Procedura tworzenia i wykorzystywania zasobów finansowych organizacji. Tworzenie zasobów finansowych w przedsiębiorstwie. Charakterystyka działalności organizacji

Podstawą organizacji finansów przedsiębiorstw wszystkich form własności jest dostępność środków finansowych w wysokości niezbędnej do realizacji zorganizowanej gospodarki i działalności komercyjne właściciel.

Początkowe tworzenie tych zasobów odbywa się podczas zakładania przedsiębiorstwa poprzez utworzenie funduszu statutowego, składającego się z kapitału stałego i obrotowego.

Wykorzystanie środków finansowych realizowane jest przez przedsiębiorstwo w wielu obszarach, z których główne to:

• - wpłaty na rzecz organów systemu finansowo-bankowego z tytułu wykonania zobowiązań finansowych. Obejmują one; wpłaty podatków do budżetu, wypłaty odsetek bankom za korzystanie z kredytów, spłata wcześniej zaciągniętych kredytów, wypłaty ubezpieczenia itp.;
• - inwestowanie środków własnych w nakłady inwestycyjne (reinwestycje) związane z rozwojem produkcji i jej odnową techniczną, przejściem do nowych zaawansowanych technologii, wykorzystaniem „know-how” itp.;
• - lokowanie środków finansowych w papiery wartościowe kupowane na rynku: akcje i obligacje innych firm, zwykle ściśle związane z dostawami kooperacyjnymi z tym przedsiębiorstwem, w kredyty rządowe itp.;
• - kierunek środków finansowych na tworzenie funduszy pieniężnych na zachęty i charakter społeczny;
• - wykorzystanie środków finansowych na cele charytatywne, sponsoring itp.

Mobilizując środki innych właścicieli na pokrycie kosztów swojego przedsiębiorstwa, pracownicy obsługi finansowej muszą przede wszystkim mieć jasne wyobrażenie o celach inwestowania środków i zgodnie z nimi udzielać rekomendacji dotyczących form pozyskiwania środków . Aby pokryć krótko- i średnioterminowe zapotrzebowanie na środki, wskazane jest skorzystanie z pożyczek z instytucji kredytowych. Dokonując dużych inwestycji kapitałowych w odbudowę i rozbudowę przedsiębiorstwa, możesz skorzystać z emisji papierów wartościowych; jednak takie zalecenie można wydać tylko wtedy, gdy finansiści dokładnie przestudiowali rynek finansowy, przeanalizowali zapotrzebowanie na różne rodzaje papiery wartościowe, wzięli pod uwagę możliwą zmianę sytuacji i po zważeniu tego wszystkiego są pewni stosunkowo szybkiej i opłacalnej sprzedaży papierów wartościowych swojego przedsiębiorstwa.

Moment sprzedaży produktów, robót, usług w praktyce światowej jest określony przez moment przeniesienia własności z pierwszych właścicieli na innych. Przeniesienie tego prawa odbywa się zgodnie z warunkami umów sprzedaży, umów zamiany i podlega prawu cywilnemu kraju, w którym dokonywana jest operacja.

W Rosji przeniesienie praw odbywa się na podstawie ustawodawstwa na dwa sposoby: za pomocą płatności i wysyłki; Zgodnie z warunkami transakcji barterowej za moment sprzedaży uważa się moment otrzymania produktów, robót, usług.

Koszt produktów sprzedawanych kupującemu można ustalić w różnych cenach: hurt; sprzedaż detaliczna; umowne, które z kolei dzielą się na wakacje i zakup; świat.

Na wysokość przychodów wpływają czynniki obiektywne i subiektywne.

Cele obejmują wewnętrzne i zewnętrzne.

Wewnętrzne - wielkość produkcji, poziom kosztów, jakość produktu, rytm produkcji, asortyment (w produkcji); rytm wysyłki, terminowość realizacji dokumentów, optymalne formy płatności (w obiegu).

Zewnętrzny - rynek surowców, materiałów, półproduktów, wielkość produkcji w jej kompetencjach, jakość w porównaniu z analogami innych przedsiębiorstw, rytm dostaw (w produkcji); warunki obiegu dokumentów, zgodność z warunkami umów, optymalna forma płatności (w zakresie obiegu).

Ponadto mogą wystąpić dodatkowe koszty: naruszenie warunków dostawy materiałów i innych zasobów, błędy w zapewnieniu transportu, opóźnienia w płatnościach.

Czynniki subiektywne to: czynniki moralne, sytuacja polityczna na rynku, dziedzina działalności, reklama lub antyreklama.

W składzie własnych środków finansowych firmy wykorzystywanych na inwestycje kapitałowe ważne miejsce zajmuje zysk. W Ostatnio istnieje tendencja do zwiększania bezwzględnej wielkości i udziału zysków w źródłach finansowania inwestycji kapitałowych. Zdaniem autora trend ten wymaga rozwinięcia, gdyż jego progresywność polega na tym, że źródła reprodukcji środków trwałych są bezpośrednio powiązane z wynikami działalność produkcyjna. W efekcie wzrasta materialne zainteresowanie przedsiębiorstw osiąganiem lepszych wyników produkcyjnych, gdyż od nich zależy terminowość i kompletność kształtowania źródeł finansowych nakładów inwestycyjnych.

Środki zgromadzone w samej budowie obok zysku służą również finansowaniu inwestycji kapitałowych (zysk i oszczędności na pracach budowlano-montażowych wykonywanych metodą ekonomiczną, mobilizacja zasobów własnych itp.), dochody ze sprzedaży nieruchomości emerytowanych, środków z funduszy rozwoju społecznego i budownictwa mieszkaniowego.

Wcześniej środki budżetowe były przydzielane w formie bezpośrednich środków bezzwrotnych; obecnie można je uzyskać poprzez dotacje celowe (dotacje inwestycyjne), subwencje i inwestycyjne ulgi podatkowe.

Kredyt inwestycyjny to pieniądze pozostawione małym firmom w związku z przyznaniem im odroczenia płatności podatku dochodowego i podatku od nieruchomości, jeżeli zysk w wysokości obniżonego podatku jest reinwestowany w produkcję, a pieniądze z obniżki podatku od nieruchomości są przeznaczone na kupić nieruchomość w procesie prywatyzacji przedsiębiorstwa.

Relacje finansowe w sferze funkcjonowania kapitału obrotowego powstają w trzech przypadkach:

• - podczas tworzenia kapitału zakładowego przedsiębiorstwa;
• - w trakcie wykorzystywania środków finansowych na zwiększenie własnego kapitału obrotowego;
• - przy lokowaniu nadwyżki kapitału obrotowego w papiery wartościowe.

Tworzenie własnego kapitału obrotowego następuje w momencie organizacji przedsiębiorstwa, kiedy tworzy się jego kapitał docelowy. Źródła powstawania są tu prawie takie same jak w przypadku środków trwałych: kapitał własny, akcje, pasywa stabilne, środki budżetowe (w sektorze publicznym), środki redystrybucyjne (jeśli zachowany jest pionowy system zarządzania).

W warunkach, w których zysk zaspokaja różne potrzeby, ważnym zadaniem staje się opracowanie ekonomicznie rozsądnego systemu jego dystrybucji. Podstawowym wymogiem jest zapewnienie, aby system dystrybucji zysków organicznie łączył interesy podmiotów gospodarczych, społeczeństwa jako całości i poszczególnych pracowników. Realizacja tego wymogu określa podstawowe zasady podziału zysku, które są następujące:

• - priorytetowe wypełnianie zobowiązań finansowych wobec całego społeczeństwa (reprezentowanego przez państwo);
• - maksymalne zaopatrzenie kosztem zysku na potrzeby reprodukcji rozszerzonej;
• - wykorzystanie zysków na materialne zachęty dla pracowników;
• - kierunek zysku na potrzeby społeczne i kulturalne.

Podatek - obowiązkowa składka płatnika Pieniądze do systemu budżetowego w kwotach określonych ustawą iw ustalonych terminach.

Po opłaceniu podatku dochodowego i innych obowiązkowych wpłat do funduszy budżetowych i pozabudżetowych zysk branżowy pozostaje w pełnej dyspozycji przedsiębiorstwa i jest przez nie wykorzystywany samodzielnie. Niedozwolona jest ingerencja państwa i jego organów w proces dalszej dystrybucji zysków, która następuje poza granicami płaconych podatków. Zysk przeznaczony jest na wypłatę dywidend i odsetek, jeżeli kapitał zakładowy przedsiębiorstwa powstał przy udziale innych inwestorów i jest odliczany na potrzeby produkcyjne, konsumpcyjne i społeczne. Jednocześnie struktura kosztów i tryb ich finansowania kosztem zysków są dość zróżnicowane, co znajduje odzwierciedlenie w dokumentach założycielskich przedsiębiorstw o ​​różnych formach organizacyjno-prawnych.

W nowoczesnych warunkach możliwość samofinansowania przedsiębiorstw w dużej mierze zależy od wielkości i poziomu zysku. Stosowany był wcześniej, ale nie dotyczył wszystkich przedsiębiorstw, a ponadto często był uzupełniany finansowaniem budżetowym. Wraz z przejściem do rynkowych warunków ekonomicznych i upowszechnieniem się zasad kalkulacji handlowej, samofinansowanie będzie realizowane w sposób pełniejszy i bardziej konsekwentny, a zysk stanie się głównym źródłem pokrycia kosztów związanych z rozwojem produkcji.

Przy podziale zysków, wyznaczając główne kierunki jego wykorzystania, brane są pod uwagę przede wszystkim uwarunkowania rynkowe, które mogą dyktować konieczność znacznej rozbudowy i odnowienia potencjału produkcyjnego przedsiębiorstwa. Zgodnie z tym określana jest skala odliczeń od zysków do funduszy rozwoju produkcji, których środki przeznaczone są na finansowanie inwestycji kapitałowych, zwiększenie kapitału obrotowego, zapewnienie prac badawczo-rozwojowych, wprowadzenie nowych technologii, przejście na progresywne metody pracy itp. Część zysku jest również wykorzystywana na opłacenie odsetek od inwestycji kredytowych.

Głównym wymogiem, jaki stawia się dziś systemowi podziału zysków pozostających w przedsiębiorstwie, jest zapewnienie środków finansowych na potrzeby reprodukcji rozszerzonej na podstawie ustalenia optymalnego stosunku środków przeznaczonych na konsumpcję i akumulację.

Ważne miejsce w dzisiejszym systemie podziału zysku zajmują te obszary jego wykorzystania, które są związane z tworzeniem funduszy motywacyjnych, mających na celu stymulowanie najlepszych wyników pracy kolektywów pracy. Przeznaczenie zysków na tworzenie funduszy motywacyjnych bezpośrednio interesuje pracowników przedsiębiorstw w osiąganiu wyższych wyników finansowych, ponieważ wzrost zysku ma bezpośrednie odzwierciedlenie w wysokości wynagrodzeń wypłacanych z zysków. Ten ostatni służy do nagradzania pracowników i pracowników według ustalonych systemów premiowych, jednorazowego zachęcania wyróżnionych pracowników do wykonywania szczególnie ważnych zadań produkcyjnych oraz wypłaty wynagrodzeń za ogólne wyniki praca przedsiębiorstwa na koniec roku, udzielenie jednorazowej pomocy itp.

Rozważ tworzenie zasobów finansowych w podmiotach gospodarczych państwa.

Zasoby finansowe to suma wszystkich środków i wpływów będących w dyspozycji podmiotu gospodarczego.

Na poziomie przedsiębiorstwa środki finansowe są wykorzystywane do tworzenia funduszy celowych (fundusz płac, fundusz rozwoju produkcji, rzeczowy fundusz motywacyjny itp.), wypełniania zobowiązań wobec budżetu państwa, banków, dostawców, instytucji ubezpieczeniowych i innych przedsiębiorstw. Środki finansowe służą również do finansowania kosztów zakupu surowców, materiałów, wynagrodzeń itp.

Zasoby finansowe przedsiębiorstw tworzone są kosztem środków własnych przedsiębiorstw oraz środków pożyczonych. Głównym źródłem tworzenia środków finansowych w przedsiębiorstwie jest zysk.

Zysk jest pieniężnym wyrazem oszczędności tworzonych przez przedsiębiorstwa dowolnej formy własności. Jak eko- 64

Zysk pełni dwie funkcje:

• główne źródło środków finansowych na reprodukcję rozszerzoną;
• źródło dochodów budżetu państwa.

Interesy gospodarcze państwa, podmiotów gospodarczych i każdego pracownika koncentrują się na zysku. Zysk charakteryzuje wszystkie strony finansów działalność gospodarcza przedsiębiorstw, zatem wzrost zysków podmiotów gospodarczych wskazuje na wzrost rezerw finansowych i wzmocnienie systemu finansowego państwa.

Efektem końcowym działalności produkcyjnej i finansowo-gospodarczej organizacji gospodarczych jest otrzymanie zysku bilansowego, który obejmuje zysk z produkcji i sprzedaży głównych produktów (robót, usług), ze sprzedaży innych produktów, a także bilans zysków i strat z działalności nieoperacyjnej (grzywny, kary, kary itp.).

Oprócz zysku przedsiębiorstwa mają inne źródła tworzenia środków finansowych.

Strukturę i źródła zasobów finansowych przedsiębiorstwa przedstawiono na ryc. 3.1.

W miarę przechodzenia gospodarki do relacji rynkowych punkt widzenia na kształtowanie się relacji finansowych ulega stopniowej zmianie. Jednak zasady organizacji finansów przedsiębiorstw mają pewną stabilność.

Ogólne zasady organizacji zasobów finansowych są następujące:

Zasada 1. Zasoby finansowe w przedsiębiorstwach tworzone są ze środków własnych i pożyczonych.

Pierwotne tworzenie własnych środków finansowych następuje w momencie powstania przedsiębiorstwa (organizacji), kiedy tworzy się fundusz docelowy (kapitał docelowy).

Źródłami tworzenia funduszu statutowego, w zależności od formy organizacyjno-prawnej przedsiębiorstw, mogą być:

Ryż. 3.1.

• kapitał zakładowy (w spółkach akcyjnych);
• udział wkładów członków (w towarzystwach konsumenckich, spółdzielnie produkcyjne);
• sektorowe środki finansowe (w przedsiębiorstwach i związkach);
• kredyt długoterminowy (w organizacjach o dowolnej formie własności);
• środki budżetowe (w przedsiębiorstwach państwowych i komunalnych).

Głównymi źródłami środków finansowych w działających przedsiębiorstwach są wpływy ze sprzedanych produktów (robót, usług), które generują dochód i zysk brutto oraz odpisy amortyzacyjne. Częściowo powstają kosztem wpływów w kolejności redystrybucji środków (odszkodowania ubezpieczeniowe, dywidendy, środki budżetowe).

zasada 2. Działalność finansowa przedsiębiorstwa są planowane na nadchodzący rok obrotowy, biorąc pod uwagę wskaźniki i wyniki działalności za miniony okres oraz prognozy na nadchodzący okres. Niektórzy ekonomiści uważają, że kompilacja plany finansowe nie jest to konieczne w warunkach rynkowych. Można jednak argumentować, że w obecnych warunkach przejścia do gospodarki rynkowej plany finansowe są potrzebne przede wszystkim samym przedsiębiorstwom.

Celem sporządzania planów finansowych jest określenie ewentualnych zasobów finansowych, kapitałów i rezerw na podstawie prognozy wielkości działalności gospodarczej, przychodów i wydatków. W planach jest utworzenie rezerw finansowych i odliczeń do scentralizowanych funduszy. Plany odzwierciedlają kierunek środków finansowych na finansowanie kapitału obrotowego w podstawowej działalności oraz na finansowanie działalności inwestycyjnej (tworzenie funduszu inwestycji kapitałowych).

Zasada 3. Zapewnienie bezpieczeństwa własnego kapitału obrotowego. Zakłada się, że kapitał obrotowy powinien być utrzymywany w całości. Jeśli kwota kapitału obrotowego zmniejszy się, firma może stracić stabilność finansowa i ostatecznie zbankrutować.

1. TWORZENIE I WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW FINANSOWYCH ORGANIZACJI

1.1 Istota i funkcje zasobów finansowych organizacji

Jedną z najważniejszych kategorii finansowych są zasoby finansowe. Zasoby finansowe tworzone są od podmiotów gospodarczych w celu prowadzenia działalności produkcyjnej.

Racjonalność ich tworzenia i stosowania w dużej mierze determinuje stabilizację nie tylko na poziomie przedsiębiorstw (poziom mikro), ale także na poziomie państwa (poziom makro), ponieważ efektywna praca producenci surowców są kluczem do finansowej potęgi i niezależności każdego państwa.

Zasoby finansowe przedsiębiorstw to dochody, oszczędności, wpływy generowane w przedsiębiorstwie i przeznaczone na reprodukcję prostą i rozszerzoną. Każde przedsiębiorstwo pod gospodarka rynkowa nieuchronnie staje przed problemem racjonalnego formowania i wykorzystywania zasobów finansowych. Pod pojęciem tworzenia środków finansowych rozumiemy proces powstawania i mobilizacji środków finansowych w przedsiębiorstwie. Wykorzystanie środków finansowych to przede wszystkim wykorzystanie środków finansowych w celu prowadzenia działalności produkcyjnej przedsiębiorstwa.

Stopień samodzielności przedsiębiorstwa w tym zakresie zależy przede wszystkim od stopnia centralizacji, autorytaryzmu gospodarki oraz misji tej organizacji w otoczenie zewnętrzne. Oczywiście lista czynników wpływających na działalność przedsiębiorstwa w zakresie tworzenia i wykorzystania środków finansowych nie ogranicza się do tych uwarunkowań. Są też zobowiązania wobec partnerów, konsumentów, innych podmiotów relacji rynkowych, obrana strategia firmy, środowisko wewnętrzne organizacji pozostawia swój ślad. Tym samym na proces powstawania i wykorzystania zasobów finansowych w podmiocie gospodarczym wpływa wiele znanych i branych pod uwagę czynników otoczenia zewnętrznego i wewnętrznego, a także czynników niepewności (ryzyka). Należy zauważyć, że w gospodarce planowej proces tworzenia i wykorzystania środków finansowych ma inny charakter i może być rozpatrywany tylko w kontekście i w ramach ścisłego planowania i determinacji. W gospodarce rynkowej pojęcie to nabiera pełnej głębi sensu, co pozwala na najpełniejsze ujawnienie istoty zasobów finansowych.

W rzeczywistości tworzenie i wykorzystanie zasobów finansowych to dwa powiązane ze sobą procesy, które charakteryzują i ujawniają istotę mechanizmu przepływu środków finansowych w przedsiębiorstwie.

Formacja jest początkową fazą przepływu środków finansowych, to tutaj określane są źródła środków, formy odbioru i proporcje ich łączenia. Z reguły na tym etapie środki finansowe mają postać wartości, która sprzyja ich kontroli i planowaniu.

Formacja determinuje i przesądza o dalszym przepływie środków finansowych w postaci ich wykorzystania. Na tym etapie obwodu możliwe staje się rozpoczęcie procesu produkcyjnego bezpośrednio w przedsiębiorstwie. Tu środki finansowe podmiotu gospodarczego materializują się w kapitał trwały i obrotowy.

W funduszach produkcyjnych środki finansowe mają postać ukrytą, gdyż ich wycena nie ma już charakteru rozstrzygającego, ale wskaźniki działalności produkcyjnej przedsiębiorstwa nabierają bezwarunkowego znaczenia. W tak materialnej postaci środki finansowe pozostają do momentu sprzedaży wytworzonych produktów na rynku, kiedy to możliwe staje się wyrażenie ich wartości i określenie efektywności ich wykorzystania.

Tym samym proces wykorzystania środków finansowych wiąże się z realizacją zaplanowanych planów i charakteryzuje się postępującym przechodzeniem na inny poziom jakości. Oczywiście istnieje spora doza konwencjonalności w podziale na formowanie i użytkowanie, ponieważ te dwa procesy wzajemnie się determinują i uzupełniają, a każdy z nich ma już w sobie determinizm co do przyszłej sytuacji, czy to będzie tworzenie, czy wykorzystanie środków finansowych.

Ponadto formację można warunkowo nazwać procesem ze znakiem plus, ponieważ. wiąże się z konsolidacją zasobów finansowych.

Użycie jest „minusem”, ponieważ zgodnie z oczekiwaniami wydatek, marnotrawstwo, chwilowa „decentralizacja” generowanych zasobów, punkt „kontaktu”, warunkowy znak równości (a dokładniej znak „więcej” lub „mniej”) . Można scharakteryzować etap oceny efektywności wykorzystania środków finansowych (na działalność produkcyjną), gdyż tutaj można porównać ze sobą dwa różnie ukierunkowane procesy.

W przedsiębiorstwie trwa ciągły proces tworzenia i wykorzystywania środków finansowych, ich obieg, którego celem jest służenie działalności produkcyjnej i gospodarczej przedsiębiorstwa.

1.2 Źródła tworzenia środków finansowych

Do realizacji działalności produkcyjnej i gospodarczej przedsiębiorstwa wykorzystują różnorodne źródła środków finansowych. Struktura przyciąganych źródeł w dużej mierze determinuje stabilność finansową przedsiębiorstwa oraz rentowność jego działalności produkcyjnej i gospodarczej. Kwestie kształtowania środków finansowych w przedsiębiorstwie rozwiązywane są w ramach zarządzania finansami, które jest jednym z najważniejszych podsystemów wspólny system kierownictwo nowoczesne przedsiębiorstwo. To jest funkcja usługi finansowe przedsiębiorstwa, a w szczególności kierownik finansowy to definicja
źródła środków finansowych i udostępnienie ich przedsiębiorstwu.

Istnieją różne schematy strukturalne klasyfikacji źródeł zasobów finansowych przedsiębiorstw. Najczęściej spotykany jest podział na środki własne i pożyczone. Zasadnicza różnica między tymi rodzajami zasobów polega na tym, że w przypadku likwidacji przedsiębiorstwa jego właściciele mają prawo do części majątku pozostałego po rozliczeniach z osobami trzecimi. Oprócz podziału na środki własne i pożyczone znana jest również klasyfikacja źródeł według pilności:

1) źródła finansowania krótkoterminowego;

2) źródła finansowania długoterminowego.

Struktura wykorzystywanych środków z reguły zależy od celów realizowanych przez przedsiębiorstwo. Najczęściej środki własne podmiotu gospodarczego są wykorzystywane do finansowania długoterminowych decyzji planowych, a kapitał pożyczony jest wykorzystywany w formie źródeł krótkoterminowych. Kapitał własny (źródło wewnętrzne) w praktyce krajowej jest priorytetem, co pozytywnie wpływa na stabilność finansową i reputację przedsiębiorstwa.

Głównym źródłem finansowania działalności przedsiębiorstwa są środki własne. działające w warunkach rynkowych przedsiębiorstwa muszą mieć pewną niezależność majątkową i operacyjną. Wystarczalność środków własnych jest głównym warunkiem zapewnienia przedsiębiorstwu pożyczonych środków. Wiodąca stopa wzrostu słuszność w porównaniu z pożyczonymi - wskaźnik racjonalnego stosunku tego rodzaju środków finansowych.

Jeżeli zasoby źródła wewnętrznego nie wystarczają na sfinansowanie decyzji o charakterze finansowym, wykorzystywany jest kapitał pożyczony (źródło zewnętrzne). Należy zauważyć, że w gospodarce rynkowej środki pożyczone udostępniane są odpłatnie, w związku z czym szczególne znaczenie ma zwiększenie i wykorzystanie własnych środków finansowych. Przy efektywnej organizacji działalności produkcyjnej i rozszerzonej produkcji zmniejsza się zapotrzebowanie na pożyczone środki, co prowadzi do samodzielności podmiotu gospodarczego i jest korzystnym warunkiem dalszego odtwarzania własnych zasobów.

Dlatego każdy etap przepływu środków należy rozpatrywać od pozycji przyrostu ich wartości. Istnieje pewna konwencjonalność w podziale na środki własne i pożyczone, ponieważ przy różnorodności współczesnych relacji finansowych raczej trudno jest sklasyfikować najbardziej zróżnicowane źródła finansowania. Najbardziej odpowiednia w warunkach rynkowych jest klasyfikacja na podstawie płatności, tj. płatne lub bezpłatne środki finansowe.

Zasoby finansowe przedsiębiorstwa tworzonego kosztem środków własnych i ekwiwalentnych obejmują przede wszystkim różne dochody i wpływy.

Dochód podmiotu gospodarczego powstaje z następujących źródeł: zysk z działalności podstawowej, zysk z wykonanych prac badawczych, zysk z transakcji finansowych, zysk z prac budowlano-montażowych wykonywanych w sposób ekonomiczny itp.

Przychody stanowiące zasoby finansowe przedsiębiorstw obejmują:

Odpisy amortyzacyjne,

trwałe zobowiązania,

Wpływy ze sprzedaży nieruchomości na emeryturze,

Wpływy docelowe (na utrzymanie dzieci w placówkach przedszkolnych itp.),

Środki otrzymane z mobilizacji środków wewnętrznych w budownictwie, składki członków kolektywu pracowniczego, odszkodowania ubezpieczeniowe za powstałe ryzyka, środki z koncernów, stowarzyszeń, struktur branżowych, środki z budżetów i fundusze pozabudżetowe.

Najistotniejsze środki finansowe można uzyskać w postaci zysku z działalności produkcyjnej i gospodarczej przedsiębiorstwa. Będąc kategorią ekonomiczną zysk charakteryzuje wynik finansowy przedsiębiorstwa. Zysk odzwierciedla dochód netto uzyskany w sferze produkcji materialnej. Wskaźnik zysku jest wskaźnikiem, który w pełni odzwierciedla wydajność produkcji i działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Otrzymywanie przychodów przez podmiot gospodarczy nie oznacza osiągania zysku.

Do identyfikacji wyniku działalności konieczne jest porównanie przychodów z kosztami wytworzenia i sprzedaży produktów. Wynik, pokazujący nadwyżkę przychodów nad kosztami całkowitymi, wskazuje na efektywne kosztowo działanie przedsiębiorstwa w zakresie wytwarzania wyrobów, tj. w tym przypadku możemy mówić o zysku.

Głównymi czynnikami wpływającymi na wzrost zysków są: wzrost przychodów ze sprzedaży produktów (usług) oraz spadek kosztów produktów.

Całkowita kwota zysku otrzymanego przez przedsiębiorstwo ze wszystkich rodzajów działalności nazywana jest zyskiem brutto. Ten wskaźnik jest podsumowaniem, ponieważ zawiera następujące elementy:

Zysk ze sprzedaży produktów handlowych,

Zysk z pozostałej sprzedaży,

Dochody z działalności niesprzedażowej (bez kosztów tej działalności).

Zysk ze sprzedaży produktów rynkowych jest główną i najistotniejszą częścią całego zysku przedsiębiorstwa. Zysk ze sprzedaży produktów (robót, usług) to wynik uzyskiwany z głównej działalności przedsiębiorstwa. Oblicza się go jako różnicę między wpływami ze sprzedaży produktów (robót, usług) a podatkiem od towarów i usług, akcyzą, kosztami produkcji i sprzedaży. Kompozycja kosztów tworząca koszt wytworzenia obejmuje: koszty materiałów, koszty pracy, składki na ubezpieczenie społeczne, amortyzację itp.

Drugim składnikiem zysku brutto jest zysk z pozostałej sprzedaży. Udział tego zysku jest bardzo znikomy w całkowitej wielkości zysku. Zysk z pozostałej sprzedaży oznacza: zysk ze sprzedaży środków trwałych i innego majątku przedsiębiorstwa (surowców, materiałów, paliw, części zamiennych, odpadów, wartości niematerialnych). Zysk z pozostałej sprzedaży definiuje się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a kosztem tej sprzedaży. Na przykład przy sprzedaży środków trwałych wynikiem jest różnica między wpływami ze sprzedaży tej nieruchomości (bez VAT) a wartością rezydualną środków (skorygowaną o wskaźnik inflacji), z uwzględnieniem kosztów poniesionych na wyprzedaż.

Kolejnym składnikiem strukturalnym zysku brutto jest zysk z działalności nieoperacyjnej. Artykuł ten tworzą transakcje o innym charakterze, które nie są związane z główną działalnością podmiotu gospodarczego i nie są związane ze sprzedażą produktów, majątku przedsiębiorstwa. Zyski z działalności niesprzedażowej obejmują: zysk z długoterminowych i krótkoterminowych inwestycji finansowych, zysk z wynajmu nieruchomości.

Inwestycje finansowe to lokowanie środków własnych przedsiębiorstw w celu generowania dochodu.

Długoterminowe inwestycje finansowe to wpłaty na kapitał zakładowy innych przedsiębiorstw (spółek osobowych, spółek akcyjnych, wspólnych przedsięwzięć i spółek zależnych), nabywanie udziałów i innych papierów wartościowych, udzielanie pożyczek, tj. wszelkiego rodzaju inwestycje finansowe trwające dłużej niż rok.

Formy inwestycji krótkoterminowych to: krótkoterminowe bony skarbowe, obligacje i inne papiery wartościowe, pożyczki. W skład zysków nieoperacyjnych wchodzą również różnego rodzaju grzywny, kary, kary otrzymane przez ten podmiot gospodarczy, a także wykazany w okresie sprawozdawczym zysk z lat ubiegłych, zysk z przeszacowania zapasów i produkt końcowy, z operacji walutowych, wpływy długów uprzednio umorzonych jako złe, środki otrzymane nieodpłatnie od innych przedsiębiorstw w przypadku braku wspólnych działań (z wyjątkiem środków otrzymanych w formie wpłat założycieli do funduszu statutowego).

Niewątpliwie wraz z rozwojem relacji rynkowych będzie rosła rola zysków uzyskiwanych z transakcji finansowych (odsetki otrzymywane od papierów wartościowych innych emitentów, przychody z operacji na rynkach finansowych).

Należy jednak pamiętać, że z wyjątkiem zysku uzyskanego z głównej działalności, wszystkie inne rodzaje dochodów są dodatkowe. Mogą służyć do poprawy kondycji finansowej podmiotu gospodarczego i są raczej tymczasowe, nietrwałe.

Jeżeli w wyniku działalności produkcyjnej i gospodarczej przedsiębiorstwo również ponosi straty, to znajduje to również odzwierciedlenie we wskaźniku zysku bilansowego (ostateczny wynik finansowy przedsiębiorstwa, odzwierciedlony w bilansie). Tryb podziału zysku bilansowego zależy od formy organizacyjno-prawnej przedsiębiorstwa.

Po odliczeniu podatków i opłat powstaje zysk netto przedsiębiorstwa (z którego również możliwe są wpłaty i potrącenia), który podlega podziałowi. Kierunki podziału zysków pozostających w dyspozycji przedsiębiorstwa leżą w gestii przedsiębiorstwa i są ustalone w jego statucie i rozbudowanych przepisach. Dochód pozostający w dyspozycji podmiotu gospodarczego może zostać wykorzystany na odbudowę istniejącej produkcji, unowocześnienie wyposażenia, uzupełnienie własnego kapitału obrotowego, finansowanie prac badawczo-rozwojowych, poprawę technologii i organizacji produkcji, zaspokojenie potrzeb konsumenckich i społecznych itp.

Wymienione działania są finansowane ze środków utworzonych w przedsiębiorstwie, których liczbę i nazwę określa samodzielnie podmiot gospodarczy, ale z reguły można przydzielić następujące środki:

konsumpcja,

oszczędności,

Zapasowy,

Sfera społeczna itp.

Odpisy amortyzacyjne są drugim po zysku źródłem środków finansowych przedsiębiorstwa. Odpisy amortyzacyjne to wyrażenie w kategoriach pieniężnych kwoty amortyzacji odpowiadającej stopniowi amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Odliczenia te są uwzględnione w kosztach produkcji. Głównym celem odliczeń amortyzacyjnych jest zapewnienie reprodukcji głównych aktywa produkcyjne oraz wartości niematerialne i prawne przedsiębiorstwa.

Na rynku finansowym można zmobilizować znaczne środki finansowe, zwłaszcza w nowo tworzonych i przebudowywanych przedsiębiorstwach. Szczególnymi formami ich mobilizacji mogą być: sprzedaż akcji, obligacji i innego rodzaju emitowanych papierów wartościowych oddzielne przedsiębiorstwo i inwestycje pożyczkowe.

Środki otrzymane w celu redystrybucji obejmują odszkodowania ubezpieczeniowe za powstałe ryzyka, środki finansowe otrzymane od koncernów, stowarzyszeń, spółek macierzystych lub innych struktur branżowych, środki otrzymane na zasadzie kapitałowej, dywidendy i odsetki od papierów wartościowych innych emitentów, dotacje budżetowe i inne rodzaje zasobów.

Również zasoby finansowe działającego przedsiębiorstwa handlowego według głównych źródeł ich powstania mogą być zorganizowane w następujący sposób:

Środki finansowe generowane z wpływów ze sprzedaży produktów (zysk, fundusz amortyzacyjny, fundusz płac, fundusz rekompensat kosztów rzeczowych);

Środki finansowe otrzymane z pozostałej sprzedaży (nieruchomości, usługi niezwiązane z główną działalnością itp.);

Zasoby finansowe tworzone na rynku finansowym (kredyty i pożyczki, sprzedaż akcji własnych i innych rodzajów papierów wartościowych, dywidendy i odsetki od papierów wartościowych innych emitentów, odszkodowania ubezpieczeniowe itp.);

Środki finansowe generowane z zobowiązań (dostawców i wykonawców, wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych, do budżetu itp.);

Środki finansowe generowane ze składek i dochodów celowych (od innych organizacji i osoby fizyczne, dotacje rządowe itp.)

Tak więc zasoby finansowe organizacji są podzielone na własne i pożyczone.

Własne środki finansowe i środki równoważne obejmują:

Zysk,

Deprecjacja,

trwałe zobowiązania,

Słuszność,

Dochód docelowy,

Udział i inne składki członków kolektywu pracowniczego i innych.

Pożyczki obejmują:

Pozyskany dodatkowy kapitał zakładowy,

Pożyczki i kredyty bankowe,

Zapewniona bezpłatna pomoc.

2. ANALIZA I WYKORZYSTANIE ŚRODKÓW FINANSOWYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE

2.1 Charakterystyka działalności organizacji

Struktura organizacyjna Sbierbank jest reprezentowany w następujący sposób:

Bank Oszczędności Federacji Rosyjskiej (jako centrala);

Banki terytorialne;

Gałęzie;

Gałęzie.

Kasa Oszczędności Federacji Rosyjskiej jako centrala organizuje pracę niższych oddziałów banku. Równolegle prowadzone są badania i analizy działalności instytucji banku, opracowywanie propozycji wyznaczania priorytetowych obszarów rozwoju, planowanie bieżące i długoterminowe; badanie gospodarki i rynku finansowego kraju; dostarczanie do systemu Sbierbanku Federacji Rosyjskiej informacji o działalności jego instytucji, zarządzaniu zasobami kredytowymi i analizowaniu efektywności ich wykorzystania, a także usług świadczonych przez instytucje banku.

Ponadto Sbierbank Federacji Rosyjskiej wraz z innymi usługami opracowuje propozycje wprowadzenia nowych produktów finansowych w celu przyciągnięcia klientów i ustala stawki prowizji za usługi. Przeprowadza analizę ekonomiczną pozyskiwania środków od ludności i osoby prawne w depozytach, depozytach i papierach wartościowych, analizuje praktykę stosowania obowiązującego ustawodawstwa bankowego, zapewnia zbieranie, weryfikację i uogólnianie wszelkich raportów statystycznych dotyczących głównych działań instytucji banku.

Banki terytorialne przeprowadzić analizę działalności swoich instytucji na podstawie ich podporządkowania i gospodarki poszczególnych regionów w celu określenia najbardziej dochodowego sektora gospodarki do kredytowania oraz oceny otoczenia konkurencyjnego.

Obecnie, w związku z zaostrzeniem się konkurencji, systematycznie prowadzona jest analiza sytuacji w regionie na rynkach finansowych i kredytowych.

Jednocześnie określana jest liczba instytucji finansowych, badana jest praca banków komercyjnych, struktura ich pasywów i aktywów; główne rodzaje usług bankowych i jakość obsługi klienta, polityka stóp procentowych banków (oprocentowanie depozytów, depozytów i kredytów), rynek papierów wartościowych, potencjalni klienci.

Najbardziej masowymi oddziałami Sbierbanku są jego oddziały i oddziały . Proces konsolidacji i wzmacniania sieci bankowej przejawiał się w ograniczeniu uprawnień oddziałów do samodzielnego wyboru kierunku inwestycji. Wprowadzono miękką kontrolę nad udzielaniem kredytów międzybankowych i komercyjnych przez oddziały i oddziały – konieczne było powiadomienie banku głównego o udzieleniu kredytów. Zaostrzenie reżimu kredytowego przejawiało się tym, że formalnie udzielanie kredytów stało się możliwe tylko za zgodą Kasy Oszczędności Federacji Rosyjskiej.

Ponadto stworzono bazę pożyczkobiorców pozbawionych skrupułów. Ograniczeniu prawa do samodzielnego udzielania kredytów towarzyszyło wprowadzenie jednolitych zasad wyboru kredytobiorców, co częściowo gwarantowało ich wiarygodność. Na przykład na rynku międzybankowym proponowano współpracę tylko ze strukturami znajdującymi się w pierwszej setce rosyjskich banków pod względem kapitału własnego. Małe banki z bilansem poniżej 500 miliardów rubli nienominowanych nie mogły oczekiwać, że otrzymają środki.

Najniższy poziom w strukturze Sbierbanku to oddziały . Tworzone są w dużych przedsiębiorstwach lub organizacjach lub w odległych zakątkach kraju, gdzie występują obszary słabo zaludnione i wykonują wąski zakres operacji, na przykład płacenie wynagrodzeń, otrzymywanie rachunków za media itp. Ich całkowita niezależność jest bardzo ograniczone.

Tym samym przeprowadzona w ostatnich latach centralizacja zarządzania instytucjami Sbierbanku zapewniła wzmocnienie kontroli i koordynacji jego pracy. podziały strukturalne.

W celu stworzenia optymalnej struktury sieci instytucji bankowych i poprawy jej kondycji finansowej przeprowadzana jest analiza istniejącej sieci, w tym rentowności poszczególnych instytucji. Analizując istniejącą sieć, określa się poprawność jej budowy i położenie terytorialne; poziom obsługi ludności i osób prawnych przez oddział (agencję), tj. ilu mieszkańców dzielnicy korzysta z usług instytucji bankowych, a ilu - banków komercyjnych; optymalny tryb pracy; badane są wskaźniki ekonomiczne (dochody i wydatki ludności, sytuacja na rynku finansowym itp.); zmiany w działalności wydziału (oddziału) za analizowany okres, które są porównywane z wynikami podobnych instytucji. Analizując sieć, możliwość tworzenia branże specjalistyczne do obsługi podmiotów prawnych, do pracy z papierami wartościowymi, walutowymi i innymi, a także możliwość tworzenia oddziałów w regionach o niewielkiej ich liczbie. Sbierbank opracował tzw. oddziałowy paszport gospodarczy, który pozwoli zidentyfikować najtrudniejsze kwestie w organizacji usług bankowych na danym terytorium.

Nadmorski oddział Sbierbanku Federacja Rosyjska(dalej Primorskoye OSB nr 8635/00172), jest oddziałem Sbierbanku Rosji. Posiada własną pieczęć, pieczęcie, formularze z nazwą banku, działa na podstawie przepisów opracowanych zgodnie z Kartą Komercyjnego Banku Oszczędności Akcji Federacji Rosyjskiej, otwarte spółka akcyjna, numer rejestracyjny 1841, Licencja generalna wydana przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej na działalność bankową nr 1481 z dnia 3 października 2002 r.

Primorskoye OSB nr 8635/00172 wchodzi w skład jednolitego systemu Banku, bezpośrednio nadzoruje pracę oddziałów systemu Banku zlokalizowanych na obsługiwanym przez siebie terytorium.

Oddział posiada odrębny bilans, który jest ujmowany w bilansie Banku.

Primorskoye OSB nr 8635/00172 przeprowadza następujące operacje i transakcje bankowe w imieniu Sbierbanku Rosji:

przyciąganie środków osób fizycznych i prawnych do depozytów;

lokowanie pożyczonych środków;

otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych osób fizycznych i prawnych;

· realizacja rozliczeń w imieniu osób fizycznych i prawnych, w tym banków korespondentów, na ich rachunkach bankowych;

inkaso gotówki, weksli, dokumentów płatniczych i rozliczeniowych oraz obsługa gotówkowa osoby fizyczne i prawne;

· skup i sprzedaż walut obcych w formie gotówkowej i bezgotówkowej;

· zarządzanie powiernicze funduszami i innym majątkiem na podstawie umowy z osobami fizycznymi i prawnymi;

Świadczenie usług doradczych i informacyjnych;

kupno, sprzedaż, księgowość, przechowywanie i inne operacje na papierach wartościowych.

RF. Oprocentowanie kredytów, depozytów oraz opłaty za usługi świadczone klientom oddziałów są ustalane przez Bank lub w sposób przez niego określony, zgodnie z wymogami obowiązującego prawa.

Bieżącą działalnością wydziału kieruje Rada i kierownik wydziału.

Kierownik oddziału kieruje działalnością oddziału zgodnie z uprawnieniami określonymi w Regulaminie jednostki strukturalnej i udzielonym mu przez Bank pełnomocnictwu ogólnemu:

zawiera umowy na realizację czynności i transakcji bankowych przez oddział;

· ma prawo pierwszego podpisu pod dokumentami finansowymi;

zarządza majątkiem departamentu w celu realizacji jego bieżących działań w zakresie jego kompetencji;

· zawiera umowy o pracę z pracownikami przedsiębiorstwa, stosuje wobec tych pracowników środki motywacyjne i nakłada na nich kary;

wydaje polecenia i wydaje polecenia, które są wiążące dla wszystkich pracowników działu;

organizuje księgowość;

· stoi na czele Rady Oddziału i jest osobiście odpowiedzialny za organizację jej pracy oraz podejmowanie decyzji zgodnych z dokumentami regulacyjnymi i administracyjnymi Banku.

Na posiedzeniach Rady rozważane są kwestie, które wyznaczają główne kierunki doskonalenia działalności departamentu. Opracowywane są działania zmierzające do kompleksowego zaspokojenia potrzeb klientów usług bankowych i uzyskania na tej podstawie maksymalnego zysku. Zatwierdzane są plany pracy oddziału, podejmowane są decyzje o zmianie struktury organizacyjnej oddziału, wysłuchiwane są sprawozdania kierowników, rozpatrywane są materiały audytowe, podejmowane są decyzje o umorzeniu należności nieściągalnych do windykacji w sposób i na warunkach ustanowiony przez Bank oraz inne produkcje i problemy społeczne mające na celu wypełnianie przez oddział decyzji Zarządu Banku, wymagań i instrukcji Banku .

2.2 Dynamika i struktura zasobów finansowych organizacji

Rozważmy strukturę kapitału własnego Primorsky OSB nr 8635/00172, który jest zbiorem w pełni opłaconych elementów o różnym przeznaczeniu, zapewniających niezależność ekonomiczną, stabilność i stabilne działanie banku.

Warunek wstępny zaliczenia do kapitału własnego określonych środków na pokrycie nieprzewidzianych strat powstałych w toku działalności banku, a tym samym umożliwienie bankowi kontynuowania bieżącej działalności w przypadku ich wystąpienia. Jednak nie wszystkie elementy słuszności mają te same właściwości ochronne. Ta okoliczność spowodowała konieczność alokacji dwóch poziomów w strukturze kapitału własnego banku: kapitału stałego i kapitału dodatkowego.

Zgodnie z Rozporządzeniem Banku Rosji nr 159-P z dnia 26 listopada 2001 r. „W sprawie metodologii obliczania funduszy własnych (kapitału) instytucji kredytowych”, źródła zaliczane do kapitału trwałego obejmują fundusze o najbardziej trwałym charakterze, które bank może w żadnych okolicznościach służyć do pokrycia nieoczekiwanych strat. Elementy te znajdują odzwierciedlenie w publikowanych przez banki raportach i stanowią podstawę wielu ocen jakości pracy banku.

Kapitał dodatkowy, z pewnymi ograniczeniami, obejmuje środki mniej trwałe i tylko w określonych okolicznościach mogą być wykorzystane na pokrycie strat. Wartość tych środków zmienia się w czasie.

W składzie źródeł kapitału trwałego Nadmorskiej OSB nr 8635/00172

wyróżniać się:

Kapitał docelowy w postaci akcji zwykłych, a także akcji, które nie podlegają kumulacji;

Fundusz rezerwowy banku utworzony z zysków lat ubiegłych i

rok bieżący;

Zyski zatrzymane z lat ubiegłych i roku bieżącego;;

Rezerwa na amortyzację inwestycji w papiery wartościowe i akcje.

Źródłami akumulacji kapitału własnego są:

Wzrost wartości nieruchomości z tytułu przeszacowania;

Część rezerwy na ewentualne straty na statkach;

Fundusze utworzone w bieżącym roku;

Zysk z bieżącego roku.

Strukturę i skład kapitału własnego Primorsky OSB nr 8635/00172 przedstawiono w (tabela 1). Analiza została przeprowadzona na podstawie informacji o głównych wskaźniki ekonomiczne Primorsky OSB nr 8635/00172.

Tabela 1. Źródła kapitału własnego Primorsky OSB nr 8635/00172.

Wskaźniki
1.1. Kapitał autoryzowany
1.2. Fundusz rezerwowy % do kapitału zakładowego
1.3. Nierozdzielone zyski
2. Źródła dodatkowego kapitału:
2.2 Wzrost wartości nieruchomości z tytułu przeszacowania

Głównym elementem kapitału własnego jest kapitał zakładowy Primorsky OSB nr 8635/00172. To on określa minimalną ilość majątku, która gwarantuje interesy deponentów i kredytów bankowych oraz służy jako zabezpieczenie jego zobowiązań. Jak widać z tabeli 1, wielkość kapitału docelowego w okresie badania nie uległa zmianie i wyniosła 39485 tys. rubli.

Primorsky OSB nr 8635/00172 w trakcie swojej działalności, w miarę gromadzenia zysków, utworzył fundusze: fundusz rezerwowy i rezerwę na amortyzację inwestycji w papiery wartościowe. Fundusz rezerwy obowiązkowej ma na celu pokrycie strat i wyrównanie strat poniesionych w wyniku bieżącej działalności, a tym samym służy zapewnieniu stabilnego funkcjonowania banku.

Fundusz rezerwowy banku wynosił 17,4% w 2004 r., 17,8% w 2005 r. i 18,3% w 2006 r., co wskazuje na spełnienie wymogu Banku Rosji dotyczącego jego wielkości (wielkość funduszu rezerwowego nie powinna przekraczać mniej niż 15% kapitał zakładowy).

Rezerwa na amortyzację inwestycji w papiery wartościowe ma na celu wyeliminowanie negatywnych konsekwencji związanych z amortyzacją zakupionych przez bank papierów wartościowych. Rezerwa na amortyzację inwestycji w papiery wartościowe stanowi niewielki procent udziału w strukturze kapitałów trwałych.

Kapitał dodatkowy OSB nr 8635/00172 jest reprezentowany przez rezerwę na ewentualne straty z tytułu pożyczek, która jest wykorzystywana na pokrycie niespłaconych pożyczek dla klientów z tytułu zadłużenia głównego. Stanowi największy środek ciężkości w strukturze kapitału dodatkowego. W całym analizowanym okresie wzrosła również wielkość kapitału drugiego poziomu w związku ze wzrostem wartości nieruchomości w trakcie przeszacowań z powodu inflacji.

Przeprowadźmy w tabeli 2 badanie dynamiki kapitału trwałego banku

OSB nr 8635/00172 na trzy lata. Jak widać z wykresu 1, w analizowanym okresie kapitały trwałe banku wzrosły średnio o 4,5%. Wzrost wynikał głównie ze wzrostu zysków zatrzymanych w 2005 roku o 17,3%, w 2006 roku o 18,6%.

Tabela 2. Dynamika środków trwałych Primorskoye OSB nr 8635/00172

Wskaźniki			Odchylenia		Odchylenia
			Tempo wzrostu, %			Tempo wzrostu, %
1. Źródła środków trwałych:
1.1. Kapitał autoryzowany
1.2. Fundusz rezerwowy % do kapitału zakładowego
1.3 Zarobki zatrzymane
1.4. Odpis amortyzacyjny inwestycji w papiery wartościowe
2. Źródła dodatkowego kapitału:
2.1. Rezerwa na ewentualne straty na kredytach.
2.2. Wzrost wartości nieruchomości z tytułu przeszacowania

Zobrazujmy dynamikę głównych elementów kapitału stałego i dodatkowego Primorsky OSB nr 8635/00172 w trzech analizowanych latach (rys. 1).

Rysunek 1. Dynamika głównych elementów kapitału stałego i dodatkowego Primorskoye OSB nr 8635/00172, tys. rubli

W wyniku wzrostu zysku banku zwiększyły się odpisy na fundusz rezerwowy, które w 2005 roku wzrosły o 21%, aw 2006 roku o 3,1%.

Tym samym większość funduszy własnych kapitału (ponad 50% wszystkich własnych źródeł tworzenia środków) tworzona była kosztem najbardziej stabilnych i stabilnych funduszy, a przede wszystkim kapitału docelowego, funduszy banku.

W konsekwencji Primorsky RSD nr 8635/00172 posiada wystarczające środki własne, aby zapewnić kontynuowanie działalności w przypadku nieprzewidzianych strat.

Ponadto przekroczenie rzeczywistej wartości funduszu rezerwowego ponad dopuszczalne minimum umożliwia bankowi zwiększenie wysokości kapitału docelowego kosztem tej części poprzez kapitalizację i tym samym zwiększenie gwarancji ochrony interesów deponentów i wierzycieli. A dostępność różnych środków w banku jest ważnym wskaźnikiem realnych możliwości rozwoju organizacyjnego banku.

2.3 Analiza powstawania i wykorzystania zasobów finansowych organizacji

Rozważmy główne wskaźniki ekonomiczne działalności Primorsky OSB nr 8635/00172.

Analiza wyników ekonomicznych Primorsky OSB nr 8635/00172 została przeprowadzona za okres od 01.01.2009 do 01.01.2010 w oparciu o wewnętrzne źródła informacji tj. bieżące dane księgowe, skonsolidowane roczne sprawozdania księgowe.

Poziom rozwoju działalności pasywnej determinuje wielkość zasobów bankowych, aw konsekwencji skalę działalności banku. Główne miejsce w zasobach oddziału Primorsky zajmują depozyty i depozyty osób fizycznych i prawnych, salda rozliczeniowe (bieżące) i budżetowe osób prawnych oraz inne zobowiązania. Głównym celem analizy zobowiązań jest znalezienie przyczyn natury ekonomicznej i organizacyjnej utrudniających ich aktywne zaangażowanie i ruch, opracowanie i wdrożenie działań zwiększających bazę zasobową.

Na dzień 1 stycznia 2010 r. pozyskane środki w strukturze pasywów wyniosły 75 136 tys. rubli, wzrosły o 36,3% czyli 27 251 tys. rubli. (w porównaniu do 01.01.2009) udział pozyskanych środków w strukturze pasywów ogółem na dzień 01.01.2010 wyniósł 98,7%.

Biorąc pod uwagę tradycyjne skupienie Sbierbanku, podstawa baza klientów są inwestorami prywatnymi, tj. Na dzień 01.01.2010 największy udział w strukturze pozyskanych środków mają środki od osób fizycznych - 91,7% ich wolumenu (od 01.01.2009 - 74,3%).

Od 1 stycznia 2010 r. salda środków pieniężnych w depozytach osób prywatnych wzrosły prawie 1,3-krotnie (dynamika 127,8%), czyli o 10 707 tys. rubli w porównaniu z 1 stycznia 2009 r., co było efektem przede wszystkim liczba klientów banku. Z (tabela 1) widać, jak zmieniła się liczba deponentów: 1 tys. 2009 - 31 357 osób, II kwartał 2009 - 32 641 osób, III kwartał 2009 - 33 252 osób Wzrost liczby deponentów w pewnym stopniu wynika z faktu, że:

Sbierbank Federacji Rosyjskiej ugruntował swoją pozycję jako wiarygodna instytucja finansowa, od wielu lat zaangażowana w operacje pozyskiwania środków w depozytach osób fizycznych, gwarantowana i w pełni odpowiedzialna za swoje zobowiązania.

Primorsky OSB nr 8635/00172 przyjmuje depozyty od ludności: na żądanie, wynagrodzenie, powszechna, stała emerytura, emerytura plus, depozyt emerytalny, depozyt, odszkodowanie, młodzież, oszczędności, uzupełniony depozyt, specjalny, oszczędności.

Nawet same nazwy depozytów wskazują, że depozyty Sbierbanku są dostępne dla prawie wszystkich segmentów społeczeństwa - od młodych ludzi po emerytów.

W trakcie analizy można stwierdzić, że liczba rachunków deponentów Primorsky OSB nr 8635/00172 w 2009 roku wzrosła o 4057 jednostek i wyniosła 87991 rachunków. Łączny wzrost wyniósł tylko 4,83%, co wynika z faktu, że nastąpił wzrost liczby rachunków na takich lokatach, jak odpowiednio: płacowy, uniwersalny, młodzieżowy, emerytalny plus, depozyt uzupełniony, emerytura terminowa, depozyt SBRF o 136,14%; 177,14%; 12,5%; 16,14%; 75,0%; 7,3%; 31,0% jednocześnie dla depozytów: na żądanie, oszczędnościowych, kompensacyjnych, emerytalnych, akumulowanych odnotowano spadek liczby rachunków o 3%; pięć%; 22,5%; 7,86%; 98% odpowiednio.

Wielkość funduszy powierzonych przez osoby z Primorsky OSB nr 8635/00172 stale rośnie. Ponadto największy wzrost odnotowano na lokatach oszczędnościowych o 1 576 872 rubli, tempo wzrostu wyniosło 196,3%, a na lokatach emerytalnych plus o 5 562 666 rubli, tempo wzrostu wyniosło 144%. Zauważalny wzrost zanotowano w lokatach terminowych o 689 823 rubli, tempo wzrostu wyniosło 120,9%. W ciągu roku nastąpił również odpływ niektórych rodzajów depozytów: dla depozytu wyrównawczego saldo spadło o 15 798 rubli, dla depozytu młodzieżowego - 2414 rubli. Największy odpływ obserwowany jest w przypadku depozytów na żądanie, wyniósł 977 293 rubli. Wynika to z zakończenia otwierania rachunków na depozyty na żądanie i ich ponownej rejestracji na wynagrodzenia i uniwersalne.

Jeśli spojrzeć na całość, liczba deponentów wynosi 67,7% ogółu ludności w całym regionie. Pozostałe 32,3% to nasi obiecujący potencjalni klienci.

Rośnie uzupełnianie depozytów kosztem bezgotówkowych wpływów środków. Wynika to głównie z transferu wynagrodzeń i emerytur na konta osób fizycznych (tabela 2).

W 2009 r. na rachunki depozytowe wpłynęło łącznie 99 027 tys. rubli. Tempo wzrostu wpływów bezgotówkowych w II kwartale w stosunku do pierwszego wyniosło 138,4%, tempo spadku w III kwartale w stosunku do drugiego 80,3%, tempo wzrostu w stosunku do I kwartału - 111,2% ; a czwarty kwartał przyniósł tempo wzrostu w porównaniu z trzecim i pierwszym kwartałem odpowiednio 106,7% i 118,6%.

Aby więcej racjonalne wykorzystanieśrodki pozyskane w depozyty, a do oceny depozytów jako kredytu krótkoterminowego oblicza się średni termin przechowywanie rubla depozytowego i poziom rozliczenia środków otrzymanych w depozytach, według następującego wzoru:

Sd \u003d Średnia / V * D

gdzie Cd to średni okres przechowywania rubla depozytowego (w dniach);

Osr. – średni stan depozytów, rub.;

B - obrót z tytułu emisji depozytów, rub.;

D - liczba dni w okresie sprawozdawczym.

SD = 31 383 / 109 405 * 366 dni

SD = 105 dni.

Tabela 1. Analiza depozytów osób Primorsky OSB nr 8635/00172

Rodzaj depozytu	Liczba kont (jednostka) od	Odchylenie (+/-) od początku roku		Saldo depozytów (w rublach) na dzień	Wzrost depozytów	Tempo wzrostu, %
Poste restante
Depozyt Rady Bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej
Emerytura terminowa
oszczędności
Kaucja wielokrotnego użytku
Wyrównawczy
Młodzież
Depozyt emerytalny Rady Bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej
uniwersalny
emerytura plus
Łączny
Pensja

Tabela 2. Niegotówkowe wpływy w depozytach osób fizycznych za 2009 rok

Wpływy bezgotówkowe	I kwartał, tysiąc rubli	II kwartał, tysiąc rubli		III kwartał, tysiąc rubli	Tempo wzrostu (spadek) w stosunku do II kwartału, %	Wskaźnik wzrostu (spadku) w porównaniu z I kwartałem, %	4 kwartał, tysiąc rubli	Tempo wzrostu (spadek) w porównaniu do III kwartału, %	Wskaźnik wzrostu (spadku) w porównaniu z I kwartałem, %
Płaca
Inne kwoty

Średni okres przechowywania rubla depozytowego odzwierciedla stabilność depozytów w dynamice. Jest to szczególnie ważne w przypadku oceny depozytów jako zasobów pożyczek krótkoterminowych. W naszym przypadku średni okres przechowywania depozytu rubla na dzień 01.01.2010 wynosi 127 dni (od 01.01.2009 - 105 dni).

Uo \u003d Pv / Po * 100,

gdzie V0 to poziom osiadania depozytów.

Pv - wzrost depozytów.

Wg - obrót z tytułu otrzymania depozytów.

Uo \u003d 12 262 254 / 99 027 000 * 100 \u003d 12,4%

Poziom rozliczenia depozytów na dzień 01.01.2010 wynosi 12,4%, czyli o 8,4% mniej niż na dzień 01.01.2010. 2009 (20,8%)

Oprócz pracy z klientami - osobami fizycznymi, Primorskoe OSB nr 8635/00172 systematycznie rozwija system obsługi podmiotów prawnych.

Drugim najważniejszym źródłem pozyskiwania środków na Primorsky OSB nr 8635/00172 są środki na rachunkach przedsiębiorstw i organizacji.

Primorskoye OSB nr 8635/00172 zapewnia podmiotom prawnym szereg usług bankowych, a także zapewnia im wyjątkową możliwość szybkiego i wydajnego dokonywania płatności za pośrednictwem systemu rozliczeniowego Sbierbanku, który działa w całej Rosji.

Liczba rachunków osób prawnych otwartych w Primorsky OSB nr 8635/00172 w 2009 roku wzrosła 1,3-krotnie (w porównaniu do 01.01.2009 - 297 rachunków otwartych) i wyniosła 01.01.2010 394 jednostki z kwotą środków na nich 3339 tysięcy rubli.

W porównaniu do 01.01.2009 salda na rachunkach bieżących wzrosły o 12 515 tys. rubli (ich udział w ogólnej strukturze pasywów wynosi 6,8%). Odsetek osób prawnych korzystających z usług banku wynosi 77% ogólnej liczby osób prawnych.

Jednocześnie następuje gwałtowny napływ środków na rachunki rozliczeniowe organizacje budżetowe. Jeśli więc 1.01.2009 udział tej pozycji w pozyskanych środkach wyniósł 2%, to w ciągu roku wzrósł o 2% (1137.197 rubli), a od 01.01.2010 wynosi 4% całkowitej wielkości atrakcji .

Relacje banku z klientami budowane są na zasadach odpowiedzialnego partnerstwa, udziału w rozwiązywaniu konkretnych problemów klienta oraz uwzględniania realnych potrzeb jego biznesu.

Środki pozyskane przez bank jako lokaty do 1 roku mogą być wykorzystane nie tylko na udzielanie pożyczek krótkoterminowych, ale także na udzielanie ich na dłuższe okresy. Aby ustalić granicę, do której można skierować środki krótkoterminowe na inwestycje średnio- i długoterminowe, bank musi obliczyć współczynnik przekształcenia środków krótkoterminowych w długoterminowe.

Kt \u003d (1 - Przed / Ko) * 100

gdzie Kt jest współczynnikiem transformacji.

Ko - obrót kredytowy po wpłynięciu środków na rachunki depozytowe (na okres do 1 roku, w tym rachunki na żądanie) w oddziale.

Przed - obrót debetowy za udzielanie pożyczek krótkoterminowych i innych inwestycji krótkoterminowych do 1 roku.

Kt \u003d (1 - 12 357 747 / 81 218 472) * 100 \u003d 0,85 lub 85%

Tych. bank jest w stanie skierować 85% środków krótkoterminowych na inwestycje średnio- i długoterminowe.

Zatem łączną kwotę środków, jaką bank jest w stanie przeznaczyć na inwestycje długoterminowe, można określić wzorem:

M \u003d (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Kod - Znd

gdzie M to całkowita ilość zasobów na inwestycje długoterminowe.

Зн, Зк - środki na rachunkach depozytowych na żądanie do 1 roku odpowiednio na początek i koniec roku.

Ko - obrót kredytowy po wpłynięciu środków na rachunki depozytowe na żądanie na okres do 1 roku.

Kt to współczynnik przekształcenia zasobów krótkoterminowych w długoterminowe.

Znd, Zkd - środki na rachunkach przeznaczone na finansowanie i pożyczanie nakładów inwestycyjnych i lokat na okres dłuższy niż 1 rok, odpowiednio na początek i koniec roku.

Kod - obrót kredytowy po wpłynięciu środków na rachunek na finansowanie i pożyczanie nakładów inwestycyjnych i lokat terminowych.

M \u003d (8 585 284 + 81 218 472 - 6 911 650) * 0,85 + 5 287 424 + 110 628 - 5 287 424 \u003d 68 018 918 rubli.

Całkowita kwota, jaką bank może przeznaczyć na inwestycje długoterminowe, wynosi 68 018 918 rubli.

Płynność jest jedną z uogólnionych cech jakościowych działalności banku, która decyduje o jego wiarygodności.

Płynność Banku zakłada terminowe wywiązywanie się z wszystkich jego zobowiązań, w tym tych, które mogą powstać w przyszłości. Jednocześnie źródłem środków na realizację zobowiązań jest gotówka banku wyrażona w stanach gotówki w kasie i na rachunkach korespondencyjnych; aktywa, które można szybko zamienić na gotówkę; pożyczki międzybankowe, które w razie potrzeby można uzyskać na rynku międzybankowym lub od Bank centralny.

Płynność banku jest wyznacznikiem stabilności banku, szacowana jest na podstawie płynności bilansu, kiedy środki zgromadzone na aktywach, ze względu na ich szybkie przekształcenie w gotówkę lub środki płatnicze, mogą spłacać zobowiązania terminowe w sprawie odpowiedzialności. Innymi słowy, płynność banku to zdolność do terminowego i bezstratnego wywiązywania się ze swoich zobowiązań wobec deponentów i wierzycieli.

W Primorsky OSB nr 8635/00172 obliczane są następujące wskaźniki płynności.

Ekonomiczne normy płynności banku:

1. Płynność natychmiastowa (H2) - stosunek wielkości wysoce płynnych aktywów banku do wysokości zobowiązań na rachunkach na żądanie.

H2 \u003d Lam / Ovm * 100%

gdzie Lam są aktywami wysoce płynnymi.

OVM - zobowiązania na żądanie.

Poziom kryterium tego wskaźnika wynosi poniżej 20%.

Pod względem treści ekonomicznej standard ten oznacza zdolność banku do wywiązywania się w chwili obecnej z zobowiązań wobec deponentów (tabela 3).

Środki zapewniające natychmiastową płynność:

przyciąganie pożyczek krótkoterminowych;

kupno i sprzedaż walut obcych, papierów wartościowych i metali;

· opracowywanie propozycji sprzedaży aktywów inwestycyjnych;

· opracowanie propozycji wypłaty salda środków w kasie.

Tabela 3. Wskaźnik płynności natychmiastowej - H2 (norma - min 20)

	Oznaczający		Względem

Na podstawie wyników analizy można stwierdzić, że standard nie był spełniony na dzień 01.01.2009, 30.09.2009 i 01.01.2010. W IV kwartale nastąpił wzrost wskaźnika w stosunku do początku roku. Jednocześnie należy zauważyć, że w I i II kwartale nastąpił gwałtowny spadek wskaźnika ze względu na gwałtowny spadek wielkości zobowiązań na żądanie i jeszcze większy spadek wielkości aktywów o dużej płynności. Od 01.01.2009, 30.09.2009 i 01.01.2010 znacznie wzrosła wielkość i standard wysoce płynnych aktywów.

Od 1 stycznia 2010 r. norma jest spełniona i przekracza wartość minimalną o 13,5% (tab. 4).

2. Wskaźnik płynności bieżącej (N3) - stosunek wielkości aktywów płynnych do wysokości zobowiązań banku na rachunkach na żądanie i do 30 dni. Obliczane według wzoru:

H3 = Szerokość / Owt * 100%

gdzie LAt - płynne aktywa banku, pożyczki udzielone przez bank w rublach iw walucie obcej, z terminem zapadalności w ciągu 30 dni;

OVt - zobowiązania bankowe na żądanie na okres do 30 dni.

Minimalna dopuszczalna wartość to 50%.

Pod względem treści ekonomicznej wskaźnik bieżącej płynności (N3) oznacza stopień, w jakim płynna część wszystkich aktywów bilansu może jednocześnie spłacać zobowiązania na żądanie, ponieważ deponent może w każdej chwili zażądać zwrotu.

Tabela 4. Wskaźnik bieżącej płynności - H3 (norma - min 50)

	Oznaczający	W stosunku do poprzedniej daty	Względem

Wskaźnik płynności bieżącej nie spełniał założonych kryteriów w I i II kwartale ze względu na gwałtowny spadek poziomu aktywów płynnych w stosunku do zobowiązań. W III i IV kwartale wolumen aktywów płynnych wzrósł, a standard zaczął rosnąć. Od 1 stycznia 2010 r. norma przekracza minimalną dopuszczalną wartość o 16,8%.

3. Ogólny wskaźnik płynności (N5), który odzwierciedla procentowy stosunek aktywów płynnych do sumy aktywów, oblicza się według wzoru:

H5 \u003d Lat / A - Ro * 100%

gdzie LAt - bieżące aktywa płynne;

A to skorygowana suma wszystkich aktywów w bilansie;

Ro - rezerwy obowiązkowe instytucji kredytowej.

Minimalną dopuszczalną wartość normy ustalono na 20% (tabela 5).

Tabela 5. Wskaźnik płynności ogółem - N5 (norma - min 20)

	Oznaczający	W stosunku do poprzedniej daty	Względem

Przez większość roku wskaźnik ogólnej płynności nie był spełniony i uległ obniżeniu w stosunku do początku 2009 roku.

Na początku 2010 roku norma przekracza wartość minimalną o 9,9%.

Ogólny rozwój działalności aktywnych, ich strukturę w analizowanym okresie przedstawiono w (tab. 6).

Tabela 6. Ulokowanie rubla i środków zagranicznych w 2009 r.

Wskaźniki	Stan na dzień 01.01. 2009, tys. rubli		Stan na 01.01.2010, tys. rubli		01.01.2010 w % do 01.01. 2009
Razem zasoby rubla, tysiąc rubli
Pozostałe zadłużenie kredytowe osób fizycznych
Saldo zadłużenia kredytowego osób prawnych
Pozostałe przydzielone wolne zasoby
Łączne zasoby zagraniczne, tys. USD
Saldo depozytów walutowych
Pozostałe inwestycje w papiery wartościowe

Po przeanalizowaniu struktury alokowanych środków można zauważyć, że na dzień 01.01.2009r. główny udział ma portfel kredytowy, w szczególności saldo zadłużenia kredytowego osób fizycznych - 31 215 tys. rubli (49,2% całkowitego udziału przydzielonych środków), a także saldo zadłużenia kredytowego osób prawnych - 18 221 tys. rubli (28,7% w łącznym udziale przydzielonych środków rublach). Saldo umieszczonych wolnych środków w Banku Terytorialnym wynosi 22,1% całkowitego udziału (14 000 rubli).

Po przeprowadzeniu dalszej analizy lokowanych zasobów rubla, widzimy, że główny i priorytetowy kierunek lokowania zasobów rubla w 2009 roku to wzrost portfela kredytowego w całkowitym udziale alokowanych środków. Tak więc 01.01.2010. saldo zadłużenia kredytowego osób fizycznych wzrosło o 59%, udział w ogólnym udziale wyniósł 53,2% (49 620 tys. rubli). Saldo zadłużenia kredytowego osób prawnych wzrosło o 50,2%, udział w całkowitym udziale wynosi 29,4% (27370 tys. Rubli).

Udział alokowanych wolnych środków zmniejszył się o 8,6%. Udział na dzień 01.01.2009 wynosił 22,1%, a na dzień 01.01.2010 13,7%. Ta redukcja jest pozytywna, ponieważ jest to operacja o niskich dochodach. Kolejnym pozytywnym aspektem jest wzrost salda inwestycji w papiery wartościowe (OFZ). Ich udział na dzień 01.01.2010 wyniósł 3,7% (3 448 tys. rubli).

Saldo lokowanych środków w walutach obcych wzrosło z 48 tys. do 53 tys. zł, czyli o 10,4%.

Główne miejsce w ogólnej strukturze aktywów Primorsky OSB nr 8635/00172 zajmują pożyczki dla osób prawnych, osób fizycznych - przedsiębiorców i osób fizycznych.

Jednak głównym kierunkiem było zwiększenie portfela kredytowego osób fizycznych. Ogólną strukturę portfela kredytowego osób fizycznych za analizowany okres przedstawia (tabela 7).

Z tabeli wynika, że ​​główną część całkowitego udziału portfela kredytowego osób fizycznych stanowi kredyt na pilne potrzeby ludności. Jej udział jest na dzień 01.01.2009. 85,4%. Saldo tego typu kredytu wzrosło w analizowanym okresie o 10 769 tys. rubli (o 40,4%). Tymczasem udział kredytów na pilne potrzeby w ogólnym udziale kredytów spadł o 10%. Stało się to w wyniku zwiększonego popytu na inne rodzaje kredytowania: kredyty mieszkaniowe stanowiły 14,4% w całkowitym udziale portfela kredytowego (stan na 01.01.2009 - 10%), saldo wzrosło o 127,8%; Popyt na takie rodzaje kredytów jak kredyt korporacyjny (udział na 01.01.2010 wynosił 4,7%) oraz pożyczkę powierniczą (udział na 01.01.2010 wynosił 1,5%). Udział kredytów powiązanych nieznacznie spadł (na dzień 01.01.2010 wynosił 3,6% w całkowitym udziale portfela kredytowego), choć saldo tego typu kredytów wzrosło o 48,3%.

Tabela 7. Ogólna struktura portfela kredytowego osób fizycznych w analizowanym okresie

Rodzaj pożyczki	Stan na dzień 01.01.2009 tys. rubli		Stan na dzień 01.01.2010 tys. rubli		01.01.2010 w % do 01.01.2009
Na pilne potrzeby
Powiązane pożyczki
Pożyczka edukacyjna
Kredyt mieszkaniowy
Pożyczka korporacyjna
Pożyczka zabezpieczona dokumenty tożsamości
Pożyczka zabezpieczona mierzonymi słupkami
pożyczka powiernicza

Najmniejszym popytem są kredyty edukacyjne: od 1 stycznia 2010 roku ich udział w całkowitym udziale portfela kredytowego osób fizycznych wynosi 0,4%. Saldo spadło o 9,9% w porównaniu do 01.01.2009.

Nie ma popytu na tego typu pożyczki jak pożyczka zabezpieczona papierami wartościowymi, pożyczka pod zastaw kruszcowy.

Bank świadczy pełen zakres usług kredytowych i oferuje szeroką gamę trybów kredytowania: linia kredytowa, „Telefon Ludowy” – kredyt dla osób fizycznych na opłacenie usług instalacji telefonu i podłączenia do sieci abonenckiej, kredyty inwestycyjne (na zakup środków trwałych, na wyposażenie techniczne, przebudowę, rozbudowę przedsiębiorstwa), kredyty konsumpcyjne, budowę i zakup nieruchomości, kredyty w rachunku bieżącym.

Przeanalizujmy portfel kredytowy oddziału, który obejmuje udzielenie kredytu, spłatę kredytu, pożyczki i przeterminowane długi (tabela 8).

W 2009 roku oddział Primorsky udzielił pożyczek na łączną kwotę 91 963 500 rubli, czyli o 48 265 000 rubli więcej niż w 2006 roku.

W II kwartale 2009 r. udzielono pożyczek na kwotę 24 338 500 rubli, czyli o 4 717 600 rubli więcej niż w I kwartale 2009 r. (19 620 900 rubli); tempo wzrostu wyniosło 124,0%. W III kwartale 2009 r. udzielono pożyczek na łączną kwotę 20 184 100 rubli, czyli mniej o 4 154 400 rubli niż w II kwartale 2009 r. (24 338 500 rubli) i więcej o 563 200 rubli niż w I kwartale 2009 roku (19 620 900 rubli). Tempo wzrostu w porównaniu do II kwartału 2009 spadło o 17%. W IV kwartale 2009 r. udzielono pożyczek na 27 820 000 rubli, czyli więcej niż w III kwartale o 7 636 000 rubli, więcej niż w II kwartale o 3 481 500 rubli i więcej niż w I kwartale 2009 r. o 8 199 100 rubli. Tempo wzrostu w porównaniu do III kwartału 2009 roku wyniosło 137,8%.

Pożyczki udzielone osobom fizycznym w II kwartale 2009 r. wyniosły 14 038 500 rubli, czyli o 2 717 600 rubli więcej niż w I kwartale 2009 r. (11 320 900 rubli). Tempo wzrostu wyniosło 124,0%. W III kwartale 2009 roku kredyty dla osób fizycznych wyniosły 14 058 600 rubli, czyli o 20 100 rubli więcej niż w II kwartale 2009 roku i o 2 737 700 rubli więcej niż w I kwartale 2009 roku. Tempo wzrostu porównano z II kwartałem 2009 roku. 2009 - 100,1%. W IV kwartale 2009 r. kredyty dla osób fizycznych wyniosły 14 120 000 rubli, czyli więcej o 61 400 rubli niż w III kwartale, o 81 500 rubli więcej niż w II kwartale i o 2 799 100 rubli więcej niż w I kwartale 2009 r. Tempo wzrostu wyniósł 100,4% w porównaniu do III kwartału 2009 roku.

Pożyczki udzielone osobom prawnym, m.in. przedsiębiorców, w II kwartale 2009 r. 10 300 000 rubli, czyli o 2 000 tys. rubli więcej niż w I kwartale 2009 r. (8300 tysięcy rubli). Tempo wzrostu wyniosło 124,1%. W III kwartale 2009 r. Wydawane osobom prawnym, m.in. przedsiębiorcy 6 125 500 rubli, czyli mniej o 4 174 500 rubli niż w II kwartale 2009 roku i mniej o 2 174 500 rubli niż w I kwartale 2009 roku. Tempo wzrostu w porównaniu do II kwartału 2009 roku wyniosło 30,3%.

W IV kwartale 2009 r. wyemitowano 13 700 tys. rubli, czyli więcej niż w III kwartale o 7 574 500 rubli niż w III kwartale 2009 r., więcej o 3 400 tys. rubli niż w II kwartale 2009 r. i więcej o 5 400 tys. rubli niż w I kwartale 2009 roku. Tempo wzrostu w porównaniu do III kwartału 2009 roku wyniosło 223,7%.

Pożyczki spłacone w sumie za 2009 r. wyniosły 44 424 376 rubli, w tym 12 842 736 rubli przez osoby fizyczne, 31 581 640 rubli przez osoby prawne, w tym przedsiębiorców.

Na portfel kredytowy oddziału na dzień 1 stycznia 2010 r. składają się pożyczki udzielone osobom prawnym w kwocie 27 368 500 rubli oraz osobom fizycznym w kwocie 49 620 300 rubli. Największym popytem wśród ludności są pożyczki na pilne potrzeby, które stanowią 75,4%.

Tabela 8. Warunki kredytu

Mówiąc o udzielaniu pożyczek, nie sposób nie analizować stóp procentowych. W całym analizowanym okresie stopy procentowe wykazywały stały trend spadkowy od 22% do 19%. Było to spowodowane spadkiem stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Celowe prace nad zwiększeniem portfela kredytowego pozwoliły na zwiększenie salda zadłużenia kredytowego. Przeanalizujmy procent realizacji planu dla salda zadłużenia kredytowego (tabela 9).

Za I kwartał 2009 r. Łączne saldo zadłużenia kredytowego wyniosło 55 000 tysięcy rubli, z planem 55 050 tysięcy rubli, tj. plan był niespełniony o 0,1 i wyniósł 99,9%. W tym saldo zadłużenia kredytowego osób prawnych wyniosło 21 200 tys. rubli wobec planu 20 050 tys. rubli, procent planu wyniósł 105,7% (plan został przekroczony o 5,7%). Saldo zadłużenia kredytowego osób fizycznych wyniosło 33 800 tysięcy rubli. z planem 35 000 tysięcy rubli, tj. plan nie został zrealizowany o 3,4% (96,6%).

Za II kwartał 2009 r. łączne saldo zadłużenia kredytowego wyniosło 62 420 tys. rubli. z planem 63 100 tys. rubli plan był niewypełniony o 1,1%, tj. wyniósł 98,9%. W przypadku osób fizycznych saldo zadłużenia kredytowego wynosi 37 620 tysięcy rubli, przy planie 39 000 tysięcy rubli procent planu wynosi 96,5% (plan jest niewypełniony o 3,5%). Saldo zadłużenia kredytowego dla osób prawnych wyniosło 24 800 tysięcy rubli, podczas gdy plan wyniósł 24 100 tysięcy rubli, plan został przekroczony o 2,9%. Za III kwartał 2009 r. łączne saldo zadłużenia kredytowego wyniosło 70 250 tys. rubli (z planem 65 200 tys. rubli),

Procent realizacji planu wyniósł 107,8%, m.in. saldo zadłużenia kredytowego dla osób prawnych wynosi 26 520 tysięcy rubli, z planem 25 200 tysięcy rubli. (plan został przekroczony o 5,2%), saldo zadłużenia kredytowego dla osób fizycznych wynosi 43 730 tysięcy rubli, z planem 40 000 tysięcy rubli. Plan został przekroczony o 9,3% i wynosi 109,3%. Za IV kwartał 2009 r. saldo zadłużenia kredytowego wyniosło 76 990 tysięcy rubli (z planem 75 000 rubli). Procent realizacji planu wyniósł 102,7%, w tym m.in. saldo zadłużenia kredytowego dla osób fizycznych wyniosło 49 610 tys. rubli, z planem 48 000 rubli (plan został przekroczony o 3,4%), saldo zadłużenia dla osób prawnych wyniosło 27 370 tys. plan został przepełniony o 1,4%).

Tabela 9 tysiąc rubli.

Przeanalizujmy na przykład zmianę całkowitego salda zadłużenia kredytowego w 2009 r.

Na dzień 01.01.2010 przeterminowane zadłużenie według działów wyniosło 42 603 rubli, czyli 258 600 rubli. mniej niż 1 września 2009 r. (301 203 rubli), o 362 999 rubli. mniej niż 1 kwietnia 2009 r. (406 602 rubli) i 1025 rubli mniej niż w I kwartale 2009 r. (43 528 rubli). Udział zadłużenia przeterminowanego w portfelu kredytowym oddziału na dzień 01.01.2010 r. wyniósł 0,1%.

Negatywny wpływ na wynik finansowy ma ukierunkowanie środków na aktywa niegenerujące dochodu (aktywa zagrożone). Analizę porównawczą aktywów nieregularnych przedstawia (Tabela 11).

Tabela 10. Analiza porównawcza aktywów zagrożonych, tys. rubli

			Odchylenie
Zaległe pożyczki
Gotówka w kasie i konto korespondencyjne
Należności
Nakłady inwestycyjne
Przyszłe wydatki
Aktywa zagrożone razem
Aktywa oddziału
Udział aktywów zagrożonych ogółem aktywa oddziału

Spadek udziału aktywów nieregularnych w aktywach ogółem z 7,9% (stan na 01.01.2009) do 5,6 (stan na 01.01.2010) nastąpił wyłącznie w wyniku nie poniesionych w tych okresach nakładów inwestycyjnych.

Z tabeli 10 wynika, że ​​największą część aktywów zagrożonych stanowią środki pieniężne i na rachunku korespondencyjnym 66,34% według stanu na 01.01.2009. oraz 62,51% na dzień 01.01.2010. Na drugim miejscu są rozliczenia międzyokresowe, które na dzień 01.01.2009 wynoszą 28,72%. oraz 27,81% na dzień 01.01.2010 r. w łącznym wolumenie aktywów zagrożonych. Kredyty przeterminowane - odpowiednio 3,49% i 9,22%. Nieznaczny udział w całkowitym wolumenie aktywów nieregularnych stanowią należności - 1,4% na 01.01.2009 i 0,4% na 01.01.2010.

Zysk jest wskaźnikiem wyników banku. Zysk banku jest ważny dla wszystkich uczestników procesu gospodarczego. Akcjonariusze są zainteresowani zyskiem, ponieważ reprezentuje zwrot z kapitału inwestycyjnego. Deponenci przynoszący zysk, gdyż poprzez zwiększenie rezerw banku i poprawę jakości usług budowany jest silniejszy, bardziej niezawodny i wydajny system bankowy.

W ogólny widok wysokość zysku zależy od 3 globalnych składników: dochodów, wydatków, podatków i innych obowiązkowych płatności bankowych. Zgodnie z tym model powstawania i do pewnego stopnia wykorzystania (wydatków) zysku można schematycznie przedstawić w następujący sposób (rysunek 1).

Rysunek 1. Ogólny schemat kształtowania zysku banku

DOCHODY Z OPERACJI PASYWNYCH

DOCHODY Z OPERACJI MAJĄTKOWYCH (dochody operacyjne (odsetki + nieodsetki) + inne dochody)

KOSZTY OPERACYJNE (odsetki + nieodsetki)

INNE KOSZTY

ZYSK (DOCHÓD NETTO)

Osiąganie zysku jest jednym z głównych celów funkcjonowania banków komercyjnych, ponieważ rozwiązanie większości najważniejszych zadań stojących przed nimi, takich jak zwiększanie kapitału własnego, uzupełnianie funduszy rezerwowych, finansowanie inwestycji kapitałowych.

Zysk banku powstaje w przeważającej części z różnicy w odsetkach naliczanych klientom i wypłacanych im z tytułu operacji bankowych oraz prowizjach za świadczone usługi.

Analiza zysków w bankach komercyjnych prowadzona jest w następujących obszarach:

· ocena poziomu zysku osiągniętego przez bank za okres sprawozdawczy;

· dynamiczna analiza zysków;

analiza zysku bilansowego;

analiza zysku netto;

rentowność głównych obszarów i rodzajów działalności bankowej

operacje wykonywane przez bank;

· analiza zysków w kontekście podziałów strukturalnych banku;

analiza strat finansowych;

analiza utraconych zysków;

analiza wykorzystania zysków.

W 2009 roku oddział Primorsky uzyskał zysk w wysokości 6 281 tysięcy rubli. Stało się to w wyniku wzrostu udziału portfela kredytowego w strukturze dochodów ogółem (56,3%), a także wzrostu udziału dochodów prowizyjnych (32,1% w strukturze dochodów ogółem).

Centralne miejsce w analizie wyników finansowych banków komercyjnych zajmuje badanie wielkości i jakości ich dochodów, gdyż one z kolei są głównym czynnikiem kształtowania zysków instytucji kredytowych.

Spadek zarobków jest zwykle obiektywnym wskaźnikiem zbliżających się trudności finansowych banku. To właśnie te okoliczności decydują o znaczeniu analizy całkowitych dochodów w badaniu wyników finansowych banku.

Przy analizie struktury dochodów zwyczajowo dzieli się je na dochody odsetkowe i pozaodsetkowe.

Przychody z tytułu odsetek to odsetki naliczone i otrzymane od kredytów w rublach i walutach obcych.

Przychody z tytułu odsetek obejmują:

dochody z udzielania pożyczek osobom prawnym;

dochody z udzielania pożyczek ludności;

dochody z udzielania kredytów w walucie obcej;

Dochody pozaodsetkowe:

Prowizja otrzymana za usługi świadczone przez bank na rzecz osób prawnych;

Prowizja otrzymana za usługi świadczone przez bank na rzecz ludności;

dochody z transakcji walutowych;

dochód z operacji kupna i sprzedaży metali szlachetnych, papierów wartościowych;

dochody z działalności pozabankowej (otrzymane grzywny, kary, przepadki).

W 2009 roku dział uzyskał dochód w wysokości 10 959,0 tys. rubli, czyli o 6 560 tys. rubli więcej niż w 2008 roku. Spośród nich 6789 tys. rubli jest oprocentowanych, a 4399 tys. rubli nieoprocentowanych.

Poniżej w (tabeli 11) podano analiza porównawcza struktury dochodów.

Jak widać z tabeli 11, w wyniku struktury aktywów, jaka wytworzyła się w okresie sprawozdawczym, dochody z kredytów dla osób fizycznych i prawnych są głównym źródłem tworzenia bazy dochodowej oddziału. Na dzień 01.01.2010 r. z pożyczek otrzymano 6 169 tys. rubli, czyli prawie 2,6 razy więcej niż w roku poprzednim (stan na 01.01.2009 r. - 2 393 tys. rubli), w tym 3 594 tys. od pożyczek dla osób prawnych 2575 tysięcy rubli. Udział na dzień 01.01.2010 wynosi 56,3% wobec 54,3% na dzień 01.01.2009.

Tabela 11. Analiza struktury dochodów, tys. rubli

	Stan na dzień 01.01.		% ukończenie	Stan na dzień 01.01.		Tempo wzrostu, %
Od obrotu papierami wartościowymi
Od kredytów do osób prawnych
Od pożyczek dla osób fizycznych
Z redystrybucji środków kredytowych
Zrealizowana różnica kursowa
Różnica kursowa z przeszacowania kont bilansowych
Dochód z prowizji
Inne przychody

Na drugim miejscu są dochody uzyskiwane z poboru prowizji. Jeżeli w dniu 01.01.2009 uzyskano dochód uzyskany z poboru prowizji w wysokości 1222 tys. rubli, to już 01.01.2010 oddział otrzymał dochód w wysokości 3538 tys. rubli. Tempo wzrostu wyniosło 258,5%.

Dochody z operacji papierami wartościowymi w ogólnej strukturze dochodów wzrosły o 361 tys. rubli (01.01.2009 - 256 tys. rubli) i wyniosły 620 tys. rubli na dzień 01.01.2010. Tempo wzrostu wyniosło 242,2%.

Wzrosły również dochody z tytułu zrealizowanej różnicy kursowej o 130 tys. rubli, z przeszacowania kont bilansowych o 20 tys. rubli. Pozostałe dochody wzrosły o 65 tysięcy rubli.

Jednocześnie następuje spadek dochodów z redystrybucji środków kredytowych o 111 tys. rubli (na dzień 1 stycznia 2009 r. dochód wyniósł 317 tys. rubli, na dzień 1 stycznia 2010 r. dochód wyniósł 206 tys. rubli, a spadek nastąpił o 35%).

Analizując łączne wydatki, a także dochody banku, należy przejść od ich podziału na odsetki i nieodsetki.

Koszty odsetek zwykle stanowią większość wydatków. Zawierają w swoim składzie:

odsetki od depozytów i depozytów ludności;

odsetki od rachunków organizacji i depozytów osób prawnych;

· odsetki od certyfikatów i świadectw depozytowych;

Koszty nieodsetkowe (operacyjne) obejmują:

· koszty pracy;

koszty prowizji;

koszty operacyjne;

Koszty działalności banku są łatwiejsze do kontrolowania i analizowania, ponieważ większość z nich (koszty pracy, koszty operacyjne) jest stosunkowo stała i dość przewidywalna. Wydatki działu na dzień 01.01.2010 r. (4 678 tys. rubli) w porównaniu do 01.01.2009 r. (2 935 tys. rubli) wzrosły o 1 743 tys. rubli.

Tabela 12 poniżej zawiera analizę porównawczą struktury kosztów.

Tabela 12. Analiza struktury wydatków, tys. rubli

	Stan na dzień 01.01.		% ukończenie	Stan na dzień 01.01.		Tempo wzrostu, %
Depozyty osób prawnych
Od depozytów osób fizycznych
Potrącenia do RVPS
Koszty pracy
Wypłacone prowizje
inne koszty

Jak widać z tabeli, największą część w strukturze kosztów całkowitych zajmują koszty pracy. Stan na 01.01.2009 udział w strukturze wydatków ogółem wyniósł 31,4% (921 tys. rubli), od 1 stycznia 2010 r. koszty pracy wzrosły o 695 tys. rubli, udział 34,5%, tempo wzrostu 175,5%. Na dzień 01.01.2009 wydatki na depozyty osób fizycznych wyniosły 636 tys. rubli lub 21,7% ogólnej struktury wydatków. Od 01.01.2010 -864 tys. rubli, tempo wzrostu wyniosło 135,9%.

Najmniejszy udział w łącznej kwocie wydatków stanowią odpisy na rezerwę na ewentualne straty na kredytach (stan na 01.01.2009 - 0,6%, od 01.01.2010 - 1,3%), a także koszty prowizji (stan na 01.01.2009 - 0%, stan na 01.01.2010 - 0,1%). Pozostałe koszty wzrosły o 49% (na dzień 01.01.2009 - 870 tys. rubli, na dzień 01.01.2010 - 1296 tys. rubli). Koszty administracyjne i gospodarstwa domowego wzrosły o 24,6% (od 01.01.2009 - 411 tysięcy rubli, od 01.01.2010 - 512 tysięcy rubli). Wydatki podatkowe wzrosły o 245 tysięcy rubli. Tempo wzrostu wyniosło 406,3%.

Korepetycje

Potrzebujesz pomocy w nauce tematu?

Nasi eksperci doradzą lub zapewnią korepetycje z interesujących Cię tematów.
Złożyć wniosek wskazanie tematu już teraz, aby dowiedzieć się o możliwości uzyskania konsultacji.

WPROWADZENIE 1

1 TEORETYCZNE ASPEKTY TWORZENIA I WYKORZYSTANIA ŚRODKÓW FINANSOWYCH PRZEDSIĘBIORSTW 5

1.1 Istota środków finansowych i źródła ich powstawania we współczesnych warunkach 5

1.2 Opis wewnętrznych i zewnętrznych źródeł finansowania 14

1.3 Rola środków finansowych w zapewnieniu procesu reprodukcji przedsiębiorstwa 22

2 ANALIZA FORMOWANIA I UŻYTKOWANIA 28

ZASOBY FINANSOWE NA PRZYKŁADZIE METUR LLC 28

2.1 Skład i struktura zasobów finansowych Metur LLC 28

2.2 Analiza stabilności finansowej Metur LLC 32

2.3 Efektywność tworzenia i wykorzystania zasobów finansowych w organizacji 39

3 GŁÓWNE KIERUNKI POPRAWY KSZTAŁTOWANIA ZASOBÓW FINANSOWYCH 45

3.1 Poprawa efektywności wykorzystania zasobów finansowych przedsiębiorstwa 45

WNIOSEK 53

WPROWADZENIE

Głównym ogniwem gospodarki w rynkowych warunkach gospodarowania są przedsiębiorstwa pełniące funkcję podmiotów gospodarczych. Wykorzystują określone rodzaje zasobów do prowadzenia działalności gospodarczej, uzyskiwania produktów, dochodów i oszczędności: materiałów, pracy, finansów, a także gotówki.

Środki finansowe kierowane są na rozwój produkcji, utrzymanie i rozwój obiektów nieprodukcyjnych, konsumpcyjnych, a także mogą pozostawać w rezerwie. Środki finansowe wykorzystywane do rozwoju procesu produkcji i handlu reprezentują kapitał w jego formie pieniężnej.

Obecność wystarczających środków finansowych, ich efektywne wykorzystanie, warunkują dobrą sytuację finansową przedsiębiorstwa, wypłacalność, stabilność finansową, płynność. W związku z tym najważniejszym zadaniem przedsiębiorstw jest znajdowanie rezerw na zwiększenie własnych środków finansowych i jak najefektywniejsze ich wykorzystanie w celu zwiększenia efektywności przedsiębiorstwa jako całości.

Rola zasobów finansowych organizacji jest trudna do przecenienia. W rzeczywistości są to środki będące w dyspozycji spółki, które w toku działalności przedsiębiorczej przybierają różne formy, ucieleśnione w środkach trwałych, akcjach, należnościach i innych aktywach. I trzeba zrozumieć, że powodzenie działalności handlowej przedsiębiorstwa zależy nie tylko od popytu na wytwarzane przez nie towary, ale także od tego, jak efektywnie dystrybuowane są jego zasoby finansowe. Prawidłowy bilans aktywów pozwala uniknąć „stagnacji” zasobów w materiałach, produktach gotowych czy środkach trwałych.

Każdy rubel zainwestowany w produkcję powinien działać jak najefektywniej. Dlatego organizacja musi być w stanie ciągłego poszukiwania tego „złotego środka” w strukturze bilansu, który przyniesie najlepsze rezultaty.

Mówiąc o zasobach finansowych organizacji nie należy zapominać o źródłach ich powstawania, wśród których przeznaczane są środki własne i pożyczone. Nie bez znaczenia dla kondycji finansowej przedsiębiorstwa jest ich odpowiednia proporcja. Nadmierne uzależnienie od zewnętrznych (pożyczonych) środków sprawia, że ​​firma jest mniej stabilna finansowo i odwrotnie, jeśli firma nie przyciąga środków finansowych z zewnątrz, to jest to powód do przyjęcia, że ​​nie ma poważnych projektów inwestycyjnych. Dlatego istotna jest kwestia tworzenia i wykorzystania środków finansowych.

Podmioty gospodarcze włączane są w złożony proces relacji finansowo-gospodarczych zarówno między sobą, jak iz państwem. Finanse przedsiębiorstwa nie są kategorią niezależną. Razem tworzą złożony system redystrybucji środków finansowych. Jednocześnie państwo, będąc uczestnikiem stosunków finansowych, otrzymuje podatki do swojego budżetu, tworząc w ten sposób system finansów publicznych. A od tego, jak skutecznie zorganizowane są finanse przedsiębiorstw, zależy dobro całego kraju jako całości. Wszystko to wskazuje również na aktualność tematu tej pracy kursu.

Cel Praca semestralna- analiza powstawania i wykorzystania środków finansowych na przykładzie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej LLC) „Metur” oraz opracowanie rekomendacji dotyczących poprawy ich tworzenia i wykorzystania.

Aby osiągnąć ten cel, konieczne jest rozwiązanie następujących zadań:

1) Określić rolę zasobów finansowych organizacji, ich istotę, skład i strukturę;

2) Rozważ cechy tworzenia i wykorzystania zasobów finansowych na przykładzie konkretnego przedsiębiorstwa;

3) Przedstawić propozycje mające na celu poprawę efektywności wykorzystania zasobów finansowych Metur LLC.

Przedmiotem opracowania jest przedsiębiorstwo handlowe Metur LLC.

Przedmiotem opracowania jest proces powstawania i wykorzystania środków finansowych przedsiębiorstwa handlowego (na przykładzie Metur LLC).

Przy pisaniu pracy zaliczeniowej wykorzystano takie techniki i metody jak analiza pozioma, analiza pionowa, analiza współczynników (wskaźniki względne), analiza porównawcza.

Problem powstawania i wykorzystania zasobów finansowych organizacji jest szczegółowo omawiany w literaturze edukacyjnej i naukowej.

Wśród wykorzystanych źródeł znalazły się prace takich autorów jak N.V. Kolchina, G.V. Shadrina, AD Sheremet i inni Artykuł uwzględnia zmiany i nowe podejścia do analizy działalności gospodarczej.

Bazą informacyjną analizy finansowej były sprawozdania finansowe przedsiębiorstwa za lata 2008, 2009, a mianowicie: bilans, rachunek zysków i strat.

W pierwszym rozdziale omówiono teoretyczne zagadnienia analizy kondycji finansowej przedsiębiorstwa handlowego. Definiuje takie pojęcia jak „finanse”, „kapitał”, podaje opis środków własnych i pożyczonych, a także rolę środków finansowych w zapewnieniu procesu reprodukcji przedsiębiorstwa

Drugi rozdział poświęcony jest analizie kondycji finansowej Metur LLC za dwa lata. Tutaj podany jest krótki opis przedsiębiorstwa i dokonywana jest ocena tworzenia i wykorzystania zasobów finansowych Metur LLC.

W rozdziale trzecim przedstawiono konkretne propozycje mające na celu poprawę efektywności wykorzystania zasobów finansowych badanego przedsiębiorstwa.

1 TEORETYCZNE ASPEKTY TWORZENIA I WYKORZYSTANIA ŚRODKÓW FINANSOWYCH PRZEDSIĘBIORSTW

1.1 Istota zasobów finansowych i źródła ich powstawania we współczesnych warunkach

Organizacja to złożony system gospodarczy. Główne grupy procesów funkcjonalnych, które obejmują jego działania i są przedmiotem zarządzania, to produkcja, marketing, finanse, praca z personelem itp. Poziom zarządzania podsystemami funkcjonalnymi ma bezpośredni wpływ na sprawność zarządzania systemem gospodarczym jako całością.

O żywotności organizacji, powodzeniu jej funkcjonowania oraz stabilności rozwoju w dużej mierze decyduje jakość zarządzania jednym z jej najważniejszych podsystemów funkcjonalnych – systemem wsparcia finansowego. Rola tego systemu wzrosła wraz z przejściem do relacji rynkowych, ponieważ podmioty gospodarcze uzyskały samodzielność w zakresie planowania i zarządzania potencjałem zasobów. W rezultacie zasoby finansowe nabrały ogromnego znaczenia, ponieważ jest to jedyny rodzaj zasobu, który można przekształcić w dowolny inny rodzaj (na przykład w surowce, materiały, kapitał trwały itp.) bezpośrednio i przy pomocy minimalny nakład czasu.

Mówiąc o zasobach, należy zauważyć, że są one źródłem wszelkiej produkcji. „Zasoby to dostępność środków pracy, przedmiotów pracy, pieniędzy, towarów lub ludzi do wykorzystania teraz lub w przyszłości”.

Zasoby są więc głównymi czynnikami produkcji. Czynniki produkcji to zbiór tych naturalnych, materialnych, społecznych i duchowych sił (zasobów), które można wykorzystać w procesie tworzenia dóbr, usług i innych wartości. Innymi słowy, czynniki produkcji to te, które mają pewien wpływ na samą produkcję.

Zasoby finansowe organizacji- jest to zbiór własnych dochodów pieniężnych w formie gotówkowej i bezgotówkowej oraz wpływów z zewnątrz (przyciąganych i pożyczonych), gromadzonych przez organizację i przeznaczonych na wypełnienie zobowiązań finansowych, finansowanie bieżących kosztów i kosztów związanych z rozwojem produkcji.

Należy wyróżnić pojęcie „kapitału” – części środków finansowych zainwestowanych w produkcję i generujących dochód na koniec obrotu. Innymi słowy, stolica- przekształcona forma środków finansowych.

Zasoby finansowe organizacji z jednej strony są częścią jej kapitału. Kapitał składa się z dóbr trwałych stworzonych przez system gospodarczy do produkcji innych dóbr. Inne spojrzenie na kapitał wiąże się z jego formą pieniężną. Kapitał, gdy ucieleśniony jest w finansach, które jeszcze nie zostały zainwestowane, to suma pieniędzy. We wszystkich tych definicjach istnieje wspólna idea, a mianowicie kapitał charakteryzuje się zdolnością do generowania dochodu.

Rozróżnij kapitał stały i obrotowy. Kapitał trwały to kapitał materializowany w budynkach, maszynach i urządzeniach, który funkcjonuje w procesie produkcyjnym od kilku lat. Inny rodzaj kapitału, w tym surowce, materiały, zasoby energii, jest wydawany w jednym cyklu produkcyjnym. Nazywa się to kapitałem obrotowym. Pieniądze wydane na kapitał obrotowy są w całości zwracane przedsiębiorcy po sprzedaży produktów. Stałych kosztów kapitałowych nie da się tak szybko odzyskać.

Z drugiej strony, zasoby finansowe zawarte w systemie wsparcia finansowego są podstawą istnienia całej organizacji, a stworzenie efektywnego systemu wsparcia finansowego organizacji implikuje rozsądne połączenie wszystkich czynników produkcji nakierowane na maksymalizację zysków.

Innymi słowy, możesz użyć dwóch jednostek pracy, jednej jednostki zasobów naturalnych i 4 jednostek kapitału i uzyskać 10 jednostek zysku, lub możesz wybrać tak rozsądną kombinację czynników dla konkretnej produkcji, że w efekcie zysk Otrzymamy 20 jednostek. A to wymaga efektywnego systemu wsparcia finansowego, dzięki któremu przepływy finansowe w organizacji będą kierowane dokładnie tam, gdzie są potrzebne w pierwszej kolejności, w pracy, kapitale czy zasobach naturalnych.

System wsparcia finansowego organizacji powinien spełniać następujące zasady:

1) Jak największą niezależność i niezależność od źródeł zewnętrznych;

2) maksymalizacja zysku;

3) planowanie zasobów finansowych;

4) Tworzenie rezerw finansowych w organizacji;

5) Przestrzeganie dyscypliny finansowej;

6) Zapewnienie rentowności działalności finansowej i gospodarczej organizacji.

Stan przepływów finansowych staje się najważniejszym czynnikiem decydującym o wynikach ekonomicznych organizacji. Od tego, jak sprawnie i celowo zamieniane są środki finansowe na środki trwałe i obrotowe oraz środki stymulujące personel, zależy pomyślność finansowa całego podmiotu gospodarczego, a także jego właścicieli i pracowników. Dlatego we współczesnych warunkach ekonomicznych stworzenie efektywnego systemu wsparcia finansowego w organizacji i właściwe jego zarządzanie ma dla organizacji pierwszorzędne znaczenie.

WPROWADZENIE……………………………………………………………… 3

1.1 Istota finansów organizacji…………………………………... 6

1.2.Funkcje organizacji finansowych……………………………… 11

ROZDZIAŁ 2. TWORZENIE ZASOBÓW FINANSOWYCH

ORGANIZACJE

2.1.Zasady organizacji finansów organizacji………………. 15

2.2.Źródła powstawania środków finansowych…………….. 20

2.3.Problemy kształtowania się środków finansowych………... 25

ROZDZIAŁ 3. ŚRODKI FINANSOWE ORGANIZACJI I ICH

UŻYTKOWANIE……………………………………………… 31

WNIOSEK………………………………………………………………….. 36

WYKAZ UŻYWANEJ LITERATURY………………….. 40

WPROWADZENIE

Finanse, będąc integralnym elementem ekonomicznego mechanizmu zarządzania organizacjami, służą jako podstawa do tworzenia różnych funduszy niezbędnych do normalnej działalności gospodarczej: funduszu kapitału docelowego i rezerwowego, funduszu akumulacji i konsumpcji, funduszu płac, funduszy amortyzacyjnych i remontowych, handlowych fundusz ryzyka itp.

Zasoby finansowe są podstawą ekonomiczną organizacji działalność handlowa na zasadach samofinansowania. Skala i tempo rozwoju obrotów handlowych oraz wszelkiej działalności gospodarczej zależą przede wszystkim od dostępności środków finansowych. Z drugiej strony wzrost obrotów handlowych i skuteczna realizacja biznesplanów zapewniają wzrost środków finansowych i wzmocnienie pozycji finansowej organizacje branżowe poprzez wzrost zysków biznesowych.

W kontekście rozwoju relacji rynkowych i funkcjonowania rynku finansowego wymagane jest jakościowo nowe podejście do zarządzania zasobami finansowymi. Zmienia się procedura tworzenia i wykorzystywania zasobów finansowych, a także relacje organizacji z systemami finansowymi i kredytowymi.

Zasoby finansowe organizacji to zbiór własnych wpływów pieniężnych i wpływów z zewnątrz, przeznaczonych na wypełnienie zobowiązań finansowych organizacji, finansowanie bieżących kosztów i kosztów związanych z rozwojem produkcji.

Zasoby finansowe organizacji są wykorzystywane do tworzenia funduszy celowych (fundusz płac, fundusz rozwoju produkcji, rzeczowy fundusz motywacyjny itp.), wypełniania zobowiązań wobec budżetu państwa, banków, dostawców, organów ubezpieczeniowych i innych organizacji. Środki finansowe służą również do finansowania kosztów zakupu surowców, materiałów, wynagrodzeń. Kapitał - część finansów organizacji zainwestowana w produkcję i generująca dochód po zakończeniu obrotu. Innymi słowy, kapitał działa jako przekształcona forma środków finansowych.

Finanse organizacji mają jedną orientację holistyczną, ale w każdym przypadku odzwierciedlają specyfikę branżową, wyrażającą się w specyfice obrotu kapitałowego, utrzymania procesów reprodukcji, działalności emisyjnej i inwestycyjnej.

Obecność wystarczających środków finansowych, ich efektywne wykorzystanie, determinują dobrą sytuację finansową organizacji, wypłacalność, stabilność finansową, płynność. W związku z tym najważniejszym zadaniem organizacji jest znalezienie rezerw na zwiększenie własnych zasobów finansowych i ich jak najefektywniejsze wykorzystanie w celu poprawy efektywności organizacji jako całości.

Ważna jest również rola organizacji finansowych w zapewnieniu normalnego stanu gospodarki i życia społecznego kraju, które ze względu na swoją specyfikę realizują proces podziału i redystrybucji dochodu narodowego i bogactwa narodowego na trzech głównych poziomach : na poziomie krajowym; na poziomie organizacji; na poziomie zespołu produkcyjnego.

Efektywne tworzenie i wykorzystanie środków finansowych zapewnia organizacjom stabilność finansową i zapobiega ich upadłości. W warunkach rynkowych stan finansów organizacji jest przedmiotem zainteresowania bezpośrednich uczestników procesu gospodarczego.

Celem zajęć jest zbadanie źródeł i zasad kształtowania zasobów finansowych organizacji, a także identyfikacja problemów ich powstawania i wykorzystania.

Aby osiągnąć ten cel, konieczne jest rozwiązanie następujących zadań:

Rozważ istotę finansów organizacji;

Określ funkcje finansów organizacji;

Rozważ zasady organizacji finansów organizacji;

Ujawnić źródła powstawania środków finansowych;

Określić problemy kształtowania zasobów finansowych organizacji;

Weź pod uwagę zasoby finansowe organizacji i ich wykorzystanie.

Aby rozwiązać zadania, wzięto materiały następujących autorów: rozważając istotę finansów organizacji, materiały prac Buryakowskiego V.V. „Finanse przedsiębiorstw”, Kovaleva A.M. news.ru; rozważając zasady - prace Buryakowskiego V.V. „Finanse przedsiębiorstw” i Kovaleva V.V. . « Finanse organizacji (przedsiębiorstw)”; przy identyfikowaniu źródeł powstawania zasobów finansowych materiały internetowego magazynu dla ekonomistów, brokerów, finansistów - Soldi-news.ru, Yarkina TV, „Podstawy ekonomii organizacji”, Polyak GB, „Zarządzanie finansami” używany; przy określaniu problemu kształtowania się zasobów finansowych organizacji uwzględniono artykuł z czasopisma „Konsultant” nr 19; wykorzystał również materiały Pavlova L. N. „Finanse organizacji”, Kolchina N. V. „Finanse organizacji”, Kovaleva, A.M. „Finanse firmy”, Kremenukova S.V. „Zasoby finansowe organizacji”, Vakhrina P. I. „Finanse”.

Praca zawiera zatem trzy rozdziały, które dotyczą: Pojęcia ogólne organizacje finansowe, ich tworzenie i wykorzystanie.

ROZDZIAŁ 1. OGÓLNE KONCEPCJE FINANSÓW ORGANIZACJI

1.1 Istota finansów organizacji

Finanse organizacji to relacje ekonomiczne, pieniężne, które powstają w wyniku przepływu pieniądza i generowanych na jego podstawie przepływów pieniężnych, związanych z funkcjonowaniem funduszy pieniężnych tworzonych przez organizacje.

Finanse organizacji są podstawą systemu finansowego państwa, ponieważ organizacje są głównym ogniwem narodowego kompleksu gospodarczego. Stan finansów organizacji ma wpływ na zasilenie środków krajowych i regionalnych w środki finansowe. Zależność jest tu bezpośrednia: im silniejsza i stabilniejsza pozycja finansowa organizacji, im bezpieczniejsze krajowe i regionalne fundusze pieniężne, tym pełniej potrzeby społeczne, kulturalne itp.

Finanse organizacji są najważniejszym elementem jednolitego systemu finansów państwa. Przesądza o tym przede wszystkim to, że służą one sferze produkcji materialnej, w której powstaje produkt krajowy brutto, dochód narodowy i bogactwo narodowe. W istocie finanse organizacji są specyficzną częścią systemu finansowego. Ich różnica w stosunku do finansów publicznych wynika z funkcjonowania w różnych obszarach produkcji społecznej.

Obecność organizacji finansowych ze względu na istnienie relacji towar-pieniądz oraz praw wartości oraz podaży i popytu. Sprzedaż produktów i usług odbywa się poprzez kupno i sprzedaż za pieniądze po cenach odzwierciedlających wartość towarów. Ale pieniądze same w sobie nie są finansami. Jest to szczególny towar, za pomocą którego określa się i wyraża wartość wszystkich innych towarów oraz odbywa się ich obieg. Finanse to relacja ekonomiczna realizowana poprzez obieg pieniądza, czyli stosunki pieniężne.

Jedną z najskuteczniejszych definicji zasobów finansowych jest następująca: zasoby finansowe organizacji to dochody i wpływy pieniężne, którymi dysponuje podmiot gospodarczy i przeznaczone na wypełnienie zobowiązań finansowych, wdrożenie kosztów rozszerzonej reprodukcji oraz zachęty ekonomiczne dla pracowników.

Finanse organizacji charakteryzują te same cechy, co ogólnie kategoria finanse. Jednocześnie posiadają cechy wynikające z funkcjonowania w sferze produkcji materialnej, gdzie wszystkie sfery procesu reprodukcji są ze sobą organicznie powiązane: produkcja, dystrybucja, wymiana i konsumpcja.

Ponieważ finanse organizacji są bezpośrednio związane z produkcją i odzwierciedlają wzorce rozwoju gospodarczego, stanowią kategorię stanowiącą część podstawy ekonomicznej.

Aby zapewnić proces reprodukcji za pomocą finansów, organizacje we wszystkich sektorach gospodarki narodowej tworzą fundusze celowe przeznaczone na potrzeby produkcyjne oraz zaspokajanie potrzeb społecznych i osobistych pracowników.

Tak więc finanse organizacji są zbiorem relacji ekonomicznych, pieniężnych, które powstają w procesie produkcji, dystrybucji i użytkowania całkowitego produktu społecznego, dochodu narodowego, bogactwa narodowego i są związane z tworzeniem, dystrybucją i wykorzystaniem dochodu brutto, oszczędności gotówkowe i zasoby finansowe organizacji. Relacje te, stanowiące o istocie tej kategorii, są zapośredniczone w formie pieniężnej.

Zwyczajowo odwołuje się do relacji finansowych, które determinują treść tej kategorii relacji pieniężnych, które powstają w procesie reprodukcji rozszerzonej (ryc. 1.), a mianowicie:

Między organizacjami a innymi podmiotami gospodarczymi;

Między organizacjami a systemem budżetowym;

Między organizacjami a systemem finansowym i kredytowym;

W ramach różnych stowarzyszeń organizacji;

Finanse organizacji (stosunki gospodarcze, monetarne)
pomiędzy organizacjami a innymi podmiotami gospodarczymi	między organizacjami a systemem budżetowym	między organizacjami a systemem finansowym i kredytowym	w ramach różnych stowarzyszeń organizacji	wewnątrz organizacji
- z dostawcami - z odbiorcami - z organizacjami budowlanymi, transportowymi i innymi - z organizacjami i firmami zagranicznymi.	- budżetami różnych szczebli, - scentralizowanymi środkami państwowymi, - środkami pozabudżetowymi.	- z bankami - z towarzystwami ubezpieczeniowymi - z giełdą - z funduszami inwestycyjnymi.	- z wyższą organizacją, - w ramach stowarzyszenia, - w ramach grup finansowych i przemysłowych.	- z pracownikami organizacji, - pomiędzy oddziałami, warsztatami, działami, - z udziałowcami, - z inwestorami, - z założycielami.

Wewnątrz organizacji.