból és a velük szemben támasztott követelményekből következtetéseket vonhatunk le arra vonatkozóan, hogy a pénzügyi irányítási rendszernek milyen feltételeknek kell megfelelnie egy hasonló termelési jellegű vállalkozásnál. termelés a Mostostroyindustriya JSC vállalatainál:

a vállalkozás pénzügyi és gazdasági szolgálatának irányítását a gazdasági és pénzügyi vezérigazgató-helyettesnek kell vezetnie - olyan személynek, aki teljes mértékben felelős a vállalkozás pénzforgalmának kezeléséért;
kiválás a számviteli szolgáltatás struktúrájából a pénzügyi osztály önálló részlegére, melynek funkciói: pénzforgalmi menedzsment; a vállalkozás állapotának elemzése és értékelése; Pénzügyi tervezés és előrejelzés; beruházási projektek értékelése;
az elemző szolgálat pénzügyi vagy tervezési és gazdasági osztályain belüli szervezés a vállalkozás pénzügyi-gazdasági állapotának időszakos összehasonlító elemzésére, a tervezett mutatók és a tényleges mutatók összehasonlítására;
bevonása az OVES gazdasági szolgáltatásába, hiszen az ígéretes tevékenységek tervezése, a termelés megrendeléssel történő biztosítása gazdasági indoklást igényel;
mivel a vállalkozás gazdasági szolgáltatási tevékenysége egyrészt a belső termelési igények kielégítésére, másrészt a külkapcsolatok igen széles körének biztosítására irányul, indokolt a jogi szolgálat ebbe a struktúrába való bevonása.

A vállalkozás pénzügyeinek lebonyolításában a főszerep a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes (más szóval: gazdasági igazgató, a társaság pénzügyi alelnöke), aki közvetlenül a vezérigazgatónak van alárendelve. Ez egy kulcsfigura, aki felelős a pénzügyi menedzsment stratégiáinak és taktikáinak kidolgozásáért, azok megvalósításáért a vállalkozás céljainak elérése érdekében. A gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes feladatai közé tartozik a pénzügyi politikát meghatározó, a vállalkozás gazdasági céljait megvalósító problémák megoldása. Nevezzünk meg ezek közül néhányat: a szolgáltatásirányítási sémák megválasztása, fejlesztésük módjai és eszközei, a gazdasági szolgálat hatékony munkájának megszervezése, a személyzet kiválasztása és elhelyezése, a menedzsment szerkezeti felosztások szolgáltatások nyújtása, az érdeklődőknek a vállalkozás pénzügyi-gazdasági mutatóinak biztosítása, a bankrendszerrel és az üzleti partnerekkel való együttműködés, a tulajdonosokkal való kapcsolatok kialakítása, fejlesztése.

A pénzügyi-gazdasági szolgálat következő irányítási szintjét a funkcionális szolgálatokat vezető főszakemberek és osztályvezetők jelentik a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes közvetlen irányítása alatt. Ez a számviteli osztály, amelyet a főkönyvelő vezet; az osztályvezető által vezetett pénzügyi osztály; a tervezési és gazdasági osztályt, a munkaügyi és bérügyi osztályt és az árhivatalt a vezető közgazdász egységes vezetésével. A pénzügyi menedzsment szervezeti felépítése, amely lehetővé teszi a vállalkozás termeléséből és pénzügyi tevékenységeiből származó pénzügyi folyamatok optimalizálását, az ábrán látható diagramhoz hasonló lehet. 6.

A javasolt struktúrában a számviteli osztály felelős elsősorban a számviteli politika megválasztásáért és a számviteli tevékenységek megszervezéséért. Feladata továbbá az üzleti tranzakciók számvitelben történő megbízható tükrözése, a belső és külső felhasználók számviteli adatok beszerzése, az adóelszámolás helyessége. Struktúrájába a hagyományos funkcionális felosztások mellett ágazatok is beilleszthetők belső vizsgálat, gazdálkodási és adószámvitel. Az adószolgáltatás a számviteli osztály része a következő okok miatt: egyrészt azért, mert a pénzügyi beszámolás minden formája - mérleg, eredménykimutatás, cash flow kimutatás stb. - a számviteli osztályon kerül kialakításra. Másodszor, tevékenységének jellegénél fogva az adószolgáltatás számviteli egység. Harmadszor, a gazdasági szolgáltatásban az egyes egységek számának ésszerű korlátozására van szükség. A számviteli részleg a költségekre vonatkozó információkat is gyűjt, és típusonként könyveli a vezetői számvitel keretein belül „fix – változó költségek” formátumban történő további bemutatásra. A költségdifferenciálás fontos a működési elemzések elvégzéséhez, a „megtérülési pont” kiszámításához. Az ilyen elemzés helyét meg kell jegyezni. Hagyományosan vezetői számvitelnek nevezik, amely a számviteli tevékenységek része. A gyakorlatban az operatív elemzés lebonyolítását gyakran közgazdász-elemzői funkcióként emlegetik, összekapcsolva azt a pénzügyi vagy gazdasági tervezési osztály tevékenységével. Megállapítható, hogy a „költségek – volumen – nyereség” elemzés a pénzügyi gazdálkodás szerves részét képezi, ezért a bemutatott szervezeti felépítésben a költségelszámolást, mint a számvitel függvényét kell kiemelni, és az elemzést az a gazdasági szolgálat elemzői. Véleményünk szerint ez a funkciómegosztási megközelítés helyesebbnek tűnik, hiszen a termelési tevékenységi mutatók tervezését, azok tervezett és tényleges értékeinek összehasonlítását egy szolgálatnak kell elvégeznie.

Rizs. 6.

Az ajánlott szervezeti felépítésben a pénzügyi szolgálat, melynek élén az osztályvezető áll, külön szerkezeti egységre különül el. A Pénzügyi Osztály közvetlenül a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettesnek van alárendelve. Az osztálynak ezt a pozícióját azok a követelmények határozzák meg, amelyeket a modern természet támaszt e szolgáltatással szemben. gazdasági kapcsolatok. NÁL NÉL piacgazdaság a pénzügyi osztály által megoldott feladatok kiemelten fontosak a vállalkozás számára. Az osztály hatáskörébe tartozik: a termelés finanszírozási forrásainak felkutatása, a vállalkozás tőkeszerkezetének irányítása, a forgótőke rendelkezésre állásának és elégségességének felmérése, a bevételek nyomon követése, a kintlévőségek és kötelezettségek kezelése, a vállalat pénzeszközeinek megfelelőségének elemzése. pénzügyi kötelezettségek, pénzügyi tervezés és előrejelzés, vonzás és ellenőrzés röviden
lejáratú hitelek és pénzügyi befektetések, részvétel a társaság költségvetésének elkészítésében, pénzügyi elemzés, értékelés gazdasági hatékonyság beruházási projektek. A felsorolt feladatok tartalmilag összetettek, ezért a pénzügyi osztály magasan képzett munkatársait igénylik. Például a beruházási projektek értékelése megköveteli magas szint pénzügyi menedzsment, számvitel, termeléstervezés, költségindoklás ismerete, a pénzáramlások elemzési és számítási módszereinek ismerete. Ezért olyan fontos, hogy legyen egy külön pénzügyi menedzsmentre szakosodott szolgálat. Egy ilyen szolgáltatásnak a számviteli részleg részeként való megjelenése, ahogy az a legtöbb vállalkozásnál előfordul, ma már elfogadhatatlan.

A közgazdász vezetésével működő gazdasági szolgálathoz tartozik egy tervezési és gazdasági osztály, valamint egy munka- és bérszervezési osztály. A tervezési osztály tevékenysége az alábbi feladatok megoldásához kapcsolódik: a termelési tevékenységek és a kapcsolódó költségek tervezése, a termelés volumenére és költségeire vonatkozó tényadatok elemzése, a tervezett mutatóktól, szabványoktól való eltérések okainak azonosítása és elemzése. Ez a szolgáltatás költségcsökkentési módszereket és módszereket fejleszt ki, árazási döntéseket készít különböző típusú termékekre, más strukturális részlegekkel együtt a vállalkozás üzleti terveinek kidolgozója, összegyűjti és karbantartja a termelési tevékenységéről szóló jelentési dokumentumokat, meghatározza és nyomon követi a bevételt. termelési és értékesítési termékekből. A tervezett és tényleges nyereség a tervezési osztály kiemelt figyelmének tárgya. Ez azt jelenti, hogy célszerű elemezni a vállalkozás jelenlegi gazdasági helyzetét ezen az adott osztályon. Az a szolgáltatás, amelyben a terveket kidolgozták és a termelési tevékenységek tényleges eredményeit nyomon követték, az operatív elemzés, az analitikus munka helyszíne kell, hogy legyen a végső mutatók a tervezettekhez képest történő értékelése érdekében.

Közvetlen kapcsolatban a tervezési osztály Munkaszervezési és bérezési osztály. Funkcionális célja a munkaerőköltségek szervezése, szabályozása és elszámolása a vállalkozásban. Az osztály elvégzi a termelési műveletek árának indoklását, figyelembe veszi és elemzi a munkaerőköltségeket.

Természetesen a gazdasági szolgálat külön nem tud termeléstervezést végezni, beszámolókat készíteni. Ebben a munkában fontos a kapcsolattartás termelési osztályok, a vállalkozás marketing és műszaki szolgáltatásai. A jelentések készítése és az elemzések lefolytatása során a közgazdászoknak kapcsolatba kell lépniük a számviteli és a pénzügyi részleggel, valamint az értékesítési részleggel.

Amint azt a Mostostroyindustriya JSC-hez tartozó vállalkozások szervezeti felépítésének elemzése is megjegyezte, tanácsos a külgazdasági kapcsolatok osztályát és a jogi szolgáltatást bevezetni a gazdasági szolgáltatásaikba. Ez a javaslat tükröződött a szervezeti felépítésben, amelyet a ZAO Voronezhstalmost-ban javasolnak megvalósítani (7. ábra).

Az OVES tevékenysége a termelésbe kerülő projektek gazdasági megvalósíthatóságához kapcsolódik. Véleményünk szerint, hogy legyen egy csoport gazdasági elemzés az OVES-ben megfizethetetlenül drága az ilyen vállalkozások számára. Az OVES bevonása a gazdasági szolgáltatás struktúrájába, ahogyan az Kurganban történt, véleményünk szerint jó döntés. Hasonló a helyzet a jogi szolgálattal is. Tevékenysége szorosan kapcsolódik a munkához gazdasági struktúrák. Az OVES, a jogi szolgálat és a gazdasági struktúrák összevonása a gazdasági és pénzügyi igazgatóhelyettes irányítása alatt a közös tevékenységük összehangolása szempontjából racionálisnak tűnik.

A pénzügyi-gazdasági szolgáltatás javasolt szervezeti felépítése véleményünk szerint a legteljesebben tükrözi a szolgáltatással szemben támasztott követelményeket. Ez azonban jelzésértékű. Cégtől függően módosítható. A szervezeti struktúra felépítésének sajátos szituációs megközelítése során fontos a funkcionalitás fenntartása, vagyis a hatékony irányítás pénzügyi és gazdasági tevékenységek. A nagyvállalatoknál a szolgáltatás nagyszámú csoportot, irodát, osztályt tartalmazhat. Egy kisvállalkozásnak lehet olyan szolgáltatása, ahol az ágazatok vagy csoportok funkciói és felelősségi körei összevonhatók és kisebb létszámmal elláthatók.
dolgozók, ennek ellenére ebben az esetben fenn kell tartani a szolgáltatás működőképességét. Úgy tervezték, hogy biztosítsa a vállalatirányítás hatékonyságát és eredményességét, a vezetői döntések végrehajtását bármely szinten. További követelmény a gazdasági szolgálat szervezeti felépítésével szemben véleményünk szerint az alkalmazkodóképessége a folyamatosan változó belső ill külső környezet. A struktúrát időben olyan rendszerré kell módosítani, amely tükrözi a vállalkozás fejlődésének új trendjeit. Tevékenységének jövőbeli sikere nagymértékben függ attól, hogy a szervezeti struktúra megfelel-e az előtte álló céloknak és célkitűzéseknek.

Irodalom

Vikhansky O.S., Naumov A.I. Menedzsment. - M .: "Firma Gardarika", 1996. - 416 p.
Zaitsev N.L. Gazdaság ipari vállalkozás. — M.: INFRA-M, 1998. — 336 p.
Samsonov N.F., Barannikova N.P., Volodin A.A. Pénzügyi menedzsment. — M.: UNITI, 1999. — 495 p.
Vállalati gazdaság. / Szerk. prof. Volkova O.I.: Tankönyv. - 2. kiadás, átdolgozva. és további — M.: INFRA-M, 2001. — 520 p.
Dvoretskaya A.E. Pénzügyi menedzsment szervezése a vállalkozásban. // Menedzsment Oroszországban és külföldön. - 2002. - 4. szám - 96. o.

Ebben a témában is.

		JÓVÁHAGY
(Cégnév,
		(a vállalkozás vezetője
szervezetek, intézmények)
		szervezetek, intézmények)
POZÍCIÓ
00.00.0000	№ 00	(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
		00.00.0000

I. Általános rendelkezések

A pénzügyi osztály a vállalkozás önálló strukturális alosztálya, amely közvetlenül a gazdasági igazgatóhelyettesnek tartozik alárendelve.

II. Feladatok

A vállalkozás pénzügyi tevékenységének szervezése, melynek célja a pénzügyi források biztosítása a terv feladataihoz, a biztonsághoz ill hatékony felhasználása a vállalkozás befektetett eszközei és forgótőkéje, munkaerő- és pénzügyi erőforrásai, az állami költségvetés, a szállítók és a bankintézetek felé fennálló kötelezettségek kifizetésének időszerűsége.

III. Szerkezet

1. A struktúrát és a személyzetet a vállalkozás igazgatója hagyja jóvá az irányítási apparátus szabványos struktúráinak, valamint a szakemberek és alkalmazottak számára vonatkozó normáknak megfelelően, figyelembe véve a munka mennyiségét és a termelés jellemzőit.

2. Az osztály alosztályokat (ágazat, iroda, csoport) tartalmazhat pénzügyi tervezés, pénzügyi elemzés gazdasági aktivitás, beszállítókkal való elszámolás szervezése, készpénzbeszedés, készpénzes tranzakciók satöbbi.

IV. Funkciók

1. Pénzügyi és hiteltervezés területén

1.1. A vállalkozás pénzügyi terveinek időben történő elkészítése az összes szükséges számítással, figyelembe véve a gazdaságon belüli tartalékok maximális mobilizálását, racionális használatálló- és forgótőke.

1.2. Hiteligénylések, negyedéves készpénztervek időben történő összeállítása, benyújtása a bankok felsőbb szervezeteihez, intézményeihez, elbírálásukban való részvétel.

1.3. Részvétel a termékek pénzben kifejezett értékesítési tervének elkészítésében. A mérleg szerinti eredmény tervezett évre és negyedévenkénti összegének és jövedelmezőségi mutatóinak meghatározása.

1.4. Tervezett számítások készítése a tervezési és gazdasági osztállyal közösen a gazdaságösztönző alapok kialakítására és a ráfordításukra vonatkozó becslések elkészítésében való részvételre.

1.5. Befektetett eszközök teljes helyreállítására (felújítására) bontva az értékcsökkenési leírások tervezett összegének meghatározása a nagyjavítás.

1.6. Részvétel a saját forgótőke-szükséglet elemenkénti meghatározásában és a forgótőke-normák számításában.

1.7. A központosított tőkeberuházások finanszírozási tervének és a tárgyi eszközök nagyjavításának finanszírozási tervének elkészítése.

1.8. Mérleg szerinti eredmény és értékcsökkenés felosztási tervek készítése.

1.9. Közreműködés a kutatási munkák finanszírozási terveinek elkészítésében e munkák tervezett köre alapján, valamint a szervezési és műszaki intézkedések terveinek finanszírozási forrásainak meghatározása a gazdaságossági számítások figyelembevételével.

1.10. A termelés tárgyát képező eszközök és a forrásfizetés alól mentesített tárgyi eszközök éves átlagos költségének tervezése.

1.11. Elszámolások beszállítókkal, vállalkozókkal szembeni igények bejelentésére, export prémium átutalására.

1.12. A negyedéves pénzügyi mutatók hónapok szerinti megoszlása.

1.13. Részvétel az ÁFA terv elkészítésében.

1.14. A jóváhagyott pénzügyi terv mutatóinak és az abból adódó feladatoknak, a forgótőke korlátainak, normáinak, normáinak a vállalkozás osztályaira, szolgálataira, műhelyeire történő eljuttatása, betartásának, végrehajtásának szisztematikus nyomon követése.

1.15. Működési pénzügyi tervek készítése a következő hónapra és a hónapon belüli időszakokra.

1.16. Működési tervek készítése a termékek pénzben kifejezett értékesítésére és a nyereségre vonatkozó tervek.

1.17. Közreműködés a piacképes termékek szállításának üzemi ütemtervének elkészítésében.

1.18. A leltári cikkek szállítása feletti ellenőrzés megvalósítása a készletfelesleg felhalmozódásának megakadályozása érdekében.

1.19. Pénzügyi, hitel- és készpénztervek megvalósításának biztosítása.

2. Pénzügyi és operatív munka területén

2.1. Időben történő biztosítása:

befizetések az állami költségvetésbe - forgalmi adóra, for termelési eszközökés egyéb kifizetések

kamatfizetés rövid és hosszú lejáratú kölcsönök után;

saját forrásból származó hozzájárulások nyereségből, értékcsökkenésből és egyéb forrásokból centralizált és nem központosított tőkebefektetések finanszírozására;

pénzeszközök átutalása speciális számlákra (a termelésfejlesztési alap alá) stb.;

pénzeszközök átutalása a nyereség osztályon belüli újraelosztásának sorrendjében; forgótőke, amortizációs levonás, valamint a tudományos kutatás, új technológia kifejlesztése és egyéb, a pénzügyi tervben meghatározott célok finanszírozására szolgáló pénzeszközök;

pénzeszközök átutalása egy magasabb szervezet központosított alapjaiba és tartalékaiba;

a vállalkozás alkalmazottainak bérezése és egyéb készpénzes tranzakciók végrehajtása;

beszállítók és vállalkozók számláinak kifizetése a szállított tárgyi eszközökről, nyújtott szolgáltatásokról és a megkötött szerződések szerint elvégzett munkákról;

kamatfizetés hosszú és rövid lejáratú bankkölcsönök után.

2.2. A tervben előirányzott költségek finanszírozásának biztosítása.

2.3. Az igényelt kölcsönök nyilvántartása a mindenkori hitelezési szabályok szerint és a felvett hitelek időben történő visszafizetésének biztosítása.

2.4. Bankintézetekben az egyesület és az anyavállalat számláin történő műveletek lebonyolítása.

2.5. A szabályszerűen teljesített fizetési kérelmek, egyéb elszámolási dokumentumok bemutatása a banki intézményeknek a kiszállított termékekre, nyújtott szolgáltatásokra és elvégzett munkákra vonatkozóan; a termékek szállításához szükséges dokumentumok időben történő kézhezvétele, számlák kiállítása és intézkedések megtétele a vevőktől esedékes pénzeszközök időben történő átvétele érdekében.

2.6. Napi üzleti nyilvántartások vezetése:

termékek értékesítése, egyéb pénzügyi mutatók értékesítéséből származó nyereség;

a vevők a kiszállított termékekre, a nyújtott szolgáltatásokra és az elvégzett munkákra vonatkozó fizetési kérelmek elfogadásának megtagadása az elutasítás indokai és az azokkal kapcsolatos megfelelő intézkedések meghozatala miatt;

a pénzügyi terv egyéb mutatóinak teljesítése.

2.7. A pénzügyi terv főbb mutatóinak végrehajtásának előrehaladásáról és a pénzügyi helyzetről tájékoztatást, igazolást készít és nyújt be a vállalkozás vezetéséhez.

2.8. Az anyaszervezet, a pénzügyi hatóságok és a bankok intézményei számára a megállapított működési pénzügyi kimutatások elkészítése és időben történő benyújtása.

2.9. Olyan intézkedések végrehajtása, amelyek hozzájárulnak a települések pénzforgalmának felgyorsításához.

2.10. Az egyesület szakosztályaival és szolgáltatásaival együtt:

a vevők és vevők által benyújtott igények és szankciók mérlegelése, javaslatok kidolgozása a követeléseket okozó hiányosságok megszüntetésére;

Igények (a Jogi Osztállyal együtt) és szankciók érvényesítése vevőkkel, beszállítókkal és vásárlókkal szemben; intézkedések megtétele (a jogi osztállyal és a számviteli főosztállyal együtt) a vevőkkel, bérlőkkel és egyéb adósokkal szembeni követelések időben történő és maradéktalan behajtása érdekében.

2.11. A vevőkkel, beszállítókkal történő, a fizetések időszerűségét elősegítő, legmegfelelőbb elszámolási formák megvalósítása, az elszámolások lebonyolítására vonatkozó szabályok betartásának biztosítása.

2.12. Készpénz, értékpapír átvétele, tárolása, működési elszámolása és kibocsátása, valamint a szigorú beszámolási formák a készpénzforgalom lebonyolításáról szóló szabályzat szerint.

2.13. A vállalkozás pénztárában lévő készpénz egyenlegének az érintett bank által megállapított limitjének betartása és a bankjegyek teljes biztonságának biztosítása.

3. Az ellenőrzés és az elemző munka területén

3.1. Az ellenőrzés végrehajtása:

a pénzügyi, készpénz- és hiteltervek, valamint az eredmény- és jövedelmezőségi tervek mutatóinak megvalósítására;

a termékek szállításának és értékesítésének állapotára;

a saját és a kölcsönvett forgótőke rendeltetésszerű felhasználásáért általában az egyesület és az egyes szervezeti egységek számára, amelyekért a forgótőke-normák betartásáért a vállalkozás érintett vállalkozásainak vezetői felelősek;

annak megakadályozása, hogy az osztályok, a szolgáltatások és a műhelyek a fő tevékenység beruházási és nagyjavítási célú forgótőkéjét eltereljék;

a vevők követeléseinek, valamint a szállított termékek és nyújtott szolgáltatások fizetési kötelezettségének megtagadásának indokainak az illetékes részlegek, szolgálatok és műhelyek általi időben történő megvizsgálásáért; a beszállítók, vállalkozók és egyéb szervezetek fizetési kötelezettségei elfogadásának ellenőrzésére megállapított határidők betartása az osztályok, a szolgálatok és a műhelyek által, valamint azok megfelelő esetekben időben történő és megfelelő teljesítése, a fizetési kötelezettség teljes vagy részleges megtagadása a banki utasításnak megfelelően ;

a lakhatási és kommunális szolgáltatások és más hasonló szolgáltatások bevételeinek és kiadásainak terveinek és becsléseinek végrehajtásához;

a nem központosított állami tőkeberuházások költségeinek a tervben előírt nem központosított finanszírozási források célirányos felhasználásának betartásáért;

pontja alapján meghatározott fizetési és egyéb költségek fizetésére, szigorúan az esedékes összegeken belüli készpénz átvételére bankintézetekben.

az egyesület vállalkozásai által jóváhagyott szabályokat és pénzforgalmi terveket, valamint a pénztári fegyelem betartását.

E funkciók végrehajtásával kapcsolatos minden kérdésben a pénzügyi osztály tesz javaslatot a vállalkozás vezetésének.

3.2. A fő számviteli osztállyal és a beruházási részleggel együtt ellenőrizze:

a megrendelések és a megkötött szerződések eszközköltségének megfelelése az erre a célra szolgáló előirányzatokkal, a tőkebefektetések centralizált és nem központosított finanszírozási forrásai terhére;

a termelésfejlesztési alap és bankhitelek terhére végrehajtott becslések, új technológia bevezetésére és a fogyasztási cikkek gyártásának bővítésére irányuló tőkebefektetések megtérülési számításainak elkészítésének, lebonyolításának, jóváhagyásának helyességét, ill. valamint az ösztönző alapok és egyéb célirányos alapok kiadására vonatkozó becslések.

3.3. A pénzügyi, pénz- és hiteltervek végrehajtásával, a pénzügyi és fizetési fegyelem betartásával kapcsolatos kérdésekben a számviteli, statisztikai és operatív jelentéstétel szisztematikus elemzésének megvalósítása; a gazdasági és pénzügyi tevékenységek eredményeinek előrejelzése; az állóeszközök és a forgótőke felhasználásának javítása; az iparon belüli tartalékok és további finanszírozási források azonosítása és mobilizálása.

3.4. Részvétel az egyesület termelési és gazdasági tevékenységének elemzésére és e tevékenységre gyakorolt hatásának meghatározására irányuló munka megszervezésében. pénzügyi mutatók. .

3.5. Közreműködés költségbecslések elbírálásában a termeléshez, az új berendezések fejlesztéséhez, a jövőbeni kiadásokhoz, a vezetői apparátus karbantartásához, a szabad szakszervezeti használatba átadott épületek, építmények, klubok, parkok, gyermektáborok karbantartásához szervezetek.

3.6. Részvétel a tervezési és gazdasági osztállyal közösen a vállalkozás által gyártott új termékekre vonatkozó hatályos jogszabályoknak megfelelően jóváhagyott ártervezetek, valamint a vállalkozás által végzett munkák és szolgáltatások díjszabásának kidolgozásában és mérlegelésében.

3.7. Vállalkozási szerződések megkötésében való részvétel, pénzügyi feltételek elfogadása.

3.8. Részvétel a forgótőke megszervezését és tervezését javító munkában, valamint a vállalkozás forgótőke forgalmának felgyorsítását célzó intézkedések végrehajtásában.

3.9. Részvétel a belső költségelszámolást javító intézkedések kidolgozásában és végrehajtásában a vállalkozás strukturális részlegeiben.

V. A pénzügyi osztály kapcsolata a vállalkozás más részlegeivel

1. A tervezési és gazdasági osztállyal és a számviteli főosztállyal.

Kap: termelési tervet a nómenklatúra szerint évre, negyedévre, hónapra; gyártási terv a piacképes termékek nómenklatúrája és mennyisége szerint műhelyek szerint.

Képviseli: pénzügyi tervet; beszámolók a pénzügyi terv végrehajtásáról; a műhelyeknek és részlegeknek adott megbízások másolatai a működőtőke-készletek csökkentésére; napi tájékoztatás a megvalósítási terv üzletek és a vállalkozás egésze általi végrehajtásáról.

2. Logisztikai részlegekkel, külső együttműködés

Megkapja: következtetést a beszállítói igényekről; az anyagok mozgásának és egyenlegének hónap végi adatszolgáltatása.

Képviseli: átvételi számlákat; információk a szállított anyagokról; tájékoztatás a ki nem fizetett számlákról, az okok megjelölésével.

3. Műszaki részlegekkel

Kap: becsléseket és pénzügyi számításokat tőkebefektetések finanszírozására új technológia bevezetésére, fogyasztási cikkek gyártásának bővítésére szolgáló bankhitelek terhére; a vállalkozás vezetése által jóváhagyott kutatási, fejlesztési és egyéb munkákra vonatkozó költségbecslések és ezek hatékonysági számításai.

Képviseli: jóváhagyott becslések alapján a kutatás-fejlesztési munkák finanszírozásának tervét, valamint a lebegő szervezési és technikai intézkedésekhez szükséges források biztosítását; helyesen összeállított, végrehajtott és az előírt módon jóváhagyott, becsült és becsült pénzügyi számítások az új berendezések bevezetésének költségeire, becslések a speciális alapokból és a speciális célú alapokból származó pénzeszközök felhasználására, a fő számviteli osztállyal együtt ellenőrizve.

4. Kapitális építési osztállyal

Kap: a tervezett volumen, a tőkebefektetések szerkezete, az anyagi javak mérlege és a települések állapota a tőkeépítésben.

Képviseli: a beruházási beruházások állami terv szerinti finanszírozásának tervét, amelyet a beruházási főosztályral közösen készítenek, figyelembe véve az építőipar belső erőforrásainak mozgósítását.

5. Értékesítési részleggel

Képviseli: a banki intézmények értesítését a vevők, ügyfelek által kiállított akkreditívekről, tájékoztatást a számlák fizetését késedelmes, vagy az átvételt megtagadó vásárlókról, valamint a vevőkkel és ügyfelekkel szembeni banki szankciók alkalmazásáról szóló értesítést.

6. Jogi osztállyal

Megkapja: a menedzsment határozatát a pénzeszközök átadásáról a követelések és perek elbírálásának eredménye alapján; jegyzetek a banki bizonylatokon a pénzeszközök átvételéről a mérlegelt és kielégített követelésekről és követelésekről; a választottbírósági követelések felsorolt állami díjaira vonatkozó utasítások.

Képviseli: kitöltött és a választottbírói testületekhez benyújtott kereseti anyagokat; Következtetések a számlafizetés megtagadásával, a bemutatásuk hibáival stb. kapcsolatos követelésekkel és perekkel kapcsolatban; igazolások a pénzeszközök átutalásáról a követelések és választottbírósági igények elbírálásával kapcsolatban; az állami illeték átruházásáról szóló dokumentumok; szerződéskötések a fizetési mód megállapításához.

1. Kövesse a vállalkozás részlegeitől a pénzügyi osztály hatáskörébe tartozó munkavégzéshez szükséges anyagok (számviteli gazdasági tevékenység elemzéséből származó adatok, statisztikai és operatív számvitel stb.) benyújtását.

2. Ellenőrzik a vállalkozás részlegeinek pénzügyi tevékenységét, és javaslatokat tesznek vezetőiknek a pénzügyi munka megszervezésére és lebonyolítására.

3. A gazdasági tevékenység eredményei alapján javaslatot tegyen a vállalkozás vezetésének a szankciók és ösztönzők alkalmazására az egyes munkavállalók és a vállalkozás részlegei vonatkozásában.

A vállalkozás vezetésének felhatalmazása alapján pénzügyi forrásokat kezel, és (első aláírással) pénz-, fizetési, elszámolási, hitel- és egyéb pénzügyi bizonylatokat ír alá, a hatályos jogszabályok, szerződési szabályok, utasítások, valamint jóváhagyott tervek, ill. becslések.

5. Pénzügyi kérdésekben képviseli a társaságot pénzügyi, hitelügyi és egyéb szervezetekben.

6. A vállalkozás pénzügyi tevékenységével kapcsolatos valamennyi dokumentum (tervek, becslések, jelentések, szerződések, megrendelések, megrendelések stb.) jóváhagyása.

7. A pénzügyi osztály utasításai az e rendeletben meghatározott feladatok keretein belül kötelezőek a vállalkozás részlegeinek irányítása és végrehajtása során.

VII. Felelősség

1. Az e rendeletben az osztályra ruházott feladatok és funkciók végrehajtásának minőségéért és időszerűségéért a főosztályvezető teljes felelősséggel tartozik.

2. A többi munkavállaló felelősségének mértékét munkaköri leírások állapítják meg.



(szerkezeti osztály vezetője
		(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
osztályok)		00.00.0000

EGYETÉRT

(végrehajtó, melyik

rendelet elfogadva)



(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
00.00.0000

A jogi osztály vezetője

(aláírás)	(vezetéknév, kezdőbetűk)
00.00.0000

A pénzügyi osztály kialakítása a vállalkozásnál felelősségteljes feladat. A pénzügyi osztály funkciói folyamatosan bővülnek, és a pénzügyi igazgató által megoldandó feladatok alapján alakulnak ki.

A pénzügyi szolgáltatás funkciói

A pénzügyi kontrolling a pénzügyi osztály egyik fő feladata, amely a tervek kialakításából és végrehajtásuk ellenőrzéséből áll. Ennek a funkciónak a végrehajtása nemcsak a számvitelhez és elemzéshez kapcsolódik, hanem a vállalat üzleti folyamatainak végrehajtásának nyomon követéséhez is.
Pénzügyminisztérium. A társaság készpénzkezelése, fizetési naptár kialakítása, a kölcsönös elszámolások állapotának ellenőrzése - mindez a kincstár feladata, és nem lehet alábecsülni fontosságukat.
Számvitel és adószámvitel szervezése, vezetése. Ez a funkció nem igényel sok magyarázatot.

Az egyetlen dolog, amire szeretnék összpontosítani, az a főkönyvelő és a pénzügyi igazgató funkcióinak szétválasztása. A főkönyvelő feladata a jogszabályi előírásoknak megfelelő szabályozott és adószámvitel vezetése, a számviteli és adóbevallás időben történő kialakítása, a társaság gazdasági tevékenysége tényeinek számviteli nyilvántartásokon való tükrözése. A pénzügyi igazgató feladatai közé tartozik a társaság tevékenységének, pénzügyi eredményének tervezése, beleértve a folyamatosan változó jogszabályokat is. Az adótervezés funkciója a társaság pénzügyi igazgatójának közvetlen felelőssége. A főkönyvelő beosztotti struktúrája külön tárgyalás témája. Egyrészt a főkönyvelő a pénzügyi igazgató felelősségi körébe tartozik, és neki kell beszámolnia, másrészt a „számviteli törvény” értelmében a főkönyvelő közvetlenül a főkönyvelőnek számol be. a szervezet igazgatója. Ebben a helyzetben a legegyszerűbb kiút a főkönyvelő kettős alárendeltsége.

Meg kell érteni, hogy egy adott cégnél a pénzügyi szolgálat funkciói nem korlátozhatják a pénzügyi igazgatóra a pénzügyi osztály megszervezése során háruló feladatokat.

A pénzügyi szolgáltatás felépítése

A pénzügyi osztály funkcióinak meghatározása után megkezdheti struktúrájának kialakítását.

A pénzügyi osztály felépítése az alábbi ábrán ábrázolható:

A Szerződéskötési Osztály és az Informatikai Osztály ugyanakkor nem része a FEO-nak, hanem stratégiailag a pénzügyi igazgató alárendeltje.

A legegyszerűbb, ha minden funkcióhoz külön szolgáltatást rendelünk.

De senki sem törődik azzal, hogy a funkciót több szolgáltatásra ossza fel, vagy fordítva, több funkciót egyesítsen egy szolgáltatásba.

A pénzügyi szolgáltatás feladatainak és struktúrájának meghatározását követően szükséges a belső szabályzat kidolgozásának megkezdése.

Pénzügyi szolgáltatási szabályzat

A pénzügyi szolgáltatási szabályzat a tulajdonában lévő üzleti folyamatokat szabályozó rendelkezések, szabályok, utasítások összessége pénzügyi igazgatója, és mind az alapvető (költségvetés, számvitel, finanszírozás előteremtése, kifizetések teljesítése; a költségvetési, számviteli, hitelpolitika, a befizetések rendje, a beszámolókészítés rendje szabályozza), mind pedig közvetlenül a pénzügyi személyi gazdálkodáshoz kapcsolódó. a vállalkozás szolgáltatása. Ez utóbbiakat gyakran HR-folyamatoknak is nevezik.

Az e folyamatokat szabályozó dokumentumok kidolgozása, egyeztetése és jóváhagyása során számos, a pénzügyi szolgálat létszámával, a képzettségük követelményeivel és a béralappal kapcsolatos kérdés kikerül. Ha a vállalat vezetése megváltoztatja a munkavállalók funkcionális feladataira vonatkozó követelményeket, a korábban jóváhagyott szabályozó dokumentumok minimalizálják az esetleges konfliktusokat, módosítják a létszámot és felülvizsgálják a béreket.

A vállalkozás pénzügyi szolgáltatására vonatkozó szabályzat

A pénzügyi osztály feladatsora, szabályzatai és felépítése képezi az alapját a záródokumentum - a vállalkozás pénzügyi szolgáltatási szabályzatának - kialakításának.

Ez a rendelkezés egy belső szabályozó dokumentum, amelynek szerkezete a következő:

A pénzügyi szolgáltatás szervezeti és funkcionális felépítése. A szervezeti struktúra jellemzően egy szervezeti diagram, amelyen az osztályok felosztása és funkcióik leírása szerepel. A HR-tervezés érdekében célszerű a diagramon megjeleníteni a (meglévő és tervezett) beosztások számát.
Szerkezeti és létszám pénzügyi szolgáltatás.Általában, ez az információ táblázat formájában kerül kialakításra, amelyen kötelezően feltüntetik az osztályok, beosztások megnevezését, az aktív és betöltetlen állományi állások számát.
A pénzügyi szolgáltatás fő céljai és célkitűzései. A rendelet jelen pontja ismerteti a vállalat fejlesztési stratégiájának figyelembe vételével megfogalmazott célokat, az ezek eléréséhez megoldandó feladatokat. A feladatok osztályonként vannak meghatározva.
Függvénymátrix. Ez egy olyan táblázat, amelyben a pénzügyi szolgáltatás funkciói függőlegesen, a szervezeti kapcsolatok pedig horizontálisan helyezkednek el, vagyis a szolgáltatási osztályok vezetői és kulcsfontosságú alkalmazottai. A vonalak és a grafikon metszéspontjában jelölés történik (ki miért felelős). A funkciómátrix képet ad az osztályok lehetséges leterheltségéről, és lehetővé teszi a funkciók osztályonkénti optimális csoportosítását.
A pénzügyi szolgálat dolgozóinak interakciójának rendje.Általában megkülönböztetik az interakció belső rendjét - az egyes alkalmazottak és (vagy) a vállalat strukturális részlegei között, valamint egy külsőt - egyénekkel (például különösen nagy ügyfelekkel) vagy állami (kereskedelmi) szervezetekkel. Az interakciók rendjét a vállalat egészének szervezeti felépítése, a többi részleg funkciói és feladatai, a kialakult elvek és hagyományok figyelembevételével alakítják ki.
Ez a rész részletezi a fellebbezés benyújtásának vagy az egyet nem értés kifejezésének eljárását a "vezérigazgató - pénzügyi igazgató - osztályvezető - rendes alkalmazott" lánc mentén. Ez vonatkozik minden olyan kérdésre és javaslatra (a kapott feladat, a meghozandó döntés, aránytalan kompenzáció, bátorítás vagy büntetés), ideértve az innovatívakat is, amelyek mind a munkavállaló, mind közvetlen felettese számára felmerülhetnek.
A pénzügyi igazgató és a pénzügyi szolgálat munkáját értékelő mutatórendszer.
Záró rendelkezések.

Ha a pénzügyi szolgálat vezetője a pénzügyi igazgató, akkor tevékenységét a pénzügyi igazgató munkaköri leírása szabályozza, ha pedig a pénzügyi osztály külön egységgé válik, akkor a pénzügyi vezető munkaköri leírásának kidolgozásakor. osztályon a munkaköri leírások kialakításának általános szabályait kell alkalmazni.

Részletes munkaköri leírásáltalában a következő elemeket tartalmazza:

Általános rendelkezések
Képesítési követelmények. Megfogalmazzák az ebben a pozícióban dolgozó szakember képzettségi szintjére vonatkozó követelményeket, valamint a teljesítéshez szükséges készségek és képességek összességét. hivatalos feladatokat.
Munkaköri kötelezettségek. Minél részletesebben van kitöltve ez a rész, annál kevesebb kérdése lesz a szakembernek bizonyos feladatok elvégzésének szükségességével kapcsolatban. Ezért ennek a szakasznak a legteljesebb összefoglalónak kell lennie a szakember által elvégzett összes lehetséges feladatról.
Szakértői jogok.
szakember felelőssége.

Megjegyzendő, hogy a pénzügyi osztály hatékony működése lehetetlen magas színvonalú információs rendszer nélkül.

Pénztári szabályzat

A Pénzügyminisztérium munkájának fontosságát nem lehet túlbecsülni. A kifizetések időszerűsége és helyessége, a pénzforgalmi költségvetés végrehajtása az egység működésének hatékonyságától függ.

Az osztály munkarendjének formalizálása az eredményes működés alapja. Ebből adódóan szükséges az osztály munkájára vonatkozó belső szabályzatok kidolgozása.

A Pénzügyminisztérium szabályzatának hozzávetőleges összetétele:

A költségvetések kialakításának szabályzata;
A kifizetések összehangolására vonatkozó előírások;
Pénztári osztályvezető munkaköri leírása;
Pénztári osztály szakemberének munkaköri leírása.

Mindezek a szabályzatok a „Kincstári szabályzat” című dokumentum mellékleteiként vannak ismertetve vagy szerepeltetve.

Ez a rendelkezés egy belső szabályozó dokumentum, amelynek szerkezete a következő:

A Pénzügyminisztérium szervezeti és működési felépítése. A szervezeti felépítés általában egy szervezeti diagram, amely a pozíciók kiosztását és azok funkcióinak leírását tartalmazza. A HR-tervezés érdekében célszerű a diagramon megjeleníteni a (meglévő és tervezett) beosztások számát.
A Pénzügyminisztérium felépítése és létszáma.Általában ez az információ egy táblázat formájában jelenik meg, amely kötelezően feltünteti a neveket, beosztásokat, az aktív és betöltetlen pozíciók számát.
A Pénzügyminisztérium főbb céljai és célkitűzései. A rendelet jelen pontja ismerteti a vállalat fejlesztési stratégiájának figyelembe vételével megfogalmazott célokat, az ezek eléréséhez megoldandó feladatokat.
A Pénzügyminisztérium dolgozóinak interakciójának rendje.Általában megkülönböztetik az interakció belső rendjét - az egyes alkalmazottak és (vagy) a vállalat strukturális részlegei között, valamint a külső - egyénekkel (például különösen nagy ügyfelekkel) vagy állami (kereskedelmi) szervezetekkel. Az interakciók rendjét a vállalat egészének szervezeti felépítése, a többi részleg funkciói és feladatai, a kialakult elvek és hagyományok figyelembevételével alakítják ki.
A konfliktushelyzetek megoldásának eljárása. A fellebbezés benyújtásának vagy az egyet nem értés kifejezésének eljárását a „vezérigazgató - pénzügyi igazgató - osztályvezető - rendes alkalmazott” lánc mentén részletesen előírják. Ez vonatkozik minden olyan kérdésre és javaslatra (a kapott feladat, a meghozandó döntés, aránytalan kompenzáció, bátorítás vagy büntetés), ideértve az innovatívakat is, amelyek mind a munkavállaló, mind közvetlen felettese számára felmerülhetnek.
Mutatórendszer, amely lehetővé teszi az osztályvezető és a pénztári osztály munkájának értékelését. Ez a rész tartalmazza azon mutatók felsorolását és leírását, amelyek teljesítése esetén a pénzügyi igazgató és beosztottjai munkája eredményesnek minősül. A mutatóknak konkrétnak és mérhetőnek kell lenniük.
Záró rendelkezések. Ez a rész határozza meg a Szabályzat egyeztetésének és jóváhagyásának rendjét, érvényességi idejét, a változtatások, a munkavállalók Szabályzattal való megismertetésének és tárolásának rendjét.

A pénzügyi vezető feladatai

A pénzügyi menedzsment ma a pénzügyi források kialakításával, elosztásával és felhasználásával, a pénzáramlással kapcsolatos vezetői döntések kidolgozására és végrehajtására szolgáló elvek és módszerek rendszere. Ebből adódóan a pénzügyi vezető szerepe a vállalat irányítási rendszerében változhat attól függően, hogy a pénzügyi szolgáltatást milyen konkrét feladatok várják.

A pénzügyi vezető, akinek feladata a kincstári tevékenységben és a költségvetési folyamatban való részvételre, a vállalkozás tevékenységének nyomon követésére, elemzésére, egyes pénzügyi eszközök alkalmazhatóságának vizsgálatára korlátozódik, fontos szerepet tölt be a jelenlegi tevékenység és fejlesztés biztosításában. a cég.

A jelenlegi tevékenységek különféle problémáinak hatékony megoldására különféle eszközöket és előírásokat használnak, kezdve a táblázatokat Excel, és befejezve a legszélesebb funkcionalitású modern speciális szoftvertermékekkel, amelyek lehetővé teszik a funkcionalitás egyszerű és „fájdalommentes” bővítését a felhasználó számára.

A pénzügyi menedzser munkaköri feladatai a szakterülettől és a tevékenységektől függően változhatnak a cash flow-kezelési funkcióktól a vállalat pénzügyi helyzetét figyelő rendszerig, illetve a partnerekkel való kapcsolatok kezelésének feladatáig. Ennek megfelelően a munkaköri leírásnak tartalmaznia kell teljes lista feladatai és hatáskörei, biztosítva az adott szervezetben egy adott pénzügyi vezető által betöltött funkció teljességét.

Hajtás konkrét példa a munkaköri leírásnak nincs értelme, hiszen nem lehet a teljes feladatsort megadni, ahogy a vállalati vezetői számvitel feladatainak teljes körét sem. Minden egyes vállalatnál egyéni a vezetői számvitel, ennek megfelelően a könyvelést végző alkalmazott funkcióinak köre is egyéni vállalaton belül.

Azonban lehet hozni átfogó szerkezet munkaköri leírás. Általában a következő szakaszokból kell állnia:

Általános rendelkezések- a dokumentum, beosztás leírása, ki nevezi ki a munkavállalót erre a pozícióra stb.
Képesítési követelmények.
Munkaköri kötelezettségek. Ennek a szakasznak a legteljesebb összefoglalása kell, hogy legyen a szakember által elvégzett összes lehetséges feladatról.
A munkavégzés sikerességének kritériumai. A szakaszt meglehetősen nehéz kitölteni, mivel nem mindig lehetséges ezeket a kritériumokat megfogalmazni. Ebben a részben csak azokat a kritériumokat célszerű ismertetni, amelyek teljesülése nyomon követhető és objektíven értékelhető.
Szakértői jogok. A szakasz ismerteti a cég kötelezettségeit a szakemberrel szemben. Ezek a bérek időben történő kifizetése, a munkahely és a technológiai infrastruktúra megszervezése, az egészségügyi előírások betartása stb.
A vezető jogai és kötelezettségei. Jelen bekezdés kiegészíti az előzőt, tartalmazza a szakember közvetlen vezetőjének feladat- és hatáskörének kifejtését.
szakember felelőssége. Olyan bekezdés, amely leírja, hogy a munkavállaló miért felelős közvetlenül, és információt tartalmaz a hivatali kötelezettségek elmulasztása esetén kiszabható szankciókról.

A pénzügyi vezető minőségi munkaköri leírásának kulcsa az összes pont legvilágosabb és legteljesebb előírása, amely csökkenti a gátlástalan alkalmazottak manőverezésének lehetőségét. Csak az ilyen utasítások szolgálnak hatékony munkavégzés alkalmazottja, a vezetővel, a vállalat más alkalmazottaival és részlegeivel való interakciója, valamint a vállalat egészének tevékenysége.

A pénzügyi igazgató feladatai

A pénzügyi igazgató nemcsak az érintett szolgáltatást irányítja, hanem irányítja a társaság pénzforgalmát, befektetési politikát alakít ki, a cég felső vezetését azonnali és megbízható tájékoztatással látja el a szervezet pénzforgalmáról. Ennek a vezetőnek a feladatai nagymértékben függnek mind az üzlet sajátosságaitól, mind a vállalat irányítási rendszerének jellemzőitől.

A feladatok a következő funkciókat foglalják magukban:

A vállalkozás készpénzforrásai mozgásának kezelésének megszervezése és a piacon a gazdálkodó egységek között létrejövő vonatkozó kapcsolatok szabályozása annak érdekében, hogy a termékek (művek) előállítása és értékesítése során a lehető leghatékonyabban lehessen felhasználni mindenféle erőforrást. , szolgáltatások) és maximalizálja a profitot.
A vállalkozás tőkestabilitásának biztosítása a vállalkozás monetáris stratégiájának kidolgozásával.
A társaság költségvetési folyamatának irányítása, részvétel a cég projektjeinek, pénzügyi terveinek kidolgozásában.
A fent jóváhagyott indikátorok egységek teljesítményének nyomon követése.
A társaság tevékenységének optimális finanszírozási forrásainak kiválasztása, a pénzügyi piac elemzésével, valamint az adott forrás bizonyos típusú tevékenységekre való alkalmazhatóságának hatékonyságának elemzésével.
A társaság befektetési politikájának kialakítása, a tőkebefektetések eredményességének elemzése.
A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzése, a vállalat tevékenységének hatékonyságát biztosító módszerek kidolgozása (kereskedelmi forgalom optimalizálása, jövedelmezőség növelése, költséggazdálkodás stb.).
A pénzáramlások elszámolása és a működési állapot eredményéről a pénzügyi számviteli és beszámolási előírásoknak megfelelő beszámolás, a pénzügyi információk megbízhatósága, ellenőrzi a beszámolási dokumentáció elkészítésének és lebonyolításának helyességét, külső felé történő benyújtásának időszerűségét. és belső felhasználók.
Pénzügyi osztály dolgozóinak irányítása.

Az, hogy az előadóművész megérti-e jogait és kötelezettségeit, az utasítások teljességétől függ. Az utasítások jelenléte segít elkerülni azokat a problémás helyzeteket, amelyek a munkavállaló és vezetése eltérő értelmezéseihez kapcsolódnak. A munkaköri leírás a következő részeket tartalmazhatja:

Általános rendelkezések- az irat, beosztás leírása, ki nevezi ki a munkavállalót erre a munkakörre stb.
Képesítési követelmények. Ez a rész az e munkakörben dolgozó szakember képzettségi szintjére vonatkozó követelményeket fogalmazza meg, valamint ismerteti a munkaköri feladatok ellátásához szükséges készségek és képességek összességét.
Munkaköri kötelezettségek. Ennek a szakasznak a legteljesebb kijelentésnek kell lennie a szakember által elvégzett összes lehetséges feladatról.
A munkavégzés sikerességének kritériumai. A szakaszt meglehetősen nehéz kitölteni, mivel nem mindig lehetséges ezeket a kritériumokat megfogalmazni. Csak azokat a kritériumokat célszerű leírni, amelyek teljesülése ellenőrizhető.
Szakértői jogok. Ismerteti a cég szakemberrel szembeni feladatait. Ezek a bérek időben történő kifizetése, a munkahely és a technológiai infrastruktúra megszervezése, az egészségügyi előírások betartása stb.
A vezető jogai és kötelezettségei. Ez a bekezdés kiegészíti az előzőt. Tartalmazza a szakember közvetlen felettesének feladat- és hatáskörének magyarázatát.
szakember felelőssége. Olyan bekezdés, amely leírja, hogy a munkavállaló miért felelős közvetlenül, és információt tartalmaz a hivatali kötelezettségek elmulasztása esetén kiszabható szankciókról.

Példaként hozzuk fel a pénzügyi igazgató munkaköri leírásának egyik lehetőségét, de szeretnénk megjegyezni, hogy az egyes vezetőkre vonatkozó utasításokat a vállalkozás sajátosságaihoz kell igazítani.

Pénzügyi igazgató munkaköri leírása

JÓVÁHAGY

vezérigazgató

Vezetéknév I.O. _________________

"________"_____________ ________ G.

1. A pénzügyi igazgató feladatai. Általános rendelkezések.

1. Jelen munkaköri leírás ismerteti a pénzügyi igazgató feladatait, jogait és felelősségét.

1.1. Ez a pozíció a vezetői kategóriába tartozik.

1.2. Csak a főigazgató utasítására nevezik ki.

1.3. Közvetlenül a vezérigazgatónak tesz jelentést.

1.4. Távollétében a funkcionális feladatokat a vezérigazgató által a gazdasági igazgatói feladatok ellátására felhatalmazott vezető látja el.

1.5. Vezetői posztra ezt az irányt gazdasági felsőfokú végzettséggel, valamint vezetői beosztásban legalább 5 éves gyakorlattal rendelkező személy nevezhető ki.

1.6. A pénzügyi igazgatónak tudnia kell:

az Orosz Föderáció jogszabályai, a vállalkozás alapszabálya, a vállalkozás szabályozási jogi aktusai, valamint a tevékenységét szabályozó egyéb szabályozó jogszabályok;
biztonsági óvintézkedéseket, tűzvédelmi szabályokat, valamint ipari higiéniai és higiéniai, munkavédelmi, vezetői utasításokat és utasításokat, valamint iránymutatásokat saját munkájuk megszervezése;
a vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének megszervezésének módszertana, valamint a tervek, a tervezett mérlegek elkészítése, a költségvetés tervezése, az értékesítési és termelési tervek elkészítése és kidolgozása, az eredmény tervezése;
eszközök, a pénzügyi eszközök értékelésének és elemzésének eljárása, a jövedelmezőség és a kockázatok előrejelzése, a vállalkozás hitelezési eljárása, a források és befektetések keresése hitelhez;
a beruházások hatékonyságának előrejelzése és a vállalkozás tőkeképző erőforrásainak elosztása;
pénzügyi beszámolási módszerek, adórendszer Orosz Föderáció, valamint a számviteli és pénzügyi beszámolók elkészítésének rendjét.

1.7. Távollétében ezen igazgató feladatait a főigazgató által meghatalmazott személy látja el.

2. A pénzügyi igazgató feladatai

A munkaköri leírás a következő munkaköri feladatokat tartalmazza:

2.1. A vállalkozás pénzügyi forrásainak kezelése, valamint a költségvetés újraelosztása a termelés, az áruk és szolgáltatások marketingfolyamatainak maximális hatékonyságának elérése, valamint a költségek csökkentése érdekében, azonosítja a termelés és a karbantartás fő finanszírozási forrásait. a vállalkozás;

2.2. Tárgyalások, levelezés és a szükséges dokumentumáramlás kereskedelmi struktúrákkal, bankokkal, hitel- és befektetési intézményekkel, valamint különféle harmadik szervezetekkel a lehetséges hitelezési, finanszírozási, társfinanszírozási és befektetési források feltárása érdekében.

2.3. Vállalkozás elemzése a fentiek és gazdasági állapot szempontjából, audit, vertikális-horizontális elemzés, trendelemzés, számítás pénzügyi mutatókés mutatók.

2.4. A vállalkozás minden típusú kiadásának tanulmányozása, beleértve az energiaköltségeket, közművek, nyersanyag vagy áru beszerzése, valamint jutalékok, szállítási és előállítási költségek.

2.5. A vállalkozás üzleti tervének kidolgozása más vezetőkkel és alkalmazottakkal közösen vagy önállóan, valamint a költségvetés tervezésének biztosítása, a költségvetési források elosztása, a költségvetési előírások végrehajtásának ellenőrzése.

2.6. A tervek és a költségvetés végrehajtásának ellenőrzése, a kölcsönzött és költségvetési források elköltése.

2.7. A vállalkozás főbb mutatóinak elemzése: készpénzbevételek az elszámolási számlára és készpénzbefizetések a vállalkozás minden típusú termékére, a vállalkozás saját pénzügyi tevékenységéből származó bevételek, kölcsönök kamatai, osztalék kifizetése vagy átvétele, befektetésekkel kapcsolatos kiadások és a vállalkozás pénzügyi forrásainak befektetései.

2.8. Javaslatok kidolgozása a vállalkozás teljesítményének javítására, a vállalkozás költségeinek csökkentésére, valamint a felesleges költségek és ráfordítások megjelenésének megelőzésére, a szakpolitikai irány hatékonyságának növelésére.

2.9. A vállalkozás befektetési politikájának kialakítása a piaci helyzet tanulmányozása, a kereslet-kínálat elemzése, a befektetési befektetések eredményessége, valamint a különböző vállalkozások jövedelmezősége és potenciális bevétele, figyelembe véve a kockázatbiztosítást, a különféle fizetéseket és politikai feltételek a befektető számára.

2.10. Ellenőrzi a költségvetés bevételi tételeiből származó pénzeszközök időben történő beérkezését, valamint a banki és beszámolási műveletek meghatározott határidőn belüli végrehajtását, a számlák és a kölcsön kamatlábak kifizetését, az alkalmazottak bérre történő kifizetését. , adók átutalása a törvény által megállapított Az RF rendben van.

2.11. A vállalkozás adópolitikájának kidolgozása, irányainak meghatározása.

2.12. Teljes útmutató különböző pénzügyi és számviteli bizonylatok kidolgozásáról a vállalkozásnál, ideértve a szabályozási jogrendben nem rögzített dokumentumokat is.

2.13. Beszámolási dokumentáció elkészítésének és lebonyolításának ellenőrzése, valamint pénzügyi kimutatások elkészítése a vezetőség és az illetékes hatóságok számára, a dokumentumok előzetes ellenőrzése a tényállással.

3. A pénzügyi igazgató jogai

A munkaköri leírás biztosítja számára a jogot, hogy:

3.1. Megkövetelni a vezérigazgatótól, hogy biztosítson minden feltételt saját feladatai hatékony ellátásához.

3.2. Javítási javaslatokat tesz és terjeszt az Igazgatóság elé gyártási folyamat, valamint a hatáskörébe tartozó dokumentumáramlás.

3.3. Azonosítsa a termelési folyamat hiányosságait, valamint – a feladatkörébe tartozó – a vállalkozás tevékenységét, és javasoljon irányítási módszereket és módokat ezek megszüntetésére vagy megelőzésére.

3.4. Saját hatáskörben aláírja és kiadja a megbízásokat, utasításokat és a vállalkozás egyéb belső dokumentumait.

3.5. Szerezze be a hivatali feladatok eredményes ellátásához szükséges dokumentumokat.

3.6. Képviselje az alkalmazottakat előléptetésre vagy büntetésre olyan esetekben, amikor saját erejük nem elegendő a bátorításukhoz és begyűjtésükhöz.

3.8. Aktívan vegyen részt a vállalkozás közvetlen tevékenységéhez kapcsolódó összes dokumentum, terv és egyéb dokumentum kidolgozásában.

3.9. Összehangolja és jóváhagyja a beosztottak munkaköri feladatait saját hatáskörében.

3.10. Vegyen részt saját készségeinek fejlesztésében.

4. A pénzügyi igazgató felelőssége

A munkaköri leírás meghatározza a felelősségét:

4.1. Üzleti titkok nyilvánosságra hozatala, pénzügyi információk harmadik fél részére történő átadása, ami a vállalkozás anyagi és imázsvesztését eredményezi.

4.2. Hivatali feladataik elmulasztása vagy gondatlan teljesítése, valamint a beosztottak hivatali kötelezettségeinek elmulasztása vagy hanyag ellátása esetén a mulasztás.

4.3. Hivatali feladatok ellátásával anyagi kár, illetve a vállalkozás imázsának károsodása.

4.4. Az Orosz Föderáció törvényeinek megsértése, amelyeket hivatalos feladatok ellátása során követtek el.

4.5. A munkavédelmi szabályok, a munkaügyi előírások és fegyelem, az ipari higiéniai és higiéniai szabályok, a tűzvédelmi szabályok és az iparbiztonsági előírások be nem tartása.

EGYETÉRT:

Tábornok
Rendező: __(aláírás)____ ___________(teljes név)___________

Főnök
Jogi osztály: __(aláírás)____ _______(teljes név)___________

Megismerkedett az utasítással: __ (aláírás) ____ _______ (teljes név) ___________

Az orosz vállalkozásokra legjellemzőbb pénzügyi-gazdasági szolgáltatás szerkezetét mutatjuk be

A felsorolt egységeken kívül egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatása szerkezetileg szétválasztható analitikai osztályra, adótervezési osztályra, munkaügyi és bérügyi osztályra stb.

Megjegyzendő, hogy ez a struktúra sok, de nem minden vállalkozásra jellemző, így egy adott vállalkozásnál eltérő lehet. Nem maguk az egységek a fontosak, hanem az általuk ellátott funkciók. Bemutatjuk a vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgálata által ellátott főbb funkciókat.

Könyvelés nyomon követi a „tényeket”. Tevékenysége „a múltra” irányul (amit a balra mutató nyíl tükröz). A számvitel fő feladata a „tény” legpontosabb tükrözése, eljuttatása a felhasználói egységekhez.

A számvitel természeténél fogva nem a vállalati folyamatok irányítására összpontosít. A főbb dokumentumok - jelentéstétel: mérleg és eredménykimutatás (a vállalkozás pénzügyi eredményei).

Tervezési és Gazdasági Főosztály (PEO) megtervezi a termelés volumenét (értékesítési volumen alapján) egészében és részlegenként, valamint a bevételt, a költségeket és a nyereség felhasználását, koordinálja az árképzés folyamatát a vállalkozásnál. A fő eredmény egy eredményterv és annak végrehajtásának elemzése.

Pénzügyi Osztály (FD) készpénz- és egyéb fizetőeszközök mozgási tervet dolgoz ki és végrehajt, annak megvalósulását elemzi, a marketing osztály és más osztályok adatai alapján konszolidálja (tervezi) a készpénzbevételeket és kifizetéseket.

Kérdés:
Melyik osztály felelős a vagyonkezelésért? Könyvelés?- Nem, a fő funkciója a tény nyomon követése.
PEO?- A kötelezettségeknek csak az egyik összetevője - a nyereség.
FO? - Csak a készpénz (fizetési) pénzeszközök mozgása, esetenként - a követelések és kötelezettségek kezelése.

Egyes szakértők szerint a legtöbb orosz vállalkozás nem rendelkezik tőkekezeléssel (különösen nincs olyan részleg, amelynél ez a feladat a fő feladat). Természetesen a speciális egység hiánya nem jelenti azt, hogy a funkció nem teljesül. Azonban egy jelentős funkció más, eltérő felelősségi körrel rendelkező egységekhez való hozzárendelése általában a kevésbé „égető” feladatok kiszorulásához vezet. A funkcionális felelősségek elosztásának ilyen megközelítésének tipikus eredménye az, hogy "hét dadának van egy gyereke szeme nélkül".

Kérdés:
Ha a cég nem gazdálkodik a legfontosabb tényező(indikátor), és az agresszív "kapitalista" környezet figyeli (és keresi, hol lehet pénzt keresni), akkor nő vagy csökken a vállalkozás tőkéje?
Válasz:
ha növekszik, az véletlenül vagy egy rendkívül jövedelmező piaci rés miatt lesz.

A FES racionális felépítése. A pénzügyi-gazdasági szolgáltatás által végzett bármely fő funkció, legyen az profitmenedzsment, cash flow (CFD) vagy tőkekezelés, jelentős idő- és szellemi költségeket igényel. Ebben a tekintetben a FES részeként célszerű megkülönböztetni a strukturálisan különálló részlegeket, amelyek a vállalkozás pénzügyeinek kezelésének egyik vagy másik fő funkciójának ellátására szakosodtak ().

Egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági szolgáltatásának egy lehetséges, a funkcionális felelősségi körök megosztása szempontjából racionális felépítését mutatjuk be. Ez természetesen csak egy a lehetséges lehetőségek közül, amelyet össze kell kapcsolni a pénzügyi-gazdasági szolgálat, részlegei és személyzete által ellátott egyéb funkciókkal.

A munkaügyi és bérügyi osztályt célszerűbb a személyügyi szolgálat alá rendelni. Főkönyvelő gyakran közvetlenül a főigazgatónak számol be, de a gyakorlatban célszerűbb egy személynek - a pénzügyi igazgatónak - működésileg beszámolni, vagy bevezetni a "pénzügyi igazgató - főkönyvelő" beosztást.