Jaki jest maksymalny termin przeprowadzenia wywozowej kontroli celnej. Wyjdź z kontroli celnej. Nieplanowana kontrola celna w terenie

3) licznik nieplanowanej terenowej kontroli celnej.

3. Ustawodawstwo państw członkowskich może ustanowić: dodatkowe typy kontrole celne na miejscu, podstawy, warunki i cechy procedury przeprowadzania takich kontroli.

4. Ustawodawstwo państw członkowskich może stanowić, że kontrola celna na miejscu w formie zaplanowanej kontroli celnej na miejscu nie jest stosowana.

5. Kontrolę celną na miejscu wyznacza naczelnik (naczelnik) organu celnego, wyznaczony zgodnie z ustawodawstwem państw członkowskich w zakresie regulacji celnych, zastępca (zastępca naczelnika) organu celnego upoważniony przez jemu lub przez osoby je zastępujące poprzez podjęcie decyzji (wydanie nakazu) o przeprowadzeniu wywozowej kontroli celnej.

6. Decyzja (nakaz) przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu musi zawierać następujące informacje:

1) datę i numer wpisu tej decyzji (zarządzenia);

2) rodzaj wywozowej kontroli celnej;

3) nazwę organu celnego dokonującego wywozowej kontroli celnej;

4) podstawa powołania kontroli celnej na miejscu - odniesienie do planu (harmonogramu) kontroli lub podstawy przewidzianej w paragrafie 16 niniejszego artykułu;

5) imię (nazwisko, imię i patronimik (jeśli występuje)) osoby sprawdzanej, jej miejsce (miejsca) zamieszkania (miejsce zamieszkania) i (lub) miejsce (miejsca) faktycznego wykonywania czynności, jego/jej numery identyfikacyjne i/lub rejestracyjne;

6) nazwiska, imiona, patronimiki (jeśli występują) oraz stanowiska funkcjonariuszy organu celnego przeprowadzających kontrolę celną na miejscu;

7) nazwiska, imiona, patronimiki (jeśli występują) i stanowiska funkcjonariuszy biorących udział w kontroli celnej na miejscu;

9) inne informacje przewidziane przepisami prawa państw członkowskich w zakresie regulacji celnej.

7. Formę decyzji (nakazu) przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu określa ustawodawstwo państw członkowskich w zakresie regulacji celnych.

8. Jeżeli konieczna jest zmiana (uzupełnienie) informacji określonych w punktach 5 - 9 ustępu 6 niniejszego artykułu, przed zakończeniem kontroli celnej na miejscu, mogą zostać wprowadzone zmiany (uzupełnienia) w decyzji (zleceniu) o przeprowadzeniu na miejscu kontroli celnej w sposób określony przez ustawodawstwa państw-członków ds. regulacji celnej.

9. Kontrola celna na miejscu może być wyznaczona na podstawie wyników kontroli celnej w innych formach, a także na podstawie wyników kontroli celnej „zza biurka”.

10. Planowa terenowa kontrola celna przeprowadzana jest na podstawie planów kontroli opracowanych przez organy celne.

Planowe terenowe kontrole celne w odniesieniu do tej samej kontrolowanej osoby są przeprowadzane przez organy celne nie częściej niż raz w roku.

Planowe kontrole celne na miejscu w stosunku do upoważnionych przedsiębiorców przeprowadzane są przez organy celne nie częściej niż raz na 3 lata.

11. Wyboru osób, w stosunku do których przeprowadza się planową polową odprawę celną, dokonuje się na podstawie informacji uzyskanych z następujących źródeł:

1) wyniki kontroli celnej przed i po zwolnieniu towarów;

2) zasoby informacyjne organów celnych;

3) wyniki poprzednich kontroli celnych;

4) banki, pozabankowe organizacje kredytowe (kredytowe i finansowe) oraz organizacje wykonujące określone rodzaje operacji bankowych państw członkowskich;

5) organy celne i (lub) inne organy państwowe państw członkowskich;

6) fundusze środki masowego przekazu;

7) inne źródła informacji.

12. Przed rozpoczęciem terminowej terenowej kontroli celnej organy celne przesyłają osobie kontrolowanej zawiadomienie o planowej terenowej kontroli celnej listem poleconym pocztą za potwierdzeniem odbioru lub przekazać takie zawiadomienie w inny sposób umożliwiający potwierdzenie faktu jego otrzymania.

13. Zwrot przesyłki pocztowej ze znakiem wskazującym, że pismo nie zostało doręczone adresatowi z powodu nieobecności osoby sprawdzanej w jej miejscu, nie stanowi podstawy do odwołania zaplanowanej terenowej kontroli celnej.

14. Planowa terenowa kontrola celna może być rozpoczęta nie wcześniej niż 15 dni kalendarzowych od dnia otrzymania zawiadomienia o planowej terenowej kontroli celnej przez osobę sprawdzaną lub od dnia przybycia przesyłki pocztowej do organu celnego z adnotacją że pismo nie zostało doręczone adresatowi.

15. Nieplanowe terenowe kontrole celne są przeprowadzane bez ograniczeń co do częstotliwości takich kontroli.

16. Podstawą wyznaczenia nieplanowych terenowych kontroli celnych mogą być:

1) dane uzyskane w wyniku analizy informacji zawartych w zasobach informacyjnych organów celnych i innych organów państwowych państw członkowskich oraz wskazujące możliwe naruszenie traktaty i akty międzynarodowe w dziedzinie regulacji celnych i (lub) ustawodawstwa państw członkowskich;

2) informacje wskazujące na możliwe naruszenie umów i aktów międzynarodowych z zakresu regulacji celnej i (lub) ustawodawstwa państw członkowskich;

3) wniosek osoby o wpis do rejestru uprawnionych przedsiębiorców;

4) złożenie przez upoważnionego przedsiębiorcę organowi celnemu informacji o zmianach w deklarowanych przez niego informacjach przy wpisie do rejestru upoważnionych przedsiębiorców dotyczących nieruchomości, gospodarki, gospodarowania lub dzierżawy obiektów, lokali (części lokali) ) i (lub) tereny otwarte (części terenów otwartych) przeznaczone do czasowego składowania towarów;

5) konieczność przeprowadzenia nieplanowej kontroli celnej w terenie zgodnie z paragrafem 17 niniejszego artykułu;

6) wniosek (wniosek) od właściwego organu państwa niebędącego członkiem Związku o przeprowadzenie kontroli osoby, która dokonała z osobą zagraniczną transakcji związanych z przemieszczaniem towarów przez granicę celną Unii;

7) pouczenie (wniosek) organów śledczych (prokuratury karnej) państw członkowskich na podstawie materiałów z weryfikacji zawiadomienia o przestępstwie lub wszczętej sprawy karnej;

8) polecenie organu celnego jednego państwa członkowskiego, wydane organowi celnemu innego państwa członkowskiego, dotyczące przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu osoby utworzonej i (lub) zarejestrowanej zgodnie z ustawodawstwem państwa członkowskiego, do którego organu celnego wysłano instrukcję z powodów przewidzianych w art. 373 ust. 1 i (lub) 3 ust. 3 niniejszego Kodeksu;

9) inne podstawy przewidziane przez ustawodawstwo państw członkowskich w zakresie regulacji celnej.

17. Jeżeli konieczne jest potwierdzenie prawdziwości informacji podanych przez osobę podlegającą kontroli, organ celny może przeprowadzić nieplanową odprawę celną w terenie osób utworzonych i (lub) zarejestrowanych zgodnie z ustawodawstwem państwa członkowskiego, organ celny, który przeprowadza terenową odprawę celną, a związany z osobą sprawdzaną przez osobę w transakcjach (operacjach) z towarami.

18. Za datę rozpoczęcia kontroli celnej na miejscu uważa się datę doręczenia kontrolowanemu decyzji (instrukcji) o przeprowadzeniu kontroli celnej na miejscu, a jeżeli taka decyzja (instrukcja) o przeprowadzeniu kontroli celnej -inspekcja celna na miejscu jest przekazywana osobie kontrolowanej w inny sposób, w terminie ustalonym zgodnie z ustawodawstwem państw członkowskich.

19. Odmowa otrzymania przez osobę kontrolowaną decyzji (dyspozycji) przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu nie stanowi podstawy do odwołania kontroli celnej na miejscu.

W takim przypadku datą rozpoczęcia kontroli celnej terenowej jest data dokonania wpisu w decyzji (instrukcji) o przeprowadzeniu kontroli celnej terenowej o odmowie uzyskania tej decyzji (instrukcji).

20. Przed rozpoczęciem kontroli celnej na miejscu w obiekcie osoby kontrolowanej urzędnicy organu celnego są obowiązani przedstawić szefowi osoby kontrolowanej, osobie zastępującej szefa lub przedstawiciel sprawdzanej osoby.

21. W okresie odprawy celnej na miejscu osoba sprawdzana nie ma prawa do dokonywania zmian (uzupełnień) w sprawdzanych dokumentach związanych z jej działalnością.

22. Termin przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu nie powinien przekraczać 2 miesięcy. Wskazany termin nie obejmuje okresu między datą doręczenia kontrolowanej osobie wniosku o złożenie dokumentów i (lub) informacji a datą otrzymania tych dokumentów i (lub) informacji.

23. Termin przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu może zostać przedłużony o 1 miesiąc decyzją organu celnego przeprowadzającego kontrolę.

24. W przypadku konieczności przeprowadzenia odprawy celnej w terenie nieplanowej, przeprowadzenia rewizji celnej, skierowania wniosków do właściwych organów państw członkowskich lub państw niebędących członkami Związku, przywrócenia kontrolowanej osobie dokumentów niezbędnych do przewozu poza terenową kontrolą celną, przedłożyć dodatkowe dokumenty związane z kontrolowanym okresem mające wpływ na wnioski wynikające z wyników kontroli celnej na miejscu, a także w innych przypadkach przewidzianych ustawodawstwem państw członkowskich, kontroli celnej na miejscu może zostać zawieszony decyzją naczelnika (naczelnika) organu celnego przeprowadzającego kontrolę celną, zastępcy naczelnika (zastępcy) upoważnionego przez niego organu celnego lub osób ich zastępujących.

Okres zawieszenia kontroli celnej na miejscu nie może przekroczyć 9 miesięcy, chyba że ustawodawstwo państw członkowskich przewiduje dłuższy okres.

Procedurę zawieszenia kontroli celnej na miejscu określa ustawodawstwo państw członkowskich dotyczące przepisów celnych.

Termin zawieszenia kontroli celnej na miejscu z przyczyn określonych w niniejszym ustępie, jak również z przyczyn określonych w ustawodawstwie państw członkowskich, nie jest włączany do terminu kontroli celnej na miejscu.

25. Decyzję (dyspozycja) o przeprowadzeniu kontroli celnej na miejscu dokonuje się z wpisami o przedłużeniu terminu kontroli celnej na miejscu, a także o wstrzymaniu jej przeprowadzenia, o czym osoba będąca sprawdzane są zgłaszane.

Jeśli firma jest powiązana ze sprzedażą lub produkcją produktów wymagających zgłoszenia do importu do innego kraju, osoba prawna jest poddawana kontroli celnej. Procedura ma różne etapy i może odbywać się w: różne rodzaje. W artykule rozważymy cechy tej procedury, aby zrozumieć, w jaki sposób jest ona przeprowadzana, w jakich przypadkach jest przepisana.

Specjalna agencja kontrolna

Obustronnie korzystna współpraca przedstawicieli działalność gospodarcza część krajów sąsiadujących z Rosją wiąże się z dostawą towarów poza ich granice terytorialne. Aby wykluczyć możliwość swobodnego wwozu niebezpiecznych podróbek, utworzono urzędy celne, podpisano umowy ze wszystkimi krajami będącymi członkami Unii Celnej (UC) oraz opracowano procedurę wykonywania niezbędnych procedur w celu zachowania zgodności z prawem. Głównym dokumentem regulującym procedurę przeprowadzania kontroli jest Kodeks Celny Unii Celnej (TC CU), a właściwie art. 19 tego zestawu zasad.

Cele audytu są jasne – jest to monitorowanie realizacji poleceń wydawanych podmiotom prawnym i fizycznym przez normy prawne. Wszelkie osoby bezpośrednio lub pośrednio związane z towarami importowanymi/eksportowanymi podlegają weryfikacji, jeżeli istnieją ku temu podstawy:

• Zgłaszający – przedsiębiorca lub organizacja, której towary podlegają zgłoszeniu lub w imieniu której przeprowadzana jest ta procedura.
• Każdy przewoźnik realizujący przewóz deklarowanych towarów, niezależnie od tego czy jest to przewoźnik prywatny czy duża firma transportowa.
• Przedstawiciel celny - niezależny podmiot prawny, który przeprowadza procedurę przejścia przez strefę celną.
• Upoważniony przedsiębiorca (AEO) – przechowuje towar na swoim terytorium.
• Inne osoby wskazane w wykazie (art. 122 Kodeksu Celnego Unii Celnej) towarów podlegających weryfikacji.

Gdyby przedsiębiorca miał nawet najmniejszy udział przy wytwarzaniu, transporcie, przechowywaniu, sprzedaży produktów pod kontrolą celną może podlegać jednej lub kilku rewizji przez funkcjonariuszy celnych.

Odmiany identyfikacji problemów przez specjalistów

Kontrole celne mają dwie formy wykrywania naruszeń.

Przepustki kameralne na terenie organu nadzorczego (celnego). Sprawdzane są dane zebrane z różnych kanałów. Ten rodzaj wykrywania naruszeń nie ma ograniczeń czasowych i może być przeprowadzony przez inspektorów w dowolnym momencie.

Funkcjonariusze celni badają dokumenty przedłożone przez zgłaszającego lub inną osobę zainteresowaną dozorem celnym pod kątem zgodności z informacjami z zasadami ustanowionymi przez ustawodawstwo celne Federacji Rosyjskiej lub innych krajów należących do Unii Celnej. Inspektor może powołać się na różne źródła w przypadku wątpliwości co do autentyczności deklaracji i innych formularzy towarzyszących przewozowi towarów przez granicę.

Czasami, na podstawie wyników audytu biurka, wyznaczany jest audyt wyjścia. Ale musi być ku temu powód.

Audyt terenowy odbywa się na terenie osoba prawna, miejsce produkcji, przechowywania lub sprzedaży produktów podlegających zgłoszeniu. Istnieje dodatkowa klasyfikacja imprez terenowych:

• Zaplanowany.
• Nieplanowane.

Druga możliwość wizyty funkcjonariuszy celnych wyznaczana jest na podstawie wyników kontroli zza biurka, w przypadku wątpliwości inspektora lub stwierdzenia niezgodności. Audyt nieplanowy może zostać wyznaczony na wniosek osoby prawnej w celu uzyskania statusu upoważnionego przedsiębiorcy w celu potwierdzenia spełniania przez wnioskodawcę korzyści celnych. Wszelkie podstawy do kontroli pozaplanowej muszą być wskazane w decyzji, która jest przesyłana jako zawiadomienie do osoby kontrolowanej i zbadania sytuacji.

Liczba niezaplanowanych wizyt nie jest ograniczona, ponieważ przyczyny mogą pojawić się w każdej chwili. Ale na pewno nie mogą być nagłe, ponieważ narusza to prawa osób prawnych lub indywidualny. Zaplanowane kontrole przeprowadzane są wyłącznie w terminach określonych przepisami prawa:

• Raz w roku w stosunku do jednej kontrolowanej osoby według wcześniej zatwierdzonego harmonogramu.
• Raz na trzy lata dla upoważnionego przedsiębiorcy, chyba że istnieją podstawy do częstszych wizyt.

W przypadku zaplanowanych kontroli celnych nie są wymagane żadne szczególne okoliczności. Jest to powszechna procedura przewidziana w aktach prawnych prawa celnego.

Wszelkie kontrole na miejscu u osoby sprawdzanej oraz udzielenie informacji w zaistniałej sprawie wymagają niekiedy ponownej wizyty u innych uczestników transakcji w celu wyjaśnienia otrzymanych informacji.

Dokument zawiera decyzję opartą na wynikach audytu oraz instrukcje, których musi przestrzegać osoba sprawdzana w przypadku stwierdzenia niezgodności w informacjach podanych w zgłoszeniu towaru. Wypełniony dokument jest podpisany urzędnicy służba celna oraz osoba, której audyt jest przeprowadzany. Od tej daty służby celne nie mogą już przeprowadzać kontroli konkretnego przedmiotu lub osoby.

Konstytucja Celna określa etapy pracy wydziałów kontroli w stosunku do przedsiębiorców deklarujących dany produkt. Ostateczne sporządzenie aktu kontroli nie powinno trwać dłużej niż 5 dni, ponieważ zgodnie z przepisami o kontroli celnej kopię formularza sprawozdawczego należy w tym czasie przekazać kontrolowanemu przedsiębiorcy lub organizacji.

Na tym kończy się rewizja. Jego wynik jest nieprzewidywalny i niepokoi nie tylko szefa i księgowego organizacji, ale także innych uczestników.

Ostatecznie

Kontrola celna to standardowa procedura dla uczestników gospodarczych, podobnie jak kontrola inspektorów podatkowych nad raportami księgowymi i składkami podatników. Jeśli w transakcji finansowej nie ma pułapek, a dokumenty deklaracji są wypełnione poprawnie, nie ma powodu do obaw.

Kontrola celna na miejscu - zdarzenie kontrolne przeprowadzane przez funkcjonariuszy organów celnych z wizytą w siedzibie osoby prawnej, miejscu działalności indywidualnego przedsiębiorcy i (lub) w miejscu faktycznej realizacji ich działalności. Kontrola celna wyjazdu może być: zaplanowany oraz nieplanowane.

Podstawą przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu jest decyzja o przeprowadzeniu kontroli celnej na miejscu, podpisana przez naczelnika organu celnego (zastępcy naczelnika). Formę decyzji o przeprowadzeniu kontroli celnej na miejscu określa rozporządzenie Federalnej Służby Celnej Rosji z dnia 30 grudnia 2010 r. Nr 2713 „W sprawie zatwierdzania formularzy dokumentów stosowanych przy przeprowadzaniu kontroli celnych” (załącznik 3). Celem przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu są następujące etapy:

• 1) podjęcie decyzji o przeprowadzeniu terenowej kontroli celnej;
• 2) powołanie komisji do przeprowadzania wywozowej kontroli celnej;
• 3) powołanie przewodniczącego komisji (wszyscy członkowie komisji podlegają bezpośrednio przewodniczącemu).

Przewodniczącego komisji do przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu powołuje naczelnik (zastępca naczelnika) organu celnego spośród funkcjonariuszy upoważnionej jednostki. Przewodniczący Komisji Przeprowadzania Terenowej Inspekcji Celnej:

• 1) organizuje pracę członków komisji do przeprowadzania na miejscu kontroli celnej;
• 2) podpisuje wymagania przesłane przez komisję podczas terenowej kontroli celnej;
• 3) podejmuje decyzję o przeprowadzeniu kontroli celnej lokali i terytoriów, a także decyzję o przeprowadzeniu kontroli celnej w trakcie kontroli celnej lokali i terytoriów zgodnie z art. 116, 119 TC TS;
• 4) określa warunki przygotowania przez członków komisji do przeprowadzania kontroli celnej na miejscu wniosków w sprawach kontroli celnej;
• 5) organizuje przygotowanie podczas terenowej kontroli celnej na podstawie materiałów z terenowej kontroli celnej projektów decyzji w zakresie spraw celnych.

Planowa terenowa kontrola celna – czynność kontrolna przeprowadzana przez organy celne w miejscu przebywania osoby kontrolowanej, zgodnie z opracowanym przez organy celne planem kontroli. Zaplanowane kontrole celne na miejscu przeprowadzane są nie częściej niż raz w roku dla tej samej kontrolowanej osoby, a dla AEO - nie częściej niż raz na trzy lata. Urzędnicy pododdziałów TKPVT, w porównaniu do kontroli celnej „zza biurka”, w procesie przeprowadzania kontroli celnej na miejscu w znacznym stopniu wpływają na prawa i interesy kontrolowanych osób. Lista podmiotów kontroli jest również znacząco różna: kontrola celna na miejscu może być przeprowadzona tylko w odniesieniu do osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych.

Jak już wspomniano, weryfikację poprzedzają etapy analityczne i Praca przygotowawcza. Na etapie prac analitycznych podejmowana jest decyzja o celowości przeprowadzenia kontroli celnej, w trakcie prac przygotowawczych ustalana jest lista spraw do zweryfikowania, w razie potrzeby opracowywany jest program kontroli, który zawiera m.in. wykaz działań i terminy ich realizacji.

Po pracach przygotowawczych każdy rodzaj kontroli celnej jest przeprowadzany z uwzględnieniem jego własnych cech. Przeprowadzanie zaplanowanej kontroli celnej na miejscu można usystematyzować i określić odpowiednie etapy.

• 1. Do osoby zweryfikowanej wysyłana jest przesyłka polecona z potwierdzeniem odbioru.
• 2. Planowa kontrola celna na miejscu może być rozpoczęta nie wcześniej niż 15 dni kalendarzowych od dnia otrzymania zawiadomienia przez osobę kontrolowaną lub od dnia otrzymania przez organ celny przesyłki pocztowej ze znakiem nie -doręczenie listu adresatowi.
• 3. Kopię decyzji przekazuje się osobie sprawdzanej w ciągu trzech dni roboczych od dnia podpisania decyzji.
• 4. Za datę rozpoczęcia kontroli celnej na miejscu uważa się datę doręczenia kontrolowanej osobie odpisu decyzji (lub datę otrzymania przez organ celny zawiadomienia pocztowego z adnotacją, że pismo została doręczona adresatowi).
• 5. Jeżeli osoba kontrolowana odmawia odebrania odpisu decyzji lub jeżeli przesyłkę pocztową zwraca się organowi celnemu z adnotacją, że pismo nie zostało doręczone adresatowi, datą rozpoczęcia kontroli jest data wpisu w decyzji o odmowie otrzymania odpisu decyzji.
• 6. W celu uzyskania dostępu do obiektu osoby kontrolowanej funkcjonariusze celni muszą przedstawić decyzję o przeprowadzeniu kontroli (ustawa o wyznaczeniu kontroli) oraz zaświadczenia o służbie. Zgodnie z ustawodawstwem celnym EUG, osoba kontrolowana ma prawo odmówić wstępu do obiektu funkcjonariuszom organu celnego w przypadku nieokazania aktu o wyznaczeniu kontroli i (lub) zaświadczeń służbowych jak w przypadkach, gdy urzędnicy nie są wskazani w ustawie o wyznaczeniu inspekcji. Ponadto, aby uzyskać dostęp oddzielne obiekty Urzędnicy celni potrzebują specjalnego zezwolenia.
• 7. W przypadku nieuzasadnionej odmowy przez kontrolowanego udostępnienia przewodniczącemu komisji i członkom komisji obiektu kontrolowanego, mają oni prawo do wejścia do tego obiektu z wygaszeniem oporu i z zachowaniem otwarcie zamkniętego lokalu w obecności dwóch świadków. We wszystkich takich przypadkach naczelnik urzędu celnego w pismo faksem z ponownym wysłaniem zawiadamia prokuratora w ciągu 24 godzin.
• 8. Podczas przeprowadzania kontroli celnej na miejscu przewodniczący i członkowie komisji korzystają z praw przewidzianych w ust. 2-4 art. 98 Kodeksu pracy Unii Celnej, ust. 1 art. 134 Kodeksu pracy Unii Celnej, część 2 art. 166 i art. 184 ustawy Prawo celne. Zweryfikowana osoba korzysta z praw ustanowionych w ust. 1 art. 135 TC TS. Obowiązki osób sprawdzanych są zawarte w ust. 2 art. 135 Kodeksu pracy Unii Celnej oraz art. 185 ustawy Prawo celne.
• 9. Termin przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu nie powinien przekraczać dwóch miesięcy. Termin może zostać przedłużony o kolejny miesiąc decyzją naczelnika (zastępcy naczelnika) organu celnego, który zarządził kontrolę.

• 10. W przypadku konieczności przeprowadzenia badań lub egzaminów, skierowania wniosków do właściwych organów państw obcych, a w innych przypadkach odprawa celna wywozowa może zostać zawieszona na okres nieprzekraczający sześciu miesięcy.
• 11. W decyzji o zawieszeniu i przedłużeniu terminu kontroli dokonuje się wpisu, a osobę kontrolowaną zawiadamia się w ciągu trzech dni roboczych.
• 12. Datą zakończenia kontroli celnej na miejscu jest data sporządzenia dokumentu sporządzonego na podstawie wyników kontroli celnej, sporządzonego w dwóch egzemplarzach i podpisanego przez funkcjonariuszy przeprowadzających kontrolę.

W trakcie kontroli funkcjonariusze celni wykonują bezpośrednio czynności, w wyniku których otrzymują dane wskazujące na występowanie oznak naruszenia ustawodawstwa celnego EUG oraz ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w sprawach celnych, które mogą służyć jako podstawę do wszczęcia postępowania o wykroczenie administracyjne lub sprawę karną lub brak takich znaków.

W procesie przeprowadzania kontroli celnej na miejscu urzędnicy pododdziałów TKPVT analizują informacje, źródłami ich uzyskania mogą być:

• - dokumenty podstawowe, rejestry księgowe osoby kontrolowanej i osób związanych z osobą kontrolowaną w transakcjach z towarami (zgodnie z ustawą federalną z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ „O rachunkowości” każdy fakt życia gospodarczego podlega rejestracji według pierwotnego dowodu księgowego, musi być sporządzony w momencie postawienia faktu życia gospodarczego, a jeżeli nie jest to możliwe, niezwłocznie po jego zakończeniu);
• - wyniki kontroli celnej przeprowadzonej w stosunku do osoby poddawanej kontroli;
• - sprawozdania finansowe;
• - wyniki porównania różnych dokumentów osoby sprawdzanej, a także porównania jej dokumentów z dokumentami osób trzecich;
• - wyniki inwentaryzacji majątku osoby.

Ponadto ust. 11 art. 132 Kodeksu Celnego Unii Celnej ustanawia zakaz dokonywania przez sprawdzaną osobę zmian i uzupełnień w sprawdzanych dokumentach związanych z jej działalnością w okresie kontroli celnej na miejscu.

Jeśli zostaną znalezione jakiekolwiek niespójności w Dokumenty księgowe urzędnicy analizują je i ustalają konsekwencje wykorzystania takich dokumentów przez organizację pod kątem istnienia naruszenia ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, podejmują działania w celu usunięcia śladów naruszeń i ich kwalifikacji prawnej zgodnie z ustawodawstwem Federacja Rosyjska.

Podczas kontroli celnej na miejscu można przeprowadzić następujące czynności kontrolne:

• 1) o studium dokumentacyjnym dokumentów finansowych, księgowych, sprawozdawczych i innych dokumentów będących przedmiotem kontroli, w tym poprzez analizę i ocenę otrzymanych od nich informacji;
• 2) faktyczne studium zagadnień programu weryfikacji osoby sprawdzanej przez inspekcję, obserwację, przeliczenie, oględziny, pomiary kontrolne, inwentaryzację itp.

Podczas przeprowadzania kontroli celnej konieczne jest ustalenie kompletności i terminowości ewidencji operacji importu/eksportu towarów dokonywanych w ramach transakcji handlu zagranicznego na odpowiednich rachunkach ewidencji księgowej organizacji. W procesie działania kontrolnego przestrzeganie zasad sporządzania dokumentów, a także przestrzeganie zasad rozliczania poszczególnych operacji gospodarczych, tj. zgodność operacji odzwierciedlonych w dokumentach z ustalonymi zasadami. W przypadku wątpliwości co do rzetelności odzwierciedlenia obrotu gospodarczego inspektorzy mogą przeprowadzić wywiad z osobami zaangażowanymi w przygotowanie dokumentu, sprawdzić jego wiarygodność, a w razie potrzeby zażądać od tych osób wyjaśnień zgodnie z art. ustanowiony przez prawo w celu.

Podczas przeprowadzania kontroli celnej na miejscu można przeprowadzić: inwentaryzację towarów, kontrolę celną pomieszczeń i terytoriów, badanie, uzyskanie wyjaśnień, kontrolę celną towarów, sprawdzenie oznakowania towarów specjalnymi pieczęciami, obecność identyfikacji oznaczenia na nich oraz inne formy kontroli celnej przewidziane w art. 110 TC CU.

Nieplanowa odprawa celna w terenie to środek kontrolny przeprowadzany przez organy celne w miejscu, w którym znajduje się osoba poddawana kontroli, bez ograniczeń co do częstotliwości jej przeprowadzania. Podstawy powołania nieplanowych terenowych kontroli celnych zostały uwzględnione w rozdz. 2. Przypomnijmy, że powodem takich kontroli jest otrzymanie informacji wskazujących na możliwe naruszenie wymagań ustawodawstwa celnego EUG oraz ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej w sprawach celnych.

Główną różnicą pomiędzy planowymi i pozaplanowymi kontrolami celnymi jest brak ograniczeń co do częstotliwości tych ostatnich, a także brak konieczności powiadamiania osoby kontrolowanej o nieplanowanej kontroli celnej na miejscu.

W trakcie przeprowadzania kontroli celnej na miejscu może być konieczne potwierdzenie prawdziwości informacji podanych przez osobę kontrolowaną. W takim przypadku organ celny przeprowadza kontrolę celną krzyżową osób związanych z osobą kontrolowaną w transakcjach (operacjach) z towarami.

Kontrola pola licznika- środek kontrolny przeprowadzany przez organy celne, jeżeli konieczne jest potwierdzenie dokładności informacji otrzymanych podczas kontroli celnej na miejscu. Kontrola celna przy wyjściu z kasy jest niezaplanowana.

W celu wyznaczenia kontrkontroli przewodniczący komisji przedstawia naczelnikowi (zastępcy naczelnika) organu celnego memorandum podpisane przez kierownika uprawnionego pododdziału, zawierające uzasadnienie konieczności przeprowadzenia kontrkontroli oraz wykaz spraw wymagające weryfikacji w trakcie jej prowadzenia.

Naczelnik (zastępca naczelnika) organu celnego decyduje o przesłaniu polecenia przeprowadzenia kontroli krzyżowej lub o tym, czy wysłanie polecenia przeprowadzenia kontroli krzyżowej jest niewłaściwe, co do czego narzuca odpowiednią uchwałę na podstawie memorandum przewodniczącego Komisja.

Polecenie przeprowadzenia kontroli krzyżowej jest przesyłane przez organ celny przeprowadzający kontrolę celną na miejscu do organu celnego w rejonie działania, którego osoba lub agencja wykonawcza osoby kontrolowanej, organ celny w rejonie działalności, z którego zwolniono towary lub w rejonie działalności, w którym towar się znajduje (rys. 2). Kontrola licznikowa jest przeprowadzana zgodnie z procedurą ustanowioną dla kontroli celnej na miejscu.

Kopię decyzji o przeprowadzeniu kontroli krzyżowej oraz akt oparty na jej wynikach przesyła się do organu celnego, z którego inicjatywy została jednak wyznaczona kontrola krzyżowa, w terminie pięciu dni roboczych od sporządzenia każdego dokumentu.

W procesie międzyzakładowej kontroli celnej urzędnicy celni sprawdzają dokumenty różniące się nazwą i charakterem, które odzwierciedlają różne aspekty tej samej lub kilku powiązanych operacji, inspektorzy mogą porównać np.:

Ryż. 2.

• a) dane pierwotnych dokumentów księgowych z danymi innych dokumentów związanych z wysyłką i sprzedażą towarów;
• b) informacje z dokumentów pierwotnych o odbiorze towarów – wraz z kosztami ich dostawy (porównanie wolumenu odbiorów towarów za dany okres z ilością, za dostawę której zapłacono usługi przewoźnika);
• c) informacje z dokumentów pierwotnych - z informacjami zawartymi w rejestrach księgowych (w celu identyfikacji transakcji gospodarczych odzwierciedlonych w rachunkowości, dla których nie ma dokumentów potwierdzających).

Korzystając z metod kontroli dokumentów, urzędnicy pododdziałów TKPVT organów celnych pracują z dokumentami pierwotnymi, rejestrami księgowymi, formularzami księgowymi zarówno kontrolowanej organizacji, jak i dokumentami innych osób uzyskanymi w wyniku kontroli krzyżowych.

Kontrola celna jest główną formą kontroli celnej przeprowadzanej przez organy celne w celu poświadczenia, że ​​osoby przestrzegają przepisów prawa celnego.
Zgodnie z art. 331 Kodeksu Celnego EWEA kontrola celna jest procesem złożonym i polega na porównaniu informacji zgłoszonych w zgłoszeniu celnym oraz dokumentów przedłożonych organowi celnemu i (lub) innych informacji z dokumentami i (lub) księgowością i dane sprawozdawcze, z fakturami i innymi informacjami otrzymanymi przez organy celne w celu kontroli działalności osoby prawnej.

Uczestnicy zagranicznej działalności gospodarczej często spotykają się z czynnościami kontrolnymi, operacyjno-rozpoznawczymi, a także śledczymi. Mimo ogólna orientacja w Kodeksie Celnym EUG w zakresie uproszczenia i przyspieszenia procedur celnych oraz środków kontroli celnej z roku na rok narasta trend naliczania dodatkowych opłat w ramach kontroli prowadzonych przez organy celne.

W związku ze stale zmieniającym się prawodawstwem i przyjmowaniem nowych decyzji przez Euroazjatycką Komisję Gospodarczą coraz trudniej jest przedsiębiorcom oprzeć się wymogom organów celnych. Przygotowanie do kontroli, zgłaszanie zastrzeżeń do czynności inspektora wymaga od kontrolowanych pogłębionej znajomości prawa, wyjaśnień praktyka sądowa.

W rezultacie, z powodu nieznajomości trendów regulacje prawne, a czasami własne prawa, audyt skutkuje znacznymi kosztami czasu i pieniędzy.

Dlaczego kontrola celna może zostać przypisana do firmy?

Biorąc pod uwagę ekonomiczne znaczenie wyników kontroli, można argumentować, że jakość doboru ostatecznie determinuje kompletność poboru ceł, podatków, akcyzy i kar, a także grzywien.
Procedura wyboru osoby do odprawy celnej opiera się na podejściu przedmiotowym, utworzonym przez system zarządzania ryzykiem Federalnej Służby Celnej Rosji. Federalna Służba Celna ocenia prawdopodobieństwo naruszenia przepisów celnych, a następnie stosuje środki kontroli celnej odpowiednie do poziomu ryzyka firmy.

Główne powody wyboru osoby do weryfikacji:

• Obecność długów wobec organów celnych, niezapłacone kary administracyjne;
• Niezłożenie dokumentów;
• Reorganizacja lub likwidacja firmy;
• Niewielka kwota kapitału zakładowego zagranicznego uczestnika działalności gospodarczej;
• Znaczące odchylenia głównych wskaźników zgłoszenia celnego (waga, koszt) w dół od średnich wartości dla podobnych towarów;
• Znaczący udział obrotów handlowych ze strefami offshore;
• Dostawa towarów z kraju innego niż kraj pochodzenia;
• Pociągnięcie do odpowiedzialności administracyjnej, a także wszczęcie spraw karnych.

Na podstawie otrzymanych informacji określa się wymaganą liczbę zagranicznych uczestników działalności gospodarczej, którzy niosą ze sobą największe ryzyko wyrządzenia ewentualnych szkód gospodarczych i których wskazane jest uwzględnienie w planie kontroli celnych.

Kontrola celna na biurku

Kontrolę celną „zza biurka” przeprowadza się w miejscu organu celnego poprzez badanie i analizę informacji zawartych w zgłoszeniach celnych i (lub) handlowych, transportowych (wysyłkowych) i innych dokumentach składanych przez osobę kontrolowaną podczas wykonywania czynności celnych i (lub ) na wniosek organów celnych.
Organy celne są zobowiązane do powiadomienia osoby o rozpoczęciu kontroli. Kontrole przeprowadzane są bez ograniczeń co do częstotliwości ich przeprowadzania. Okres weryfikacji wynosi 90 dni kalendarzowych od daty zgłoszenia, w niektórych przypadkach może zostać przedłużony o 120 dni kalendarzowych.
Etapy realizacji:
Przygotowawczy- gromadzone są informacje i dane, podejmowana jest decyzja o potrzebie audytu;
Podstawowy- Istnieje bezpośrednia kontrola dostępnych dokumentów. Podczas kontroli celnej „zza biurka” organy celne sprawdzają następujące informacje:

• czy towary zostały objęte odpowiednią procedurą celną;
• wiarygodność informacji o towarze w deklaracji i innych dokumentach;
• przestrzeganie zakazów i ograniczeń użytkowania towarów;
• spełnienie wymagań przez osoby prowadzące działalność w sferze celnej;
• inne wymagania określone w przepisach celnych.

Dodatkowy- organ celny może zażądać dokumentów niezbędnych do weryfikacji. Ponadto w trakcie kontroli zza biurka organy celne mogą przeprowadzić kontrolę i badanie celne.
Finał- po zakończeniu kontroli celnej „zza biurka” sporządza się akt zawierający opis ustaleń i wyników.
Na podstawie wyników audytu osoba, w stosunku do której przeprowadzono audyt, ma prawo zapoznać się z materiałami audytu, a także zgłosić zastrzeżenia do wniosków.

Wyjdź z kontroli celnej

Kontrola celna na miejscu jest przeprowadzana przez organ celny z wizytą w miejscu (miejscach) lokalizacji osoby prawnej, miejscu (miejscach) działalności indywidualnego przedsiębiorcy i (lub) miejscu (miejscach) faktycznej realizacji czynności przez osoby kontrolowane.

Kontrole celne w terenie są podzielone na następujące typy:

Zaplanowana kontrola celna w terenie

Przeprowadzane na podstawie planów kontroli opracowanych przez organy celne,
Planowe terenowe kontrole celne w odniesieniu do tej samej kontrolowanej osoby są przeprowadzane przez organy celne nie częściej niż raz w roku. Planowe kontrole celne na miejscu w stosunku do upoważnionych przedsiębiorców przeprowadzane są przez organy celne nie częściej niż raz na 3 lata.
Wyboru osób, w stosunku do których przeprowadza się planową polową kontrolę celną, dokonuje się na podstawie informacji uzyskanych z następujących źródeł:

1. wyniki kontroli celnej przed i po zwolnieniu towarów;
2. zasoby informacyjne organów celnych;
3. wyniki poprzednich kontroli celnych;
4. banki, pozabankowe organizacje kredytowe (kredytowe i finansowe) oraz organizacje prowadzące określone rodzaje operacji bankowych państw członkowskich;
5. organy celne i (lub) inne organy państwowe państw członkowskich;
6. środki masowego przekazu;
7. inne źródła informacji.

Przed rozpoczęciem planowej kontroli celnej na miejscu organy celne są zobowiązane do wysłania zawiadomienia o kontroli osobie kontrolowanej. Ponadto na stronie internetowej Federalnej Służby Celnej Rosji organy celne publikują plany kontroli osób prawnych na najbliższe lata.

Jednym z głównych naruszeń podczas zaplanowanej kontroli na miejscu jest naruszenie okresu kontroli.

Uchwała Sądu Arbitrażowego Okręgu Wołga-Wiatka z dnia 19 listopada 2014 r. w sprawie nr A43-3032/2014.
Wymagania: ISTCON U LLC złożył wniosek do Sądu Arbitrażowego Obwód Niżnego Nowogrodu z oświadczeniem o uznaniu bezprawnych działań celników z Niżnego Nowogrodu, wyrażonym w odzyskaniu dokumentów i informacji od Spółki po upływie zaplanowanej kontroli celnej.
Decyzja: roszczenia Spółki zostały zaspokojone przez sąd I instancji, wyrok utrzymał w mocy sądy apelacyjne i kasacyjne.
Ustalenia Trybunału: organ celny naruszył termin kontroli i nie było podstaw prawnych do przedłużenia zawieszenia kontroli, w związku z czym działania organu celnego w zakresie żądania od wnioskodawcy dokumentów i informacji po upływie terminu kontroli celnej zgodnie z do wymagań są nielegalne. Działania organów celnych w Niżnym Nowogrodzie w celu żądania dokumentów i informacji od wnioskodawcy po wygaśnięciu zaplanowanej kontroli celnej w sprawie wymagań zostały popełnione przez pozwanego z naruszeniem wymogów części 12 art. 132 kodeksu celnego Unii Celnej .

Nieplanowana kontrola celna w terenie

Przeprowadza się ją na podstawie danych wskazujących na możliwe naruszenie przez osobę przepisów prawa celnego lub inne okoliczności, z którymi prawo wiąże przeprowadzenie tego typu weryfikacji.
Nieplanowane terenowe kontrole celne są przeprowadzane bez ograniczeń co do częstotliwości takich kontroli.
Podstawą powołania nieplanowanych terenowych kontroli celnych mogą być:

1. dane uzyskane w wyniku analizy informacji zawartych w zasobach informacyjnych organów celnych i innych organów państwowych państw członkowskich i wskazujących na możliwe naruszenie umów i aktów międzynarodowych z zakresu regulacji celnej i (lub) ustawodawstwa państw członkowskich;
2. informacje wskazujące na możliwe naruszenie umów i aktów międzynarodowych z zakresu regulacji celnej i (lub) ustawodawstwa państw członkowskich;
3. wniosek osoby o wpis do rejestru upoważnionych przedsiębiorców;
4. odwołanie (wniosek) od właściwego organu państwa niebędącego członkiem Związku o przeprowadzenie kontroli osoby, która dokonała z osobą zagraniczną transakcji związanych z przemieszczaniem towarów przez granicę celną Unii;
5. pouczenie (wniosek) organów śledczych (organów ścigania karnego) państw członkowskich na podstawie materiałów z weryfikacji zawiadomienia o przestępstwie lub wszczętej sprawy karnej;
6. polecenie organu celnego jednego państwa członkowskiego wydane organowi celnemu innego państwa członkowskiego dotyczące przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu itp.
   (pełny wykaz podstaw znajduje się w art. 333 kodeksu celnego EWEA, art. 229 ustawy federalnej nr 289)

Ponadto jednym z głównych naruszeń podczas zaplanowanej kontroli na miejscu jest naruszenie terminu kontroli, a także żądanie dokumentów niezwiązanych z przedmiotem kontroli.

Przykład z praktyki sądowej (przed wprowadzeniem Kodeksu Celnego EUG):

Uchwała Sądu Arbitrażowego Okręgu Moskiewskiego z dnia 22 sierpnia 2017 r. w sprawie nr А40-161221/16
Wymagania: Techno Parts LLC (zwana dalej spółką) wystąpiła do Moskiewskiego Sądu Arbitrażowego z wnioskiem do moskiewskiego urzędu celnego o uznanie za bezprawną bezczynności, wyrażonej z naruszeniem ustalonych terminów kontroli celnej na miejscu; o unieważnieniu decyzji o zawieszeniu wywozowej kontroli celnej.
Decyzja: wymagania Spółki zostały spełnione przez sąd I instancji, postanowienie utrzymało w mocy sądy apelacyjne i kasacyjne.
wniosek sądowy: w otrzymanym przez wnioskodawcę zawiadomieniu o zawieszeniu kontroli celnej na miejscu nie wskazano żadnej z okoliczności wymienionych w art. 132 ust. 3 klauzuli 12 Kodeksu Celnego Unii Celnej, a zatem , sądy doszły do ​​uzasadnionego wniosku, że decyzja o zawieszeniu kontroli celnej terenowej wydana w przypadku braku podstaw prawnych, ponieważ organ celny naruszył termin kontroli i nie było podstaw prawnych do przedłużenia terminu wstrzymania kontroli celnej. Inspekcja.
Organ celny naruszył termin przekazania informacji wymaganych od zagranicznego organu celnego.
Ponadto w okresie od 29.01.2016 r. do 26.04.2016 r. Moskiewski Urząd Celny faktycznie nie przeprowadził kontroli, oczekując od wnioskodawcy następujących dokumentów: umowy najmu lokalu, zaświadczeń o polityce księgowej Techno Parts LLC w zakresie podatków, certyfikaty wszystkich rachunków rozliczeniowych Techno Parts LLC Parts. Sądy słusznie uznały, że istotność tych wymogów dla przedmiotu weryfikacji faktu objęcia procedurą celną towarów produkcji zagranicznej nie została przez organ celny udowodniona.

Licznik nieplanowanej kontroli celnej w terenie

Prowadzone w stosunku do osób utworzonych i (lub) zarejestrowanych zgodnie z ustawodawstwem państwa członkowskiego EUG i związane z transakcjami (operacjami) z towarami z podmiotem, w stosunku do którego przeprowadzana jest terenowa odprawa celna.
Z reguły określona kontrola jest przeprowadzana albo przez organ celny, który bezpośrednio przeprowadza kontrolę na miejscu, albo na polecenie innego organu celnego, który kontroluje osoby w innym temacie.
W ramach tych kontroli organy celne sprawdzają łańcuchy dostaw towarów, uzyskują informacje o dostawcach towarów, faktach zapłaty za towar, sprawdzają faktury, przeprowadzają rozmowy z kierownikami i księgowymi firmy.
Przypominamy, że osoby są zobowiązane do przechowywania dokumentów dotyczących operacji celnych przez 5 lat, niezależnie od tego, czy zostały przedstawione przy składaniu zgłoszenia celnego, czy nie!

Weryfikacja po wydaniu

Kontrola celna po zwolnieniu towaru – zespół czynności wykonywanych przez organy celne po zwolnieniu towaru, a także w obrocie towarami przywożonymi na obszar celny Unii Euroazjatyckiej, poprzez kontrole celne i inne formy odprawy celnej kontroli ustanowionej w rozdziale 45 Kodeksu Celnego EAEU.
Weryfikacja po zwolnieniu towaru – przede wszystkim kontrola dokumentacyjna prawdziwości informacji deklarowanych przez zgłaszającego, pozwalająca organom celnym na:

• porównać informacje przekazane z informacjami otrzymanymi w trakcie kontroli celnej z banków, instytucji kredytowych, organów podatkowych, organów ścigania i innych organów państwowych;
• ustalenia faktu legalności/nielegalności wwozu towarów na obszar celny Unii Euroazjatyckiej;
• ustanowić krąg osób bezpośrednio lub pośrednio zaangażowanych w transakcje towarowe, zarówno przed przekroczeniem granicy celnej, jak i na rynku krajowym Federacji Rosyjskiej.

Weryfikacja po zwolnieniu towarów jest przeprowadzana w ciągu 3 lat od dopuszczenia towarów do swobodnego obrotu.

• Sprawdź zaświadczenia służbowe funkcjonariuszy celnych, dokumenty dotyczące kontroli;
• Żądać poinformowania Cię o podstawach i przyczynach przeprowadzenia audytu w stosunku do Twojej firmy;
• Dostarczyć dokumenty organowi celnemu podczas przeprowadzania kontroli i wysyłania wniosków o przedłożenie dokumentów;
• w przypadku identyfikacji towaru, pobrania próbek i okazów, kontroli lokalu, zatrzymania towaru - nie ingerować w czynności prawne organów celnych, lecz zwrócić się o wykwalifikowaną pomoc prawną;
• być obecnym podczas wszystkich czynności kontroli celnej;
• Podpisuj dokumenty dopiero po dokładnym ich przestudiowaniu;
• Wymagaj od inspektorów dostarczenia kopii dokumentów (świadectwa kontroli, protokołu zajęcia);
• W razie potrzeby rób zdjęcia i filmy;

Prawnicy praktyki celnej Unitrade posiadają bogate doświadczenie praktyczne we wspieraniu kontroli celnych. Nasi eksperci pomogą Ci w odpowiednim czasie zidentyfikować naruszenia i skorygować je zgodnie z wymogami prawa celnego.

Artykuł 132. Kontrola celna wyjazdowa

1. Kontrola celna na miejscu jest przeprowadzana przez organ celny z wizytą w lokalizacji osoby prawnej, miejscu działalności indywidualnego przedsiębiorcy i (lub) w miejscu faktycznej realizacji ich działalności (dalej dalej przedmiotami osoby sprawdzanej).

2. Wywozowa kontrola celna może być zaplanowana lub niezaplanowana.

Planowa kontrola celna na miejscu przeprowadzana jest na podstawie planów kontroli opracowanych przez organy celne.

3. Wywozową kontrolę celną przeprowadza się na podstawie decyzji (instrukcji, ustawy o wyznaczeniu kontroli), której formę określają przepisy państw członkowskich unii celnej.

4. Podstawą powołania nieplanowych terenowych kontroli celnych są:

1) dane uzyskane w wyniku analizy informacji zawartych w bazach danych organów celnych i państwowych organów kontroli (nadzoru) państw członkowskich Unii Celnej, wskazujących na możliwe naruszenie przepisów prawa celnego Unii Celnej i innych przepisów państw członkowskich Unii Celnej;

2) dane wskazujące na możliwe naruszenie wymagań przepisów prawa celnego unii celnej oraz przepisów państw członkowskich unii celnej;

3) wniosek osoby, w tym wykonującej czynności w zakresie ceł, o nadanie statusu upoważnionego przedsiębiorcy;

4) konieczność przeprowadzenia terenowej kontroli celnej zgodnie z ust. 6 niniejszego artykułu;

5) odwołanie (wniosek) właściwego organu państwa obcego o przeprowadzenie kontroli osoby, która dokonała zagranicznej transakcji gospodarczej z organizacją zagraniczną;

6) inne podstawy przewidziane przez ustawodawstwo państw członkowskich unii celnej.

5. Wywozowa kontrola celna może być wyznaczona na podstawie wyników zastosowania innych form kontroli celnej, a także wyników kontroli celnej „zza biurka”.

6. W przypadkach, w których konieczne jest potwierdzenie autentyczności informacji podanych przez osobę sprawdzaną, organ celny może przeprowadzić kontrolę celną krzyżową osób powiązanych z osobą sprawdzaną w transakcjach (operacjach) z towarami.

Kontrola celna przy wyjściu z kasy jest niezaplanowana.

7. Planowe terenowe kontrole celne przeprowadzane są nie więcej niż 1 (jeden) raz w roku w stosunku do tej samej osoby podlegającej kontroli.

Planowe terenowe kontrole celne w stosunku do upoważnionych przedsiębiorców przeprowadzane są przez organy celne 1 (jeden) raz na 3 (trzy) lata.

Nieplanowane terenowe kontrole celne są przeprowadzane bez ograniczeń co do częstotliwości ich przeprowadzania.

8. Wyboru osób do kontroli celnej na miejscu dokonuje się na podstawie otrzymanych informacji:

1) z zasobów informacyjnych organów celnych;

2) na podstawie wyników poprzednich kontroli, w tym kontroli kameralnych;

3) od organów państwowych;

4) od banków i organizacji prowadzących określone rodzaje działalności bankowej;

5) od organów celnych i (lub) innych kontrolujących państwowych organów państw członkowskich unii celnej;

6) z mediów;

7) z innych źródeł w sposób urzędowy.

9. Przed rozpoczęciem zaplanowanej kontroli celnej na miejscu organy celne przesyłają osobie kontrolowanej zawiadomienie o planowanej kontroli celnej na miejscu listem poleconym z potwierdzeniem odbioru lub przesyłają takie zawiadomienie w inny sposób do potwierdzić fakt jej otrzymania.

Zwrot przesyłki pocztowej ze znakiem wskazującym, że pismo nie zostało doręczone adresatowi z powodu nieobecności osoby sprawdzanej w jej miejscu, nie stanowi podstawy do odwołania zaplanowanej terenowej kontroli celnej.

Planowana kontrola celna na miejscu może być rozpoczęta nie wcześniej niż 15 (piętnaście) dni kalendarzowych od dnia otrzymania zawiadomienia przez osobę kontrolowaną lub od dnia otrzymania przez organ celny przesyłki pocztowej z adnotacją, że pismo nie zostało doręczone adresatowi.

10. Datą rozpoczęcia kontroli celnej na miejscu jest data doręczenia kontrolowanej odpisu decyzji (instrukcji) o przeprowadzeniu kontroli celnej (ustawy o wyznaczeniu kontroli).

Kopię decyzji (dyspozycji) przeprowadzenia kontroli celnej (ustawy o wyznaczeniu kontroli) wręcza sprawdzanemu przez funkcjonariusza urzędu celnego lub przesyła listem poleconym z potwierdzeniem odbioru.

Przekazując kopię decyzji (instrukcji, aktu o wyznaczeniu audytu), kierownik osoby sprawdzanej lub jego przedstawiciel w sprawie pierwotnej decyzji (instrukcji, aktu o wyznaczeniu audytu) odnotowuje zapoznanie się , a także o dacie i godzinie otrzymania kopii decyzji (pouczenie, akt o wyznaczeniu audytu).

W przypadku odmowy odbioru odpisu decyzji (pouczenie, akt o powołaniu kontroli) funkcjonariusz organu celnego dokonuje odpowiedniego wpisu w decyzji (pouczenie, akt o powołaniu kontroli).

Odmowa odbioru przez kontrolowanego odpisu decyzji (instrukcji) przeprowadzenia kontroli celnej (ustawa o wyznaczeniu kontroli), a także zwrotu przesyłki pocztowej ze znakiem wskazującym, że pismo nie zostało wydane adresatowi z powodu nieobecności osoby w jego miejscu, nie stanowią podstawy do anulowania odprawy celnej wywozowej. W tym przypadku datą rozpoczęcia czeku jest data wpisu w decyzji (pouczenie, akt o wyznaczeniu czeku) o odmowie odbioru odpisu decyzji (pouczenie, akt o wyznaczeniu czeku) lub datę otrzymania przez organ celny przesyłki pocztowej z adnotacją, że pismo nie zostało doręczone adresatowi.

Przed rozpoczęciem kontroli celnej na miejscu w miejscu przebywania osoby kontrolowanej urzędnicy urzędu celnego są zobowiązani do okazania świadectwa urzędowego kierownikowi osoby kontrolowanej lub jej przedstawicielowi.

11. W okresie kontroli celnej na miejscu osoba sprawdzana nie ma prawa do dokonywania zmian i uzupełnień w sprawdzanych dokumentach związanych z jej działalnością.

12. Termin przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu nie powinien przekraczać 2 (dwóch) miesięcy. Wskazany termin nie obejmuje okresu, jaki upłynął między datą doręczenia kontrolowanej osobie wniosku o przedstawienie dokumentów i informacji a datą otrzymania tych dokumentów i informacji.

Termin przeprowadzenia kontroli celnej na miejscu może zostać przedłużony o kolejny 1 (jeden) miesiąc decyzją organu celnego przeprowadzającego kontrolę.

W przypadku konieczności przeprowadzenia badań lub badań wyślij wnioski do właściwych organów państw członkowskich Unii Celnej lub państw obcych, odzyskaj przez sprawdzaną osobę dokumenty niezbędne do przeprowadzenia na miejscu kontroli celnej, przedstaw dodatkowe dokumenty związane do okresu objętego kontrolą, który ma wpływ na wnioski wynikające z wyników kontroli celnej na miejscu, przeprowadzenie kontroli celnej na miejscu może zostać zawieszone decyzją naczelnika (naczelnika) organu celnego lub osoby przez niego upoważnionej w zgodnie z ustawodawstwem państw członkowskich unii celnej. Termin i tryb takiego zawieszenia określa ustawodawstwo państw członkowskich unii celnej.

W decyzji (dyspozycji) o przeprowadzeniu terenowej kontroli celnej (ustawa o wyznaczeniu kontroli) o przedłużeniu terminu wywozowej kontroli celnej, a także o wstrzymaniu jej przeprowadzenia, dokonuje się odpowiednich wpisów, o czym należy powiadomić osobę kontrolowaną.

13. Za datę zakończenia terenowej kontroli celnej uważa się datę sporządzenia dokumentu sporządzonego na podstawie wyników kontroli celnej, sporządzonego w 2 (dwóch) egzemplarzach i podpisanego przez funkcjonariuszy organu celnego kto przeprowadził polową kontrolę celną.

Pierwszy egzemplarz takiego dokumentu dołącza się do materiałów z terenowej kontroli celnej, drugi egzemplarz doręcza się osobie sprawdzanej lub przesyła listem poleconym za potwierdzeniem odbioru nie później niż 5 (pięć) dni od dnia data zakończenia terenowej kontroli celnej.