Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах журам. Байгууллага дахь санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх. Байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог
Өмчийн бүх хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүг зохион байгуулах үндэс нь зохион байгуулалттай эдийн засаг, аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах хэмжээний санхүүгийн эх үүсвэртэй байх явдал юм. арилжааны үйл ажиллагааэзэн.
Эдгээр нөөцийг анх бүрдүүлэх нь үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгөөс бүрдэх дүрмийн санг бүрдүүлэх замаар аж ахуйн нэгжийг байгуулах явцад хийгддэг.
Санхүүгийн нөөцийн ашиглалтыг аж ахуйн нэгж олон чиглэлээр явуулдаг бөгөөд тэдгээрийн гол нь:
- - санхүүгийн үүргээ биелүүлсний улмаас санхүү, банкны системийн байгууллагуудад төлөх төлбөр. Үүнд; төсөвт төлөх татварын төлбөр, зээл ашигласны төлбөрийг банкинд төлөх, урьд авсан зээлийн эргэн төлөлт, даатгалын төлбөр гэх мэт;
- - үйлдвэрлэлийг өргөжүүлэх, техникийн шинэчлэл хийх, шинэ дэвшилтэт технологид шилжих, "ноу-хау" ашиглах гэх мэт хөрөнгө оруулалтын зардалд (дахин хөрөнгө оруулалт) өөрийн хөрөнгө оруулалт хийх;
- - зах зээл дээр худалдаж авсан үнэт цаасанд санхүүгийн эх үүсвэрээ хөрөнгө оруулалт хийх: бусад пүүсүүдийн хувьцаа, бонд, ихэвчлэн энэ аж ахуйн нэгжтэй хамтран нийлүүлэх, засгийн газрын зээл гэх мэт.
- - урамшууллын мөнгөн санг бүрдүүлэх санхүүгийн эх үүсвэрийн чиглэл ба нийгмийн шинж чанар;
- - санхүүгийн эх үүсвэрийг буяны зорилгоор ашиглах, ивээн тэтгэх гэх мэт.
Аж ахуйн нэгжийнхээ зардлыг нөхөхийн тулд бусад өмчлөгчдийн хөрөнгийг дайчлахын тулд санхүүгийн үйлчилгээний ажилтнууд юуны түрүүнд хөрөнгө оруулах зорилгын талаар тодорхой ойлголттой байх ёстой бөгөөд тэдгээрийн дагуу хөрөнгө босгох хэлбэрийн талаар зөвлөмж өгөх ёстой. . Богино болон дунд хугацааны хөрөнгийн хэрэгцээг хангахын тулд зээлийн байгууллагуудын зээлийг ашиглах нь зүйтэй. Аж ахуйн нэгжийг сэргээн босгох, өргөжүүлэхэд томоохон хөрөнгө оруулалт хийхдээ үнэт цаас гаргах боломжтой; Гэсэн хэдий ч санхүүчид санхүүгийн зах зээлийг сайтар судалж, эрэлтэд дүн шинжилгээ хийсэн тохиолдолд л ийм зөвлөмж өгөх боломжтой. янз бүрийн төрөлүнэт цаас, нөхцөл байдалд гарч болзошгүй өөрчлөлтийг харгалзан үзсэн бөгөөд энэ бүхнийг тунгаан дүгнэж үзсэн ч аж ахуйн нэгжийнхээ үнэт цаасыг харьцангуй хурдан бөгөөд ашигтай зарна гэдэгт итгэлтэй байна.
Дэлхийн практикт бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээг борлуулах мөч нь өмчлөлийн анхны өмчлөгчөөс бусдад шилжих мөчөөр тодорхойлогддог. Энэ эрхийг шилжүүлэх нь худалдах гэрээ, солилцооны гэрээний нөхцлийн дагуу хийгддэг бөгөөд үйл ажиллагаа явуулж буй улсын иргэний хуулиар зохицуулагддаг.
ОХУ-д эрх шилжүүлэх нь хууль тогтоомжийн үндсэн дээр хоёр аргаар явагддаг: төлбөр хийх, тээвэрлэх; Бартер гүйлгээний нөхцлийн дагуу борлуулалт хийх мөчийг бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээг хүлээн авах мөч гэж үзнэ.
Худалдан авагчид борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийг янз бүрийн үнээр тодорхойлж болно: бөөний худалдаа; жижиглэн худалдаа; гэрээ, энэ нь эргээд амралт, худалдан авалтад хуваагддаг; ертөнц.
Орлогын хэмжээ нь объектив ба субъектив хүчин зүйлээс хамаардаг.
Зорилго нь дотоод болон гадаад орно.
Дотоод - үйлдвэрлэлийн хэмжээ, зардлын түвшин, бүтээгдэхүүний чанар, гаралтын хэмнэл, төрөл зүйл (үйлдвэрлэлд); тээвэрлэлтийн хэмнэл, баримт бичгийг цаг тухайд нь гүйцэтгэх, төлбөрийн оновчтой хэлбэрүүд (гүйлгээнд).
Гадаад - түүхий эд, материал, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүний зах зээл, түүний чадавхи дахь үйлдвэрлэлийн хэмжээ, бусад аж ахуйн нэгжүүдийн аналогитай харьцуулахад чанар, нийлүүлэлтийн хэмнэл (үйлдвэрлэлд); баримт бичгийн эргэлтийн эцсийн хугацаа, гэрээний нөхцлийг дагаж мөрдөх, төлбөрийн оновчтой хэлбэр (гүйлгээний чиглэлээр).
Үүнээс гадна нэмэлт зардал гарч болзошгүй: материал болон бусад нөөцийг хүргэх нөхцөлийг зөрчих, тээврийн хангамжийн алдаа, төлбөрийг хожимдуулах.
Субъектив хүчин зүйлүүд нь: ёс суртахууны хүчин зүйл, зах зээлийн улс төрийн нөхцөл байдал, үйл ажиллагааны чиглэл, зар сурталчилгаа эсвэл зар сурталчилгааны эсрэг.
Хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтад ашигладаг компанийн өөрийн санхүүгийн эх үүсвэрийн бүтцэд ашиг нь чухал байр суурийг эзэлдэг. AT сүүлийн үедхөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг санхүүжүүлэх эх үүсвэр дэх ашгийн үнэмлэхүй хэмжээ, эзлэх хувийг нэмэгдүүлэх хандлага ажиглагдаж байна. Зохиогчийн үзэж байгаагаар энэ чиг хандлагыг хөгжүүлэх шаардлагатай байна, учир нь түүний дэвшилтэт чанар нь үндсэн хөрөнгийн нөхөн үржихүйн эх үүсвэр нь үр дүнтэй шууд холбоотой байдагт оршдог. үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа. Үүний үр дүнд хөрөнгийн зардлын санхүүгийн эх үүсвэрийг цаг тухайд нь, бүрэн бүрдүүлэх нь тэдгээрээс хамаардаг тул үйлдвэрлэлийн илүү сайн үр дүнд хүрэхэд аж ахуйн нэгжүүдийн материаллаг сонирхол нэмэгдэж байна.
Ашгийн зэрэгцээ барилга угсралтын ажилд дайчлагдсан хөрөнгийг капиталын хөрөнгө оруулалт (эдийн засгийн аргаар гүйцэтгэсэн барилга угсралтын ажлын ашиг, хэмнэлт, дотоод нөөцийг дайчлах гэх мэт), тэтгэвэрт гарсан эд хөрөнгийг борлуулснаас олсон орлого, хөрөнгө оруулалтыг санхүүжүүлэхэд ашигладаг. нийгмийн хөгжлийн сан болон орон сууцны .
Өмнө нь төсвийн хөрөнгийг шууд буцаан олголтгүй хэлбэрээр хуваарилдаг байсан; Одоо тэдгээрийг зорилтот татаас (хөрөнгө оруулалтын хуваарилалт), татаас, хөрөнгө оруулалтын татварын хөнгөлөлтөөр авах боломжтой.
Хөрөнгө оруулалтын зээл гэдэг нь жижиг бизнес эрхлэгчдэд татварын хөнгөлөлттэй тэнцэх хэмжээний ашгийг үйлдвэрлэлд дахин хөрөнгө оруулалт хийж, үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварыг бууруулахад зарцуулсан бол орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татварын төлбөрийг хойшлуулсантай холбогдуулан тэдэнд үлдсэн мөнгө юм. аж ахуйн нэгжийг хувьчлах явцад эд хөрөнгө худалдаж авах.
Эргэлтийн хөрөнгийн үйл ажиллагааны хүрээнд санхүүгийн харилцаа гурван тохиолдолд үүсдэг.
- - аж ахуйн нэгжийн дүрмийн санг бүрдүүлэх явцад;
- - өөрийн эргэлтийн хөрөнгийг нэмэгдүүлэхийн тулд санхүүгийн эх үүсвэрийг ашиглах явцад;
- - илүүдэл эргэлтийн хөрөнгийг үнэт цаасанд хөрөнгө оруулах үед.
Өөрийн эргэлтийн хөрөнгийг бүрдүүлэх нь тухайн аж ахуйн нэгжийг зохион байгуулах, түүний дүрмийн санг бүрдүүлэх үед үүсдэг. Энд үүсэх эх үүсвэр нь үндсэн хөрөнгийнхтэй бараг ижил байна: өөрийн хөрөнгө, хувьцаа, тогтвортой өр төлбөр, төсвийн сан (төрийн секторт), дахин хуваарилагдах хөрөнгө (хэрэв босоо удирдлагын тогтолцоог хадгалсан бол).
Ашиг нь янз бүрийн хэрэгцээг хангах нөхцөлд түүнийг хуваарилах эдийн засгийн үндэслэлтэй тогтолцоог хөгжүүлэх нь чухал ажил болдог. Гол шаардлага нь ашиг хуваарилах тогтолцоонд аж ахуйн нэгж, нийгэм, тодорхой ажилтны ашиг сонирхлыг органик байдлаар нэгтгэх явдал юм. Энэхүү шаардлагыг хэрэгжүүлэх нь ашгийн хуваарилалтын үндсэн зарчмуудыг тодорхойлдог бөгөөд эдгээр нь дараах байдалтай байна.
- - нийгмийн өмнө хүлээсэн санхүүгийн үүргээ нэн тэргүүнд биелүүлэх (төрөөр төлөөлдөг);
- - өргөтгөсөн нөхөн үйлдвэрлэлийн хэрэгцээг ашгийн зардлаар дээд зэргээр хангах;
- - ажилчдыг материаллаг урамшуулахад ашгийг ашиглах;
- - нийгэм, соёлын хэрэгцээнд ашиг олох чиглэл.
Татвар - төлбөр төлөгчийн заавал төлөх шимтгэл Мөнгөхуульд заасан хэмжээгээр, тогтоосон хугацаанд төсвийн системд.
Төсвийн болон төсвийн бус санд орлогын албан татвар болон бусад заавал төлөх төлбөрийг төлсний дараа салбарын ашиг нь аж ахуйн нэгжийн бүрэн мэдэлд үлдэж, бие даан ашиглагддаг. Төлсөн татварын хэмжээнээс гадуур гарсан ашгийг цаашид хуваарилах үйл явцад төр, түүний байгууллагууд хөндлөнгөөс оролцохыг хориглоно. Аж ахуйн нэгжийн дүрмийн санг бусад хөрөнгө оруулагчдын оролцоотойгоор бүрдүүлж, үйлдвэрлэл, хэрэглээний болон нийгмийн хэрэгцээнд зориулж хассан бол ашиг нь ногдол ашиг, хүү төлөхөд чиглэгддэг. Үүний зэрэгцээ зардлын бүтэц, түүнийг ашгийн зардлаар санхүүжүүлэх журам нь нэлээд олон янз байдаг бөгөөд энэ нь янз бүрийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүдийн үүсгэн байгуулах баримт бичигт тусгагдсан байдаг.
Орчин үеийн нөхцөлд аж ахуйн нэгжүүдийн өөрийгөө санхүүжүүлэх боломж нь ашгийн хэмжээ, түвшингээс ихээхэн хамаардаг. Энэ нь өмнө нь ашиглагдаж байсан боловч бүх аж ахуйн нэгжид хамаарахгүй бөгөөд үүнээс гадна төсвийн санхүүжилтээр ихэвчлэн нэмэгддэг байв. Зах зээлийн эдийн засгийн нөхцөл байдалд шилжиж, арилжааны тооцооны зарчмуудыг түгээснээр өөрийгөө санхүүжүүлэх үйл ажиллагаа илүү бүрэн, тууштай явагдаж, ашиг орлого нь үйлдвэрлэлээ өргөжүүлэхтэй холбоотой зардлыг нөхөх гол эх үүсвэр болно.
Ашиг хуваарилахдаа түүнийг ашиглах үндсэн чиглэлийг тодорхойлохдоо юуны өмнө зах зээлийн нөхцөл байдлыг харгалзан үздэг бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн чадавхийг мэдэгдэхүйц өргөжүүлэх, шинэчлэх хэрэгцээг шаардаж болзошгүй юм. Үүний дагуу үндсэн хөрөнгө оруулалтыг санхүүжүүлэх, эргэлтийн хөрөнгийг нэмэгдүүлэх, эрдэм шинжилгээ, судалгааны ажлыг хангах, шинэ технологи нэвтрүүлэх, хөдөлмөрийн дэвшилтэт аргад шилжих гэх мэт хөрөнгийн эх үүсвэрийг үйлдвэрлэл хөгжүүлэх сангийн ашгаас суутган тооцох цар хүрээг тогтоосон. Мөн ашгийн тодорхой хэсгийг зээлийн хөрөнгө оруулалтын хүү төлөхөд зарцуулдаг.
Аж ахуйн нэгжид үлдсэн ашгийг хуваарилах тогтолцоонд өнөөдөр тавигдаж буй гол шаардлага бол хэрэглээ, хуримтлалд хуваарилсан хөрөнгийн оновчтой харьцааг тогтоох үндсэн дээр өргөтгөсөн нөхөн үйлдвэрлэлийн хэрэгцээг санхүүгийн эх үүсвэрээр хангах явдал юм.
Өнөөдөр ашгийн хуваарилалтын тогтолцоонд чухал байр суурийг хөдөлмөрийн хамт олны ажлын хамгийн сайн үр дүнг өдөөх зорилготой урамшууллын санг бүрдүүлэхтэй холбоотой түүний ашиглалтын чиглэлүүд эзэлдэг. Урамшууллын санг бүрдүүлэхэд ашгийг ашиглах нь аж ахуйн нэгжийн ажилчдыг санхүүгийн өндөр үр дүнд хүрэхэд шууд сонирхдог, учир нь ашгийн өсөлт нь ашгаас төлсөн цалингийн хэмжээгээр шууд тусгалаа олсон байдаг. Сүүлийнх нь тогтоосон урамшууллын тогтолцооны дагуу ажилчид, ажилчдыг урамшуулах, онцгой чухал үйлдвэрлэлийн даалгаврыг гүйцэтгэсний төлөө нэр хүндтэй ажилчдыг нэг удаа урамшуулах, цалин хөлс олгоход ашиглагддаг. ерөнхий үр дүнжилийн эцсийн аж ахуйн нэгжийн ажил, нэг удаагийн тусламж үзүүлэх гэх мэт.
Төрийн аж ахуйн нэгжүүдэд санхүүгийн эх үүсвэр бүрэлдэх асуудлыг авч үзье.
Санхүүгийн нөөц гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн мэдэлд байгаа бүх хөрөнгө, орлогын нийлбэр юм.
Аж ахуйн нэгжийн түвшинд санхүүгийн эх үүсвэрийг тусгай зориулалтын сангууд (цалин хөлсний сан, үйлдвэрлэл хөгжүүлэх сан, материаллаг урамшууллын сан гэх мэт) бүрдүүлэх, улсын төсөв, банк, ханган нийлүүлэгч, даатгалын байгууллага болон бусад аж ахуйн нэгжүүдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэхэд ашигладаг. Санхүүгийн эх үүсвэрийг түүхий эд, материал, цалин хөлс гэх мэт худалдан авах зардлыг санхүүжүүлэхэд ашигладаг.
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг аж ахуйн нэгжийн өөрийн хөрөнгө, зээлсэн хөрөнгийн зардлаар бүрдүүлдэг. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх гол эх үүсвэр нь ашиг юм.
Ашиг гэдэг нь аливаа өмчийн хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүдийн бий болгосон хуримтлалын мөнгөн илэрхийлэл юм. Хэрхэн эко- 64
Ашиг нь хоёр үүрэгтэй:
- өргөтгөсөн нөхөн үржихүйн санхүүгийн эх үүсвэрийн гол эх үүсвэр;
- улсын төсвийн орлогын эх үүсвэр.
Төр, аж ахуйн нэгж, ажилтан бүрийн эдийн засгийн ашиг сонирхол ашигт төвлөрдөг. Ашиг нь санхүүгийн бүх талыг тодорхойлдог эдийн засгийн үйл ажиллагааТиймээс аж ахуйн нэгжүүдийн ашгийн өсөлт нь санхүүгийн нөөц нэмэгдэж, улсын санхүүгийн тогтолцоо бэхжиж байгааг харуулж байна.
Эдийн засгийн байгууллагуудын үйлдвэрлэл, санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны эцсийн үр дүн нь үндсэн бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) үйлдвэрлэх, борлуулснаас олсон ашиг, бусад бүтээгдэхүүнийг борлуулснаас олсон ашгийг багтаасан балансын ашгийн орлого юм. үндсэн бус үйл ажиллагааны ашиг, алдагдлын үлдэгдэл (торгууль, торгууль, торгууль гэх мэт).
Аж ахуйн нэгжүүд ашгаас гадна санхүүгийн эх үүсвэрийг бий болгох өөр эх үүсвэртэй байдаг.
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийн бүтэц, эх үүсвэрийг Зураг дээр үзүүлэв. 3.1.
Эдийн засаг зах зээлийн харилцаанд шилжихийн хэрээр санхүүгийн харилцаа үүсэх талаарх үзэл бодол аажмаар өөрчлөгдөж байна. Гэсэн хэдий ч аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүг зохион байгуулах зарчим нь тодорхой тогтвортой байдалтай байдаг.
Санхүүгийн эх үүсвэрийг зохион байгуулах ерөнхий зарчмууд нь дараах байдалтай байна.
1-р зарчим.Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг өөрийн болон зээлсэн хөрөнгөөс бүрдүүлдэг.
Өөрийн санхүүгийн эх үүсвэрийг анх бий болгох нь аж ахуйн нэгж (байгууллага) байгуулагдах үед, эрх бүхий сан (эргийн сан) үүсэх үед үүсдэг.
Аж ахуйн нэгжийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрээс хамааран дүрмийн санг бүрдүүлэх эх үүсвэр нь дараахь байж болно.
Цагаан будаа. 3.1.
- хувь нийлүүлсэн хөрөнгө (хувьцаат компанид);
- гишүүдийн оруулсан хувь нэмрийг хуваалцах (хэрэглэгчийн нийгэмд, үйлдвэрлэлийн хоршоод);
- салбарын санхүүгийн эх үүсвэр (аж ахуйн нэгж, нэгдэлд);
- урт хугацааны зээл (ямар ч өмчийн хэлбэрийн байгууллагад);
- төсвийн хөрөнгө (төрийн болон хотын аж ахуйн нэгжүүдэд).
Үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн эх үүсвэрийн гол эх үүсвэр нь нийт орлого, ашиг үүсгэдэг борлуулсан бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) олсон орлого, элэгдлийн шимтгэл юм. Хэсэгчилсэн байдлаар тэдгээр нь хөрөнгийг дахин хуваарилах (даатгалын нөхөн олговор, ногдол ашиг, төсвийн сан) дарааллаар орлогын зардлаар бүрддэг.
зарчим 2. Санхүүгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгжүүд өнгөрсөн хугацааны үйл ажиллагааны үзүүлэлт, үр дүн, ирэх хугацааны төлөвийг харгалзан ирэх санхүүгийн жилд төлөвлөгдсөн. Зарим эдийн засагчид эмхэтгэсэн гэж үздэг санхүүгийн төлөвлөгөөзах зээлийн нөхцөлд шаардлагагүй. Гэсэн хэдий ч зах зээлийн эдийн засагт шилжиж буй өнөөгийн нөхцөлд санхүүгийн төлөвлөгөө нь юуны түрүүнд аж ахуйн нэгжүүдэд хэрэгтэй гэж үзэж болно.
Санхүүгийн төлөвлөгөөг боловсруулах зорилго нь эдийн засгийн үйл ажиллагааны хэмжээ, орлого, зардлын урьдчилсан таамаглалд үндэслэн боломжит санхүүгийн эх үүсвэр, хөрөнгө, нөөцийг тодорхойлох явдал юм. Төлөвлөгөөнд санхүүгийн нөөц бүрдүүлэх, төвлөрсөн сангаас суутгал хийх зэрэг багтсан. Төлөвлөгөөнд үндсэн бизнесийн эргэлтийн хөрөнгийг санхүүжүүлэх, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх (хөрөнгө оруулалтын санг бүрдүүлэх) санхүүгийн эх үүсвэрийн чиглэлийг тусгасан болно.
3-р зарчим.Өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хангах. Эргэлтийн хөрөнгийг бүрэн хадгалах ёстой гэж үздэг. Хэрэв эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээ буурвал компани хохирч магадгүй санхүүгийн тогтвортой байдалэцэст нь дампуурна.
1. БАЙГУУЛЛАГЫН САНХҮҮГИЙН НӨӨЦИЙГ БҮРДҮҮЛЭХ, АШИГЛАХ
1.1 Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийн мөн чанар, чиг үүрэг
Санхүүгийн хамгийн чухал ангиллын нэг бол санхүүгийн эх үүсвэр юм. Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа явуулах зорилгоор аж ахуйн нэгжээс санхүүгийн эх үүсвэр бүрддэг.
Тэдний үүсэх, ашиглах оновчтой байдал нь зөвхөн аж ахуйн нэгжийн түвшинд (микро түвшин) төдийгүй улсын түвшинд (макро түвшинд) тогтворжилтыг ихээхэн тодорхойлдог. үр дүнтэй ажилтүүхий эд үйлдвэрлэгчид бол аливаа улсын санхүүгийн эрх мэдэл, тусгаар тогтнолын түлхүүр юм.
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэр нь тухайн аж ахуйн нэгжид бий болсон орлого, хуримтлал, орлого бөгөөд энгийн бөгөөд өргөтгөсөн нөхөн үржихүйд зориулагдсан болно. Аливаа аж ахуйн нэгжийн зах зээлийн эдийн засагсанхүүгийн нөөцийг оновчтой бүрдүүлэх, ашиглах асуудал зайлшгүй тулгардаг. Санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх хүрээнд бид аж ахуйн нэгжид санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, дайчлах үйл явцыг ойлгодог. Санхүүгийн нөөцийг ашиглах нь юуны түрүүнд аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааг явуулах зорилгоор санхүүгийн эх үүсвэрийг ашиглах явдал юм.
Энэ чиглэлээр аж ахуйн нэгжийн бие даасан байдлын зэрэг нь юуны түрүүнд эдийн засгийн төвлөрөл, авторитаризм, энэ байгууллагын зорилгоос хамаарна. гадаад орчин. Мэдээжийн хэрэг, санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглахад аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд нөлөөлж буй хүчин зүйлсийн жагсаалт нь эдгээр тодорхойлогч хүчин зүйлүүдээр хязгаарлагдахгүй. Мөн түншүүд, хэрэглэгчид, зах зээлийн харилцааны бусад субъектуудын өмнө хүлээсэн үүрэг хариуцлага, компанийн сонгосон стратеги, байгууллагын дотоод орчин нь түүний ул мөрийг үлдээдэг. Ийнхүү аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах үйл явцад гадаад, дотоод орчны мэдэгдэж, анхааралдаа авсан олон хүчин зүйл, тодорхой бус (эрсдэл) хүчин зүйлүүд нөлөөлдөг. Төлөвлөсөн эдийн засагт санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах үйл явц нь өөр шинж чанартай бөгөөд зөвхөн хатуу төлөвлөлт, шийдлийн хүрээнд, хүрээнд авч үзэх боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Зах зээлийн эдийн засагт энэ ойлголт нь гүн гүнзгий утгыг олж авдаг бөгөөд энэ нь санхүүгийн эх үүсвэрийн мөн чанарыг хамгийн бүрэн илчлэх боломжийг олгодог.
Үнэн хэрэгтээ санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах нь аж ахуйн нэгж дэх санхүүгийн эх үүсвэрийн хөдөлгөөний механизмын мөн чанарыг тодорхойлж, илчилдэг харилцан уялдаатай хоёр үйл явц юм.
Бүрэлдэхүүн нь санхүүгийн эх үүсвэрийн хөдөлгөөний эхний үе шат бөгөөд энд хөрөнгийн эх үүсвэр, хүлээн авах хэлбэр, тэдгээрийн хослолын харьцаа тодорхойлогддог. Дүрмээр бол энэ үе шатанд санхүүгийн эх үүсвэр нь үнэ цэнийн хэлбэртэй байдаг бөгөөд энэ нь тэдгээрийг хянах, төлөвлөхөд таатай байдаг.
Бүрэлдэхүүн нь санхүүгийн эх үүсвэрийн цаашдын хөдөлгөөнийг тэдгээрийн ашиглалтын хэлбэрээр тодорхойлж, урьдчилан тодорхойлдог. Хэлхээний энэ үе шатанд үйлдвэрлэлийн процессыг шууд аж ахуйн нэгжид эхлүүлэх боломжтой болно. Энд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэр нь үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгө болж биелдэг.
Үйлдвэрлэлийн санд санхүүгийн нөөц нь далд хэлбэрээр байдаг, учир нь тэдгээрийн үнэлгээ нь шийдвэрлэх шинж чанартай байхаа больсон боловч аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны үзүүлэлтүүд болзолгүй ач холбогдолтой болдог. Ийм материаллаг хэлбэрээр санхүүгийн эх үүсвэр нь үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүнийг зах зээл дээр борлуулах, тэдгээрийн үнэ цэнийг илэрхийлэх, ашиглах үр нөлөөг тодорхойлох боломжтой болох хүртэл байдаг.
Тиймээс санхүүгийн эх үүсвэрийг ашиглах үйл явц нь төлөвлөсөн төлөвлөгөөний хэрэгжилттэй холбоотой бөгөөд чанарын өөр түвшинд дэвшилтэт шилжилтийг тодорхойлдог. Мэдээжийн хэрэг, бий болгох, ашиглахад хуваагдахад ихээхэн хэмжээний уламжлалт байдал бий Эдгээр хоёр үйл явц нь бие биенээ тодорхойлж, нөхөж байдаг бөгөөд тэдгээр нь санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх эсвэл ашиглах эсэхээс үл хамааран ирээдүйн нөхцөл байдлын талаар тодорхой ойлголттой байдаг.
Үүнээс гадна формацийг болзолт нэмэх тэмдэг бүхий процесс гэж нэрлэж болно, учир нь. энэ нь санхүүгийн эх үүсвэрийг нэгтгэх явдал юм.
Ашиглах нь "хасах" учир нь хүлээгдэж буйгаар зардал, хог хаягдал, бий болгосон нөөцийн түр зуурын "төвлөрлийг сааруулах", "холбоо барих цэг", нөхцөлт тэнцүү тэмдэг (илүү нарийвчлалтай, "илүү" эсвэл "бага" тэмдэг) юм. . Санхүүгийн нөөцийг (үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаанд) ашиглах үр ашгийг үнэлэх үе шатыг тодорхойлох боломжтой, учир нь энд хоёр өөр чиглэлтэй үйл явцыг бие биетэйгээ харьцуулж болно.
Аж ахуйн нэгжид санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах, тэдгээрийн эргэлтийн тасралтгүй үйл явц явагддаг бөгөөд зорилго нь аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд үйлчлэх явдал юм.
1.2 Санхүүгийн эх үүсвэр бүрэлдэх эх үүсвэр
Үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхийн тулд аж ахуйн нэгжүүд санхүүгийн эх үүсвэрийн янз бүрийн эх үүсвэрийг ашигладаг. Татаж авсан эх үүсвэрийн бүтэц нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдал, үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг ихээхэн тодорхойлдог. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх асуудлыг хамгийн чухал дэд системүүдийн нэг болох санхүүгийн удирдлагын хүрээнд шийддэг. нийтлэг системудирдлага орчин үеийн аж ахуйн нэгж. Энэ нь функц юм санхүүгийн үйлчилгээаж ахуйн нэгж, ялангуяа санхүүгийн менежер гэсэн тодорхойлолт юм
санхүүгийн эх үүсвэрийн эх үүсвэр, тэдгээрийг аж ахуйн нэгжид хангах.
Аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн эх үүсвэрийг ангилах янз бүрийн бүтцийн схемүүд байдаг. Хамгийн түгээмэл нь өөрийн болон зээлсэн санхүүгийн эх үүсвэрт хуваагдах явдал юм. Эдгээр төрлийн нөөцийн үндсэн ялгаа нь аж ахуйн нэгжийг татан буулгах үед түүний өмчлөгчид гуравдагч этгээдтэй тооцоо хийсний дараа үлдсэн эд хөрөнгийн тодорхой хэсгийг авах эрхтэй байдаг. Өөрийн болон зээлсэн хөрөнгөд хуваагдахаас гадна эх үүсвэрийг яаралтай байдлаар нь ангилдаг.
1) богино хугацааны санхүүжилтийн эх үүсвэр;
2) урт хугацааны санхүүжилтийн эх үүсвэр.
Ашигласан хөрөнгийн бүтэц нь дүрмээр бол тухайн аж ахуйн нэгжийн тавьсан зорилгоос хамаарна. Ихэнх тохиолдолд аж ахуйн нэгжийн өөрийн хөрөнгийг урт хугацааны төлөвлөгөөний шийдвэрийг санхүүжүүлэхэд ашигладаг бөгөөд зээлсэн хөрөнгийг богино хугацааны эх үүсвэр хэлбэрээр ашигладаг. Дотоодын практикт өөрийн хөрөнгө (дотоод эх үүсвэр) тэргүүлэх ач холбогдолтой бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдал, нэр хүндэд эерэг нөлөө үзүүлдэг.
Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх гол эх үүсвэр нь өөрийн хөрөнгө юм. Зах зээлийн нөхцөлд үйл ажиллагаа явуулж байгаа аж ахуйн нэгжүүд тодорхой өмч, үйл ажиллагааны бие даасан байдалтай байх ёстой. Өөрийн хөрөнгийн хүрэлцээ нь аж ахуйн нэгжийг зээлсэн хөрөнгөөр хангах гол нөхцөл юм. Тэргүүлэх өсөлтийн хурд өмчзээлсэнтэй харьцуулахад - эдгээр төрлийн санхүүгийн эх үүсвэрийн зохистой харьцааны үзүүлэлт.
Хэрэв дотоод эх үүсвэрийн нөөц нь санхүүгийн шинж чанартай шийдвэрийг санхүүжүүлэхэд хангалтгүй бол зээлсэн хөрөнгийг (гадаад эх үүсвэр) ашигладаг. Зах зээлийн эдийн засагт зээлсэн эх үүсвэрийг төлбөртэй хэлбэрээр олгодог бөгөөд үүнтэй холбогдуулан өөрийн санхүүгийн эх үүсвэрийг нэмэгдүүлэх, ашиглах нь онцгой ач холбогдолтой болохыг тэмдэглэх нь зүйтэй. Үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааг үр дүнтэй зохион байгуулж, үйлдвэрлэлийг өргөжүүлснээр зээлийн хөрөнгийн хэрэгцээ буурч, энэ нь аж ахуйн нэгжийн бие даасан байдлыг бий болгож, өөрийн нөөцийг цаашид нөхөн үржүүлэх таатай нөхцөл болж байна.
Тиймээс хөрөнгийн хөдөлгөөний аль ч үе шатыг тэдний үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх байр сууринаас авч үзэх хэрэгтэй. Өөрийнхөө болон зээлсэн санхүүгийн эх үүсвэрийг хуваах нь зарим нэг уламжлалт байдал байдаг, учир нь орчин үеийн санхүүгийн харилцааны олон янз байдлаас шалтгаалан санхүүжилтийн хамгийн олон эх үүсвэрийг ангилах нь нэлээд хэцүү байдаг. Зах зээлийн нөхцөлд хамгийн тохиромжтой нь төлбөрийн үндсэн дээр ангилал юм, i.e. төлбөртэй эсвэл үнэ төлбөргүй санхүүгийн эх үүсвэр.
Өөрийн болон түүнтэй адилтгах хөрөнгийн зардлаар бүрдүүлсэн аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрт юуны өмнө төрөл бүрийн орлого, орлого орно.
Аж ахуйн нэгжийн орлого нь үндсэн үйл ажиллагааны ашиг, гүйцэтгэсэн судалгааны ажлын ашиг, санхүүгийн гүйлгээний ашиг, эдийн засгийн аргаар гүйцэтгэсэн барилга угсралтын ажлын ашиг гэх мэт эх үүсвэрээс бүрддэг.
Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлдэг орлогод дараахь зүйлс орно.
элэгдлийн суутгал,
тогтвортой өр төлбөр,
Тэтгэвэрт гарсан үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтаас олсон орлого,
Зорилтот орлого (сургуулийн өмнөх боловсролын байгууллагад хүүхдүүдийн засвар үйлчилгээ гэх мэт),
Барилга угсралтын ажилд дотоод нөөцийг дайчлах, хөдөлмөрийн нэгдлийн гишүүдийн шимтгэл, учирсан эрсдлийн даатгалын нөхөн төлбөр, концерн, холбоод, салбарын бүтцийн эх үүсвэр, төсөв, төсвөөс гадуурх сангаас авсан хөрөнгө.
Хамгийн их санхүүгийн эх үүсвэрийг аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагаанаас ашгийн хэлбэрээр олж авах боломжтой. Ашиг нь эдийн засгийн ангилал болохын хувьд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үр дүнг тодорхойлдог. Ашиг нь материаллаг үйлдвэрлэлийн салбарт олсон цэвэр орлогыг илэрхийлдэг. Ашгийн үзүүлэлт нь аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр ашгийг хамгийн бүрэн илэрхийлдэг үзүүлэлт юм. Аж ахуйн нэгж орлого авна гэдэг нь ашиг олно гэсэн үг биш.
Үйл ажиллагааны үр дүнг тодорхойлохын тулд орлогыг бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах зардалтай харьцуулах шаардлагатай. Орлогын нийт зардлаас давсан дүнг харуулсан үр дүн нь тухайн аж ахуйн нэгжийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд хэмнэлттэй үйл ажиллагаа явуулж байгааг харуулж байна. Энэ тохиолдолд бид ашгийн тухай ярьж болно.
Ашгийн өсөлтөд нөлөөлж буй гол хүчин зүйлүүд нь бүтээгдэхүүн (үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлого нэмэгдэх, бүтээгдэхүүний өртөг буурах явдал юм.
Аж ахуйн нэгжийн бүх төрлийн үйл ажиллагаанаас олсон ашгийн нийт дүнг нийт ашиг гэнэ. Энэ үзүүлэлт нь хураангуй, учир нь дараах бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг агуулна.
Арилжааны бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон ашиг,
Бусад борлуулалтаас олсон ашиг,
Борлуулалтын бус үйл ажиллагааны орлого (эдгээр үйл ажиллагааны зардлыг хассан).
Борлуулалтын бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон ашиг нь аж ахуйн нэгжийн нийт ашгийн гол бөгөөд хамгийн чухал хэсэг юм. Бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас олсон ашиг нь аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагаанаас олж авсан үр дүн юм. Бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлого, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, онцгой албан татвар, үйлдвэрлэл, борлуулалтын зардлын зөрүүгээр тооцно. Үйлдвэрлэлийн өртгийг бүрдүүлдэг зардлын бүтцэд материаллаг зардал, хөдөлмөрийн зардал, нийгмийн шимтгэл, элэгдлийн зардал гэх мэт орно.
Нийт ашгийн хоёр дахь бүрэлдэхүүн хэсэг нь бусад борлуулалтаас олсон ашиг юм. Энэ ашгийн эзлэх хувь нийт ашгийн хэмжээнд маш бага байна. Бусад борлуулалтаас олсон ашиг нь аж ахуйн нэгжийн үндсэн хөрөнгө болон бусад эд хөрөнгийг (түүхий эд, материал, түлш, сэлбэг хэрэгсэл, хог хаягдал, биет бус хөрөнгө) борлуулснаас олсон ашиг юм. Бусад борлуулалтын ашиг нь борлуулалтаас олсон орлого ба энэ борлуулалтын зардлын зөрүүгээр тодорхойлогддог. Жишээлбэл, үндсэн хөрөнгийг худалдах үед гарсан зардлыг харгалзан энэ үл хөдлөх хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлого (НӨАТ хассан) ба хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ (инфляцийн түвшинд тохируулсан) хоорондын зөрүү гарч ирнэ. худалдаа.
Нийт ашгийн дараагийн бүтцийн бүрэлдэхүүн хэсэг нь үндсэн бус үйл ажиллагааны ашиг юм. Энэ зүйл нь аж ахуйн нэгжийн үндсэн үйл ажиллагаатай холбоогүй, бүтээгдэхүүн, аж ахуйн нэгжийн өмчийг борлуулахтай холбоогүй өөр шинж чанартай гүйлгээнээс бүрддэг. Борлуулалтын бус үйл ажиллагааны ашигт: урт болон богино хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын ашиг, үл хөдлөх хөрөнгийн түрээсийн ашиг орно.
Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт гэдэг нь орлого олох зорилгоор аж ахуйн нэгжийн өөрийн хөрөнгийг байршуулахыг хэлнэ.
Урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалт гэдэг нь бусад аж ахуйн нэгжийн (нөхөрлөл, хувьцаат компани, хамтарсан болон охин компани) дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр, хувьцаа болон бусад үнэт цаасыг худалдан авах, зээл олгох, i.e. жилээс дээш хугацаанд үргэлжилсэн бүх төрлийн санхүүгийн хөрөнгө оруулалт.
Богино хугацааны хөрөнгө оруулалтын хэлбэрүүд нь: богино хугацаат төрийн сангийн үнэт цаас, бонд болон бусад үнэт цаас, зээл. Үйл ажиллагааны бус ашгийн бүтцэд энэ аж ахуйн нэгжийн авсан төрөл бүрийн торгууль, торгууль, торгууль, түүнчлэн тайлант хугацаанд илэрсэн өмнөх жилүүдийн ашиг, бараа материалын дахин үнэлгээний ашиг, бэлэн бүтээгдэхүүн, гадаад валютаар хийсэн үйл ажиллагаанаас, өмнө нь найдваргүй гэж хасагдсан өрийн орлого, хамтарсан үйл ажиллагаа явуулаагүй тохиолдолд бусад аж ахуйн нэгжээс үнэ төлбөргүй хүлээн авсан хөрөнгө (үсгэн байгуулагчийн дүрмийн санд оруулсан хөрөнгөөс бусад).
Зах зээлийн харилцаа хөгжихийн хэрээр санхүүгийн гүйлгээнээс олсон ашгийн үүрэг (бусад үнэт цаас гаргагчийн үнэт цааснаас авсан хүү, санхүүгийн зах зээл дэх үйл ажиллагааны орлого) нэмэгдэх нь дамжиггүй.
Гэхдээ үндсэн үйл ажиллагаанаас олсон ашгаас бусад бүх төрлийн орлого нэмэлт гэдгийг санах нь зүйтэй. Эдгээрийг эдийн засгийн байгууллагын санхүүгийн байдлыг сайжруулахад ашиглаж болох ба түр зуурынх, байнгын бус байдаг.
Хэрэв үйлдвэрлэл, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнд аж ахуйн нэгж алдагдалтай байвал энэ нь балансын ашгийн үзүүлэлтэд тусгагдсан болно (байгууллагын санхүүгийн эцсийн үр дүн балансад тусгагдсан). Балансын ашгийг хуваарилах журам нь аж ахуйн нэгжийн зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэрээс хамаарна.
Татвар, хураамжийг хассаны дараа аж ахуйн нэгжийн цэвэр ашиг (төлбөр, суутгал хийх боломжтой) үүсдэг бөгөөд үүнийг хуваарилах ёстой. Аж ахуйн нэгжийн мэдэлд үлдсэн ашгийг хуваарилах чиглэл нь аж ахуйн нэгжийн бүрэн эрхэд хамаарах бөгөөд түүний дүрэм, боловсруулсан заалтад тусгагдсан болно. Аж ахуйн нэгжийн мэдэлд үлдсэн ашгийг одоо байгаа үйлдвэрлэлийг сэргээн босгох, тоног төхөөрөмжийг шинэчлэх, өөрийн эргэлтийн хөрөнгөө нөхөх, судалгаа шинжилгээг санхүүжүүлэх, технологи, үйлдвэрлэлийн зохион байгуулалтыг сайжруулах, хэрэглэгчийн болон нийгмийн хэрэгцээг хангах гэх мэт ажилд ашиглаж болно.
Бүртгэгдсэн үйл ажиллагааг аж ахуйн нэгжид бий болсон хөрөнгөөс санхүүжүүлдэг бөгөөд тэдгээрийн тоо, нэрийг аж ахуйн нэгж бие даан тодорхойлдог боловч дүрмээр бол дараахь хөрөнгийг хуваарилж болно.
хэрэглээ,
хадгаламж,
Сэлбэг,
Нийгмийн салбар гэх мэт.
Элэгдлийн суутгал нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийн ашгийн дараа орох хоёр дахь том эх үүсвэр юм. Элэгдлийн суутгал гэдэг нь үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн элэгдлийн зэрэгт тохирсон элэгдлийн дүнг мөнгөн хэлбэрээр илэрхийлдэг.
Эдгээр хасалтууд нь үйлдвэрлэлийн өртөгт багтсан болно. Элэгдлийн суутгалын гол зорилго нь үндсэн нөхөн үйлдвэрлэлийг хангах явдал юм үйлдвэрлэлийн хөрөнгөболон аж ахуйн нэгжийн биет бус хөрөнгө.
Ялангуяа шинээр байгуулагдаж, сэргээн босгосон аж ахуйн нэгжүүдэд санхүүгийн томоохон эх үүсвэрийг санхүүгийн зах зээлд дайчлах боломжтой. Тэдгээрийг дайчлах тодорхой хэлбэрүүд нь хувьцаа, бонд болон бусад төрлийн үнэт цаасыг худалдах явдал байж болно. тусдаа аж ахуйн нэгжболон зээлийн хөрөнгө оруулалт.
Дахин хуваарилалтын дарааллаар орж ирсэн хөрөнгөд учирсан эрсдэлийн даатгалын нөхөн төлбөр, концерн, холбоод, толгой компани болон бусад салбарын бүтцээс авсан санхүүгийн эх үүсвэр, өөрийн хөрөнгийн үндсэн дээр хүлээн авсан эх үүсвэр, бусад үнэт цаас гаргагчийн үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү, төсвийн татаас болон бусад төрлүүд орно. нөөцийн.
Мөн үйл ажиллагаа явуулж буй арилжааны аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг үүсэх үндсэн эх үүсвэрээс нь хамааран дараахь байдлаар зохион байгуулж болно
Бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон орлогоос бий болсон санхүүгийн эх үүсвэр (ашиг, элэгдлийн сан, цалингийн сан, материалын зардлын нөхөн олговрын сан);
Бусад борлуулалтаас олж авсан санхүүгийн эх үүсвэрүүд (үндсэн үйл ажиллагаатай холбоогүй үл хөдлөх хөрөнгө, үйлчилгээ гэх мэт);
Санхүүгийн зах зээлд бий болсон санхүүгийн эх үүсвэр (зээл, зээл, өөрийн хувьцаа болон бусад төрлийн үнэт цаасыг худалдах, бусад үнэт цаас гаргагчийн үнэт цаасны ногдол ашиг, хүү, даатгалын нөхөн төлбөр гэх мэт);
Дансны өглөгөөс (нийлүүлэгч, гүйцэтгэгч, цалин хөлс, нийгмийн даатгал, төсөвт төвлөрүүлэх гэх мэт) бий болсон санхүүгийн эх үүсвэр;
Шимтгэл, зориулалтын орлогоос бий болсон санхүүгийн эх үүсвэр (бусад байгууллага болон хувь хүмүүс, засгийн газрын татаас гэх мэт)
Тэгэхээр байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийг өөрийн болон зээлсэн гэж хуваадаг.
Өөрийн санхүүгийн эх үүсвэр ба түүнтэй адилтгах санд дараахь зүйлс орно.
ашиг,
Элэгдэл,
тогтвортой өр төлбөр,
Өмч хөрөнгө,
Зорилтот орлого,
Хөдөлмөрийн нэгдлийн гишүүд болон бусад хүмүүсийн хувь болон бусад хувь нэмэр.
Зээлд дараахь зүйлс орно.
Нэмэлт хувьцааны хөрөнгө татсан,
Банкны зээл, зээл,
Үнэгүй тусламж үзүүлсэн.
2. ҮЙЛДВЭРИЙН САНХҮҮГИЙН НӨӨЦИЙН ШИНЖИЛГЭЭ, АШИГЛАЛТ
2.1 Байгууллагын үйл ажиллагааны онцлог
Байгууллагын бүтэцСбербанкийг дараахь байдлаар төлөөлдөг.
ОХУ-ын Хадгаламжийн банк (төв оффисын хувьд);
нутаг дэвсгэрийн банкууд;
Салбарууд;
Салбарууд.
ОХУ-ын Хадгаламжийн банк нь төв оффисын хувьд банкны доод хэлтсийн ажлыг зохион байгуулдаг. Үүний зэрэгцээ банкны байгууллагуудын үйл ажиллагаанд судалгаа, дүн шинжилгээ хийх, хөгжлийн тэргүүлэх чиглэлийг тодорхойлох санал боловсруулах, одоогийн болон хэтийн төлөвлөлт хийх; тухайн улсын эдийн засаг, санхүүгийн зах зээлийг судлах; ОХУ-ын Сбербанкны системийг өөрийн байгууллагуудын үйл ажиллагааны талаархи мэдээллээр хангах, зээлийн эх үүсвэрийг удирдах, тэдгээрийн ашиглалтын үр нөлөө, түүнчлэн банкны байгууллагуудын үзүүлж буй үйлчилгээний талаархи дүн шинжилгээ хийх.
Нэмж дурдахад, ОХУ-ын Сбербанк бусад үйлчилгээнүүдийн хамт үйлчлүүлэгчдийг татахын тулд санхүүгийн шинэ бүтээгдэхүүн нэвтрүүлэх саналыг боловсруулж, үйлчилгээний шимтгэлийн хэмжээг тогтоодог. Хүн амын эх үүсвэрийг татах эдийн засгийн шинжилгээ хийж, хуулийн этгээдхадгаламж, хадгаламж, үнэт цаасны чиглэлээр одоогийн банкны хууль тогтоомжийг хэрэглэх практикт дүн шинжилгээ хийж, банкны байгууллагын үндсэн үйл ажиллагааны талаархи бүх статистикийн тайланг цуглуулах, баталгаажуулах, нэгтгэхийг баталгаажуулдаг.
Нутаг дэвсгэрийн банкууд Зээл олгох эдийн засгийн хамгийн ашигтай салбарыг тодорхойлох, өрсөлдөөний орчныг үнэлэхийн тулд тэдгээрийн харьяалал, бүс нутгийн эдийн засагт үндэслэн байгууллагуудын үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх.
Одоогийн байдлаар өрсөлдөөн хурцадсантай холбогдуулан бүс нутгийн санхүүгийн болон зээлийн зах зээлийн нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийх ажлыг системтэйгээр хийж байна.
Үүний зэрэгцээ санхүүгийн байгууллагуудын тоог тодорхойлж, арилжааны банкуудын ажил, тэдний өр төлбөр, хөрөнгийн бүтцийг судлах; банкны үйлчилгээний үндсэн төрлүүд болон харилцагчийн үйлчилгээний чанар, банкуудын хүүгийн бодлого (хадгаламж, хадгаламж, зээлийн хүү), үнэт цаасны зах зээл, боломжит үйлчлүүлэгчид.
Сбербанкны хамгийн том хэлтэс нь түүний салбар, салбарууд юм . Банкны сүлжээг нэгтгэх, бэхжүүлэх үйл явц нь салбаруудын хөрөнгө оруулалтын чиглэлийг бие даан сонгох эрх хязгаарлагдмал байснаар илэрч байв. Салбар, салбаруудын банк хоорондын болон арилжааны зээл олгоход зөөлөн хяналтыг нэвтрүүлсэн - зээл олгох тухай ерөнхий банкинд мэдэгдэх шаардлагатай байв. Зээлийн дэглэмийг чангатгах нь зөвхөн ОХУ-ын Хадгаламжийн банкны зөвшөөрлөөр албан ёсоор зээл олгох боломжтой болсонтой холбоотой юм.
Түүнчлэн шударга бус зээлдэгчдийн мэдээллийн санг бий болгосон. Бие даан зээл олгох эрхийг хязгаарласан нь зээлдэгчийг сонгох нэгдсэн дүрэм журам бий болгосон нь тэдний найдвартай байдлыг хэсэгчлэн баталгаажуулсан юм. Жишээлбэл, банк хоорондын зах зээл дээр зөвхөн өөрийн хөрөнгийн хэмжээгээр Оросын шилдэг зуун банкинд багтсан бүтэцтэй ажиллахыг санал болгов. 500 тэрбумаас доошгүй рублийн баланстай жижиг банкууд эх үүсвэр хүлээн авна гэж найдаж чадахгүй байв.
Сбербанкны бүтцийн хамгийн доод түвшин нь салбарууд юм . Эдгээрийг томоохон аж ахуйн нэгж, байгууллагуудад эсвэл хүн ам сийрэг суурьшсан улс орны алслагдсан өнцөг булан бүрт бий болгож, цалин хөлс төлөх, нийтийн үйлчилгээний төлбөр авах гэх мэт явцуу үйл ажиллагаа явуулдаг. Тэдний бие даасан байдал нь бүхэлдээ туйлын хязгаарлагдмал.
Ийнхүү сүүлийн жилүүдэд Сбербанкны байгууллагуудын удирдлагын төвлөрөл нь түүний ажлын хяналт, зохицуулалтыг бэхжүүлсэн. бүтцийн хэлтэс.
Банкны байгууллагуудын сүлжээний оновчтой бүтцийг бий болгох, санхүүгийн байдлыг сайжруулахын тулд одоо байгаа сүлжээний дүн шинжилгээ, түүний дотор байгууллага тус бүрийн ашигт ажиллагааны дүн шинжилгээ хийдэг. Одоо байгаа сүлжээнд дүн шинжилгээ хийхдээ түүний бүтээн байгуулалт, нутаг дэвсгэрийн байршлын зөв байдлыг тодорхойлдог; салбар нэгж (агентлаг) хүн ам, хуулийн этгээдэд үзүүлэх үйлчилгээний түвшин, i.e. дүүргийн хэдэн оршин суугчид банкны байгууллагуудын үйлчилгээг ашигладаг, хэд нь - арилжааны банкууд; үйл ажиллагааны оновчтой горим; эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийг судалдаг (хүн амын орлого, зарлага, санхүүгийн зах зээлийн байдал гэх мэт); Шинжилсэн хугацаанд хэлтэс (салбар) -ын үйл ажиллагаанд гарсан өөрчлөлтийг ижил төстэй байгууллагуудын үр дүнтэй харьцуулсан. Сүлжээнд дүн шинжилгээ хийхдээ үүсгэх боломж төрөлжсөн салбаруудхуулийн этгээдэд үйлчилгээ үзүүлэх, үнэт цаас, валют болон бусадтай ажиллах, түүнчлэн цөөн тооны бүс нутагт салбар байгуулах боломж. Сбербанк нь тухайн нутаг дэвсгэрт банкны үйлчилгээг зохион байгуулахад хамгийн хэцүү асуудлыг тодорхойлох боломжийг олгодог салбарын эдийн засгийн паспортыг боловсруулсан.
Сбербанкны Приморскийн салбар Оросын Холбооны Улс(цаашид Primorskoye OSB No 8635/00172), ОХУ-ын Сбербанкны салбар юм. Энэ нь өөрийн тамга, тамга, банкны нэрийг ашигласан маягттай, ОХУ-ын Хувьцаат арилжааны хадгаламжийн банкны дүрмийн дагуу боловсруулсан заалтуудын үндсэн дээр ажилладаг. хувьцаат компани, регистрийн дугаар 1841, ОХУ-ын Төв банкнаас 2002 оны 10-р сарын 3-ны өдрийн 1481 тоот банкны үйл ажиллагаа эрхлэхэд олгосон ерөнхий лиценз.
Primorskoye OSB No 8635/00172 нь Банкны нэгдсэн системд багтсан бөгөөд үйлчилж буй нутаг дэвсгэрт байрлах Банкны системийн хэлтсийн ажлыг шууд хянадаг.
Тус салбар нь тусдаа тайлан баланстай бөгөөд энэ нь Банкны балансад тусгагдсан байдаг.
Primorskoye OSB No 8635/00172 нь Оросын Сбербанкны нэрийн өмнөөс дараахь банкны үйл ажиллагаа, гүйлгээг гүйцэтгэдэг.
хадгаламжид хувь хүн, хуулийн этгээдийн хөрөнгийг татах;
зээлсэн хөрөнгийг байршуулах;
хувь хүн, хуулийн этгээдийн банкинд данс нээх, хөтлөх;
· хувь хүн, хуулийн этгээд, түүний дотор корреспондент банкуудын нэрийн өмнөөс тэдгээрийн банкны дансаар төлбөр тооцоо хийх;
бэлэн мөнгө цуглуулах, вексель, төлбөр тооцооны баримт болон бэлэн мөнгөний үйлчилгээхувь хүн, хуулийн этгээд;
· бэлэн болон бэлэн бус хэлбэрээр гадаад валют худалдан авах, худалдах;
· хувь хүн, хуулийн этгээдтэй байгуулсан гэрээний дагуу хөрөнгө, бусад эд хөрөнгийг итгэмжлэн удирдах;
зөвлөх, мэдээллийн үйлчилгээ үзүүлэх;
үнэт цаас худалдан авах, худалдах, нягтлан бодох бүртгэл, хадгалалт болон бусад үйл ажиллагаа.
RF. Зээл, хадгаламжийн хүү, салбарын харилцагчдад үзүүлсэн үйлчилгээний шимтгэлийг одоогийн хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу банк эсвэл түүний тогтоосон журмаар тогтоодог.
Хэлтсийн одоогийн үйл ажиллагааны удирдлагыг Зөвлөл, хэлтсийн менежер гүйцэтгэдэг.
Салбарын эрхлэгч нь бүтцийн нэгжийн тухай журам, Банкнаас өөрт нь олгосон Ерөнхий итгэмжлэлээр тогтоосон бүрэн эрхийнхээ дагуу салбарын үйл ажиллагааг удирдан чиглүүлдэг.
салбараар банкны үйл ажиллагаа, гүйлгээг хэрэгжүүлэх гэрээ байгуулдаг;
· санхүүгийн баримт бичигт анхны гарын үсэг зурах эрхтэй;
өөрийн эрх хэмжээний хүрээнд одоогийн үйл ажиллагаагаа хэрэгжүүлэхэд зориулж хэлтсийн өмч хөрөнгийг удирдан зохион байгуулдаг;
· аж ахуйн нэгжийн ажилчидтай хөдөлмөрийн гэрээ байгуулж, эдгээр ажилчдад урамшуулах арга хэмжээ авч, торгууль ногдуулах;
хэлтсийн бүх ажилчдад заавал биелүүлэх тушаал гаргаж, зааварчилгаа өгөх;
нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулдаг;
· Салбар зөвлөлийг тэргүүлж, түүний ажлыг зохион байгуулах, банкны зохицуулалт, захиргааны баримт бичигт нийцсэн шийдвэр гаргах ажлыг биечлэн хариуцна.
Зөвлөлийн хурлаар тус газрын үйл ажиллагааг сайжруулах үндсэн чиглэлийг тодорхойлсон асуудлуудыг хэлэлцдэг. Хэрэглэгчдийн банкны үйлчилгээний хэрэгцээг иж бүрэн хангах, үүний үндсэн дээр хамгийн их ашиг олох арга хэмжээг боловсруулж байна. Салбарын ажлын төлөвлөгөөг баталж, салбарын зохион байгуулалтын бүтцэд өөрчлөлт оруулах шийдвэр гаргаж, дарга нарын тайланг сонсож, аудитын материалыг авч хэлэлцэн, найдваргүй өрийг барагдуулах журам, нөхцөлөөр шийдвэрлэж байна. Банкнаас байгуулсан болон бусад үйлдвэрлэл болон нийгмийн асуудлуудБанкны Удирдах Зөвлөлийн шийдвэр, Банкны шаардлага, зааврыг салбараас биелүүлэхэд чиглэгдсэн .
2.2 Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийн динамик, бүтэц
Банкны эдийн засгийн бие даасан байдал, тогтвортой байдал, тогтвортой үйл ажиллагааг хангах янз бүрийн зориулалтын бүрэн төлсөн элементүүдийн багц болох Приморскийн OSB No 8635/00172-ийн өөрийн хөрөнгийн бүтцийг авч үзье.
Урьдчилсан нөхцөлбанкны үйл ажиллагааны явцад үүссэн урьдчилан тооцоолоогүй алдагдлыг нөхөх тодорхой хөрөнгийг өөрийн хөрөнгөд оруулах, улмаар банкинд үүссэн тохиолдолд одоогийн үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлэх боломжийг олгох. Гэсэн хэдий ч өмчийн бүх элементүүд ижил хамгаалалтын шинж чанартай байдаггүй. Энэ нөхцөл байдал нь банкны өөрийн хөрөнгийн бүтцэд үндсэн хөрөнгө ба нэмэлт капитал гэсэн хоёр түвшинг хуваарилах шаардлагатай болсон.
ОХУ-ын Банкны 2001 оны 11-р сарын 26-ны өдрийн 159-P тоот "Зээлийн байгууллагуудын өөрийн хөрөнгийг (капитал) тооцох аргачлалын тухай" журмын дагуу үндсэн капиталд багтсан эх үүсвэрүүд нь хамгийн байнгын шинж чанартай хөрөнгийг багтаадаг. ямар ч тохиолдолд гэнэтийн алдагдлыг нөхөхөд ашиглаж болно. Эдгээр элементүүд нь банкуудын нийтэлсэн тайланд тусгагдсан бөгөөд банкны ажлын чанарын олон үнэлгээнд үндэслэсэн үндэс суурь болдог.
Нэмэлт капиталд тодорхой хязгаарлалтын дагуу байнгын бус, зөвхөн тодорхой нөхцөлд алдагдлыг нөхөхөд ашиглах боломжтой сангууд багтдаг. Эдгээр хөрөнгийн үнэ цэнэ цаг хугацааны явцад өөрчлөгддөг.
Primorsky OSB No 8635/00172 үндсэн хөрөнгийн эх үүсвэрийн бүрэлдэхүүнд
ялгарах:
энгийн хувьцааны дүрмийн сан, түүнчлэн хуримтлагдаагүй хувьцаа;
Банкны өмнөх жилүүдийн ашгаас бүрдсэн нөөц сан болон
энэ жил;
Өмнөх болон тухайн жилийн хуримтлагдсан ашиг;
Үнэт цаас болон хувьцаанд оруулсан хөрөнгө оруулалтын элэгдлийн сан.
Өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэр нь:
Дахин үнэлгээ хийснээс үл хөдлөх хөрөнгийн үнийн өсөлт;
Усан онгоцонд учирч болзошгүй алдагдлын нөөцийн нэг хэсэг;
Тухайн онд бүрдүүлсэн хөрөнгө;
Тухайн жилийн ашиг.
Приморскийн OSB No 8635/00172-ийн өөрийн хөрөнгийн бүтэц, бүтцийг (хүснэгт 1) үзүүлэв. Шинжилгээг үндсэн мэдээллийн үндсэн дээр хийсэн эдийн засгийн үзүүлэлтүүдПриморскийн OSB дугаар 8635/00172.
Хүснэгт 1. Приморскийн OSB No 8635/00172-ийн өөрийн хөрөнгийн эх үүсвэр.
| Үзүүлэлтүүд | ||||||
| 1.1. Эрх бүхий капитал | | |
||||
| 1.2. нөөц сан Эрх бүхий капиталд % | ||||||
| 1.3. Хуваарилагдаагүй ашиг | ||||||
| 2. Нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэр: | ||||||
| 2.2.Дахин үнэлгээ хийснээр эд хөрөнгийн үнийн өсөлт |
Primorsky OSB No 8635/00172-ийн дүрмийн сан нь өмчийн үндсэн элемент юм. Хадгаламж эзэмшигчдийн ашиг сонирхол, банкны зээлийн эрх ашгийг баталгаажуулж, түүний үүргийн баталгаа болж өгдөг эд хөрөнгийн доод хэмжээг тэр өөрөө тогтоодог. Хүснэгт 1-ээс харахад судалгааны хугацаанд дүрмийн сангийн хэмжээ өөрчлөгдөөгүй бөгөөд 39485 мянган рубль байна.
Приморскийн OSB No 8635/00172 нь үйл ажиллагааныхаа явцад ашиг хуримтлагдсанаар хөрөнгө бий болгосон: нөөцийн сан, үнэт цаасны хөрөнгө оруулалтын элэгдлийн нөөц. Зайлшгүй нөөцийн сан нь одоогийн үйл ажиллагааны үр дүнд учирсан алдагдлыг нөхөх, нөхөхөд чиглэгдсэн бөгөөд ингэснээр банкны тогтвортой үйл ажиллагааг хангахад чиглэгддэг.
Банкны нөөцийн сан 2004 онд 17.4%, 2005 онд 17.8%, 2006 онд 18.3% байсан нь ОХУ-ын Банкны хэмжээнд тавьсан шаардлагыг хангасан болохыг харуулж байна (нөөцийн сангийн хэмжээ нь 15% -иас хэтрэхгүй байх ёстой. эрх бүхий капитал).
Үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалтын элэгдлийг бууруулах нөөцийн зорилго нь банкны худалдан авсан үнэт цаасны ханшийн бууралттай холбоотой сөрөг үр дагаврыг арилгахад оршино. Үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалтын элэгдлийн заалт нь үндсэн хөрөнгийн бүтцэд эзлэх хувийн бага хувийг эзэлдэг.
Нэмэлт капитал OSB No 8635/00172 нь зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөцөөр төлөөлдөг бөгөөд энэ нь харилцагчдын үндсэн өрийн үлдэгдэл зээлийн өрийг нөхөхөд ашиглагддаг. Энэ нь хамгийн том нь юм тодорхой татах хүчнэмэлт хөрөнгийн бүтцэд. Шинжилгээнд хамрагдсан нийт хугацаанд инфляцийн нөлөөгөөр дахин үнэлгээ хийх явцад үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ өссөний улмаас хоёрдугаар түвшний хөрөнгийн хэмжээ мөн өссөн байна.
Банкны үндсэн хөрөнгийн динамикийн судалгааг 2-р хүснэгтэд үзүүлье
OSB No 8635/00172 гурван жилийн хугацаатай. Зураг 1-ээс харахад дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд банкны үндсэн хөрөнгө дунджаар 4.5%-иар өссөн байна. Өсөлтөд хуримтлагдсан ашгийн хэмжээ 2005 онд 17.3%, 2006 онд 18.6%-иар өссөн нь голлон нөлөөлсөн байна.
Хүснэгт 2. Үндсэн хөрөнгийн динамик Primorskoye OSB No 8635/00172
| Үзүүлэлтүүд | Хазайлт | Хазайлт |
|||||
| Өсөлтийн хувь, % | Өсөлтийн хувь, % |
||||||
| 1. Үндсэн хөрөнгийн эх үүсвэр: | |||||||
| 1.1. Эрх бүхий капитал | |||||||
| 1.2. нөөц сан Эрх бүхий капиталд % | |||||||
| 1.3 Хуримтлагдсан ашиг | |||||||
| 1.4. Үнэт цаасанд оруулсан хөрөнгө оруулалтын элэгдлийн тэтгэмж | |||||||
| 2. Нэмэлт хөрөнгийн эх үүсвэр: | |||||||
| 2.1. Зээлд учирч болзошгүй алдагдлын нөөц. | |||||||
| 2.2. Дахин үнэлгээ хийснээр эд хөрөнгийн үнийн өсөлт |
Шинжилгээнд хамрагдсан гурван жилийн Primorsky OSB No 8635/00172-ийн үндсэн болон нэмэлт хөрөнгийн үндсэн элементүүдийн динамикийг төсөөлж үзье (Зураг 1).
Зураг 1. Үндсэн болон нэмэлт капиталын үндсэн элементүүдийн динамик Primorskoye OSB No 8635/00172, мянган рубль
Банкны ашгийн өсөлтөөс шалтгаалж нөөцийн санд суутгал хийх хэмжээ нэмэгдэж, 2005 онд 21%, 2006 онд 3,1%-иар өссөн байна.
Ийнхүү нийслэлийн өөрийн хөрөнгийн ихэнх хэсгийг (нөөц бүрдүүлэх бүх эх үүсвэрийн 50 гаруй хувь) хамгийн тогтвортой, тогтвортой хөрөнгө, юуны түрүүнд дүрмийн сан, банкны хөрөнгийн зардлаар бүрдүүлсэн.
Иймээс Приморскийн РСД №8635/00172 нь урьдчилан тооцоолоогүй алдагдал гарсан тохиолдолд үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлэхийн тулд хангалттай өөрийн хөрөнгөтэй байдаг.
Нэмж дурдахад нөөц сангийн бодит үнэ цэнэ зөвшөөрөгдөх доод хэмжээнээс давсан нь банк капиталжуулалтаар дамжуулан дүрмийн сангийн хэмжээг нэмэгдүүлэх, улмаар хадгаламж эзэмшигч, зээлдүүлэгчдийн эрх ашгийг хамгаалах баталгааг нэмэгдүүлэх боломжийг олгодог. Мөн банкинд янз бүрийн хөрөнгийн бэлэн байдал нь банкны байгууллагын өсөлтийн бодит боломжийн чухал үзүүлэлт юм.
2.3 Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэр бүрэлдэх, ашиглалтад хийсэн дүн шинжилгээ
Primorsky OSB No 8635/00172-ийн үйл ажиллагааны эдийн засгийн үндсэн үзүүлэлтүүдийг авч үзье.
Приморскийн OSB № 8635/00172-ийн эдийн засгийн гүйцэтгэлийн дүн шинжилгээг 2009-01-01-ээс 2010-01-01 хүртэлх хугацаанд дотоод мэдээллийн эх сурвалжид үндэслэн хийсэн, i.e. одоогийн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл, жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн нэгдсэн тайлан.
Идэвхгүй үйл ажиллагааны хөгжлийн түвшин нь банкны нөөцийн хэмжээ, улмаар банкны үйл ажиллагааны цар хүрээг тодорхойлдог. Приморскийн салбарын нөөцийн гол байрыг хувь хүн, хуулийн этгээдийн хадгаламж, хадгаламж, хуулийн этгээдийн тооцооны (урсгал) болон төсвийн дансны үлдэгдэл, бусад өр төлбөр эзэлдэг. Өр төлбөрийн шинжилгээний гол зорилго нь тэдний идэвхтэй оролцоо, хөдөлгөөнд саад учруулж буй эдийн засаг, зохион байгуулалтын шинж чанарын шалтгааныг олж тогтоох, нөөцийн баазыг нэмэгдүүлэх арга хэмжээг боловсруулах, хэрэгжүүлэхэд оршино.
2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар өр төлбөрийн бүтцэд татагдсан эх үүсвэрүүд 75,136 мянган рубль болж, 36,3% буюу 27,251 мянган рублиэр өссөн байна. (2009-01-01-тэй харьцуулахад) 2010-01-01-ний байдлаар нийт өр төлбөрийн бүтцэд татсан хөрөнгийн эзлэх хувь 98.7% байна.
Сбербанкны уламжлалт анхаарлыг харгалзан үзэх үндэс суурь үйлчлүүлэгчийн баазхувийн хөрөнгө оруулагчид, өөрөөр хэлбэл. 2010.01.01-ний байдлаар татсан эх үүсвэрийн бүтцэд хамгийн их хувийг хувь хүмүүсийн хөрөнгө эзэлж байна - тэдгээрийн эзлэхүүний 91.7% (2009.01.01-ний байдлаар - 74.3%).
2010.01.01-ний байдлаар иргэдийн хадгаламж дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэл 2009.01.01-тэй харьцуулахад бараг 1.3 дахин (өсөлт 127.8%) буюу 10,707 мянган рублиэр өссөн нь нэгдүгээрт, банкны үйлчлүүлэгчдийн тоог нэмэгдүүлсэн үр дүн юм. . (Хүснэгт 1)-ээс хадгаламж эзэмшигчдийн тоо хэрхэн өөрчлөгдсөнийг харж болно: 1 кв. 2009 он - 31,357 хүн, II улирал 2009 он - 32,641 хүн, 3-р улирал 2009 он - 33252 хүн.Хадгаламж эзэмшигчдийн тоо тодорхой хэмжээгээр өссөн нь:
ОХУ-ын Сбербанк нь олон жилийн турш иргэдийн хадгаламжид мөнгө босгох үйл ажиллагаа эрхэлдэг, баталгаатай, хүлээсэн үүргээ бүрэн хариуцдаг найдвартай санхүүгийн байгууллага гэдгээ баталж чадсан.
Приморскийн OSB No 8635/00172 хүн амын хадгаламжийг хүлээн авдаг: эрэлт хэрэгцээ, цалин, бүх нийтийн, тогтмол хугацааны тэтгэвэр, тэтгэврийн нэмэгдэл, тэтгэврийн хадгаламж, хадгаламж, нөхөн олговор, залуучууд, хадгаламж, нөхөн хадгаламж, тусгай, хадгаламж.
Хадгаламжийн нэрс хүртэл Сбербанкны хадгаламжийг залуучуудаас эхлээд тэтгэвэр авагчид хүртэл нийгмийн бараг бүх давхаргад ашиглах боломжтой гэдгийг харуулж байна.
Шинжилгээний явцад Primorsky OSB No 8635/00172 хадгаламж эзэмшигчдийн дансны тоо 2009 онд 4057 нэгжээр нэмэгдэж, 87991 данстай болсон гэж дүгнэж болно. Нийт өсөлт нь ердөө 4.83% байсан нь цалингийн, бүх нийтийн, залуучуудын, тэтгэврийн нэмэгдэл, нөхөн хадгаламжийн, хугацааны тэтгэвэр, SBRF хадгаламж зэрэг хадгаламжийн дансны тоо өссөнтэй холбоотой юм. 136.14%; 177.14%; 12.5%; 16.14%; 75.0%; 7.3%; 31.0%, тэр үед, хадгаламжийн хувьд: шаардах, хадгаламж, нөхөн олговор, тэтгэврийн хадгаламж, хуримтлал, дансны тоо 3% -иар буурсан байна; 5%; 22.5%; 7.86%; 98% тус тус.
Приморскийн OSB No 8635/00172-ийн хувь хүмүүсийн итгэмжлэгдсэн хөрөнгийн хэмжээ тогтмол нэмэгдэж байна. Үүнээс гадна хамгийн их өсөлт нь Хадгаламжийн хадгаламжид 1,576,872 рубль, өсөлтийн хурд 196,3%, Тэтгэврийн нэмэгдэл хадгаламж 5,562,666 рубль, өсөлтийн хурд 144,0% байв. Хугацаатай тэтгэврийн хадгаламж 689,823 рублийн мэдэгдэхүйц өсөлт ажиглагдаж, өсөлтийн хурд 120.9% байна. Жилийн туршид зарим төрлийн хадгаламжид мөн бууралт ажиглагдсан: нөхөн олговор олгох хадгаламжийн үлдэгдэл 15,798 рубль, залуучуудын хадгаламжийн хувьд 2,414 рубль буурсан байна. Хамгийн их бууралт хугацаагүй хадгаламжийн хувьд ажиглагдсан бөгөөд энэ нь 977,293 рубль байв. Энэ нь хугацаагүй хадгаламжийн данс нээлхийг зогсоож, цалингийн болон бүх нийтийн дансанд дахин бүртгүүлсэнтэй холбоотой юм.
Бүхэлд нь авч үзвэл нийт бүс нутгийн нийт хүн амын 67,7 хувийг хадгаламж эзэмшигчид эзэлж байна. Үлдсэн 32.3% нь бидний ирээдүйтэй үйлчлүүлэгчид юм.
Бэлэн бус мөнгө хүлээн авах зардлаар хадгаламжийг нөхөх нь нэмэгдэж байна. Энэ нь үндсэндээ цалин, тэтгэврийг иргэдийн дансанд шилжүүлсэнтэй холбоотой (Хүснэгт 2).
2009 онд нийт 99,027 мянган рубль хадгаламжийн дансанд оржээ. Бэлэн бус орлогын 2-р улиралд эхний улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд 138.4%, 3-р улиралд 2-р улиралтай харьцуулахад 80.3%, 1-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд 111.2% байна. ; 4-р улиралд 106.7%, 118.6% буюу 3-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурдацтай гарсан.
Илүү ихийг хийхийн тулд зохистой хэрэглээхадгаламжид татсан хөрөнгө, хадгаламжийг богино хугацааны зээл гэж үнэлэхдээ тооцдог. дундаж хугацааХадгаламжийн рублийн хадгалалт, хадгаламжид хүлээн авсан хөрөнгийн төлбөр тооцооны түвшинг дараахь томъёогоор тодорхойлно.
Sd \u003d Дундаж / V * D
Энд Cd нь хадгаламжийн рублийн дундаж хадгалах хугацаа (өдөрөөр);
Оср. - хадгаламжийн дундаж үлдэгдэл, рубль;
B - хадгаламж олгох эргэлт, руб.;
D - тайлант хугацааны өдрийн тоо.
SD = 31 383 / 109 405 * 366 хоног
SD = 105 хоног.
Хүснэгт 1. Приморскийн OSB No 8635/00172-ийн хувь хүмүүсийн хадгаламжийн дүн шинжилгээ.
| Хадгаламжийн төрөл | Дансны тоо (нэгж) байдлаар | Хазайлт (+/-) оны эхнээс | Хадгаламжийн үлдэгдэл (рубль). | Хадгаламжийн өсөлт | Өсөлтийн хувь, % |
|||
| Засвар хийх | ||||||||
| ОХУ-ын Аюулгүй байдлын зөвлөлийн хадгаламж | ||||||||
| Хугацааны тэтгэвэр | ||||||||
| хадгаламж | ||||||||
| Дахин дүүргэх боломжтой хадгаламж | ||||||||
| | ||||||||
| Нөхөн олговор | ||||||||
| Залуучууд | ||||||||
| ОХУ-ын Аюулгүй байдлын зөвлөлийн тэтгэврийн хадгаламж | ||||||||
| нийтийн | ||||||||
| тэтгэвэр нэмэх | ||||||||
| Хуримтлагдсан | ||||||||
| Цалин | ||||||||
Хүснэгт 2. Иргэдийн 2009 оны мөнгөн бус мөнгөн хадгаламж
| Бэлэн бус орлого | 1-р улирал, мянган рубль | 2-р улирал, мянган рубль | 3-р улирал, мянган рубль | 2-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд (бууралт), % | 1-р улиралтай харьцуулахад өсөлт (бууралт) хувь, % | 4-р улирал, мянган рубль | 3-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд (бууралт), % | 1-р улиралтай харьцуулахад өсөлт (бууралт) хувь, % |
|
| Бусад дүн | |||||||||
Хадгаламжийн рублийн дундаж хадгалах хугацаа нь динамик дахь хадгаламжийн тогтвортой байдлыг илэрхийлдэг. Энэ нь хадгаламжийг богино хугацааны зээлийн эх үүсвэр гэж үнэлэхэд онцгой ач холбогдолтой. Манай тохиолдолд 2010.01.01-ний байдлаар хадгаламжийн рублийн хадгалалтын дундаж хугацаа 127 хоног байна (2009.01.01-ний байдлаар - 105 хоног).
Uo \u003d Pv / Po * 100,
V0 нь хадгаламжийн төлбөр тооцооны түвшин юм.
Pv - хадгаламжийн өсөлт.
Хадгаламж хүлээн авах эргэлтээр.
Uo \u003d 12,262,254 / 99,027,000 * 100 \u003d 12.4%
Хадгаламжийн төлбөр тооцооны түвшин 2010.01.01-ний байдлаар 12.4% байгаа нь 01.01-ний өдрийнхөөс 8.4%-иар бага байна. 2009 (20.8%)
Үйлчлүүлэгчид - хувь хүмүүстэй ажиллахаас гадна Primorskoye OSB No 8635/00172 нь хуулийн этгээдэд үйлчлэх системийг системтэйгээр хөгжүүлж байна.
8635/00172 дугаартай Приморскийн OSB-ийн нөөцийг татах хоёр дахь чухал эх үүсвэр бол аж ахуйн нэгж, байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгө юм.
Primorskoye OSB No 8635/00172 нь хуулийн этгээдэд олон төрлийн банкны үйлчилгээ үзүүлэхээс гадна Орос даяар үйл ажиллагаа явуулдаг Сбербанкны төлбөр тооцооны системээр дамжуулан төлбөр тооцоогоо хурдан, үр дүнтэй хийх онцгой боломжийг олгодог.
Primorsky OSB No 8635/00172-д 2009 онд нээгдсэн хуулийн этгээдийн дансны тоо 1.3 дахин нэмэгдсэн (2009 оны 01-р сарын 297 данстай харьцуулахад) 2010 оны 01-р сарын 394-ийн мөнгөн дүнгээр 394 нэгж болжээ. тэдний дээр 3339 мянган рубль.
2009 оны 1-р сарын 1-тэй харьцуулахад харилцах дансны үлдэгдэл 12,515 мянган рублиэр нэмэгдсэн (тэдгээрийн нийт өр төлбөрийн бүтцэд эзлэх хувь 6.8%). Тус банкны үйлчилгээг ашиглаж буй хуулийн этгээдийн эзлэх хувь нийт хуулийн этгээдийн 77 хувийг эзэлж байна.
Үүний зэрэгцээ төлбөр тооцооны дансанд мөнгө орж ирж байна төсөвт байгууллагууд. Хэрэв 2009 оны 01-р сарын 01-ний өдөр энэ зүйлийн татсан эх үүсвэрийн эзлэх хувь 2% байсан бол жилийн хугацаанд 2% (1,137,197 рубль) нэмэгдэж, 2010 оны 01-р сарын байдлаар 4% байна. таталцлын нийт эзлэхүүний .
Банкны үйлчлүүлэгчидтэй харилцах харилцаа нь хариуцлагатай түншлэлийн зарчим, үйлчлүүлэгчийн тодорхой асуудлыг шийдвэрлэхэд оролцох, түүний бизнесийн бодит хэрэгцээг харгалзан үздэг.
Банкнаас 1 жил хүртэлх хугацаанд хадгаламж хэлбэрээр татсан хөрөнгийг зөвхөн богино хугацаатай зээл олгохоос гадна удаан хугацаагаар олгоход ашиглах боломжтой. Богино хугацааны эх үүсвэрийг дунд болон урт хугацааны хөрөнгө оруулалт руу чиглүүлэх хязгаарыг тогтоохын тулд банк богино хугацааны эх үүсвэрийг урт хугацаат хөрөнгө оруулалт болгон хувиргах коэффициентийг тооцоолох шаардлагатай.
Kt \u003d (1 - Өмнө / Ko) * 100
Энд Kt нь хувиргах харьцаа юм.
Ко - салбар дахь дансанд (1 жил хүртэлх хугацаатай, түүний дотор эрэлтийн данс) мөнгө хүлээн авах зээлийн эргэлт.
Өмнө нь - 1 жил хүртэлх богино хугацааны зээл болон бусад богино хугацааны хөрөнгө оруулалтыг олгох дебит эргэлт.
Kt \u003d (1 - 12 357 747 / 81 218 472) * 100 \u003d 0.85 буюу 85%
Тэдгээр. Банк нь богино хугацааны эх үүсвэрийн 85%-ийг дунд болон урт хугацааны хөрөнгө оруулалтад чиглүүлэх боломжтой.
Тиймээс, банкны урт хугацааны хөрөнгө оруулалтад хуваарилах нийт хөрөнгийн хэмжээг дараахь томъёогоор тодорхойлж болно.
M \u003d (Zn + Ko - Zk) * Kt + Znd + Код - Znd
Энд M нь урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын нийт нөөцийн хэмжээ.
Зн, Зк - жилийн эхэн ба эцэст 1 жил хүртэлх хугацаатай хугацаагүй хадгаламжийн дансанд байгаа хөрөнгө.
Ко - дансанд 1 жил хүртэлх хугацаатай шаардлагын дагуу мөнгө байршуулах зээлийн эргэлт.
Kt нь богино хугацааны нөөцийг урт хугацааны нөөц болгон хувиргах коэффициент юм.
Znd, Zkd - оны эхэн ба эцэст 1 жилээс дээш хугацаагаар капиталын зардал, хадгаламжийг санхүүжүүлэх, зээлдүүлэхэд зориулагдсан дансны хөрөнгө.
Код - хөрөнгийн зардал, хугацаатай хадгаламжийн санхүүжилт, зээл олгох дансанд мөнгө хүлээн авах зээлийн эргэлт.
M \u003d (8,585,284 + 81,218,472 - 6,911,650) * 0.85 + 5,287,424 + 110,628 - 5,287,424 \u003d 68,018,918 рубль.
Банкны урт хугацааны хөрөнгө оруулалтад хуваарилж болох нийт дүн нь 68,018,918 рубль юм.
Хөрвөх чадвар нь банкны үйл ажиллагааны ерөнхий чанарын шинж чанаруудын нэг бөгөөд түүний найдвартай байдлыг тодорхойлдог.
Банкны хөрвөх чадвар нь ирээдүйд үүсч болзошгүй бүх үүргээ цаг тухайд нь биелүүлэхийг шаарддаг. Үүний зэрэгцээ, үүргээ биелүүлэх хөрөнгийн эх үүсвэр нь банкинд байгаа бэлэн мөнгөний үлдэгдэл болон корреспондент дансанд илэрхийлэгдсэн бэлэн мөнгө юм; хурдан мөнгө болгох боломжтой хөрөнгө; шаардлагатай тохиолдолд банк хоорондын зах зээлээс авах боломжтой банк хоорондын зээл Төв банк.
Банкны хөрвөх чадвар нь банкны тогтвортой байдлын үзүүлэлт бөгөөд актив дахь хөрөнгө нь бэлэн мөнгө эсвэл төлбөрийн хэрэгсэл болж хурдан хувирч, хугацаат үүргээ барагдуулах боломжтой үед балансын хөрвөх чадвараар үнэлэгддэг. хариуцлага дээр. Өөрөөр хэлбэл, банкны хөрвөх чадвар гэдэг нь хадгаламж эзэмшигч, зээлдүүлэгчийн өмнө хүлээсэн үүргээ хугацаанд нь, алдагдалгүй биелүүлэх чадварыг хэлнэ.
Приморскийн OSB No 8635/00172-д хөрвөх чадварын дараах харьцааг тооцоолно.
Банкны хөрвөх чадварын эдийн засгийн хэм хэмжээ:
1. Шуурхай хөрвөх чадвар (Н2) - банкны хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгийн хэмжээг эрэлттэй дансны өр төлбөрийн хэмжээтэй харьцуулсан харьцаа.
H2 \u003d Лам / Ом * 100%
Энд Лам нь хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгө юм.
OVM - эрэлтийн өр төлбөр.
Энэ үзүүлэлтийн шалгуур үзүүлэлт 20%-иас доогуур байна.
Эдийн засгийн агуулгын хувьд энэ стандарт нь тухайн үед банк хадгаламж эзэмшигчдийн өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэх чадварыг хэлнэ (хүснэгт 3).
Түргэн хөрвөх чадварыг хангах арга хэмжээ:
богино хугацааны зээлийг татах;
гадаад валют, үнэт цаас, металл худалдах, худалдан авах;
· хөрөнгө оруулалтын хөрөнгийг худалдах санал боловсруулах;
· кассын дансны үлдэгдлийг бэлэн мөнгө болгох санал боловсруулах.
Хүснэгт 3. Түргэн хөрвөх чадварын харьцаа - Н2 (норм - мин 20)
| Утга | -тэй холбоотой |
||
| | |
||
Шинжилгээний дүнгээс үзэхэд 2009.01.01, 2009.09.30, 2010.01.01-ний өдрийн байдлаар стандарт хангаагүй гэж хэлж болно. Дөрөвдүгээр улиралд энэ үзүүлэлт оны эхэн үетэй харьцуулахад өссөн байна. Үүний зэрэгцээ, I, II улиралд эрэлтийн өр төлбөрийн хэмжээ огцом буурч, хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгийн хэмжээ улам бүр буурсантай холбоотойгоор үзүүлэлт огцом буурсан гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. 2009.01.01, 2009.30.09, 2010.01.01-ний байдлаар хөрвөх чадвар өндөртэй хөрөнгийн хэмжээ, стандарт эрс нэмэгдсэн.
2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар стандартын шаардлага хангасан, доод хэмжээнээс 13.5%-иар давсан байна (Хүснэгт 4).
2. Урсгал хөрвөх чадварын харьцаа (N3) - хөрвөх чадвартай хөрөнгийн хэмжээг банкны эрэлт хэрэгцээний дансанд болон 30 хүртэлх хоногийн өр төлбөрийн хэмжээтэй харьцуулсан харьцаа. Томъёоны дагуу тооцоолно:
H3 = Lat / Ovt * 100%
Энд LAt - банкны хөрвөх чадвартай хөрөнгө, банкнаас рубль болон гадаад валютаар олгосон зээл, 30 хоногийн дотор хугацаатай;
OVt - 30 хүртэлх хоногийн хугацаатай банкны өр төлбөр.
Хамгийн бага зөвшөөрөгдөх утга нь 50% байна.
Эдийн засгийн агуулгын хувьд одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа (N3) гэдэг нь хадгаламж эзэмшигч хэдийд ч буцаан олголтыг шаардах боломжтой тул балансын бүх хөрөнгийн хөрвөх чадвартай хэсэг нь эрэлтийн үүргээ нэгэн зэрэг төлж чадах хэмжээг хэлнэ.
Хүснэгт 4. Одоогийн хөрвөх чадварын харьцаа - Н3 (норм - мин 50)
| Утга | Өмнөх огноотой харьцуулахад | -тэй холбоотой |
|
| | |
||
1, 2-р улиралд хөрвөх чадвартай хөрөнгийн түвшин өр төлбөртэй харьцуулахад огцом буурсантай холбоотойгоор урсгал хөрвөх чадварын харьцаа тогтоосон шалгуурыг хангаагүй. 3, 4-р улиралд хөрвөх чадвартай хөрөнгийн хэмжээ нэмэгдэж, стандарт өсч эхэлсэн. 2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар стандарт нь зөвшөөрөгдөх доод хэмжээнээс 16.8%-иар хэтэрсэн байна.
3. Хөрвөх чадварын ерөнхий харьцаа (N5) нь хөрвөх чадвартай хөрөнгө болон хөрөнгийн нийт дүнгийн хувийн харьцааг дараах томъёогоор тооцоолно.
H5 \u003d Лат / A - Ro * 100%
Энд LAt - эргэлтийн хөрвөх чадвартай хөрөнгө;
А нь балансын бүх хөрөнгийн тохируулсан нийлбэр;
Ro - зээлийн байгууллагын зайлшгүй нөөц.
Стандартын зөвшөөрөгдөх хамгийн бага утгыг 20% -иар тогтоосон (Хүснэгт 5).
Хүснэгт 5. Нийт хөрвөх чадварын харьцаа - N5 (норм - мин 20)
| Утга | Өмнөх огноотой харьцуулахад | -тэй холбоотой |
|
| | |
||
Жилийн ихэнх хугацаанд хөрвөх чадварын ерөнхий харьцаа хангагдаагүй, 2009 оны эхэн үетэй харьцуулахад буурсан байна.
2010 оны эхээр стандарт хамгийн бага утгаас 9.9%-иар давсан байна.
Шинжилсэн хугацаанд идэвхтэй үйл ажиллагааны ерөнхий хөгжил, тэдгээрийн бүтцийг (Хүснэгт 6) үзүүлэв.
Хүснэгт 6. 2009 онд рублийн болон гадаад нөөцийн байршуулалт
| Үзүүлэлтүүд | 01.01-ний өдрийн баримт. 2009, мянган рубль | 2010.01.01-ний баримт, мянган рубль | 2010.01.01-ээс 01.01 хүртэл хувиар. 2009 он |
||
| Нийт рублийн нөөц, мянган рубль | |||||
| Иргэдийн зээлийн үлдэгдэл өр | |||||
| Хуулийн этгээдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл | |||||
| Үлдсэн үнэ төлбөргүй нөөц | |||||
| Гадаадын нийт нөөц, мянган ам | |||||
| Гадаад валютын хадгаламжийн үлдэгдэл | |||||
| Үнэт цаасны үлдэгдэл хөрөнгө оруулалт |
Хуваарилагдсан нөөцийн бүтцэд дүн шинжилгээ хийсний дараа 2009.01.01. Гол хувийг зээлийн багц эзэлдэг, тухайлбал иргэдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл - 31,215 мянган рубль (хуваарилагдсан эх үүсвэрийн нийт хувийн жингийн 49.2%), түүнчлэн хуулийн этгээдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл - 18,221 мянга. рубль (хуваарилагдсан рублийн нөөцийн нийт эзлэх хувь 28.7%). Нутаг дэвсгэрийн банкинд байршуулсан чөлөөт нөөцийн үлдэгдэл нь нийт хувьцааны 22.1% (14,000 рубль) байна.
Оруулсан рублийн нөөцийн цаашдын дүн шинжилгээг хийснээр 2009 онд рублийн нөөцийг байршуулах үндсэн ба тэргүүлэх чиглэл болохыг бид харж байна. хуваарилсан эх үүсвэрийн нийт эзлэх хувь дахь зээлийн багцын өсөлт юм. Тиймээс 2010.01.01. иргэдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл 59% -иар өсч, нийт эзлэх хувь 53.2% (49,620 мянган рубль) болжээ. Хуулийн этгээдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл 50.2% -иар өсч, нийт эзлэх хувь 29.4% (27370 мянган рубль) байна.
Хуваарилсан чөлөөт нөөцийн эзлэх хувь 8.6%-иар буурсан байна. 2009.01.01-ний байдлаар эзлэх хувь 22.1%, 2010.01.01-ний байдлаар 13.7% байна. Ингэж бууруулж байгаа нь орлого багатай үйл ажиллагаа учраас эерэг талтай. Өөр нэг эерэг тал нь үнэт цаасны хөрөнгө оруулалтын үлдэгдэл (ҮЗ) нэмэгдсэн явдал юм. 2010.01.01-ний байдлаар тэдний эзлэх хувь 3.7% (3,448 мянган рубль) байв.
Гадаад валютаар байршуулсан хөрөнгийн үлдэгдэл 48 мянган ам.доллараас 53 мянган ам.доллар болж, 10.4 хувиар өссөн байна.
Приморскийн OSB No 8635/00172-ийн хөрөнгийн ерөнхий бүтцэд гол байрыг хуулийн этгээд, хувь хүмүүс - бизнес эрхлэгчид, хувь хүмүүст олгосон зээл эзэлдэг.
Гэхдээ үндсэн чиглэл нь иргэдийн зээлийн багцыг нэмэгдүүлэх явдал байв. Шинжилгээнд хамрагдсан хугацааны иргэдийн зээлийн багцын ерөнхий бүтцийг (Хүснэгт 7) үзүүлэв.
Хүснэгтээс харахад иргэдийн зээлийн багцын дийлэнх хувийг хүн амын яаралтай хэрэгцээнд зориулсан зээл эзэлж байна. Түүний эзлэх хувь 2009.01.01-ний байдлаар. 85.4%. Энэ төрлийн зээлийн үлдэгдэл дүн шинжилгээ хийсэн хугацаанд 10,769 мянган рубль (40.4%) өссөн байна. Үүний зэрэгцээ яаралтай хэрэгцээний зээлийн нийт зээлд эзлэх хувь 10 хувиар буурсан байна. Энэ нь бусад төрлийн зээлийн эрэлт нэмэгдсэний үр дүнд болсон: зээлийн багцад орон сууцны зээл 14.4% (2009.01.01-ний байдлаар - 10%), үлдэгдэл 127.8% -иар өссөн; Аж ахуйн нэгжийн зээл (2010.01.01-ний байдлаар эзлэх хувь 4.7%), итгэлцлийн зээл (2010.01.01-ний байдлаар 1.5%) зэрэг төрлийн зээлийн эрэлт хэрэгцээтэй байсан. Холбогдох зээлийн хэмжээ бага зэрэг буурсан (2010.01.01-ний байдлаар зээлийн багцад 3.6% байсан), гэхдээ энэ төрлийн зээлийн үлдэгдэл 48.3%-иар өссөн байна.
Хүснэгт 7. Шинжилсэн хугацаанд иргэдийн зээлийн багцын ерөнхий бүтэц
| Зээлийн төрөл | Баримт 01.01.2009 мянган рубль | Баримт 01.01.2010 мянган рубль | 2010.01.01-ээс 2009.01.01 хүртэл хувиар |
||
| Яаралтай хэрэгцээнд зориулж | |||||
| Холбогдох зээл | |||||
| Боловсролын зээл | |||||
| Орон сууцны зээл | |||||
| Байгууллагын зээл | |||||
| Зээлийн баталгаатай c. бичиг баримтууд | |||||
| Хэмжээтэй баараар барьцаалагдсан зээл | |||||
| итгэлцлийн зээл | |||||
Боловсролын зээл хамгийн бага эрэлттэй байна: 2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар иргэдийн зээлийн багцад эзлэх хувь нь 0.4% байна. Үлдэгдэл 2009-01-01-тэй харьцуулахад 9.9%-иар буурсан байна.
Үнэт цаасаар барьцаалсан зээл, гулдмайгаар барьцаалсан зээл гэх мэт зээлийн эрэлт байхгүй.
Банк нь зээлийн иж бүрэн үйлчилгээг үзүүлж, зээлийн олон төрлийн хэлбэрийг санал болгодог: зээлийн шугам, "Ардын утас" - утас суурилуулах, захиалагчийн сүлжээнд холбогдох үйлчилгээний төлбөрийг төлөх зээл, хөрөнгө оруулалтын зээл. үндсэн хөрөнгө худалдаж авах, техникийн дахин тоног төхөөрөмж, сэргээн босголт, аж ахуйн нэгжийг өргөжүүлэх), хувийн хэрэгцээнд зориулж зээл олгох, үл хөдлөх хөрөнгө барих, худалдан авах, овердрафт зээл олгох.
Зээл олголт, зээлийн эргэн төлөлт, зээл, хугацаа хэтэрсэн өр төлбөр зэргийг багтаасан салбарын зээлийн багцад дүн шинжилгээ хийцгээе (хүснэгт 8).
2009 онд Приморскийн салбар нийт 91,963,500 рублийн зээл олгосон нь 2006 оныхоос 48,265,000 рублиэр өссөн байна.
2009 оны 2-р улиралд 24,338,500 рублийн зээл олгосон нь 2009 оны 1-р улирлаас (19,620,900 рубль) 4,717,600 рублиэр их байна; өсөлтийн хурд 124.0% байна. 2009 оны 3-р улиралд нийт 20,184,100 рублийн зээл олгосон нь 2009 оны 2-р улирлаас (24,338,500 рубль) 4,154,400 рублиэр бага, 563,200 (1920, 1920, 1920)-аас их байна. рубль). 2009 оны 2-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд 17%-иар буурсан байна. 2009 оны 4-р улиралд 27,820,000 рублийн зээл олгосон нь 3-р улирлаас 7,636,000 рубль, 2-р улирлаас 3,481,500 рублиэр, 1999 оны 2009 оны 1-р улирлаас 3,481,5 мянган рублиэр илүү байна. 2009 оны 3-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд 137.8% байна.
2009 оны 2-р улиралд иргэдэд олгосон зээлийн хэмжээ 14,038,500 рубль болсон нь 2009 оны 1-р улирлынхаас (11,320,900 рубль) 2,717,600 рублиэр өссөн байна. Өсөлт 124.0 хувьтай байна. 2009 оны 3-р улиралд иргэдэд олгосон зээл 14,058,600 рубль болсон нь 2009 оны 2-р улирлынхаас 20,100 рубль, 2009 оны 1-р улирлынхаас 2,737,700 рублиэр өссөн байна. 2-р улирлын өсөлттэй харьцуулахад 2009 он - 100.1%. 2009 оны 4-р улиралд иргэдэд олгосон зээл 14,120,000 рубль болсон нь 3-р улирлаас 61,400 рубль, 2-р улирлаас 81,500 рубль, 2009 оны өсөлтөөс 2,799,100 рублиэр өссөн байна. 2009 оны 3-р улиралтай харьцуулахад 100.4% байна.
Хуулийн этгээдэд олгосон зээл, үүнд. бизнес эрхлэгчид, 2009 оны 2-р улиралд 10,300,000 рубль байсан нь 2009 оны 1-р улирлынхаас 2,000 мянган рублиэр илүү байна. (8,300 мянган рубль). Өсөлт 124,1 хувьтай байна. 2009 оны 3-р улиралд Хуулийн этгээдэд олгосон, үүнд. бизнес эрхлэгчид 6,125,500 рубль байгаа нь 2009 оны 2-р улирлынхаас 4,174,500 рублиэр бага, 2009 оны 1-р улирлынхаас 2,174,500 рублиэр бага байна. 2009 оны 2-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд 30.3% байна.
2009 оны 4-р улиралд 13,700 мянган рубль гаргасан нь 3-р улирлаас 2009 оны 3-р улирлаас 7,574,500 рубль, 2009 оны 2-р улирлаас 3,400 мянган рубль, 2050 оны 2-р улирлынхаас 3,400 мянган рубль, 2009 оны 1-р улиралтай харьцуулахад өсөлтийн хурд 2009 оны 3-р улиралтай харьцуулахад 223.7% байна.
2009 онд нийтдээ 44,424,376 рубль, үүний дотор хувь хүмүүс 12,842,736 рубль, хуулийн этгээд, түүний дотор бизнес эрхлэгчид 31,581,640 рубль төлсөн.
2010 оны 1-р сарын 1-ний өдрийн салбарын зээлийн багц нь хуулийн этгээдэд 27,368,500 рубль, иргэдэд 49,620,300 рубль олгосон зээлээс бүрдэнэ. Хүн амын дунд хамгийн их эрэлт хэрэгцээ нь яаралтай хэрэгцээний зээл бөгөөд 75.4 хувийг эзэлж байна.
Хүснэгт 8. Зээлийн нөхцөл
Зээл олголтыг ярих юм бол зээлийн хүүд дүн шинжилгээ хийхгүй байхын аргагүй. Шинжилгээнд хамрагдсан бүх хугацаанд зээлийн хүү 22% -иас 19% хүртэл буурах хандлагатай байв. Энэ нь ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүү буурсантай холбоотой юм.
Зээлийн багцыг нэмэгдүүлэх зорилготой ажил нь зээлийн өрийн үлдэгдлийг нэмэгдүүлэх боломжийг олгосон. Зээлийн өрийн үлдэгдэлд төлөвлөгөөний биелэлт хэдэн хувьтай байгааг шинжилье (хүснэгт 9).
2009 оны 1-р улиралд зээлийн өрийн нийт үлдэгдэл 55,000 мянган рубль, төлөвлөгөөний дагуу 55,050 мянган рубль, өөрөөр хэлбэл. төлөвлөгөө 0.1-ээр дутуу биелж, 99.9%-д хүрсэн байна. Хуулийн этгээдийн зээлийн өрийн үлдэгдлийг оруулаад 20,050 мянган рублийн төлөвлөгөөтэй харьцуулахад 21,200 мянган рубль болж, төлөвлөгөөний биелэлт 105,7% (төлөвлөгөө 5,7% -иар илүү биелэгдсэн) байна. Иргэдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл 33,800 мянган рубль байв. 35,000 мянган рублийн төлөвлөгөөтэй, i.e. төлөвлөгөөг 3,4%-иар (96,6%) дутуу биелүүлсэн байна.
2009 оны 2-р улирлын байдлаар зээлийн өрийн нийт үлдэгдэл 62,420 мянган рубль байна. 63,100 мянган рублийн төлөвлөгөөтэй, төлөвлөгөөг 1.1% -иар дутуу биелүүлсэн, өөрөөр хэлбэл. 98.9%-д хүрсэн байна. Хувь хүмүүсийн хувьд зээлийн өрийн үлдэгдэл 37,620 мянган рубль, төлөвлөгөө нь 39,000 мянган рубль, төлөвлөгөөний хувь 96,5% (төлөвлөгөө 3,5% -иар дутуу биелэгдсэн). Хуулийн этгээдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл 24,800 мянган рубль, төлөвлөгөө 24,100 мянган рубль байсан бол төлөвлөгөө 2,9% -иар илүү биелэгдсэн байна. 2009 оны 3-р улирлын зээлийн өрийн нийт үлдэгдэл 70,250 мянган рубль (төлөвлөгөөний дагуу 65,200 мянган рубль),
Төлөвлөгөөний биелэлтийн хувь 107,8 хувьтай байна. хуулийн этгээдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл 26,520 мянган рубль, төлөвлөгөө нь 25,200 мянган рубль байна. (төлөвлөгөө 5.2% -иар илүү биелэгдсэн), иргэдийн зээлийн өрийн үлдэгдэл 43,730 мянган рубль, төлөвлөгөө нь 40,000 мянган рубль байна. Төлөвлөгөөг 9,3%-иар давуулан биелүүлж, 109,3%-тай байна. 2009 оны 4-р улирлын хувьд зээлийн өрийн үлдэгдэл 76,990 мянган рубль (төлөвлөгөөний дагуу 75,000 рубль). Төлөвлөгөөний биелэлтийн хувь 102,7%, . Хувь хүмүүсийн зээлийн өрийн үлдэгдэл 49,610 мянган рубль, төлөвлөгөө нь 48,000 рубль (төлөвлөгөө 3.4% -иар илүү биелэгдсэн), хуулийн этгээдийн өрийн үлдэгдэл 27,370 мянган рубль, төлөвлөгөөний дагуу 27,000 рубль байна. төлөвлөгөөг 1.4%-иар давуулан биелүүлсэн байна.
Хүснэгт 9 мянган рубль.
Жишээлбэл, 2009 оны зээлийн нийт өрийн үлдэгдлийн өөрчлөлтөд дүн шинжилгээ хийцгээе.
2010.01.01-ний байдлаар хугацаа хэтэрсэн өр нь хэлтэсээр 42,603 рубль буюу 258,600 рубль байна. 2009 оны 9-р сарын 1-ээс (301,203 рубль) 362,999 рубль бага байна. 2009 оны 4-р сарын 1-ээс бага (406,602 рубль), 2009 оны 1-р улирлаас (43,528 рубль) 1,025 рубль бага байна. Салбарын зээлийн багцад хугацаа хэтэрсэн өрийн эзлэх хувь 2010.01.01-ний байдлаар 0.1% байна.
Орлого үүсгэдэггүй хөрөнгө (чанаргүй хөрөнгө) болгон хөрөнгийг шилжүүлснээр санхүүгийн үр дүнд сөргөөр нөлөөлдөг. Чанаргүй хөрөнгийн харьцуулсан шинжилгээг (Хүснэгт 11) үзүүлэв.
Хүснэгт 10. Чанаргүй хөрөнгийн харьцуулсан шинжилгээ, мянган рубль
| Хазайлт |
|||
| Хугацаа хэтэрсэн зээл | |||
| Бэлэн мөнгө, харилцах данс | |||
| Авлага | |||
| Хөрөнгийн зардал | |||
| Ирээдүйн зарцуулалт | |||
| Чанаргүй хөрөнгийн нийт | |||
| Салбарын хөрөнгө | |||
| Чанаргүй хөрөнгийн нийт эзлэх хувь салбарын хөрөнгө | |
Чанаргүй хөрөнгийн нийт хөрөнгөд эзлэх хувь 7.9%-иас (2009.01.01-ний байдлаар) 5.6 (2010.01.01-ний байдлаар) болж буурсан нь зөвхөн эдгээр хугацаанд хийгээгүй хөрөнгийн зардлын үр дүнд бий болсон.
2009.01.01-ний байдлаар чанаргүй хөрөнгийн дийлэнх хувийг бэлэн мөнгө, корреспондент дансны 66.34% нь Хүснэгт 10-аас харж болно. болон 2010.01.01-ний байдлаар 62.51% байна. Хоёрдугаарт хойшлогдсон зардал орсон бөгөөд энэ нь 2009.01.01-ний байдлаар 28.72% байна. 2010.01.01-ний байдлаар чанаргүй хөрөнгийн нийт дүнгийн 27.81%. Хугацаа хэтэрсэн зээл - 3.49% ба 9.22% тус тус. Чанаргүй хөрөнгийн нийт эзлэхүүний багахан хувийг авлага эзэлж байна - 2009.01.01-ний байдлаар 1.4%, 2010.01.01-ний байдлаар 0.4%.
Ашиг бол банкны үйл ажиллагааны үзүүлэлт юм. Банкны ашиг нь эдийн засгийн үйл явцад оролцогч бүх хүмүүст чухал ач холбогдолтой. Хувьцаа эзэмшигчид ашиг сонирхдог, учир нь энэ нь хөрөнгө оруулалтын хөрөнгийн өгөөжийг илэрхийлдэг. Банкны нөөцийг нэмэгдүүлж, үйлчилгээний чанарыг сайжруулснаар илүү хүчирхэг, найдвартай, үр ашигтай банкны тогтолцоо бий болж байгаа тул хадгаламж эзэмшигчдэд ашигтай байдаг.
AT ерөнхий үзэлашгийн хэмжээ нь дэлхийн 3 бүрэлдэхүүн хэсгээс хамаарна: орлого, зардал, татвар болон банкны бусад заавал төлөх төлбөр. Үүний дагуу ашгийг бүрдүүлэх загвар, тодорхой хэмжээгээр ашиглах (зардал) -ийг схемээр дараах байдлаар дүрсэлж болно (Зураг 1).
Зураг 1. Банкны ашиг бүрдүүлэх ерөнхий схем
| ИДЭВХЭГҮЙ ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ОРЛОГО |
| ХӨРӨНГИЙН ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ОРЛОГО (үйл ажиллагааны орлого (хүү + хүүгийн бус) + бусад орлого) |
| ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ЗАРДАЛ (хүү + хүүгийн бус) |
| БУСАД ЗАРДАЛ |
| АШИГТ (Цэвэр ОРЛОГО) |
Өөрийн хөрөнгийн хэмжээг нэмэгдүүлэх, нөөц санг нөхөх, хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг санхүүжүүлэх зэрэг тэдний өмнө тулгамдаж буй хамгийн чухал зорилтуудын ихэнхийг шийдвэрлэх нь арилжааны банкуудын үйл ажиллагааны үндсэн зорилтуудын нэг нь ашиг олох явдал юм.
Ихэнх тохиолдолд банкны ашиг нь харилцагчдаас авч, банкны үйл ажиллагаанд төлсөн хүүгийн зөрүү, түүнчлэн үзүүлсэн үйлчилгээний шимтгэлээс бүрддэг.
Арилжааны банкуудын ашгийн шинжилгээг дараахь чиглэлээр явуулдаг.
· банкны тайлант хугацаанд хүрсэн ашгийн түвшний үнэлгээ;
· ашгийн динамик шинжилгээ;
балансын ашгийн шинжилгээ;
цэвэр ашгийн дүн шинжилгээ;
банкны үйл ажиллагааны үндсэн чиглэл, төрлүүдийн ашигт ажиллагаа
банкны гүйцэтгэсэн үйл ажиллагаа;
· банкны бүтцийн нэгжийн хүрээнд ашгийн шинжилгээ;
санхүүгийн алдагдлын шинжилгээ;
алдагдсан ашгийн дүн шинжилгээ;
ашгийн ашиглалтын дүн шинжилгээ.
2009 онд Приморскийн салбар 6,281 мянган рублийн ашиг олсон. Энэ нь орлогын бүтцэд зээлийн багцын эзлэх хувь (56.3%), шимтгэлийн орлого (нийт орлогын бүтцэд 32.1%) нэмэгдсэнтэй холбоотой юм.
Арилжааны банкуудын санхүүгийн үр дүнд дүн шинжилгээ хийх гол байр нь тэдний орлогын хэмжээ, чанарыг судлах явдал юм, учир нь тэд эргээд зээлийн байгууллагуудын ашгийг бүрдүүлэх гол хүчин зүйл болдог.
Орлогын бууралт нь ихэвчлэн банкинд удахгүй болох санхүүгийн хүндрэлийн бодит үзүүлэлт юм. Эдгээр нөхцөл байдал нь банкны санхүүгийн үр дүнг судлахад нийт орлогын дүн шинжилгээ хийх ач холбогдлыг тодорхойлдог.
Орлогын бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ тэдгээрийг хүүгийн болон хүүгийн бус орлогод хуваах нь заншилтай байдаг.
Хүүгийн орлого гэдэг нь рубль болон гадаад валютаар авсан зээлийн хүүгийн хуримтлал, хүлээн авсан хүү юм.
Хүүгийн орлогод дараахь зүйлс орно.
хуулийн этгээдэд зээл олгосон орлого;
хүн амд зээл олгох орлого;
гадаад валютаар зээл олгосон орлого;
Хүүгийн бус орлого:
Банкнаас хуулийн этгээдэд үзүүлсэн үйлчилгээний шимтгэл;
Банкнаас хүн амд үзүүлсэн үйлчилгээний шимтгэл;
гадаад валютын гүйлгээний орлого;
үнэт металл, үнэт цаас худалдан авах, худалдах үйл ажиллагааны орлого;
банк бус үйл ажиллагааны орлого (торгууль, торгууль, торгууль хүлээн авсан).
2009 онд тус хэлтэс 10,959.0 мянган рублийн орлого олсон нь 2008 оныхоос 6,560 мянган рублиэр өссөн байна. Үүнээс 6,789 мянган рубль нь хүүтэй, 4,399 мянган рубль нь хүүгүй байна.
Доорх (хүснэгт 11)-д өгөгдсөн харьцуулсан шинжилгээорлогын бүтэц.
Хүснэгт 11-ээс харахад тайлант хугацаанд бий болсон хөрөнгийн бүтцийн үр дүнд иргэн, хуулийн этгээдэд олгосон зээлийн орлого нь салбарын орлогын баазыг бүрдүүлэх гол эх үүсвэр болж байна. 2010.01.01-ний байдлаар зээл олгохоос 6,169 мянган рубль авсан нь өмнөх оныхоос бараг 2,6 дахин их байна (2009.01.01-ний байдлаар - 2,393 мянган рубль), үүнд хувь хүмүүст олгосон зээлээс 3,594 мянган рубль байна.рубль ба хуулийн этгээдэд зээл олгохоос 2575 мянган рубль. 2009.01.01-ний өдрийн 54.3% байсан бол 2010.01.01-ний байдлаар 56.3% байна.
Хүснэгт 11. Орлогын бүтцийн шинжилгээ, мянган рубль
| | 01.01-ний өдрийн баримт. | % гүйцэтгэл | 01.01-ний өдрийн баримт. | Өсөлтийн хувь, % |
||
| Үнэт цаасны арилжаанаас | ||||||
| Хуулийн этгээдэд зээл олгохоос эхлээд | ||||||
| Хувь хүмүүст зээл олгохоос эхлээд | ||||||
| Зээлийн эх үүсвэрийн дахин хуваарилалтаас | ||||||
| Бодит ханшийн зөрүү | ||||||
| Балансын дансны дахин үнэлгээний ханшийн зөрүү | ||||||
| Комиссын орлого | ||||||
| Бусад орлого | ||||||
Хоёрдугаарт комиссын хураамжаас олсон орлого ордог. Хэрэв 2009 оны 01-р сарын 1-ний өдөр комисс цуглуулснаас олсон орлогыг 1,222 мянган рубль хүлээн авсан бол 2010 оны 01-р сарын 1-нд салбар нь 3538 мянган рублийн орлого хүлээн авсан байна. Өсөлт 258.5 хувьтай байна.
Орлогын нийт бүтцэд үнэт цаасны үйл ажиллагааны орлого 361 мянган рублиэр (2009.01.01 - 256 мянган рубль) нэмэгдэж, 2010.01.01-ний байдлаар 620 мянган рубль болжээ. Өсөлт 242.2 хувьтай байна.
Мөн ханшийн зөрүүнээс олсон орлого 130 мянган рублиэр, балансын дансны дахин үнэлгээнээс 20 мянган рублиэр нэмэгдсэн байна. Бусад орлого 65 мянган рублиэр нэмэгдсэн.
Үүний зэрэгцээ зээлийн эх үүсвэрийг дахин хуваарилснаас олсон орлого 111 мянган рублиэр буурсан байна (2009 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар орлого 317 мянган рубль, 2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар орлого 206 мянган рубль, 35%-иар буурсан байна.
Нийт зардал, түүнчлэн банкны орлогыг шинжлэхдээ тэдгээрийг хүү, хүүгийн бус гэж хуваах хэрэгтэй.
Хүүгийн зардал нь ихэвчлэн зардлын дийлэнх хувийг бүрдүүлдэг. Тэдгээрийн найрлагад дараахь зүйлс орно.
хүн амын хадгаламж, хадгаламжийн хүү;
байгууллагын данс, хуулийн этгээдийн хадгаламжийн хүү;
· хадгаламжийн гэрчилгээ, гэрчилгээний хүү;
Хүүгийн бус (үйл ажиллагааны) зардалд дараахь зүйлс орно.
· хөдөлмөрийн зардал;
комиссын зардал;
үйл ажиллагааны зардал;
Банкны үйл ажиллагааны зардлыг хянах, дүн шинжилгээ хийхэд хялбар байдаг, учир нь тэдгээрийн ихэнх нь (хөдөлмөрийн зардал, үйл ажиллагааны зардал) харьцангуй тогтмол бөгөөд урьдчилан таамаглах боломжтой байдаг. Хэлтсийн зардал 2010.01.01-ний өдрийн байдлаар (4,678 мянган рубль) 2009.01.01-тэй харьцуулахад (2,935 мянган рубль) 1,743 мянган рублиэр өссөн байна.
Доорх Хүснэгт 12-т зардлын бүтцийн харьцуулсан дүн шинжилгээг үзүүлэв.
Хүснэгт 12. Зардлын бүтцийн шинжилгээ, мянган рубль
| | 01.01-ний өдрийн баримт. | % гүйцэтгэл | 01.01-ний өдрийн баримт. | Өсөлтийн хувь, % |
||
| Хуулийн этгээдийн хадгаламжийн тухай | ||||||
| Хувь хүмүүсийн хадгаламж дээр | ||||||
| RVPS-ийн суутгал | ||||||
| Хөдөлмөрийн зардал | ||||||
| Комисс төлсөн | ||||||
| бусад зардал | ||||||
Хүснэгтээс харахад нийт зардлын бүтцийн хамгийн том хэсгийг хөдөлмөрийн зардал эзэлдэг. 2009.01.01-ний байдлаар Зардлын нийт бүтцэд эзлэх хувь 31.4% (921 мянган рубль), 2010 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар хөдөлмөрийн зардал 695 мянган рубль, эзлэх хувь 34.5%, өсөлтийн хурд 175.5% байна. 2009.01.01-ний байдлаар иргэдийн хадгаламжийн зардал 636 мянган рубль буюу нийт зардлын 21.7% байна. 2010.01.01-ний байдлаар -864 мянган рубль, өсөлтийн хурд 135.9% байна.
Зардлын нийт дүнгийн хамгийн бага хувь нь зээлийн болзошгүй алдагдлын нөөцөөс хасалт (2009.01.01-ний байдлаар - 0.6%, 2010.01.01-ний байдлаар - 1.3%), түүнчлэн шимтгэлийн зардал (2009.01.01-ний байдлаар) юм. - 0% , 2010.01.01-ний байдлаар - 0.1%). Бусад зардал 49% -иар өссөн (2009.01.01 - 870 мянган рубль, 2010.01.01 - 1296 мянган рубль). Захиргааны болон өрхийн зардал 24.6% -иар өссөн (2009.01.01-ний байдлаар - 411 мянган рубль, 2010.01.01-ний байдлаар - 512 мянган рубль). Татварын зардал 245 мянган рублиэр өссөн байна. Өсөлт 406.3 хувьтай байна.
Багшлах
Сэдэв сурахад тусламж хэрэгтэй байна уу?
Манай мэргэжилтнүүд таны сонирхсон сэдвээр зөвлөгөө өгөх эсвэл сургалтын үйлчилгээ үзүүлэх болно.
Өргөдөл гаргахзөвлөгөө авах боломжийн талаар олж мэдэхийн тулд яг одоо сэдвийг зааж байна.
ТАНИЛЦУУЛГА 1
1 ҮЙЛДВЭРИЙН САНХҮҮГИЙН НӨӨЦ БҮРДҮҮЛЭХ, АШИГЛАХ ОНОЛЫН АСУУДАЛ 5
1.1 Орчин үеийн нөхцөлд санхүүгийн эх үүсвэрийн мөн чанар, түүнийг бүрдүүлэх эх үүсвэр 5
1.2 Дотоод болон гадаад хөрөнгийн эх үүсвэрийн тодорхойлолт 14
1.3 Аж ахуйн нэгжийн нөхөн үржихүйн үйл явцыг хангахад санхүүгийн эх үүсвэрийн үүрэг 22
2 ҮЗҮҮЛЭЛТ, АШИГЛАЛТЫН ШИНЖИЛГЭЭ 28
МЕТӨР ХХК-ИЙН ЖИШЭЭД САНХҮҮГИЙН НӨӨЦ 28
2.1 Метур ХХК-ийн санхүүгийн эх үүсвэрийн бүрдэл, бүтэц 28
2.2 Метур ХХК-ийн санхүүгийн тогтвортой байдлын шинжилгээ 32
2.3 Байгууллага дахь санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах үр ашиг 39
САНХҮҮГИЙН НӨӨЦИЙН БҮРДЭЛИЙГ САЙЖРУУЛАХ ҮНДСЭН 3 ЧИГЛЭЛ 45
3.1 Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн нөөцийн ашиглалтын үр ашгийг дээшлүүлэх 45
ДҮГНЭЛТ 53
ТАНИЛЦУУЛГА
Удирдлагын зах зээлийн нөхцөлд эдийн засгийн гол холбоос нь аж ахуйн нэгжийн үүрэг гүйцэтгэдэг аж ахуйн нэгжүүд юм. Тэд эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулах, бүтээгдэхүүн, орлого, хуримтлал олж авахын тулд тодорхой төрлийн нөөцийг ашигладаг: материал, хөдөлмөр, санхүүгийн, мөн бэлэн мөнгө.
Санхүүгийн нөөц нь үйлдвэрлэлийг хөгжүүлэх, үйлдвэрлэлийн бус байгууламжийг засварлах, хөгжүүлэх, хэрэглээнд чиглэгддэг бөгөөд нөөцөд үлдэж болно. Үйлдвэрлэл, худалдааны үйл явцыг хөгжүүлэхэд ашигладаг санхүүгийн эх үүсвэрүүд нь капиталыг мөнгөн хэлбэрээр илэрхийлдэг.
Хангалттай хэмжээний санхүүгийн эх үүсвэр байгаа эсэх, тэдгээрийг үр дүнтэй ашиглах нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн сайн байдал, төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдал, хөрвөх чадварыг урьдчилан тодорхойлдог. Үүнтэй холбогдуулан аж ахуйн нэгжүүдийн хамгийн чухал ажил бол аж ахуйн нэгжийн үр ашгийг нэмэгдүүлэхийн тулд өөрийн санхүүгийн эх үүсвэрийг нэмэгдүүлэх, хамгийн үр ашигтай ашиглах нөөцийг олох явдал юм.
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийн үүргийг хэт үнэлэхэд хэцүү байдаг. Үнэн хэрэгтээ эдгээр нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны явцад янз бүрийн хэлбэртэй, үндсэн хөрөнгө, хувьцаа, авлага болон бусад хөрөнгөнд тусгагдсан компанийн мэдэлд байгаа хөрөнгө юм. Аж ахуйн нэгжийн арилжааны үйл ажиллагааны амжилт нь зөвхөн үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний эрэлтээс төдийгүй санхүүгийн эх үүсвэрийг хэр үр дүнтэй хуваарилахаас хамаарна гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. Хөрөнгийн зөв тэнцвэр нь материал, бэлэн бүтээгдэхүүн эсвэл үндсэн хөрөнгийн нөөцийн "зогсонги" байдлаас зайлсхийх болно.
Үйлдвэрлэлд оруулсан рубль бүр аль болох үр ашигтай ажиллах ёстой. Тийм ч учраас тухайн байгууллага тэнцвэрийн бүтцэд хамгийн сайн үр дүнд хүрэх тэр "алтан дундаж"-ыг байнга эрэлхийлж байх ёстой.
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийн талаар ярихдаа тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэрийн талаар мартаж болохгүй, үүнд өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийг хуваарилдаг. Тэдний зөв харьцаа нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд чухал ач холбогдолтой юм. Гадны (зээлийн) хөрөнгөөс хэт их хамааралтай байх нь компанийг санхүүгийн тогтвортой байдлыг бууруулж, эсрэгээр, хэрэв компани гаднаас санхүүгийн эх үүсвэр татахгүй бол энэ нь ноцтой хөрөнгө оруулалтын төсөл байхгүй гэж үзэх үндэслэл болно. Тийм ч учраас санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах асуудал чухал юм.
Аж ахуйн нэгжүүд өөр хоорондоо болон төртэй харилцах санхүү, эдийн засгийн цогц үйл явцад оролцдог. Аж ахуйн нэгжийн санхүү нь бие даасан ангилал биш юм. Хамтдаа санхүүгийн эх үүсвэрийг дахин хуваарилах цогц системийг бүрдүүлдэг. Үүний зэрэгцээ төр нь санхүүгийн харилцааны оролцогчийн хувьд төсөвтөө татварын төлбөрийг хүлээн авч, улмаар төрийн санхүүгийн тогтолцоог бүрдүүлдэг. Мөн аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүг хэр үр дүнтэй зохион байгуулахаас бүхэл бүтэн улс орны сайн сайхан байдал хамаарна. Энэ бүхэн нь энэхүү курсын ажлын сэдвийн хамаарлыг харуулж байна.
Зорилтот курсын ажил"Метур" хязгаарлагдмал хариуцлагатай компани (цаашид ХХК) -ийн жишээн дээр санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглахад дүн шинжилгээ хийж, тэдгээрийн үүсэх, ашиглалтыг сайжруулах зөвлөмж боловсруулах.
Энэ зорилгод хүрэхийн тулд дараахь ажлуудыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна.
1) Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийн үүрэг, тэдгээрийн мөн чанар, бүтэц, бүтцийг тодорхойлох;
2) тодорхой аж ахуйн нэгжийн жишээн дээр санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах онцлогийг авч үзэх;
3) Метур ХХК-ийн санхүүгийн эх үүсвэрийн ашиглалтын үр ашгийг дээшлүүлэхэд чиглэсэн санал гаргах.
Судалгааны объект нь Метур ХХК арилжааны байгууллага юм.
Судалгааны сэдэв нь арилжааны аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах үйл явц юм (Метур ХХК-ийн жишээн дээр).
Курсын ажил бичихдээ хэвтээ шинжилгээ, босоо дүн шинжилгээ, коэффициентийн дүн шинжилгээ (харьцангуй үзүүлэлт), харьцуулсан шинжилгээ зэрэг техник, аргыг ашигласан.
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах асуудлыг боловсролын болон шинжлэх ухааны уран зохиолд нарийвчлан авч үзсэн болно.
Ашигласан эх сурвалжуудын дунд N.V. Колчина, Г.В. Шадрина, А.Д. Шеремет болон бусад.. Энэхүү баримт бичигт эдийн засгийн үйл ажиллагаанд дүн шинжилгээ хийх өөрчлөлт, шинэ хандлагыг харгалзан үзсэн болно.
Санхүүгийн шинжилгээний мэдээллийн бааз нь аж ахуйн нэгжийн 2008, 2009 оны санхүүгийн тайлан, тухайлбал баланс, орлогын тайлан байв.
Эхний бүлэгт арилжааны аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдалд дүн шинжилгээ хийх онолын асуудлуудыг авч үзнэ. Энэ нь "санхүү", "капитал" гэсэн ойлголтуудыг тодорхойлж, өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийн тодорхойлолт, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн нөхөн үржихүйн үйл явцыг хангахад санхүүгийн эх үүсвэрийн үүрэг ролийг өгдөг.
Хоёр дахь бүлэг нь Метур ХХК-ийн хоёр жилийн санхүүгийн байдлын дүн шинжилгээнд зориулагдсан болно. Энд аж ахуйн нэгжийн талаар багахан тайлбар өгч, Метур ХХК-ийн санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах талаар үнэлгээ өгсөн болно.
Гуравдугаар бүлэгт судалж буй аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэрийг ашиглах үр ашгийг дээшлүүлэхэд чиглэсэн тодорхой саналуудыг өгсөн болно.
1 ҮЙЛДВЭРИЙН САНХҮҮГИЙН НӨӨЦИЙГ БҮРДҮҮЛЭХ, АШИГЛАХ ОНОЛЫН АСУУДАЛ
1.1 Орчин үеийн нөхцөлд санхүүгийн эх үүсвэрийн мөн чанар, тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэр
Байгууллага бол эдийн засгийн цогц систем юм. Удирдлагын объект болох үйл ажиллагааг хамардаг функциональ үйл явцын үндсэн бүлгүүдэд үйлдвэрлэл, маркетинг, санхүү, боловсон хүчинтэй ажиллах гэх мэт орно. Функциональ дэд системүүдийн удирдлагын түвшин нь эдийн засгийн тогтолцоог бүхэлд нь удирдах үр ашигт шууд нөлөөлдөг.
Байгууллагын амьдрах чадвар, түүний үйл ажиллагааны амжилт, хөгжлийн тогтвортой байдал нь түүний хамгийн чухал функциональ дэд системүүдийн нэг болох санхүүгийн дэмжлэгийн тогтолцооны удирдлагын чанараас ихээхэн хамаардаг. Зах зээлийн харилцаанд шилжсэнээр аж ахуйн нэгжүүд нөөцийн нөөц бололцоогоо төлөвлөх, удирдах чиглэлээр бие даасан байдалтай болсон тул энэ тогтолцооны үүрэг роль нэмэгдсэн. Үүний үр дүнд санхүүгийн эх үүсвэр нь нэн чухал ач холбогдолтой болсон, учир нь энэ нь бусад төрлийн (жишээлбэл, түүхий эд, материал, үндсэн хөрөнгө гэх мэт) шууд болон бусад хэлбэрээр хувирч болох цорын ганц төрлийн нөөц юм. хамгийн бага цаг зарцуулалт.
Нөөцийн тухай ярихдаа аливаа үйлдвэрлэлийн эх үүсвэр гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. "Нөөц гэдэг нь одоо эсвэл ирээдүйд ашиглах хөдөлмөрийн хэрэгсэл, хөдөлмөрийн объект, мөнгө, бараа, хүмүүсийн бэлэн байдал юм."
Тиймээс нөөц бол үйлдвэрлэлийн гол хүчин зүйл юм. Үйлдвэрлэлийн хүчин зүйлүүд нь бараа, үйлчилгээ болон бусад үнэт зүйлсийг бий болгоход ашиглаж болох байгалийн, материаллаг, нийгэм, оюун санааны хүч (нөөц) юм. Өөрөөр хэлбэл, үйлдвэрлэлийн хүчин зүйл нь тухайн үйлдвэрлэлд тодорхой нөлөө үзүүлдэг хүчин зүйлүүд юм.
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрЭнэ нь байгууллагын хуримтлуулсан, санхүүгийн үүргээ биелүүлэх, урсгал зардал, үйлдвэрлэлийг хөгжүүлэхтэй холбоотой зардлыг санхүүжүүлэх зорилготой бэлэн болон бэлэн бус хэлбэрээр өөрийн мөнгөн орлого, гаднаас (татаж авсан, зээлсэн) орлогын багц юм.
"Капитал" гэсэн ойлголтыг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй - үйлдвэрлэлд хөрөнгө оруулалт хийж, эргэлтийн төгсгөлд орлого бий болгох санхүүгийн эх үүсвэрийн нэг хэсэг. Өөрөөр хэлбэл, нийслэл- санхүүгийн эх үүсвэрийн хөрвүүлсэн хэлбэр.
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэр нь нэг талаас өөрийн хөрөнгийн нэг хэсэг юм. Капитал нь бусад барааг үйлдвэрлэхэд зориулж эдийн засгийн тогтолцооноос бий болсон удаан эдэлгээтэй бараа бүтээгдэхүүнээс бүрдэнэ. Капиталын өөр нэг үзэл нь түүний мөнгөн хэлбэртэй холбоотой байдаг. Хөрөнгө оруулалт нь хараахан ороогүй байгаа санхүү нь мөнгөний нийлбэр юм. Эдгээр бүх тодорхойлолтод нийтлэг санаа байдаг, тухайлбал капитал нь орлого бий болгох чадвараар тодорхойлогддог.
Үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгийг ялгах. Үндсэн хөрөнгө гэдэг нь үйлдвэрлэлийн үйл явцад хэдэн жилийн турш үйл ажиллагаа явуулдаг барилга, машин, тоног төхөөрөмжид материаллаг хөрөнгө оруулалт юм. Түүхий эд, материал, эрчим хүчний нөөцийг багтаасан өөр төрлийн капиталыг нэг үйлдвэрлэлийн мөчлөгт зарцуулдаг. Үүнийг эргэлтийн хөрөнгө гэж нэрлэдэг. Бүтээгдэхүүн борлуулсны дараа эргэлтийн хөрөнгөд зарцуулсан мөнгийг бизнес эрхлэгчид бүрэн буцааж өгдөг. Үндсэн хөрөнгийн зардлыг тийм хурдан нөхөх боломжгүй.
Нөгөөтэйгүүр, санхүүгийн дэмжлэгийн тогтолцоонд багтсан санхүүгийн эх үүсвэрүүд нь бүхэл бүтэн байгууллагын оршин тогтнох үндэс суурь бөгөөд байгууллагын санхүүгийн үр дүнтэй дэмжлэгийн тогтолцоог бүрдүүлэх нь ашгийг нэмэгдүүлэхэд чиглэсэн үйлдвэрлэлийн бүх хүчин зүйлийн зохистой хослолыг илэрхийлдэг.
Өөрөөр хэлбэл, та хоёр нэгж хөдөлмөр, нэг нэгж байгалийн нөөц, 4 нэгж капиталыг ашиглаад 10 нэгж ашиг авч болно, эсвэл тодорхой үйлдвэрлэлийн хүчин зүйлсийн боломжийн хослолыг сонгож, үр дүнд нь ашиг олох боломжтой. 20 ширхэгийг авна. Энэ нь санхүүгийн үр дүнтэй дэмжлэгийн тогтолцоог шаарддаг бөгөөд үүний ачаар байгууллага дахь санхүүгийн урсгалыг юуны түрүүнд хөдөлмөр, капитал эсвэл байгалийн нөөцөд шаардлагатай газарт чиглүүлэх болно.
Байгууллагын санхүүгийн дэмжлэгийн тогтолцоо нь дараахь зарчмуудыг хангасан байх ёстой.
1) Гадны эх үүсвэрээс аль болох хараат бус, хараат бус байх;
2) ашгийг нэмэгдүүлэх;
3) Санхүүгийн нөөцийг төлөвлөх;
4) Байгууллагад санхүүгийн нөөц бүрдүүлэх;
5) Санхүүгийн сахилга батыг дагаж мөрдөх;
6) Байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг хангах.
Санхүүгийн урсгалын төлөв байдал нь байгууллагын эдийн засгийн үр дүнг тодорхойлдог хамгийн чухал хүчин зүйл болдог. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн сайн сайхан байдал, түүнчлэн түүний эзэд, ажилчдын санхүүгийн сайн сайхан байдал нь санхүүгийн эх үүсвэрийг үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгө, түүнчлэн боловсон хүчнийг урамшуулах хэрэгсэл болгон хэрхэн үр ашигтай, оновчтой болгохоос хамаарна. Тиймээс орчин үеийн эдийн засгийн нөхцөлд байгууллагад санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэх үр дүнтэй тогтолцоог бүрдүүлэх, түүнийг зөв удирдах нь байгууллагын хувьд нэн чухал юм.
ТАНИЛЦУУЛГА……………………………………………………………… 3
1.1.Байгууллагын санхүүгийн мөн чанар…………………………… 6
1.2.Санхүүгийн байгууллагын чиг үүрэг……………………………… 11
БҮЛЭГ 2. САНХҮҮГИЙН НӨӨЦИЙГ БҮРДҮҮЛЭХ
БАЙГУУЛЛАГУУД
2.1.Байгууллагын санхүүг зохион байгуулах зарчим………………. арван тав
2.2.Санхүүгийн эх үүсвэр бүрэлдэх эх үүсвэр…………….. 20
2.3.Санхүүгийн эх үүсвэр бүрэлдэх асуудал……………… 25
БҮЛЭГ 3. БАЙГУУЛЛАГЫН САНХҮҮГИЙН НӨӨЦ, ТЭДНИЙ НӨӨЦ.
ХЭРЭГЛЭЭ……………………………………………… 31
ДҮГНЭЛТ……………………………………………………….. 36
АШИГЛАСАН Уран зохиолын жагсаалт………………….. 40
ТАНИЛЦУУЛГА
Байгууллагыг удирдах эдийн засгийн механизмын салшгүй хэсэг болох санхүү нь эдийн засгийн хэвийн үйл ажиллагаанд шаардлагатай төрөл бүрийн санг бүрдүүлэх үндэс суурь болдог: дүрмийн сан ба нөөц сан, хуримтлал, хэрэглээний сан, цалингийн сан, элэгдлийн болон засварын сан, арилжааны сан. эрсдэлийн сан гэх мэт.
Санхүүгийн нөөц бол байгууллагын эдийн засгийн үндэс юм худалдааны үйл ажиллагааөөрийгөө санхүүжүүлэх зарчмууд дээр. Худалдааны эргэлт, эдийн засгийн бүх үйл ажиллагааны цар хүрээ, хөгжлийн хурд нь юуны түрүүнд санхүүгийн эх үүсвэрээс хамаарна. Нөгөөтэйгүүр, худалдааны эргэлтийн өсөлт, бизнес төлөвлөгөө амжилттай хэрэгжсэнээр санхүүгийн эх үүсвэр нэмэгдэж, санхүүгийн байдал бэхжиж байна. худалдааны байгууллагуудбизнесийн ашгийн өсөлтөөр дамжуулан.
Зах зээлийн харилцааны хөгжил, санхүүгийн зах зээлийн үйл ажиллагааны нөхцөлд санхүүгийн эх үүсвэрийн менежментэд чанарын шинэ хандлага шаардлагатай байна. Санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх, ашиглах журам, түүнчлэн байгууллагуудын санхүү, зээлийн системтэй харилцах харилцаа өөрчлөгдөж байна.
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэр нь тухайн байгууллагын санхүүгийн үүргээ биелүүлэх, үйлдвэрлэлийг хөгжүүлэхтэй холбоотой урсгал зардал, зардлыг санхүүжүүлэхэд зориулагдсан өөрийн мөнгөн орлого, гаднаас авсан орлогын багц юм.
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийг тусгай зориулалтын сан (цалингийн сан, үйлдвэрлэл хөгжүүлэх сан, материаллаг урамшууллын сан гэх мэт) бүрдүүлэх, улсын төсөв, банк, ханган нийлүүлэгч, даатгалын байгууллага болон бусад байгууллагын өмнө хүлээсэн үүргээ биелүүлэхэд зарцуулдаг. Түүхий эд, материал худалдан авах зардал, цалин хөлсийг санхүүжүүлэхэд санхүүгийн эх үүсвэрийг ашигладаг. Капитал - үйлдвэрлэлд хөрөнгө оруулалт хийж, эргэлт дууссаны дараа орлого бий болгох байгууллагын санхүүгийн нэг хэсэг. Өөрөөр хэлбэл, капитал нь санхүүгийн эх үүсвэрийн хөрвүүлсэн хэлбэрийн үүрэг гүйцэтгэдэг.
Байгууллагын санхүү нь нэг цогц чиг баримжаатай боловч тухайн тохиолдол бүрт хөрөнгийн эргэлт, нөхөн үржихүйн үйл явцын засвар үйлчилгээ, ялгаралт, хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны онцлогоор илэрхийлэгддэг салбарын онцлог шинж чанаруудыг тусгадаг.
Санхүүгийн хангалттай нөөц байгаа эсэх, тэдгээрийг үр дүнтэй ашиглах нь байгууллагын санхүүгийн сайн байдал, төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдал, хөрвөх чадварыг урьдчилан тодорхойлдог. Үүнтэй холбогдуулан байгууллагын хамгийн чухал ажил бол байгууллагын үр ашгийг дээшлүүлэхийн тулд өөрийн санхүүгийн эх үүсвэрийг нэмэгдүүлэх, хамгийн үр ашигтай ашиглах нөөцийг олох явдал юм.
Улс орны эдийн засаг, нийгмийн амьдралын хэвийн байдлыг хангахад санхүүгийн байгууллагуудын үүрэг чухал бөгөөд учир нь тэд өөрсдийн онцлог шинж чанараараа үндэсний орлого, үндэсний баялгийг хуваарилах, дахин хуваарилах үйл явцыг гурван үндсэн түвшинд явуулдаг. : улсын хэмжээнд; байгууллагын түвшинд; үйлдвэрлэлийн багийн түвшинд.
Санхүүгийн эх үүсвэрийг үр дүнтэй бүрдүүлэх, ашиглах нь байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангаж, дампуурахаас сэргийлдэг. Зах зээлийн нөхцөлд байгууллагын санхүүгийн байдал нь эдийн засгийн үйл явцад шууд оролцогчдын сонирхлыг татдаг.
Курсын ажлын зорилго нь байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх эх үүсвэр, зарчмуудыг судлах, түүнчлэн тэдгээрийг бүрдүүлэх, ашиглахад тулгарч буй бэрхшээлийг тодорхойлох явдал юм.
Энэ зорилгод хүрэхийн тулд дараахь ажлуудыг шийдвэрлэх шаардлагатай байна.
Байгууллагын санхүүгийн мөн чанарыг авч үзэх;
Байгууллагын санхүүгийн чиг үүргийг тодорхойлох;
Байгууллагын санхүүг зохион байгуулах зарчмуудыг авч үзэх;
санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх эх үүсвэрийг илрүүлэх;
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх асуудлыг тодорхойлох;
Байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэр, тэдгээрийн ашиглалтыг анхаарч үзээрэй.
Даалгавруудыг шийдвэрлэхийн тулд дараахь зохиогчдын материалыг авсан: байгууллагын санхүүгийн мөн чанарыг авч үзэхдээ Буряковский В.В.-ийн "Аж ахуйн нэгжийн санхүү", Ковалева A.M. news.ru-ийн бүтээлүүдийн материал; зарчмуудыг авч үзэхэд - Буряковский В.В., "Аж ахуйн нэгжийн санхүү" болон Ковалев В.В. . « Байгууллага (аж ахуйн нэгж)-ийн санхүү”; санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх эх үүсвэрийг тодорхойлохдоо эдийн засагч, брокер, санхүүчдэд зориулсан интернет сэтгүүлийн материалууд - Soldi-news.ru, Yarkina T.V., "Байгууллагын эдийн засгийн үндэс", Поляк Г.Б., "Санхүүгийн менежмент". ашигласан; байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэрийг бүрдүүлэх асуудлыг тодорхойлохдоо "Зөвлөх" сэтгүүлийн 19-р нийтлэлийг авч үзсэн; мөн ашигласан материал Павлова L. N. "Байгууллагын санхүү", Колчина N. V. "Байгууллагын санхүү", Ковалева, А.М. "Пүүсийн санхүү", Кременукова С.В. "Байгууллагын санхүүгийн нөөц", Вахрина P. I. "Санхүү".
Тиймээс уг ажил гурван бүлгийг багтаасан бөгөөд эдгээрийг авч үзэх болно ерөнхий ойлголтуудсанхүүгийн байгууллага, тэдгээрийн үүсэх, ашиглалт.
БҮЛЭГ 1. БАЙГУУЛЛАГЫН САНХҮҮГИЙН ТУХАЙ ерөнхий ойлголт.
1.1.Байгууллагын санхүүгийн мөн чанар
Байгууллагын санхүү гэдэг нь байгууллагын үүсгэсэн мөнгөн сангийн үйл ажиллагаатай холбоотой мөнгөний хөдөлгөөн, үүний үндсэн дээр бий болсон мөнгөн гүйлгээний үр дүнд бий болсон эдийн засаг, мөнгөний харилцаа юм.
Байгууллагууд нь үндэсний эдийн засгийн цогцолборын гол холбоос байдаг тул байгууллагын санхүү нь улсын санхүүгийн тогтолцооны үндэс суурь болдог. Байгууллагын санхүүгийн байдал нь үндэсний болон бүс нутгийн сангуудыг санхүүгийн эх үүсвэрээр хангахад нөлөөлдөг. Эндээс хамаарал нь шууд байдаг: байгууллагуудын санхүүгийн байдал илүү хүчтэй, тогтвортой байх тусам үндэсний болон бүс нутгийн мөнгөн сан илүү найдвартай байх тусам нийгэм, соёлын хэрэгцээг бүрэн хангах гэх мэт.
Байгууллагын санхүү нь улсын санхүүгийн нэгдсэн тогтолцооны хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм. Энэ нь юуны түрүүнд дотоодын нийт бүтээгдэхүүн, үндэсний орлого, үндэсний баялгийг бий болгодог материаллаг үйлдвэрлэлийн салбарт үйлчилдэг гэдгээрээ урьдчилан тодорхойлогддог. Нэг ёсондоо байгууллагын санхүү нь санхүүгийн системийн тодорхой хэсэг юм. Тэдний төрийн санхүүгээс ялгаатай нь нийгмийн үйлдвэрлэлийн янз бүрийн салбарт үйл ажиллагаа явуулж байгаатай холбоотой юм.
Түүхий эд мөнгөний харилцаа, үнэ цэнэ, эрэлт нийлүүлэлтийн хуулиудаас шалтгаалж санхүүгийн байгууллагууд байгаа. Бүтээгдэхүүн үйлчилгээний борлуулалт нь тухайн барааны үнэ цэнийг тусгасан үнээр мөнгөөр худалдан авах, худалдах замаар хийгддэг. Гэхдээ мөнгө өөрөө санхүү биш. Энэ бол бусад бүх барааны үнэ цэнийг тодорхойлж, илэрхийлэх, эргэлтийг нь хийдэг тусгай бараа юм. Санхүү гэдэг нь мөнгөний эргэлтээр дамждаг эдийн засгийн харилцаа, өөрөөр хэлбэл мөнгөний харилцаа юм.
Санхүүгийн эх үүсвэрийн хамгийн амжилттай тодорхойлолтуудын нэг бол байгууллагын санхүүгийн эх үүсвэр нь аж ахуйн нэгжийн мэдэлд байгаа мөнгөн орлого, орлого бөгөөд санхүүгийн үүргээ биелүүлэх, нөхөн үржихүйг өргөжүүлэх зардал, ажилчдын эдийн засгийн урамшууллыг хэрэгжүүлэх зорилготой юм.
Байгууллагын санхүү нь ерөнхийдөө санхүүгийн ангилалтай ижил шинж чанартай байдаг. Үүний зэрэгцээ тэдгээр нь нөхөн үржихүйн үйл явцын бүх салбарууд нь үйлдвэрлэл, хуваарилалт, солилцоо, хэрэглээ зэрэг органик холбоотой байдаг материаллаг үйлдвэрлэлийн салбарт үйл ажиллагаагаа явуулдагтай холбоотой онцлог шинж чанартай байдаг.
Байгууллагуудын санхүү нь үйлдвэрлэлтэй шууд холбоотой, эдийн засгийн хөгжлийн зүй тогтлыг тусгадаг учир эдийн засгийн суурийн нэг хэсэг болох ангилал юм.
Нөхөн үржихүйн үйл явцыг санхүүгийн тусламжтайгаар хангахын тулд үндэсний эдийн засгийн бүх салбарын байгууллагууд үйлдвэрлэлийн хэрэгцээ, ажилчдын нийгмийн болон хувийн хэрэгцээг хангахад зориулагдсан тусгай зориулалтын санг бүрдүүлдэг.
Байгууллагын санхүү гэдэг нь нийгмийн нийт бүтээгдэхүүн, үндэсний орлого, үндэсний баялгийг үйлдвэрлэх, хуваарилах, ашиглах үйл явцад бий болдог, нийт орлогыг бүрдүүлэх, хуваарилах, ашиглахтай холбоотой эдийн засаг, мөнгөний харилцааны цогц юм. мөнгөн хадгаламж, байгууллагуудын санхүүгийн эх үүсвэр. Энэ ангиллын мөн чанарыг тодорхойлдог эдгээр харилцааг мөнгөн хэлбэрээр зуучилдаг.
Өргөтгөсөн нөхөн үйлдвэрлэлийн явцад үүсдэг энэ ангиллын мөнгөний харилцааны агуулгыг тодорхойлдог санхүүгийн харилцааг дурдах нь заншилтай байдаг (Зураг 1.), Тухайлбал:
Байгууллага болон бусад аж ахуйн нэгжийн хооронд;
Байгууллага ба төсвийн тогтолцооны хооронд;
Байгууллага болон санхүү, зээлийн тогтолцооны хооронд;
Байгууллагын янз бүрийн холбоодын хүрээнд;
| Байгууллагын санхүү (эдийн засаг, мөнгөний харилцаа) | ||||
| байгууллага болон бусад аж ахуйн нэгжийн хооронд | байгууллага болон төсвийн тогтолцооны хооронд | байгууллага болон санхүү зээлийн системийн хооронд | байгууллагуудын янз бүрийн холбоодын хүрээнд | байгууллагын дотор |
| - ханган нийлүүлэгчидтэй - худалдан авагчтай - барилга, тээвэр болон бусад байгууллагатай - гадаадын байгууллага, пүүсүүдтэй. | - янз бүрийн түвшний төсөвтэй - улсын төвлөрсөн хөрөнгөөр - төсвөөс гадуурх хөрөнгөөр. | - банкуудтай - даатгалын компаниудтай - хөрөнгийн зах зээлтэй - хөрөнгө оруулалтын сантай. | - дээд байгууллагатай - холбооны дотор - санхүү, үйлдвэрлэлийн бүлгүүдийн хүрээнд. | - байгууллагын ажилчидтай - салбар, цех, хэлтсийн хооронд - хувьцаа эзэмшигчидтэй - хөрөнгө оруулагчидтай - үүсгэн байгуулагчтай. |
Байгууллага дотроо.