Sprzedanego towaru nie ma w magazynie. Organizacja handlowa nie ma własnego magazynu: rozwiązania i implikacje podatkowe. Zrób macierz konkurentów

Dość często podmioty gospodarcze o różnych profilach borykają się z niewystarczającą powierzchnią magazynową. Dotyczy to zwłaszcza organizacji handlowych. Obecnie istnieje kilka sposobów na rozwiązanie problemu braku miejsca do przechowywania. W tej publikacji N.V. Fimina, prawnik i ekspert podatkowy, analizuje możliwe opcje pod kątem pojawiających się konsekwencji podatkowych. Podano zalecenia dotyczące rejestrowania transakcji w programie „1C: Accounting 8” (wersja 3.0).

Działalność handlowa bez magazynu

Brak magazynów nie może wskazywać na wyimaginowaną działalność organizacji handlowej i nie powinien powodować roszczeń inspektorów. Potwierdzają to również materiały praktyki arbitrażowej (zob. np. wyrok XX Arbitrażowego Sądu Apelacyjnego z dnia 22 stycznia 2013 r. w sprawie 09-4719/2012). Nawet bez magazynów, organizacja, której głównym działalność gospodarcza jest sprzedaż towaru, może normalnie funkcjonować np. korzystając z następujących opcji:

• wynajem magazynu;
• handel tranzytowy;
• przekazanie towarów pośrednikowi na sprzedaż;
• przekazywanie towarów do przechowywania;
• uzyskanie prawa do bezpłatnego korzystania z magazynów.

Magazyn do wynajęcia

Jedną z możliwości rozwiązania problemu braku powierzchni magazynowej do przechowywania towarów jest zawarcie umowy najmu magazynu.

Na podstawie umowy najmu (najmu nieruchomości) wynajmujący (wynajmujący) zobowiązuje się do udostępnienia najemcy (najemcy) nieruchomości za opłatą za czasowe posiadanie i użytkowanie lub za czasowe użytkowanie (art. 606 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dzierżawa budynków (budowli) jest jedną z odmian umowy najmu, którą reguluje paragraf 4 rozdziału 34 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Normy obowiązującego ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej umożliwiają wyróżnienie następujących cech umowy najmu budynku lub konstrukcji (w tym umowy najmu magazynu):

• umowa zawierana jest w formie pisemnej, umowa najmu zawarta na okres co najmniej jednego roku podlega: rejestracja państwowa i uważa się za zawartą z chwilą takiej rejestracji (art. 651 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);
• wysokość czynszu najmu jest ustalona w umowie i może być ustalana w różnych formach (co do zasady wysokość czynszu ustalana jest na podstawie kosztu za metr powierzchni magazynu i przeniesionych powierzchni);
• przeniesienie własności przez wynajmującego i jego przyjęcie przez najemcę odbywa się zgodnie z aktem przeniesienia lub innym dokumentem przeniesienia podpisanym przez strony (art. 655 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Wysokość czynszu można uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego w ramach innych wydatków związanych z produkcją i sprzedażą (klauzula 10 ust. 1 art. 264 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ogólnym kryterium uznania wydatków jest ich opłacalność ekonomiczna (art. 252 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Dlatego w praktyce podmiot gospodarczy może mieć pytanie, czy uwzględnić czynsz najmu za okres, w którym magazyn nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej.

Na przykład w sytuacji, gdy organizacja zawarła umowę najmu magazynu, przeniosła czynsz najmu na leasingodawcę, ale jeszcze nie zaczęła eksploatować dzierżawionej nieruchomości (towar nie został zakupiony od dostawcy w terminie).

Ważne jest, aby zrozumieć, że fakt ten nie wpływa na prawo podmiotu gospodarczego do uwzględniania wydatków. Podstawę podatku dochodowego można pomniejszyć o kwotę raty leasingowej.

To, komentując podobne sytuacje, potwierdza departament finansowy (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 04.10.2011 nr 03-03-06/1/622).

Jeżeli organizacja-wynajmujący będzie wykorzystywał magazyn do czynności podlegających opodatkowaniu VAT, kwota podatku „naliczonego” może zostać odliczona. Czyniąc to, należy przestrzegać Ogólne wymagania ustanowione przez obowiązujące prawodawstwo Federacji Rosyjskiej (w szczególności musi być dostępna prawidłowo wykonana faktura).

Jeśli magazyn jest wynajmowany od indywidualny, organizacja branżowa - najemca ma obowiązki agenta podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych*. Wyjątki od ta reguła to przypadki wynajmu nieruchomości od przedsiębiorcy.

Notatka:
* Więcej informacji na temat odzwierciedlenia transakcji najmu można znaleźć w artykule „Leasing nieruchomości: podatki od najemcy”, opublikowanym w nr 11 (listopad) BUKH.1C za 2012 rok.

Dostawcy i nabywcy organizacji sprzedaży nie zawsze znajdują się na tym samym obszarze. W związku z tym podmiot gospodarczy prowadzący: działalność handlowa, może być konieczne wynajęcie magazynu w innym mieście. W tym przypadku pojawia się pytanie, czy konieczne jest zarejestrowanie odrębnego pododdziału w tym mieście.

W celu stosowania przepisów podatkowych Federacja Rosyjska odrębnym pododdziałem jest każdy pododdział organizacji, który jest od niego oddzielony terytorialnie i w miejscu, w którym wyposażone są stacjonarne miejsca pracy. Odrębny podpodział organizacji jest uznawany za taki bez względu na to, czy jego utworzenie znajduje odzwierciedlenie w dokumentach założycielskich lub innych dokumentach organizacyjno-administracyjnych organizacji, a także od uprawnień przysługujących określonemu poddziałowi (klauzula 2, art. 11 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).

Niektórzy praktycy przez pomyłkę nie rejestrują odrębnych oddziałów w przypadku wynajmu powierzchni magazynowej w innym rejonie, próbując następnie udowodnić inspektorom podatkowym, którzy przyszli sprawdzić, czy w lokalizacji magazynu nie powstały miejsca pracy.

Próby te są zazwyczaj skazane na niepowodzenie. Jeśli jest magazyn do przechowywania, to są też pracownicy, którzy go obsługują (załadują i rozładowują towary itp.). Dlatego naszym zdaniem w każdym przypadku konieczne będzie zarejestrowanie odrębnego podziału.

W praktyce możliwa jest następująca sytuacja. Organizacja wynajmująca magazyn zapewnia również najemcy usługi magazyniera (który pracuje dla wynajmującego na: umowa o pracę), aby najemca nie musiał mieć swoich przedstawicieli w magazynie. Umowa najmu określa obowiązek wynajmującego do zapewnienia bezpieczeństwa towaru.

handel tranzytowy

Sprzedaż towarów bez korzystania z własnego magazynu w praktyce często nazywana jest handlem tranzytowym.

Istotą tej metody organizacji działalności gospodarczej jest to, że towary pochodzą bezpośrednio od dostawcy organizacji do nabywcy. Te stosunki gospodarcze regulują dwie niezależne transakcje. Jest to po pierwsze umowa sprzedaży między organizacją a jej dostawcą, a po drugie umowa sprzedaży organizacji z jej nabywcą.

Własność towarów do organizacji, która korzysta z handlu tranzytowego, z reguły przechodzi w momencie wysyłki towarów z magazynu pierwotnego dostawcy lub przekazania pierwszemu przewoźnikowi. W każdym razie procedura przeniesienia własności powinna być określona w umowie. Jednocześnie prawo własności z organizacji handlu tranzytowego przechodzi na konsumenta końcowego (nabywcę). W tym przypadku odbiorcą jest nabywca końcowy, a nadawca jest dostawcą organizacji handlowej.

Szczegółowe informacje na temat specyfiki handlu tranzytowego znajdują się w tabeli 1.

Tabela 1

Cechy handlu tranzytowego

Nr p / p	Nazwa wskaźnika	Komentarz
	Przeniesienie własności	Co do zasady prawo własności przechodzi z chwilą przeniesienia własności (wydania jej nowemu nabywcy). Takie zasady są określone w i 224 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Przy rozważanej opcji zorganizowania stosunków gospodarczych nie dochodzi do faktycznego przeniesienia towarów od dostawcy organizacji handlowej prowadzącej handel tranzytowy z powodu braku własnego magazynu. Dlatego moment przeniesienia własności musi być określony w umowie. Od tego momentu zależy rozwiązanie wielu kwestii prawnych. W szczególności wraz z przejściem na nabywcę prawa własności powstaje niebezpieczeństwo przypadkowej utraty i naturalnej utraty rzeczy, powstaje ciężar utrzymania nieruchomości, powstaje prawo do egzekucji długów właściciela itp.
	Roszczenia dotyczące jakości towarów od końcowego nabywcy	Pomimo tego, że towary są faktycznie dostarczane do kupującego (wysyłane) przez pierwotnego dostawcę, w rzeczywistości jest to odpowiedzialność organizacji handlowej. Dlatego kupujący może zgłaszać wszystkie roszczenia tylko do niej.
	Funkcje wypełnienia formularza TORG-12 *	Organizacja handlowa musi posiadać dwa listy przewozowe w formie TORG-12 (na zakup i sprzedaż towarów). Na fakturze TORG-12 za zakup towaru należy wskazać: - nadawca towaru - dostawca organizacji handlowej (w wierszach „Wydał towar” i „Wystawił towar” podpisują się przedstawiciele dostawcy); - sprzedawca towarów - dostawca organizacji handlowej; - nabywcą towaru jest organizacja handlowa, która nie posiada własnego magazynu (w wierszu „Ładunek przyjęty” składa swój podpis przedstawiciel organizacji handlowej). Wiersz „Podstawa” wskazuje umowę dostawy organizacji handlowej z pierwotnym dostawcą. Na fakturze TORG-12 za sprzedaż towaru należy wskazać: Nadawcą towaru jest dostawca organizacji handlowej (w wierszu „Towary zostały wydane” składa swój podpis przedstawiciel dostawcy); - sprzedawcą towaru jest organizacja handlowa (w rubryce „Dozwolone wakacje” składa swój podpis przedstawiciel organizacji handlowej); - odbiorca towaru - nabywca końcowy (przedstawiciel kupującego składa swój podpis w wierszu "Odbiorca otrzymał przesyłkę"); - nabywca towaru - nabywca końcowy (w wierszu „Ładunek przyjęty” podpisuje się przedstawiciel nabywcy końcowego). Wiersz „Powód” wskazuje na umowę organizacji handlowej z kupującym (konsumentem końcowym).
	Funkcje rejestracji faktur	Najpierw dostawca wystawia organizacji handlowej fakturę ze swoimi cenami sprzedaży, a następnie organizację handlową - nabywcy już ze swoimi cenami sprzedaży. Na fakturach wystawianych przez dostawcę na rzecz organizacji handlowej w wierszach „Sprzedawca”, „Nadawca i jego adres” należy wskazać dane dostawcy, w wierszu „Kupujący” – dane organizacji handlowej, a w wiersz „Odbiorca i jego adres” muszą zawierać dane faktycznego odbiorcy towaru, czyli nabywcy organizacji handlowej (ostatecznego nabywcy). Na fakturach, które organizacja handlowa wystawia kupującemu, w wierszu „Sprzedawca” należy wskazać dane organizacji handlowej, w wierszach „Odbiorca i jego adres” oraz „Kupujący” – dane organizacji-kupującego, oraz w wierszu „Nadawca i jego adres” - dane dostawcy organizacji handlowej.
	Cechy rejestracji listu przewozowego lub listu przewozowego	W obrocie tranzytowym, jeżeli jedna ze stron zleca dostawę towaru przewoźnikowi zewnętrznemu, list przewozowy należy sporządzić w 4 egzemplarzach. Pierwszy egzemplarz pozostaje u nadawcy i potwierdza spisanie pozycji inwentarzowych (remanentu i materiałów), drugi jest przekazywany przez kierowcę (spedytora) odbiorcy-nabywcy i służy do zaksięgowania ostatniego inwentarza, trzeci pozostaje z organizacją przewoźnika w celu obliczenia i potwierdzenia kosztów usługi transportu drogowego, czwarta jest wysyłana pocztą lub przesyłką kurierską do organizacji handlu hurtowego w celu potwierdzenia dostawy towaru do kupującego. Jeżeli nadawca i odbiorca przewożą towar własnym transportem, wystarczą 3 egzemplarze: jeden dla nadawcy, odbiorcy i organizacji handlowej. Jeżeli transport w jednej z wymienionych organizacji jest realizowany przez wyspecjalizowany oddzielny pododdział, zaleca się sporządzenie czwartego egzemplarza w celu oddzielnego utworzenia archiwum dokumentów pierwotnych dla ten gatunek zajęcia**.

Notatka:
* Jeśli zostanie podjęta decyzja o dalszym korzystaniu z ujednoliconych form dokumentów podstawowych. Możesz dowiedzieć się więcej o praktyce stosowania ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości”, w tym o zniesieniu obowiązku stosowania ujednoliconych form dokumentów pierwotnych, a także o wsparciu przepisów Prawo w „1C: Rachunkowość 8”, możesz, po zapoznaniu się z materiałami wykładu z dnia 23.05.2013, który odbył się w 1C: Wykłady - patrz http://its.1c.ru/lector/

Notatka:
** Podobne wyjaśnienia można znaleźć na stronach internetowych regionalnych FTS (patrz np. http://www.r61.nalog.ru/html/sites/www.r61.nalog.ru/statistika/tranzit.doc) .

Jak widać z informacji w tabeli 1, specyfika papierkowej roboty w handlu tranzytowym jest taka, że ​​nabywca końcowy, podpisując pierwszą fakturę jako odbiorca, widzi pierwotnego dostawcę i jego ceny.

To z kolei pociąga za sobą dość przewidywalne ryzyko dla organizacji handlowej. W przyszłości kupujący może spróbować obejść się bez organizacji tranzytowej i samodzielnie zawrzeć umowę z pierwotnym dostawcą.

Ponieważ cechą handlu tranzytowego jest to, że organizacja handlowa (pierwszy nabywca) i dostawca nie spotykają się podczas realizacji umowy, a towary nie docierają do magazynu organizacji handlowej, podstawowe dokumenty (umowy, listy przewozowe, faktury itp.) wysyłane są pocztą lub przesyłką kurierską. Należy pamiętać, że kopie dokumentów otrzymanych faksem nie mogą być pierwotne, ponieważ dokumenty muszą być podpisane przez osoby upoważnione. To warunek ich ważności i autentyczności. Brak prawdziwych podpisów urzędnicy organizacji sprzedającego, kupujący nie jest uprawniony do uwzględnienia zakupionego towaru, nie będzie mógł uwzględnić poniesionych kosztów i przedstawić do odliczenia VAT.

W praktyce arbitrażowej istnieją orzeczenia sądowe stwierdzające, że organizacja przyjmująca podatek VAT do odliczenia na fakturze otrzymanej faksem działa zgodnie z prawem (zob. np. uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Wołgi-Wiatki z dnia 29 października 2007 r. Nr A31-396/2007-16, Okręg Ural z dnia 06.09.2008 nr F09-4137/08-S2, z dnia 21.02.2006 nr F09-685/06-S2, Okręg Zachodniosyberyjski z dnia 27.02.2006 nr. F04-599/2006 (19980-A27 -6)). Jednak ten punkt widzenia może być przestrzegany tylko wtedy, gdy organizacja jest gotowa na spory z audytorami w tej sprawie.

Przykład

W programie „1C: Accounting 8” (wersja 3.0) transakcje rozliczania handlu tranzytowego są odzwierciedlane jako dwie transakcje zakupu i sprzedaży.

Chociaż Torgovlya LLC w rzeczywistości nie przekazuje towarów (jest natychmiast przekazywana ostatecznemu nabywcy), organizacja ta w każdym przypadku musi odzwierciedlać księgowanie towarów zakupionych od dostawcy i przeznaczonych do odsprzedaży w rozliczeniu obciążenia rachunku 41 „Towary” (zgodnie z Instrukcjami stosowania planu kont zatwierdzonych rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n). W przeciwnym razie organizacja traci prawo do odliczenia „naliczonego” podatku VAT, ponieważ w tym przypadku podatnik nie spełni warunku przewidzianego w ust. 1 art. 172 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dotyczącego stosowania odliczeń VAT w zakresie akceptacji towary do księgowości.

Przy sprzedaży towarów nabywcy końcowemu - CJSC "Magazin", - organizacja handlowa wypełnia dokument Sprzedaż towarów i usług. W polu od widnieje data wysyłki towaru – moment przekazania towaru przez OAO „Torgovy sklad” przewoźnikowi.

Aby zadzwonić do drukowanego formularza list przewozowy można użyć przycisku Foka.

Ponieważ podczas tranzytu organizacja handlowa nie wydaje osobiście towaru kupującemu i nie przekazuje go przewoźnikowi, ale towar jest przekazywany przewoźnikowi przez dostawcę w jego magazynie, w celu ustalenia podatku VAT podstawą opodatkowania dla organizacji handlowej jest moment przekazania towaru przez nadawcę (dostawcę) przewoźnikowi. W którym ten moment ustalenie podstawy opodatkowania dla organizacji branżowej nie podlega zmianie na podstawie warunków umownych.

Dalej na podstawie dokumentu Sprzedaż towarów i usług trzeba stworzyć dokument Wystawiono fakturę. Aby to zrobić, kliknij link Wpisz fakturę na dole dokumentu Sprzedaż towarów i usług. W otwartym oknie Wystawiono fakturę pola dokumentu zostaną automatycznie wypełnione danymi z dokumentu Sprzedaż towarów i usług. Księgowy pozostaje, aby sprawdzić wypełnienie pól dokumentu.

Flaga Numer korekty jest ustalana w przypadku rejestracji faktury skorygowanej. W naszym przykładzie nie musisz ustawiać tej flagi.

Flaga Nie wystawiane jest ustawiana tylko wtedy, gdy faktura podlega rejestracji, ale nie jest wystawiana kupującemu (w naszym przykładzie ta opcja również nie jest używana).

Flaga wystawiony trzeba zainstalować. Następnie pole wskazuje datę przekazania faktury kupującemu i wybiera jedną z metod jej wystawienia - Na papierze lub Elektroniczny.

Przekazanie towaru pośrednikowi na sprzedaż

Najczęściej relacje te reguluje umowa komisowa. Zgodnie z umową prowizyjną jedna ze stron (agent prowizji) zobowiązuje się, w imieniu drugiej strony (zleceniodawcy), za opłatą dokonać jednej lub więcej transakcji we własnym imieniu, ale na koszt zleceniodawcy. W transakcji dokonanej przez komisanta z osobą trzecią komisant nabywa prawa i staje się zobowiązany, nawet jeśli zleceniodawca został wskazany w transakcji lub wszedł w bezpośrednie relacje z osobą trzecią w celu wykonania transakcji (klauzula 1, art. 990 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej). Sprzedając towary za pośrednictwem agenta komisowego, zleceniodawca:

• otrzymuje dochód w postaci wpływów ze sprzedaży towarów (klauzula 1, art. 249 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• ponosi wydatki w wysokości ceny zakupu towarów (klauzula 1, art. 268 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), a także na zapłatę wynagrodzenia i zwrot kosztów pośrednika.

Praktyka organów ścigania pozwala na sformułowanie szeregu zagadnień istotnych dla tego wariantu organizacji stosunków gospodarczych.

Jeżeli zobowiązanie stosuje metodę memoriałową, datą otrzymania dochodu ze sprzedaży jest dzień, w którym towary są wysyłane do kupującego (inna data przeniesienia własności) (klauzula 3 art. 271 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) . Data ta musi być wskazana w zawiadomieniu o sprzedaży pośrednika i (lub) w jego raporcie (art. 999 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, art. 271 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Zleceniodawca, który nie został poinformowany w terminie o sprzedaży towaru, może błędnie ukształtować podstawę podatku dochodowego, co pociąga za sobą niekorzystne dla niego konsekwencje.

Co więcej, nie zawsze rozpatrywane opóźnienie można uznać za niezgodne z prawem (w związku z tym pośrednik nie zawsze może zostać pociągnięty do odpowiedzialności). Agent prowizyjny musi powiadomić zobowiązanie o dacie sprzedaży w ciągu trzech dni od końca okresu sprawozdawczego, w którym miała miejsce (art. 316 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli agent prowizyjny ma okres sprawozdawczy dla podatku dochodowego to kwartał, a zleceniodawca ma miesiąc, formalnie nie ma żadnych naruszeń przy wysyłaniu powiadomienia na podstawie wyników kwartału. Zleceniodawca w tym przypadku jest pozbawiony możliwości prawidłowego obliczenia podatku dochodowego. Możesz uniknąć tej sytuacji wyznaczając termin na złożenie zawiadomienia lub raportu bezpośrednio w umowie.

Kolejna aktualna kwestia związana jest ze stosowaniem przez zleceniodawcę uproszczonego systemu podatkowego (STS). Dość powszechna w praktyce gospodarczej jest sytuacja, w której komisant sprzedający towar nadawcy przekazuje nadawcy dochód za sprzedany towar pomniejszony o jego wynagrodzenie. W tym przypadku praktycy mają pytanie: w jakiej wysokości powinny być odzwierciedlone wpływy ze sprzedaży towarów przez pośrednika?

W tej sytuacji należy wziąć pod uwagę następujące kwestie. Wpływy ze sprzedaży to cena towarów, które pośrednik otrzymał od kupującego (klauzula 1, art. 248 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). To właśnie tę kwotę należy wskazać w sprawozdaniu pośrednika z wykonania zobowiązań wynikających z umowy oraz w dokumentach potwierdzających realizację. Nawet jeśli agent prowizji wstrzymał kwotę swojego wynagrodzenia z otrzymanych wpływów, cała kwota wpływów musi zostać uwzględniona w przychodach, z wyłączeniem potrąceń (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 03-11-04 / 2/298).

I wreszcie trzecia sprawa, która z reguły sprawia trudności praktykom, to specyfika wystawiania faktur przy sprzedaży towarów w ramach umowy komisu. Cechy te przedstawiono w tabeli 2.

Przykład

W programie „1C: Accounting 8” (rev. 3.0) operacje te zostały odzwierciedlone w następujący sposób.

Przekazując towar komisantowi, zleceniodawca wykonał dokument Sprzedaż towarów i usług(menu Kupno i sprzedaż — sprzedaż). Wybrany jako rodzaj operacji Sprzedaż, prowizja. Księgowy wypełnił nagłówek dokumentu w następujący sposób. W terenie Magazyn wybrał magazyn, z którego wysyłane są towary. W terenie kontrahent wybrał komisarza. W terenie Traktat wybraną umowę z agentem komisowym.

Dokument Sprzedaż towarów i usług wskazana jest ilość towarów oraz ceny, po których towary są przekazywane do sprzedaży. Od momentu przeniesienia wdrożenia towary własne LLC „Komitent”, a następnie jako prop Konto księgowe (BU) wskazać rachunek towarów lub produkt końcowy, na przykład konto 41.01 "Towary w magazynach". Wymagane dane Przeniesione, konto księgowe, ponieważ to konto będzie odzwierciedlać wartość towarów przekazanych do prowizji. Konto 45 „Towary wysłane” można wybrać jako wartość konta.

Podczas księgowania generowane jest księgowanie dla kosztu przeniesionych towarów. Przy sprzedaży towaru księgowy wystawił dokument Raport agenta prowizyjnego (agenta) ze sprzedaży. Ten dokument rejestruje następujące zdarzenia:

• sprzedaż towarów należących do organizacji;
• świadczenie usług pośrednictwa przez agenta komisowego.

Na dole dokumentu znajdują się szczegóły:

• Faktura za sprzedany towar;
• Faktura na kwotę wynagrodzenia.

Zleceniodawca ponownie wystawił również fakturę agentowi komisowemu ze wskaźnikami zawartymi w fakturze wystawionej przez agenta komisyjnego kupującemu (patrz tabela 2).

Tabela 2

Schemat fakturowania sprzedaży towarów za pośrednictwem agentów komisowych

Nr p / p

Nazwy etapów transakcji biznesowej

Drodzy koledzy!

W tym artykule omówię z tobą szczegółowo statusy dostępności towarów w Bitrix; jakie parametry katalogu handlowego, SKU, komponenty wpływają na określenie tych statusów, a także na możliwość zakupu określonych towarów; oraz czy w standardowych szablonach i komponentach Bitrix występują jakieś wady związane z dostępnością towarów.

1. Statusy dostępności produktu
Myślę, że dla nikogo nie jest tajemnicą, że w Bitrix są tylko dwa stany dostępności produktu: „W magazynie” i „Brak w magazynie”. A te statusy zależą od trzech parametrów katalogu branżowego:

Dostępność zapasów: Każdy administrator sklepu internetowego i programista 1C-Bitrix powinien znać tę prostą formułę jako 2x2.
Możemy dodać towar do koszyka i złożyć z nim zamówienie tylko wtedy, gdy ma status "W magazynie". Nie można kupić przedmiotów, które nie są dostępne.
Ale bardzo często w sklepach internetowych można znaleźć inne stany dostępności i scenariusze zakupów. Produkt może w tej chwili nie znajdować się w sklepie, ale został już zamówiony u dostawców i jest przewożony do sklepu. Zazwyczaj takie produkty wskazują przybliżoną datę odbioru w sklepie, a już można je kupić.
Bardzo często zdarza się również kupowanie towarów „pod zamówienie”. Zazwyczaj takie towary nigdy nie są przechowywane w sklepie ze względu na ich duże gabaryty, niski popyt/obrot na dany model lub z wielu innych powodów, ale towary są dostępne u dostawców, z którymi współpracuje marketplace. Te elementy są dostępne do zakupu na zamówienie. Kupujący składa zamówienie i płaci za zakup, sklep zamawia towar u dostawcy, a następnie niezwłocznie wysyła go do ostatecznego nabywcy.
Ponieważ dwa ostatnie scenariusze nie są obsługiwane przez Bitrix po wyjęciu z pudełka, do ich wdrożenia potrzebne są dodatkowe moduły i modyfikacja szablonów. Bitrix ma możliwość subskrybowania brakujących produktów: możesz umieścić brakujący produkt w koszyku, gdzie trafi on do osobnej zakładki, a po pojawieniu się tego produktu w magazynie, użytkownik otrzyma e-mail z powiadomieniem, że produkt pojawił się w sklepie i można go kupić. Jest to również dość wygodna i przydatna rzecz, ale pełni nieco inną funkcję.

W naszej pracy, opracowując standardowe rozwiązania, często spotykamy się z klientami, którzy potrzebują scenariusza „Zamówienie na zamówienie” na zakup towarów.
W standardowym rozwiązaniu Bitronic taką funkcjonalność zaimplementowano poprzez utworzenie w infobloku osobnej właściwości FOR_ORDER (Na zamówienie) z katalogiem w postaci znacznika wyboru. Jeśli to pole wyboru jest zaznaczone dla produktu, jego pasek stanu stanie się żółty, a tekst zmieni się na „na zamówienie”.
Dodając obsługę takiego statusu w standardowe rozwiązanie„Bitronic 2” postanowił zrezygnować z tworzenia dodatkowych podmiotów i wykorzystać standardowe parametry katalogu handlowego już dostępnego w Bitrixie. Wydaje nam się, że najbardziej logiczne jest wyświetlanie statusu „Na zamówieniu” w przypadku, gdy włączone jest rozliczanie ilości dla produktu, dostępna ilość jest równa lub mniej niż zero, i dopuszczone do zakupu w przypadku braku towaru. Tym samym mamy już trzy statusy, które zależą od parametrów katalogu sprzedażowego:

Status przedmiotu: Ponieważ te przedmioty mają normalny status CATALOG_AVAILABLE z punktu widzenia platformy, są one zawsze wyświetlane w katalogu, możesz dodać je do koszyka i do kasy. Status różni się jedynie wizualnym wskazaniem w szablonach katalogów. Również w aktualizacji 2.8.5 planowane jest dodanie tekstu, który pojawi się po najechaniu kursorem myszy na płyty ze statusem „na zamówienie”. Administrator serwisu będzie mógł edytować ten tekst i wskazać w nim czas dostawy lub inne informacje o takich produktach.

Drodzy koledzy, napiszcie w komentarzach, czy napotkaliście w swojej pracy potrzebę wyświetlania dodatkowych statusów produktów w sklepach internetowych na Bitrix i jak rozwiązaliście takie problemy. I czy konieczne jest dodanie nowych statusów dostępności do standardowej funkcjonalności Bitrix, czy też zadania te powinny pozostać na barkach programistów Marketplace i zostać rozwiązane na poziomie konkretnych wdrożeń? Jesteśmy bardzo zainteresowani Twoją opinią.

2. Uzależnienie statusu dostępności od ilości towaru w poszczególnych magazynach.
Począwszy od wersji 12.5 w Bitrix, stało się możliwe tworzenie magazynów i uzupełnianie dostępnej ilości towarów w każdym indywidualnym magazynie. Jednocześnie wszędzie jest napisane, że ilość towaru w magazynach ma charakter wyłącznie informacyjny i nie ma wpływu na wyliczenie salda towaru i określenie jego dostępności w sklepie. To prawda, ale tylko wtedy, gdy Kontrola zapasów nie jest włączona.
W przeciwieństwie do zwykłego śledzenia ilości, kontroli zapasów nie można włączać ani wyłączać dla żadnego pojedynczego towaru. Funkcjonalność ta jest włączona tylko dla całej witryny w ustawieniach modułu Sklepu Internetowego. Po włączeniu funkcjonalności, pola do edycji zarówno łącznej ilości towaru, jak i ilości towaru w poszczególnych magazynach będą wszędzie zablokowane. Zmiana ilości towaru w magazynach będzie możliwa tylko poprzez tworzenie i księgowanie dokumentów. Wraz z tym zmieni się również główne pole z całkowitą ilością towaru, co ma wpływ na stan dostępności towaru. Oznacza to, że całkowita ilość towaru (CATALOG_QUANTITY) zawsze będzie równa sumie sald we wszystkich magazynach z stała praca księgowość magazynowa.
Więcej o tej funkcjonalności dowiesz się na szkoleniach:
, .

3. Kiedy SKU wchodzą w grę.
Pojawienie się w katalogu sklepu towarowego z ofertami handlowymi nieco komplikuje architekturę katalogu i zrozumienie jak, gdzie i jakie stany dostępności powinny być wyświetlane. Wynika to z faktu, że bilans towarów i parametry rachunkowości ilościowej w Bitrix można ustawić zarówno dla samego produktu, jak i dla jego indywidualnych ofert handlowych. I nawet jeśli nie widzisz zakładki „Katalog handlowy” dla produktu głównego, a tylko zakładkę „Oferty”, wartości te nadal będą obliczane osobno dla produktu głównego.
W ostatniej ostatniej trzeciej części tego artykułu postaram się rozwikłać tę plątaninę i wydobyć na światło najciemniejsze zakamarki standardowego szablonu Eshop dla sklepów internetowych, które wielu bierze za podstawę do tworzenia swoich szablonów.

Najpierw spójrzmy na mały przykład tego, jak brakujące oferty handlowe były wyświetlane w przedostatniej wersji Eshop:

Jak widać, brakujące przedmioty mają doskonałą wskazówkę. Ale co, jeśli nie chcemy wyświetlać brakujących pozycji na liście? Aby to zrobić, komponent złożony bitrix:catalog ma wspaniały parametr „Nie wyświetlaj towarów, których nie ma w magazynie” (HIDE_NOT_AVAILABLE).

Po włączeniu tej opcji obserwujemy bardzo dziwny i nieoczekiwany wynik:

Tylko kostium „Ogień w nocy” był wyświetlany poprawnie. Stracił te oferty handlowe, których nie możemy kupić, a sam produkt pozostał na liście, ponieważ wyłączyliśmy księgowość ilościową w jego ustawieniach. Pozostałe produkty z ofertami handlowymi zniknęły z listy, mimo że mają oferty handlowe na stanie, ponieważ same produkty nie mają ustawionych żadnych parametrów określających ich dostępność.
Wyłączyliśmy również wstępne rozliczanie ilościowe dla głównego produktu „Sporty wieczorowe”, aby pozostał na liście. Ale nie ma na stanie żadnej z ofert handlowych, więc szablon zaczął myśleć, że jest to zwykły produkt i zaprasza nas do jego zakupu, co w zasadzie nie ma sensu.
Jeszcze więcej niespójności pojawia się, jeśli dodamy tutaj użycie filtra:

W sprawie problemu z filtrem i brakujących SKU 29.04.15 utworzyliśmy odwołanie do pomocy technicznej 1C-Bitrix nr 623234, powiedziano nam, że opcja HIDE_NOT_AVAILABLE nie działa jeszcze z ofertami handlowymi. Na podstawie odwołania utworzono wniosek do działu rozwoju nr 47001. Od tego czasu nie było żadnych dalszych wiadomości z działu rozwoju.

Na szczęście przynajmniej jeden z tych problemów został naprawiony w Bitrixie w nowym Eshopie 15.5. Gdy chcemy ukryć pozycje niedostępne w magazynie, pozycje z pozycjami niedostępnymi nie będą miały przycisku kupna.

Aby ukryć taki produkt na liście, trzeba dodatkowo przejść do ustawień katalogu sprzedaży dla tego indywidualnego produktu, włączyć księgowość ilościową, zabronić zakupu, gdy produktu nie ma w magazynie i ustawić ilość na 0. Ale gdy jego oferty handlowe pojawi się ponownie w magazynie, musisz przejść do ustawień głównego produktu i ponownie wyłączyć dla niego rozliczanie ilościowe, aby pojawił się na liście. Bitrix nie chce jeszcze przejmować obowiązku automatycznego śledzenia i synchronizacji statusu dostępności głównego produktu i jego ofert handlowych.

W niektórych przypadkach właściciele sklepów nie chcą zezwolić na zakup produktu z ofertami handlowymi na liście, a jedynie ze strony szczegółów. Na przykład dlatego, że jest wiele tych cech. Lub po prostu stosuje się zasadniczo inne podejście: oferty handlowe są wyświetlane w formie tabeli tylko na stronie szczegółów produktu. W takich przypadkach należy ukryć przycisk kupna na liście, wyświetlić minimalną cenę z ofert handlowych dostępnych dla produktu oznaczonego „od…” oraz dodać adnotację, że aby dokonać zakupu należy przejść do strony szczegółowej.
Jak w tym przypadku radzić sobie ze stanem dostępności towaru? Opracowując nasze szablony kierujemy się następującą zasadą:

Jeżeli produkt posiada co najmniej jedną ofertę handlową na stanie, ustawiamy status "Na stanie". Jeśli nie ma, ale jest co najmniej jedna oferta handlowa ze statusem „Na zamówienie” ustawiamy podobny status. Jeśli wszystkie oferty handlowe są niedostępne, ustaw status na „Brak w magazynie”.

Aby podsumować wszystkie powyższe informacje dotyczące ofert handlowych, zestawiłem poniższą tabelę:

W tej chwili największym problemem pozostaje fakt, że produkty z ofertami handlowymi znikają z listy, nawet jeśli oferty handlowe są dostępne, ale ustawiliśmy brak głównego produktu w ustawieniach katalogu handlowego. Na poziomie szablonu trudno sobie z tym poradzić, ponieważ towary znikają z $arResult nawet na etapie pracy standardowych komponentów Bitrix.

Nie wiemy, ile czasu będzie potrzebował Bitrix, aby naprawić tę sytuację, a także naprawić filtr ofert handlowych, ukrywając brakujące produkty.
Ale jak zawsze wierzymy, mamy nadzieję, czekamy...

Liderzy biznesu często stają przed tym pytaniem jak odpisać przedmiot, którego nie ma w magazynie lub w sklepie. Rozważ wszystkie możliwe sytuacje i procedurę spisywania towarów w każdej z nich.

Jak odpisać braki podczas inwentaryzacji?

Aby odpisać brak, należy zinwentaryzować towar w magazynie. Pisaliśmy o tym w osobnym artykule „Szkoły Handlowe” o przeprowadzeniu inwentaryzacji. Wyniki inwentaryzacji dokumentowane są dokumentami INV-3, INV-19 i INV-26, a także wydaniem zarządzenia o wynikach inwentaryzacji i ukaraniu osób odpowiedzialnych materialnie.

Po inwentaryzacji, po ustaleniu jednej z przyczyn odpisu, możesz wziąć dowolny dalsze działania: karać winnych, przypisywać wydatki do norm naturalnej straty, wprowadzać zmiany w rachunkowości i dokonywać zapisów księgowych. W skrajnych przypadkach, jeśli sprawca nie zostanie znaleziony, a braków nie da się odpisać bez pytań ze strony organów podatkowych, można wszcząć sprawę karną.

Na przykład nikt nie powinien płacić za brak towaru lub jego uszkodzenie w granicach naturalnej straty. A jeśli te koszty przekraczają normę, zamyka się je kosztem sprawców. Jeżeli sprawcy nie zostaną zidentyfikowani, to straty wynikające z niedoboru są odpisywane do: wyniki finansowe organizacje. W rzeczywistości, jeśli wina personelu nie zostanie udowodniona, a towar zniknął, to firma ponosi straty.

Jak określić cenę przedmiotu do odpisania?

Kwoty niedoboru odpisuje się według rzeczywistego kosztu towaru: ceny zakupu powiększonej o koszty jego dostawy i magazynowania.

Jeśli handlujesz czymś, co po zakupie musi być przechowywane w jednym pojemniku, np. zboże, cukier, mąka, to masz prawo samodzielnie przepisać w Polityce Rachunkowości metodę określania wielkości niedoboru. Jeśli brakuje Ci 20 kg mąki, koszt brakującej pozycji można obliczyć jako 20 kg pomnożone przez detaliczną cenę sprzedaży tej mąki.

Umorzenie towarów, które stały się bezużyteczne

Odpisanie produktu, który stał się bezużyteczny, jest dość prostym procesem, ponieważ w rzeczywistości jest to etap inwentaryzacji. Jeżeli podczas kontroli zostaną znalezione zepsute produkty, należy je aktywować, przekazać do komisji, wypełnić i podpisać aktami TORG-15 lub TORG-16. Obecność tych dokumentów pozwala na odpisanie towaru.

Aby aktywować uszkodzone towary, które można legalnie sprzedać po przecenie, wypełniana jest ustawa TORG-15. Jest on sporządzany w trzech egzemplarzach i podpisywany przez członków komisji inwentaryzacyjnej z udziałem przedstawiciela kierownictwa, osoby odpowiedzialnej finansowo iw razie potrzeby przedstawiciela nadzoru sanitarnego. Jeden egzemplarz należy przekazać do działu księgowości w celu odpisania strat od osoby odpowiedzialnej finansowo, drugi pozostawić w sprawdzanej jednostce, a trzeci przekazać osobie odpowiedzialnej finansowo.

TORG-16 stosuje się, gdy produkt stał się bezużyteczny i nie podlega dalszej sprzedaży, w tym z powodu upływu terminu ważności. Jest też kompilowana w trzech egzemplarzach i przekazywana tym samym osobom, co w przypadku TORG-15.

Sprzedaż i odpisanie przeterminowanych towarów

Czasami przeterminowane towary są sprzedawane po obniżonych cenach do dalszego wykorzystania, ale nie zgodnie z ich przeznaczeniem, ale na przykład do przetworzenia. Mogą być wykorzystywane do produkcji pasz dla zwierząt, dżemów, przetworów itp. Sprzedaż przeterminowanych towarów jest dozwolona tylko za zgodą otrzymaną od organów kontroli państwowej. Oznacza to, że nie można po prostu dyskontować i sprzedawać „zaległości”. Konieczne jest albo otrzymanie specjalnego papieru, albo odpisanie przeterminowanych towarów i ich zniszczenie. W niektórych przypadkach możliwe jest negocjowanie z dostawcą łatwo psujących się produktów, aby zwrócić mu „opóźnienie”.

Inaczej traktują towary, których nie można sprzedać po upływie terminu ważności, ponieważ stanowią zagrożenie, np. leki, chemia gospodarcza, kosmetyki, perfumy. Istnieją specjalne upoważnione organizacje, które zajmują się usuwaniem lub usuwaniem takich produktów. Jeśli na przykład masz sklep z proszkami i detergenty, możesz od razu zawrzeć umowę o ich dysponowanie. I kolejny ciekawy dodatek. Producenci chemii gospodarczej i leków zwykle mają możliwość przyjęcia uszkodzonych towarów do recyklingu. Dlatego lepiej, abyś wyjaśnił tę kwestię na etapie zawierania umów.

Odpisanie próbek produktów

Odpisy nawet niewielkich partii towarów - próbek - również muszą zostać przetworzone. Jeśli próbki są przekazywane bezpłatnie do agentów sprzedaży, partnerów lub są wystawiane na półkach, księgowy musi utworzyć oddzielne subkonto w koncie „Towary”, aby odzwierciedlić te operacje.

Do przekazania bezpłatnych próbek należy dołączyć fakturę za wydanie materiałów stronie na formularzu M-15. Podczas przesyłania próbek agenci sprzedaży dokumenty partnerskie i partnerskie są sporządzane zgodnie z umową z przyszłym nabywcą. Można to sformalizować umową lub przenieść bez formalizacji. W drugim przypadku wymagane jest sporządzenie wszystkich podstawowych dokumentów do przekazania i odbioru próbek (dla procesu przyjęcia towaru) oraz zapisanie uzasadnienia takiego przekazania w dokumentach wewnętrznych.

Jeśli próbki nie są przekazywane nikomu, ale są potrzebne do zorganizowania degustacji, to w tym celu należy wystawić fakturę w formie TORG-13 - na ruch wewnętrzny i zapisać na raportowanie. List przewozowy podpisuje pracownik, który wydaje gościom próbki towarów do testów.

Należy pamiętać, że przykładowe koszty zlecone na zewnątrz nie mogą odliczyć dochodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ nie są uważane za koszty promocyjne. Ale koszt degustacji jest znormalizowany wydatki reklamowe okres sprawozdawczy (podatkowy). Zostanie to odliczone od podatku, jeśli wartość degustacji produktów nie przekroczy 1% przychodów ze sprzedaży.

Należy pamiętać, że kod podatkowy przewiduje zapłatę podatku VAT od darowanych towarów - próbki należą do tej kategorii i należy od nich zapłacić podatek.

Jak odpisać skradzione towary

W celu odpisania skradzionych towarów należy przeprowadzić inwentaryzację, a także uzyskać pisemne wyjaśnienia od osób odpowiedzialnych materialnie o fakcie niedoboru.

Ponadto wydawany jest nakaz odzwierciedlający niedobór księgowy i źródła jego spłaty. Jeśli wskazuje na odpisanie skradzionego towaru na straty, musi to znaleźć odzwierciedlenie w księgowości, a jeśli w zamówieniu jest napisane, że materiały należy przekazać policji, należy napisać oświadczenie i przenieść je tam wraz z wyniki inwentaryzacji.

Jeśli sprawca zostanie znaleziony, brak będzie musiał zostać mu przypisany, jeśli sprawca nie zostanie znaleziony, policja wyda odmowę wszczęcia sprawy karnej. W takim przypadku skradziony towar będzie musiał zostać odpisany jako straty, które są akceptowane w rachunkowości podatkowej wraz z dokumentami potwierdzającymi przestępstwo.