Mi a bírság az illegális üzletért az Orosz Föderációban: részletesen. Milyen szankciókkal jár az illegális üzlet? Illegális tevékenységet folytató személy

A dirigáláshoz vállalkozói tevékenység Egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélkül adminisztratív, adó- és büntetőjogi felelősség biztosított. Az egyes felelősségtípusok saját szabálysértéseket feltételeznek a szabálysértések rögzítésére, az okiratok elkészítésére és tényleges felelősségre vonására.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a vállalkozói tevékenység önálló tevékenység, amelyet saját kockázatra végeznek, és amelynek célja a szisztematikus megszerzése ingatlanhasználatból, áru értékesítéséből, szolgáltatásnyújtásból származó nyereség.

A tevékenységek végzésének megerősítéséhez két körülmény bizonyítása szükséges: a szisztematikusság és a profit. Egy tevékenység akkor tekinthető szisztematikusnak, ha azt évente kétszer vagy többször végzik. Ha egy állampolgár egyszer eladott ingatlant vagy szolgáltatást nyújtott valakinek, akkor nem minősül vállalkozói tevékenységet folytatónak. Ugyanígy, ha valaki árut ad el, akár szisztematikusan is (vagyis többszörösen), de ugyanazért a pénzért, amennyiért vásárolta, vagy olcsóbban, a tranzakciók nem minősülnek vállalkozói tevékenységnek. Mert nincs profit.

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe

Kezdjük az adminisztratív felelősséggel. Az Art. 1. része rendelkezik. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. A lehetséges bírság 500 és 2000 rubel között mozog.

A vádemelésről szóló határozatot a bíró hozza meg (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 23.1. cikke). Az ügyet akár a bűncselekmény elkövetésének helyén, akár a magánszemély lakóhelyén lehet tárgyalni (ha kérelmet nyújt be az ügy lakóhelyén történő elbírálására). A szabálysértésről, azaz a regisztráció nélküli tevékenység végzéséről jegyzőkönyvet készíthet: a rendőrség, az adófelügyelőség, a Monopóliumellenes Minisztérium területi szervei, állami ellenőrzés a kereskedelemről, az áruk minőségéről és a fogyasztói jogok védelméről (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 28.3. cikke). Ezenkívül az ügyész közigazgatási szabálysértési eljárást kezdeményezhet (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 28.4. cikke). Általában a felsorolt ​​osztályok valamelyikének alkalmazottai szemlével jönnek a magánszemélyhez, helyszíni szemlét vagy próbavásárlást végeznek, és felfedezik, hogy a magánszemély jogellenesen, azaz egyéni vállalkozói regisztráció nélkül végzi tevékenységét, jegyzőkönyv készül.

A regisztráció nélküli egyéni vállalkozói tevékenység folyamatos szabálysértésnek minősül. Az állampolgárt csak a jegyzőkönyv felállításától számított két hónapon belül lehet bíróság elé állítani.

Jegyzet. Az egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélküli vállalkozási tevékenység igazgatási, adó- és büntetőjogi felelőssége biztosított.

Ha a jegyzőkönyv hibásan készült vagy ellentmondásos, a bíró köteles az iratot lektorálásra visszaküldeni az azt összeállító osztálynak. Két hónap elég rövid időszak, és amíg a jegyzőkönyv véglegesítése folyamatban van, a határidő gyakran lejár. Ha az ügyet a bíró a jegyzőkönyv felvételétől számított két hónapon belül nem tárgyalja, a bíró határozatot hoz a közigazgatási eljárás megszüntetéséről.

Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve

Büntetőjogi felelősség azért illegális üzlet cikkében előírtak. 171. §-a alapján. Abban az esetben fordul elő, ha a rendőrség vagy az ügyészség által végzett ellenőrzés eredményeként bebizonyosodik, hogy akár az állampolgároknak, szervezeteknek vagy az államnak okozott jelentősebb kár, akár nagyarányú jövedelemszerzés, azaz , legalább 250 ezer rubel összegben. (Megjegyzés az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 169. cikkéhez).

Tekintettel arra, hogy a próbavásárlások általában kis összegűek, a próbavásárlás keretein belül nem valószínű, hogy egy ilyen, büntetőjogi felelősséget vonó cselekmény felderíthető. Az illegális üzleti ügyekre általában a bűncselekményből származó jövedelem legalizálási ügyeinek vizsgálata során derül fény. Más nem bejegyzett vállalkozóknak nem kell aggódniuk a büntetőjogi felelősség miatt, mert igazolniuk kell a több mint 250 ezer rubel bevételét. nehéz, ezért a rendőrség általában az Art. 171. §-a alapján, ha nincs bizonyíték a nagyarányú jövedelemszerzésre.

Felelősség az illegális üzletért, amely kárt okoz 250 ezer rubeltől. legfeljebb 1 millió rubel (vagyis nagy léptékben) a következő: 300 ezer rubelig terjedő bírság. vagy az elítélt munkabérének (egyéb jövedelmének) mértékében legfeljebb két évig terjedő időtartamra, vagy 180-240 óráig tartó kötelező munkavégzésre, vagy négy-hat hónapig tartó letartóztatásra.

A különösen nagy mértékű kárt okozó vagy bevételt hozó illegális üzletért 100-500 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki. vagy az elítélt fizetésének (egyéb jövedelmének) mértékében egy évtől három évig terjedő időtartamra, vagy öt évig terjedő szabadságvesztésre, 80 ezer rubelig terjedő pénzbüntetéssel. vagy az elítélt illetményének (egyéb jövedelmének) mértékében hat hónapig. Különösen nagynak számít az 1 millió rubelt meghaladó kár vagy bevétel.

Ha egy állampolgárt először vonnak büntetőjogi felelősségre, és munkahelyén szomszédai is pozitívan jellemzik, és nem rosszindulatú közrendsértő, akkor valószínűleg csak pénzbírságot szabnak ki rá.

A lakások bérbeadó tulajdonosainak szem előtt kell tartaniuk, hogy a lakások bérbeadásáért a Btk. 171. §-a szerint lehetetlen, függetlenül attól, hogy a nyomozó mekkora bérleti díjat tud bizonyítani. Erről az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága számolt be az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának plénumának 2004. november 18-i 23. számú határozatában.

adószám

Az adótörvény két cikkben írja elő a regisztráció nélküli tevékenységek felelősségét egyszerre: 116. és 117. A felügyelőségnél történő regisztráció kijátszása a kapott bevétel 10 százalékának megfelelő bírsággal sújtható, de legalább 20 ezer rubel. Azokban az esetekben, amikor a tevékenységet több mint 90 naptári napig végezték, a pénzbírság a jövedelem összegének 20 százaléka, de nem kevesebb, mint 40 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 117. cikke). A felügyelőségnél történő regisztráció határidejének megsértése esetén a bírság 5 ezer rubel. vagy 10 ezer rubel, ha a késés több mint 90 naptári nap (az Orosz Föderáció adótörvényének 116. cikke). Csak az egyik cikk alapján büntethetők. Nézzük meg, mikor használják mindegyiket.

Az állampolgárnak regisztrálnia kell a felügyelőségnél, mielőtt tevékenységeiből bevételhez kezdene. Ezért a fenti cikkek alkalmazásának késedelmét a bevétel első bizonyított esetétől kell számítani. Az Art. 116 pénzbírságot szabnak ki, ha az állami nyilvántartásba vétel iránti kérelmet az adóellenőrzési jegyzőkönyv elkészítése előtt, de az első bevétel beérkezésének napján később nyújtják be. Ha az adóellenőrzési jegyzőkönyv elkészítésének napján a kérelmet még nem nyújtották be, úgy a Kbt. 117 adótörvény.

Az állami regisztráció hiányára kiszabott bírság mellett az ellenőröknek joguk van további adókat számítással megállapítani. A megbukott kereskedőre további személyi jövedelemadót és költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulást kell fizetni. És ha abban a régióban, ahol az egyéni vállalkozó működik, a tevékenység átkerült az UTII-hez, és a vállalkozó tevékenysége ebbe a rendszerbe tartozik, akkor a jövedelemadó helyett az ellenőrök számítják ki az UTII-t. Az ellenőrök által kiszámított adó összegéhez a késedelmi kötbér is hozzáadódik. Ezenkívül az adófizetés elmulasztása esetén bírságot szabnak ki - a további adók és büntetések összegének 20 százaléka (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke).

Jegyzet. Az állami nyilvántartásba vétel hiányára kiszabott bírság mellett az ellenőröknek jogukban áll további adókat számítással megállapítani, valamint késedelmes fizetési bírságot és bírságot is kiszabni.

Adók és bírságok tól magánszemélyek bíróságon a polgári perrendtartás szabályai szerint bírósági úton behajtják általános joghatóság. Tehát az ellenőrök döntése vagy a jegyzőkönyv önmagában nem elég, a tettes csak bírósági határozat alapján fizeti ki a bírságot.

Rámutattunk azokra a lehetséges szankciókra, amelyek a regisztráció nélkül működő magánszemélyeket fenyegetik. A jogerős ítélet a helyzettől, a rendelkezésre álló tényektől és a bíróság döntésétől függ. Az ellenőrök elleni védekezés leghatékonyabb módja, ha nem engedi be őket a területére, különösen, ha a tevékenységet egy állampolgár végzi otthon. Az ellenőrök csak bírósági határozattal léphetnek be lakóhelyiségbe. Az ellenőrök azonban nem csak az ellenőrzés során szerezhetnek információt az illegális tevékenységekről. Természetesen van esély egy véletlenszerű látogatásra, de ez kicsi. Alapvetően az adatkezelők azután jönnek, hogy üzeneteket kapnak egy üzletember versenytársaitól, vagy panaszt kapnak a sértett ügyfelektől. Adóellenőrzések nem regisztrált vállalkozókról gyűjtenek információkat. Az összegyűjtött információk birtokában hozzárendelhetik helyszíni szemle, vizsgálja meg a bevételszerzésre használt helyiségeket és területeket. Más osztályok (rendőrség, ügyészség, Rospotrebnadzor) ellenőrizni fogják a nem bejegyzett vállalkozót, valószínűleg a megtévesztett ügyfelektől kapott panaszokkal kapcsolatban.

Hagyományosan minden állam szigorúan szabályozza, hogy állampolgárai és külföldiei milyen feltételekkel folytathatnak vállalkozói tevékenységet, ezért ha saját vállalkozást tervez, ismernie kell a vonatkozó jogszabályokat. Az illegális vállalkozási tevékenység a vállalkozás mértékével arányos felelősséget vonhat maga után, és a vállalkozó tevékenységéből az államot ért kárért.

A törvényen kívül végzett vállalkozási tevékenység fogalma

Ahhoz, hogy egy tevékenység illegális legyen, először vállalkozói jellegűnek kell lennie, azaz meg kell felelnie számos alapelemnek követelményeknek:

• önállóan és saját felelősségére hajtják végre. Az illegálisan üzleti tevékenységet folytató személynek dolgozó járművezetőt vagy más alkalmazottat semmilyen felelősség nem terheli. Bár a gyakorlatban a bíróságok gyakran az ellenkező álláspontot képviselik;
• céljuk a szisztematikus bevételszerzés. Egyetlen adásvételi ügylet, illetve fizetés ellenében nyújtott szolgáltatás nem minősül vállalkozási tevékenységnek;
• A vállalkozó bevételi forrása az ingatlanhasználat, a szolgáltatásnyújtás vagy az áruk értékesítése.

Ezért lesz a vállalkozó nagymama, aki minden hétfőn bejön a metróba kertjében zöldséget árulni, de nem lesz olyan, aki nem csak egyet, hanem több ingatlant is eladott, ami neki tartozik. Ha ez utóbbi nem szisztematikus adásvételi tevékenység, hanem egyszerűen tranzakciók sorozata, az eladó nem vállal felelősséget.

A törvény szerint vállalkozónak tekinthetõ és elszámoltatható minden, aki bármilyen tevékenységbõl szisztematikusan bevételhez jut, ideértve azokat is, akik hagyományosan nem tartják magukat vállalkozónak: szabadúszók, termékeiket értékesítõ gazdálkodók, kreatív szakmákban dolgozók.

Kizárólag a tulajdonát képező, használaton kívüli ingatlant bérbeadó bérbeadó mentesül a nyilvántartásba vétel nélküli iparűzési kötelezettség alól, bár ebben az esetben nem mentesül a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség alól (ezt a kivételt az Áht. Az Orosz Föderáció Fegyveres Erőinek 2004. november 18-i plénuma 23. sz.). Minden bérbeadó mentesül a felelősség alól, függetlenül a szerzés módjától, az ingatlanok számától és a kapott bevétel mértékétől.

Az, hogy az állampolgár tevékenysége vállalkozói jellegű-e, minden esetben egyedileg kerül meghatározásra. Az RF Legfelsőbb Bíróság plénuma többször rámutatott arra, hogy csak a szisztematikus tevékenység nevezhető vállalkozóinak, amely az eladott áruk köre, eredete, kereskedési vagy szolgáltatásnyújtási gyakorisága és egyéb jellemzői alapján ítélhető meg. (Az RF Legfelsőbb Bíróság plénumának 2006. október 24-i határozata, 18. sz.).

Szintén a Polgári Törvénykönyv tartalmazza a jogi személy állami nyilvántartásba vételét vagy az állampolgár egyéni vállalkozóként történő nyilvántartásba vételét a tevékenységet vállalkozóként meghatározó kritériumok között.

A valóságban azonban a regisztráció nélküli kereskedelem megszűnik vállalkozói tevékenységnek lenni. A jogszabályi előírások be nem tartása csak felelősséget von maga után, de nem mentesíti a vállalkozót az illegális tevékenység során vállalt kötelezettségeiért való felelősség alól. Ezért a szabályozó hatóságok követelésein túl a vállalkozó bírósági idézést és polgári jogi igényt is kaphat a szerződő felektől, ha tevékenysége kárt okozott nekik.

Illegális vállalkozási tevékenység: felelősség és esetleges bírságok

Az üzletvitel során több törvénysértés is előfordulhat:

• regisztráció hiánya. És a pillanat állami regisztráció– ez a jogi személyre vagy egyéni vállalkozóra (egyéni vállalkozóra) vonatkozó bejegyzés megtételének pillanata, ezért a regisztrációs eljárás befejezéséig nem folytathat vállalkozást;
• szükség esetén engedély nélkül működik (például alkohol illegális értékesítése);
• engedélyezési feltételeket sértő tevékenység (csak adminisztratív felelősség).

Az, hogy egy személyt milyen típusú felelősség terhel, a kapott jövedelem összegétől függ. Ne feledje azt is, hogy ha a bűnüldöző szervek érdeklődnek iránta, a regisztráció nélküli kereskedésért vagy szolgáltatásnyújtásért való közvetlen felelősségen túlmenően a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv vagy akár a Btk. az Orosz Föderáció (például ha az illegális kereskedelmet a jelöletlen áruk kereskedelmével kombinálják).

szerinti büntetőjogi felelősség. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke

Ez a regisztrációs törvények megsértésének legsúlyosabb következménye. jogalanyok valamint az IP és az engedélyezési szabályok. A bűnlajstrom sok ajtót bezár egy személy előtt, beleértve az azonos összegű hitelforrásokhoz való hozzáférést is.

Az Art. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 171. §-a alapján jogosult lehet vállalkozás regisztráció vagy engedély megszerzése nélkül folytatni (ha ez kötelező jogi előírás), ha ez a tevékenység jelentős kárt okozott az államnak vagy harmadik feleknek, vagy lehetővé tette nagy vagy különösen nagyarányú bevételhez jut (ez 250 ezer, illetve 1 millió rubel).

Az illegális vállalkozási tevékenységért kiszabható pénzbírság 500 ezer rubelig vagy az elítélt jövedelmének összegéig legfeljebb három évig, kényszermunka legfeljebb 5 évig, letartóztatás 6 hónapig, vagy akár 5 évig terjedő szabadságvesztés is. . Az ilyen bevételt generáló illegális üzleti tevékenységek bizonyítása meglehetősen nehéz, ezért ezt a cikket ritkán használják. Ám ha a rendfenntartók ilyen célt tűznek ki maguk elé, megfelelő üzleti léptékkel, akkor a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke nagyon reális kilátás.

A törvénysértő vállalkozási tevékenység tényének rögzítését követően a rendvédelmi szerveknek két tényt kell bizonyítaniuk:

• az a tény, hogy a személy vállalkozói tevékenységet folytatott;
• az a tény, hogy a személy 250 ezer rubelt meghaladó jövedelmet kapott, vagy tettei miatt a feltüntetettnél nagyobb összegű kárt okozott.

Leggyakrabban annak bizonyítására, hogy egy személy ténylegesen kereskedik vagy szolgáltatást nyújt, próbavásárlás történik. A bevétel megszerzésének bizonyítéka lehet bankszámlakivonat, elsődleges számviteli dokumentáció, szerződő felek és más tanúk vallomása, valamint a vállalkozótól lefoglalt áruk értékének felmérése.

Ha egy vállalkozót büntetőjogi felelősségre vontak, a bíróság a legtöbb esetben pénzbírságra korlátozódik, de mindig érdemes szem előtt tartani, hogy ennél a cikknél a legmagasabb büntetés - szabadságvesztés - alkalmazására is van lehetőség. Ehhez csak különösen nagy összegű bevételre van szükség, vagy szervezett embercsoport által (például könyvelővel együtt) bűncselekményt kell elkövetnie.

Ha a rendfenntartók igazolni tudták az illegális vállalkozási tevékenység végzésének tényét, de nem tudták igazolni a nagy vagy különösen nagy mértékű bevételszerzést, a bűncselekményt átminősítik közigazgatási szabálysértésnek.

Adminisztratív felelősség

Ezt a fajta kötelezettséget gyakrabban alkalmazzák, mert nem igényel igazolt bevételt. Leggyakrabban az utcai árusokat vagy a regisztráció nélkül kereskedő más személyeket vonják felelősségre. Az egyéni vállalkozó bejegyzése nélküli kereskedésért adminisztratív bírság az Art. 14.1 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe:

• 500-2000 rubel a regisztráció nélküli üzleti tevékenységekért (például pénzbírság az utcán folytatott illegális kereskedésért);
• engedély nélküli üzleti tevékenységek esetében - 2-50 ezer rubel az összes termék és nyersanyag elkobzásával (például pénzbírság az alkohol illegális kereskedelméért). A bírság mértéke attól függ, hogy ki követte el a szabálysértést, a legenyhébb büntetés magánszemélyt, a legsúlyosabb jogi személyt szabhat ki;
• az engedély feltételeit megsértő üzleti tevékenységekért - 1,5-40 ezer rubel;
• mögött durva jogsértés licencfeltételek - 4-50 ezer rubel, azzal a lehetőséggel, hogy egy jogi személy tevékenységét legfeljebb 90 napra felfüggesztik.

A szabálysértés ugyanúgy bizonyított, mint a Btk. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke: próbavásárlás történik annak bizonyítására, hogy az engedély feltételeit megsértő tevékenységeket folytattak vagy folytattak. A többi bizonyítékot szükség szerint összegyűjtik.

Adókötelezettség

A fenti cikkek szerinti felelősség fő oka az, hogy a nem megfelelően nyilvántartásba vett személy nem fizet adót a költségvetésbe. Ezért a jogsértés felfedezése után az adószolgálat megpróbálja megtéríteni ezt a kárt. Ezért egy magánszemélyt vagy jogi személyt az illegális kereskedelem miatt 10 ezer rubel plusz az illegális tevékenységekből származó bevétel 10% -a összegű pénzbírsággal sújtják (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke).

Ezenkívül az adószolgálat minden engedély nélküli munkavégzés során esedékes adót megállapít.

Amikor adókötelezettségre vonja, ne feledje, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak bíróság előtt kell bizonyítania bűnösségét az Orosz Föderáció költségvetésébe való tartozás visszafizetése érdekében, ezért illetékes jogi támogatással a követelések összege csökkenthető. .

Hogyan lehet elkerülni a felelősséget a regisztráció nélküli kereskedésért?

Ez nem arról szól, hogyan kell vállalkozást vezetni regisztráció nélkül és nyugodtan aludni. Ebben az esetben nincs megoldás: a szabályozó hatóságok előbb-utóbb egy ütemezett ellenőrzés során értesülnek az Ön tevékenységéről, a versenytársaktól vagy egy elégedetlen ügyféltől. Ezért az üzleti tevékenység folytatásához jobb a jogi személy legolcsóbb formáját választani egyéni vállalkozóként fenntartani vagy regisztrálni.

De mindig emlékeznie kell arra, hogy ahhoz, hogy a szabályozó hatóságok felelősségre vonhassák Önt, minden formai követelménynek meg kell felelnie. A felelősség alóli kibújás egyik lehetősége a közigazgatási szabálysértésről készült jegyzőkönyv megtámadása. Ha a bíró jelentős hibákat lát benne, a jegyzőkönyvet felülvizsgálatra küldi. A hibák kijavítása, újbóli vizsgálata időt vesz igénybe, a jegyzőkönyv elkészítése után két hónappal már nem lehet felelősségre vonni az érintettet.

De gyakran, amikor egy magánszemély több ingatlant értékesít, vagy más nagy ügyletet köt, az adóhivatalnak sok követelése van, és az eladót felszólítják, hogy magyarázza el a bevétel megszerzésének tényét. Ebben az esetben nem kell félnie, ha valójában nem vezet vállalkozást (még ha alulértékelés történt is):

• gyere „beszélgetésre” egy ügyvéddel;
• ragaszkodjon ahhoz, hogy ne legyen szisztematikus az eladási vagy vásárlási tevékenysége; nem fog üzletelni ezen a területen. Senki sem tudja bizonyítani az ellenkezőjét;
• hivatkozzon a tulajdonos azon jogára, hogy tetszés szerint rendelkezzen a tulajdonával.

Még ha az adóminimalizálás vagy az öröklés egyszerűsítése érdekében kedvezményes áron adott el ingatlant családtagjának, a kormányzat nem támaszthat jogos követelést Önnel szemben, így nyugodt lelkiismerettel fordulhat az adóhivatalhoz. Még ha több tranzakciót is bonyolított le (évente kettőnél többet, ami lehetővé teszi, hogy rendszerességről beszéljünk), szinte lehetetlen lesz igazolni a bevétel megszerzését.

De ha fél a büntetőeljárástól (és ha már megindult az ügy, akkor mindig félni kell), érdemes minél hamarabb tapasztalt ügyvédet felvenni, aki segít a kockázatok felmérésében. helyzetet, és helyesen fogalmazza meg és védje meg álláspontját.

Az illegális üzleti tevékenység, különösen, ha jelentős nyereséget hoz, nagyon gyorsan felkelti az adó- és bűnüldöző szervek figyelmét. A legtöbb esetben a kockázat nem éri meg lehetséges bevétel Ezért jobb, ha tevékenységét a törvény követelményeinek megfelelően formalizálja. De ha olyan helyzetbe kerül, amely adminisztratív vagy büntetőjogi felelősségre vonást fenyeget, fontos, hogy jelentkezzen jogi segítség– álláspontja önálló helyes megfogalmazása és annak bírósági megvédése meglehetősen nehéz feladat lehet.

Sok orosz az államkincstár megkerülésével, azaz adók és egyéb kötelező befizetések fizetése nélkül jut különféle jövedelemhez. Vannak, akik árukat adnak el (beleértve az interneten is), másoknak sikerül pénzt keresniük oktatással vagy javítással. De nem mindenki veszi észre, hogy mit kockáztat ezzel. Hiszen komoly felelősség terheli az illegálisnak minősülő üzleti tevékenységeket. Ezért fontos tudni, hogy pontosan mi vonatkozik az ilyen vállalkozásra, és milyen következményekkel járhat ez a tevékenység.

Az alábbiakban megadjuk az illegális üzleti tevékenység definícióját, valamint az összeset szükséges információ a tartalomról különböző típusok adó-, közigazgatási és büntetőjogi jogszabályok értelmében. Elmondjuk, milyen bírságokkal és egyéb szankciókkal sújtják a szabálysértést elkövető vállalkozókat 2018-2019-ben.

Mi az illegális üzlet?

Először is el kell döntenie, hogy a hazai jogalkotó szemszögéből általában mi a vállalkozói tevékenység. A Polgári Törvénykönyv szerint ez a szolgáltatásnyújtásból, munkavégzésből, áru értékesítéséből, vagyonhasználatból származó tartós haszon megszerzésére irányuló önálló tevékenység, amelyet saját felelősségre folytatnak. Ez a szabályozó jogszabály azt is előírja, hogy a vállalkozói tevékenységet folytató személyeket a törvényben előírt módon nyilvántartásba kell venni.

Így a jogalkotó csak azzal a feltétellel engedélyezi a vállalkozást, hogy az állami nyilvántartásba vételi eljárás lezajlott. Ha állandó jövedelem megszerzésére irányuló tevékenységeket folytatnak, anélkül, hogy a szükséges regisztrációs műveleteket elvégeznék és kötelező engedélyeket szereznének, illegális vállalkozás történik.

Megnyilvánulásának többféle formája lehet:

• Vállalkozás folytatása állami regisztráció nélkül egyéni vállalkozóként vagy jogi személyként.
• Vállalkozási tevékenység engedély megszerzése nélkül (ha jelenléte a végzett tevékenységtípusokhoz kötelező).
• Az engedélyben foglalt feltételeket megsértő vállalkozói tevékenység.

Azt a tényt, hogy illegális vállalkozás folyik, nevezetesen nem bejegyzett tevékenység, bizonyos tények bizonyítják:

• A szolgáltatásokat nyújtják, munkát vagy egyéb műveleteket végeznek bevételszerzés céljából, ha a vonatkozó állami nyilvántartásokban (a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában és az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában) nem szerepel egyéni vállalkozóként vagy jogi személyként történő bejegyzés. ).
• A személy elfoglalt kereskedelmi tevékenység anélkül, hogy megvárná a regisztráció befejezését vagy annak törlését követően.
• A vállalkozó olyan tevékenységet folytat, amelyről a regisztráció során, illetve a szakmaváltást követően 2 hónapig nem tájékoztatta az adóhatóságot.

Tekintsük az illegális vállalkozási tevékenység alábbi formáját – engedély nélküli munkavégzés olyan területen, ahol kötelező. A hazai jogszabályok szerint hozzávetőleg 50 típusú vállalkozáshoz csak engedély megszerzésével lehet hozzáférni. Jogellenesnek minősül mind az engedélyköteles tevékenység, mind az engedély megszerzése nélkül, mind a kezdési és befejezési határidők be nem tartása. Más szóval, ha egy vállalkozás egy adott területen az engedély hatálybalépése előtt indult meg, vagy folytatta működését gazdasági aktivitás megszűnése után illegális, mint jogosítvány nélkül dolgozni. Szintén törvénybe ütközik az a vállalkozás, amelynek során az engedély felhasználási feltételeit megsértik.

A következő kormányzati szervek jogosultak az illegális üzleti tevékenység tényeinek azonosítására:

• Adószolgáltatás.
• Ügyészség és más rendvédelmi szervek.
• Monopóliumellenes szolgáltatás.
• Az engedélyeket kiállító szervek.
• Rospotrebnadzor.

Bírság illegális üzleti tevékenységért

Az a magánszemély, aki 2018-2019-ben törvénysértést követett el azzal, hogy illegális üzletet folytatott, a korábbiakhoz hasonlóan anyagi károkat kockáztat. Ha szabálysértést észlelnek, azt pénzbírság formájában vonják felelősségre. Vizsgáljuk meg, milyen mértékben és milyen feltételek mellett alkalmazzák ezt a büntetést az adó- és közigazgatási jogszabályok.

Adó

Az adótörvény 116. cikke szankciókat ír elő a gazdálkodó szervezetek adószolgálati nyilvántartásba vételével kapcsolatos jogsértések esetén. Mind a magánszemélyeket, mind a cégeket pénzbírsággal sújtják, ha a jelen kódex szerinti adóbejegyzési eljáráson kívül folytatnak üzleti tevékenységet. Az ilyenekre jogellenes cselekmények 2018-2019-ben a tőlük kapott bevétel 10% -át, de legalább 40 ezer rubelt kell fizetnie.

És még akkor is, ha adózói nyilvántartásba vételi kérelmet nyújtanak be, a vállalkozót pénzbírsággal sújtják, ha rossz időben fordul az adóhatósághoz. Ebben az esetben a bírság 10 ezer rubel lesz. A pénzbírságon kívül a tettesnek adót kell fizetnie a jogellenesen szerzett jövedelem után (ÁFA, ingatlan, személyi jövedelemadó stb.)

Közigazgatási

A közigazgatási szabálysértési törvény 14. cikkének (1) bekezdése értelmében felelősségre vonhatók azok a személyek, akik állami bejegyzés vagy külön engedély (engedély) nélkül folytattak vállalkozást. A szabálysértés tartalmától függően a következő szankciókat írják elő rájuk:

• Vállalkozást regisztráció nélkül folytató magánszemélyek számára mint egyéni vállalkozókés jogi személyként nem bejegyzett személyek - 500 rubeltől 2 ezerig.
• Vállalkozási tevékenység engedély nélkül(amikor szükséges):
  • magánszemélyek számára - 2-2,5 ezer rubel pénzbírság;
  • a jogi személyeknek 40-50 ezer rubelt kell fizetniük;
  • tisztviselők kötelesek hozzájárulni 4-5 ezer rubel.

Fontos: egyúttal lefoglalhatják az előállított termékeket, alapanyagokat, üzletvitelhez használt eszközöket.

• Az engedély feltételeit megsértő vállalkozás:
  • magánszemélyek számára - 1,5 ezer rubeltől. legfeljebb 2 ezer rubel;
  • cégek számára - 30-40 ezer rubel;
  • Mert tisztviselők- 3-4 ezer rubel.
• A licenc követelményeinek súlyos megsértése:
  • állampolgárok számára - 4-8 ezer rubel;
  • cégek számára - 100-200 ezer rubel;
  • tisztviselők számára - 5-10 ezer rubel.

Fontos: A pénzbírság helyett olyan büntetés is alkalmazható, mint a tevékenység igazgatási felfüggesztése legfeljebb 90 napra.

A közeljövőben (már 2018-2019-ben) emelkedhetnek az illegális vállalkozási tevékenység miatt kiszabott közigazgatási bírságok. Erre akkor kerül sor, ha az Állami Duma elfogadja a megfelelő, elbírálás alatt álló törvényjavaslatot. Ebben az esetben a regisztráció nélküli vállalkozás működtetéséhez 3-5 ezer rubelt kell fizetnie, nem pedig 500 rubelt. 2 ezerig, a ma hatályos közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerint. Ugyanilyen bírság kiszabását javasolják az engedély nélküli munkavégzésért.

Büntetőjogi felelősség illegális üzletért

Ha a törvénybe ütköző vállalkozási tevékenység komoly méreteket ölt, vagyis a bevételek összege jelentősnek bizonyul, súlyosbodik a büntetés. Bizonyos körülmények között, ha az elkövetett bűncselekményt bűncselekménynek ismerik el, az elkövető ellen büntetőeljárás indul. A határozatot ilyen esetben az elkövető lakóhelye vagy telephelye szerinti bíróság hozza meg.

A Büntető Törvénykönyv 171. cikke az illegális vállalkozással foglalkozik. A jogosultsághoz a következőknek kell megtörténniük:

• A vállalkozás regisztráció nélkül vagy regisztrációval, de engedély nélkül (ha szükséges).
• Az ilyen cselekmények jelentős károkat okoztak az államnak, jogi személyeknek vagy magánszemélyeknek, vagy jelentős bevételre tettek szert.

A 2018-2019-ben leírt bűncselekmény elkövetője az alábbi büntetések valamelyikével sújtható:

• Bírság - akár 300 ezer rubel. vagy az elkövető fizetésének vagy egyéb jövedelmének megfelelő összegben meghatározott ideig, amely nem haladhatja meg a 2 évet.
• Kötelező munkavégzés – 480 óráig.
• Letartóztatás - legfeljebb 6 hónap.

A felelősség még szigorúbb lehet, ha az üzletet törvénysértő módon végzik az alábbi körülmények között:

• Akciók szervezett csoportban.
• Különösen nagy bevétel érkezett.

Ebben az esetben az elkövetőt az alábbi módok egyikén vonják felelősségre:

• Finom - 100-500 ezer rubel. vagy 1-3 év bevételének megfelelő összeget.
• Kényszermunka - legfeljebb 5 év.
• Börtönbüntetés - legfeljebb 5 évig. Az ilyen büntetés 80 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal járhat. vagy legfeljebb 6 hónapos időszak alatt szerzett jövedelem összegében.

A 171. cikk (3) bekezdése külön cikkben vezeti be a felelősséget az alkohollal és az alkoholkereskedelemmel kapcsolatos illegális üzleti tevékenységekért. Ha az ilyen termékeket engedély nélkül nagy mennyiségben állítják elő, vásárolják, szállítják, tárolják, szállítják vagy értékesítik a kiskereskedelmi forgalomban, akkor 2018-2019-ben az alábbi negatív következmények egyike léphet fel:

• Bírság - 2-3 millió rubel. vagy egy-három évi jövedelemnek megfelelő összegben.
• Kényszermunka - legfeljebb 3 év.
• Büntetés - 3 évig terjedő szabadságvesztés.

Az elkövető a főbüntetésen túlmenően 3 évig terjedő időtartamra megfosztható bizonyos tevékenység végzésének jogától. Ha ugyanazokat a cselekményeket súlyosbító körülmények között követték el, vagyis a kár különösen nagy volt, vagy szervezett csoport lép fel, a felelősség még súlyosabb lesz - akár 5 évig terjedő szabadságvesztés is.

Fontos: a Büntető Törvénykönyv 171. cikkében említett nagy összegű kár 1,5 millió rubel, és különösen nagy - 6 millió rubel. Ami a 171. cikk (3) bekezdését illeti, itt a jelentős kár az illegálisan előállított vagy értékesített alkohol ( alkoholos italok) több mint 100 ezer rubelért, és különösen nagy összegért - 1 millió rubelért.

Foglaljuk össze

Az illegális vállalkozási tevékenység a szolgáltatásnyújtás, a munkavégzés, az áruk értékesítése, a tulajdon használatba adása és egyéb tevékenység, amelynek célja ismételt bevételszerzés. Az ilyen tevékenységek végzéséhez való jog megszerzéséhez állami regisztráció szükséges, és bizonyos esetekben engedélyt is kell szerezni. Ha ezt nem teszi meg, és vállalkozásba kezd, az illegálisnak minősül.

A nem bejegyzett tevékenységek végzésének felelősségét adó-, közigazgatási és büntetőjog szabályozza. Az ilyen intézkedések pénzbírságot vonnak maguk után, amelynek összege a szabálysértés súlyosságától függ. Elképzelhető, hogy már 2018-2019-ben szigorítják az illegális vállalkozások adminisztratív felelősségét, mivel a megfelelő törvényjavaslatot az Állami Duma tárgyalja.

Kormányzati becslések szerint mintegy 20 millió munkaképes korú orosz nem jelenti be bevételének forrását. Körülbelül felük saját, gyakran kisméretű, illegális vállalkozást vezet. Milyen bírságra számíthatnak 2019-ben illegális üzleti tevékenységekért?

Mi a vállalkozói tevékenység

De először is, mi is az a vállalkozás? Miben különbözik a foglalkoztatás? És az illegális üzletet miért indítja el a törvény?

A vállalkozás fogalmát a 2. cikk határozza meg Polgári törvénykönyv. Ez egy független, kockázatos tevékenység, amelynek célja a szisztematikus profittermelés. Ugyanakkor a vállalkozó nem kap bevételt a végrehajtásból munkaügyi kötelezettségek, hanem áruértékesítésből, munkavégzésből, szolgáltatásnyújtásból, vagyonhasználatból.
Ha összehasonlít egy vállalkozót egy alkalmazottal, számos különbséget azonosíthat.

Vállalkozó	Munkavállaló
Önállóan kapcsolatot létesít a fogyasztóval, lebonyolítja a teljes ciklust a termék vagy szolgáltatás megrendelésétől a fizetés megérkezéséig.	A munkáltató irányítása alatt dolgozik, gyakran csak egy funkciót lát el az ügyfélszolgálati ciklusban. Fizetést kap a munkáltatótól.
Azt kockáztatja, hogy nem kap fizetést áruiért és szolgáltatásaiért, de siker esetén saját belátása szerint rendelkezik az üzleti bevételről.	Munkaügyi jogszabályok védik, személyi eredménytől függetlenül fizetést kap. Ebben az esetben a munkáltató csak a megszerzett nyereség egy részét fizeti ki a munkavállalónak.
Önállóan biztosítja nyugdíj- és egészségbiztosítását, adót fizet a vállalkozásból származó jövedelme után.	A munkáltató fizeti a munkavállaló nyugdíját, társadalombiztosítását és egészségbiztosítását, valamint személyi jövedelemadót von le és utal át a fizetéséből.

Ha egy vállalkozást regisztráció nélkül folytatnak, akkor az állam nem kap semmit egy ilyen kereskedelmi szervezettől. De ugyanakkor az illegális vállalkozó minden állampolgári jogot megillet, ráadásul ingyenes orvosi ellátásra és szociális nyugdíjra számíthat. Ez pedig a törvénytisztelő vállalkozások és alkalmazottaik rovására történik, akik adót és illetéket fizetnek.

Az állam megpróbálja visszaterelni az árnyékbizniszt a jogi területre különböző utak, beleértve a közigazgatási, adózási és büntetőjogi szankciók megállapítását.

Közigazgatási szankciók

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.1. cikkének jelenlegi normái 2019-ben 500-2000 rubel pénzbírságot írnak elő az illegális üzleti tevékenységekért. Ha egy állampolgár illegálisan olyan tevékenységet folytat, amelyhez engedély szükséges (amelyet csak bejegyzett szervezeteknek adnak ki), akkor a bírság itt valamivel magasabb - 2000 és 2500 rubel között.

Ezenkívül a bejegyzett szervezet vagy egyéni vállalkozó kereskedelmi jogi személy státuszt kap, és számos jogszabályi előírásnak kell megfelelnie. Ez minimum jelentések időben történő benyújtása, adó- és járulékfizetés, munkáltatói kötelezettségek teljesítése, jelentkezés pénztárgép.

Ugyanakkor a vállalkozást szabályozó jogszabályok megsértéséért pénzbírságot szabnak ki a legális kereskedőkre, amelyek gyakran igen jelentős összegek. Például a helyi közigazgatás beleegyezése nélkül történő reklámozásért egy jogi személy akár 1 millió rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható.

Így, ha az illegális vállalkozásokkal kapcsolatos adminisztratív felelősségről beszélünk, a jelenleg alkalmazott szankcióknak nincs ösztönző funkciója. Sőt, ez a helyzet még a törvénytisztelő, az illegális vállalkozásokkal versenyezni nem tudó állampolgárokat is árnyékba vonulásra készteti.

Adóbírságok

Az adójogszabályok nem írnak elő felelősséget az illegális vállalkozásért, de bírságot szabnak ki az adó elmulasztása vagy a regisztráció elmulasztása esetén.

Ha bebizonyosodik, hogy olyan illegális vállalkozásból származott bevétel, amelyre nem fizettek adót, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke alapján pénzbírságot kell beszedni. Ez az adó összegének 20% -a, a fizetés szándékos kijátszása esetén pedig 40%. Magát az adót és a rá vonatkozó büntetéseket is meg kell fizetni.

Ha egy vállalkozó több mint 30 napig valódi tevékenységet folytat anélkül, hogy regisztrálna és regisztrálna a Szövetségi Adószolgálatnál, akkor ez 10 000 rubel pénzbírsággal fenyeget az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke értelmében.

Büntetőjogi felelősség

Büntetőeljárás keretében 2019-ben illegális vállalkozási tevékenység miatt pénzbírság is kiszabható. Az összegek itt jelentősek - legfeljebb 300 ezer rubel vagy az elítélt jövedelme legfeljebb két évig.

Büntetőeljárás azonban akkor hajtható végre, ha az illegális vállalkozásból származó bizonyított bevétel nagy mennyiségben érkezett, és ez több mint 2,25 millió rubel. Az alábbiakban felsorolt ​​dolgok közigazgatási hatáskörbe tartoznak, pl. 500-2500 rubel pénzbírsággal sújtható.

Ha a bűncselekményből származó bevételt szervezett csoport szerezte, vagy annak összegét különösen nagynak ismerik el (több mint 9 millió rubel), akkor a bírság 500 ezer rubelre vagy az elítélt három éves jövedelmére emelkedik. Az illegális üzletért való büntetőjogi felelősség a szabadság korlátozásának valós feltételeit is előírja - hat hónaptól öt évig terjedő időszakot.

Illegális üzleti tevékenység (egyéni büntetés)

Miért regisztráljon egy vállalkozást

A szankciók nagyságából és az illegális üzletemberek számából ítélve az illegális üzleti tevékenységekért megállapított felelősség nem tölti be motiváló funkcióját, amint az a szankciók nagyságából is kitűnik.

Évről évre azonban egyre nehezebb a regisztráció nélküli működés, ennek oka pedig egyáltalán nem az állami irányítás. A bejegyzett gazdasági társaságok javára a fogyasztók maguk döntenek.

Ha egy terméket vagy szolgáltatást illegális üzletembertől szereznek be, akkor a fogyasztó semmilyen módon nem védett. Nem kaphat fizetést igazoló okmányt, nem kérhet garanciális javítást, nem cserélheti ki a hibás árut, nem követelheti a munka vagy szolgáltatás minőségi elvégzését.

Ha a b2b szegmensről beszélünk, akkor a regisztráció nélkül vállalkozónak nehezebb üzleti partnert találni. Az adóhatóságnak az üzleti tranzakciók lebonyolításának ellenőrzésére tett erőfeszítései meghozzák gyümölcsüket. Az adóelkerülés vádjának elkerülése érdekében az ügyfelek alapos elemzést végeznek leendő partnerükről az ügyletek megkötése előtt. Ennek az elemzésnek az első pontja az egyéni vállalkozók vagy jogi személyek állami nyilvántartásában való regisztráció jelenléte.

Új vállalkozási forma

A vállalkozás bejegyzéséről általában egyéni vállalkozót vagy LLC-t értünk. De bár ezek a szervezeti és jogi formák nagyon népszerűek, sok hátrányuk van. Ez elég magas adóteher, meg az ügyintézés bonyolultsága, meg a nehéz bejelentések folyamatos benyújtása, meg a pénztárgép használata stb.

Az állam már több éve igyekszik a vállalkozási tevékenység új formáját, az egyéni vállalkozókat létrehozni. Lényegében ebbe a kategóriába tartoznak az összes olyan kis eladók és előadóművészek, akiknek kevés a jövedelmük, és nem alkalmaznak munkavállalókat vállalkozásukban.

Természetesen regisztrálhatnak egyéni vállalkozóként, de a következő árnyalatok megakadályozzák őket:

• szabálytalan üzleti tevékenység;
• biztosítási díj fizetésének szükségessége (2019-ben ez legalább 36 238 rubel), még akkor is, ha a tevékenység nem hoz nyereséget;
• pénztárgép használatának kötelezettsége, amelynek vásárlása és éves karbantartása meghaladja a 25 ezer rubelt;
• komplex jelentéskészítés, amiért könyvelőt kell fizetni.

Olyan mechanizmusra volt szükség, amely lehetővé teszi ezeknek a személyeknek a legális munkavégzést, de egyszerűsíti a jövedelmük elszámolását és az adófizetést.

Az első kísérlet azonban, amelynek célja az illegális vállalkozók árnyékból való kiemelése volt, kudarcot vallott. Az egyéni vállalkozók között nagyon szűk körben szerepeltek az előadók: oktatók, háztartási alkalmazottak, dadák és gondozók. Ráadásul két évig nem fizetnek adót és járulékot, hanem egyszerűen regisztrálnak a Szövetségi Adószolgálatnál.

Az egyéni vállalkozói státusz szabályozatlansága, valamint az utólagos egyéni vállalkozói regisztráció szükségessége nem hozott eredményt. Oroszország-szerte alig több mint 1000 embert tartanak nyilván ebben a minőségben, ami nem hasonlítható össze az illegális vállalkozók millióival.

Ám 2018. június végén a Szövetségi Adószolgálat egy teljesen új kezdeményezéssel állt elő, amely valóban radikálisan megoldhatja a helyzetet. Javasoljuk, hogy az önálló vállalkozók közé sorolják azokat a személyeket, akik önállóan értékesítenek árukat és szolgáltatásokat nyújtanak az üzleti élet különböző területein.

Ezenkívül az adó mértéke a termék vagy szolgáltatás fogyasztójától függ. Ha ez egy átlagos magánszemély, akkor az egyéni vállalkozó csak 3% adót fizet a kapott jövedelem után. Ha a vevő vagy az ügyfél jogi személy, akkor az adó mértéke 6%.

És ami a legfontosabb, az adófizetési rendszert a lehető legnagyobb mértékben egyszerűsítették. A fizetés visszaigazolása a vevő számára a mobilalkalmazáson keresztül történik, pl. pénztárgép nélkül. Az önálló vállalkozók regisztrálnak személyes fiók a Szövetségi Adószolgálat honlapján, ahol az általuk kapott bevételek szerepelnek. Minden ilyen tranzakció után adót kell fizetnie. Ha nincs bevétel, akkor nem kell adót vagy járulékot fizetni.

Ennek a lehetőségnek a gyakorlati megvalósítása lehetővé teszi, hogy a kisvállalkozások többsége kikerüljön az árnyékból, és többé nem kell bírságokkal és egyéb szankciókkal sújtani őket.