Mi a maximális időtartam a helyszíni vámvizsgálat lefolytatására? Helyszíni vámvizsgálat. Nem tervezett helyszíni vámvizsgálat

3) nem tervezett helyszíni vámvizsgálat ellensúlyozása.

(3) A tagállamok jogszabályai megállapíthatják további típusok a helyszíni vámellenőrzések, az ilyen ellenőrzések lefolytatásának okai, időzítése és jellemzői.

(4) A tagállamok jogszabályai előírhatják, hogy a tervezett helyszíni vámvizsgálat formájában történő helyszíni vámvizsgálatot ne alkalmazzák.

5. A helyszíni vámellenőrzést a vámhatóságnak a vámszabályozásra vonatkozó jogszabályai szerint meghatározott vezetője (vezetője), a vámhatóság általa meghatalmazott helyettese (vezető-helyettese), ill. helyettesítőiket a helyszíni vámellenőrzés lefolytatásáról szóló határozat meghozatalával (megrendelés kiadásával).

6. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozatnak (utasításnak) az alábbi információkat kell tartalmaznia:

1) jelen határozat (utasítás) kelte és nyilvántartási száma;

2) a helyszíni vámvizsgálat típusa;

3) a helyszíni vámvizsgálatot végző vámhatóság neve;

4) a helyszíni vámvizsgálat elrendelésének alapja - hivatkozás az ellenőrzések tervére (ütemezésére), vagy az e cikk (16) bekezdésében meghatározott alapra;

5) az ellenőrzött személy neve (vezetékneve, utóneve és családneve (ha van)), tartózkodási helye (lakóhelye) és (vagy) tényleges tevékenységének helye(i), személyazonossága és vagy) regisztrációs számok;

6) a helyszíni vámvizsgálatot végző vámtisztviselők vezetékneve, keresztneve, családneve (ha van ilyen) és beosztása;

7) a helyszíni vámvizsgálatban részt vevő tisztviselők vezetékneve, keresztneve, családneve (ha van ilyen) és beosztása;

9) a tagállamok vámszabályozására vonatkozó jogszabályai által előírt egyéb információk.

7. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) formáját a tagállamok vámszabályozási jogszabályai állapítják meg.

8. Ha a jelen cikk (6) bekezdésének 5-9. alpontjában meghatározott adatok módosítása (kiegészítése) szükséges, a helyszíni vámvizsgálat befejezése előtt a határozat (utasítás) módosítása (kiegészítés) történhet. helyszíni vámellenőrzést végezni az államok vámszabályozásról szóló jogszabályaiban megállapított módon.

9. Helyszíni vámellenőrzés az egyéb formájú vámellenőrzés, valamint az asztali vámellenőrzés eredménye alapján is kijelölhető.

10. Tervezett helyszíni vámellenőrzés a vámhatóságok által kidolgozott ellenőrzési tervek alapján történik.

Tervezett helyszíni vámellenőrzést ugyanazon ellenőrzött személlyel kapcsolatban a vámhatóság évente legfeljebb egy alkalommal végez.

Az engedélyezett gazdálkodókkal kapcsolatos ütemezett helyszíni vámellenőrzést a vámhatóság legfeljebb 3 évente hajtja végre.

11. Azon személyek kiválasztása, akikre vonatkozóan ütemezett helyszíni vámvizsgálatot végez, az alábbi forrásokból származó információk alapján történik:

1) az áruk kiadása előtti és utáni vámellenőrzés eredményei;

2) a vámhatóságok információs forrásai;

3) a korábbi vámvizsgálatok eredményei;

4) bankok, nem banki hitel- (hitel- és pénzügyi) szervezetek és bizonyos típusú banki műveleteket végző szervezetek, tagállamok;

5) a tagállamok vámhatóságai és (vagy) egyéb kormányzati hatóságai;

6) azt jelenti tömegmédia;

7) egyéb információforrások.

12. A tervezett helyszíni vámellenőrzés megkezdése előtt a vámhatóság az ellenőrzött személynek a tervezett helyszíni vámvizsgálatról névre szóló értesítést küld. postai úton kézbesítési visszaigazolással, vagy az ilyen értesítést más módon továbbítsa, amely lehetővé teszi az átvétel tényének megerősítését.

13. A postai küldemény visszaküldése a címzettnek az ellenőrzött személy tartózkodási helyén való távolmaradása miatt nem kézbesített jelzéssel nem ad okot a tervezett helyszíni vámvizsgálat lemondására.

14. A tervezett helyszíni vámellenőrzést legkorábban attól a naptól számított 15 naptári napon belül lehet megkezdeni, amikor az ellenőrzött személy a tervezett helyszíni vámvizsgálatról szóló értesítést kézhez kapja, vagy attól a naptól számítva, amikor a vámhatóság a postai küldeményt kézhez veszi. egy feljegyzés, amely jelzi, hogy a levelet nem kézbesítették a címzettnek.

15. A nem tervezett helyszíni vámvizsgálatokat az ellenőrzések gyakoriságára vonatkozó korlátozások nélkül hajtják végre.

16. A nem tervezett helyszíni vámvizsgálat kijelölésének indoka lehet:

1) a tagállami vámhatóságok és más kormányzati szervek információforrásaiban található információk elemzése eredményeként nyert adatok, amelyek jelzik lehetséges megsértése nemzetközi szerződések és jogi aktusok a vámszabályozás és (vagy) a tagállamok jogszabályai terén;

2) a nemzetközi szerződések és jogi aktusok esetleges megsértésére utaló információk a vámszabályozás és (vagy) a tagállamok jogszabályai terén;

3) az engedélyezett gazdálkodók nyilvántartásába való felvétel iránti kérelme;

4) az engedélyezett gazdálkodó által az általa az engedélyezett gazdálkodók nyilvántartásába való felvételkor bejelentett adatok változásairól szóló információk benyújtása a vámhatóságnak áruk ideiglenes tárolására szolgáló területek) tulajdonában lévő, gazdaságilag kezelt, üzemszerűen kezelt vagy bérelt telephelyek;

5) az e cikk 17. bekezdése szerinti nem tervezett helyszíni vámellenőrzés lefolytatásának szükségessége;

6) az Uniónak nem tagja állam illetékes hatóságának fellebbezése (kérelem) olyan személy ellenőrzésére, aki az Unió vámhatárát átlépő áruszállítással kapcsolatos ügyleteket hajtott végre külföldivel. személy;

7) a tagállamok előnyomozó hatóságainak (bűnügyi ügyészi hatóságainak) utasításai (megkeresései) a bűncselekményről szóló feljelentés vagy a megindított büntetőügy igazolásának anyaga alapján;

8) az egyik tagállam vámhatóságának egy másik tagállam vámhatóságának adott utasítása a tagállam jogszabályai szerint létrehozott és/vagy nyilvántartásba vett személy helyszíni vámvizsgálatának lefolytatására, akinek a vámhatóságához a végzést az e kódex 373. cikke (3) bekezdésének 1. és (vagy) 3. albekezdésében meghatározott indokok alapján küldték;

9) a tagállamok vámszabályozására vonatkozó jogszabályai által előírt egyéb okok.

17. Ha az ellenőrzött személy által megadott adatok pontosságának igazolása szükséges, a vámhatóság a tagállam jogszabályai szerint létrehozott és/vagy nyilvántartásba vett személyeknél előre nem tervezett helyszíni vámellenőrzést végezhet, amelynek vámhatósága a helyszíni vámellenőrzést végzi, és az ellenőrzött személlyel kapcsolatban álló személy az árukkal folytatott ügyletekben (műveletekben).

18. A helyszíni vámellenőrzés megkezdésének időpontja a helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás), illetve ha ilyen határozat (utasítás) ellenőrzött személy részére történő kézbesítésének időpontja. a helyszíni vámvizsgálatot a tagállam jogszabályai szerint meghatározott időpontban az ellenőrzött személlyel más módon közöljük.

19. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) ellenőrzött személytől való megtagadása nem ad okot a helyszíni vámvizsgálat visszavonására.

Ebben az esetben a helyszíni vámvizsgálat megkezdésének időpontja a jelen határozat (utasítás) helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozat (utasítás) meghozatalának időpontja.

20. Az ellenőrzött személy telephelyén a helyszíni vámellenőrzés megkezdése előtt a vámhatóság tisztviselői kötelesek hatósági igazolványukat bemutatni az ellenőrzött személy vezetőjének, a vezetőt helyettesítő személynek vagy az ellenőrzött képviselőjének. személy.

21. A helyszíni vámvizsgálat időtartama alatt az ellenőrzött személynek nincs joga a tevékenységéhez kapcsolódóan az ellenőrzött okmányokon változtatást (kiegészítést) tenni.

22. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának időtartama nem haladhatja meg a 2 hónapot. A meghatározott időtartam nem foglalja magában a dokumentumok és (vagy) információk benyújtására irányuló kérelem ellenőrzött személyhez történő eljuttatása és az ilyen dokumentumok és (vagy) információk kézhezvétele közötti időtartamot.

23. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának időtartama az ellenőrzést végző vámhatóság határozatával 1 hónappal meghosszabbítható.

24. Ha szükséges előre nem tervezett helyszíni vámvizsgálat lefolytatása, vámvizsgálat lefolytatása, kérelmek megküldése a tagállamok vagy az Unióban nem tagországok illetékes hatóságainak, az ellenőrzött személy által a szükséges dokumentumok visszaállítása. helyszíni vámvizsgálat lefolytatása, az ellenőrzött időszakra vonatkozó, a helyszíni vámvizsgálat eredménye alapján tett következtetéseket befolyásoló további dokumentumok benyújtása, valamint a tagállamok jogszabályai által megállapított egyéb esetekben a helyszíni a vámvizsgálat felfüggeszthető a vámvizsgálatot végző vámhatóság vezetője (vezetője), az általa meghatalmazott helyettes (vezető-helyettes) vagy helyetteseik határozatával.

A helyszíni vámvizsgálat felfüggesztésének időtartama nem haladhatja meg a 9 hónapot, kivéve, ha a tagállam jogszabályai ennél hosszabb időtartamot írnak elő.

A helyszíni vámvizsgálat felfüggesztésének eljárását a tagállamok vámszabályozási jogszabályai határozzák meg.

A helyszíni vámvizsgálat e bekezdésben megállapított indokok alapján történő felfüggesztésének időtartama, valamint a tagállamok jogszabályaiban megállapított okok miatt nem számít bele a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának időtartamába.

25. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozatban (utasításban) a helyszíni vámvizsgálat meghosszabbításáról, valamint lefolytatásának felfüggesztéséről megfelelő bejegyzéseket kell tenni, amelyről az ellenőrzött személy értesítést kap. .

Ha a vállalkozás olyan termékek értékesítését vagy gyártását foglalja magában, amelyek más országba történő behozatalához nyilatkozatot kell tenni, a jogi személyt vámvizsgálattal látják el. Az eljárásnak több szakasza van, és lefolytatható különböző típusok. A cikkben megvizsgáljuk ennek az eljárásnak a jellemzőit, hogy megértsük, hogyan hajtják végre, és milyen esetekben írják elő.

Különleges ellenőrző ügynökség

Kölcsönösen előnyös együttműködés a képviselők között gazdasági aktivitás egyes Oroszországgal szomszédos országok területi határain túli áruszállítással járnak. A veszélyes hamisított termékek szabad behatolásának megakadályozása érdekében vámhivatalt alakítottak ki, megállapodásokat írtak alá a Vámunióba (CU) tartozó összes országgal, és megfogalmazták a jogi normáknak való megfeleléshez szükséges eljárások lefolytatását. Az ellenőrzési eljárást szabályozó fő dokumentum a Vámunió Vámkódexe (TC CU), vagy inkább az Art. 19. pontja.

Az ellenőrzés célja egyértelmű – a jogi normák által a jogi és fizikai személyekre előírt utasítások végrehajtásának ellenőrzése. Az importált/exportált árukkal közvetlenül vagy közvetve kapcsolatban álló személyeket ellenőrizni kell, ha ez indokolt:

• A nyilatkozattevő az a vállalkozó vagy szervezet, akinek áruit be kell jelenteni, vagy akinek nevében ezt az eljárást lefolytatják.
• Bármely fuvarozó, aki a bejelentett árut szállítja, függetlenül attól, hogy magánfuvarozóról vagy nagy fuvarozó cégről van szó.
• A vámjogi képviselő független jogi személy, amely a vámövezeten való áthaladás eljárását végzi.
• Engedélyezett gazdálkodó (AEO) – az árut a területén tárolja.
• Az ellenőrzés alá vont áruk listáján (a Vámunió Munka Törvénykönyvének 122. cikke) szereplő egyéb személyek.

Ha a vállalkozónak még a legkisebb részvétel a vámhatósági ellenőrzés alatt álló termékek gyártása, szállítása, tárolása, értékesítése során egy vagy több vámhatósági ellenőrzés alá vonhatja.

A szakemberek általi problémaazonosítás típusai

A vámvizsgálatoknak két módja van a jogsértések feltárásának.

A kameraállás a felügyeleti osztály (vám) területén történik. A különböző csatornákról gyűjtött adatokat ellenőrzik. A jogsértések ilyen jellegű felderítésének nincs időkorlátja, és az ellenőrök bármikor elvégezhetik.

A vámtisztek megvizsgálják a nyilatkozattevő vagy más érdekelt személy által a vámfelügyelethez benyújtott dokumentumokat, hogy az információk megfelelnek-e az Orosz Föderáció vagy a Vámunió más tagállamainak vámjogszabályai által megállapított szabályoknak. Az ellenőr különböző forrásokhoz fordulhat, ha kétségek merülnek fel az áruk határátlépését kísérő nyilatkozat és egyéb nyomtatványok hitelességével kapcsolatban.

Előfordul, hogy egy irodai ellenőrzés eredménye alapján helyszíni szemlét rendelnek. De ennek biztos oka van.

A helyszíni audit a területen történik jogalany, a bejelentésköteles termékek előállítási, tárolási vagy értékesítési helye. A szabadtéri eseményeknek van egy további osztályozása is:

• Tervezett.
• Nem tervezett.

A második lehetőség a vámtisztek látogatására az asztali ellenőrzés eredményei alapján kerül kijelölésre, ha az ellenőrnek kétségei vannak, vagy ellentmondásokat találnak. Előre nem tervezett ellenőrzés a jogi személy által az engedélyezett gazdálkodói státusz megszerzésére irányuló kérelme alapján ütemezhető be annak igazolására, hogy a kérelmező megfelel-e a vámkedvezményeknek. A nem tervezett ellenőrzés okát határozatban kell jelezni, amelyet értesítésként megküldenek az ellenőrzés alá vontnak és a helyzettanulmányozásnak.

A nem tervezett látogatások száma nincs korlátozva, mert az okok bármikor megjelenhetnek. De biztosan nem lehetnek hirtelen, mert ez sérti a jogokat a törvényes ill Egyedi. Tervszerű ellenőrzésre csak a törvényben meghatározott határidőn belül kerül sor:

• Évente egyszer egy ellenőrzött személy vonatkozásában, előre egyeztetett ütemterv szerint.
• Engedélyezett gazdálkodó esetében háromévente egyszer, kivéve, ha indokolt a gyakoribb látogatás.

A rutin vámellenőrzésekhez nincs szükség különleges körülményekre. Ez a vámjogszabályok által előírt szokásos eljárás.

Az ellenőrzött személy helyszíni ellenőrzése és a felmerült kérdéssel kapcsolatos tájékoztatás esetenként megköveteli az ügyletben részt vevő más felek ismétlődő látogatását a kapott információk tisztázása érdekében.

A dokumentum az ellenőrzés eredményein alapuló határozatot és utasításokat tartalmaz, amelyeket az ellenőrzött személynek teljesítenie kell, ha az árunyilatkozatban közölt adatokban ellentmondást találtak. Az elkészült dokumentumot aláírják tisztviselők vámszolgálat és az a személy, aki alatt az ellenőrzést végzik. Ettől az időponttól kezdve a vámhatóságok már nem végezhetnek ellenőrzést meghatározott tárgyon vagy személyen.

A vámalkotmány előírja az ellenőrző osztályok munkafázisait az adott terméket bejelentő vállalkozókkal kapcsolatban. Az ellenőrzési jelentés végleges elkészítése ne tartson tovább 5 napnál, mert a vámellenőrzési előírások szerint a bejelentőlap egy példányát ezen időn belül kell átadni az ellenőrzött vállalkozónak, szervezetnek.

Itt ér véget a felülvizsgálat. Eredménye kiszámíthatatlan, és nemcsak a szervezet vezetőjét, könyvelőjét, hanem a többi résztvevőt is aggodalomra készteti.

Végül is

A vámvizsgálat a gazdasági tevékenységben részt vevők szokásos eljárása, csakúgy, mint az adóellenőrök ellenőrzése a számviteli beszámolók és az adózói hozzájárulások felett. Ha a pénzügyi tranzakcióban nincsenek buktatók, és a bevallási okmányok megfelelően vannak kitöltve, nincs ok az aggodalomra.

A helyszíni vámvizsgálat a vámtisztviselők által a jogi személy telephelyének, telephelyének meglátogatásával végzett ellenőrzési esemény. egyéni vállalkozóés (vagy) arra a helyre, ahol tevékenységüket ténylegesen végzik. Helyszíni vámvizsgálat lehet tervezettÉs nem tervezett.

A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának alapja a vámhatóság vezetője (vezető-helyettes) által aláírt, helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozat. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat formáját az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat 2010. december 30-i 2713. számú, „A vámvizsgálatok során használt okmánynyomtatványok jóváhagyásáról” szóló rendelete határozza meg (3. melléklet). A helyszíni vámvizsgálat célja a következő lépésekből áll:

• 1) döntés meghozatala a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról;
• 2) bizottság létrehozása a helyszíni vámvizsgálatok lefolytatására;
• 3) a bizottság elnökének kijelölése (a bizottság minden tagja közvetlenül az elnöknek van alárendelve).

A helyszíni vámellenőrzést lebonyolító bizottság elnökét a vámhatóság vezetője (vezető-helyettese) jelöli ki az arra jogosult egység tisztségviselői közül. A helyszíni vámvizsgálatot végző bizottság elnöke:

• 1) megszervezi a bizottság tagjainak munkáját a helyszíni vámvizsgálat lefolytatására;
• 2) helyszíni vámvizsgálat során aláírja a bizottság által megküldött követelményeket;
• 3) határozatot hoz a telephelyi és területi vámvizsgálat lefolytatásáról, valamint a telephelyi és területi vámvizsgálat során a vámvizsgálat lefolytatásáról a Kbt. 116, 119 TK TS;
• 4) meghatározza a vámvizsgálati kérdésekre vonatkozó következtetések elkészítésének határidejét a helyszíni vámvizsgálatot végző bizottság tagjai számára;
• 5) megszervezi a helyszíni vámvizsgálat során, a helyszíni vámvizsgálat anyagai alapján a vámügyi határozattervezetek elkészítését.

A tervezett helyszíni vámvizsgálat a vámhatóság által az ellenőrzött személy telephelyén, a vámhatóság által kidolgozott ellenőrzési terv szerint végrehajtott ellenőrzési esemény. Az ütemezett helyszíni vámellenőrzésre ugyanazon ellenőrzött személy vonatkozásában évente legfeljebb egy alkalommal, egy engedélyezett gazdálkodó esetében - legfeljebb háromévente egyszer kerül sor. Az asztali vámvizsgálathoz képest a helyszíni vámellenőrzés lefolytatása során a TKPVT osztályok illetékesei jelentősen befolyásolják az ellenőrzött személyek jogait és érdekeit. Az ellenőrzési alanyok listája is jelentősen eltér: helyszíni vámvizsgálat csak jogi személyek és egyéni vállalkozók vonatkozásában végezhető.

Mint már említettük, az ellenőrzést az analitikai és a előkészítő munka. Az elemző munka szakaszában döntés születik a vámvizsgálat lefolytatásának célszerűségéről, az előkészítő munka során meghatározzák az ellenőrizendő kérdések listáját, szükség esetén ellenőrzési programot dolgoznak ki, amely többek között tartalmazza a tevékenységek listáját és végrehajtásuk ütemezését.

Az előkészítő munka után minden típusú vámellenőrzést saját jellemzőinek figyelembevételével hajtanak végre. A tervezett helyszíni vámellenőrzés lebonyolítása rendszerezhető, a megfelelő szakaszok beazonosíthatóak.

• 1. Az ellenőrzött személynek tértivevényes ajánlott postai küldeményt küldenek.
• 2. A tervezett helyszíni vámvizsgálat legkorábban az értesítésnek az ellenőrzött személy általi kézhezvételétől számított 15 naptári napon, illetve a postai küldeménynek a vámhatósághoz történő átvételétől számított 15 naptári napon belül kezdhető meg a nem jelzéssel. -a levél átadása a címzettnek.
• 3. A határozat egy példányát a határozat aláírásától számított három munkanapon belül megkapja az ellenőrzött személy.
• 4. A helyszíni vámellenőrzés megkezdésének időpontja a határozat másolatának az ellenőrzött személy részére történő kézbesítésének napja (illetve a feljegyzést tartalmazó postai értesítés vámhatósághoz történő kézhezvételének időpontja). hogy a levelet kézbesítették a címzettnek).
• 5. Ha az ellenőrzött személy megtagadja a határozat másolatának átvételét, vagy ha a postai küldeményt a levél címzettjének nem kézbesítésére utaló megjegyzéssel visszaküldik a vámhatóságnak, az ellenőrzés kezdő időpontja bejegyzést a határozat másolatának átvételének megtagadásáról szóló határozatba.
• 6. Az ellenőrzött személy létesítményébe való bejutáshoz a vámhatóság tisztviselői kötelesek bemutatni az ellenőrzés lefolytatásáról szóló határozatot (az ellenőrzés kijelöléséről szóló okiratot) és a hatósági igazolványt. Az EAEU vámjogszabályaival összhangban az ellenőrzött személynek joga van megtagadni a vámtisztviselők számára a létesítménybe való belépést, ha az ellenőrzés kijelöléséről szóló okiratot és (vagy) a szolgáltatási igazolásokat nem mutatják be, valamint olyan esetekben, amikor a tisztviselőket az ellenőrzés kijelöléséről szóló törvény nem tünteti fel. Ezen kívül a hozzáféréshez egyedi tárgyakat A vámtisztviselőknek külön engedélyre van szükségük.
• 7. Abban az esetben, ha az ellenőrzött személy indokolatlanul megtagadja a bizottság elnökének és tagjainak az ellenőrzött személy létesítményébe való bejutását, az ellenállás elnyomásával és a nyitással jogosult belépni ebbe a létesítménybe. zárt helyiségben két tanú jelenlétében. Minden ilyen esetről a vámhatóság vezetője be írásban 24 órán belül utólagos továbbítással faxon értesíti az ügyészt.
• 8. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatása során a bizottság elnökét és tagjait az Art. 2-4. 98. Vámunió Munka Törvénykönyve, 1. pont, 1. sz. 134 A Vámunió Munka Törvénykönyve, 2. rész, 1. cikk. 166 és art. 184. §-a alapján. Az ellenőrzött személyt az Art. (1) bekezdésében meghatározott jogok illetik meg. 135 TK TS. 2. pontja rögzíti az ellenőrzött személyek felelősségét. 135 TC TC és Art. A vámszabályozásról szóló törvény 185. §-a.
• 9. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának időtartama nem haladhatja meg a két hónapot. Az ellenőrzést kijelölő vámhatóság vezetőjének (helyettesének) határozatával az időtartam további egy hónappal meghosszabbítható.

• 10. Azokban az esetekben, amikor kutatás vagy vizsgálat lefolytatása, külföldi állam illetékes hatóságaihoz történő megkeresés és egyéb esetekben szükséges, a helyszíni vámvizsgálat hat hónapot meg nem haladó időtartamra felfüggeszthető.
• 11. Az ellenőrzési idő felfüggesztését, meghosszabbítását határozatban rögzítik és három munkanapon belül értesítik az ellenőrzött személyt.
• 12. A helyszíni vámellenőrzés befejezésének időpontja a vámvizsgálat eredménye alapján készült, két példányban kiállított, az ellenőrzést végző tisztviselők által aláírt okirat kiállításának időpontja.

Az ellenőrzés során a vámtisztviselők közvetlenül végeznek olyan tevékenységeket, amelyek eredményeként olyan adatokat kapnak, amelyek az EAEU vámjogszabályainak és az Orosz Föderáció vámügyi jogszabályainak megsértésére utaló jelekre utalnak, amelyek alapul szolgálhatnak. közigazgatási szabálysértési vagy büntetőeljárás megindítása miatt, vagy ilyen jelek hiánya miatt.

A helyszíni vámellenőrzés során a TKPVT osztályok tisztviselői elemzik az információkat, az információk megszerzésének forrásai lehetnek:

• - az ellenőrzött személy és az ellenőrzött személlyel árutranzakciókban kapcsolatban álló személyek elsődleges dokumentumai, számviteli nyilvántartásai (a 2011. december 6-i 402-FZ „A számvitelről” szövetségi törvény értelmében a gazdasági élet minden ténye alá tartozik a elsődleges számviteli bizonylattal történő nyilvántartásba vétel, amelyet a gazdasági élet tényének elkövetése során, és ha ez nem lehetséges, annak befejezése után azonnal ki kell állítani);
• - az ellenőrzött személlyel kapcsolatos vámellenőrzés eredményeit;
• - pénzügyi kimutatások;
• - az ellenőrzött személy különféle dokumentumainak összehasonlításának eredményei, valamint dokumentumainak összehasonlítása harmadik felek dokumentumaival;
• - egy személy tulajdonának leltárának eredményei.

Ezen túlmenően az Art. (11) bekezdése. A Vámunió Vámkódexének 132. §-a megtiltja, hogy az ellenőrzött személy a helyszíni vámvizsgálat során a tevékenységével összefüggő változtatásokat, kiegészítéseket tegyen az ellenőrzött okmányokon.

Ha bármilyen inkonzisztenciát azonosítanak a számviteli dokumentumok A tisztviselők elemzik azokat, és meghatározzák az ilyen dokumentumok szervezet általi felhasználásának következményeit az Orosz Föderáció jogszabályainak megsértésének megléte szempontjából, intézkedéseket tesznek a jogsértések nyomainak megszilárdítására és jogi minősítésükre a rendelettel összhangban. az Orosz Föderáció jogszabályai.

A helyszíni vámvizsgálat során ellenőrzési tevékenységek végezhetők:

• 1) az ellenőrzési objektum pénzügyi, számviteli, jelentési és egyéb dokumentumainak dokumentált tanulmányozásáról, beleértve a belőlük nyert információk elemzését és értékelését;
• 2) az ellenőrzött személy ellenőrzési programjával kapcsolatos kérdések tényleges kutatása ellenőrzéssel, megfigyeléssel, visszaszámlálással, vizsgálattal, ellenőrző mérésekkel, leltározással stb.

A vámellenőrzés lefolytatása során meg kell állapítani a külkereskedelmi ügylet részeként végrehajtott áruimport/export-műveletek teljességét és időszerűségét a szervezet megfelelő számviteli számláin. Az ellenőrzés során ellenőrzik a bizonylatok készítési szabályainak betartását, valamint az egyes üzleti ügyletek nyilvántartására vonatkozó szabályok betartását, i. a dokumentumokban tükröződő tranzakciók megfelelése a megállapított szabályoknak. Ha kétségek merülnek fel az üzleti tranzakciók tükrözésének megbízhatóságával kapcsolatban, az ellenőrök meghallgathatják a dokumentum elkészítésében részt vevő személyeket, ellenőrizhetik annak pontosságát, és szükség esetén magyarázatot kérhetnek e személyektől az 1. sz. törvény által megállapított sorrendben.

A helyszíni vámellenőrzés lefolytatása során elvégezhető: áruleltár, helyiségek és területek vámvizsgálata, vizsgálat, magyarázatok beszerzése, áruk vámvizsgálata, áruk speciális jelzésekkel való megjelölésének ellenőrzése, azonosítás megléte. pontjában meghatározott egyéb vámellenőrzési formák. 110 TK TS.

A nem tervezett helyszíni vámvizsgálat a vámhatóság által az ellenőrzött személy telephelyén, az ellenőrzés gyakoriságának korlátozása nélkül végrehajtott ellenőrző esemény. fejezetben tárgyaltuk a nem tervezett helyszíni vámellenőrzés kirendelésének indokait. 2. Emlékezzünk vissza, hogy az ilyen ellenőrzések lefolytatásának oka az EAEU vámjogszabályai és az Orosz Föderáció vámügyi jogszabályai követelményeinek esetleges megsértésére utaló információk megszerzése.

A fő különbség a tervezett és a nem tervezett vámvizsgálatok között az utóbbi gyakoriságára vonatkozó korlátozások hiánya, valamint az, hogy nem kell értesíteni az ellenőrzött személyt a nem tervezett helyszíni vámvizsgálatról.

A helyszíni vámvizsgálat lefolytatása során szükség lehet az ellenőrzött személy által megadott adatok pontosságának megerősítésére. Ebben az esetben a vámhatóság ellenőrzi a helyszíni vámellenőrzést az ellenőrzött személlyel az árukkal folytatott ügyletekben (műveletekben) kapcsolatban álló személyeknél.

Ellenőrző helyszíni szemle- a vámhatóságok által végrehajtott ellenőrzési intézkedés, ha szükséges a helyszíni vámvizsgálat során kapott információk pontosságának megerősítése. A helyszíni vámellenőrzés nem tervezett.

Az ellenellenőrzés ütemezéséhez a bizottság elnöke az illetékes egység vezetője által aláírt feljegyzést nyújt be a vámhatóság vezetőjének (vezető-helyettesének), amely tartalmazza az ellenellenőrzés szükségességének indoklását és jegyzékét. a lebonyolítása során ellenőrzést igénylő kérdésekről.

A vámhatóság vezetője (vezető-helyettese) dönt az ellenellenőrzés lefolytatására vonatkozó elrendelésről, illetve az ellenellenőrzés végzésére irányuló elrendelés kiküldésének helytelenségéről, amelyről a vámhatóság feljelentésére vonatkozó határozatot ír elő. bizottság elnöke.

Az ellenvizsgálat lefolytatására vonatkozó utasítást a helyszíni vámellenőrzést végző vámhatóság megküldi annak a vámhatóságnak, amelynek tevékenységi körzetében a személy, ill. végrehajtó ügynökség az az ellenőrzött személy, az a vámhatóság, amelynek tevékenységi körében az árut kiadták, vagy amelynek tevékenységi körében az áru található (2. ábra). Az ellenvizsgálat a helyszíni vámvizsgálat lefolytatására megállapított módon történik.

Az ellenvizsgálat lefolytatásáról szóló határozat és az annak eredményéről szóló jegyzőkönyv egy példányát minden egyes dokumentum elkészítését követő öt munkanapon belül megküldik annak a vámhatóságnak, amelynek kezdeményezésére az ellenvizsgálatot kirendelték.

Az ellenőrző helyszíni vámellenőrzés során a vámtisztviselők különböző elnevezésű és jellegű okmányokat ellenőriznek, amelyek ugyanazon vagy több egymással összefüggő ügylet különböző aspektusait tükrözik, az ellenőrök összehasonlíthatják például az alábbiakat:

Rizs. 2.

• a) az elsődleges számviteli bizonylatok adatait az áruszállítással és értékesítéssel kapcsolatos egyéb bizonylatok adataival;
• b) az áruk átvételére vonatkozó elsődleges dokumentumokból származó információk - szállításuk költségeivel (egy bizonyos időszakra átvett áruk mennyiségének összehasonlítása azzal a mennyiséggel, amelynek szállításáért a fuvarozó szolgáltatásait kifizették);
• c) elsődleges dokumentumokból származó információk - a számviteli nyilvántartásokban szereplő információkkal (a könyvelésben tükröződő üzleti tranzakciók azonosítására, amelyekhez nincsenek igazoló dokumentumok).

Az okmány-ellenőrzési módszerek alkalmazásakor a vámhatóságok TKPVT részlegeinek tisztviselői elsődleges bizonylatokkal, számviteli nyilvántartásokkal, mind az ellenőrzött szervezet számviteli nyomtatványaival, mind pedig más személyek ellenellenőrzések eredményeként megszerzett dokumentumaival dolgoznak.

A vámellenőrzés a vámellenőrzés fő formája, amelyet a vámhatóságok végeznek annak igazolására, hogy a személyek megfelelnek a vámjogszabályoknak.
Az Art. Az EAEU Vámkódex 331. §-a szerint a vámellenőrzés összetett folyamat, amely a vámáru-nyilatkozatban és a vámhatósághoz benyújtott dokumentumokban feltüntetett információk és (vagy) egyéb információk összehasonlításából áll a dokumentumokkal és (vagy) a számviteli és jelentési adatokkal, a vámhatóságok által egy jogi személy tevékenységének ellenőrzése érdekében kapott számlákkal és egyéb információkkal.

A külgazdasági tevékenységben résztvevők gyakran találkoznak ellenőrzési, operatív és vizsgálati intézkedésekkel, valamint nyomozati cselekményekkel. Annak ellenére Általános irány Az EAEU Vámkódexben a vámeljárások, valamint a vámellenőrzési intézkedések egyszerűsítése és felgyorsítása érdekében a vámhatóságok által végzett ellenőrzések keretében a többletterhek trendje évről évre nő.

A folyamatosan változó jogszabályok és az Eurázsiai Gazdasági Bizottság új határozatai miatt a vállalkozások egyre nehezebben tudnak ellenállni a vámhatóságok követeléseinek. Az ellenőrzésre való felkészülés és az ellenőr intézkedéseivel szembeni kifogások benyújtása megköveteli, hogy a felügyelt alanyok alapos jogszabályismerettel, magyarázatokkal rendelkezzenek. bírói gyakorlat.

Ennek eredményeként a trendek ismeretének hiánya miatt jogi szabályozás, és néha saját jogaik is, az ellenőrzés lefolytatása jelentős idő- és pénzköltséggel jár.

Miért lehet vámvizsgálat alá vonni egy céget?

Az ellenőrzési eredmények gazdasági jelentőségét figyelembe véve elmondható, hogy a kiválasztás minősége végső soron meghatározza a vámok, adók, jövedéki adók és bírságok, valamint bírságok beszedésének teljességét.
A vámellenőrzésre irányuló személy kiválasztásának eljárása tárgyorientált megközelítésen alapul, amelyet az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat kockázatkezelési rendszere alakít ki. Az FCS felméri a vámjogszabályok megsértésének valószínűségét, és ezt követően a vállalat kockázati szintjének megfelelő vámellenőrzési intézkedéseket alkalmaz.

A főbb okok, amelyek miatt személyt választottak az audit elvégzésére:

• Tartozások rendelkezésre állása a vámhatóságokkal szemben, meg nem fizetett közigazgatási bírságok;
• A dokumentumok benyújtásának elmulasztása;
• A társaság átszervezése vagy felszámolása;
• A külkereskedelmi résztvevő jegyzett tőkéjének kis mérete;
• A vámáru-nyilatkozat főbb mutatóinak (súly, érték) jelentős eltérései lefelé a hasonló áruk átlagértékeitől;
• A kereskedelmi forgalom jelentős része offshore zónákkal;
• Áruértékesítés a származási országtól eltérő országból;
• Közigazgatási felelősségre vonás, valamint büntetőügyek megindítása.

A beérkezett információk alapján meghatározásra kerül a külkereskedelmi tevékenységben részt vevők szükséges létszáma, amelynél a legnagyobb az esetleges gazdasági károkozás kockázata, és amelyet célszerű a vámvizsgálatok lebonyolításának tervébe beépíteni.

Irodai vámvizsgálat

Az irodai vámellenőrzést a vámhatóság telephelyén végzik a vámáru-nyilatkozatokban és (vagy) kereskedelmi, szállítási (szállítási) és egyéb okmányokban szereplő információk tanulmányozásával és elemzésével, amelyeket az ellenőrzött személy a vámműveletek elvégzése során bemutat. ) a vámhatóság kérésére.
A vámhatóság köteles a személyt értesíteni az ellenőrzés megkezdéséről. Az ellenőrzéseket lefolytatásuk gyakoriságára vonatkozó korlátozások nélkül végzik. Az ellenőrzés időtartama az értesítés elküldésétől számított 90 naptári nap, esetenként 120 naptári nappal meghosszabbítható.
A megvalósítás szakaszai:
Előkészítő- információkat, adatokat gyűjtenek, döntést hoznak az ellenőrzés lefolytatásának szükségességéről;
Alapvető- megtörténik a rendelkezésre álló dokumentumok közvetlen ellenőrzése. Az asztali vámellenőrzés során a vámhatóságok a következő információkat ellenőrzik:

• hogy az árukat a megfelelő vámeljárás alá vonták-e;
• a nyilatkozatban és egyéb dokumentumokban szereplő árukra vonatkozó információk megbízhatósága;
• az áruk felhasználására vonatkozó tilalmak és korlátozások betartása;
• a követelményeknek való megfelelés a vámterületen tevékenykedő személyek részéről;
• a vámjogszabályok által előírt egyéb követelmények.

További- a vámhatóság bekérheti az ellenőrzés elvégzéséhez szükséges dokumentumokat. Ezenkívül az irodai ellenőrzés során a vámhatóságok vámvizsgálatot és ellenőrzést végezhetnek.
Végső- az irodai vámvizsgálat elvégzéséről szóló okiratot készítenek a megállapítások és az elért eredmények leírásával.
Az ellenőrzés eredménye alapján annak, akivel kapcsolatban az ellenőrzést elvégezték, joga van az ellenőrzési anyagokkal megismerkedni, valamint a következtetésekkel szemben kifogást benyújtani.

Helyszíni vámvizsgálat

A vámhatóság a helyszíni vámvizsgálatot a jogi személy telephelye(i), egyéni vállalkozó tevékenységi helye(i) és/vagy hely(ek) meglátogatásával végzi. az ellenőrzött személyek tényleges tevékenységéről.

A helyszíni vámvizsgálatok a a következő típusok:

Tervezett helyszíni vámvizsgálat

A vámhatóságok által kidolgozott ellenőrzési tervek alapján történik
Tervezett helyszíni vámellenőrzést ugyanazon ellenőrzött személlyel kapcsolatban a vámhatóság évente legfeljebb egy alkalommal végez. Az engedélyezett gazdálkodókkal kapcsolatos ütemezett helyszíni vámellenőrzést a vámhatóság legfeljebb 3 évente hajtja végre.
Azon személyek kiválasztása, akikre vonatkozóan ütemezett helyszíni vámvizsgálatot végeznek, a következő forrásokból származó információk alapján történik:

1. az áruk kiadása előtti és utáni vámellenőrzés eredményei;
2. a vámhatóságok információs forrásai;
3. korábbi vámvizsgálatok eredményei;
4. bankok, nem banki hitel- (pénzügyi) szervezetek és bizonyos típusú banki műveleteket végző szervezetek, tagállamok;
5. a tagállamok vámhatóságai és (vagy) egyéb kormányzati hatóságai;
6. tömegmédia;
7. egyéb információforrások.

A tervezett helyszíni vámvizsgálat megkezdése előtt a vámhatóság köteles az ellenőrzésről értesítést küldeni az ellenőrzött személynek. Ezenkívül az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat honlapján a vámhatóságok közzéteszik a jogi személyek ellenőrzésére vonatkozó terveket az elkövetkező évekre.

A tervezett helyszíni szemle során az egyik fő szabálysértés az ellenőrzési határidő megsértése.

A Volga-Vjatka Kerületi Választottbíróság 2014. november 19-i határozata az A43-3032/2014.
Követelmények: Az Eastcon U LLC fellebbezett a választottbírósághoz Nyizsnyij Novgorod régió nyilatkozattal, melyben jogellenesnek nyilvánította a Nyizsnyij Novgorod-i vámhatóságnak a Vállalattól a tervezett vámellenőrzés lejárta után okirat- és információigénylésben kifejezett intézkedéseit.
Megoldás: A Társaság követeléseit az elsőfokú bíróság helybenhagyta, a döntést a másodfokú és a semmítőszék helybenhagyta.
A bíróság megállapításai: a vámhatóság megsértette az ellenőrzés lefolytatásának határidejét, és nem volt jogalapja az ellenőrzés felfüggesztésének időtartamának meghosszabbításának, így a vámhatóság intézkedései a kérelmezőtől az ütemezett vámvizsgálat lejártát követően okiratok és információk bekérésére. követelmények szerint illegális. A Nyizsnyij Novgorodi Vámhivatal azon intézkedéseit, amelyek célja, hogy dokumentumokat és információkat kérjenek a kérelmezőtől a tervezett vámvizsgálat lejártát követően a követelményeknek megfelelően, az alperes a Vámkódex 132. cikke 12. részében foglalt követelmények megsértésével hajtott végre. Vámunió.

Nem tervezett helyszíni vámvizsgálat

Olyan adatok alapján hajtják végre, amelyek arra utalnak, hogy valamely személy megsértette a vámjogszabályokat, vagy más olyan körülményt, amellyel a jogszabály az ilyen típusú ellenőrzés lefolytatását összekapcsolja.
A nem tervezett helyszíni vámvizsgálatokat az ellenőrzések gyakoriságára vonatkozó korlátozások nélkül hajtják végre.
A nem tervezett helyszíni vámvizsgálat kirendelésének okai lehetnek:

1. a tagállami vámhatóságok és más kormányzati szervek információs forrásaiban található információk elemzése eredményeként nyert adatok, amelyek a vámszabályozás és (vagy) jogalkotás területén a nemzetközi szerződések és jogi aktusok esetleges megsértésére utalnak. Tagállamok;
2. a nemzetközi szerződések és jogi aktusok esetleges megsértésére utaló információk a vámszabályozás és (vagy) tagállami jogszabályok területén;
3. egy személy kérelme az engedélyezett gazdálkodók nyilvántartásába való felvételre;
4. az Uniónak nem tagja állam illetékes hatóságának fellebbezése (kérelem) olyan személy ellenőrzésére, aki az Unió vámhatárán át történő áruszállítással kapcsolatos ügyleteket hajtott végre külföldi személlyel;
5. a tagállamok előzetes nyomozó hatóságainak (bűnüldözési hatóságainak) utasításai (kérelmei) a bűncselekményről szóló feljelentés vagy az indult büntetőeljárás hitelesítési anyagai alapján;
6. az egyik tagállam vámhatóságának egy másik tagállam vámhatóságának adott utasítása helyszíni vámvizsgálat lefolytatására stb.
   (az okok teljes listája az EAEU Munka Törvénykönyvének 333. cikkében, a 289. sz. szövetségi törvény 229. cikkében található)

Szintén a tervezett helyszíni szemle során az egyik fő szabálysértés az ellenőrzési határidő megsértése, valamint az ellenőrzés tárgyához nem kapcsolódó iratok bekérése.

Példa a bírói gyakorlatból (az EAEU Munka Törvénykönyve bevezetése előtt):

A Moszkvai Kerületi Választottbíróság 2017. augusztus 22-i állásfoglalása az A40-161221/16 sz.
Követelmények: A Techno Parts LLC (továbbiakban: társaság) Moszkva város Választottbíróságához fordult a moszkvai vámhatósághoz intézett nyilatkozattal, hogy ismerje el jogellenesnek azt a mulasztást, amely a helyszíni vámvizsgálat lefolytatására megállapított határidők megsértését eredményezte; a helyszíni vámvizsgálat felfüggesztéséről szóló határozat érvénytelenítéséről.
Megoldás: a Társaság kereseti kérelmét az elsőfokú bíróság kielégítette, a határozatot a másodfokú és a semmítőszék változatlanul hagyta.
A bíróság következtetése: a kérelmezőhöz a helyszíni vámvizsgálat felfüggesztéséről érkezett értesítésben a Vámunió Munka Törvénykönyve 132. cikk (12) bekezdés (3) bekezdésében felsorolt ​​körülmények fennállását nem jelzik, ezért a A bíróságok arra a megalapozott következtetésre jutottak, hogy a helyszíni vámvizsgálatot felfüggesztő határozatot jogalap hiányában hozta meg, mivel a vámhatóság megsértette az ellenőrzés lefolytatásának határidejét, és nem volt jogalap a felfüggesztés időtartamának meghosszabbítására. ellenőrzés.
A vámhatóság a külföldi vámhatóságtól kért adatszolgáltatás határidejét megsértette.
Ezenkívül a 2016. január 29. és 2016. április 26. közötti időszakban a moszkvai vámhatóság ténylegesen nem végzett ellenőrzést, és a következő dokumentumokat várta a kérelmezőtől: a helyiség bérleti szerződése, a Techno számviteli politikájának igazolása Parts LLC adózás, igazolások a Techno Parts LLC Parts összes folyószámlájáról." A bíróságok helyesen ítélték meg, hogy e követelmények relevanciáját a külföldi gyártású áruk vámeljárás alá vonása tényének ellenőrzése szempontjából a vámhatóság nem bizonyította.

Ellenőrzött nem tervezett helyszíni vámvizsgálat

Az EAEU valamely tagállamának jogszabályai szerint létrehozott és (vagy) bejegyzett szervezetekkel kapcsolatban lefolytatják, és árukkal kapcsolatos ügyletekben (műveletekben) kapcsolódnak ahhoz a jogalanyhoz, amelyre vonatkozóan helyszíni vámvizsgálatot végeznek.
Ezt az ellenőrzést rendszerint vagy közvetlenül a helyszíni ellenőrzést végző vámhatóság végzi, vagy egy másik vámhatóság utasítása alapján, amely más területen végez személyek ellenőrzését.
Ezen ellenőrzések részeként a vámhatóságok ellenőrzik az áruszállítási láncot, információkat szereznek be az áruszállítókról, az áruk fizetésének tényeiről, megvizsgálják a számlákat, valamint meghallgatják a vállalat vezetőit és könyvelőit.
Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a vámkezelési dokumentumokat 5 évig kötelesek megőrizni, függetlenül attól, hogy azokat a vámáru-nyilatkozat benyújtásakor bemutatták-e vagy sem!

Ellenőrzés az áru kiadása után

Az áruk kiadása utáni vámellenőrzés a vámhatóságok által az áruk kiadása után, valamint az Eurázsiai Unió vámterületére behozott áruk forgalomba hozatala során végrehajtott intézkedések összessége, vámvizsgálatok és egyéb vámkezelések elvégzésével. Az EAEU Munka Törvénykönyve 45. fejezetével megállapított ellenőrzés.
Az áruk kiadását követő ellenőrzés elsősorban a nyilatkozattevő által bejelentett adatok pontosságának okmányos ellenőrzése, amely lehetővé teszi a vámhatóságok számára, hogy:

• összehasonlítja a közölt információkat a vámellenőrzés során bankoktól, hitelintézetektől, adózási, rendészeti és egyéb kormányzati szervektől kapott információkkal;
• megállapítja az Eurázsiai Gazdasági Unió vámterületére történő árubehozatal jogszerűségének/jogellenességének tényét;
• létrehozza azon személyek körét, akik közvetlenül vagy közvetve részt vesznek az árukkal folytatott ügyletekben, mind a vámhatár átlépése előtt, mind az Orosz Föderáció belföldi piacán.

A kibocsátás utáni ellenőrzéseket az áru szabad forgalomba bocsátását követő 3 éven belül végzik el.

• Ellenőrizze a vámtisztek szolgálati azonosítóit, az ellenőrzést igazoló dokumentumokat;
• Követelje, hogy tájékoztassák a cége ellen irányuló könyvvizsgálat lefolytatásának okairól és indokairól;
• Az ellenőrzések lefolytatása és az okmányigénylések elküldése során dokumentumokat szolgáltat a vámhatóságnak;
• Áruazonosítás, minta- és mintavétel, telephelyi ellenőrzés, áru lefoglalása esetén - ne zavarja a vámhatóságok jogi intézkedéseit, hanem kérjen minősített jogi segítség;
• Legyen jelen minden vámellenőrzési tevékenység során;
• A dokumentumokat csak alapos tanulmányozásuk után írja alá;
• megkövetelni az ellenőröktől a dokumentumok másolatát (ellenőrzési jegyzőkönyvek, lefoglalási jegyzőkönyv);
• Ha szükséges, készítsen fénykép- és videófelvételt;

Az Unitrade vámjogászai széles körű gyakorlati tapasztalattal rendelkeznek a vámvizsgálatok támogatásában. Szakembereink segítenek a jogsértések azonnali azonosításában és a vámjogszabályok követelményeinek megfelelő kijavításában.

132. cikk Helyszíni vámvizsgálat

1. A vámhatóság a helyszíni vámellenőrzést a jogi személy telephelyének, az egyéni vállalkozó tevékenységi helyének és (vagy) tevékenységének tényleges végrehajtási helyének (a továbbiakban: hogy mint az ellenőrzött személy tárgyai).

2. A helyszíni vámvizsgálat lehet ütemezett vagy nem tervezett.

A tervezett helyszíni vámellenőrzés a vámhatóságok által kidolgozott ellenőrzési tervek alapján történik.

3. A helyszíni vámvizsgálat határozat (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) alapján történik, melynek formáját a vámunió tagállamainak jogszabályai határozzák meg.

4. A nem tervezett helyszíni vámvizsgálat kirendelésének indoka:

1) a vámunió tagállamai vámhatóságainak és állami ellenőrző (felügyeleti) szerveinek adatbázisaiban található információk elemzése eredményeként nyert adatok, amelyek a vámunió vámjogszabályainak és más jogszabályoknak az esetleges megsértésére utalnak. a vámunió tagállamai;

2) a vámunió vámjogszabályai és a vámunió tagállamai jogszabályai követelményeinek esetleges megsértésére utaló adatok;

3) az engedélyezett gazdálkodó státusz megszerzésére irányuló kérelmet, ideértve a vámügyi tevékenységet folytatókat is;

4) az e cikk (6) bekezdésével összhangban ellenőrzött helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának szükségessége;

5) külföldi állam illetékes hatóságának fellebbezése (kérelem) külföldi szervezettel külgazdasági ügyletet lebonyolító személy ellenőrzésére;

6) a vámunió tagállamainak jogszabályai által előírt egyéb okok.

5. Helyszíni vámellenőrzés más vámellenőrzési formák alkalmazásának eredménye, valamint az asztali vámellenőrzés eredménye alapján is kijelölhető.

6. Azokban az esetekben, amikor az ellenőrzött személy által közölt adatok pontosságának igazolása szükséges, a vámhatóság ellenőrző helyszíni vámvizsgálatot végezhet az ellenőrzött személlyel áruügyletekben (műveletekben) kapcsolatban álló személyeknél.

A helyszíni vámellenőrzés nem tervezett.

7. Tervezett helyszíni vámellenőrzésre évente legfeljebb 1 (egy) alkalommal kerül sor ugyanazon ellenőrzött személy vonatkozásában.

Az engedélyezett gazdálkodókkal kapcsolatos ütemezett helyszíni vámvizsgálatot a vámhatóság 3 (három) évente 1 (egy) alkalommal végzi.

A nem tervezett helyszíni vámvizsgálatokat lefolytatásuk gyakoriságának korlátozása nélkül végzik.

8. A tervezett helyszíni vámvizsgálatra az ellenőrzött személyek kiválasztása a megszerzett információk alapján történik:

1) a vámhatóságok információs forrásaiból;

2) a korábbi vizsgálatok eredményei alapján, ideértve az iratellenőrzést is;

3) kormányzati szervektől;

4) bankoktól és bizonyos típusú banki műveleteket végző szervezetektől;

5) a vámunió tagállamainak vám- és (vagy) egyéb szabályozó kormányzati szerveitől;

6) a médiából;

7) más forrásból hivatalos úton.

9. A tervezett helyszíni vámellenőrzés megkezdése előtt a vámhatóság az ellenőrzött személynek tértivevényes ajánlott levélben küldi el a tervezett helyszíni vámvizsgálatról szóló értesítést, vagy más módon továbbítja az értesítést, amely lehetővé teszi. átvételének tényét megerősítve.

A postai küldemény olyan jelzéssel történő visszaküldése, amely azt jelzi, hogy a levelet a címzettnek az ellenőrzött személy tartózkodási helyén való távolléte miatt nem kézbesítették, nem ad okot a tervezett helyszíni vámvizsgálat lemondására.

A tervezett helyszíni vámellenőrzést legkorábban az értesítésnek az ellenőrzött személy általi kézhezvételétől számított 15 (tizenöt) naptári napon belül, vagy a postai küldemény vámhatósághoz történő átvételétől számított 15 (tizenöt) naptári napon belül lehet megkezdeni, utalással. hogy a levelet nem kézbesítették a címzettnek.

10. A helyszíni vámvizsgálat megkezdésének időpontja a vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) másolatának (ellenőrzés kijelöléséről szóló okirat) ellenőrzött személy részére történő kézbesítésének napja.

A vámvizsgálatot elrendelő határozat (utasítás) másolatát a vámhatóság tisztviselője átadja az ellenőrzött személynek, vagy tértivevényes ajánlott levélben küldi meg.

A határozat (utasítás, ellenőrzés elrendeléséről szóló aktus) másolatának kézbesítésekor az eredeti megismertetésről szóló határozaton (utasítás, ellenőrzés elrendeléséről szóló aktus) az ellenőrzött személy vezetője vagy képviselője feljegyzést készít, valamint a határozat (utasítás, szemle elrendeléséről szóló aktus) másolatának kézhezvételének dátuma és időpontja. ).

A határozat (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) másolatának átvételének megtagadása esetén a vámtisztviselő erről megfelelő bejegyzést tesz a határozatban (utasítás, intézkedés az ellenőrzés kijelöléséről).

A vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) másolatának átvételének megtagadása az ellenőrzött személytől (az ellenőrzés kijelöléséről szóló okirat), valamint a levél kézbesítésének hiányára utaló jelzéssel ellátott postai küldemény visszaküldése a címzettnek a személy tartózkodási helyén való távolléte miatt nem ad okot a kilépési vámvizsgálat visszavonására. Ebben az esetben az ellenőrzés kezdő időpontjának a határozat (utasítás, kijelölésről szóló aktus) másolatának megtagadásáról szóló határozatba (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) történő bejegyzés dátuma számít. ellenőrzés), vagy a postai küldemény vámhatóság általi kézhezvételének dátuma, a levél címzettnek történő kézbesítésének hiányáról szóló megjegyzéssel.

Az ellenőrzött személy telephelyén a helyszíni vámvizsgálat megkezdése előtt a vámhatóság tisztviselői kötelesek hatósági igazolványukat bemutatni az ellenőrzött személy vezetőjének vagy képviselőjének.

11. A helyszíni vámellenőrzés időtartama alatt az ellenőrzött személy a tevékenységével összefüggő, ellenőrzött okmányokon változtatásra, kiegészítésre nem jogosult.

12. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának időtartama nem haladhatja meg a 2 (két) hónapot. Nem számít bele a meghatározott időtartamba az iratok és információk benyújtása iránti kérelemnek az ellenőrzött személyhez történő eljuttatása és az ilyen dokumentumok és információk kézhezvétele közötti időtartam.

A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának időtartama az ellenőrzést végző vámhatóság határozatával további 1 (egy) hónappal meghosszabbítható.

Ha kutatás, vizsgálat lefolytatása szükséges, kérelmet küld a vámunió tagállamának vagy a külföldi államok illetékes hatóságaihoz, állítsa vissza az ellenőrzött személy a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásához szükséges okmányokat, nyújtson be a vámunióhoz kapcsolódó kiegészítő dokumentumokat. a helyszíni vámvizsgálat eredményei alapján tett következtetéseket befolyásoló ellenőrzés alatt álló időszakot a vámhatóság vezetőjének (vezetőjének) vagy az általa megbízott személynek a vámhatóság vezetőjének (vezetőjének) határozatával a helyszíni vámvizsgálat felfüggeszthető. a vámunió tagállamainak jogszabályai. A felfüggesztés időtartamát és eljárását a vámunió tagállamainak jogszabályai határozzák meg.

A helyszíni vámellenőrzés időtartamának meghosszabbításáról, valamint végrehajtásának felfüggesztéséről a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozatban (utasításban) megfelelő bejegyzések készülnek (törvény a vámvizsgálat kijelöléséről). ellenőrzés), és erről az ellenőrzött személy értesítést kap.

13. A helyszíni vámellenőrzés befejezésének időpontjának a vámvizsgálat eredménye alapján összeállított, 2 (két) példányban elkészített és a tisztviselők által aláírt okirat kiállításának időpontját kell tekinteni. a helyszíni vámvizsgálatot végző vámhatóság.

Az ilyen okmány első példányát a helyszíni vámvizsgálat anyagaihoz csatolják, a második példányt legkésőbb a helyszíni vámvizsgálat befejezésétől számított 5 (öt) napon belül átadják a vámhatóságnak. ellenőrzött személy vagy tértivevényes ajánlott levélben küldik.