Jak rozwiązać problem braku kapitału obrotowego. Sposoby przezwyciężenia niedoboru kapitału obrotowego. Weryfikować warunki rozliczeń z kontrahentami

Jaką miarę wypełnienia niedostatku środków własnych firmy podano w tekście? Korzystając z wiedzy z zakresu nauk społecznych, wskaż dowolny inny miernik i porównaj jego skuteczność z miernikiem z tekstu.

Rola pieniądza przejawia się przede wszystkim w skutkach udziału pieniądza w ustalaniu ceny towaru. W warunkach gospodarka rynkowa wartość ta jest ustalana na podstawie wartości towaru, z możliwym odchyleniem ceny od wartości. Na cenę produktu wpływa stosunek podaży do popytu oraz konkurencja, co pozwala na obniżenie ceny produktu. Jednak na niższe koszty mogą pozwolić sobie producenci o niższych kosztach. W przeciwieństwie do tego, producenci o wyższych poziomach kosztów są zmuszeni albo osiągnąć redukcję kosztów, albo zmniejszyć lub zaprzestać produkcji takich towarów. Mechanizm cenowy ma zatem na celu zwiększenie efektywności produkcji, obniżenie poziomu kosztów.
Pieniądz ma ogromne znaczenie w procesie obiegu pieniądza, gdy pełni funkcję środka obiegu lub środka płatniczego. Kupujący płacąc za nabyte wartości lub świadczone usługi kontroluje poziom cen oraz jakość towarów i usług, co zmusza producentów do obniżania cen i podnoszenia jakości swoich produktów. W efekcie ma to na celu zwiększenie efektywności produkcji.
Pieniądze odgrywają ważną rolę w działalność gospodarcza przedsiębiorstw, w funkcjonowaniu organów państwowych, we wzmacnianiu zainteresowania ludzi rozwojem i poprawą efektywności produkcji oraz oszczędnym gospodarowaniem zasobami.
Za pomocą pieniędzy można określić nie tylko całkowity koszt (materiały, amortyzację, energię elektryczną, płace itp.) produkcji każdego rodzaju produktu i ich całkowitą objętość, ale także wyniki produkcji poprzez cenę poszczególnych rodzajów produktów, całej ich objętości, wysokości otrzymanego zysku.
Jednocześnie uzależnienie możliwości wydatkowania środków od kwoty wpływów gotówkowych zachęca do tworzenia zapasów materiałów tylko w minimalnej wymaganej wielkości i wdrażania środków przyspieszających otrzymanie wpływów za sprzedane produkty. Jeśli środki własne są niewystarczające do utworzenia zwiększonych zapasów, producent mógłby zaciągnąć na to pożyczkę, ale wiąże się to z dodatkowymi kosztami (%), co jest niepożądane, gdyż takie koszty są bezpośrednim odliczeniem od przychodów pieniężnych.
Wynagrodzenie pieniężne pracowników i pracowników, dochody pieniężne przedsiębiorców zachęcają ich do intensyfikacji udziału w procesach produkcyjnych, zwiększania jego objętości, w sprzedaży produktów, ponieważ w takich warunkach dochody pieniężne obywateli i przedsiębiorców rosną, co odpowiednio , mogą przyczynić się do poprawy ich samopoczucia.
Dla scharakteryzowania roli pieniądza w zagranicznych stosunkach gospodarczych ważne jest również co następuje. Każdy kraj okresowo sporządza bilans handlowy, który porównuje denominowany w pieniądzu eksport i import towarów. W wyniku porównania wielkości eksportu i importu za dany okres, wyniki tych operacji są sumowane w postaci aktywnych (przewaga eksportu nad importem) lub pasywnych (przewaga importu nad eksportem) bilansów handlowych.

(O.I. Lavrushin i inni)

Cena kosztowa + inne

WYNIK

(-)

KROK 1/2 - WŁASNE AKTYWA TRWAŁE I OBROTOWE

Postulat „Życie jest dobre”. Zakupione (lub wyprodukowane) towary są sprzedawane poza kołami. Popyt przewyższa podaż. Biznesmen jest szczęśliwy. Wszystkie akcje są na razie wyprzedawane bez salda, nie ma należności, obrót odbywa się tylko na fakt lub z góry, a także po wcześniejszym umówieniu.

DDS

DOCHÓD (PIENIĄDZE)	WYDATKI (PIENIĄDZE)
Przychody ze sprzedaży
	Nabycie środków trwałych
WYNIK

KROK 1 - NIEDOBOR WŁASNYCH ŚRODKÓW ROBOCZYCH

Postulat: „Chciwość jest dobra. Chciwość ma rację. Chciwość wywyższa człowieka. Chciwość się opłaca”.

Przedsiębiorca ma dość stałej wielkości swojej firmy. Może zarobić więcej. Aby zwiększyć obroty przedsiębiorstwa, konieczne jest zwiększenie kapitału obrotowego, konieczna jest również aktualizacja środków trwałych. Własne pieniądze już nie wystarczą, co więcej, zostały już wydane na majątek trwały i obrotowy i są już w obiegu. Najszybszym i najłatwiejszym sposobem jest zwiększenie aktywa obrotowe kosztem Pożyczony kapitał poprzez Opóźniona płatność dostawca. Zobowiązania krótkoterminowe pojawiają się w bilansie. Teraz powinien pojawić się również kalendarz płatności - aby kontrolować terminowe płatności na rzecz dostawców za towary dostarczone na kredyt, aby nie opóźniać płatności.

DDS:

DOCHÓD (PIENIĄDZE)	WYDATKI (PIENIĄDZE)
Przychody ze sprzedaży	Koszt własny + inne wydatki
	Nabycie środków trwałych
WYNIK

NaPrzedsiębiorca Szeroki wybór sposobów na zwiększenie obrotów przedsiębiorstwa. Może to być nie tylko odroczona płatność od dostawcy, ale także kredyty bankowe, czy pożyczki od osób trzecich, przyciągające partnera do biznesu. Ryzyko na tym etapie jest minimalne, błędy, które mogą skomplikować pracę przedsiębiorstwa i pogorszyć wynik, nie zostały jeszcze popełnione.

KROK 2 - WZROST KOSZTÓW PRZY WZROSTACH OBROTU

Postulat: „Wzrost obrotów zawsze prowadzi nie tylko do wzrostu przychodów i zysku, ale także do wzrostu kosztów”. Ci, którzy nie są gotowi je kontrolować, planować, minimalizować i ograniczać, ryzykują ogromnymi problemami finansowymi i ekonomicznymi. Na tym etapie w przedsiębiorstwie powinno pojawić się budżetowanie, aby dokładnie skorelować ze sobą przychody i wydatki oraz ich otrzymanie w czasie.

Dla przedsiębiorcy wraz ze wzrostem obrotów rosną koszty dystrybucji: koszty logistyki. Pojawiają się: małżeństwo, aktywa niepłynne, regradacja. Przepływy pieniężne na wyjściu zaczynają się stopniowo zmniejszać o kwoty wynikające ze wzrostu kosztów logistyki, zamrożonych w małżeństwie, niepłynnych aktywów, regradacji. Przedsiębiorca nie jest jeszcze gotowy do podejmowania niepopularnych i kardynalnych decyzji w tej sprawie, wszystko to wisi na bilansie. Marża przekracza kwotę strat, DDS pozostaje dodatni.

DDS:

DOCHÓD (PIENIĄDZE)	WYDATKI (PIENIĄDZE)
Przychody ze sprzedaży	Zwiększony koszt + inne wydatki
	Możliwe dalsze nabycie aktywów trwałych
WYNIK	(+) przychody przewyższają wydatki

KROK 3 - KUMULACJA KOSZTÓW, WYGLĄD NALEŻNOŚCI

Jak mawiał starzec K. Marks: „W sercu każdego wielkiego kapitału leży przestępstwo”.

W sercu ruchu Pieniądze kryje się kolejny niezniszczalny postulat:

"PIENIĄDZE - PRODUKT - PIENIĄDZE". A to zawsze zakłada, że ​​MONEY` jest zawsze większy niż MONEY per delta (narzut). Wielkość delty jest prawie równa zyskowi minus koszty.

W ten sposób uzyskuje się idealny przepływ gotówki bez deficytu – tj. przepływy pieniężne, w których wychodzące przepływy pieniężne są zawsze większe niż przychodzące przepływy pieniężne i bez przyciągania dodatkowego finansowania.

Opracowywany jest biznesplan mający na celu zwiększenie rynku sprzedaży. Do zachowania stali klienci przedsiębiorca zaczyna oddawać towar do odroczenia płatności, ma należności krótkoterminowe. Pomiędzy przekazaniem towaru do sprzedaży a otrzymaniem pieniędzy po jego sprzedaży przez dłużników pojawia się luka pieniężna. Aby zlikwidować powstałą lukę, przedsiębiorca zmuszony jest do zaciągania kredytów, a aktywa trwałe mogą również nadal rosnąć. DDS jest pomniejszany i korygowany o kwotę zamrożoną w związku małżeńskim, aktywa niepłynne, przeszacowania i należności.

DDS:

DOCHÓD (PIENIĄDZE)	WYDATKI
Przychód	Koszt własny + inne wydatki
	Nabycie środków trwałych
WYNIK	(+) Przychody przewyższają wydatki

KROK 4 – POWSTANIE NIEDOBORU ZAPOŻYCZONYCH BIEŻĄCYCH OBIEKTÓW

Postulat: „Pieniądze, podobnie jak narkotyki, mogą być szybkie lub wolne, tanie lub drogie”.

Przedsiębiorca siada na igle pożyczonych środków i na razie się tym cieszy. Na tym etapie, z każdym nowym cyklem w przedsiębiorstwie, wzrastają absolutnie wszystkie wskaźniki.

Zapasy w magazynie rosną, ale jakość zakupów i asortymentu spada ze względu na wzrost wolumenu dostaw.

Przedsiębiorca zaczyna wydawać towary z opóźnieniem, w tym nieznanym nabywcom. Ze względu na konkurencję na rynku starzy nabywcy muszą obniżać ceny. Marża przestaje pokrywać straty przedsiębiorcy z tytułu zamrożenia środków w aktywach obrotowych: akcje, małżeństwo, aktywa niepłynne, przeszacowania, należności. Należności nieściągalne pojawiają się ze względu na brak analizy i monitorowania kondycji finansowej dłużników.

Jednym ze sposobów na radykalne rozwiązanie problemu należności - Faktoring. Oczywiście jest to skuteczne rozwiązanie do radzenia sobie z lukami gotówkowymi i należnościami oraz zwiększania obrotów. Niektóre oferują również administrację należnościami. Jednak efekt faktoringu będzie krótkotrwały. I będzie tak samo, jak gdyby komuś, kto jest na heroinie, podrzucono kolejną kokainę. Wynik krótkoterminowy będzie pozytywny, ponieważ dodanie szybkiego, drogiego pieniądza faktoringowego do wolnego, taniego pieniądza kredytowego przyniesie efekt tylko w krótkim terminie - maksymalnie 1-2 kwartały. Ale to tak naprawdę nie rozwiązuje problemu.

DDS:

DOCHÓD (PIENIĄDZE)	WYDATKI
Przychód	Koszt własny + inne wydatki
	Nabycie środków trwałych
WYNIK	Może (+), jeśli sytuacja rynkowa pozwala na uzyskanie wysokiej marży, a rentowność nie spada, nawet pomimo ukrytych i oczywistych strat

KROK 5 - NIEDOBOR POŻYCZONYCH ŚRODKÓW ROBOCZYCH

Postulat: „Kiedy siadasz na narkotykach, najważniejsze jest, aby się nie spieszyć”.

Na tym etapie Enterprise jest już doświadczonym narkomanem. Siedzi na igle pożyczonego kapitału obrotowego. Jednak to działa. Maszyna do przemieszczania pieniędzy, towarów i generowania strat pracuje pełną parą. W przypadku zmiany warunków rynkowych i spadku marży handlowej ryzyko braku spłaty kredytów wzrasta do co najmniej 50%. Wszystko zależy od tego, kto i jak zachowa się w tej sytuacji.

Część środków jest zamrożona w aktywach niepłynnych, małżeństwie, regradingu, część środków jest zamrożona w należnościach i należnościach nieściągalnych. Firma ma zwiększone zapotrzebowanie na fundusze kredytowe na uzupełnienie kapitału obrotowego z powodu ich niedoboru.

Równolegle ze wzrostem limitów kredytowych rozpoczyna się kolejny długo zaległy wewnętrzny proces - redukcja kosztów. Ponieważ najłatwiej przeciąć tego, który jest w pobliżu, proces zaczyna się od spadku wynagrodzenie personel.

To z kolei prowadzi do powstania w kolektywie dwóch równoległych ruchów opozycyjnych. „Przemieszczanie się pracowników w przyrodzie”, które trafiają w inne miejsca, często za te same pieniądze. Oraz „Ruch plądrowania łupów, czyli wywłaszczania wywłaszczycieli, aby zrekompensować im straty z pensji". Co więcej, jeśli wcześniej robiono to w celu zwiększenia ich średnich przychodów, czasem niezwiązanych z zyskami przedsiębiorstwa, to teraz robi się to z powodów czysto ideologicznych.

Gdy marża otrzymana ze sprzedaży, a także pożyczone środki nie wystarczają na terminowe rozliczenia z dostawcami i bankami, pojawia się niedobór pożyczonego kapitału obrotowego, kryzys płynności przedsiębiorstwa i niewypłacalność. Kurtyna!!!

Komunikacja między klientem a bankiem na tym etapie nie jest spektaklem dla osób o słabym sercu. Są bardziej w miejscach przypominających rozmowę handlarza z narkomanem. Pożyczkobiorca może użyć następujących słów i wyrażeń: „Weźmiemy to na dowolny procent!”, czy uda mi się uzyskać te pieniądze?”, a na koniec – „Co dokładnie muszę zrobić, aby szybciej te pieniądze otrzymać ?

Próba rozwiązania wszystkich nagromadzonych problemów poprzez zaciągnięcie nowych kredytów i refinansowanie starych nie daje żadnego rezultatu.

DDS:

DOCHÓD (PIENIĄDZE)	WYDATKI
Przychód	Koszt własny + inne wydatki
	Nabycie środków trwałych
WYNIK	(-) Wydatki przekraczają dochód

Diagnoza. Pilnie wymagana hospitalizacja i leczenie w poradni leczenia uzależnień w miejscu zamieszkania.

Sposoby leczenia uzależnienia od pożyczonego kapitału obrotowego.

Nie ma panaceum, ale są rozwiązania, które mogą zmniejszyć intensywność namiętności.

1. W różnych bankach naliczanie limitu kredytowego na zasilenie kapitału obrotowego może być ograniczone do 50-70% średniego miesięcznego obrotu. Ten mechanizm nie działa, ponieważ są inne banki z innymi metodami, gotowe dać więcej lub więcej. Możesz także negocjować z dostawcami, zwiększać również limity kredytowe. Faktoring nie wymaga zabezpieczenia i obrotu na rachunku bieżącym, ale zwiększa ogólne obciążenie zadłużeniem firmy.

Tylko samo przedsiębiorstwo może rozwiązać ten konflikt z całkowitym obciążeniem długiem, ograniczając zaciągane pożyczki. Banki mogą ograniczać lub obniżać limity już po 1 miesiącu – po zapoznaniu się z raportami kwartalnymi nie ma już mobilnych i obiektywnych metod monitorowania kondycji finansowej kredytobiorcy. Jeżeli kredytobiorca podjął błędne decyzje lub poniósł straty w ciągu 1 miesiąca kwartału sprawozdawczego, bank będzie mógł to stwierdzić i udokumentować dopiero 3 miesiące po złożeniu bilansu. Zgadzam się, 3 miesiące to dużo czasu na nagromadzenie błędów i zrobienie nowych.

2. Nie przyciągaj krótkoterminowych kredytów na rozwiązanie długoterminowych problemów, takich jak otwarcie nowej powierzchni handlowej, budowa, zakup środków trwałych. Logika pożyczkobiorcy jest prosta – najłatwiej dostać pieniądze bieżące, więc inwestuję swoje obroty w ekspansję, a deficyt pokrywam pożyczkami krótkoterminowymi.

Istnieją jeszcze bardziej egzotyczne opcje finansowania inwestycji długoterminowych. Jeżeli kredytobiorca nie może uzyskać kredytu inwestycyjnego, w tym z powodu: wskaźniki finansowe, wtedy zaciąga kredyty krótkoterminowe i refinansuje je na czas.

W mojej pamięci oba schematy doprowadziły do ​​technicznych problemów i żądań pożyczkobiorców o odnowienie z powodu niedopasowania cyklu finansowego, spłaty projektu i warunków spłaty pożyczki. Druga ścieżka w bardziej oczywisty sposób kończy się niewypłacalnością i kryzysem płynności w przedsiębiorstwie.

3. Pożyczkobiorca musi posiadać własny kompletny zestaw mechanizmy finansowe do rozwiązywania problemów wewnętrznych. Budżetowanie pomaga kontrolować i planować przychody i wydatki. Ale to nie wystarczy. Potrzebne są wewnętrzne dokumenty dotyczące polityki bezpośredniego działania w sprawie wartość graniczna małżeństwa, aktywów niepłynnych, degradacji z przypisaniem jej do obrotu przedsiębiorstwa. Należności powinny być jasno uregulowane pod względem warunków, rodzajów i kwot. Sytuacja finansowa dłużników musi być monitorowana. Analizując kredytobiorcę, banki często tracą z oczu ryzyko braku zwrotu należności, które tylko kredytobiorca może realistycznie ocenić, m.in. poprzez zaangażowanie banku w analizę bilansu dłużnika.

EPILOG.

Ubóstwo i bogactwo są jak dwie różne strony tej samej monety. Ubóstwo lub brak kapitału jest powodem, który popycha przedsiębiorcę do pożyczania pieniędzy na bogactwo, a bogactwo poprzez pożyczanie kapitału i wycofywanie renty z obiegu jest przyczyną, która prowadzi do jego uzależnienia od pożyczek. Czy w tym błędnym kole jest złoty środek? Myśle że nie. Bez wyboru. Tylko pożyczki. O ile oczywiście nie ma ciasnej kieszeni z rublami naftowo-gazowymi lub darmową własnością rządową. W skrajnych przypadkach istnieją również fundusze inwestycyjne kolumbijskie czy afgańskie, a także fundusze inwestycyjne Władimir-Central.

Rozwój biznesu zawsze wiąże się z reinwestowaniem zarobków w celu zwiększenia skali biznesu, jego obrotów. Nawet jeśli celem jest późniejsza sprzedaż tego biznesu.

Gra jest zawsze duża. A jeśli chodzi o rosnący rynek lub wzrost udziału w rynku, nie ma nic wspólnego z małym lub średnim kapitałem stałym. Dlatego aforyzm „bierzecie – obcych i nie na długo, ale dajecie – swoje i na zawsze” brzmi bardzo trafnie w odniesieniu do naszego tematu.

Dostępność własnego kapitału obrotowego udana praca przedsiębiorstw. Wskaźnik służy do oceny rzeczywistej ilości zasobów organizacji, mówi, czy są wolne pieniądze. Ta wartość ma charakter bezwzględny i jest wyrażona w kategoriach pieniężnych. Do obliczeń najwygodniej jest odnieść się do danych bilansowych.

Zarządzanie biznesem polega na podejmowaniu decyzji, które w przyszłości zaowocują zyskiem. Głównym źródłem generowania dochodu są wyniki prowadzenia głównej działalności, do realizacji której potrzebne są zasoby. Jednym z kluczowych aktywów każdego przedsiębiorstwa jest własny kapitał obrotowy. Zaliczane są do aktywów obrotowych i uznawane są za najbardziej płynne, tj. można szybko zamienić na gotówkę.

Definicja

Własne aktywa obrotowe (SOS) - wartość nadwyżki aktywów obrotowych nad zobowiązaniami krótkoterminowymi. W inny sposób to źródło finansowania nazywa się kapitałem obrotowym. Są to środki, które rozliczają się w bilansie firmy i służą do finansowania bieżącej działalności.

SOS pokazują, ile pieniędzy ma firma, ile kapitału może swobodnie zarządzać, w tym na pokrycie zobowiązań krótkoterminowych.

Źródła powstania SOS:

• rezerwy i inne fundusze finansowe;
• ukierunkowane finansowanie organizacji przez państwo.

sens ekonomiczny

SOS odgrywają ogromną rolę w określaniu stabilność finansowa organizacje. Charakteryzują stopień wypłacalności firmy. Deficyt własnego kapitału obrotowego negatywnie wpływa na prowadzenie podstawowej działalności i może prowadzić do utraty wypłacalności, czyli upadłości.

Kalkulacja własnego kapitału obrotowego – główny krok analiza ekonomiczna przedsiębiorstw.

Wzór obliczeniowy

Własny kapitał obrotowy znajduje się na kilka sposobów. Jest to zawsze wartość bezwzględna i wyrażana jest wyłącznie w kategoriach pieniężnych, w przeciwieństwie do różnych współczynników z niej wyprowadzonych.

1 formuła:

SOS \u003d AO - OK, gdzie:

• JSC - aktywa obrotowe;
• O To - zobowiązania krótkoterminowe.

Aktywa obrotowe to fundusze odnawialne i fundusze obrotowe. Należą do nich surowce, materiały, paliwo, wyroby gotowe, należności. Wskaźnik wyrażony jest w pieniądzu.

Według bilansu wartość SOS jest następująca:

SOS = s. 1200 - s. 1500, gdzie:

• Strona 1200 - wartość wiersza 1200 (suma dla odcinka II);
• Strona 1500 - wartość wiersza 1500 (łącznie dla sekcji IV).

2 formuła:

SOS \u003d (K C + O D) - A B, gdzie:

• K C - kapitał własny;
• О D - zobowiązania długoterminowe;
• A B - aktywa trwałe.

Bilans wygląda tak:

SOS \u003d s. 1300 + s. 1400- s. 1100, gdzie:

• Strona 1300 - wartość wiersza 1300 (kapitał całkowity);
• Strona 1530 - wartość linii 1400 (zobowiązania długoterminowe);
• Strona 1100 - wartość wiersza 1100 (wartość środków trwałych).

W przypadku wszystkich formuł dane do obliczeń należy przyjmować za określony okres. Jeśli istnieją liczby dotyczące początku i końca okresu, w ten sposób można znaleźć średnią wartość (na przykład Kc - słuszność):

Δ K C \u003d (K C LF + K C KP) / 2, gdzie:

• K C LF - wysokość kapitału własnego na początek okresu;
• K C KP - stan kapitałów własnych na koniec okresu.

Przykład obliczenia

Dla wygody obliczeń bierzemy dane bilansu. Najlepiej jest użyć pierwszej formuły z dwiema zmiennymi. Przykładową kalkulację można pobrać w Excelu.

Tabela 1. Przykład obliczeń, tysiąc rubli

Miesiąc i rok	Linia 1200	Linia 1500
Styczeń 2017
Luty 2017
Kwiecień 2017
Sierpień 2017
wrzesień 2017
Październik 2017
listopad 2017
grudzień 2017
Razem za rok
Średnia miesięcznie

Tym samym we wszystkich miesiącach 2017 roku, z wyjątkiem jednego, przedsiębiorstwo posiada nadwyżkę własnego kapitału obrotowego. Deficyt odnotowano dopiero w marcu i wyniósł minus 230 tys. rubli. Generalnie przez pozostałe miesiące wartość własnego kapitału obrotowego była relatywnie stabilna. Średnio za rok kwota SOS wyniosła 327,1 tys. Rubli.

Standard wartości

Koszt kapitału obrotowego może przyjmować zarówno wartości dodatnie, jak i ujemne. Wartość SOS powyżej zera jest uważana za normalną. Bardziej szczegółowe dane liczbowe zależą od zakresu firmy, jej wielkości i cech biznesowych. W niektórych przypadkach wystarczy niewielka nadwyżka, w innych własny kapitał obrotowy powinien być powyżej pewnej poprzeczki.

Ujemna wartość własnego kapitału obrotowego (niedobór) negatywnie wpływa na stabilną pozycję firmy jako całości. W większości przypadków prowadzi to do problemów z wypłacalnością. Jednak w niektórych obszarach wartość kapitału obrotowego może być poniżej zera i będzie to normalna sytuacja.

Na ujemną wartość SOS mogą sobie pozwolić firmy o bardzo szybkich cyklach operacyjnych. Przykładem są sieci fast foodów, które są w stanie zamienić zapasy na gotówkę w rekordowym czasie.

Ważny! Jeżeli istnieje nadwyżka, warto trzymać ją na rachunkach rozliczeniowych, a nie trzymać na zapasach lub ponosić dodatkowych wydatków kosztem kapitału obrotowego. W przyszłości pieniądze te można wykorzystać na finansowanie wyższych celów (np. rozwój produkcji).

Analiza SOS

Sam wskaźnik własnego kapitału obrotowego nie zawiera żadnych informacji. Musi być analizowany równolegle z rezerwami jako najmniej płynne aktywa i inne źródła finansowania (kwota kredytów itp.). Tutaj ważny jest stosunek i jego zmiana dynamiki.

Cele analizy SOS dla szefa firmy:

• zidentyfikować koszt środków trwałych organizacji;
• określić kwotę nadwyżki lub deficytu SOS;
• zidentyfikować potencjalne zagrożenie wypłacalności;
• ustalić, jak sytuacja zmieniła się w dynamice.

Aby zrozumieć, czy SOS wystarczy przedsiębiorstwu, można posłużyć się współczynnikiem zasilenia własnym kapitałem obrotowym. Wskaźnik ten służy do określenia niewypłacalności (upadłości) przedsiębiorstwa.

Wyniki

Dostępność własnego kapitału obrotowego - wymagany warunek stabilna sytuacja finansowa i ekonomiczna przedsiębiorstwa. Z tego źródła dokonywane jest finansowanie bazy materiałowo-technicznej, uzupełnianie zapasów, nabywanie patentów i innych zasobów. W przypadku braku tego źródła wykorzystywane są pożyczone aktywa: pożyczki krótkoterminowe i długoterminowe, pożyczki, pożyczki. Dla pomyślnego prowadzenia biznesu ważne jest, aby wartość SOS była dodatnia, czyli powstaje nadwyżka, jednak firmy z wysoka prędkość obrotu mogą sobie pozwolić na pomyślną pracę z ujemną wartością SOS (fast food, niektóre rodzaje usług).

Kapitał obrotowy i kapitał obrotowy – czy te pojęcia można uznać za tożsame? Jak wpływają na efektywność przedsiębiorstwa? Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na te pytania, ten artykuł pomoże Ci zrozumieć niuanse, które sprawią, że Twój biznes odniesie sukces!

Kapitał obrotowy i ich istota

Kapitał obrotowy przedsiębiorstwa to zbiór funduszy obrotowych i kapitału obrotowego. aktywa produkcyjne. Pozwala im to służyć nie tylko sferze obiegu, ale także sferze produkcji. Wskaźnik ten może odnosić się do kategorii kosztów, ale nie można powiedzieć, że środki te są wartością materialną, ponieważ produkcja produkt końcowy niemożliwe dla nich. Ale ponieważ mają one wartość w formie pieniężnej, w obiegu mogą przybierać formę produkcji w toku, zapasów, a nawet gotowych produktów. Należy rozumieć różnicę między kapitałem obrotowym a aktywami materialnymi przedsiębiorstwa - nie są one zużywane, nie są wydawane, nie są wydawane, ale są zaawansowane. Tj wykorzystanie kapitału obrotowego zakłada, że ​​po zakończeniu jednego cyklu obwodu natychmiast wchodzą do następnego okręgu.

Różnica między kapitałem obrotowym a kapitałem obrotowym

Fundusze, kapitał obrotowy i fundusze obrotowe to wskaźniki, które istnieją w stałej relacji. Należy jednak zauważyć, że zadanie kapitału obrotowego sprowadza się do stałej obecności na wszystkich etapach pracy przedsiębiorstwa, a kapitał obrotowy jest obecny dopiero na etapie produkcji, w którym są one całkowicie zużywane. Czyli można powiedzieć, że fundusze uczestniczą w tworzeniu nowej wartości tylko pośrednio, a kapitał obrotowy bezpośrednio wpływa na jej tworzenie.

Klasyfikacja aktywów obrotowych

Wszystkie fundusze można sklasyfikować według następujących kryteriów:

1. Według miejsca i roli w procesie produkcyjnym majątek obrotowy przedsiębiorstwa może znajdować się:

W dziedzinie obiegu;
- w zakresie produkcji.

Jeśli weźmiemy pod uwagę strukturę i skład kapitału obrotowego, to w tym przypadku możemy zrozumieć, jak skutecznie i racjonalnie umieścić je w sferze obiegu lub produkcji. Jeśli możliwe jest osiągnięcie optymalnego wskaźnika kapitału obrotowego w tych dwóch obszarach, to w tym przypadku można powiedzieć, że środki są wykorzystywane efektywnie, a to z kolei pozytywnie wpłynie na biznes.

2. Zgodnie ze stopniem planowania:

Znormalizowane;
- niestandaryzowane.

W praktyce krajowej znane jest takie pojęcie jak racjonowanie kapitału obrotowego, czyli proces ustalania standardów ich elementów i określania planowanych norm zapasów. Jeśli chodzi o niestandaryzowany kapitał obrotowy, jego wielkość jest zwykle określana szybko.

3. Według źródeł racjonowania:

Posiadać;
- pożyczone;
- zaangażowany.

Nowoczesny warunki ekonomiczne w każdy możliwy sposób przyczyniać się do tego, aby przedsiębiorstwo mogło swobodnie dysponować własnym kapitałem obrotowym. Są one do dyspozycji firmy, a jej zarząd może te środki wydzierżawić, przekazać innym organizacjom, obywatelom, przedsiębiorstwom, instytucjom na zasadzie stałego lub czasowego użytkowania.

Niedobór kapitału obrotowego i konsekwencje dla przedsiębiorstwa

Dziś zachowanie kapitału obrotowego przedsiębiorstwa jest pilnym i ważnym zadaniem szefa. Jak określić ich nadmiar lub niedobór? Kapitał obrotowy i jego ilość ilustruje zwykłe Planowanie finansowe. W tym celu ważne jest uzupełnienie kwoty faktycznej (oczekiwanej) dostępności własnego kapitału obrotowego. Jeśli planowane wymaganie więcej niż wysokość własnego kapitału obrotowego firmy, co oznacza, że ​​w tym przypadku możemy powiedzieć, że kapitał obrotowy dla efektywna praca niewystarczająco. Ich deficyt można uzupełnić tylko poprzez przyciągnięcie pożyczonych środków.

Czasami stosunek jest odwrócony, to znaczy fundusze przedsiębiorstwa są nadmierne. Nadwyżkę tę można wykorzystać jako źródło finansowania wzrostu kapitału obrotowego.

Dlaczego może brakować środków własnych? Czasami przyczyny są całkowicie niezależne od pracy przedsiębiorstwa. Ale jednocześnie sama firma może ponieść nadmierne straty lub dokonać nielegalnej dywersji kapitału obrotowego, np. w celu sfinansowania budowy kapitału. Oczywiście ważną rolę w kształtowaniu stanu kapitału obrotowego odgrywają również warunki ekonomiczne. Tym samym wzrost cen towarów zakupionych przez przedsiębiorstwa prowadzi do deficytu ich kapitału obrotowego na masową skalę. W takim przypadku kredyt bankowy może stać się źródłem doładowania, ale w warunkach inflacji udzielany jest tylko przy wysokich stopach procentowych.

Jeśli już mówimy o tym, jak polityka rządu wpływa na wielkość kapitału obrotowego, zauważamy, że może stymulować działalność produkcyjną i finansową firmy lub ją utrudniać. W pierwszym przypadku może to być racjonalne wykorzystanie kapitał obrotowy. I nie ostatnią rolę w tym procesie odgrywa polityka podatkowa kraju. Np. zaliczenie części podatku do kosztów usług, robót lub towarów, zaliczki na podatek dochodowy czy specyfika płacenia podatku VAT do budżetu państwa powodują przekierowanie kapitału obrotowego, który trafia do kosztów pozaprodukcyjnych. Aby zrekompensować brak środków własnych, przedsiębiorstwa zaczynają szukać źródeł ich otrzymania: zaciągać pożyczki, łamać dyscyplinę finansową itp. Można powiedzieć, że brak kapitału obrotowego w tym przypadku pogarsza sytuację finansową firmy i obniża efektywność jej pracy. Dlatego organizacja kapitału obrotowego firmy koniecznie obejmuje taki element, jak systematyczna kontrola nad ich bezpieczeństwem i efektywnym wykorzystaniem. Osiąga się to poprzez przeprowadzanie audytów, sprawdzanie sprawozdawczości księgowej i operacyjnej, pracę z danymi statystycznymi itp.

Sposoby tworzenia kapitału obrotowego przedsiębiorstwa

Fundusze powinny zapewnić realizację jednego ważnego zadania - ruch na wszystkich etapach obiegu, dzięki któremu zostaną zaspokojone potrzeby produkcji w zasobach materialnych i finansowych, zapewniona zostanie kompletność obliczeń i ich terminowość, co w kolei zwiększy wykorzystanie kapitału obrotowego.

Mówiliśmy już o ważnej roli kapitału obrotowego w pracy przedsiębiorstwa. Dotyczy to zwłaszcza firm działających w oparciu o kalkulację handlową. W takim przypadku muszą mieć niezależność operacyjną i majątkową, aby odpowiadać za podejmowane decyzje i działać z zyskiem. Same fundusze powstają natychmiast po zorganizowaniu samej firmy. Podstawą ich powstania są fundusze inwestycyjne pochodzące od założycieli. Uzupełnianie własnego kapitału obrotowego przez cały okres funkcjonowania firmy następuje za pomocą zysku i stabilnych zobowiązań. Te ostatnie nie należą do organizacji, ale są stale w jej obiegu. Są źródłem powstawania kapitału obrotowego, a raczej ich minimalnego salda. Zobowiązania trwałe mogą być reprezentowane przez:

Rezerwa na pokrycie przyszłych wydatków;
- zaległości płacowe pracowników;
- przedpłata za towary lub usługi;
- salda przeniesione funduszu konsumpcyjnego;
- minimalne przenoszenie zadłużenia z funduszy pozabudżetowych i budżetu.

Możesz spróbować zmniejszyć zapotrzebowanie firmy na kapitał obrotowy, jeśli go brakuje. Jednocześnie będzie to stymulować ich bardziej efektywne wykorzystanie. Aby to zrobić, po prostu przyciągnij pożyczony kapitał w formie krótkoterminowych kredytów bankowych na zaspokojenie chwilowego zapotrzebowania firmy na kapitał obrotowy.

Przyciąganie pożyczek na tworzenie kapitału obrotowego można przeprowadzić w następujących obszarach:

Pośrednictwo i realizacja rozliczeń w obrocie płatniczym;
- wypożyczanie materiałów, sezonowe zapasy surowców i wydatki, których przyczyną jest sezonowość produkcji;
- czasowe uzupełnienie braku kapitału obrotowego przedsiębiorstwa.

Co musisz wiedzieć o kapitale obrotowym?

Jak widać rozwój przedsiębiorstwa jest niemożliwy bez wykorzystania kapitału obrotowego. Dlatego ich tworzenie i użytkowanie musi odbywać się wyłącznie na podstawie szczegółowej analizy. Nie zapomnij o tym problemie, zwracając tylko uwagę badania marketingowe czy badania rynku – ważne jest zbadanie procesów efektywnego wykorzystania wewnętrznych rezerw firmy. Razem z pewnością doprowadzi to do wzrostu zysków i wzrostu pozycji przedsiębiorstwa na rynku!

trudna sytuacja finansowa przedsiębiorstwa, firmy, polegająca na braku pieniędzy na pozyskanie niezbędnego kapitału obrotowego, rozliczenia z dostawcami, wypłata wynagrodzeń.

• - stosunek sumy zobowiązań i pożyczek długoterminowych spółki do kapitału własnego...

  Słowniczek pojęć biznesowych

• - stosunek zysku uzyskanego przez przedsiębiorstwo za okres do średniego poziomu kapitałów własnych W języku angielskim: Zwrot z aktywów netto Synonimy: Zwrot z kapitału własnego Zobacz też: ...

  Słownictwo finansowe

• - udział środków samej firmy, przedsiębiorstwa w kapitale stałym i obrotowym; udział ten określa udział kapitału docelowego w aktywach trwałych i obrotowych, pozostała część tych środków powstaje kosztem pożyczonych środków ...

  Wielki Słownik Ekonomiczny

• - stosunek kapitału obrotowego własnego spółki do sumy funduszy własnych...

  Słowniczek pojęć biznesowych

• - stosunek kapitału obrotowego własnego spółki do sumy funduszy własnych.Sm. Zobacz też: Wskaźniki struktury kapitału  ...

  Słownictwo finansowe

• - powstaje w stowarzyszeniach, przedsiębiorstwach, których wielkość kapitału obrotowego przekracza stałe minimalne zapotrzebowanie produkcyjne na zasoby ...

  Wielki Słownik Ekonomiczny

• - trudna kondycja finansowa przedsiębiorstwa, firmy, polegająca na braku pieniędzy na pozyskanie niezbędnego kapitału obrotowego, rozliczenia z dostawcami, wypłata wynagrodzeń…

  Wielki Słownik Ekonomiczny

• - wycofanie przez wyższą organizację nadwyżki własnego kapitału obrotowego z niektórych stowarzyszeń, przedsiębiorstw w celu przekazania go innym organizacjom gospodarczym swojego systemu w gospodarce nakazowej...

  Wielki Słownik Ekonomiczny

• - wzrost znormalizowanego kapitału obrotowego w porównaniu z poprzednim okresem, wynikający co do zasady ze zwiększenia programu produkcyjnego...

  Wielki Słownik Ekonomiczny

• - stosunek sumy zobowiązań i pożyczek długoterminowych spółki do kapitałów własnych; wzrost zadłużenia zwiększa zmienność zysku spółki na akcję...

  Wielki Słownik Ekonomiczny

• - wpłaty ze środków będących w dyspozycji przedsiębiorstwa...

  Duży słownik księgowy

• - "...2.1...

  Oficjalna terminologia

• - "...8.1...

  Oficjalna terminologia

• - trudna kondycja finansowa przedsiębiorstwa, polegająca na braku pieniędzy na pozyskanie niezbędnego kapitału obrotowego, rozliczenia z dostawcami, wypłatę wynagrodzeń…

  Encyklopedyczny słownik ekonomii i prawa

• - Przestarzały. Osobiście. - Zmarły ojciec z własnych rąk zabiłby go, bezwartościowego ... Anna Pawłowna, z tak okropnymi przemówieniami, została ochrzczona tylko ukradkiem ...

  Słownik frazeologiczny rosyjskiego języka literackiego

• - przysłówek, liczba synonimów: 1 pieszo ...

  Słownik synonimów

„NIEWYSTARCZAJĄCE ZASOBÓW WŁASNYCH” w książkach

Z książki Do teatru gier. Traktat liryczny autor Butkiewicz Michaił Michajłowicz

9. Jak gra reżyser? Ile własnych środków wyrazu ma reżyser?

Z książki Finanse i kredyt autor Szewczuk Denis Aleksandrowicz

76. Rola kapitału obrotowego netto (własnego kapitału obrotowego), kredytów i pożyczek, zobowiązań, źródeł pożyczonych. Wybór strategii Kapitał obrotowy netto (kapitał obrotowy netto, kapitał obrotowy netto, NWC) - różnica między wartością majątku obrotowego a

18. Sprawdzenie poprawności naliczenia funduszy własnych banku.

Z książki Audyt bankowy autor Szewczuk Denis Aleksandrowicz

18. Sprawdzenie poprawności naliczenia funduszy własnych banku. W trakcie audytu audytor musi potwierdzić prawidłowość kwot uwzględnionych w kalkulacji kapitału, zasadność ich przypisania do źródeł kapitału stałego i dodatkowego, zgodność z ustaloną strukturą

6.3. PŁATNOŚĆ ZA TOWAR PRZEZ PRACOWNIKÓW ORGANIZACJI WŁASNYMI ŚRODKAMI

autor

6.3. PŁATNOŚĆ ZA TOWAR PRZEZ PRACOWNIKÓW ORGANIZACJI NA WŁASNE PIENIĄDZE Często w organizacji korzystającej z uproszczonego systemu podatkowego dochodzi do sytuacji, w której pracownik płaci za zakup towarów, robót, usług na rzecz organizacji na własny koszt.

Wydatki na naprawę własnych środków trwałych

Z książki Jak korzystać z „uproszczonego” autor Kurbangaleeva Oksana Aleksiejewna

Wydatki na naprawę środków trwałych własnych Wydatki na naprawę środków trwałych zgodnie z pkt. 3 s. 1 art. 346,16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zmniejsza podstawę opodatkowania dla jednolitego podatku organizacji. Koszty te są brane pod uwagę w momencie w okresie sprawozdawczym, w którym naprawiono

5.1. Odbiór środków trwałych od założycieli i dostawców, kapitalizacja środków trwałych i przyjęcie środków trwałych do księgowości

Z książki 1C: Rachunkowość 8.0. Praktyczny samouczek autor Fadeeva Elena Anatolievna

5.1. Odbiór środków trwałych od założycieli i dostawców, kapitalizacja środków trwałych i przyjęcie środków trwałych do księgowości Odpowiedzmy na pytanie "Co rozumiemy przez majątek trwały przedsiębiorstwa?". Cecha charakterystyczna środków trwałych

34. Analiza funduszy własnych banku

Z książki Bankowość. ściągawki autor Kanovskaya Maria Borisovna

34. Analiza funduszy własnych banku Fundusze własne banku komercyjnego to środki własne banku. Strukturę funduszy własnych można przedstawić w następujący sposób.1. Kapitał i fundusze banku: kapitał zakładowy; akcje własne nabyte od

3.3. Ustalenie własnego kapitału obrotowego

Z książki Zarządzanie finansami: notatki do wykładów autor Ermasova Natalia Borisovna

3.3. Ustalenie własnego kapitału obrotowego Własny kapitał obrotowy oblicza się jako różnicę pomiędzy kapitałem obrotowym (zapasy, należności, wyemitowane zaliczki, gotówka, krótkoterminowe inwestycje finansowe) a krótkoterminowymi

4.12.16. Płatność za towary przez pracowników organizacji na własny koszt

Z książki Wszystko o małych firmach. Kompletny praktyczny przewodnik autor Kasjanow Anton Wasiliewicz

4.12.16. Płatność za towary przez pracowników organizacji na własny koszt

Pozabankowe wykorzystanie funduszy własnych banków

Z książki Obieg monetarny w dobie zmian autor Jurowicki Władimir Michajłowicz

Pozabankowe wykorzystanie środków własnych banków W przypadku braku środków własnych bank może korzystać z pożyczonych środków. Bank może mieć również nadwyżkę środków własnych. Rachunek środków własnych banku to oczywiście

Z książki Prawo rolne autor Zawraznych Maksym Lwowicz

20. Źródła tworzenia środków własnych Artykuł 34 ustawy federalnej „O współpracy rolniczej” określa dwa źródła tworzenia środków własnych spółdzielni: składki udziałowe członków spółdzielni oraz dochody spółdzielni. Prawo stanowi, że źródło dochodu

Z książki Kodeks Federacja Rosyjska w sprawie wykroczeń administracyjnych. Tekst ze zmianami i uzupełnieniami na dzień 1 listopada 2009 r. autor Autor nieznany

Artykuł 15.14. Przywłaszczenie środków budżetowych i środków państwowych funduszy pozabudżetowych

Z książki Kodeks karny Ukrainy w żartach autor Kivalov S V

Artykuł 306

WYKŁAD nr 12. Choroby nerek u dzieci. Ostra niewydolność nerek (ARF). Przewlekła niewydolność nerek (CRF).

Z książki Choroby dziecięce: notatki do wykładów autor Gavrilova N V

WYKŁAD nr 12. Choroby nerek u dzieci. Ostra niewydolność nerek (ARF). Przewlekła niewydolność nerek (CRF). 1. Niewydolność nerek Główne funkcje nerek (wydalanie produktów przemiany materii, utrzymywanie stałego składu wodno-elektrolitowego i

Niewydolność wieńcowa, niewydolność krążenia

Z książki Uzdrawiający ocet jabłkowy autor Dannikow Nikołaj Illarionowicz

Niewydolność wieńcowa, niewydolność krążenia - We wszystkich postaciach dolegliwości związanych z uszkodzeniem tętnic i chorobami serca sok z lucerny jest przydatny. W tym celu używa się tylko świeżych liści. Jednak świeży sok z lucerny jest zbyt silny