Hogyan lehet megoldani a működő tőke hiányát. A működőtőke-hiány leküzdésének módjai. A partnerekkel való elszámolás feltételeinek felülvizsgálata

Milyen mértéket ad meg a szöveg a vállalati szavatolótőke hiányának pótlására? Társadalomtudományi ismeretek felhasználásával jelöljön meg minden más mértéket, és hasonlítsa össze annak hatékonyságát a szövegben szereplő intézkedéssel.

A pénz szerepe elsősorban a pénznek az áru árának meghatározásában való részvételének eredményeiben nyilvánul meg. Olyan körülmények között piacgazdaság ez az érték az áru értéke alapján alakul ki, az ár értéktől való esetleges eltérésével. Egy termék árát a kereslet-kínálat aránya és a verseny befolyásolja, ami lehetővé teszi a termék árának csökkentését. Az alacsonyabb költségeket azonban az alacsonyabb költséggel rendelkező termelők engedélyezhetik. Ezzel szemben a magasabb költségszintű termelők arra kényszerülnek, hogy vagy költségcsökkentést érjenek el, vagy csökkentsék vagy leállítsák az ilyen áruk gyártását. Az árazási mechanizmus tehát a termelés hatékonyságának növelésére, a költségek csökkentésére irányul.
A pénznek nagy jelentősége van a pénzforgalom folyamatában, amikor forgalmi médium vagy fizetőeszköz funkciót tölt be. Amikor a megszerzett értékekért vagy nyújtott szolgáltatásokért fizet, a vevő ellenőrzi az áruk és szolgáltatások árszintjét és minőségét, ami arra kényszeríti a gyártókat, hogy csökkentsék az árakat és javítsák termékeik minőségét. Ennek eredményeként ez a termelés hatékonyságának növelését célozza.
A pénz fontos szerepet játszik abban gazdasági aktivitás a vállalkozásokat, az állami szervek működésében, az emberek érdeklődésének erősítésében a termelési hatékonyság fejlesztésében, javításában, az erőforrások gazdaságos felhasználásában.
A pénz segítségével nemcsak az egyes termékfajták előállítási költségeinek (anyag, amortizáció, villamos energia, bér stb.) összösszege és azok összvolumene határozható meg, hanem a gyártás eredménye is. az egyes terméktípusok ára, azok teljes mennyisége, a kapott haszon összege.
Ugyanakkor a pénzeszközök elköltésének lehetőségének függősége a készpénzbevételek összegétől csak a minimálisan szükséges méretű anyagkészletek kialakítását és az eladott termékek bevételének felgyorsítását célzó intézkedések végrehajtását ösztönzi. Ha a szavatoló tőke nem elegendő a megnövekedett készletek kialakításához, a gyártó ehhez kölcsönt vonhatna le, de ez többletköltséggel (%) jár, ami nem kívánatos, mivel az ilyen költségek a készpénzbevételből közvetlenül levonást jelentenek.
A dolgozók és alkalmazottak pénzbeli javadalmazása, a vállalkozók pénzbeli jövedelme arra ösztönzi őket, hogy intenzívebben vegyenek részt a termelési folyamatokban, növeljék annak volumenét, a termékek értékesítésében, hiszen ilyen körülmények között nőnek az állampolgárok és a vállalkozók pénzbeli jövedelmei, ami ennek megfelelően , hozzájárulhat jólétük növekedéséhez.
A pénz külgazdasági kapcsolatokban betöltött szerepének jellemzéséhez a következők is fontosak. Minden ország időszakonként kereskedelmi mérleget készít, amely összehasonlítja a pénzben denominált áruexportot és -importot. Egy bizonyos időszakra vonatkozó export és import volumenének összehasonlítása eredményeként az ilyen műveletek eredményei aktív (export többlet az importnál) vagy passzív (import többlet az exportnál) kereskedelmi mérleg formájában összegeződnek.

(O.I. Lavrushin és mások)

Önköltségi ár + egyéb

EREDMÉNY

(-)

1/2 LÉPÉS – SAJÁT BEVEZETÉS ÉS FORGÓESZKÖZÖK

A posztulátum: "Az élet jó." A vásárolt (vagy legyártott) árukat a kerekek között értékesítik. A kereslet meghaladja a kínálatot. Az üzletember boldog. Egyenleg nélkül értékesítünk eddig minden készletet, kintlévőség nincs, a kereskedés csak tény vagy előre, valamint előre egyeztetett módon történik.

DDS

JÖVEDELEM (PÉNZ)	KIADÁSOK (PÉNZ)
Értékesítésből származó bevételek
	Befektetett eszközök beszerzése
EREDMÉNY

1. LÉPÉS – SAJÁT MŰKÖDŐ ESZKÖZÖK HIÁNYA

Posztulátum: „A kapzsiság jó. A kapzsiságnak igaza van. A kapzsiság felmagasztalja az embert. A kapzsiság kifizetődik."

A vállalkozónak elege van üzletének fix méretéből. Többet tud keresni. A vállalkozás forgalmának növeléséhez szükséges a forgótőke növelése, a tárgyi eszközök frissítése is. A saját pénz már nem elég, ráadásul befektetett és forgóeszközökre már elköltötték, és már forgalomban vannak. A leggyorsabb és legegyszerűbb módja a növelés forgóeszközök rovására Kölcsöntőke keresztül Halasztott fizetés támogató. A rövid lejáratú szállítói kötelezettségek megjelennek a mérlegben. Most egy fizetési naptárnak is meg kell jelennie - a beszállítók számára történő időben történő kifizetések ellenőrzésére a hitelre szállított árukért, hogy ne késlekedjen a fizetés.

DDS:

JÖVEDELEM (PÉNZ)	KIADÁSOK (PÉNZ)
Értékesítésből származó bevételek	Önköltségi ár + egyéb költségek
	Befektetett eszközök beszerzése
EREDMÉNY

Nál nélVállalkozó A vállalkozás forgalmának növelésének módjainak széles választéka. Ez nem csak a szállító halasztott fizetése lehet, hanem bankhitelek, vagy harmadik féltől származó kölcsönök is, amelyek partnert vonzanak a vállalkozásba. A kockázatok ebben a szakaszban minimálisak, még nem történtek olyan hibák, amelyek megnehezíthetik a vállalkozás munkáját és ronthatják az eredményt.

2. LÉPÉS – NÖVELŐ KÖLTSÉGEK NÖVEKEDŐ FORGALOMVAL

Posztulátum: "A forgalom növekedése mindig nemcsak a bevétel és a profit növekedéséhez vezet, hanem a költségek növekedéséhez is." Azok, akik nem állnak készen ezek ellenőrzésére, tervezésére, minimalizálására és korlátozására, hatalmas pénzügyi és gazdasági problémákat kockáztatnak. Ebben a szakaszban a költségvetésnek meg kell jelennie a vállalkozásnál annak érdekében, hogy a bevételeket és a kiadásokat pontosan össze lehessen állítani egymással és azok időben történő beérkezésével.

Egy vállalkozó számára a forgalom növekedésével nőnek a disztribúciós költségek: a logisztikai költségek. Megjelenik: házasság, nem likvid eszközök, átsorolás. A kilépésnél a cash flow fokozatosan csökkenni kezd a logisztikai költségek növekedéséből, házasságban befagyott, illikvid eszközökből, átminősítésből adódó összegekkel. A vállalkozó ebben a kérdésben még nem áll készen arra, hogy népszerűtlen és kardinális döntéseket hozzon, mindez a mérlegen lóg. A felár meghaladja a veszteségek összegét, a DDS pozitív marad.

DDS:

JÖVEDELEM (PÉNZ)	KIADÁSOK (PÉNZ)
Értékesítésből származó bevételek	Megnövekedett költség + egyéb költségek
	Befektetett eszközök esetleges további beszerzése
EREDMÉNY	(+) a bevétel meghaladja a kiadásokat

3. LÉPÉS – A KÖLTSÉGEK FELHALMOZÁSA, A KÖVETELÉSEK MEGJELENÉSE

Ahogy az öreg K. Marx szokta mondani: "Minden nagytőke középpontjában a bűn rejlik."

A mozgalom középpontjában Pénz rejlik egy másik elévülhetetlen posztulátum:

"PÉNZ - TERMÉK - PÉNZ".És ez mindig azt feltételezi, hogy a PÉNZ mindig nagyobb, mint a MONEY per delta (felár). A delta mérete majdnem megegyezik a haszonnal, mínusz a költségek.

Így ideális hiánymentes pénzáramlást kapunk - pl. cash flow, amelyben a kimenő cash flow mindig nagyobb, mint a bejövő pénzáramlás, és további finanszírozás bevonása nélkül.

Az értékesítési piac növelésére üzleti terv készül. Tartani átlagos vásárlók, a vállalkozó elkezdi halasztott fizetésre adni az árut, rövid lejáratú követelései vannak. Készpénzhiány jelenik meg az eladásra szánt áru átadása és a pénz adósok általi értékesítése utáni átvétele között. A kialakult hiány megszüntetésére a vállalkozó kénytelen hitelt felvenni. befektetett eszközök. A DDS-t csökkentik és korrigálják a házasságban befagyasztott összeggel, az illikvid eszközökkel, az átminősítéssel és a követelésekkel.

DDS:

JÖVEDELEM (PÉNZ)	KÖLTSÉGEK
Bevétel	Önköltségi ár + egyéb költségek
	Befektetett eszközök beszerzése
EREDMÉNY	(+) A bevétel meghaladja a kiadásokat

4. LÉPÉS – HIÁNY KIALAKÍTÁSA A KÖLCSÖNBELI FOLYAMI LÉTESÍTMÉNYEKNEK

Posztulátum: „A pénz, akárcsak a kábítószer, lehet gyors vagy lassú, olcsó vagy drága.”

A vállalkozó a felvett pénzeszközök tűjén ül, és egyelőre élvezi. Ebben a szakaszban a vállalkozás minden új ciklusával abszolút minden mutató növekszik.

A raktárban nőnek a készletek, de a kiszállítások volumenének növekedése miatt csökken a beszerzés és a választék minősége.

A vállalkozó késedelmesen kezdi árukat adni, beleértve az ismeretlen vásárlókat is. A piaci verseny miatt a régi vásárlóknak csökkenteniük kell az árakat. A felár nem fedezi a vállalkozónak a forgóeszközök pénzeszközeinek befagyasztásából származó veszteségeit: részvények, házasság, illikvid eszközök, átsorolás, követelések. A behajthatatlan követelések az adósok vagyoni helyzetének elemzésének, nyomon követésének hiánya miatt jelennek meg.

A követelések problémájának drámai megoldásának egyik módja - Faktoring. Természetesen hatékony megoldás a készpénzhiányok, kintlévőségek kezelésére, valamint a forgalom növelésére. Egyes ajánlatok és adminisztráció kintlévőség. A faktoring hatása azonban rövid életű lesz. És ez ugyanaz lesz, mintha valakit, aki heroint szed, újabb kokaint ültetnének el. A rövid távú eredmény pozitív lesz, mert a gyors, drága faktoring pénz hozzáadása az olcsó hitelpénzek lassításához csak rövid távon - maximum 1-2 negyedévben - lesz hatással. De ez nem igazán oldja meg a problémát.

DDS:

JÖVEDELEM (PÉNZ)	KÖLTSÉGEK
Bevétel	Önköltségi ár + egyéb költségek
	Befektetett eszközök beszerzése
EREDMÉNY	Talán (+), abban az esetben piaci helyzet lehetővé teszi, hogy magas árrést kapjon, és a jövedelmezőség nem esik, még a rejtett és nyilvánvaló veszteségek ellenére sem

5. LÉPÉS – A KÖLCSÖNBE VETT MUNKAVÉGZET HIÁNYA

Posztulátum: "Amikor leülsz a kábítószerre, a lényeg, hogy ne rohanj."

Ebben a szakaszban az Enterprise már tapasztalt drogfüggő. Kölcsöntűn ülve működő tőke. Azonban működik. A pénz, az áruk mozgására és a veszteségek generálására szolgáló gépezet teljes sebességgel működik. A piaci feltételek megváltozása és a kereskedési árrés csökkenése esetén a hitelek vissza nem fizetésének kockázata legalább 50%-ra nő. Minden attól függ, hogy ki és hogyan fog viselkedni ebben a helyzetben.

A pénzeszközök egy része nem likvid eszközökben, házasságkötésben, átminősítésben, egy része követelésekben és rossz követelésekben van befagyasztva. A társaságnál megnövekedett igény mutatkozik a forgótőke pótlására szolgáló hitelforrásokra, azok hiánya miatt.

A hitelkeretek emelésével párhuzamosan megkezdődik egy másik régóta esedékes belső folyamat - a költségcsökkentés. Mivel a legkönnyebb levágni azt, aki a közelben van, a folyamat csökkenéssel kezdődik bérek személyzet.

Ez pedig két párhuzamos ellenzéki mozgalom kialakulásához vezet a kollektívában. "Személymozgás a természetben", ami más helyekre megy, gyakran ugyanabban a pénzben. És "Mozgalom a zsákmány kifosztására, vagy a kisajátítók kisajátítása, hogy kompenzálják a bérből származó veszteségeiket." Ebben a mozgalomban az emberek olyan híresen és olyan fikcióval kezdik kirabolni a tulajdonost, hogy egyszerűen lenyűgöz a népünk tehetsége. Sőt, ha korábban ezt az átlagos bevételek növelése érdekében tették, olykor nem a vállalkozás nyereségéhez kötve, most pusztán ideológiai okokból.

Amikor az eladásból kapott felár, valamint a felvett pénzeszközök nem elegendőek a szállítókkal és a bankokkal való időben történő elszámolásokhoz, hiányzik a kölcsönzött forgótőke, a vállalkozás likviditási válsága és nemteljesítés. Függöny!!!

Az ügyfél és a bank közötti kommunikáció ebben a szakaszban nem látványosság a gyengeelméjűeknek. Helyenként inkább a Huckster és a Drogfüggő beszélgetésére emlékeztetnek. A következő szavakat és kifejezéseket használhatja a hitelfelvevő: "Bármilyen kamatra felvesszük!", meg tudom-e kapni ezt a pénzt?", végül - "Pontosan mit kell tennem, hogy gyorsabban megkapjam ezt a pénzt ?”

Az összes felhalmozódott probléma megoldására tett kísérlet új hitelek felvételével és a régiek refinanszírozásával nem vezet eredményre.

DDS:

JÖVEDELEM (PÉNZ)	KÖLTSÉGEK
Bevétel	Önköltségi ár + egyéb költségek
	Befektetett eszközök beszerzése
EREDMÉNY	(-) A kiadások meghaladják a bevételt

Diagnózis. Sürgősen kórházi kezelésre és kezelésre szorult a lakóhelyi kábítószer-kezelő klinikán.

A kölcsönzött forgótőkétől való függőség kezelésének módjai.

Nincs csodaszer, de vannak megoldások, amelyek csökkenthetik a szenvedélyek intenzitását.

1. Különböző bankokban a forgótőke-utánpótlás hitelkeretének számítása a havi átlagos forgalom 50-70%-ára korlátozódhat. Ez a mechanizmus nem működik, mert vannak más bankok más módszerekkel, készek többet vagy többet adni. A beszállítókkal is tárgyalhat, a hitelkereteket is növelheti. A faktoring nem igényel fedezetet és folyószámla-forgalmat, viszont növeli a vállalat általános adósságterhét.

Ezt a konfliktust a teljes adósságteherrel csak maga a vállalkozás tudja feloldani hitelfelvételeinek korlátozásával. A bankok 1 hónap után korlátozhatják vagy csökkenthetik a limiteket – a negyedéves jelentések elolvasása után már nincs mobil és objektív módszer a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének nyomon követésére. Ha a hitelfelvevő a beszámolási negyedév 1 hónapjában hibás döntést hozott vagy veszteséget szenvedett el, akkor ezt a bank csak a mérleg benyújtását követő 3 hónapon belül tudja kideríteni és dokumentálni. Egyetértek, 3 hónap hosszú idő a hibák felhalmozására és az újak elkövetésére.

2. Ne vonzzon rövid lejáratú hiteleket hosszú távú problémák megoldására, például új üzlethelyiségek nyitására, építkezésekre, tárgyi eszközök beszerzésére. A hitelfelvevő logikája egyszerű - a legkönnyebben az aktuális pénzhez juthat, ezért a forgalmomat a terjeszkedésbe fektetem, a hiányt pedig rövid lejáratú hitelekkel fedezem.

A hosszú távú befektetések finanszírozásának még egzotikusabb lehetőségei vannak. Ha a hitelfelvevő nem kaphat beruházási hitelt, ideértve a miatt pénzügyi mutatók, akkor rövid lejáratú hiteleket vesz fel, és időben refinanszírozza azokat.

Emlékeim szerint mindkét konstrukció a pénzügyi ciklus, a projekt-visszafizetés és a hitel törlesztési feltételeinek eltérése miatt technikai mulasztásokhoz és hitelfelvevői kérelmekhöz vezetett. A második út nyilvánvalóan a vállalat nemteljesítésével és likviditási válságával zárul.

3. A kölcsönvevőnek saját komplett készlettel kell rendelkeznie pénzügyi mechanizmusok belső problémák megoldására. A költségvetés-tervezés segít a bevételek és kiadások ellenőrzésében és tervezésében. De ez nem elég. Szükség van a belső politikai dokumentumokra, amelyek közvetlen fellépést tartalmaznak határérték házasság, illikvid eszközök, átminősítés a vállalkozás forgalmához való hozzárendeléssel. A követelések feltételeit, típusait és összegét egyértelműen szabályozni kell. Az adósok anyagi helyzetét figyelemmel kell kísérni. A hitelfelvevő elemzésekor a bankok gyakran szem elől tévesztik a követelések vissza nem fizetésének kockázatát, amit csak a hitelfelvevő tud reálisan felmérni, többek között a bank bevonásával az adós mérlegének elemzésébe.

EPILÓGUS.

A szegénység és a gazdagság ugyanannak az éremnek két különböző oldala. A szegénység vagy a tőkehiány az oka annak, ami arra készteti a vállalkozót, hogy kölcsönt vegyen fel a vagyonhoz, a vagyon pedig a kölcsöntőke felvételén és a bérleti díj forgalomból való kivonásán keresztül vezet kölcsönfüggőségéhez. Van-e arany középút ebben az ördögi körben? Szerintem nem. Nincs más választása. Csak hitelek. Kivéve persze, ha van egy szűk zseb olaj-gáz-rubel vagy ingyenes állami tulajdon. Extrém esetben vannak kolumbiai vagy afgán befektetési alapok, valamint Vladimir-Central befektetési alapok is.

Az üzletfejlesztés mindig magában foglalja a bevételek újrabefektetését a vállalkozás léptékének, forgalmának növelése érdekében. Még akkor is, ha ennek az üzletnek a későbbi eladása a cél.

A játék mindig nagy. Ha pedig növekvő piacról, vagy piaci részesedés növekedésről van szó, akkor nincs mit tenni egy kis vagy közepes alaptőkével. Ezért nagyon releváns a témánkkal kapcsolatban az aforizma, hogy "veszed - idegenek és nem sokáig, de adod - a tiéd és mindörökké".

Saját forgótőke rendelkezésre állása sikeres munka vállalkozások. A mutató a szervezet erőforrásainak valós összegének felmérésére szolgál, azt mondja meg, hogy van-e szabad pénz. Ez az érték abszolút és pénzben van kifejezve. A számításhoz a legkényelmesebb a mérlegadatokra hivatkozni.

Az üzletvezetés olyan döntések meghozatalát jelenti, amelyek a jövőben nyereséghez vezetnek. A bevételszerzés fő forrása a fő tevékenység végzésének eredménye, amelynek végrehajtásához erőforrásokra van szükség. Minden vállalkozás egyik kulcsfontosságú eszköze a saját működő tőke. Forgóeszközöknek minősülnek, és a leglikvidebbnek minősülnek, i.e. gyorsan készpénzre váltható.

Meghatározás

Saját forgóeszközök (SOS) - a forgóeszközök rövid lejáratú kötelezettségekhez képesti többletének értéke. Más módon ezt a finanszírozási forrást forgótőkének nevezik. Ezek olyan pénzeszközök, amelyek a társaság mérlegében számolnak el, és folyó tevékenységek finanszírozására szolgálnak.

Az SOS megmutatja, mennyi pénze van egy cégnek, mekkora tőkével tud szabadon gazdálkodni, beleértve a rövid lejáratú kötelezettségek fedezetét is.

Az SOS formáció forrásai:

• tartalék és egyéb pénzügyi alapok;
• a szervezet célzott állami finanszírozása.

gazdasági értelemben

Az SOS óriási szerepet játszik a meghatározásban pénzügyi stabilitás szervezetek. Ezek jellemzik a vállalat fizetőképességi fokát. A saját működő tőke hiánya negatívan befolyásolja az alaptevékenység végzését, és fizetőképesség elvesztéséhez, azaz csődhöz vezethet.

A saját forgótőke kiszámítása - a fő lépés gazdasági elemzés vállalkozások.

Számítási képlet

A saját forgótőke többféleképpen is megtalálható. Ez mindig abszolút érték, és csak pénzben van kifejezve, ellentétben az ebből származó különféle együtthatókkal.

1 képlet:

SOS \u003d AO - O K, ahol:

• JSC - forgóeszközök;
• Körülbelül To - rövid távú kötelezettségek.

A forgóeszközök az rulírozó alapokés forgalmi alapok. Ide tartoznak a nyersanyagok, anyagok, üzemanyag, késztermékek, követelések. A mutatót pénzben fejezik ki.

A mérleg szerint az SOS értéke található a következő módon:

SOS = 1200 - 1500 oldal, ahol:

• oldal 1200 - sorérték 1200 (összesen a II. szakaszra);
• oldal 1500 - sorérték 1500 (összesen a IV. szakaszhoz).

2 képlet:

SOS \u003d (K C + O D) - A B, ahol:

• K C - saját tőke;
• О D - hosszú lejáratú kötelezettségek;
• A B - befektetett eszközök.

A mérleg így néz ki:

SOS \u003d 1300. oldal + 1400-1100. oldal, ahol:

• oldal 1300 - sorérték 1300 (teljes tőke);
• oldal 1530 - sorérték 1400 (hosszú lejáratú kötelezettségek);
• oldal 1100 - 1100. sor értéke (befektetett eszközök értéke).

Minden képlet esetében a számítási adatokat egy bizonyos időszakra kell venni. Ha az időszak elején és végén vannak számok, akkor az átlagértéket így találhatja meg (például Kc - saját tőke):

Δ K C \u003d (K C LF + K C KP) / 2, ahol:

• K C LF - a saját tőke összege az időszak elején;
• K C KP - a saját tőke összege az időszak végén.

Számítási példa

A számítás megkönnyítése érdekében a mérleg adatait vesszük. A legjobb az első képletet használni két változóval. A számítási példa letölthető excelben.

1. táblázat: Számítási példa, ezer rubel

Hónap és év	1200. sor	1500. sor
2017. január
2017. február
2017. április
2017. augusztus
2017. szeptember
2017. október
2017. november
2017. december
Az évre összesen
Havi átlag

Így 2017 minden hónapjában egy kivételével a vállalkozás saját működőtőke-többlettel rendelkezik. A hiányt csak márciusban jegyezték fel, és mínusz 230 ezer rubelt tett ki. Általánosságban elmondható, hogy a hátralévő hónapokban a saját működő tőke értéke viszonylag stabil volt. Az év átlagában az SOS összege 327,1 ezer rubel volt.

Érték szabvány

A forgótőke költsége pozitív és negatív értékű is lehet. A nulla feletti SOS érték normálisnak tekinthető. A pontosabb számadatok a vállalat hatókörétől, méretétől és üzleti jellemzőitől függenek. Egyes esetekben egy kis többlet is elegendő, más esetekben a saját forgótőkének egy bizonyos sáv felett kell lennie.

A saját forgótőke negatív értéke (hiány) negatívan befolyásolja a vállalat egészének stabil pozícióját. A legtöbb esetben ez fizetőképességi problémákhoz vezet. Egyes területeken azonban a működő tőke értéke nulla alatt lehet, és ez normális helyzet lesz.

A negatív SOS-t megengedhetik maguknak azok a cégek, amelyek nagyon gyorsak működési ciklus. Jó példa erre a gyorsétteremláncok, amelyek rekordidő alatt képesek pénzzé tenni a készleteket. rövid idő.

Fontos! Ha többlet keletkezik, azt célszerű elszámolási számlán tartani, és nem készleten tartani, illetve forgóeszköz terhére többletkiadást fizetni. Ebből a pénzből a jövőben magasabb célok (például termelésbővítés) finanszírozására kerülhet sor.

SOS elemzés

Önmagában a saját forgótőke mutatója nem hordoz semmilyen információt. A tartalékokkal, mint a legkevésbé likvid eszközökkel és egyéb finanszírozási forrásokkal (hitelek összege stb.) párhuzamosan kell elemezni. Itt az arány és annak dinamikai változása a fontos.

Az SOS elemzés céljai a cégvezető számára:

• azonosítsa a szervezet tárgyi eszközeinek költségét;
• meghatározza az SOS többlet vagy hiány mértékét;
• a fizetőképességet fenyegető lehetséges veszély azonosítása;
• megállapítani, hogyan változott a helyzet dinamikában.

Annak megértéséhez, hogy az SOS elegendő-e egy vállalkozás számára, használhatja a saját forgótőkével való ellátási együtthatót. Ez a mutató a vállalkozás fizetésképtelenségének (csődjének) meghatározására szolgál.

következtetéseket

Saját forgótőke rendelkezésre állása - szükséges feltétel a vállalkozás fenntartható pénzügyi és gazdasági helyzete. Ebből a forrásból történik az anyagi-technikai bázis finanszírozása, a készletek feltöltése, a szabadalmak és egyéb források beszerzése. Ennek a forrásnak a hiányában kölcsönvett eszközöket használnak: rövid és hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök, kölcsönök. A sikeres üzletvitelhez fontos, hogy az SOS érték pozitív legyen, azaz többlet keletkezzen, azonban a Magassebesség a forgalom megengedheti magának, hogy az SOS (gyorsétterem, bizonyos típusú szolgáltatások) negatív értékével sikeresen működjön.

Forgótőke és működő tőke – ezek a fogalmak azonosnak tekinthetők? Hogyan befolyásolják a vállalkozás hatékonyságát? Ha nem találta meg a választ ezekre a kérdésekre, ez a cikk segít megérteni azokat az árnyalatokat, amelyek sikeressé teszik vállalkozását!

A forgótőke és azok lényege

A vállalkozás működő tőkéje a forgótőke és a forgótőke halmaza. termelési eszközök. Ez lehetővé teszi számukra, hogy ne csak a forgalmi, hanem a termelési szférát is kiszolgálják. Ez a mutató utalhat a költségkategóriára, de nem lehet azt mondani, hogy ezek az alapok anyagi értékként működnek, mert a késztermékek előállítása az ő költségükön lehetetlen. De mivel ezek pénz formájában jelentenek értéket, forgásuk során felvehetik a folyamatban lévő munka formáját, termelési készletekés még késztermékeket is. Meg kell érteni a különbséget a működő tőke és a vállalkozás anyagi javai között - nem fogyasztják, nem költik el, nem költik el, hanem előlegeznek. Azaz forgótőke felhasználása feltételezi, hogy az áramkör egy ciklusának vége után azonnal belépnek a következő körbe.

A forgótőke és a forgótőke közötti különbség

Az alapok, a forgótőke és a forgalmi alapok olyan mutatók, amelyek állandó kapcsolatban állnak egymással. Meg kell azonban jegyezni, hogy a forgótőke feladata állandó jelenlétre redukálódik a vállalat munkájának minden szakaszában, és a forgótőke csak a termelés szakaszában van jelen, ahol teljes mértékben elfogy. Vagyis azt mondhatjuk, hogy az alapok csak közvetetten vesznek részt az új érték létrehozásában, míg a forgótőke közvetlenül befolyásolja annak kialakulását.

A forgóeszközök osztályozása

Minden alap a következő kritériumok szerint osztályozható:

1. Hely és a gyártási folyamatban betöltött szerep szerint a vállalkozás forgóeszközei a következő helyen található:

A forgalom terén;
- a termelés területén.

Ha figyelembe vesszük a forgótőke szerkezetét és összetételét, akkor ebben az esetben megérthetjük, hogy milyen hatékonyan és racionálisan helyezzük el azokat a forgalom vagy a termelés szférájába. Ha ezen a két területen el lehet érni a forgótőke optimális arányát, akkor ebben az esetben azt mondhatjuk, hogy a források hatékonyan kerülnek felhasználásra, és ez pozitív hatással lesz a vállalkozásra.

2. A tervezés mértéke szerint:

Normalizált;
- nem szabványosított.

A hazai gyakorlatban ismert egy olyan fogalom, mint a forgótőke arányosítása, vagyis az elemeik szabványosításának és a tervezett készletnormák meghatározásának folyamata. Ami a nem szabványosított forgótőkét illeti, annak nagyságát általában azonnal meghatározzák.

3. Az arányosítás forrásai szerint:

Saját;
- kölcsönzött;
- magában foglal.

Modern gazdasági feltételek minden lehetséges módon hozzájárulnak ahhoz, hogy a vállalkozás szabadon rendelkezhessen saját forgótőkéjével. A társaság rendelkezésére állnak, a vezetése ezeket a pénzeszközöket lízingbe adhatja, állandó vagy ideiglenes felhasználás alapján átadhatja más szervezeteknek, állampolgároknak, vállalkozásoknak, intézményeknek.

Forgótőkehiány és következményei a vállalkozásra nézve

Ma a vállalkozás forgótőkéjének megőrzése sürgető és fontos feladat a vezető számára. Hogyan állapítható meg a feleslegük vagy hiányuk? A forgótőke és azok mennyisége a megszokottat szemlélteti pénzügyi tervezés. Ehhez fontos a tényleges (várható) rendelkezésre álló saját forgótőke összegének pótlása. Ha egy tervezett igény több, mint a cég saját forgótőkéjének összege, ami azt jelenti, hogy ebben az esetben azt mondhatjuk, hogy forgótőke a eredményes munka nem elég. Hiányukat csak kölcsönzött források bevonásával lehet pótolni.

Néha az arány megfordul, vagyis a vállalkozás pénzeszközei túllépnek. Ez a többlet forrásként használható fel a forgótőke növekedés finanszírozására.

Miért hiányozhat a saját tőke? Néha az okok teljesen függetlenek a vállalkozás munkájától. Ugyanakkor a vállalat maga is túlzott veszteségeket szenvedhet el, vagy illegális forgótőke-elterelést hajthat végre, például tőkeépítés finanszírozása érdekében. Természetesen a gazdasági viszonyok is fontos szerepet játszanak a működő tőke állapotának alakításában. Így a vállalkozások által vásárolt készletek árának emelkedése jelentős mértékű működőtőke-hiányhoz vezet. Ebben az esetben a bankhitel pótlási forrássá válhat, de inflációs körülmények között csak magas kamattal nyújtják.

Ha már arról beszélünk, hogy a kormányzati politika hogyan befolyásolja a forgótőke mennyiségét, akkor megjegyezzük, hogy ez serkentheti vagy hátráltathatja a vállalat termelési és pénzügyi tevékenységét. Az első esetben lehet racionális használat működő tőke. És ebben a folyamatban nem utolsósorban az ország adópolitikája játszik szerepet. Például egyes adófizetések szolgáltatások, munkálatok vagy áruk költségéhez, jövedelemadó-előlegek vagy az áfa állami költségvetésbe történő befizetésének sajátosságaihoz való hozzárendelése a forgótőke eltérítését okozza, amely nem termelési költségekre megy el. A szavatolótőke hiányának pótlása érdekében a vállalkozások keresni kezdik a bevételi forrásokat: hitelt vesznek fel, megszegik a pénzügyi fegyelmet stb. Elmondhatjuk, hogy a működőtőke hiánya ebben az esetben rontja a cég pénzügyi helyzetét és csökkenti a munka hatékonyságát. Éppen ezért a vállalat forgótőkéjének megszervezése szükségszerűen magában foglal egy olyan elemet, mint a biztonságuk és a hatékony felhasználásuk szisztematikus ellenőrzése. Ezt auditok lefolytatásával, számviteli és működési beszámolók ellenőrzésével, statisztikai adatokkal való munkavégzéssel stb.

A vállalkozás forgótőkéjének kialakításának módjai

Az alapoknak egy fontos feladat végrehajtását kell biztosítaniuk - az áramkör minden szakaszában a mozgást, amelynek köszönhetően a termelés anyagi és pénzügyi erőforrásigénye kielégíthető, a számítások teljessége és időszerűsége biztosított lesz, viszont növeli a működő tőke felhasználását.

Korábban már beszéltünk a működő tőke fontos szerepéről a vállalkozás munkájában. Ez különösen igaz a kereskedelmi számítások alapján működő cégekre. Ebben az esetben működési és vagyoni függetlenséggel kell rendelkezniük ahhoz, hogy felelősséget vállaljanak a meghozott döntésekért és nyereségesen működjenek. Maguk az alapok közvetlenül a társaság megszervezése után jönnek létre. Megalakulásuk alapját az alapítóktól érkező befektetési alapok képezik. A saját forgótőke pótlása a társaság teljes működési ideje alatt nyereség és stabil kötelezettségek segítségével történik. Utóbbiak nem tartoznak a szervezethez, hanem folyamatosan a forgalomban vannak. Ezek a forrásai a forgótőke képződésének, vagy inkább minimális egyenlegüknek. A fenntartható kötelezettségeket a következők képviselhetik:

Tartalék a jövőbeni kiadások fedezésére;
- a munkavállalók fizetési hátraléka;
- áruk vagy szolgáltatások előleg fizetése;
- a fogyasztási alap átvitt egyenlegei;
- a költségvetésen kívüli alapok és a költségvetés minimális átvitt adóssága.

Megpróbálhatja csökkenteni a cég forgótőke-szükségletét, ha hiányzik belőle. Ugyanakkor ez ösztönzi a hatékonyabb felhasználásukat. Ehhez egyszerűen vonzzon kölcsöntőke rövid lejáratú bankhitel formájában a cég átmeneti forgóeszköz-szükségletének kielégítésére.

A forgótőke képzésére szolgáló hitelek bevonása a következő területeken lehetséges:

Fizetési forgalomra vonatkozó elszámolások közvetítése, lebonyolítása;
- anyagkölcsönzés, szezonális nyersanyagkészletek és kiadások, amelyek oka a termelés szezonális jellegében rejlik;
- a vállalkozás működőtőke-hiányának ideiglenes pótlása.

Mit kell tudni a működő tőkéről?

Mint látható, egy vállalkozás fejlesztése lehetetlen működő tőke felhasználása nélkül. Éppen ezért kialakításukat és felhasználásukat csak részletes elemzés alapján szabad elvégezni. Ne felejtsd el ezt a problémát, csak figyelj oda marketing kutatás vagy piackutatás - fontos tanulmányozni a vállalat belső tartalékainak hatékony felhasználásának folyamatait. Ez együtt minden bizonnyal a nyereség növekedéséhez és a vállalkozás piaci pozíciójának növekedéséhez vezet!

a vállalkozás, cég nehéz pénzügyi helyzete, amely a szükséges forgótőke megszerzéséhez szükséges pénzhiányból, beszállítókkal való elszámolásokból, bérek kifizetéséből áll.

• - a társaság összes kötelezettségének és hosszú lejáratú hiteleinek aránya a saját tőkéhez ...

  Üzleti kifejezések szószedete

• - a vállalkozás által az időszakra befolyt nyereség aránya a saját tőke átlagos szintjéhez Magyarul: Nettó eszközök megtérülése Szinonimák: Return on equity Lásd még: ...

  Pénzügyi szókincs

• - magának a cégnek, a vállalkozásnak az álló- és forgótőkében való részesedése; ezt a részesedést az alaptőke befektetett és forgóeszközökben való részesedése határozza meg, ezen alapok másik része a kölcsönzött pénzeszközök terhére keletkezik ...

  Nagy gazdasági szótár

• - a társaság saját forgótőkéjének aránya a teljes saját tőke összegéhez ...

  Üzleti kifejezések szószedete

• - a vállalkozás saját forgótőkéjének aránya a saját tőke teljes összegéhez viszonyítva.Sm. Lásd még: Tőkeszerkezeti mutatók  ...

  Pénzügyi szókincs

• - olyan egyesületek, vállalkozások alkotják, amelyek forgótőkéjének nagysága meghaladja az állandó minimális termelési erőforrásigényt ...

  Nagy gazdasági szótár

• - a vállalkozás, cég nehéz pénzügyi helyzete, amely a szükséges forgótőke megszerzéséhez szükséges pénz hiányában, a beszállítókkal való elszámolásokban, a bérek kifizetésében áll ...

  Nagy gazdasági szótár

• - a saját működőtőke-többlet magasabb szervezet általi kivonása egyes szövetségektől, vállalkozásoktól másoknak való átruházás céljából gazdálkodó szervezetek saját rendszer a parancsgazdaságban...

  Nagy gazdasági szótár

• - a normalizált forgótőke növekedése az előző időszakhoz képest, általában a termelési program növekedésének köszönhetően ...

  Nagy gazdasági szótár

• - a társaság összes kötelezettségének és hosszú lejáratú kölcsönének a saját tőkéhez viszonyított aránya; az adósság növekedése általában fokozza a vállalat egy részvényre jutó eredményének volatilitását...

  Nagy gazdasági szótár

• - kifizetések a vállalkozás rendelkezésére álló pénzeszközökből ...

  Nagy számviteli szótár

• - "...2.1...

  Hivatalos terminológia

• - "...8.1...

  Hivatalos terminológia

• - a vállalkozás nehéz pénzügyi helyzete, amely abból áll, hogy nincs pénz a szükséges forgótőke megszerzéséhez, a beszállítókkal való elszámolásokhoz, a bérek kifizetéséhez ...

  Enciklopédikus közgazdasági és jogi szótár

• - Elavult. Személyesen. - A néhai apa a saját kezéből megölte volna, egy értéktelent... Anna Pavlovna ilyen szörnyű beszédekkel csak lopva megkeresztelkedett...

  Az orosz irodalmi nyelv frazeológiai szótára

• - határozószó, szinonimák száma: 1 gyalog ...

  Szinonima szótár

"SAJÁT FORRÁSOK ELÉGTELENSÉGE" a könyvekben

A játékszínházba című könyvből. Lírai értekezés szerző Butkevics Mihail Mihajlovics

9. Hogyan játszik a rendező? Mennyi saját kifejezőeszköze van a rendezőnek?

A Pénzügy és hitel című könyvből szerző Sevcsuk Denis Alekszandrovics

76. A nettó forgótőke (saját forgótőke), kölcsönök és kölcsönök, szállítók, kölcsönforrások szerepe. Stratégiaválasztás Nettó forgótőke (nettó működő tőke, nettó forgótőke, NWC) - a forgóeszközök értékének, ill.

18. A bank szavatolótőke számításának helyességének ellenőrzése.

A Bankellenőrzés című könyvből szerző Sevcsuk Denis Alekszandrovics

18. A bank szavatolótőke számításának helyességének ellenőrzése. Az ellenőrzés során a könyvvizsgálónak meg kell erősítenie a tőkeszámításban szereplő összegek pontosságát, az állandó és kiegészítő tőke forrásokhoz való hozzárendelésének jogszerűségét, a megállapított struktúrának való megfelelést.

6.3. ÁRUK KIFIZETÉSE A SZERVEZET ALKALMAZOTTAI ÁLTAL SAJÁT PÉNZBŐL

szerző

6.3. ÁRUK FIZETÉSE A SZERVEZET ALKALMAZOTTAK ÁLTAL SAJÁT PÉNZBŐL Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetben gyakran adódik olyan helyzet, amikor a munkavállaló saját költségén fizet a szervezet számára áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásáért.

Saját tárgyi eszközök javítási költségei

A Hogyan használjuk az "egyszerűsítve" című könyvből szerző Kurbangaleeva Oksana Alekseevna

Saját tárgyi eszközök javítási költségei A tárgyi eszközök javítási költségei al. 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16 cikke csökkenti a szervezet egységes adójának adóalapját. Ezeket a költségeket a javított jelentési időszak egy időpontjában veszik figyelembe

5.1. Befektetett eszközök átvétele az alapítóktól és beszállítóktól, tárgyi eszközök aktiválása és tárgyi eszközök könyvelésre történő átvétele

Az 1C könyvből: Számvitel 8.0. Gyakorlati útmutató szerző Fadeeva Elena Anatoljevna

5.1. Befektetett eszközök átvétele az alapítóktól és beszállítóktól, a tárgyi eszközök aktiválása és a tárgyi eszközök átvétele könyvelésre Válaszoljunk a „Mit értünk egy vállalkozás tárgyi eszköze alatt?” kérdésre. Az állóeszközök megkülönböztető jellemzője

34. A bank saját tőkéjének elemzése

A Banking című könyvből. csaló lapok szerző Kanovskaya Maria Borisovna

34. A bank szavatoló tőkéjének elemzése A kereskedelmi bank szavatolótőkéje a bank tulajdonában lévő pénzeszközök. A szavatolótőke szerkezete a következőképpen ábrázolható.1. A bank tőkéje és alapjai: jegyzett tőke; től vásárolt saját részvények

3.3. Saját forgótőke meghatározása

A Pénzügyi menedzsment: Előadásjegyzetek című könyvből szerző Ermasova Natalya Borisovna

3.3. A saját forgótőke meghatározása A saját forgótőke a forgótőke (készletek, követelések, kibocsátott előlegek, készpénz, rövid távú pénzügyi befektetések) és a rövid lejáratú tőke különbözeteként kerül kiszámításra.

4.12.16. Az áruk fizetése a szervezet alkalmazottai által saját költségükön

Az All About Small Business című könyvből. teljes gyakorlati útmutató szerző Kaszjanov Anton Vasziljevics

4.12.16. Az áruk fizetése a szervezet alkalmazottai által saját költségükön

A bankok szavatolótőkéjének nem banki felhasználása

A Pénzforgalom a változások korszakában című könyvből szerző Jurovitszkij Vlagyimir Mihajlovics

A bankok szavatoló tőkéjének nem banki felhasználása Ha szavatolótőkehiány áll fenn, a bank igénybe vehet kölcsöntőkét. A banknak saját tőkéjének többlete is lehet. A bank saját forrásszámlája természetesen

A mezőgazdasági jog című könyvből szerző Zavrazhnykh Maxim Lvovich

20. A szavatolótőke képzésének forrásai A mezőgazdasági együttműködésről szóló szövetségi törvény 34. cikke a szövetkezet szavatolótőke-képzésének két forrását határozza meg: a szövetkezeti tagok részvény-hozzájárulásait és a szövetkezeti bevételt. A törvény megállapítja, hogy a bevételi forrás

A Codex című könyvből Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértésekről. 2009. november 1-i állapotú szöveg módosításokkal és kiegészítésekkel szerző szerző ismeretlen

15.14. cikk. Költségvetési pénzeszközök és nem költségvetési állami alapok pénzeszközeinek visszaélése

Az ukrán büntető törvénykönyv viccekben című könyvéből a szerző Kivalov S V

306. cikk

12. ELŐADÁS Gyermekek vesebetegségei. Akut veseelégtelenség (ARF). Krónikus veseelégtelenség (CRF).

A Childhood Illnesses: Lecture Notes című könyvből a szerző Gavrilova N V

12. ELŐADÁS Gyermekek vesebetegségei. Akut veseelégtelenség (ARF). Krónikus veseelégtelenség (CRF). 1. Veseelégtelenség A vese fő funkciói (anyagcseretermékek kiürítése, állandó víz- és elektrolit összetétel fenntartása ill.

Koszorúér-elégtelenség, keringési elégtelenség

A Gyógyító almaecet című könyvből szerző Dannikov Nyikolaj Illarionovics

Koszorúér-elégtelenség, keringési elégtelenség – Az artériák károsodásával és a szívbetegségekkel járó betegségek minden formája esetén a lucernalé hasznos. Erre a célra csak friss leveleket használnak. A friss lucernalé azonban túl erős