Az árbevétel megtérülése a nettó nyereség alapján - képlet. Hogyan kell kiszámítani az értékesítés megtérülését: mi ez, és hogyan származtatják a Ros standard értéket?
A jövedelmezőség a különböző relatív értékekre vonatkozik, amelyek meghatározzák a hatékonyságot vállalkozói tevékenység. Az értékesítés megtérülési mutatója azt mutatja, hogy a vállalat szakemberei mennyire képesek a költségek kontrollálására és az árpolitikák megvalósítására.
Az együttható nem csak egy hagyományos vállalkozásra számítható, hanem egy hatalmas, sok részleggel vagy iparággal rendelkező vállalatra is. Az érték az iparágtól, az alapok forgási ütemétől és a tőkeszerkezettől (a kölcsönzött források súlyától) függ. Közgazdasági elmélet különféle lehetőségeket kínál ennek a mutatónak a kiszámításához.
Képletek a termékértékesítés jövedelmezőségének számításához
Ez az együttható azt mutatja fajsúly nyereség minden rubel bevételben. Az érték az iparágtól, a vállalkozás méretétől és a termelési ciklus időtartamától függ.
Hagyományos értékesítési jövedelmezőségi képlet:
- K = értékesítésből származó nyereség/bevétel áfa és jövedéki adó nélkül*100%
A számításokhoz használhatja a bruttó, a működési és a nettó nyereség értékeit.
- bruttó ( VP) = bevétel (ár*értékesítési volumen) mínusz az áru előállítási vagy beszerzési költsége;
- Műtőszoba ( OP) = VP mínusz működési (folyó) költségek;
- tiszta ( Vészhelyzet) – OP adók nélkül.
Az értékesítés bruttó nyereségen alapuló jövedelmezőségének képlete:
- VP/bevétel*100%.
Az eredmény a bruttó nyereség összege a bevételben.
Üzemi eredmény értéke:
- OP/bevétel*100%
Az eredmény a működési eredmény összege a bevételben.
Képlet az árbevétel megtérülésének nettó (adózás utáni) nyereség alapján történő kiszámításához:
- PE/bevétel*100%
Ez az arány a kis volumenű vállalkozások számára fontos saját tőkeés befektetett eszközök. Az elemzés megbízhatósága érdekében több periódusra kell számítani. Az együttható az egyes termékcsoportokra is számítható.
Elméletileg létezik a minimális jövedelmezőség fogalma is, amely megegyezik egy bankbetét átlagos kamatlábával. A gyakorlatban a minimális mutató a vállalkozás méretétől függ. Egy nagy szupermarket 3-5%-os mutatóval marad életben, egy minipékség pedig 15%-kal is csődbe megy. Vagyis egy vállalkozás helyzetét nem mindig relatív mutatók határozzák meg. De az állítás mindig változatlanul igaz: "Az értékesítés jövedelmezőségi mutatójának növekedése jó, a csökkenés rossz."
A mutatók csökkenésének okai és javításuk módjai
Az együtthatók csökkennek, ha az árak csökkennek, a választék változik és a költségek nőnek. Az októl függetlenül a csökkenés kedvezőtlen helyzetet jelez. Az okok azonosítása érdekében a költségek, az árképzési elvek és a választék elemzése történik.
Ha a csökkenést az értékesítési volumen csökkenése okozza, akkor csak 2 lehetőség van: csökkent kereslet vagy a marketing osztály nem kielégítő teljesítménye. A mutatók folyamatos számítása lehetővé teszi, hogy gyorsan eligazodjon a helyzetben, megtalálja a csökkenés okait és kiküszöbölje azokat.
De nem elég tudni, hogyan találjuk meg az eladások megtérülését – a képlet semmit sem változtat. Fontos tudni, hogyan javíthatja teljesítményét. Több módja is lehet:
- költségcsökkentés;
- költségcsökkentés;
- egyes árucsoportok áremelkedése.
Az első módszert használják leggyakrabban. Ez magában foglalhatja a létszámcsökkentést és a működési költségek csökkentését. A második módszer kölcsönhatásba lép az elsővel. Például, ha csökken a létszám, a termelési költségek automatikusan csökkennek. Kevésbé elterjedt módszer a vállalkozás bővítése az egységnyi áruk költségének csökkentése érdekében.
A harmadik módszer a legkockázatosabb. A megvalósítás körültekintést, pontos számításokat és a választék bővítését igényel. Növelje az árat a veszteség kockázata nélkül átlagos vásárlók Szinte bármilyen áron megvásárolható árucsoportokra lehetséges. Egy másik lehetőség a választék bővítése nagyon drága, de elit termékekkel.
A termékértékesítés jövedelmezőségi arányának szerepe a gazdasági tevékenység elemzésében
Ha az együtthatók értékeit több periódusra egymás után számítják ki, összehasonlításuk lehetővé teszi annak meghatározását, hogy a döntések milyen kompetens módon születnek, és mennyire hatékonyan használják fel az erőforrásokat. A mutatók elemzését célszerű a korábbi időszakok értékeivel és az iparági átlagokkal való összehasonlítással kezdeni.
Azt is fontos figyelembe venni, hogy a számítási eredmények nem lesznek helyesek, ha a vállalkozás nyereségének nagy része más tevékenységből származó bevételből származik. Ez azt jelenti, hogy a számításnál csak az értékesítésből származó nyereséget kell figyelembe venni. Egy másik árnyalat a kölcsönzött pénzeszközök összege. A kölcsönök után fizetett kamatot is le kell vonni a nettó nyereségből.
Az üzleti siker fő kritériuma a döntő pénzügyi mutatók, amely a tevékenység jövedelmezőségéből áll. Az üzleti kapcsolatok eredményességének számítására többféle lehetőség kínálkozik, ezek közül az egyik az árbevétel megtérülésének a nettó nyereség alapján történő kiszámítása. Ennek a módszernek a képlete az alábbiakban található.
Nettó nyereség
Minden Orosz vállalkozások, amelyek részt vesznek a gazdasági életben, bevételszerzésre jönnek létre.
A tevékenység hatékonyságának értékelésének fő kritériuma a vállalkozás nettó nyeresége.
Ezt az értéket kötelező feltüntetni a számviteli nyilvántartásokban. a társaság mérlege (a PBU 4/99 23. cikke).
Ezenkívül az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma a 2010. július 2-i 66n számú rendelettel jóváhagyta a mérleg és a pénzügyi kimutatások hivatalos formáit. pénzügyi eredmény.
A fent említett törvény szerint a vállalkozás nettó eredménymutatóit a pénzügyi eredménykimutatás 2400. sora tartalmazza.
A szervezet hatékonyságának kívánt értékét úgy kaphatja meg, hogy a 2300-as sorban szereplő mutatókból kivonja a 2410-es rovatban szereplő információkat.
Ezen a módszeren túlmenően a vállalat nettó nyeresége a bruttó árbevételből való kizárásával érhető el:
- teljes költség;
- adók, járulékok és kötelező befizetések.
Ebben a számításban szerepelnek a gazdálkodó egység nem alaptevékenységeiből származó bevételek és ráfordítások is.
A vállalkozás nettó nyeresége a társaság tulajdonában marad, és a társaság kedvezményezettjei belátása szerint az alábbi célokra fordíthatják:
- jövedelem kifizetése a vállalkozások tulajdonosainak;
- a profit növekedésének iránya működő tőke cégek;
- szervezetfejlesztés;
- egyéb igények a gazdasági kapcsolatok alanya tulajdonosainak belátása szerint.
Figyelembe kell venni azt is, hogy az árbevétel megtérülése a nettó nyereség felhasználásával számítható ki.
Az árbevétel megtérülése a nettó nyereség alapján
Meg kell jegyezni, hogy a vállalkozás egészének jövedelmezőségének, valamint az értékesítés hatékonyságának kiszámítása nem előfeltétel a megfelelő karbantartásért és a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez.
Ez az érték azonban szükséges:
- a vállalkozás jövedelmezőségének helyes értékelése;
- től származó nyereséghányad meghatározása különféle értékesítések;
- az árbevételek dinamikájának meghatározása;
- az üzleti taktika és stratégia időben történő korrekciója.
Jelenleg így néz ki a nettó nyereségen alapuló árbevétel-megtérülés képlete a következő módon:
RP = PE / VR, ahol:
- RP - értékesítés megtérülése;
- PE - nettó nyereség;
- VR – bevétel.
Mint fentebb említettük, a nettó eredmény értékét a pénzügyi eredménykimutatás 2400. sora tartalmazza, amelyet a vállalkozásnak kötelező kitöltenie.
A bevételi mutató ugyanabban a dokumentumban szerepel, de a 2110-es sorban.
Külön meg kell jegyezni, hogy a nettó nyereségen alapuló árbevétel-megtérülés kiszámításának hivatalos formája, valamint más mutatók még nem kerültek kidolgozásra jogszabályi szinten. Ennek megfelelően az üzleti hatékonyság más értékekkel is kiszámítható, például:
- bruttó profit;
- adózás előtti jövedelmezőség.
A fenti mutatók mindegyike az eredménykimutatásban is szerepel.
Összegzésképpen meg kell jegyezni, hogy a hazai jogszabályok rendelkezései nem tartalmaznak szabványos jövedelmezőségi mutatókat. Ennek megfelelően a gazdasági jogviszonyok minden alanyának meg kell határoznia vállalkozása hatékonysági szintjének elfogadhatóságát, figyelembe véve a megvalósítás sajátosságait.
A jövedelmezőség az gazdasági mutató, amely megmutatja bármilyen típusú erőforrás (anyag, természeti, munkaerő, tőke, befektetések, értékesítés stb.) felhasználásának hatékonysági fokát. Más szóval, a jövedelmezőség egy vállalkozás jövedelmezősége, annak gazdasági hatékonyságés haszon.
Ennek megfelelően, ha a jövedelmezőségi mutatók negatívak, akkor a vállalkozás vezetése veszteséges, és dolgoznia kell a jövedelmezőség növelésének mutatóin, meg kell találnia az alacsony jövedelmezőség okait, és meg kell keresnie a megoldási módokat. A jövedelmezőséget, annak szintjét együtthatókban, a relatív mutatókat százalékban fejezzük ki.
Kedves olvasó! Cikkeink a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szólnak, de minden eset egyedi.
Ha tudni akarod hogyan oldja meg pontosan a problémáját - lépjen kapcsolatba a jobb oldalon található online tanácsadó űrlappal, vagy hívjon telefonon.
Gyors és ingyenes!
Ezenkívül a jövedelmezőség bizonyos alapok felhasználásának hatékonyságát mutatja, amikor a vállalkozás nemcsak kompenzálja az összes költséget, hanem nyereséget is termel.
Létezik olyan dolog, hogy jövedelmezőségi küszöb - ez egy mutató (pont), amely ténylegesen elválasztja a veszteséges termelési időszakokat és hatékony munkavégzés vállalat (hasonlítsa össze a fedezeti ponttal).
Egy vállalkozás hatékonyságának elemzéséhez a tényleges jövedelmezőségi mutatókat összehasonlítják a tervezettekkel, elmúlt időszakok adataival és más cégek hasonló gazdasági adataival. A teljes bevétel és a fő áramlások vagy eszközök aránya jövedelmezőségi indexek (arányok) lesznek.
Az alapvető jövedelmezőségi szabványok a következő fő csoportokra oszthatók:
- értékesítés megtérülése (értékesítés megtérülése);
- eszközök megtérülése (befektetett eszközök megtérülése);
- a beruházások megtérülése;
- forgóeszközök megtérülése;
- tőkearányos megtérülés;
- termék jövedelmezősége;
- a termelőeszközök hatékony felhasználásából származó bevétel;
A vállalkozás teljes jövedelmezőségét a tevékenységi körtől függően ezek az alapmutatók határozzák meg, az eszközök és azok jövedelmezősége megegyezik a saját tőke vagy a befektetett források felhasználásának hatékonyságával, a ráfordított erőforrások függvényében az eszközök hogyan és milyen mennyiségben termelnek nyereséget. Az eszközarányos megtérülést az adott időszak nyereségének és az adott időszak eszközeinek nagyságához viszonyított arányaként számítják ki.
Képlet:
Eszközarányos megtérülés, R act. = P (nyereség) / A (vagyon nagysága)
Ugyanezen paraméterek alapján a közgazdászok kiszámítják a használat jövedelmezőségét termelési eszközök, befektetési tőke, saját állótőke. Például a saját tőke megtérülése megmutatja, hogy a részvényesek befektetései mennyire hatékonyak az üzletben.
Értékesítési megtérülés és számítási képletek
Értékesítés megtérülése (nyereségesség eladott termékek) a jövedelmezőség mutatója, együtthatókban kifejezve, és minden elköltött pénzegységre vonatkozó bevételt (részesedését) mutatja. Az árbevétel megtérülését a nettó nyereség és a teljes bevétel arányaként számítják ki.
Képlet:
Értékesítés megtérülése, R prod. = P (nettó bevétel) / V (bevétel volumene).
Az értékesítés jövedelmezősége közvetlenül függ a vállalat árpolitikájától és egy adott szegmens piaci viszonyaihoz igazodó rugalmasságától. Egyes cégek alkalmazzák külső és belső stratégiáikat, tanulmányozzák a versenytársak piacait, termékskáláit és termékvonalait, hogy magas értékesítési megtérülést érjenek el.
Nincsenek egyértelmű szabványok és értékek az értékesítés jövedelmezőségének jelzésére, mivel a standard érték és mutatóik a vállalat tevékenységének sajátosságaitól függenek. Az értékesítés megtérülési mutatói egy adott időszak általános működési hatékonyságát mutatják.
Alapvető képletek az értékesítés megtérülésének kiszámításához
Mert hatékony irányítás az értékesítés és a vállalat tevékenységének eredményeinek nyomon követése során az értékesítés jövedelmezőségét a következő mutatók segítségével számítják ki:
- bruttó nyereséggel;
- üzemi eredmény szerint EBIT;
- mérlegadatok szerint;
- értékesítés nettó megtérülése;
Az értékesítés bruttó nyereséggel számított jövedelmezősége a jövedelmezőség mutatója (együtthatója), amely az egyes megszerzett pénzegységeken belüli nyereséghányadot jelöli. Ezt a mutatót a nettó jövedelem (az összes adó megfizetése után) és a teljes készpénzösszeg arányaként számítják ki a vállalkozás ugyanazon időszakában a működési tevékenység során.
A képlet a következő lesz:
Működési jövedelmezőség = Bruttó bevétel / Kereskedési bevétel.
Bruttó profit a szervezettséget a pénzügyi kimutatások is tükrözik. A termékértékesítés nyereségessége az üzemi eredmény alapján Az EBIT az EBIT és a teljes bevétel aránya. Az EBIT az teljes bevétel, minden adó és kamat nélkül.
A mutató kiszámításának képlete a következő:
Üzemi haszonkulcs EBIT = Összes bevétel (adózás előtt) / Teljes bevétel
A működési eredmény EBIT-en alapuló árbevétel-arányos megtérülést működési árbevétel-arányos megtérülésnek is nevezik. Ez az arány a teljes értékesítési megtérülés és a vállalat nettó nyeresége között köztes.
Értékesítés megtérülése a mérlegben– ez egy olyan együttható, amelyet a pénzügyi kimutatások alapján számítanak ki, és azt jellemzi, hogy a vállalat értékesítéséből származó nyereség hányada a teljes bevételből.
A következő képlettel számítjuk ki:
Mérleg szerinti árbevétel megtérülés = teljes árbevétel (vagy veszteség) az értékesítésből/árbevétel volumene.
Nettó árbevétel megtérülés– ez az együttható azt mutatja meg, hogy a bevétel egyes pénzegységeiben hány kopejka a nettó nyereség, és a nettó nyereségnek (az összes adó, költség és személyi állomány, egyéb kiadások levonásának mezője) a teljes bevételhez viszonyított arányaként számítják ki.
Képlet:
Nettó árbevétel = Nettó nyereség/bevétel
Az értékesítésből származó nettó jövedelmezőség adatainak önálló kiszámításához elegendő ismerni az összes eladott termékegység darabszámát és a bevételt (az összes vonatkozó adó és karbantartási költség megfizetése után), amely nem kapcsolódik a nem üzemi tevékenységéhez. vállalkozás (ez lehet árfolyam-különbözet, befektetés, eladási részesedés vagy egyéb értékpapír).
Az eredmények elemzése. Az értékesítési megtérülési adatok segítenek a vállalatnak kiszámítani különböző fajták nyereség a teljes bevételből, de minden a vállalkozás fő tevékenységének jellemzőitől is függ.
A jövedelmezőség több időszakra vonatkozó számítási mutatói segítik a folyamatok gyors irányítását gazdasági aktivitás szervezetek, gyorsan reagálnak a piaci ingadozásokra és a különböző gazdasági módszerek befolyásolja a teljesítmény javulását és a folyamatos jövedelemtermelést.
Az értékesítési megtérülési mutatókat az operatív tevékenységek kiszámításához használják, hosszú időszakok Jobb, ha nem használja ezt a mutatót, mivel az értékesítési piac nagyon dinamikus, és a lehető leggyorsabban reagálnia kell minden változására.
Ezek a mutatók hatékonyak a napi és havi feladatok, valamint a termékek és áruk értékesítési terveinek megoldásában.
Hogyan növelheti értékesítési jövedelmezőségét
Az értékesítési nyereségesség növelésének fő módjai a következők:
- a termelési költségek csökkentése (költségcsökkentés);
- a termelési volumen és ennek köszönhetően a bruttó bevétel növekedése;
De ezeknek a fejlesztéseknek a bevezetésekor a vállalkozásnak rendelkeznie kell anyagi és munkaerő-források. Dolgozzon be ebben az irányban magasan képzett munkaerő kiválasztását igényli, lehetőség van a személyzet körében a világgazdasági gyakorlatban hatékonyan alkalmazott új módszerek és gyakorlatok szerinti képzések lebonyolítására.
Mindenekelőtt tanulmányoznia kell a versenytársak piaci helyzetét, a bemutatott termékkört, az árpolitikát, az akciókat, és ennek alapján elemeznie kell, hogy mi befolyásolhatja termékei költségcsökkentését.
Nemcsak az Ön régiójában található piaci ajánlatokat kell összehasonlítani, hanem figyelembe kell venni a piac vezető vállalatainak jellemzőit és előnyeit is. Lehetséges, hogy az alacsony költséget az új technológiák folyamatos bevezetése befolyásolja, majd végezzen kutatást arról, hogy mennyire jövedelmező ezeket a technológiákat bevezetni az Ön vállalkozásába, és milyen sebességgel térülnek meg az innovációk.
A gyakorlat azt mutatja, hogy a személyi fejlesztés és az új termékek bevezetésének kezdeti költségei ellenére nagynak tűnhetnek, de egy gazdasági elemzés elvégzése után, figyelembe véve a tervezett mutatókat, ezek a költségek mindig indokoltak.
Ahhoz, hogy teljes mértékben megfeleljen a piaci normáknak, folyamatosan figyelemmel kell kísérnie az értékesítési piacok dinamikáját, az ügyfelek igényeit, és nagyon gyorsan kell reagálnia minden változásra és ingadozásra. Nemcsak az árpolitikának, hanem a választékpolitikának is hatékonynak kell lennie. A választékot folyamatosan frissíteni és fejleszteni kell, hogy a vásárlók mindent lássanak (az emberek szeretik és érdeklődnek az új termékek iránt). A termék minőségének is megfelelőnek kell lennie.
Az értékesítés jövedelmezőségének növeléséhez nem csak a gazdasági tényezőket és lehetőségeket (költségcsökkentés, profitoptimalizálás), hanem a hatékony marketingpolitikát is figyelembe kell venni. A legtöbb esetben az értékesítés jövedelmezőségének növelése érdekében a közgazdászok bizonyos kiadási tételek megszüntetését vagy csökkentését javasolják, a marketingesek pedig hatékony árpolitikát ajánlanak.
A marketing megfelelő kombinációja és gazdasági megoldásokállandó bevételt garantál az eladott termékekből, árukból vagy szolgáltatásokból.
Minden kereskedelmi vállalkozás fő célja az Nyereség megszerzése. Az egyszerű bevételnövelés érdekében végzett munka csak a fogadó személyzet egy részének felel meg bérek az értékesítési mennyiségről.
A vállalkozás részvényesei vagy alapítói, valamint az általuk felvett vezetők számára ez a helyzet elfogadhatatlan. Követelni fogják a szükséges változtatásokat a pénzügyi helyzet javítása és a nettó nyereség elérése érdekében.
Ezért a pénzügyi vezetők folyamatos elemzést végeznek, és további erőforrásokat keresnek az értékesítési nyereségesség növelése érdekében.
Az eladások megtérülése a kapott nyereség és a nettó bevétel arányaként kerül kiszámításra egy adott időszakra vonatkozóan. Ez a fő mutató a vállalkozás hatékonyságának értékeléséhez.
Számítási képletek
Az árbevétel megtérülését különféle képletekkel számítják ki, amelyek különböznek a számításban használt költségmutatókban.
A bruttó nyereség és a bevétel arányának legegyszerűbb, de nem kellően objektív mutatója:
GRM = VP/TR,
GRM - bruttó haszonkulcs,
VP - bruttó nyereség,
A TR a nettó bevétel.
Az értékesítés költségeit levonják a bevételből.
ben elfogadott Eredménykimutatás (2. sz. nyomtatvány) adatai szerint Az orosz jogszabályok Az értékesítés bruttó nyereségen alapuló jövedelmezőségének kiszámításához ezt a mutatót (a jelentés 2100. sora) el kell osztani a bevételi mutatóval (a jelentés 2110. sora).
Példa. 2015 első negyedévében a Temp LLC bevétele 100 millió rubelt tett ki. 2014 azonos időszakára - 80 millió rubel. A bruttó nyereség 2015 első negyedévében 25 millió rubel, 2014 első negyedévében pedig 22 millió rubel volt.
Az értékesítés jövedelmezősége a bruttó nyereséggel az eredmények alapján három hónap 2015 elérte
25 millió rubel/100 millió rubel = 0,25,
és 2014 három hónapjára 22 millió rubel/80 millió rubel = 0,275.
A kapott számítási eredmények azt mutatják, hogy a bruttó nyereség 3 millió rubel (25-22) abszolút növekedésével 2015 első negyedévében az előző év azonos időszakához képest a bruttó haszonkulcs 0,025-tel (0,25-0,275) csökkent.
A bruttó nyereségen alapuló árbevétel-arányos megtérülési mutató azért nem objektív jellemzője a vállalkozás tevékenységének, mert nem számít bele a számításba az egyéb elkerülhetetlen költségek: üzleti kiadások(a jelentés 2210. sora) ésigazgatási költségek(a jelentés 2220. sora).
Az értékesítés bruttó nyereségen alapuló jövedelmezősége alapján értékelheti, hogy az áruk, alapanyagok, kellékek beszerzéséhez, azok értékesítéséhez közvetlenül kapcsolódó szolgáltatások milyen sikeresen működtek.
A bruttó haszonkulcs ráta a felárak, kedvezmények és kedvezmények teljes összegének átlagos szintjét tükrözi a jelentési időszakra vonatkozóan.
A vállalkozás hatékonyságának pontosabb felmérése érdekében gyakran használják az értékesítés megtérülési képletét:
RP = Értékesítésből származó nyereség (jelentés 2200. sora) / bevétel (jelentés 2110. sora).
A nyereség ezzel a képlettel történő kiszámításakor már figyelembe veszik az adminisztratív és kereskedelmi költségeket, így sok vállalkozás esetében az RP együttható a valós helyzetet tükrözi.
A példa folytatása. 2015 első negyedévében a Temp LLC kereskedelmi költségei 4 millió rubelt, az adminisztratív költségek pedig 2 millió rubelt tettek ki. Tavaly az első három hónapban a kereskedelmi költségek 3,5 millió rubelt tettek ki, az adminisztratív költségek pedig 1,5 millió rubelt tettek ki.
Az értékesítési nyereség 2015 első negyedévében 19 millió rubel, 2014 első negyedévében 17 millió rubel volt.
Az értékesítés eredményessége 2015 három hónapjában:
19 millió rubel/100 millió rubel = 0,19;
és 2015 három hónapjára 17 millió rubel/80 millió rubel = 0,2125.
A nyereség abszolút 2 millió rubel növekedésével az értékesítés megtérülése 0,0225-tel csökkent
A nemzetközi gyakorlatban a kamat-, adó- és EBITDA-előtti jövedelmezőséget szokás kiszámítani:
EBITDA ráta = EBITDA / Árbevétel
Ahhoz azonban, hogy egy vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységéről teljesen teljes képet kapjunk, figyelembe kell venni a beszámolási időszakban felmerült egyéb bevételek és kiadások:
- más vállalkozásokba és szervezetekbe történő befektetésekből származó bevétel;
- befektetésekből kapott kamat;
- egyéb bevételek;
- kereskedelmi kölcsönök és egyéb kölcsönök kamatköltségei;
- folyó jövedelemadó fizetése;
- más költségek;
A nettó nyereségen alapuló árbevétel-megtérülés képlete
végleges a vállalkozás tevékenységének értékelésére és elemzésére.
További képletek befektetők számára
A vállalkozás résztvevőit vagy részvényeseit elsősorban az érdekli, hogy mennyi hasznot hoznak a befektetett tőkéjükből. Igényeik és kényelmük érdekében mutatókat is kiszámítanak a teljes tőke megtérülése képlet szerint.
Bármilyen értékesítést ugyanazon cél – kitermelés – elérése érdekében hajtanak végre pénzügyi nyereség. De lehetetlen objektív értékelést adni az értékesítés hatékonyságáról a jövedelmezőség mutatója nélkül.
Mi a jövedelmezőség?
Az értékesítés megtérülése, más néven az értékesítés megtérülési aránya, az egyes megkeresett rubelekből származó nyereség százalékos kifejeződése. Más szóval, az árbevétel megtérülése a nettó bevétel és a termékértékesítésből származó bevétel aránya, szorozva száz százalékkal.
Egyes vállalkozókat félrevezetik azzal a gondolattal, hogy az árbevétel megtérülése a befektetéshez viszonyított jövedelmezőséget mutatja. készpénz. Nem helyes. Az értékesítés megtérülési mutatója lehetővé teszi annak meghatározását, hogy az eladott termékek mennyiségében mekkora pénzösszeg a vállalkozás nyeresége, mínusz adók és kapcsolódó kifizetések.
Ez a jövedelmezőségi mutató kizárólag magából az értékesítési folyamatból mutatja a jövedelmezőséget. Azaz Mennyit fizet a termék költsége a termék/szolgáltatás előállítási folyamatának költségeiért? (szükséges alkatrészek beszerzése, energia- és emberi erőforrás felhasználás stb.).
Az együttható kiszámításakor nem veszik figyelembe az olyan mutatót, mint a tőke mennyisége (a forgótőke mennyisége). Ennek köszönhetően biztonságosan elemezheti a szegmensében versenyző vállalkozások értékesítésének jövedelmezőségét.
Mit mutat az eladások megtérülése egy vállalkozónak?
- Az értékesítés megtérülési aránya lehetővé teszi, hogy jellemezze a vállalat vagy vállalkozás számára a legfontosabb dolgot - a fő termékek értékesítését . Ezenkívül felmérik a költségek részesedését az értékesítési folyamatban.
- Az értékesítés jövedelmezőségének ismeretében a vállalat irányítani tudja az árpolitikát és a költségeket . Érdemes megjegyezni, hogy a különböző cégek árukat gyártanak ezen keresztül különböző stratégiákés technikus, ami különbségeket okoz a jövedelmezőségi mutatókban. De még ha két vállalatnak azonos a bevétele, a működési költségei és az adózás előtti nyeresége, az árbevételük megtérülése eltérő lesz. Ennek oka a kamatfizetések összegének a teljes nettó nyereségre gyakorolt közvetlen hatása.
- Az árbevétel megtérülése nem tükrözi a hosszú távú befektetések tervezett hatását . A lényeg az, hogy ha egy cég úgy dönt, hogy változtat technológiai séma vagy innovatív berendezéseket vásárol, ez az arány kissé csökkenhet. De visszanyeri pozícióit és felülmúlja azokat, ha helyesen választották meg a modernizációs stratégiát. Egyébként, ha javítani szeretné jövedelmezőségét, olvassa el az „Értékesítések jövedelmezőségének növelése” című cikket.
Hogyan lehet kiszámítani az értékesítés megtérülését?
Az értékesítés megtérülési arányának kiszámításához a következő képletet kell használni:
ROS– az angol Return on Sales rövidítés, amely oroszra fordítva valójában a szükséges jövedelmezőségi mutatót jelenti százalékban kifejezve;
NI– a Net Income angol rövidítése, a nettó nyereség pénzben kifejezett mutatója;
N.S.– A Net Sales angol rövidítése a legyártott termékek értékesítéséből származó nyereség összege, pénzben kifejezve.
A helyes kezdeti adatok és a száraz számítások lehetővé teszik az értékesítés valódi jövedelmezőségének meghatározását. Az értékesítés megtérülésének képlete egyszerű - az eredmény a termelési hatékonyság mutatója.
Egy szemléltető példa a jövedelmezőség kiszámítására:
Sajnos az általános értékesítési megtérülési képlet csak egy vállalat hatékonyságát vagy eredménytelenségét mutatja, de nem ad választ a vállalkozás problémás területeire.
Tegyük fel, hogy 2 év jövedelmezőségi adatainak elemzése után a vállalat a következő adatokat kapta:
2011-ben a cég 2,24 millió dollár nyereséget ért el, 2012-ben ez a szám 2,62 millió dollárra nőtt, a nettó nyereség 2011-ben 494 ezer dollár, 2012-ben pedig 516 ezer dollár volt. Milyen változásokon ment keresztül az értékesítés jövedelmezősége 2012-ben?
A jövedelmezőségi mutató 2011-ben egyenlő:
ROS2011 = 594 / 2240 = 0,2205 vagy 22%.
A jövedelmezőségi mutató 2012-ben egyenlő:
ROS2012 = 516 / 2620 = 0,1947 vagy 19,5%.
Számítsuk ki az értékesítés jövedelmezőségének végső változását:
ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 – 19,5 = -2,5%.
2012-ben a társaság értékesítési jövedelmezősége 2,5%-kal csökkent.
Itt látható, hogy a jövedelmezőség 2,5%-kal csökkent 2 év alatt, de ennek okai a részletesebb elemzésig nem tisztázottak. Magába foglalja:
- Vizsgálja meg az NI-ben kiszámítandó adóköltségek és levonások változásait.
- Egy termék/szolgáltatás jövedelmezőségének kiszámítása. Képlet:
Nyereségesség = (bevétel - költség * - költségek)/bevétel * 100%
- Az egyes értékesítési menedzserek jövedelmezősége. Képlet:
Jövedelmezőség = (bevétel - fizetés * - adók)/bevétel * 100%.
- Egy termék/szolgáltatás reklámozási jövedelmezősége. Képlet:
*Amennyiben szolgáltatást nyújt, akkor a költség tartalmazza: az értékesítési vezetők munkahelyének megszervezését (számítógépek, nm bérlet, telefonkészülékek, személyarányos rezsi, stb.), bérüket, telefonköltségüket, reklámozásukat. , a szükséges szoftverek (CRM, 1C stb.) költségei, virtuális alközpont fizetése.
Azonnal jegyezzük meg, hogy lehetséges egy egyszerűbb képlet is használni az értékesítés megtérülését: ROS = GP (bruttó nyereség) / NS (teljes bevétel). De célszerűbb a „szűk” mutatók kiszámítására (jövedelmezőség minden menedzserre, egy adott termékre, egy webhely oldalára stb.).
Fontos megjegyezni, hogy minden menedzser eltérő értékesítési struktúrával rendelkezhet: van, aki csak drága árut ad el, és ritkán, van, aki kicsiket ad el, de gyakran - itt lesz a fő nehézség a nettó nyereség (adózott haszon) kiszámításában. Minden egyes CRM-et használó eladónál minden egyes termék árrésadatait kell igénybe venni.
- Értékesítési mennyiségek és árrések számítása. Talán azért esett a jövedelmezőség, mert... a legmarginálisabb termék értékesítése megszűnt.
| Oldal eladása | Kontextuális reklámok értékesítése | |
|---|---|---|
| Jövedelmezőség képlet szerint | (500 ezer – 135 ezer – 90 ezer adóra)/500 ezer = 55% | (900 ezer – 600 ezer – 162 ezer adóra)/900 ezer = 15% |
| Eladási mennyiség havonta | 500 ezer rubel (5 oldal költsége) | 900 ezer rubel (3 projekt költsége) |
| Anyagköltségek | 15 ezer rubel. (domain vásárlás, szoftver fizetés, reklámozás stb.) | 600 ezer rubel (reklámszolgáltatásra adott pénz, stb.) |
| Munka költségek | 120 ezer rubel. (legalább 3 fő fizetése) | 40 ezer rubel. (1 fő fizetése) |
Fentebb elmondtuk, hogy az értékesítés jövedelmezőségének növelésének része a költségek és kiadások csökkentése. Ugyanakkor azt javasoljuk, hogy óvatosan bánjon ezzel a ponttal, mert... Negatív következmények következhetnek az áruk (szolgáltatások) minőségének romlása és a szakemberek hatékonyságának csökkenése formájában. Ennek elkerülése érdekében átfogóan kell megközelíteni az értékesítési jövedelmezőség növelésének kérdését! Tanulmányozást tartalmaz: A táblázat azt mutatja, hogy annak ellenére, hogy a kontextuális reklámozás több pénzt hozott a cég bankszámlájára, jövedelmezősége 3,7-szer alacsonyabb. Ez azt jelenti, hogy ha a menedzserek rosszul, de jól értékesítenek webhelyeket kontextuális reklámozás– ez azt jelenti, hogy a jövedelmezőség csökkenése nem kerülhető el.
- A versenyzők
- Értékesítési és költségstruktúrák
- Értékesítési csatornák
- CRM használ
- A vezetők hatékonysága
Mindezek tanulmányozása után továbbléphet az értékesítési taktika és stratégia kidolgozására. És csak most hozza meg az operatív döntéseket.
Az elkészült adatok azt mutatják, hogy az irodák oldal költségeit lehet növelni, mert ezek biztosítják a vállalkozás számára a legnagyobb jövedelmezőséget.
A jövedelmezőség kiszámítása minden rétegre meglehetősen munkaigényes feladat, különösen akkor, ha ezt korábban még nem tette meg, és több hónapon vagy akár éven át (több mint egy hétig) is szükséges az elemzés. És a végén mégis választ kaphat arra a kérdésre, hogy „hol vannak a legerősebb és leggyengébb pontok”, de nem érti, mit és hogyan tegyen ezután. Ezért felajánljuk segítségünket az ajánlások összegyűjtésében, elemzésében, kidolgozásában, az értékesítési osztály optimalizálásának végrehajtásában és nyomon követésében, az üzleti jövedelmezőség növelése érdekében.