Új típusú vállalkozások Oroszországban: A kisvállalkozók legjövedelmezőbb területeinek minősítése. Adókedvezmények kisvállalkozásoknak Számvitel és jelentéskészítés

A kisvállalkozások képviselői idén számos pénzügyi, adózási és adminisztratív kedvezményre számíthatnak az állam részéről. A kisvállalkozások életének jelentős leegyszerűsítése fontos szerepet játszik az állami gazdaság összefüggésében. Egyrészt a vállalkozók ezen kategóriájának adókulcsainak csökkentése csökkenti az állami költségvetésbe befolyó források mennyiségét. Másrészt foglalkoztatást biztosít a lakosságnak, új munkahelyeket teremt és általában véve javítja a társadalom jólétét. Mi változott idén a kisvállalkozások juttatásaiban? A kisvállalkozások képviselői idén háromféle kedvezményre számíthatnak:

• adó;
• közigazgatási;
• pénzügyi.

A vállalkozói tevékenység különböző aspektusaira vonatkoznak, de egyesíti őket, hogy minden típusú juttatás megkönnyíti a tevékenységet, és jelentős mennyiségű aggodalmat mentesít a cégektől.

Adókedvezmények kisvállalkozásoknak

A mikrovállalkozások és kisvállalkozások számára 4 speciális adófizetési rendszer működik, amelyek kizárólag a gazdaság ezen szegmensére vonatkoznak. Ezek az egyszerűsített adórendszer, az ENDV, az egységes mezőgazdasági adó és a PSN. Először is, ezek a rendszerek alacsony adókulccsal rendelkeznek a közép- vagy nagyvállalkozásokhoz képest. Másodszor, tavaly a területi hatóságok önállóan határozhatták meg az adókulcs százalékát ezekben a rendszerekben. Ez valójában azt jelenti, hogy a területi hatóságok szinte nullára csökkenthetik az adókulcsokat. Ez egyenlő csere, hiszen cserébe a hatóságok munkát és biztosítási díjat kapnak a vállalkozóktól a dolgozó alkalmazottak után.

Adminisztratív juttatások

Ami a kisvállalkozások adminisztratív előnyeit illeti, ezek különösen a pénztárgép használatához és a fizetési követelményekhez kapcsolódnak. Így a kisvállalkozásoknak joguk van pénztárgép használata nélkül is befizetni, és nem is szabhatnak pénztárgép limitet. A könyvelés és a pénzforgalmi elszámolás egyszerűsített formában elfogadható. Egy másik egyszerűsítés a kisvállalkozások számára a határozott idejű munkaszerződés megkötésének engedélyezése a munkavállalókkal.

Pénzügyi előnyök

A kisvállalkozások bizonyos feltételek mellett számíthatnak az állam anyagi támogatására. Így a legfeljebb két éve bejegyzett vállalkozások számára az állam akár 500 ezer rubelt is kioszthat támogatásként. Közvetlenül nem térítik vissza, mivel a támogatás összegét levonják a vállalkozás által fizetett adókból.

A 2018-as év volt a negyedik év az importhelyettesítési programban az országunk és az európai országok közötti kétoldalú szankciók bevezetése miatt. Ez egyrészt korlátozta az olcsó nyugati hitelekhez való hozzáférést. Másrészt ösztönzővé vált új üzletágak megnyitására és az ezeken a kapacitás növelésére. A változások a piac szinte minden területét, különösen a fogyasztói piacot érintették, és továbbra is mindenkit meglepnek új ötletekkel. Még a nyugati sajtó is megjegyezte az ilyen programok kétségtelen sikerét. Így a Bloomberg még 2016 januárjában publikált egy cikket arról, hogy Oroszország a világ egyik vezető sertéshús-beszállítójává vált, míg három éve még ennek a terméknek az importőrévé vált. mezőgazdaság az Orosz Föderációban, amely a közelmúltban zajlott. De messze nem ez az egyetlen ok.

A verseny kiegyenlítése lehetővé tette a vállalkozók számára, hogy bővítsék az értékesítési piacokat és növeljék a termelési kapacitást, hogy biztosak legyenek termékeik iránti keresletben.

A mezőgazdaság és az állattenyésztés messze nem az egyetlen olyan ágazat, amely fejlődést és sikert ér el. Oroszországban 2018-ban új típusú üzletek jelennek meg és jelennek meg az elemzők előrejelzései szerint az olyan ígéretes iparágakban, mint:

• turizmus (belföldi);
• innováció, kommunikáció és technológia;
• gépek és berendezések gyártása mezőgazdasági célokra;
• oktatás és tudomány;
• szórakoztatóipar;
• új generációs kozmetikumok, kozmetológia, eljárások és gyógyszerek gyártása és kiadása.

A legjövedelmezőbb új típusú kisvállalkozások

Portálunk elemzői csökkenő sorrendben értékelték azokat az iparágakat, amelyekben a kisvállalkozások jövedelmezősége a legmagasabb volt 2018-ban. Előrejelzéseik összetett összesített mutatókon alapulnak, amelyek olyan tényezőket vesznek figyelembe, mint: a tudomány és az innováció támogatása, az állami és önkormányzati támogatások intézkedései, a földre és a természeti erőforrásokra vonatkozó jogszabályok változásai, adózási jellemzők, valamint jó hírű üzletemberek szakértői véleménye.
A minősítés a következő:

1. Ételgyártás. A moszkvai régió sajtgyártása már kialakult, és sikeresen belépett a széles piacra; a „prémium” szegmens tészta-, édesség-, gombóc-, bor- és tejtermékek gyártásának irányai kidolgozás alatt állnak, amelyek sikeresen felváltották európai beszállítók.
2. Mezőgazdasági és élelmiszeripari berendezések gyártása. Sok olyan kapacitást, amelyet 10 vagy több éve nem használtak, már újraaktiváltak, újbóli felszerelésük, korszerűsítésük kialakítása folyamatban van. A Belgorod és Rostov régiókban, a Krasznodar Területen, a Tatár és Baskír Köztársaságban működő aktív állami segítségnyújtási programok arra engednek következtetni, hogy a mini traktorok és kombájnok tömeggyártása, a teljes ciklusú mobil élelmiszer-feldolgozó üzemek, beleértve azokat is, amelyek teljes egészében orosz termelésen alapulnak. technológiák, hamarosan létrejön. Az ezt az irányt megvalósító vezető cégek közé tartozik:
   • JSC "Penzmash";
   • LLC "ATESI professzionális konyhai berendezések";
   • OJSC "Melinvest"
3. Mezőgazdaság. Itt olyan innovatív üzletágak várhatók, mint a csúcstechnológiás növénytermesztés, az Oroszország számára nem hagyományos, de ígéretes állattenyésztés (rák-, ​​kagyló-, strucctenyésztés stb.).
4. Szerviz karbantartás. A belföldi turizmus és az azt kísérő szórakoztatóipar fejlesztése új megközelítéseket és formákat igényel a szabadidő-szervezésben. Tekintettel az ország történelme iránti közelmúltbeli nagy érdeklődésre, az elemzők azt jósolják, hogy a szabadidős és szórakoztató tevékenységek hangsúlya az oktatási oldalra tolódik. Ezek mindenféle, bizonyos korszakokra stilizált ünnepélyes események, hazafias szellemű rendezvények megtartása, katonai-hazafias intézmények megnyitása és fejlesztése a gyermekek és fiatalok üdülési kikapcsolódására és oktatására, kreatív klubok és szekciók.
5. Sportipar. 2018-ban erőteljes kormányzati támogatással várhatóan jelentős számú sportlétesítmény nyílik: korcsolyapályák, stadionok, stúdiók, részlegek, fitnesz- és tánctermek. Ezt elősegítik az aktív televíziós propaganda, a „Tánc a csillagokkal”, a „Jégen tánc”, „Tánc a TNT-n” stb.

1. Gyógyszertári üzlet, modern progresszív típusú gyógyszerek és gyógyszerek fejlesztése és tömeggyártása hazai és globális orvosi fejlesztésekre és innovációkra alapozva.
2. Közúti szállítás, beleértve a nemzetközi áramlások kiszolgálását új együttműködési területek keretében, például az SCO-ban szereplő országokkal, utas- és áruszállítással.

Az adóelszámolást és a kisvállalkozások adózását egyszerűsített adórendszerek és szabályok szerint végezhetik. De ahhoz, hogy kevesebbet fizessen (és ennek megfelelően kevesebbet kell jelentenie), először az adóelszámolásnak a Szövetségi Adószolgálatnál történő regisztrációja során egyszerűsített módszereket kell választania. Pályázat benyújtása a legjövedelmezőbb, legígéretesebb módszertan és adórendszer használatára.

Az adótörvény lehetővé teszi a kisvállalkozásoktól származó adók kiszámításának és beszedésének különféle módjait:

1. Egyszerűsített adórendszer (STS).
2. Egységes adó az imputált jövedelemre (UTII).
3. Egységes Mezőgazdasági Adó (USAT).
4. Szabadalmi adórendszer (PTS).

A választás nem mindig függ teljesen a potenciális fizető kívánságaitól. Az egyszerűsített rendszerek meghatározott típusainak alkalmazását korlátozza az ágazatra, tárgyra, tevékenységtípusra vagy a kifizető által kapott bevétel teljes összegére vonatkozó követelmény.

A módok használatának előnyei:

• az ingatlanadó megszűnik (kivéve a magánszemélyek vagyonát);
• megszünteti az áfa elszámolásának és fizetésének szükségességét;
• A vállalkozó (IP) mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól (csak a vállalkozási tevékenységéhez kapcsolódó jövedelem).

STS (egyszerűsített adózási rendszer)

A kisvállalkozások területén dolgozó magánszemélyek széles köre használhatja, magánszemélyek (IE) és jogi személyek (LLC) egyaránt. Az egyszerűsített adórendszer szerint kétféle használati tárgy létezik, és az üzletembereknek a Szövetségi Adószolgálattal kell eldönteniük, hogy melyiket kívánják használni:

1. A bevételek mínusz a kiadások alapján. Ennek mértéke a vállalkozásból származó bevétel (bevétel) és az ezzel kapcsolatos kiadások (kiadások) különbözetének 15%-a. Alkalmas olyan cégek és magánszemélyek számára, akik az adóalap csökkentése érdekében levonható fix költségeket tükrözik. Például a kereskedelemhez (a beszállítóktól vásárolt termékek mennyiségét levonják), a telepítéshez (levonják a berendezések, alkatrészbeszerzés költségeit), a termelési munkához (amortizáció, anyag, villamos energia, egyéb termelési költségek). Az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetéseket negyedévente, a negyedév végét követő hónap 20. napjáig kell teljesíteni.
2. Jövedelem szerint. A mérték a vállalkozásból származó bevétel 6%-a. Alkalmas azokhoz a típusokhoz, amelyeknél nehéz elszámolni a költségeket. Például a különböző szolgáltatások nyújtásának köre: könyvelés, jogi, információs megrendelés. Ez az adóelszámolás rendkívül leegyszerűsíthető, a jelentéseket és a befizetéseket negyedévente listázzák és teljesítik, az egyszerűsített adórendszerű befizetéssel azonos időkereten belül (az előző módszer a bevétel és a ráfordítás különbsége).

UTII (egységes adó az imputált jövedelemre)

Az adózás tárgya e módszertan keretében imputált bevételként kerül elszámolásra. Vagyis egy bizonyos statisztikai számításokkal meghatározott összeg, amely meghatározza az adott iparágban, régiónkénti fix bevételt. Az alapot úgy határozzuk meg, hogy ezt a fix értéket megszorozzuk az adókulccsal (15%), és pontosító, korrigáló tényezőket. Telepítésük a következőktől függ:

• a pont helye;
• tervezett és tényleges inflációs szint;
• az üzletet befolyásoló egyéb tényezők.

Az UTII-t negyedévente írják jóvá a költségvetésben, a jelentési negyedév végét követő minden hónap 25. napjáig, azaz április 25-ig, július, október és januárig.

Azok a dinamikusan fejlődő cégek, amelyek bevétele eléri vagy meghaladja a regionális átlagot, előnyös egy adott típusú vállalkozás esetében az UTII-re való átállás. A gyakorlat azt mutatja, hogy azok a személyek, akik kezdetben az egyszerűsített adórendszert használták, fejlesztésük során átadják az adót az UTII-nek. Ezzel jelentősen megtakaríthatja a könyvelői szolgáltatásokat.

Egységes Mezőgazdasági Adó (Egységes Mezőgazdasági Adó)

A mezőgazdasági termelők fejlődésének ösztönzése érdekében bevezetett kedvezményes rendszer. A legkisebb terhet az Egységes Agráradó biztosítja, ennek befizetése a vállalkozók bevételei és kiadásai közötti különbség mindössze 6%-a.
De egyértelmű munkafeltételeket is rögzít a rendszerben: ez a rezsim csak azok számára engedélyezett, akiknek a mezőgazdasági termékek előállításából és értékesítéséből származó bevétel meghaladja a teljes forgalom 70%-át. Egy ilyen követelmény megsértése azzal fenyeget, hogy a társaságot egy általános adózási rendszerbe helyezik át, és újraszámítják az összes adót arra az időszakra, amikor a jogsértést felfedezték, pénzbírságokat és egyéb szankciókat.

A törvény szerint az egységes mezőgazdasági adót évente kétszer - hat hónapra előlegben - a tárgyév július 25-ig, a teljes évre, a következő év március 31-ig kell befizetni. .

PNS (szabadalmi adózási rendszer)

A szabadalmakat nem minden tevékenységtípusra vezetik be, hanem csak azokra a kategóriákra, amelyek a Szövetség tárgykörében prioritásnak minősülnek. A listát regionális hivatalos forrásokban jóváhagyják és közzéteszik, és rendszeresen módosítják.
Ez az adózási mód lehetővé teszi a számvitel költségeinek minimalizálását, mind az adózási, mind a könyvelési költségeket, mivel nem igényel adóbevallást és jelentést. Használata csak magánszemélyek (egyéni vállalkozók) számára engedélyezett. A transzfer összegét a többi típushoz képest csökkentették, ezzel a régióban szükséges iparágakat ösztönözték, lehetővé téve az állami magántevékenységek és vállalkozások fejlesztését.
A szabadalmi díjat évente kétszer küldik meg a költségvetésnek. Az első rész - az összeg egyharmada - az év első negyedévében vagy a szabadalomra való áttérés időpontjától számított 90 napon belül (ha a társaságot nem január 1-től alapították és fogadta el a PNS). A második kétharmad, az adóidőszak végéig. Az átutalásról szóló bizonylat közvetlenül a helyi Szövetségi Adószolgálattól szerezhető be.

A PNS használata szigorúan korlátozott a bevétel (legfeljebb évi 60 millió rubel) és az alkalmazottak száma (legfeljebb 15 fő) tekintetében.

E befizetések mellett a kisvállalkozások számára további, adóval egyenértékű kötelező befizetéseket vezettek be és alkalmaztak.

1. Kereskedelmi díj(TS). Nem minden régióban létezik, Moszkva városában 2015. július 1-jén vezették be, de a tervek szerint fokozatosan bővítik a Föderáció azon tantárgyainak listáját, ahol a TC-t gyűjtik. Ez a fizetés az üzlet területi elhelyezkedésétől függ. Negyedévente számítják és utalják át. Például a központi kerületek esetében - 60 000 rubel negyedévente, a déli kerületek esetében - 30 000 rubel stb. Bár elméletileg a Vámunió növeli a közép- és kisvállalkozások adóterheit, valójában ez elkerülhető. Az adó összegéből a jármű levonható az adózó által elfogadott adózási rend szerint. Például az egyszerűsített adórendszer értékéből. Ennek a jogának gyakorlásához azonban az aktuális negyedév hónapjának utolsó napja előtt be kell fizetnie a TC-t. Az általános fizetési határidők a lejárt időszakot követő hónap 25-éig szólnak.
2. Biztosítási hozzájárulások a Nyugdíjpénztárba. Az egyéni vállalkozó előre meghatározott, fix összegben, évente körülbelül 20 000 rubelt fizet nekik, az LLC alapítói - alkalmazottaikból és fizetésükből, ha vezérigazgatóként vagy más vezetői pozícióba veszik fel őket. Ezeket az összegeket a szokásos adókból is le lehet vonni, ezzel csökkentve a tartozás összegét. Ehhez azonban a folyó időszak vége előtt be kell fizetni a hozzájárulásokat.

A költségvetésbe történő késedelmes átcsoportosítás szankciókat von maga után. Leggyakrabban pénzbírság formájában jelentkeznek. Hiányos vagy nem fizetés - az adó összegének 20%-a, maga a meg nem fizetett adó, késedelmes fizetés esetén - a banki refinanszírozási ráta 1/300-a minden napra. 2016. január 1-től évi 11%-nak felel meg. Több ezer rubel összegű bírság is jár a benyújtás elmulasztásáért (nem időben benyújtott nyilatkozatok). Ha a jogsértést nem maga a személy, hanem az adóhatóság (helyszíni vagy hivatali) ellenőrzések során észleli, a pénzbírságon túl szankciókat, szankciókat és egyéb szankciókat állapítanak meg.

2019-ben a vállalkozási tevékenységből származó bevétel maximális értékeiről szóló 265. számú kormányrendelet van hatályban. Meghatározza a kis- és középvállalkozások bevételi határait. Korábban az árbevételt értékelték annak megállapítására, hogy egy vállalat megfelel-e az ilyen vállalkozás kritériumainak. Manapság az „üzleti jövedelem” tágabb fogalmát használják.

Tehát az Orosz Föderáció kormányának 2016. április 4-i N 265 számú rendelete értelmében nemcsak az árbevételt veszik figyelembe, hanem az összes adószámviteli bevételt.

Nézzük meg, hogy 2019-ben mely szervezetek és egyéni vállalkozók felelnek meg a kisvállalkozás definíciójának.

A 2019-es kisvállalkozás meghatározásának fő kritériumai

• a jövedelemhatáron belülre esnek;
• a létszámkorláton belül esnek;
• más társaságok jegyzett tőkében való részesedésének korlátjába esnek.

A cégek és vállalkozók adózási rendtől függetlenül kisvállalkozási képviselőnek minősülnek, ha megfelelnek a feltételeknek. Ezek lehetnek cégek és egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített adórendszert, UTII-t, szabadalmat, OSN-t használnak.

2016. augusztus 1-től az elmúlt év bevételének maximális összegének számítása nemcsak az összes pénztárbizonylatot, hanem az adóbevallás szerinti összes bevételt is magában foglalja. A kritériumokat táblázatos formában mutatjuk be:

A 2019-es foglalkoztatottak létszámát az átlagos foglalkoztatotti létszám alapján határozzák meg, amelyről évente jelentést kell benyújtani az adóhivatalnak.

Az alaptőke-részvényekre vonatkozóan a 2007. július 24-i 209. számú szövetségi törvény kivételeket ír elő. A korlátozások nem vonatkoznak:

• a gazdaság high-tech (innovatív) szektorának részvényesei;
• a Skolkovo projekt résztvevői;
• cégek, amelyek gyakorlatilag alkalmazzák az alapítóik által kifejlesztett legújabb technológiákat - költségvetési vagy tudományos intézmények;
• azon cégek, amelyek alapítói szerepelnek az innovációs tevékenység állami támogatását nyújtó személyek kormányzati listáján.

Az elmúlt adózási időszak bevételét azonban az adóbevallások alapján becsülik meg.

Külön meg kell jegyezni, hogy a Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 18-án kelt N 14-2-04/0870@ levelében kifejtette, hogy milyen kritériumokat alkalmaz, amikor a kis- és középvállalkozások nyilvántartásába felveszi a gazdasági társaságokról szóló információkat. . Az adóhatóságok jelezték, hogy a 2015. december 29-i 408-FZ szövetségi törvénnyel megállapított, a gazdasági egységek kis- és középvállalkozások (kkv-k) besorolásának frissített kritériumait figyelembe veszik a nyilvántartásba való felvételkor a következő időszakra vonatkozóan. 2016-tól 2018-ig. Ezért az ehhez kapcsolódó első nyilvántartási változtatások csak a következő, 2019. augusztus 10-i névjegyzékalakításkor, 2019. július 1-től történnek.

Kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartása

2016. augusztus 1-jén létrejött a kis- és középvállalkozások (kkv) egységes nyilvántartása. Az Adószolgálat önállóan alakítja a kisvállalkozások bejelentése alapján:

• jövedelemmel kapcsolatos információk;
• átlagos alkalmazotti létszám;
• a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából és az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásából származó adatok;
• információkat más kormányzati szervektől.

A kisvállalatok vezetőinek és vállalkozóknak nem kell semmit tenniük ahhoz, hogy bekerüljenek a nyilvántartásba. A kkv-k nyilvántartásához a Szövetségi Adószolgálat weboldalának külön oldalán lehet hozzáférni. Annak ellenőrzéséhez, hogy az Ön vállalkozásával kapcsolatos információk szerepelnek-e a KKV-k egységes nyilvántartásában, csak írja be a keresősávba az INN, OGRN, OGRNIP, cégnevét vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét (egyik vagy másik).

Önkéntes jelentkezéssel kiegészítheti a tájékoztatást: tájékoztatást nyújt termékeiről, megkötött szerződéseiről, partnerségi programokban való részvételről.

Ha kis- vagy középvállalkozásának adatai nem szerepelnek a nyilvántartásban, vagy tévesek, kérjen ellenőrzést a megfelelő adatok megadásával.

Azokat a szervezeteket és vállalkozókat, akiknek adatai nem szerepelnek a nyilvántartásban, megfosztják a kkv-k számára biztosított kedvezmények igénybevételének lehetőségétől.

Előnyök a kisvállalkozások számára 2019-ben

A felsorolt ​​kritériumok alá tartozó kisvállalkozások és egyéni vállalkozók bizonyos előnyöket élveznek 2019-ben.

• Nem határozhatnak meg korlátot a pénztárban tartott készpénzre (a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 2. cikkelye). A készpénz meghatározott összeg feletti pénztári tárolásáért bírságot szabnak ki. 15.1 Közigazgatási szabálysértési kódex. A kisvállalkozások bármennyi pénzt tarthatnak a pénztárgépben. Igaz, ha a készpénzkorlátot korábban megállapították a vállalkozásnál, akkor azt törölni kell - megfelelő megbízást kell kiadni. Megbízás bármikor kiadható – az ilyen típusú vállalkozásnak megvan ez a joga.
• Egyszerűsített könyvelést folytathatnak (402. sz. szövetségi törvény 6. cikkének 4. cikke). Az egyéni vállalkozók számára ez a kedvezmény nem releváns, mivel ők már mentesülnek a könyvelési kötelezettség alól. De egy cégnek joga van az értékcsökkenést évente egyszer felszámolni, és nem havonta. Az anyaggyártási költségeket azonnal teljes egészében le kell írni, nem pedig felhasználásukkor. Mindegyik PBU felsorolja a kedvezményezettek által használt egyszerűsített elszámolási módszereket. A mikrovállalkozások akár az üzleti tranzakciók folyamatos rögzítésének módszerével is könyvelhetnek.

Fontos! A számviteli előnyök nem vonatkoznak a 800 millió rubel feletti bevétellel rendelkező részvénytársaságokra és LLC-kre, mivel ezeknél a társaságoknál kötelező a könyvvizsgálat.

• Mentesül az éves folyamatos statisztikai megfigyelés alól (az ilyen megfigyelést ötévente egyszer kell elvégezni, közöttük - szelektív).
• Joguk van a regionális hatóságokhoz fordulni támogatásokért és beruházásokért – a különleges szabályozásban részesülők számára a régiók csökkentik az adókulcsokat. Ezenkívül regionális szinten ingatlanadó-kedvezményeket biztosítanak a kisvállalkozások számára.
• Az ilyen vállalkozások alanyai elővásárlási joggal rendelkeznek a tőlük bérelt állami és önkormányzati ingatlanok megvásárlására (2015. június 29-i 158. sz. szövetségi törvény).
• Nekik vannak preferenciáik a közbeszerzési rendszerben.
• A mikrovállalkozásoknak jogukban áll teljesen vagy részben megtagadni a helyi szabályozások – például belső szabályzatok, műszakbeosztások, bónusz rendelkezések stb. – elfogadását. De ebben az esetben a munkáltató minden szükséges feltételt belefoglal a munkavállalóval kötött munkaszerződésbe. Az ilyen munkaszerződéseket szabványos formában kell megkötni, amelyet a 2016. augusztus 27-i 585. számú kormányrendelet hagy jóvá. A mikrovállalkozási státusz elvesztése esetén azonban a munkáltatónak 4 napon belül vissza kell állítania az összes helyi szabályozást. hónapok.

A mikrovállalkozások munkaszerződésének mikéntjéről külön cikkben írtunk.

Kisvállalkozási ellenőrzések 2019

Az ilyen vállalkozásokra rövidebb ellenőrzési időszakok vonatkoznak. Bármely szabályozó hatóság évente legfeljebb 50 órán keresztül ellenőrizhet egy kisvállalkozást. A mikrovállalkozások esetében pedig a maximális időtartam évi 15 óra.

2 évig (2016. január 1-től 2018. december 31-ig) felügyeleti szabadságot kaptak a „gyerekek”. Ezt a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára nyújtott kedvezményt a 2015. július 13-án kelt 246-FZ szövetségi törvény állapította meg. De ez csak a tervezett ellenőrzésekre vonatkozott. Ha panasz érkezik egy fogyasztótól, vagy a kormányhivatalok információval rendelkeznek arról, hogy egy cég megsértette a törvényt, az ellenőrök ellenőrzést végeznek.

A 2018 végén lejárt 246-FZ szövetségi törvénnyel megállapított „felügyeleti szabadságok” érvényességi idejét a 2018. december 25-i 480-FZ szövetségi törvény 2019-re és 2020-ra meghosszabbította. a jogi dokumentáció hivatalos portálján. Figyelembe kell azonban venni, hogy a felügyeleti szabadság nem vonatkozik a kockázatalapú ellenőrzési módszerrel végzett ellenőrzésekre, és ezt a módszert olyan osztályok alkalmazzák, mint a Szövetségi Adószolgálat, a Sürgősségi Helyzetek Minisztériuma, a Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálat. , Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie és Rospotrebnadzor. Ebből arra következtethetünk, hogy a kisvállalkozások nem mentesülnek ezen osztályok által végzett ellenőrzések alól.

Ezenkívül nem lesz felügyeleti szabadság az engedélyezett tevékenységet folytató vállalkozások számára - ezek:

• bankok;
• biztosítók;
• Magánbiztonsági cégek;
• altalaj használói;
• gyógyszeripari vállalatok;
• szállítók

és még sokan mások (az 52 pontból álló teljes lista a 2011. május 4-i N 99-FZ „Bizonyos típusú tevékenységek engedélyezéséről” szóló szövetségi törvény 12. cikkében található).

A kisvállalkozásoknak nincs szükségük állapot megerősítésére

Egy ilyen vállalkozást nem kell külön bejegyeztetni, és nem kell igazolást kapnia arról, hogy az Ön cége egy. Az állapot a jövőben is automatikusan mentésre kerül. Elég, ha a cég vagy vállalkozó megfelel a felsorolt ​​feltételeknek. Sőt, még ha egy-két éven belül túllépi a megállapított limiteket, a vállalkozás státusza megmarad. Státuszváltozás csak akkor következik be, ha három egymást követő naptári évben nem tartják be az alkalmazottak számának, a jövedelem összegének vagy a tőkerészesedésnek a maximális mutatóit (a 209. sz. szövetségi törvény 4. cikkének 4. része). A nyilvántartásban, mint fentebb említettük, az első státuszváltozások csak 2019-ben fognak bekövetkezni. Az új szervezetekre és egyéni vállalkozókra azonban új kritériumok és nyilvántartásba vételi eljárások vonatkoznak.

A kisvállalkozások betétei ma már biztosítottak

2019. január 1-től a kisvállalkozásokra is vonatkozik a betétbiztosítási szabály. De ahhoz, hogy a betétek után kártérítést követelhessen, a vállalkozást fel kell venni a kis- és középvállalkozások nyilvántartásába. Ezt a 2018. augusztus 3-i N 322-FZ szövetségi törvény írja elő.

Milyen előnyöket vehetnek igénybe a kisvállalkozások? Milyen preferenciákat kaphatnak a gazdaság kiemelt ágazataiban tevékenykedő üzletemberek?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében a kisvállalkozások a következő speciális adózási rendszereket alkalmazhatják:

a mezőgazdasági termelők adórendszere (egységes mezőgazdasági adó) (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.1. fejezete);

egyszerűsített adózási rendszer (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 26.2. fejezete);

adózási rendszer, amely bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozó imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó formájában (az Orosz Föderáció adótörvényének 26.3. fejezete);

szabadalmi adózási rendszer (a 2012. június 25-i 94-FZ szövetségi törvény 2013. január 1-jén vezette be) a vállalkozók által végzett bizonyos típusú tevékenységek vonatkozásában.

kívül, a szervezetek ingatlanadója és a regionális adókhoz kapcsolódó közlekedési adó esetében az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei adókedvezményeket és azok alkalmazásának indokait írhatják elő (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 372. cikke, 356. cikke) . Az önkormányzatok képviselőtestületeinek szabályozási jogi aktusai (Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városainak törvényei) pedig megállapíthatják az adókedvezményeket, a földadó iránti kérelmük indokait és eljárását (Az Orosz Föderáció adótörvényének 387. cikke, Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. február 17-i levelei. BS-4-21/2664@, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. május 25-i levelei, 03-01-11/29777).

Előnyök a kifizetők számára az egyszerűsített adórendszerben

A kisvállalkozásoknak 2019. január 1-jétől jogukban áll áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha 2018 kilenc hónapjának eredménye alapján a bevétel nem haladta meg a 112,5 millió rubelt (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke).

Ha az adózás tárgya jövedelem, az adó mértéke 6%.

Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei az adófizetők kategóriáitól függően 1 és 6% közötti adókulcsokat állapíthatnak meg.

Ha az adózás tárgya a kiadások összegével csökkentett bevétel, az adó mértéke 15%. Ugyanakkor az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei az adófizetők kategóriáitól függően 5 és 15% közötti differenciált adókulcsokat állapíthatnak meg.

Az Orosz Föderáció legtöbb alkotórészében az „egyszerűsített” adók kedvezményes kulcsai vannak a „kiadások összegével csökkentett bevétel” adóköteles tárgyra.

A kedvezményes „egyszerűsített” adókulcs igénybevételéhez a szervezetnek ebbe a kedvezményes régióba kell regisztrálnia, és külön részleget kell létrehoznia azon a helyen, ahol a szervezet ténylegesen működik.

Az „egyszerűsített” adókedvezmény alkalmazásának általános feltétele, hogy az adózó kiemelt tevékenységet folytasson a régió számára.

Például a moszkvai régió 2009. február 12-i 9/2009-OZ „Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásával összefüggésben kivetett adókulcsról” szóló törvénye (a továbbiakban: 9/2009-. OZ) egyes, az egyszerűsített adózási rendszert használó nagyvárosi üzletemberek esetében a „bevétel mínusz a kiadások” az adókulcs 10%, feltéve, hogy a társaságok és egyéni vállalkozók bizonyos típusú tevékenységeket végeznek (2. sz. törvény 2. cikke). 9/2009-OZ).

Köztük például: egynyári és évelő növénytermesztés, palántanevelés, állattenyésztés, vegyes mezőgazdaság, mezőgazdasági növénytermesztés és mezőgazdasági termékek betakarítás utáni feldolgozása területén segédtevékenység, erdei gombák, gyümölcsök, bogyók, diófélék gyűjtése és beszerzése, gyógyászati ​​célokra használt gyógyszerek és anyagok , gumitermékek, üveg és üvegtermékek, öntöttvas, acél és vasötvözetek gyártása, fémszerkezetek és -termékek építése, órák, optikai műszerek, fényképészeti és filmfelszerelések, általános célú gépek és berendezések, bútorok, javítás gépek és berendezések, elektronikai és optikai berendezések gyártása, közúti teherszállítási tevékenység, belvízi hajók bérbeadása személyszállításra személyzettel, ingatlankezelés térítés ellenében vagy szerződéses alapon, sportági tevékenység.

A 10%-os kedvezményes mérték alkalmazásának feltétele a bevétel aránya, amely a beszámolási (adó)időszakra meghatározott tevékenységfajtákra vonatkozó főösszeg legalább 70%-a.

Adókedvezmények

Azok az egyéni vállalkozók, akik 2015. január 1-jétől a „jövedelem” adóköteles tárgyú egyszerűsített adórendszert alkalmazzák, jogosultak 0 kulcsot alkalmazni, feltéve, hogy az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok elfogadják a vonatkozó törvényt.

A kedvezmény igénybevételéhez az egyéni vállalkozónak számos feltételnek kell megfelelnie:

vállalkozási tevékenységet a termelési, szociális és (vagy) tudományos szférában, valamint a fogyasztói szolgáltatások területén kell folytatni;

Az egyéni vállalkozót először regisztrálták és a Szövetségi Adószolgálatnál az Orosz Föderációt alkotó jogalany vonatkozó törvényének hatálybalépése után vették nyilvántartásba.

Például A Szverdlovszki Régió 2015. március 20-i 21-OZ törvénye 0%-os adókulcsot állapított meg az első alkalommal regisztrált adózók számára - olyan egyéni vállalkozók számára, akik a következő típusú üzleti tevékenységek közül egyet vagy többet folytatnak, és amelyek a következő osztályba tartoznak: Élelmiszer gyártás”, „Textiltermékek gyártása”, „Ruhagyártás”, az „Üdítőital gyártás” csoportba; ásványvizek és egyéb palackozott ivóvizek előállítása” a gazdasági tevékenységtípusok osztályozását megállapító szövetségi jogszabályokkal összhangban stb.

Előnyök az UTII-fizetők számára

Az UTII-fizetők esetében az egységes adókulcs az imputált jövedelem összegének 15% -a (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 246.31. cikkének 1. szakasza). Ugyanakkor a régiók lehetőséget kapnak az egységes adókulcs 15-ről 7,5%-ra történő csökkentésére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.31. cikkének 2. szakasza).

Az UTII összege csökkenthető az átutalt biztosítási díjak összegével, az első 3 napra vonatkozó betegszabadság kifizetésével és az önkéntes személybiztosítási szerződések alapján a munkavállalók javára történő kifizetésekkel.

Az adófizetők azon joga, hogy csökkentsék az UTII összegét a kötelező biztosításért befizetett biztosítási díjak összegével, csak arra az adózási időszakra korlátozódnak, amelyben azokat megfizették (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. szakasza, 2. szakasz, 346.32. cikk). . Ennek megfelelően a negyedéves UTII összege csökken az adott negyedévben ténylegesen megfizetett biztosítási díjak összegével. Ebben az esetben nem mindegy, hogy milyen időszakra halmozták fel a járulékokat (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2018. október 24-i levele, 03-11-11/76242, 2018. október 24. 03- 11-06/3/76236).

Előnyök a szabadalommal foglalkozó fizetők számára

Például ezzel kapcsolatban:

ügyfélszolgálati területtel nem rendelkező közétkeztetési létesítményeken keresztül nyújtott közétkeztetési szolgáltatások;

vágási, szállítási, lepárlási, legeltetési szolgáltatások;

bőr és bőrtermékek gyártása;

tejtermékek gyártása;

pékáru és lisztből készült édesipari termékek gyártása;

szolgáltatások (munkavégzés) számítógépes programok és adatbázisok (számítástechnikai szoftverek és információs termékek) fejlesztéséhez, adaptálásához és módosításához;

számítógépek és kommunikációs berendezések javítása.

Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei 0%-os adókulcsot állapíthatnak meg az adóalanyok – az Orosz Föderációt alkotó jogalanyokra vonatkozó kedvezményes törvények hatálybalépése után először nyilvántartásba vett egyéni vállalkozók – számára (a cikk 3. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.50. Ugyanakkor az egyéni vállalkozó tevékenységét meghatározott területen kell végeznie: termelési, tudományos, társadalmi, és az e tevékenység végrehajtásából származó haszon részesedése a teljes bevétel legalább 70%-a legyen.

Például, A Baskír Köztársaság 2015. április 28-i 221-z törvénye adókedvezményt biztosít az egyéni vállalkozók számára, akik szabadalommal rendelkeznek a 2015. május 11-től 2020. december 31-ig tartó időszakra. Adókedvezmény az egyéni vállalkozók számára is biztosított. Moszkvában bejegyzett, és bizonyos típusú tevékenységeket végez a 2015. március 25. és 2020. december 31. közötti időszakban (2015. március 18-i moszkvai törvény, 10. sz.).

Ingatlanadó kedvezmények

Az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t alkalmazó kisvállalkozások ingatlanadót fizetőként ismernek el, amelynek adóalapját a kataszteri érték alapján határozzák meg.

Azon ingatlanok vonatkozásában, amelyek adóalapját az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 375. cikkével összhangban éves átlagértékként határozzák meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 375. cikke), ezek az adóalanyok továbbra is mentesülnek a fizetési kötelezettség alól. tulajdon adó.

Csökkenti a moszkvai kormány a társasági vagyonadó mértékét és növekedési ütemét, amelynek adóalapját kataszteri értékként határozzák meg (kiskereskedelmi, irodai, egyéb kereskedelmi ingatlanok).

A törvényben ennek megfelelő módosításokat végeztek. Moszkva „A szervezetek ingatlanadójáról” 2003. november 5-i 64. sz. (a továbbiakban: 64. törvény).

A kedvezmény lényege, hogy 300 négyzetméter kataszteri értékkel csökken az adóalap. méteres ingatlan terület egy tárgyhoz viszonyítva az adózó választása szerint, egyidejűleg teljesítve az alábbi feltételeket:

az adózó szervezet kisvállalkozás;

az adózó szervezet az adóalap-csökkentés tárgyát képező adózási időszakot megelőző legalább három naptári évig az adóhatóságnál bejegyzett;

az előző adóidőszakban az alkalmazottak átlagos létszáma legalább 10 fő volt, az áruk (munka, szolgáltatás) értékesítéséből származó bevétel egy alkalmazottra pedig legalább 2 millió rubel volt.

A társaságok adót fizetnek a számított adóösszeg 25 százalékának mértékében az adminisztratív és üzleti központokban, valamint bevásárlóközpontokban (komplexumokban) található helyiségek után:

oktatási és (vagy) orvosi tevékenység végzésére;

a költségvetési források, az Orosz Alapkutatási Alapítvány és az Orosz Technológiai Fejlesztési Alap terhére K+F-et végző tudományos szervezetek, feltéve, hogy ezek az alapok a tudományos szervezet által a jelentésben kapott összes bevétel legalább 30 százalékát teszik ki (adó ) időszak.

Milyen adókedvezményeket vehetnek igénybe a kisvállalkozások Oroszországban? Milyen preferenciákat kaphatnak a gazdaság kiemelt ágazataiban tevékenykedő üzletemberek? 1. MILYEN ELŐNYÖK SZÁMÍTHATÓK AZ USN FIZETŐK SZÁMÁRA? 2. AZ ADÓÜNNEPEK JELLEMZŐI. 3. ELŐNYÖK A SZABADALMASON DOLGOZÓ FIZETŐK SZÁMÁRA. 4. MILYEN AZ INGATLANADÓ ELLÁTÁSA? Lásd az erről szóló anyagot, amelyet a "RosCo - Consulting and Audit" cég ügyvezető partnere, Alena Talash készített. Olvassa el: https://site/press/nalogovye_lgoty_dlya_subektov_malogo_biznesa/ Az összes legérdekesebb dolog az adózásról, a jogról és a számvitelről Oroszország vezető tanácsadó cégétől, a "RosCo"-tól. Legyen naprakész a legfrissebb hírekről, nézzen és olvasson minket ott, ahol Önnek kényelmes: YouTube-csatorna - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / VKontakte - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.

Főkönyvelő. Mi a felelős a főkönyvelőnek?

Mit kell tudnia a főkönyvelőnek? A felelősség kérdése talán a legégetőbb kérdés minden olyan munkavállaló számára, akinek feladatai közé tartozik a munkáltatói tevékenység fontos területein történő döntéshozatal. A legfelelősségteljesebb munkát természetesen a főkönyvelő végzi. Munkája magában foglalja a pénzügyi döntések meghozatalát, a számviteli és adózási bizonylatok elkészítését, valamint ezen dokumentumoknak az arra jogosult szervek felé történő benyújtását. Ebben az anyagban megvizsgáljuk, hogy a főkönyvelőt milyen felelősség terhelheti, és mit kockáztat. További részletek: - adminisztratív; - fegyelmi; - anyag; - büntetőjogi és járulékos felelősség. A főkönyvelővel szemben kiszabott pénzbírságokról, szankciókról és büntetőjogi büntetésekről pedig lásd a RosCo - Tanácsadó és Könyvvizsgáló cég ügyvédje, Kirill Bogoyavlensky által készített anyagot. Olvassa el: https://site/press/za_chto_otvechaet_glavnyy_bukhgalter/ Az összes legérdekesebb dolog az adózásról, a jogról és a számvitelről Oroszország vezető tanácsadó cégétől, a "RosCo"-tól. Legyen naprakész a legfrissebb hírekről, nézzen és olvasson minket ott, ahol Önnek kényelmes: YouTube-csatorna - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / VKontakte - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.

Kisvállalkozások nyilvántartása

MILYEN ELŐNYÖKKEL ADOTT A KIS- ÉS KÖZÉVÁLLALKOZÁSI JEGYZÉKBE BEJELENTKEZÉS A CÉGEKNEK? EGY VÁLLALKOZÁS KISVÁLLALKOZÁSBA MINŐSÍTÉSÉHEZ SZÜKSÉGES...? MILYEN KIVÁLTSÁGOK VAN A „GYEREKEK” SZÁMÁRA? MILYEN JELLEMZŐI VAN A KIS VÁLLALKOZÁSOKRA VONATKOZÓ INFORMÁCIÓS NYILVÁNTARTÁS KEZELÉSE? MIÉRT VAN SZÜKSÉGE REGISZTRÁCIÓRA? HOGYAN KELL BEJELENTKEZNI A REGISZTRÁCIÓBA? Tekintse meg az erről szóló anyagot, amelyet a "RosCo - Consulting and Audit" cég ügyvezető partnere, Alena Talash..su/yurist/yuridicheskaya-konsultatsiya/ Az adókkal, joggal és számvitel kapcsolatos legérdekesebb információ Oroszország vezető tanácsadó cégétől " RosCo". Legyen naprakész a legfrissebb hírekről, nézzen és olvasson minket ott, ahol Önnek kényelmes: YouTube-csatorna - https://www.youtube.com/c/RosCoConsultingaudit/ Facebook - https://www.facebook.com/roscoaudit / VKontakte - https://vk.com/roscoaudit Twitter - https://twitter.com/RosCo_audit Instagram - https://www.instagram.com/rosco.