Үйл ажиллагааны төсвийг бүрдүүлэх, батлах нь тайлант хугацааны эцэст (сар, улирал, жил) санхүүгийн төлөвлөлтийн үндсэн үе шат юм. Ажилчид санхүүгийн хэлтэскомпанид удахгүй болох гүйлгээний хэмжээг шинжлэх, тооцоолсон зардал, орлого, тогтмол зардал, инфляци, ханшийн зөрүүг харгалзан үзэх (хэрэв компани нь гадаад валютын гүйлгээтэй ажилладаг бол).

Компанийн үйл ажиллагааны төсөв бүрдүүлэх үе шатууд

Компанийн төсөв боловсруулах нь олон үе шаттай үйл явц бөгөөд үйл ажиллагааны төлөвлөгөөг бий болгох нь хэд хэдэн үе шатаас бүрдэнэ.

• Дараагийн тайлангийн хугацаанд борлуулалтын хэмжээг урьдчилан таамаглах. Компанийн хувьсах зардал нь үйлдвэрлэсэн болон борлуулсан бүтээгдэхүүний хэмжээнээс хамаардаг тул санхүүчид өмнөх үеийн ашиг, зах зээлийн өнөөгийн нөхцөл байдлыг харгалзан таамагладаг. Үйл ажиллагааны төсвийн санхүүгийн загварт шаардагдах зардлыг бүрдүүлэхийн тулд аль болох олон гадаад хүчин зүйлийг (инфляцийн түвшин, дахин санхүүжилтийн түвшин, тухайн үеийн ханш) багтаасан байх ёстой.
• Захиргааны болон холбогдох зардлыг нөхөх төсөв бүрдүүлэх. Борлуулалтын хэмжээнээс хамааран үүсдэг хувьсах зардал(худалдан авсан түүхий эд, материалын тоо хэмжээ, сан цалинажилчдын урамшуулал, илүү цагийн хөлс, нэмэлт ээлжийн хувьд). Захиргааны зардал (түрээс, ажилчдын цалин) өөрчлөгдөөгүй хэвээр байна.
• Үйлдвэрлэлийн үндсэн зардлыг нөхөх төсөв зохиох. Түүхий эд, материал худалдан авах, үйлдвэрлэлийн байгууламжийн засвар үйлчилгээ, шинэ технологи нэвтрүүлэхэд зориулж хөрөнгө хуваарилдаг. Үйлдвэрлэлийн зардал нь үйлдвэрлэл, шинэлэг, мэдлэг шаардсан компаниудын үйл ажиллагааны төсвийн гол хэсэг юм. Худалдаа, үйлчилгээний компани, зуучлагчид үйлдвэрлэлийн төсвөө төлөвлөдөггүй, түүнийг үйл ажиллагааны зардлаар орлуулдаг.
• Аж ахуйн нэгжийн ирээдүйн балансыг урьдчилан таамаглах. Үйлдвэрлэл, санхүүгийн хэлтсийн ажилтнууд нөхцөл байдлыг хөгжүүлэх загвар зохион бүтээж, урьдчилсан баланс (заримдаа ашиг, алдагдлын тайлан) гаргадаг. Эдгээр өгөгдөл нь үзүүлэлтүүдийг тооцоолох боломжийг бидэнд олгодог санхүүгийн тогтвортой байдалкомпаниуд, бизнесийн гүйцэтгэлийг урьдчилан таамаглах, хүлээгдэж буй нэмэлт зардлыг нөхөхийн тулд хөрөнгө гаргах.

Үйл ажиллагааны төсвийг бүрдүүлэхдээ өмнөх үеүүдийн статистик мэдээлэл, эдийн засгийн загварчлалд үндэслэсэн. Эдийн засгийн салбараас хамааран баримт бичгийг дараагийн санхүүгийн хугацаанд тогтоодог эсвэл тогтмол хянаж байдаг. Жишээлбэл, шинэлэг бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг венчур капиталын фирмүүд сар бүр үйл ажиллагааны төсвөө хянадаг. Худалдааны газрууд ирэх жилийн туршид нэг баримт бичгийг хүлээн авдаг.

Компанийн үйл ажиллагааны төсөв бүрдүүлэх арга

Үйл ажиллагааны төсвийн жижиг зүйлийг өмнөх үеийн мэдээлэлд үндэслэн төлөвлөж, үйл ажиллагааны зардлыг аль нэг аргыг ашиглан тооцдог.

• CVP шинжилгээ - одоогийн зардал, төлөвлөсөн гарц, ашгийн харьцуулалт. Энэ аргыг жижиг үйлдвэрүүд эсвэл шинэ компаниудад ашигладаг. Эдгээр CVP загварууд нь эвдрэлийн цэгийг тооцоолох, үйлдвэрлэлийн хэмжээг тооцоолох, борлуулалтын бүтцийг төлөвлөх боломжийг олгодог.
• EOQ шинжилгээ - хүргэх оновчтой багц дээр үндэслэн ашиглалтын зардлыг тооцоолох. Энэ аргыг дилерийн сүлжээтэй ажилладаг томоохон компаниудад ашигладаг. Нэг багц барааны борлуулалтын зардлыг нийлүүлэлтийн хэмжээгээр үржүүлнэ.
• EPR шинжилгээ - хамгийн бага зардалтай ачааны өртөгт үндэслэн зардлыг тооцоолох (EOQ шинжилгээний өөрчлөлт). Энэ аргыг өөрийн агуулахдаа их хэмжээний ачааг хадгалахаас өөр аргагүйд хүрсэн компаниудад ашигладаг. Нэг багцыг гаргах, хадгалах зардлыг тооцоолсон нийлүүлэлтийн хэмжээгээр үржүүлнэ.

Үйл ажиллагааны төсөворно орлого, зарлагын төсөв , боловсруулах үндэс нь дараахь төсөв юм: үйлдвэрлэлийн төсөв, бүтээгдэхүүн борлуулах төсөв, бусад орлого, материал, эрчим хүчний зардал, цалингийн төсөв, элэгдэл, үйлдвэрлэлийн ерөнхий болон ерөнхий зардал, татварын зардлын төсөв (татвараас хамааран эдийн засгийн ерөнхий зардалд багтаж болно).

Үйл ажиллагааны төсвийн зорилго нь одоогийн үйл ажиллагааг төлөвлөх явдал юм. Дараах төрлийн үйл ажиллагааны төсөв байдаг.

1. Борлуулалтын төсөв.Үйлдвэрлэлийн хүчин чадал, ирээдүйд дэвшүүлсэн зорилго, борлуулалтын зах зээлээс хамааран төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээг урьдчилан тооцоолсон үйлдвэрлэлийн хэмжээ, төлөвлөсөн үнэд үндэслэн тооцдог. Тооцооллыг бүтээгдэхүүний төрлөөр хийдэг. Энэ төрлийн төсөв боловсруулах нь бүх аж ахуйн нэгжүүдэд заавал байх ёстой. Төрөл бүрийн аж ахуйн нэгжид түүний хэлбэрүүд нь онцлогоос хамааран өөр өөр байж болно.

2. Үйлдвэрлэлийн төсөв.Төлөвлөсөн үйлдвэрлэлийн хэмжээг тооцоолсон. Борлуулалтын төсөв болон үлдэгдэл дээр үндэслэн бэлэн бүтээгдэхүүн. Энэ төрлийн төсвийн тооцоог бүрдүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр.

3. Материал, түүхий эдийн шууд зардлын төсөв.Үүнийг нэгж бүтээгдэхүүнд ногдох материалын зарцуулалтын хэмжээ, агуулах дахь түүхий эд, материалын үлдэгдэл үйлдвэрлэх төсвийн урьдчилсан мэдээ, зах зээлийн үнэ зэргийг үндэслэн тооцдог. Энэ төсөвт материал, техникийн нөөцийн худалдан авалтын хэмжээг бүрдүүлдэг. Өгөгдөл нь мөнгөн болон мөнгөн хэлбэрээр үүсдэг. Энэ төрлийн төсөв нь үйлдвэрлэлийн болон барилгын аж ахуйн нэгжүүдэд түгээмэл байдаг.

4. Шууд хөдөлмөрийн зардлын төсөв.Таталцлын нийт зардлыг тооцоол хөдөлмөрийн нөөц. Эхний өгөгдөл: үйлдвэрлэлийн төсөв. Хөдөлмөрийн хөлсний тогтолцоог ашигладаг.

5. Хувьсах нэмэлт зардлын төсөв.Тооцоолол нь элэгдлийн хорогдол, цахилгаан, даатгалын зардал гэх мэт зүйлсээр хуваагдсан нэмэлт зардлыг үндэслэнэ.

6. Түүхий эд, бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн төсөв.Түүхий эд, материалын үлдэгдэл, бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц, үнэ, өртгийн талаархи мэдээлэлд үндэслэн тооцоолно. Урт үйлдвэрлэлийн мөчлөгтэй байгууллагуудад дуусаагүй ажлын төсвийг бараа материалын төсөвтэй хамт эсвэл оронд нь гаргаж болно. Барилгын байгууллагуудад ижил төстэй байдлаар дуусаагүй барилгын төсвийг боловсруулж болно.

7. Удирдлагын болон арилжааны зардлын төсөв.Энд тогтмол зардлын урьдчилсан тооцоог тооцоолно. Нийтлэлүүдийн найрлага нь олон хүчин зүйлээс, түүний дотор аж ахуйн нэгжийн онцлогоос хамаардаг.

8. Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийн төсөв.ААН-ээс баталсан өртөг тооцох аргачлалд үндэслэн өмнөх үйл ажиллагааны төсөвт үндэслэн тооцдог.

Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран тодорхой төрлийн төсөв нь үнэ цэнийн хувьд давамгайлж болно.

Тиймээс, жишээлбэл, дээр үйлдвэрлэлийн үйлдвэрҮндсэн зардлын тооцоо нь үйлдвэрлэлийн төсөв, худалдааны аж ахуйн нэгжүүдэд борлуулалтын төсөв юм. Хэрэв аж ахуйн нэгж нэгэн зэрэг хэд хэдэн төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол бизнесийн чиглэл бүрийн хувьд өөрийн үйл ажиллагааны төсвийг сонгох, түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн хэмжээнд мэдээлэл цуглуулах нэгтгэх журмыг тодорхойлох шаардлагатай.

18. Төсөв, тооцоо, санхүүжилтийн төлөвлөгөө.

Төсөвхүлээгдэж буй үр дүн, хуваарилсан нөөцийг тоон хэлбэрээр тусгасан төлөвлөгөө юм. Санхүүгийн болон/эсвэл эд хөрөнгийн холбоотой багцыг төлөөлдөг эдийн засгийн үзүүлэлтүүдкомпанийн үйл ажиллагаа. Төсөв нь санхүүгийн болон үйл ажиллагааны тодорхой бүтцийг хэрэгжүүлэх үүднээс компанийн зорилгыг тодорхойлдог.

Тооцоолол гэдэг нь удахгүй гарах зардал, орлогын тооцоо, аливаа зүйлийн ойролцоо тооцоолол юм. тооцоо, байх статиктайлагналын хэлбэр, практикт төлөвлөлтөд тохиромжтой байнгынаж ахуйн нэгжийн зардал, тэдгээрийн талаар тайлан гаргах, гэхдээ Одоогийн компанийн нөхцөлт хувьсах зардал эсвэл шууд үйл ажиллагааны зардлыг тооцоолох, тохируулах нь бараг боломжгүй юм. Маягтаар мэдээлэх тооцоололКомпанийн төлбөрийн байр суурийг бүрдүүлэхэд, ялангуяа төлбөрийн тэргүүлэх чиглэлтэй холбоотой (ялангуяа төлбөрийн чадваргүй үед) ашиглаж болно. тооцоозайлшгүй (заавал) төлбөрийн өнгөтэй байна

Санхүүжилтийн төлөвлөгөөАж ахуйн нэгжийг үүсгэн байгуулагчийн санхүүжилтийн төлөвлөгөө, балансын төлөвлөгөө, ашиг, алдагдлын данс, түүнчлэн одоогийн (жилээс бага) хөрвөх чадварын төлөвлөгөөний үндсэн дээр бүрдүүлдэг. Энэ нь аж ахуйн нэгж, төслийг ямар эх үүсвэрээс, ямар хэлбэрээр санхүүжүүлэхийг (эсвэл хүсч байгаагаа) харуулах ёстой. Үүний зэрэгцээ аж ахуйн нэгжийн зардлаар санхүүжүүлэх, гадны санхүүжилтийг ялгах шаардлагатай. Бодит санхүүжилтийн зураглалыг гаргаж, санхүүжилтийн зорилго, зорилгыг тоймло. Компанийн хөрөнгийн зардлаар санхүүжүүлэхэд дараахь зүйлс орно: эд хөрөнгийг дахин хуваарилах (идэвхтэй төлбөр тооцоо), жишээлбэл, шаардлагагүй үндсэн хөрөнгийг (газар, барилга, тоног төхөөрөмж гэх мэт) худалдах, бараа материалыг бууруулах, дараа нь түрээслэх замаар худалдах. .

Үүнээс гадна дотоод санхүүжилтэд ашгийн хуримтлал, далд нөөц бий болгох, нөөцийн санд суутгал хийх гэх мэт орно.

Гадны санхүүжилт нь дараах бүрэлдэхүүн хэсгүүдээс бүрдэнэ: үүсгэн байгуулагчдын оруулсан хувь нэмэр, өмчийн оролцоотойгоор санхүүжүүлэх, шинэ хөрөнгө оруулах эсвэл шинэ үүсгэн байгуулагчдыг татах, тухайлбал венч капиталын сан.

Гадаад санхүүжилт нь зээлийн санхүүжилтийн янз бүрийн хэлбэрийг агуулдаг: гэрээний зээл, эргэлтийн хөрөнгийн санхүүжилтийн зээл, ханган нийлүүлэгчийн зээл (худалдан авалтын төлбөрийн хугацааг тодорхойлох замаар), комиссын гэрээ (дамжааны агуулах), худалдан авагчдын урьдчилгаа төлбөр, санхүүжилтийн урт хугацааны зээл үндсэн хөрөнгө, өөрийн хөрөнгийн санхүүжилтийн оролцоо эсвэл төсөл, түүнчлэн лизинг, факторинг, татаасаар дамжуулан санхүүжүүлэх.

Гадаад санхүүжилтийг тодорхойлохдоо татсан санхүүгийн эх үүсвэрийг богино, дунд, урт хугацааны гэж хуваах ёстой. Урт хугацаанд ашиглах зориулалттай үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнийг (үндсэн хөрөнгө) хөрвөх чадварын хямралаас зайлсхийхийн тулд урт хугацааны зээл татах замаар санхүүжүүлэх ёстой гэсэн ерөнхий дүрэм байдаг.

19. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төсөв.

Гурван төрлийн санхүүгийн төсөв байдаг.

1. Төсөв бүрдүүлэх, хуваарилах санхүүгийн эх үүсвэр(урьдчилан таамаглах үлдэгдэл). Энэ нь балансын зүйлсийн үлдэгдлийн таамаглал юм: авлага, бэлэн мөнгө, бараа материал, эргэлтийн бус хөрөнгө, өглөг гэх мэт. Зүйл бүрийг стандарт томъёогоор тооцоолно: эцсийн үлдэгдэл = эхний үлдэгдэл + дебит эргэлт - зээлийн эргэлт. Идэвхтэй дансны хувьд - "+" тэмдэгтэй, идэвхгүй дансны хувьд - "-" тэмдэгтэй. Энэ төрлийн төсвийн үнэ цэнэ нь аж ахуйн нэгжийн өмч, өр төлбөр, улмаар төлбөрийн чадварыг тодорхойлох явдал юм.

2. Орлого, зардлын төсөв (ашиг, алдагдлын урьдчилсан тайлан) нь бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээ, үндсэн зардал, захиргааны болон арилжааны зардал, татвар, санхүүгийн зардал (хүүгийн хүү)-ийн урьдчилсан утгыг тооцоолох үндсэн дээр бүрдүүлдэг. зээл ба зээл). Үйл ажиллагааны төсөв нь анхны мэдээлэл болдог. Татварын төлбөрийг дундаж хувиар тооцдог. Энэхүү төсөв нь санхүүгийн үр дүнг төлөвлөх, өөрөөр хэлбэл ашигт ажиллагааг тодорхойлох зорилготой юм.

3. Төсөв Мөнгө(төсвийн мөнгөн гүйлгээний тайлан) нь зардлын тооцоолсон хэмжээг (үйл ажиллагааны төсвийн мэдээлэлд үндэслэн) тусгасан болно. Үүний тусламжтайгаар аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал (төлбөрийн чадвар) -д дүн шинжилгээ хийж, өөрөөр хэлбэл тухайн компани одоогийн болон бусад үүргээ төлөх, үйлдвэрлэлийг өргөжүүлэхэд шаардлагатай шинэ тоног төхөөрөмж, машин механизм худалдаж авах боломжтой эсэхийг тодорхойлдог. Энэ төрлийн төсвийн утга нь ихэвчлэн аж ахуйн нэгж хэд хэдэн чиглэлээр (жишээлбэл, хөрөнгө оруулалт, ногдол ашиг төлөх) зардал гаргах шаардлагатай байдаг тул хангалттай байгаа эсэхийг шинжлэхийн тулд зардлын хэмжээг тодорхой ойлгох шаардлагатай байдаг. гадагшлах урсгалыг нөхөх мөнгөн урсгал эсвэл нэмэлт санхүүжилт татах шаардлагатай эсэх. Зарим компаниуд хөрөнгө оруулагчтай эсвэл зээл авах боломжтой байдаг тул санхүүгийн төсвийн алдагдлыг нөхдөг. Гэхдээ энэ нь үргэлж боломжтой байдаггүй (аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадвар бага байгаа тохиолдолд) гарах арга замуудын нэг бол төсвийн зүйл бүрийн ач холбогдлыг шинжлэх, хасах боломжтой хамгийн чухал зүйлийг тодорхойлох явдал юм.

Мөнгөний гүйлгээний төсвийн зорилго нь нэг талаас мөнгө хомсдолоос өөрийгөө хамгаалах (үйлдвэрлэлийн үйл явцад маш сөрөг нөлөө үзүүлж болзошгүй) энэ хэрэгслийг ашиглах, нөгөө талаар тодорхойлоход оршино. ийм бизнест үнэгүй бэлэн мөнгө хөрөнгө оруулалт хийх боломж, би хаанаас авч болох вэ нэмэлт орлого. Мөнгөн гүйлгээний төсөв нь компани ирээдүйд ямар зардлыг хүлээж байгаа, эдгээр зардлыг ямар эх үүсвэрээс төлөхийг тодорхойлдог.

Үйл ажиллагааны төсөв нь Санхүүгийн Хариуцлагын Төв (СНХ)-ийн төсөв юм.Үйл ажиллагааны төсөв зохиох зорилго нь холбогдох CFD-ийн хэрэгжүүлдэг бизнесийн үйл ажиллагааны үр дүнг төлөвлөх, бүртгэх явдал юм. Үнэн хэрэгтээ, үйл ажиллагааны төсөв нь түүнд олгосон санхүүгийн үзүүлэлтүүдийн дагуу CFD бүрийн эрх мэдэл, хариуцлагыг хуваарилах хэрэгсэл юм.

CFD бүрийн хувьд нэг (мөн зөвхөн нэг!) Үйл ажиллагааны төсөв зохиогддог.Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны төсвийн нийт тоо нь түүнд байгуулагдсан СЗХ-ны тоотой тэнцүү байна. Тиймээс энэ тоон харьцаагаар санхүүгийн болон төсвийн бүтцийн хооронд холбоо тогтоох боломж аль хэдийн харагдаж байна.

Ижил төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг янз бүрийн санхүүгийн хариуцлагын төвүүдийн хувьд үйл ажиллагааны төсвийн нийтлэл, тэдгээрийн бүлгүүдийн агуулга, үүний дагуу нэр нь ижил байж болно.

Жишээбайж болно Орлого, зарлагын төвд зориулсан үйл ажиллагааны төсөв.

1. Орлогын төвийн төсөв "Бизнес А"

1.1. Үндсэн бүтээгдэхүүний хэрэгжилт.

1.2. Бэлэн бүтээгдэхүүн.

2. "Бизнес Б" орлогын төвийн төсөв.

2.1.1. Үндсэн бүтээгдэхүүний хэрэгжилт.

2.1.2. Үйлчилгээ.

3. "Худалдаа" төсвийн зардлын төв.

3.1. Бизнесийн зардал.

3.1.2. Борлуулалтын менежерүүдийн цалин.

3.1.3. Борлуулалтын комисс.

3.1.4. Үнэ.

4. Төсвийн зардлын төв "Маркетинг".

4.1. Бизнесийн зардал.

4.1.6.1 Интернет сурталчилгаа.

Функциональ төсөв

Аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үйл ажиллагааг тодорхой чиг үүргийн багц хэлбэрээр илэрхийлж болно.Ерөнхийдөө эдгээр функцүүдийн жагсаалтыг танилцуулж болно дараах байдлаар:

Борлуулалт;

Худалдан авалт;

Үйлдвэрлэл;

Хадгалах;

тээвэрлэлт;

Захиргаа (удирдлага)

Санхүүгийн үйл ажиллагаа;

Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагаа.

Үйл ажиллагааны төсвийг чиг үүргийн харьяаллаар нь бүлэглэсэн зүйлүүд нь чиг үүргийн төсвийг бүрдүүлдэг. Эмхэтгэх зорилго функциональ төсөваж ахуйн нэгжийн төрөл бүрийн үйл ажиллагаанд нөөцийн хэрэгцээг тодорхойлох явдал юм.

Функциональ төсөв бүрийг тухайн аж ахуйн нэгжид зориулж бүхэлд нь бүрдүүлдэг. Тиймээс аж ахуйн нэгжийн функциональ төсвийн тогтолцоо нь түүний төсвийн бүтцийг бүрдүүлдэг. Тиймээс, Төсвийн бүтэц - Энэ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны төсвийн тогтолцоо бөгөөд үүний дагуу түүний үр дүнгийн төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэлийг тогтмол хийдэг. эдийн засгийн үйл ажиллагаа.

Энэхүү тодорхойлолтын байр сууринаас харахад төсвийн үндсэн схем нь төсвийн бүтцийг тусгасан нь гарцаагүй, учир нь түүний блокууд нь функциональ төсвөөс өөр зүйл биш юм.

Аж ахуйн нэгжийн дээрх чиг үүргийн дагуу функциональ төсвийн илүү нарийвчилсан жагсаалтыг Хүснэгтэнд үзүүлсний дагуу авч үзэж болно. 5.6.

Хүснэгтэнд. 3.6-д дээд түвшний функциональ төсвийг жагсаав. Гэсэн хэдий ч эдгээр төсвийн аль нэгийг тухайн аж ахуйн нэгжийн хэрэгцээнд нийцүүлэн нарийвчлан гаргаж болно. Жишээлбэл, хэрэв аж ахуйн нэгж зөвхөн үйлдвэрлэлийн зардлыг бүхэлд нь төдийгүй тэдгээрийн бие даасан бүрэлдэхүүн хэсгүүдийг хянах нь утга учиртай юм. Үйлдвэрлэлийн шууд зардлын төсөвэргээд багтааж болно Материалын төсөв, Эрчим хүчний төсөв, Элэгдлийн төсөвгэх мэт.

Хүснэгт 5.6

Функциональ төсвийн жагсаалтын жишээ

		Төсвийн нэр
		борлуулалтын төсөв
		Өөрийнхөө бүтээгдэхүүний борлуулалтын төсөв
		Худалдан авсан барааны борлуулалтын төсөв
		Үндсэн хөрөнгийн борлуулалтын төсөв 03
		Бусад үйл ажиллагааны борлуулалтын төсөв
	Хугацааны эхэнд бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдлийн төсөв (GP).
	Хугацааны эцэст бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдэл (FP) төсөв
	үйлдвэрлэлийн төсөв
	Хугацааны эхэнд дуусаагүй ажлын үлдэгдлийн төсөв
	Хугацааны эцэст дуусаагүй ажлын үлдэгдлийн төсөв
	Түүхий эд, материал, багаж хэрэгсэл гэх мэт төсөвт тавигдах шаардлага.
	Хугацааны эхэн үеийн түүхий эд, материал, багаж хэрэгсэл болон бусад хөрөнгийн үлдэгдлийн төсөв
	Хугацааны эцсийн түүхий эд, материал, багаж хэрэгсэл болон бусад хөрөнгийн үлдэгдлийн төсөв
	худалдан авах ажиллагааны төсөв
	Түүхий эд, материал, багаж хэрэгсэл гэх мэт худалдан авах төсөв.
	Бараа худалдан авах төсөв
	худалдан авах ажиллагааны төсөв
	Барааны төсөв нь хугацааны эхэнд үлдэгдэл
	Барааны төсөв нь хугацааны эцэст үлддэг
	Үндсэн үйл ажиллагааны орлогын төсөв
	Үндсэн үйл ажиллагааны шууд зардлын төсөв
	Үйлдвэрлэлийн шууд зардлын төсөв
	Шууд борлуулалтын төсөв
	Үндсэн үйл ажиллагааны нэмэлт зардал
	Үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардлын төсөв
	Бизнесийн нэмэлт зардал төсөв
	Захиргааны зардлын төсөв
	Санхүүгийн үйл ажиллагааны орлогын төсөв
	Санхүүгийн үйл ажиллагааны зардлын төсөв
	Хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны орлогын төсөв
	Бусад үйл ажиллагааны орлогын төсөв
	Бусад үйл ажиллагааны зардлын төсөв

Төсвийн төрлийн тодорхойлолтууд:

DV - орлого - зардал; RGK - мөнгөн гүйлгээ; HB - мэдээжийн хэрэг - өртөг.

Шаардлагатай бол та дахин нэг түвшинд өрөмдөж болно материалын зардлын төсөвдээр дэлгэрэнгүй түүхий эдийн төсөв(үндсэн төрлүүдийг тусад нь авч үзнэ), Төсвийн материал. Бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн төсөв (дахин гол төрөл ба (эсвэл) ханган нийлүүлэгчдийг онцолсон) гэх мэт.

Төсвийн үзүүлэлтүүдийн үндсэн дээр санхүүгийн эцсийн үр дүнг бүрдүүлдэг: ашиг / алдагдал эсвэл цэвэр мөнгөн гүйлгээ (мөнгөний үлдэгдэл). Компани ч бий болгож чадна нэмэлт төсөв- санхүүгийн үр дүнг тооцох биш, харин хянах функциональ талбаруудтодорхой зүсэлтүүдэд. Жишээлбэл, хэрэв та бүхэл бүтэн байгууллагынхаа цалингийн зардлыг удирдахыг хүсвэл, цалингийн төсөв, альүйлдвэрлэл, арилжааны болон бусад зардлын хүрээнд тусад нь авч үзэх нь зүйтэй. Гэсэн хэдий ч ямар ч нөхцөлд үйл ажиллагааны болон үйл ажиллагааны төсвийн хоорондын хамаарлыг харгалзан үзэх шаардлагатай бөгөөд худалдааны хувьд тэдгээрийг схемийн дагуу Зураг дээр үзүүлэв. 5.1.

Цагаан будаа. 5.1. Үйл ажиллагааны болон үйл ажиллагааны төсвийн хоорондын хамаарал

Аж ахуйн нэгжийн нэгдсэн (эцсийн) төсвийг тодорхойлж үзье. Функциональ төсөв бүр гурван төрлийн төсвийн аль нэгэнд хамаарна.

1. Материаллаг - өртөг (Бараа, хувьцаа, эргэлтийн бус хөрөнгийн төсөв).

2. Орлого, зарлагын төсөв (BDR).

3. Мөнгөн гүйлгээний төсөв (BDDS).

Энэ ангиллын дагуу функциональ төсвийг аж ахуйн нэгжийн хэмжээнд нэгтгэж, харгалзах эцсийн төсвийг бүрдүүлдэг. Тиймээс үйлдвэрлэлийн шууд зардлын төсөв, нэмэгдэл зардал, борлуулалтын зардлын төсөв гэх мэтийг бүлэглэн нэгтгэж, эцсийн тооцоог бүрдүүлдэг. орлого, зарлагын төсөв (BDR), a Үндсэн үйл ажиллагааны орлогын төсөв, Үйлдвэрлэлийн шууд зардлын төлбөрийн төсөв, Нэмэлт зардлын төсөв, Төлбөрийн төсөв арилжааны үйл ажиллагаагэх мэт - эцсийн мөнгөн гүйлгээний төсөв (BDBS).

Аж ахуйн нэгжийн олон үйл ажиллагаа нь бүх гурван төсөвт нөлөөлдөг. Тиймээс, бүтээгдэхүүний борлуулалтыг бараа, хувьцаа, эргэлтийн бус хөрөнгийн төсөвт бэлэн бүтээгдэхүүний ачилт, үүний дагуу орлого, зардлын төсөвт борлуулалтаас олсон орлогын хуримтлал хэлбэрээр тусгана. Худалдан авагч энэ бүтээгдэхүүний төлбөрийг мөнгөн гүйлгээний төсөвт (BDDS) төлөх үед - борлуулалтаас олсон мөнгөн орлого болгон. Үүний үр дүнд борлуулалтын үйл ажиллагааны төсвийг бараа, орлого, мөнгөний урсгалын хөдөлгөөний хүрээнд бүрдүүлж, үүний дагуу бүх эцсийн төсвийг бүрдүүлэхэд оролцдог (Зураг 5.2).

Цагаан будаа. 5.2 Үйл ажиллагааны борлуулалтын төсөв ба эцсийн төсвийн хоорондын хамаарал

Тиймээс эцсийн төсөв нь зөвхөн санхүүгийн үр дүнг төлөвлөхөд төдийгүй аж ахуйн нэгжийн стратеги, тактикийн тодорхой цэгүүдийг өөрчлөх "алслагдсан" ба "гаж" үр нөлөөг хянах, түүнчлэн төсөвт үндэслэлтэй зохицуулалт хийхэд шаардлагатай байдаг. бүхэлд нь. Тэдгээрийг илүү нарийвчлан авч үзье.

Орлого, зарлагын төсөв (BDR)аж ахуйн нэгжийн эдийн засгийн үр дүнгийн үүсэхийг тусгасан. Үүний зорилго нь удирдах явдал юм эдийн засгийн үр дүнаж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа, өөрөөр хэлбэл түүний ашиг, ашигт ажиллагаа.Энэ тохиолдолд эдийн засгийн үр дүнгийн хүрээнд аж ахуйн нэгжийн өмч хөрөнгийн үнэ цэнийн өөрчлөлтийг тусгасан аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэл, санхүүгийн үйл ажиллагааны үр дүнг ойлгодог. Тэр харуулж байна:

Аж ахуйн нэгжийн орлого - нэг буюу өөр шалгуурын дагуу нийт ба (эсвэл) нарийвчилсан (CFD, хүлээн авсан эх үүсвэр гэх мэт);

Аж ахуйн нэгжийн зардлыг нийт хэмжээ болон (эсвэл) нэг буюу өөр шалгуурын дагуу (CFD, зардлын чиглэл, өртөг тооцох зүйл гэх мэт) нарийвчлан тодорхойлсон болно;

Тухайн үеийн орлого ба зардлын зөрүү (өөрөөр хэлбэл ашиг, алдагдал).

Эдгээр өгөгдөл дээр үндэслэн тодорхой шинжилгээний хэрэгслийг (ялангуяа ашгийн хүчин зүйлийн шинжилгээ) ашиглан та дараахь зүйлийг хийх боломжтой.

Төлөвлөсөн хэмжээг боловсруулж, орлогын эх үүсвэр бүрийн үнэ цэнийг орлого, ашгийн нийт хэмжээгээр тодорхойлно. Ийм мэдээлэл нь компанийн маркетингийн бодлого, түүний үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр гэх мэтийг боловсруулахад зайлшгүй шаардлагатай;

Санхүүгийн үр дүнг сайжруулахын тулд нөлөөлөх нь зүйтэй зардлын зүйлүүдийг тодорхойлох (хадгаламжийн нөөцтэй зардлын зүйлийг тодорхойлох).

Орлого, зардлын төсвийн хэлбэр (зүйлүүдийн дараалал, бүлэглэл) нь тухайн аж ахуйн нэгжийн баталсан форматтай тохирч байх ёстой. орлогын тайлан (Иж бүрэн орлогын тайлан), учир нь энэхүү захидал харилцаа нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх бүх үйл явцыг чанарын хувьд төлөвлөж, харгалзан үзэх боломжийг олгоно (Хүснэгт 5.7). Харьцуулж болохуйц байдлыг хангахын тулд ижил форматыг ашиглах нь тохиромжтой. Төлөвлөгөөний дагуу гарсан үр дүн, эсвэл үнэндээ дахин бүлэглэх, жагсаах, засах шаардлагагүй.

Хүснэгт Б. 7

Санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх схем

амралтын өдөр үзүүлэлт	тохируулга		үр дүн
	Үйлдэл ("-" - хасах, "+" - нэмэх)	Шалгуур үзүүлэлтийн нэр
Үйл ажиллагааны орлого		Үйлдвэрлэлийн шууд зардал	маржин
		Шууд борлуулалтын зардал
маржин		Бизнесийн нэмэлт зардал	Зардлын хувь нэмэр
Хамрах хүрээний хувь нэмэр		Аж ахуйн нэгжийн нэмэлт зардал	Үйл ажиллагааны үйл ажиллагааны ашиг
-аас ашиг үндсэн үйл ажиллагаа		Санхүүгийн үйл ажиллагааны орлого	Татварын өмнөх ашиг
		Санхүүжилтийн зардал
		Бусад орлого
		бусад зардал
Татварын өмнөх ашиг			Цэвэр ашиг
Цэвэр ашиг		Аж ахуйн нэгжийн санд оруулсан хувь нэмэр	Хуваарилагдаагүй
	ногдол ашиг

Нэг форматын үндсэн дээр Санхүүгийн гүйцэтгэлийн тайлангийн нэгэн адил BDT нь холбогдох санхүүгийн нийт үр дүнгээс (орлого, ахиу орлого гэх мэт) дараалсан, алхам алхмаар хасалтыг багтаадаг гэж үзэж болно. зардлын зүйл. Тиймээс зардлын ийм суутгалын үр дүнгээс үзэхэд зардлын тодорхой хэсгээс "цэвэрлэсэн" санхүүгийн үр дүн алхам бүрт үүсдэг. Мөн эхний үе шатанд ахиу орлого нь хоорондын зөрүү хэлбэрээр бий болсон бол нийт орлогоболон зардал, дараа нь сүүлийн үед - бид цэвэр ашиг авдаг.

Зарим тохиолдолд нэмэлт мөр оруулахыг зөвлөж байна " Санхүүгийн үр дүнсанхүүгийн үйл ажиллагаанаас" болон "Бусад бизнесийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүн" зэрэг нь тэдний санхүүгийн үр дүнгийн удирдлагыг сайжруулах болно.

Мөнгөн гүйлгээний төсөв (CDBS)бүх төрлийн банкны данс, касс болон аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийг хадгалах бусад газруудын хөрөнгийн хөдөлгөөнийг (мөнгөний гүйлгээг) тусгасан болно.

Чиглэлийн дагуу мөнгөн гүйлгээг хоёр төрөлд хуваадаг.

Аж ахуйн нэгжид хүлээн авсан баримт (байгууллагад бэлэн мөнгөний орлого);

Аж ахуйн нэгжийн төлбөр (аж ахуйн нэгжийн төлбөр).

Оруулсан мөнгөн гүйлгээ (оролтын орлого) ба гаралтын мөнгөн гүйлгээний (төлбөр) хоорондын зөрүү нь аж ахуйн нэгжийн цэвэр мөнгөн гүйлгээг тодорхойлдог бөгөөд энэ нь компани түр хугацаанд үнэгүй бэлэн мөнгө хуримтлуулах үед эерэг, сөрөг байх боломжтой. бэлэн мөнгөний төлбөрорлогоос давсан. Орлогын орлого, төлбөр, зардлын хооронд захидал харилцаа байдаг. Орлого, зардлын дийлэнх хэсгийг бүрдүүлэх нь мөнгө хүлээн авах, төлөхтэй холбоотой байдаг. BDDS болон BDR нийтлэлийн нарийвчилсан түвшин ижил байх ёстой. BDDS болон BDR нийтлэлүүдийн хоорондын захидал харилцааны жишээг Хүснэгтэнд үзүүлэв. 5.8.

Хүснэгт 5.8

BDDS болон BDR нийтлэлийн захидал харилцаа

Энэхүү захидал харилцаа нь ашиг ба цэвэр мөнгөн гүйлгээний хооронд тэнцүү шинж тэмдгийг өдөөдөг. Гэсэн хэдий ч бизнес эрхлэгчид хүртэл тэдний хооронд нэлээд ялгаатай байдгийг мэддэг. Орлого ба орлогын хооронд эсвэл зардал, төлбөрийн хооронд зөрүүг үүсгэдэг гол шалтгаанууд нь:

1) нэр томъёоны ялгаа. Цаг хугацааны орлого нь орлогоосоо хоцорч, эсвэл түрүүлж, зарим тохиолдолд давхцаж болно. Төлбөрийн хувьд ижил зүйл тохиолддог. Тэдгээрийг зардалтай синхрон хийх боломжтой, тэднээс түрүүлж, эсвэл нэлээд хоцорч болно - заримдаа нэлээд их;

2) дүнгийн зөрүү. Орлого биш, харин эсрэгээрээ баримтууд байдаг. Аж ахуйн нэгж нь орлого авч болох ба эдгээр орлогод тохирсон баримтгүй байж болно. Зардал / төлбөрийн хувьд бүрэн зүйрлэл байдаг: аж ахуйн нэгж нь төлбөр шаарддаггүй зардлыг гаргаж, нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс зардал биш төлбөрийг хийх боломжтой.

Зөрүү бүрийг нарийвчлан авч үзье.

Орлоготой холбоотой шугамын ялгаа дараах байдалтай байна (Хүснэгт 5.9).

Хүснэгт 5.9

Орлого, орлогын талаархи шугамын зөрүү

BDT, BGRK болон балансын хоорондын хамаарлыг тодорхойлохдоо урьдчилгаа орлого нь компанийн өглөг, үйлчлүүлэгчдэд олгосон арилжааны (барааны) зээл - авлагын дансыг бүрдүүлдэг болохыг харуулж болно.

Зардал, төлбөртэй холбоотой мөрүүдийн зөрүү нь дараах байдалтай байна (Хүснэгт 5.10).

Хүснэгт 5.10

Зардалтай холбоотой төлбөрийн хугацаа

Баланс дээр урьдчилгаа төлбөрийг дансны авлагад тусгадаг бөгөөд ханган нийлүүлэгчдээс авсан түүхий эдийн кредит нь өглөгийн данс юм.

Орлогын талаархи санал зөрөлдөөн нь тийм ч олон янз байдаггүй: үндсэн үйл ажиллагааны орлого нь орлогоос илүү байж болохгүй. Тэд зөвхөн "муу итгэл үнэмшилтэй" авлагатай холбоотой алдагдлын улмаас бага байж болно. Иймээс бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) нь зөвхөн бэлэн мөнгөөр ​​зарагддаг аж ахуйн нэгжүүдэд орлого нь орлогын хэмжээ болон хэмжээгээрээ давхцдаг.Бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) -ийн төлбөрийг урьдчилж авдаг аж ахуйн нэгжүүдэд орлогын хэмжээ, орлогын хэмжээ ижил боловч баримт нь эрт бүрддэг. Үүнтэй ижил аж ахуйн нэгжүүдэд бүтээгдэхүүн борлуулахголчлон дээр арилжааны нөхцөл(бараа) зээл, орлого нь орлого, дүнгээрээ хоцорч байна.Гэсэн хэдий ч өрсөлдөөн нэмэгдэхийн хэрээр арилжааны (барааны) зээл өргөжиж, энэ төрлийн орлого давамгайлах болно.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн үйл ажиллагаа нь орлого биш, харин зээл болох хөрөнгийн орлого, орлоготой холбоогүй боловч байгууллагын дүрмийн санд оруулсан хөрөнгө оруулалт, ивээн тэтгэгч (төсвийг оруулаад) орлого олох боломжтой.

Зардалтай холбоотой дүнгийн талаархи санал зөрөлдөөн нь хоёр чиглэлд боломжтой: дээр дурдсанчлан зардал биш төлбөр, төлбөр шаарддаггүй зардал байдаг. EDV болон BDDS нь бие биенээсээ ялгаатай гол өгүүллүүдийг Хүснэгтэнд өгөв. 5.11

Тиймээс BDDS нь аж ахуйн нэгжийн мөнгөн гүйлгээг удирдах зайлшгүй хэрэгсэл юм. Үүнийг төлөвлөх, дүн шинжилгээ хийхэд ашигладаг:

Тодорхой төлбөр, орлогын хэмжээ;

Төлбөр хийх, мөнгө хүлээн авах хугацаа;

Мөнгөний гүйлгээний чиг баримжаа - эх үүсвэрийн орлого, зориулалтын дагуу төлбөр хийх;

Нэмэлт санхүүжилтийн хэрэгцээг үнэлэхэд шаардлагатай хугацааны бэлэн мөнгөний эргэлт (шаардлагатай давтамжтай);

Тодорхой (хяналтын) огнооны дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдэл (үлдэгдэл).

Дээр дурдсан бүхэн нь аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг, өөрөөр хэлбэл үүргээ цаг тухайд нь төлөх чадварыг удирдах боломжийг олгодог. Үүнд дараахь арга хэмжээний тусламжтайгаар хүрнэ.

Дансанд шаардагдах хэмжээний хөрөнгийг хадгалах (төлөвлөсөн бүх төлбөрийг хийх);

Хүснэгт 5.11

БДТ болон БДСБ-ын хоорондох нийтлэл дэх санал зөрөлдөөн

Үйл ажиллагааны төсөв

Үйл ажиллагааны төсөвт дараахь зүйлс орно.

Борлуулалтын төсөв

Төсвийн хугацаанд сар, улирлын борлуулалтын хэмжээг бүтээгдэхүүний нэр төрлөөр болон компанийн бүхэлд нь байгалийн болон үнийн дүнгээр харуулдаг.

Үйлдвэрлэлийн төсөв

Төсвийн хугацааны эхэн ба эцсийн эцсийн бүтээгдэхүүний нөөцийг харгалзан үйлдвэрлэлийн сар, улирлын хэмжээг бүтээгдэхүүний төрлөөр болон бүхэлд нь компанийн хувьд байгалийн байдлаар тусгана.

Бэлэн бүтээгдэхүүний бараа материалын төсөв

Бүтээгдэхүүний төрлөөр, компанийн хувьд болон бүхэлд нь хувьцааны талаарх мэдээллийг агуулсан бие даасан бизнесүүдбайгалийн болон үнэ цэнийн хувьд.

Бараа, түүхий эд, материалын нөөцийн төсөв

(үндсэн материал ба бараа материалын нөөц - бараа материал) нь компанийг бүхэлд нь болон бие даасан аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд байгалийн болон өртгийн хувьд бараа материалын төрлөөр нөөцийн талаархи мэдээллийг багтаасан болно.

Шууд материалын зардлын төсөв

(үндсэн материал, бараа материалын нөөц) нь түүхий эд, материал, худалдан авсан бүтээгдэхүүн, эд ангиудын өртөг, бүтээгдэхүүний нэр төрлөөр болон нийт компанийн хувьд байгалийн болон өртгийн үзүүлэлтүүдийн нэг нэгж бэлэн бүтээгдэхүүний өртөг, түүнчлэн мэдээллийг агуулсан болно. үндсэн материалын нөөцийн талаар төсвийн хугацааны эхэнд үнийн дүнгээр.

Шууд хөдөлмөрийн төсөв

Төсвийн хугацаанд үйлдвэрлэлийн үндсэн ажилчдын цалингийн зардлыг бүтээгдэхүүний төрлөөр нь эцсийн бүтээгдэхүүний нэгжид ногдох, мөн компанийн хувьд байгалийн болон өртгийн байдлаар тусгана. ажлын цагийн зардлыг хүн-цаг, тарифын хувь хэмжээгээр тооцож.

Үйлдвэрлэлийн (үйл ажиллагааны) шууд зардлын төсөвҮйлдвэрлэлийн нягтлан бодох бүртгэлийг илүү нарийвчлалтай хийх үед эмхэтгэх боломжтой (үйл ажиллагааны хувьд худалдааны пүүсүүдболон үйлчилгээний салбарын аж ахуйн нэгжүүд) шууд (хувьсах) зардал гэж ангилж болох зардал.

Ерөнхий үйлдвэрлэлийн (ерөнхий цех) нэмэлт зардлын төсөвЭнэ бизнест шууд ажилладаг захиргаа, удирдлага, инженерийн болон туслах ажилтнуудын цалин хөлс (цех, бүтцийн нэгж), түрээсийн төлбөр, нийтийн үйлчилгээний болон аялалын зардал, одоогийн засварын зардал, бага үнэ цэнэтэй, элэгдэж буй багаж хэрэгслийн өртөг болон бусад зардлыг харуулна. (голчлон дэлгүүрийн ерөнхий зардал) үйл ажиллагаатай холбоотой энэ бизнестөсвийн бүх хугацаанд.

Удирдлагын төсөв

аж ахуйн нэгж, пүүсийн удирдлагын аппаратын удирдлага, удирдлага, инженерийн болон туслах ажилтнуудын цалингийн зардал, түрээсийн төлбөр, нийтийн болон аялалын зардал, засвар үйлчилгээний зардал, бага үнэ цэнэтэй, элэгдэж буй багаж хэрэгслийн өртөг болон бусад (гол төлөв) зэрэг мэдээллийг агуулсан болно. аж ахуйн нэгж) төсвийн бүх хугацааны зардал.

Бизнесийн зардлын төсөв

Төсвийн нэмэгдэл зардалд

Төсвийн хугацаанд элэгдэл хорогдол, зээлийн хүү болон бусад үйлдвэрийн зардлууд зэрэг бизнесийн бусад зардлын талаарх мэдээлэл.

Бүтэц, багц зүйлийн хувьд ерөнхий үйлдвэрлэлийн нэмэгдэл зардлын төсөв болон захиргааны болон арилжааны зардлын төсөв хоорондын ялгаа нь ач холбогдолгүй, хэлбэр нь давхцаж болно. Гол ялгаа нь эхний тохиолдолд бүх зардлыг тодорхой төрлийн бизнест (бүтээгдэхүүн, цех, бүтцийн нэгж) шууд тооцож болно, хоёр дахь тохиолдолд ижил зардлыг зөвхөн компанийг бүхэлд нь тодорхойлж болно. .

Хуудас руу очих:
1 2

Үйл ажиллагааны төсөв гэж юу вэ | үйл ажиллагааны төсөв

Үйл ажиллагааны төсөв — Англи үйл ажиллагааны төсөв, урсгал зардлыг зохицуулах зорилгоор нарийн боловсруулсан төсөв юм.

Эдгээр нь ирээдүйн үйл ажиллагаа эсвэл үндсэн төсвөөс гадуур гарах нэмэлт зардлыг харгалзан үзэх зүйлүүдийг багтааж болох бусад төрлийн төсвийн стратегиас ялгаатай. Үйл ажиллагааны төсөв нь бизнесийн тасралтгүй үйл ажиллагаа явуулахад шаардлагатай хөрөнгийн бэлэн байдлыг баталгаажуулаад зогсохгүй тэдгээрийг хамгийн үр ашигтай хуваарилах ёстой.

Бараг бүх байгууллага үйл ажиллагааны төсвөө боловсруулж, хэрэгжүүлдэг. Компанийн хэмжээнээс үл хамааран ийм төрлийн төсөвлөлт нь ижил түвшинд үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлэхийн тулд хэр их орлого олох шаардлагатайг тодорхойлоход тусалдаг.

Ашгийн бус байгууллагууд мөн төсвийн зарлагыг нөхөхөд зарцуулах хандив, орлогын бусад эх үүсвэрийн хүлээгдэж буй хэмжээг тусгасан жил бүр төсөв боловсруулдаг. Сар бүрийн зардлын төрөл, хэмжээг тодорхойлоход хялбар байдаг тул үйл ажиллагааны төсвийг айл өрхүүд хүртэл гаргах боломжтой.

Бизнесийн үйл ажиллагааны төсөвт сар бүр тогтмол гарч ирдэг зардлын зүйлүүдийг голчлон оруулна. Тухайлбал, ажилчдын цалин, эрүүл мэндийн даатгал гэх мэт нийгмийн багцын холбогдох зардлыг багтаана. Төсөв нь мөн компанийг ашиг олох боломжтой түвшинд байлгахын тулд үйл ажиллагааны зардлыг нарийн төлөвлөх болно. Ихэнх тохиолдолд үйл ажиллагааны төсөв нь зээлийн хүүгийн төлбөр зэрэг өр төлбөрийг тооцож, хуваарь гаргадаг.

Үйл ажиллагааны төсвийн үндэс нь бизнесийн үйл ажиллагааг дэмжихэд шаардагдах ажлын ачааллын тооцоо юм. Энэ нь ихэвчлэн үйл ажиллагаатай холбоотой зардлын зүйлээр тодорхойлогддог ажлын бүтэн нэгжээр илэрхийлэгддэг. Төсвийг найдвартай мэдээлэлд тулгуурлан бүтэцжүүлэх нь үйл ажиллагааны төсөв зохиоход хялбар болгодог. Ихэнхдээ эдгээр мэдээлэл нь компанийн янз бүрийн хэлтэсүүдийн хооронд хөрөнгийг оновчтой хуваарилах асуудлыг шийдвэрлэхэд чухал ач холбогдолтой бөгөөд ингэснээр тэд үйл ажиллагаагаа үр дүнтэй явуулах боломжтой болно.

Бусад төрлийн төсвийн нэгэн адил үйл ажиллагааны төсөвт үе үе нэмэлт, өөрчлөлт оруулж болно. Энэ нь орлогын өөрчлөлт, шинэ бүтээгдэхүүн гаргах, шинэ салбар нээх эсвэл хаах, хэрэглэгчийн эрэлтийн өөрчлөлт гэх мэт хүчин зүйлсээс шалтгаалж болно. Тиймээс үйл ажиллагааны төсөвт тодорхой хэмжээний уян хатан байдлыг ихэвчлэн тусгасан байдаг бөгөөд энэ нь менежерүүдэд шаардлагатай бол зардлын тодорхой зүйлийг нэмэгдүүлэх, бууруулах шийдвэр гаргах боломжийг олгодог.

Өргөдөл гаргасан санхүүгийн төлөвлөлтТөсвийн төрлийг дөрвөн үндсэн бүлэгт хувааж болно.

үндсэн төсөв (мөн санхүүгийн гэж нэрлэдэг);

үйл ажиллагааны төсөв;

дэмжих төсөв;

тусгай төсөв.

Эдгээр бүх төсөв нь нэгдсэн үйлдвэрлэл эсвэл үндсэн төсөв (мастер төсөв) бүрдүүлэхэд шаардлагатай. Энэ тохиолдолд ерөнхий төсвийг бүхэлд нь байгууллага болон хувь хүний ​​бизнест зориулж боловсруулж болно.

Үндсэн төсөв:

1. Төсөв зохиохын мөн чанар, зорилго

1.1. Төсөв боловсруулах нь менежментийн технологи юм

Удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлд төсөвлөх нь төлөвлөлтийн үйл явцыг хэлнэ. Төлөвлөлт нь нэг үйл явдалд хамаарахгүй, харин аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг бүхэлд нь хамарсан шийдвэр гаргах үйл явцын тусгай хэлбэр юм. Төлөвлөлтийн үйл явц нь хяналтын үйл явцтай салшгүй холбоотой. Хяналтгүй бол төлөвлөлт утгагүй болно. Төлөвлөлт нь хяналттай хамт удирдлагын чиг үүргүүдийн нэг бөгөөд ирээдүйд хийх үйл ажиллагааг тодорхойлох үйл явц юм.

Дунд зэргийн хэмжээнд хүрсэн аливаа аж ахуйн нэгж, үүний үр дүнд ийм байдаг зохион байгуулалтын бүтэц, аж ахуйн нэгжийн үйлчилгээ нь тодорхой түвшний бие даасан байдалтай, төлөвлөлт, хяналт шаарддаг.

Төлөвлөлт ба хяналт нь өнгөрсөн санхүүгийн болон

санхүүгийн бус мэдээлэл. Төлөвлөлтөд шаардагдах санхүүгийн мэдээллийг нягтлан бодох бүртгэлийн системд цуглуулж боловсруулдаг.

Тооцоолол (эсвэл төсөв) нь санал болгож буй үйл ажиллагааг хэрэгжүүлэхээс өмнө бий болсон санхүүгийн баримт бичиг юм. Энэ бол ирээдүйн санхүүгийн гүйлгээний урьдчилсан мэдээ юм. Төсөв нь удирдлагын хяналтын салшгүй хэсэг болохын хувьд байгууллага, түүний хэлтсийн үйл ажиллагааг бүхэлд нь үнэлэх бодит үндэслэлийг бүрдүүлдэг. Төсөв байхгүй тохиолдолд тухайн үеийн үзүүлэлтүүдийг өмнөх үзүүлэлтүүдтэй харьцуулахдаа алдаатай дүгнэлтэд хүрч болно, тухайлбал: өнгөрсөн хугацааны үзүүлэлтүүд нь үр бүтээлтэй ажлын үр дүнг багтааж болно. Эдгээр үзүүлэлтүүд сайжирсан нь аж ахуйн нэгж илүү сайн ажиллаж эхэлсэн боловч боломжоо шавхаагүй гэсэн үг юм. Өмнөх үеийн үзүүлэлтүүдийг ашиглахдаа урьд өмнө байгаагүй боломжуудыг харгалзан үздэггүй. Төсөв нь байгууллагын янз бүрийн хэлтсүүдийн ажлыг зохицуулах хэрэгсэл болгон хувь хүний ​​​​холбогдох менежерүүдийг байгууллагын ашиг сонирхлыг бүхэлд нь харгалзан үйл ажиллагаагаа явуулахыг дэмждэг.

Төсвийн үндсэн чиг үүргийн нэг нь урьдчилан таамаглах (санхүүгийн байдал, нөөц, орлого, зардал) юм. Удирдлагын шийдвэр гаргахад төсөв зохиох нь үнэ цэнэтэй зүйл юм. Системийн үүрэг удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийнтөсөвлөлт гэдэг нь санхүүгийн бүх мэдээллийг танилцуулах, аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгө, санхүүгийн эх үүсвэр, данс, хөрөнгийн хөдөлгөөнийг нягтлан бодох бүртгэлийн нарийн ширийнийг төдийлөн сайн мэдэхгүй ч гэсэн аливаа менежерт хамгийн тохиромжтой хэлбэрээр харуулах, холбогдох үзүүлэлтүүдийг танилцуулах явдал юм. Эдийн засгийн үйл ажиллагаа нь түүнийг худалдан авахыг хүсч буй хэрэглэгчдэд бараа нийлүүлэх, үйлчилгээ үзүүлэх хэлбэрээр үр дүнтэй менежментийн шийдвэр гаргахад хамгийн тохиромжтой арга бол тэдгээрийн төлбөрийг заавал төлөх шаардлагагүй бөгөөд ачуулсан бүтээгдэхүүнийг борлуулалтын орлого болгон хувиргадаг. .

Төсвийн систем нь янз бүрийн түвшний менежерүүдийн хариуцлагын хүрээг тодорхойлж, төсөв, тооцооллын үзүүлэлтүүдтэй уялдуулах хяналтын чиг үүргийг гүйцэтгэдэг. Санхүүгийн хяналт ба гүйцэтгэлийн үнэлгээ нь энэ тохиолдолд шууд болон санал хүсэлтийн шинж чанар юм. Төсвийн болон бодит биелсэн үзүүлэлтүүдийн харьцуулалтыг санал хүсэлтийн хяналтаар гүйцэтгэдэг бөгөөд урьдчилсан хяналт нь төсвийн үзүүлэлтүүдийг байгууллагын тавьсан зорилттой харьцуулах үндсэн дээр явагддаг. Шууд болон санал хүсэлт бүхий хяналтын механизмаар менежерүүдийн цалин хөлсний тогтолцоо (урамшуулал, тэтгэмж гэх мэт) бий болсон.Гэхдээ үр дүнтэй ажилТөсвийн хяналтын механизмын хувьд төсвийн шалгуур үзүүлэлтээс богино хугацаанд хазайсан тохиолдолд төсвийн тогтолцоо нь удирдах ажилтнуудад шууд буруутгах, шийтгэлгүйгээр үйл ажиллагааны тодорхой эрх чөлөөг хангах шаардлагатай. ажилчдын бүлгүүд, энэ нь ажлын үр дүнд тэдний хариуцлагыг нэмэгдүүлдэг. Түүнчлэн төсөв, тооцоог боловсруулахад байгууллагын ажилтнуудын оролцоо нь урам зоригийг нэмэгдүүлдэг. Гэсэн хэдий ч тодорхойгүй байгаа нөхцөлд менежерүүдийн ажлыг үнэлэх төсөвт чиглэсэн хэв маягийг хүлээн зөвшөөрөх боломжгүй юм.

Төсвийн тогтолцоо нь байгууллагын ажилчдын санхүүгийн мэдлэгийг бүрдүүлдэг. Тэд үйлдлийнхээ үр дагаврыг мэдэж, тодорхой ойлгох ёстой, бусад альтернатив шийдлүүд нь санхүүгийн үүднээс илүү үр дүнтэй байж болох талаар бодох ёстой.

Төсвийн жилийн гүйцэтгэлд нөлөөлөх олон шийдвэрийг жилийн төсвийг боловсруулах ажлын эхлэл байх ёстой хэтийн төлөвлөгөөний хүрээнд урьдчилан гаргадаг. Төсөв, тооцоог боловсруулах үүрэгтэй хүмүүс энэ талаар дээд удирдлагаас мэдээлэл авах ёстой. Нэмж дурдахад, тэд үйл ажиллагааны нөхцөл, үнэ, инфляцийн түвшин, салбарын эрэлт, үйлдвэрлэлийн хэмжээг өөрчилдөг зохицуулалтын болзошгүй өөрчлөлтүүдийг мэддэг байх ёстой. Төсөв, тооцооны бие даасан хэсгүүдийг боловсруулах үүрэгтэй үндсэн үйл ажиллагааны дарга нарт мэдээлэл өгөх явцад эдийн засгийн нөхцөл байдалд гарч болзошгүй өөрчлөлтөд үзүүлэх хариу арга хэмжээний мөн чанарын талаар зааварчилгаа өгөх шаардлагатай.Төсөв боловсруулах харилцааны чиг үүрэг. Түүний үйл явц нь эсрэг чиглэлд хөдөлж буй мэдээллийн урсгалын хослол хэлбэрээр явагдах үед сайжирдаг.

Төсөв боловсруулах үйл явцын харилцааны функцийг хэрэгжүүлэхдээ энэ нь нэлээд хөдөлмөр, зардал их шаарддаг бөгөөд хэрэв зардал нь ашиг тусаасаа өндөр байвал энэ нь хүнд суртлын тоормос болж хувирна гэдгийг анхаарах хэрэгтэй.

Стратегийн төсөв боловсруулах төсвийн хугацаа (төсвөөс бүрдүүлсэн хугацааны интервалын үргэлжлэх хугацаа) 3-10 жил, үйл ажиллагааны төсөвт 1 жил байна.

Төсвийн зорилго, зорилтууд нь байгууллагын эрхэм зорилго, түүний үндсэн болон хувийн зорилгоос хамаарна. Үүнд:

● санхүүгийн болон санхүүгийн бус үндсэн зорилтуудыг тодорхой томъёолох;

● эдгээр зорилгын хэрэгжилтийг хянахад ашиглаж болох шалгуур үзүүлэлтүүдийг сонгох;

● төсвийн тусламжтайгаар шийдэж болох зорилтуудыг (үндсэн зорилгодоо хүрэхийг баталгаажуулах) тодорхойлох.

● Төсвийн үндсэн зорилтуудыг дараах байдлаар бүрдүүлнэ.

● төлөвлөлтийн хэрэгслийн чиг үүргийг гүйцэтгэх;

● шууд болон санал хүсэлтээр хянах;

● ажилчдын үйл ажиллагаанд урам зориг өгөх нөлөө үзүүлэх;

● харилцааны орчин бүрдүүлэх;

● байгууллагын үйл ажиллагааны уялдаа холбоог хангах.

1.2. Төсвийн төрлүүд

Компанийн дотоод төсвийн төлөвлөлтийн бүрэлдэхүүн хэсгүүд нь:

a) технологи (удирдлага);

б) төсвийн тогтолцооны зохион байгуулалт;

в) автоматжуулалт.

Компанийн дотоод төсөв зохиохдоо түүний үндсэн зарчмуудыг баримтлах шаардлагатай.

● Оросын нөхцөлд тохирсон санхүүгийн менежментийн барууны зарчимд суурилсан төсөв зохиох аргачлалыг ашиглах;

● Нягтлан бодох бүртгэлийн бүх мэдээллийг (мөн үүнээс гадна) тайлагнах хугацаанаас илүү үр ашигтай горимд багтаасан анхан шатны баримт бичгийг цуглуулах, боловсруулахад үндэслэн корпорацийн мэдээллийн санг бий болгох;

● нууцлалын зарчмуудыг чанд баримтлах.

Төсөв боловсруулах үйл явцын хэрэгсэл нь төсөв (төлөвлөгөө, тооцоо) юм. Тэдгээрийг дөрвөн үндсэн бүлэгт хувааж болно:

● үндсэн төсөв (орлого, зарлагын төсөв, мөнгөн гүйлгээний төсөв, баланс);

● үйл ажиллагааны төсөв (борлуулалтын төсөв, үйлдвэрлэлийн төсөв, материалын шууд зардлын төсөв, хөдөлмөрийн шууд зардал гэх мэт);

● дэмжих төсөв (хөрөнгө оруулалтын төлөвлөгөө, зээлийн төлөвлөгөө, татварын төсөв);

● нэмэлт (тусгай) төсөв (ашиг хуваарилах төсөв, бие даасан төсөл, хөтөлбөрийн төлөвлөгөө).

Эдгээр бүх төрлийн төсөв нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг урьдчилан таамаглах, төлөвлөгөө-факт шинжилгээ хийхэд шаардлагатай байдаг. .

Төсөв зохиох нь дүрмээр бол үйл ажиллагааны төсвийг боловсруулахаас эхэлдэг бөгөөд үүнд дараахь зүйлийг онцлон тэмдэглэдэг.

1. Борлуулалтын төсөв.

Борлуулалтын төсөв нь сар, улирлын борлуулалтын хэмжээг бүтээгдэхүүний нэр төрлөөр болон байгууллагын нийтээр биет болон зардлын хувьд харуулдаг. Энэ нь хэрэглэгчдийн бэлэн мөнгөний орлогыг хэмжих нийт орлогын урьдчилсан таамаглалыг өгдөг. Борлуулалтын хэмжээ нь бусад төсвийн (тооцоо) үндэс суурь болдог.

2. Үйлдвэрлэлийн төсөв (үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр);

Үйлдвэрлэлийн төсөв нь сар, улирал бүр зөвхөн тоон үзүүлэлтээр бүрддэг бөгөөд үйлдвэрлэлийн менежер хариуцдаг. Үүний үүрэг бол хэрэглэгчийн эрэлт хэрэгцээг хангахуйц үйлдвэрлэлийн хэмжээг хангах, эдийн засгийн хувьд ашигтай нөөцийг бий болгох явдал юм.

3. Бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн төсөв.

Бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн төсөвт бүтээгдэхүүний нэр төрлөөр, тухайн байгууллага, аж ахуйн нэгжийн хувьд биет болон зардлын хувьд нөөцийн талаарх мэдээллийг агуулсан болно. Үүнийг үйлдвэрлэлийн төсөвтэй хослуулж болно, үүнд нэг хэсэг байх болно.

Бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн төсвийг төсвийн хугацааны эхэн ба эцэст тооцдог. Хугацааны эхэнд нөөцийн хэмжээг тухайн жилийн эцсийн (тайлангийн) хүлээгдэж буй үлдэгдэлд үндэслэн тогтоодог бөгөөд үүнд дараахь зүйлс орно.

– бодит буюу хүлээгдэж буй үлдэгдэл бэлэн бүтээгдэхүүннөөцөд байгаа;

- төлбөрийн эцсийн хугацаа болоогүй тээвэрлэсэн бүтээгдэхүүн;

- худалдан авагчид цаг тухайд нь төлөөгүй бүтээгдэхүүн;

- худалдан авагчдын мэдэлд байгаа бүтээгдэхүүн.

4. Материалын шууд зардлын төсөв.

Шууд материалын зардлын төсөв нь бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд шаардагдах бараа материалын худалдан авалт, худалдан авалтад шаардагдах зардлын талаархи мэдээллийг үйлдвэрлэлийн нэгж, ерөнхийдөө тухайн байгууллагад байгалийн болон зардлын хувьд бүрдүүлдэг.

Мөн төсвийн хугацааны эхэн ба эцсийн үндсэн материалын нөөцийн талаарх мэдээллийг үнийн дүнгээр нь тусгасан болно.

Үйл ажиллагааны төсөв, түүний бүтэц.

Үйл ажиллагааны төсөвЭнэ бол үйлдвэрлэлийн зардал, бүтээгдэхүүний борлуулалт, аж ахуйн нэгжийн менежмент, түүнчлэн үйлдвэрлэлийн бие даасан үе шат, аж ахуйн нэгжийн удирдлагын чиг үүргийн зардлыг тодорхойлдог төсвийн систем юм.

Үүнд:

1) борлуулалтын төсөв;

2) үйлдвэрлэлийн төсөв;

3) түүхий эд, материалын шууд зардлын төсөв;

4) хөдөлмөрийн шууд зардлын төсөв;

5) хувьсах нэмэлт зардлын төсөв;

6) түүхий эд, бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн төсөв;

7) захиргааны болон арилжааны зардлын төсөв;

8) борлуулсан барааны өртгийн төсөв.

Үйл ажиллагааны төсөвүндсэн төсөв боловсруулахад ашигласан байгалийн болон зардлын зорилтуудыг бүрдүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай.

Үйл ажиллагааны төсвийн зорилго нь одоогийн үйл ажиллагааг төлөвлөх явдал юм. Дараах төрлийн үйл ажиллагааны төсөв байдаг.

1. Борлуулалтын төсөв. Үйлдвэрлэлийн хүчин чадал, ирээдүйд дэвшүүлсэн зорилго, борлуулалтын зах зээлээс хамааран төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээг урьдчилан тооцоолсон үйлдвэрлэлийн хэмжээ, төлөвлөсөн үнэд үндэслэн тооцдог. Тооцооллыг бүтээгдэхүүний төрлөөр хийдэг. Энэ төрлийн төсөв боловсруулах нь бүх аж ахуйн нэгжүүдэд заавал байх ёстой. Төрөл бүрийн аж ахуйн нэгжид түүний хэлбэрүүд нь онцлогоос хамааран өөр өөр байж болно.

2. Үйлдвэрлэлийн төсөв. Төлөвлөсөн үйлдвэрлэлийн хэмжээг тооцоолсон. Үүний үндэс нь борлуулалтын төсөв, бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдэл юм. Энэ төрлийн төсвийн тооцоо нь үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийг бүрдүүлэхэд зайлшгүй шаардлагатай.

3. Материал, түүхий эдийн шууд зардлын төсөв. Үүнийг нэгж бүтээгдэхүүнд ногдох материалын зарцуулалтын хэмжээ, агуулах дахь түүхий эд, материалын үлдэгдэл үйлдвэрлэх төсвийн урьдчилсан мэдээ, зах зээлийн үнэ зэргийг үндэслэн тооцдог. Энэ төсөвт материал, техникийн нөөцийн худалдан авалтын хэмжээг бүрдүүлдэг. Өгөгдөл нь мөнгөн болон мөнгөн хэлбэрээр үүсдэг. Энэ төрлийн төсөв нь үйлдвэрлэлийн болон барилгын аж ахуйн нэгжүүдэд түгээмэл байдаг.

4. Шууд хөдөлмөрийн зардлын төсөв. Хөдөлмөрийн нөөцийг татах нийт зардлыг тооцдог. Эхний өгөгдөл: үйлдвэрлэлийн төсөв.

Хөдөлмөрийн хөлсний тогтолцоог ашигладаг.

5. Хувьсах нэмэлт зардлын төсөв. Тооцоолол нь элэгдлийн хорогдол, цахилгаан, даатгалын зардал гэх мэт зүйлсээр хуваагдсан нэмэлт зардлыг үндэслэнэ.

6. Түүхий эд, бэлэн бүтээгдэхүүний нөөцийн төсөв. Түүхий эд, материалын үлдэгдэл, бэлэн бүтээгдэхүүний нөөц, үнэ, өртгийн талаархи мэдээлэлд үндэслэн тооцоолно. Урт үйлдвэрлэлийн мөчлөгтэй байгууллагуудад дуусаагүй ажлын төсвийг бараа материалын төсөвтэй хамт эсвэл оронд нь гаргаж болно. Барилгын байгууллагуудад ижил төстэй байдлаар дуусаагүй барилгын төсвийг боловсруулж болно.

7. Удирдлагын болон арилжааны зардлын төсөв. Энд тогтмол зардлын урьдчилсан тооцоог тооцоолно. Нийтлэлүүдийн найрлага нь олон хүчин зүйлээс, түүний дотор аж ахуйн нэгжийн онцлогоос хамаардаг.

8. Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийн төсөв. ААН-ээс баталсан өртөг тооцох аргачлалд үндэслэн өмнөх үйл ажиллагааны төсөвт үндэслэн тооцдог.

Санхүүгийн төсөв, түүний бүтэц.

Санхүүгийн төсөв нь хүлээгдэж буй хөрөнгийн эх үүсвэр, ирээдүйд ашиглах чиглэлийг тусгасан төлөвлөгөө юм.
Санхүүгийн төсөв (санхүүгийн төсөв) нь хөрөнгө, өр төлбөрийн харьцаа, мөнгөн гүйлгээ, эргэлтийн хөрөнгө, ашигт ажиллагааны харьцаанд дүн шинжилгээ хийх замаар нэгжийн санхүүгийн нөхцөл байдалд дүн шинжилгээ хийхэд ашиглагддаг.
Байгууллагын үндсэн (нэгдсэн) төсвийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм санхүүгийн төсөв(төлөвлөгөө). Хамгийн ихдээ ерөнхий үзэлэнэ нь байгууллагын орлого, зарлагын тэнцвэрийг илэрхийлдэг. Үүнд, үйл ажиллагааны төсөвт тусгагдсан орлого, зардлын тоон тооцоог мөнгөн хэлбэрт шилжүүлдэг. Үүний гол зорилго нь хүлээгдэж буй хөрөнгийн эх үүсвэр, тэдгээрийг ашиглах чиглэлийг тусгах явдал юм.

Санхүүгийн төсвийн (төлөвлөгөөний) тусламжтайгаар та дараахь үзүүлэлтүүдийн талаар мэдээлэл авах боломжтой.

Борлуулалтын хэмжээ, нийт ашиг;

Борлуулалтын зардал;

Орлого, зардлын эзлэх хувь;

Нийт хөрөнгө оруулалт;

Өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийг ашиглах;

Хөрөнгө оруулалтыг нөхөх хугацаа гэх мэт.

Санхүүгийн төсөвт хөрөнгө оруулалт, мөнгөн хөрөнгийн төсөв, түүнчлэн урьдчилсан баланс (санхүүгийн байдлын тайлан) багтана.

Тасалбарын дугаар 14

Бизнесийн үйл явцыг тусгах үүднээс үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийн хоорондын харилцаа. 2. Төсвийг тооцоолоход шаардлагатай мэдээллийн бүрэн байдлын үүднээс үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвийн хоорондын харилцан хамаарал.

Аливаа аж ахуйн нэгжийн төсвийн тогтолцоо нь харилцан уялдаатай үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн төсвийн багц юм. Үйл ажиллагааны төсөв нь борлуулалт, үйлдвэрлэл, худалдан авалт гэх мэт төсвөөс, хөрөнгө оруулалтын төсөв - капиталын хөрөнгө оруулалт, эргэлтийн бус хөрөнгийн борлуулалт, хөрөнгө оруулалтын орлогын төсвөөс бүрдэнэ. Санхүүгийн төсөвт ихэвчлэн мөнгөн гүйлгээний төсөв, ашиг, алдагдлын төсөв (орлого, зарлагын төсөв) болон урьдчилсан үлдэгдэл багтдаг. Санхүү, үйл ажиллагаа, хөрөнгө оруулалтын төсвийг багтаасан ерөнхий төсвийг ихэвчлэн ерөнхий төсөв гэж нэрлэдэг.

Төсвийн тогтолцоог боловсруулахдаа зөвхөн боловсруулсан төсвийн төрлөөс гадна тэдгээрийн хоорондын хамаарал, тэдгээрийн үүсэх дарааллыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Бүх төсвийн нийлбэр ба тэдгээрийг боловсруулах журмыг ихэвчлэн төсвийн загвар гэж нэрлэдэг.

Ерөнхийдөө төсөв боловсруулах үйл явц нь борлуулалтын төсвөөс эхэлдэг. Энэхүү төсөвт үндэслэн аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийг тодорхойлж, үйлдвэрлэлийн байгууламж, боловсон хүчин, түүхий эд, материалын хэрэгцээ, үйлчилгээний нэгжийн засвар үйлчилгээний зардлыг тооцдог. Дараагийн шатанд үйлдвэрлэлийн зардлын төсөв, худалдан авалтын төсөв болон үйл ажиллагааны төсвийн нэг хэсэг болох бусад төсвийг бүрдүүлдэг. Үйл ажиллагааны төсвийн мэдээлэлд үндэслэн санхүүгийн төсвийг бүрдүүлдэг.

Тасалбарын дугаар 15

Төсвийн үндсэн загварууд.

Үндсэн төсөв (мастер төсөв) нь борлуулалт, үйлдвэрлэл, R&D, маркетинг, харилцагчийн үйлчилгээ, санхүү хариуцсан байгууллагын бүх хэлтсийн зорилгыг нэгтгэдэг.

Төсөв боловсруулах нь ерөнхий (үндсэн) төсөвт суурилдаг бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн бүх хэлтэс эсвэл чиг үүргийн дагуу зохицуулагдсан ажлын төлөвлөгөө юм. Энэ нь үйл ажиллагааны болон санхүүгийн төсвөөс бүрдэнэ.

Мастер төсөв гэдэг нь зорилгодоо хүрэхэд шаардлагатай маркетинг, үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөөний санхүүгийн, тоон илэрхийлэл юм.

Үндсэн төсөв нь заавал дагаж мөрдөх санхүүгийн гурван баримт бичгээс бүрдэнэ.

· Ашиг, алдагдлын тайлангийн төсөөлөл

・Мөнгөний урсгалын урьдчилсан тайлан

· Урьдчилсан тайлан баланс

Төсөв боловсруулах үйл явцыг нөхцөлт байдлаар хоёр хэсэгт хувааж болно.

Үйл ажиллагааны төсөв нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

Хэрэгжүүлэх төсөв

үйлдвэрлэлийн төсөв

Бараа материалын төсөв

Материалын шууд зардлын төсөв

Нэмэлт зардлын төсөв

Шууд хөдөлмөрийн зардлын төсөв

· Бизнесийн төсөв

· Ерөнхий зардлын төсөв

Ашиг, алдагдлын төсөв

Санхүүгийн төсөв нь хүлээгдэж буй хөрөнгийн эх үүсвэр, түүнийг ашиглах чиглэлийг тусгасан төлөвлөгөө юм.

Санхүүгийн төсөв нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

· Хөрөнгө оруулалтын төсөв

· Мөнгөний урсгалын төлөвлөгөө

Урьдчилан тооцоолсон үлдэгдэл

Төлөвлөлтийн үйл явц нь борлуулалтын төлөвлөгөөнөөс эхлэх ёстой.

Үлдсэн төлөвлөгөөг энэ төлөвлөгөөнд үндэслэн, төлөвлөсөн стратегийн үзүүлэлтүүдийн биелэлтийг харгалзан үзэх ёстой.

Өмнөх1234567891011Дараа нь

Байгууллагын үйл ажиллагаанаас олох ашгийн хэмжээг тодорхойлохын тулд үйл ажиллагааны төсөв боловсруулдаг.
Үйл ажиллагааны төсвийн бүрэлдэхүүн хэсэг нь:
борлуулалтын төсөв;
үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр;
үйлдвэрлэлийн зардлын төсөв;
бизнесийн зардлын төсөв;
ерөнхий зардлын төсөв.
Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогоос хамааран бизнесийн ерөнхий зардлыг бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн өртөгт оруулж болно.
Ашиглалтын төсвийг төлөвлөхдөө амьжиргааны өртөг, хөдөлмөрийн объект, хөдөлмөрийн багаж хэрэгслийн ашиглалт, үйлдвэрлэлийн зохион байгуулалтын норм, стандартын үндсэн дээр хийгддэг.
Амьжиргааны өртгийн хэм хэмжээ нь бүтээгдэхүүн, ажлын төрлөөр цаг хугацааны хэм хэмжээ, тоног төхөөрөмж, ажлын байрны засвар үйлчилгээ, үндсэн болон туслах ажилчдын тоо, бусад ангиллын ажилчдын харьцаа, норм биелүүлэх коэффициент гэх мэт.
Хөдөлмөрийн объектын өртгийн хэмжээ нь тодорхой төрлийн бүтээгдэхүүн, ажилд түүхий эд, үндсэн болон туслах материал, төрөл бүрийн эрчим хүч, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн, эд ангиудын төлөвлөсөн хэрэглээ, түүнчлэн хаягдал, алдагдлыг тогтооно.
Хөдөлмөрийн хэрэгслийн ашиглалтын норм, нормативт жилийн дундаж үйлдвэрлэлийн хүчин чадлыг ашиглах норм, нэг тоног төхөөрөмжөөс бүтээгдэхүүн гаргах норм, тоног төхөөрөмжийг засварлахад хөдөлмөрийн эрчмийн норм, нэг цагийн бүтээмж орно. тоног төхөөрөмж гэх мэт.
Үйлдвэрлэлийн зохион байгуулалтын норм, стандартууд нь үйлдвэрлэлийн мөчлөгийн үргэлжлэх хугацаа, дуусаагүй ажлын хэмжээ, түүхий эд, материалын нөөцийн норм гэх мэтийг тогтоодог.
Үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийг төлөвлөхдөө дээр дурдсан норм, стандартаас гадна байгаль орчин, нийгэм-эдийн засгийн болон бусад тогтоосон стандартуудыг ашигладаг.
Борлуулалтын төсөв нь борлуулахаар төлөвлөж буй төрөл бүрийн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний хэмжээ, үнэ, өртгийг тодорхойлдог. Энэхүү төсвийг боловсруулахдаа бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний хүлээгдэж буй эрэлтийн талаархи мэргэжилтнүүд, мэргэжилтнүүдийн тооцоо, өнгөрсөн харьцуулж болохуйц хугацаанд эрэлт хэрэгцээг хангах дүн шинжилгээ хийх мэдээлэл, маркетингийн судалгааны тусгай арга техник, загваруудыг ашигладаг.
Борлуулалтын төсөв нь төлөвлөлтийн эхлэлийн цэг болдог. Үүний үндсэн дээр үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр, үйлдвэрлэлийн зардлын төсөв, мөнгөн төсөв болон ерөнхий төсвийн бусад хэсгүүдийг боловсруулдаг.
Үйлдвэрлэлийн хөтөлбөр нь тухайн үеийн эхэн ба төгсгөлд агуулахад байгаа бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдлийг харгалзан үзүүлсэн бүх төрлийн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний үйлдвэрлэлийн хэмжээг тодорхойлдог. Бүтээгдэхүүний төрөл тус бүрийн үйлдвэрлэлийн хэмжээг тооцохдоо тухайн үеийн эхэнд агуулахад байгаа бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдлийг төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээнээс хасч, тайлант хугацааны эцэст агуулахад байгаа бэлэн бүтээгдэхүүний үлдэгдлийг тооцно. олж авсан зөрүү дээр нэмсэн. Ихэвчлэн үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийг тухайн жил, улирал, сар бүр тухайн байгууллага болон түүний хэлтэсүүдэд зориулж гаргадаг.
Бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний үйлдвэрлэлийн өртгийн төсөв нь түүхий эд, материалыг ашиглах, худалдан авахад зориулж үйлдвэрлэлийг бэлтгэх, хөгжүүлэх зардал, хөдөлмөрийн зардал, нэмэлт зардал болон бусад зардлын төсөвт суурилдаг. Үйлдвэрлэлийн зардлын бүтцэд бизнесийн ерөнхий зардлыг багтааж болно.
Үйлдвэрлэлийг бэлтгэх, хөгжүүлэх төсөвт тэд энэ зүйлийн дагуу санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлд тусгасан зардлыг төлөвлөдөг (13.2-р зүйл).
Түүхий эд, материалыг ашиглах, худалдан авах төсөвт үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийн үндсэн дээр материаллаг хөрөнгийн төрөл бүрийн төлөвлөсөн хэрэглээг бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний төрөл бүрийн үйлдвэрлэлийн төлөвлөсөн хэмжээг хэрэглээнд үржүүлэх замаар тодорхойлно. тус бүрийн ханш
төрөл бүрийн түүхий эд, материалын . Түүхий эд, материалын зардлыг тодорхойлсны дараа тэдгээрийн төрөл бүрийн худалдан авалтын хэмжээг тухайн үеийн эхэн ба эцсийн үеийн нөөцийн үлдэгдлийг харгалзан тооцдог. Түүхий эд, материалын хэрэглээ, худалдан авалтыг зөвхөн сараар бус хэдэн арван жил, долоо хоног, хоногоор, заримдаа ээлжээр, мөнгөн болон мөнгөн дүнгээр төлөвлөх нь зүйтэй.
Хөдөлмөрийн төсөв нь үйлдвэрлэлийн хөтөлбөрийг дуусгахад шаардагдах цаг хугацаа, хөдөлмөрийн зардлыг мөнгөн дүнгээр тодорхойлдог.
Боловсон хүчний хэрэгцээний тооцоог үндсэн үйл ажиллагааны ажилтнууд (үйлдвэрлэлийн үйлдвэрлэл) болон үндсэн бус үйл ажиллагааны ажилтнууд (үйлдвэрлэлийн бус байгууллагын ажилтнууд) тус тусад нь ангилдаг. байгууллагын хуудас).
Үндсэн үйл ажиллагааны төлөвлөсөн ажилчдын тоог төлөвлөсөн үйлдвэрлэлийн хэмжээ, бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний төрөл тус бүрийг үйлдвэрлэх хөдөлмөрийн эрч хүч, нийт бүтээгдэхүүн, ашигтай ажлын цагийн сан, хөдөлмөрийн бүтээмжийн өсөлтийн үзүүлэлтүүд дээр үндэслэн тодорхойлно.
Ажилчдын төлөвлөсөн цалингийн санг дүрмээр бол төлөвлөсөн үйлдвэрлэлийн хэмжээ, нэг рубль (стандарт цаг) бүтээгдэхүүний цалингийн стандартын мэдээлэл эсвэл төлөвлөсөн ажилчдын тоо, нэг ажилтанд ногдох төлөвлөсөн дундаж цалингийн талаархи мэдээллийг ашиглан тодорхойлдог. ангилал бүр тус тусад нь).
Нэмэлт зардлын төсөвт үйлдвэрлэлийн тоног төхөөрөмжийн засвар үйлчилгээ, ашиглалтын зардал, засвар үйлчилгээ, зохион байгуулалт, менежментийн зардлыг тусгасан болно. бүтцийн нэгж. Нэмэлт зардлын төлөвлөлтийг эдгээр зардлыг нягтлан бодох бүртгэлд ашигласан зардлын зүйлийн дагуу хийдэг (13.2-р зүйл), гэхдээ үр ашиггүй зардалгүйгээр.
Үйлдвэрлэлийн бусад зардлын төсөв нь энэ зардлын зүйлд тооцсон зардлын төлөвлөсөн утгыг тодорхойлдог (13.2-р зүйл).
Үйл ажиллагааны төсвийн салшгүй хэсэг нь арилжааны зардал (борлуулалтын зардал) юм. Энэхүү төсөвт бүтээгдэхүүн, бараа борлуулахтай холбоотой бүх зардлын дэлгэрэнгүй жагсаалтыг тусгасан болно. Бүтээгдэхүүн борлуулах зарим зардал нь хувьсах боломжтой (бэлэн бүтээгдэхүүн, барааг тээвэрлэх зардал), бусад нь тогтмол байдаг гэдгийг санах нь зүйтэй.
Бизнесийн ерөнхий зардлын төсөвт санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлд ашигласан зүйлүүдийн дагуу (13.2-р зүйл), гэхдээ бизнесийн ерөнхий үр ашиггүй зардалгүйгээр тухайн байгууллагын удирдлагын ерөнхий зардлыг төлөвлөдөг.
Эдгээр төсвийг боловсруулсны дараа бүтээгдэхүүний бүрэн ба бүрэн бус үйлдвэрлэлийн зардлын үзүүлэлтүүд, өртөг
борлуулсан бүтээгдэхүүний гүүр, тодорхой төрлийн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний заасан үзүүлэлтүүд, ашгийн төлөвлөгөөний үзүүлэлтүүд, ашигт ажиллагаа гэх мэт.
Шууд бус зардлын төлөвлөсөн утгыг бие даасан нэгж, бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ, нягтлан бодох бүртгэл, тооцооны бусад объектуудад хуваарилахдаа дүрмээр бол санхүүгийн болон удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг аргуудыг ашигладаг.