Mi a büntetés az illegális üzletért az Orosz Föderációban: részletesen. Milyen szankciókkal jár az illegális üzlet? Illegálisban érintett személy

A karbantartáshoz vállalkozói tevékenység egyéni vállalkozóként való regisztráció nélkül igazgatási, adó- és büntetőjogi felelősség biztosított. A felelősség minden fajtája magában foglalja a szabálysértés megállapítását, a dokumentumok elkészítését és a tényleges felelősségre vonást.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a vállalkozói tevékenység önálló tevékenység, amelyet saját kockázatra végeznek, és amelynek célja szisztematikus megszerzése vagyonhasználatból, áru értékesítéséből, szolgáltatásnyújtásból származó bevétel.

A tevékenységek lefolytatásának megerősítéséhez két körülmény bizonyítása szükséges: a szisztematikus és a profit. Szisztematikus tevékenységnek minősül, ha azt évente kétszer vagy többször végzik. Ha egy állampolgár egyszer eladott valamilyen ingatlant vagy szolgáltatást nyújtott valakinek, ettől kezdve nem minősül vállalkozói tevékenységet folytatónak. Hasonlóképpen, ha egy személy árut ad el, beleértve a szisztematikusan (vagyis több mint kétszeresét), de ugyanazért a pénzért, amennyiért vásárolta, vagy olcsóbban, a tranzakciók nem minősülnek vállalkozói tevékenységnek. Mert nincs profit.

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe

Kezdjük az adminisztratív felelősséggel. Az Art. 1. része rendelkezik. Az RF közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. A lehetséges bírság 500-2000 rubel.

A vádemelésről a békebíró dönt (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 23.1. cikke). Az ügyet akár a bűncselekmény elkövetésének helyén, akár a magánszemély lakóhelyén lehet elbírálni (ha lakóhelyén nyújt be kérelmet az ügy elbírálására). A szabálysértésről, azaz a regisztráció nélküli tevékenység folytatásáról jegyzőkönyvet készíthet: a rendőrség, az adófelügyelőség, a Monopóliumellenes Minisztérium területi szervei, állami ellenőrzés a kereskedelemről, az áruk minőségéről és a fogyasztóvédelemről (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 28.3. cikke). Ezenkívül az ügyész eljárást kezdeményezhet közigazgatási szabálysértés miatt (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 28.4. cikke). Általában a felsorolt ​​osztályok valamelyikének munkatársai bejárással jönnek a magánszemélyhez, megvizsgálják a helyiséget vagy próbavásárlást, és megállapítják, hogy a magánszemély illegálisan, azaz egyéni vállalkozói regisztráció nélkül működik, ezt követően jegyzőkönyv készül.

Az egyéni vállalkozói regisztráció nélküli tevékenység folyamatos szabálysértésnek minősül. Az állampolgár felelősségre vonása csak a jegyzőkönyv felállításától számított két hónapon belül lehetséges.

Jegyzet. Az egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélkül végzett vállalkozási tevékenység igazgatási, adó- és büntetőjogi felelősséggel tartozik.

Ha a jegyzőkönyvet hibásan állítják össze, ellentmondások vannak benne, a bírónak az iratot átdolgozásra vissza kell küldenie annak az osztálynak, amelyik azt készítette. Két hónap elég rövid időszak, és amíg a jegyzőkönyv véglegesítése folyamatban van, a határidő gyakran lejár. Ha az ügyet a bíró a jegyzőkönyv felállításától számított két hónapon belül nem tárgyalja, a bíró határozatot hoz a közigazgatási szabálysértési eljárást megszüntető határozattal.

Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve

Büntetőjogi felelősség azért illegális üzlet pontja rendelkezik. 171. §-a alapján. Akkor fordul elő, ha a rendőrség vagy az ügyészség által lefolytatott ellenőrzés eredményeként bebizonyosodik, hogy az állampolgároknak, szervezeteknek vagy az államnak nagymértékű károkozás, vagy nagyarányú bevételszerzés, azaz legalább 250 ezer rubel összegben. (Megjegyzés az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 169. cikkéhez).

Tekintettel arra, hogy a próbavásárlásokat általában kis összegekre bonyolítják le, nem valószínű, hogy a próbavásárlás részeként ilyen bűncselekményt derítenek fel. Az illegális vállalkozás eseteit általában a bűncselekményből származó jövedelem legalizálásával kapcsolatos ügyek nyomozása során derítik fel. A többi nem bejegyzett vállalkozónak nem kell aggódnia a büntetőjogi felelősség miatt, mert több mint 250 ezer rubel bevételének igazolására. nehéz, ezért a rendőrség általában az Art. 171. §-a alapján, ha nincs bizonyítéka arra, hogy nagyarányú bevételhez jutott.

Felelősség az illegális üzletért, amely kárt okoz 250 ezer rubeltől. legfeljebb 1 millió rubel (vagyis nagy léptékben) a következőképpen: 300 ezer rubelig terjedő bírság. vagy az elítélt munkabérének (egyéb jövedelmének) mértékében legfeljebb két évig terjedő időtartamra, vagy 180-240 óráig tartó kötelező munkavégzésre, vagy négy-hat hónapig tartó letartóztatásra.

A különösen nagy mértékű károkozással vagy bevételszerzéssel járó illegális vállalkozásért 100-500 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki. vagy az elítélt fizetésének (egyéb jövedelmének) összegében egy évtől három évig terjedő időtartamra, vagy öt évig terjedő szabadságvesztésre, 80 ezer rubelig terjedő pénzbüntetéssel. vagy az elítélt illetményének (egyéb jövedelmének) mértékében hat hónapig. Különösen nagynak számít az 1 millió rubelt meghaladó kár vagy bevétel.

Ha egy állampolgárt először vonnak büntetőjogi felelősségre, és még a szomszédok is pozitívan jellemezik a munkahelyén, nem rosszindulatú közrendsértő, akkor valószínűleg csak pénzbírságot kap.

A lakóhelyiségek bérbeadó tulajdonosainak szem előtt kell tartaniuk, hogy a lakóhelyiségek bérbeadásáért a Ptk. 171. §-a szerint lehetetlen, függetlenül attól, hogy a nyomozó mekkora bérleti díjat tud bizonyítani. Ezt az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága jelentette be az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának plénumának 2004. november 18-i N 23 rendeletében.

adószám

Az adótörvénykönyvben a regisztráció nélküli tevékenységek felelősségét egyszerre két cikk írja elő: a 116. és a 117. cikk. Az ellenőrzési nyilvántartásba vétel kijátszásáért a kapott bevétel 10 százalékának megfelelő, de legalább 20 ezer rubel bírság fenyeget. . Abban az esetben, ha a tevékenységet több mint 90 naptári napig végezték, a bírság a jövedelem összegének 20 százaléka, de nem kevesebb, mint 40 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 117. cikke). Az ellenőrzésre való regisztráció határidejének megsértése esetén a bírság 5 ezer rubel. vagy 10 ezer rubel, ha a késés több mint 90 naptári nap (az Orosz Föderáció adótörvényének 116. cikke). A cikkek közül csak az egyik büntethető. Lássuk, mikor érvényesül mindegyik.

Az állampolgárnak regisztrálnia kell az ellenőrzésen, mielőtt tevékenységéből származó bevételhez kezdene. Ezért a fenti cikkek alkalmazásának késedelmes időszakait a bevétel első bizonyított esetétől kell számítani. Az Art. 116 pénzbírságot szabnak ki, ha az állami nyilvántartásba vétel iránti kérelmet az adóellenőrzési jelentés elkészítése előtt, de az első bevétel beérkezésének napján később nyújtják be. Ha az adóellenőrzési jegyzőkönyv elkészítésének időpontjában a kérelem még nem került benyújtásra, úgy a Kbt. 117. §-a alapján.

Az állami regisztráció hiányára kiszabott bírság mellett az ellenőröknek jogukban áll további adókat számítani. A megbukott kereskedőre további személyi jövedelemadót és költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulást kell fizetni. És ha abban a régióban, ahol az egyéni vállalkozó dolgozik, a tevékenység átkerül az UTII-be, és a vállalkozó tevékenysége ebbe a rendszerbe tartozik, akkor a jövedelemadó helyett az ellenőrök kiszámítják az UTII-t. Az ellenőrök által kiszámított adó összegéhez a késedelmi kötbér is hozzáadódik. Ezenkívül az adófizetés elmulasztása esetén a pótlólagosan megállapított adók és büntetések összegének 20 százalékának megfelelő bírságot állapítanak meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke).

Jegyzet. Az állami nyilvántartásba vétel hiányára kiszabott bírság mellett az ellenőröknek jogukban áll többletadót számítani, valamint bírságot és késedelmes fizetési bírságot is megállapítani.

Adók és bírságok magánszemélyek a polgári perrendtartás szabályai szerint bíróságon, bíróságon gyűjtik be általános joghatóság. Tehát önmagában az irányítók döntése vagy a jegyzőkönyv nem elég, az elkövető csak bírósági határozat alapján fizeti ki a bírságot.

Felhívtuk a figyelmet azokra a lehetséges szankciókra, amelyek a regisztráció nélkül tevékenységet végző személyeket fenyegetik. A jogerős ítélet a helyzettől, a tényektől és a bíróság döntésétől függ. Az ellenőrök elleni védekezés leghatékonyabb módja, ha nem engedi be őket a területére, különösen, ha a tevékenységet állampolgár végzi otthon. Az ellenőrök csak bírósági határozattal léphetnek be a lakóhelyiségbe. Az ellenőrök azonban nem csak az ellenőrzés során kaphatnak tájékoztatást az illegális tevékenységek lefolytatásáról. Természetesen van esély egy véletlen látogatásra, de ez kicsi. Alapvetően az irányítók az üzletember versenytársaitól érkező üzenetek vagy a sértett vásárlók panaszai után érkeznek. Adóellenőrzések információkat gyűjtenek a nem regisztrált vállalkozókról. Miután összegyűjtötték az információkat, hozzárendelhetik terepi ellenőrzés, ellenőrzést végez a bevételszerzésre használt helyiségekben és területeken. Más osztályok (rendőrség, ügyészség, Rospotrebnadzor) ellenőrizni fognak egy be nem jegyzett vállalkozót, valószínűleg a megtévesztett vásárlók által beérkezett panaszokkal kapcsolatban.

Bármely állam hagyományosan szigorúan szabályozza, hogy állampolgárai és külföldiei milyen feltételek mellett folytathatnak vállalkozói tevékenységet, ezért ha saját vállalkozást tervez nyitni, feltétlenül ismernie kell a vonatkozó jogszabályokat. Az illegális vállalkozói tevékenység a vállalkozás méretével arányos felelősséget vonhat maga után, és a vállalkozó tevékenységéből az államot ért kár mértékével.

A törvényen kívül végzett vállalkozási tevékenység fogalma

Ahhoz, hogy egy tevékenység illegális legyen, először vállalkozói jellegűnek kell lennie, azaz meg kell felelnie több alapelemnek követelményeknek:

• önállóan és saját felelősségére hajtják végre. Az a sofőr vagy bármely más alkalmazott, aki illegálisan vállalkozó személynek dolgozik, nem tartozik felelősséggel. Bár a gyakorlatban a bíróságok gyakran ellenkező álláspontot képviselnek;
• szisztematikus jövedelemtermelésre törekednek. Az egyszeri adásvételi ügylet vagy bármely szolgáltatás fizetés ellenében történő nyújtása nem minősül üzleti tevékenységnek;
• a vállalkozó bevételi forrása a vagyonhasználat, a szolgáltatásnyújtás vagy az áruk értékesítése.

Ezért lesz egy vállalkozó nagymama, aki minden hétfőn metróba jön kertjéből zöldséget árulni, de nem lesz olyan, aki nem is egy, hanem több hozzá tartozó ingatlant adott el. Ha ez utóbbi nem szisztematikus adásvételi tevékenység, hanem egyszerűen tranzakciók sorozata, az eladó nem vállal felelősséget.

A törvény szerint vállalkozónak tekinthetõ és felelõsségre vonható minden, aki bármilyen tevékenységbõl szisztematikusan bevételhez jut, ideértve azokat is, akik hagyományosan nem tartják magukat vállalkozónak: szabadúszók, termékeiket értékesítõ gazdálkodók, kreatív szakmájúak.

Kizárólag az a bérbeadó mentesül a felelősség alól, aki a tulajdonában lévő, de használaton kívüli ingatlanát bérbe adja regisztráció nélkül, bár ebben az esetben nem mentesül a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség alól (ezt a kivételt a plénum határozata tartalmazza). Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2004. november 18-i 23. sz. Minden bérbeadó mentesül a felelősség alól, függetlenül a beszerzés módjától, az ingatlantárgyak számától és a kapott bevétel mértékétől.

Az, hogy az állampolgár tevékenysége vállalkozói jellegű-e, minden esetben egyedileg kerül meghatározásra. Az Orosz Föderáció Fegyveres Erőinek Plénuma többször is rámutatott arra, hogy csak a szisztematikus tevékenység nevezhető vállalkozóinak, amely az eladott áruk köre, származása, kereskedelmi tevékenységének gyakorisága vagy ellátása alapján ítélhető meg. szolgáltatásokról és egyéb jelekről (Az Orosz Föderáció Fegyveres Erők Plénumának 2006. október 24-i határozata, 18. sz.).

A Polgári Törvénykönyv a jogi személy állami nyilvántartásba vételét vagy az állampolgár egyéni vállalkozóként történő nyilvántartásba vételét is a tevékenységet vállalkozóként definiáló kritériumok közé sorolja.

A valóságban azonban a regisztráció nélküli kereskedelem nem szűnik meg vállalkozói tevékenységnek lenni. A törvényi előírások be nem tartása csak a felelősség keletkezését vonja maga után, de nem mentesíti a vállalkozót a jogellenes vállalkozással vállalt kötelezettségeiért való felelősség alól. Ezért a szabályozó hatóságok követelésein túl a vállalkozó idézést és polgári jogi igényt is fogadhat a szerződő felektől, ha tevékenysége kárt okozott nekik.

Illegális üzleti tevékenység: felelősség és esetleges bírságok

Üzleti tevékenység során számos törvénysértés történhet:

• regisztráció hiánya. És a pillanat állami regisztráció- ez a jogi személyre vagy egyéni vállalkozóra (egyéni vállalkozóra) vonatkozó bejegyzés megtételének pillanata, ezért a regisztrációs eljárás végéig nem lehet üzletet folytatni;
• szükség esetén engedély nélküli tevékenységek (például illegális alkoholkereskedelem);
• az engedélyezési feltételek megsértésével járó tevékenységek (csak adminisztratív felelősség).

Az, hogy egy személyt milyen típusú felelősség terhel, a kapott jövedelem összegétől függ. Azt is szem előtt kell tartani, hogy ha a bűnüldöző szervek érdeklődnek Ön iránt, amellett, hogy közvetlenül felelősek a kereskedelemért vagy a regisztráció nélküli szolgáltatásnyújtásért, a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv más kapcsolódó cikkei vagy akár a Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve (például az illegális kereskedelem és a jelöletlen áruk kereskedelmének kombinálása esetén).

szerinti büntetőjogi felelősség. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke

Ez a regisztrációs törvények megsértésének legsúlyosabb következménye. jogalanyok valamint az IP és az engedélyezési szabályok. A bűnlajstrom sok ajtót bezár egy személy előtt, beleértve az azonos volumenű hitelforrásokhoz való hozzáférést is.

Az Art. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve 171. §-a alapján minősíthető vállalkozás regisztráció vagy engedély megszerzése nélkül (ha ez kötelező jogszabályi előírás), ha ez a tevékenység jelentős kárt okozott az államnak vagy harmadik feleknek, vagy lehetővé tette a nagy vagy különösen nagy léptékű bevétel (ez 250 ezer, illetve 1 millió rubel).

Büntetés illegális vállalkozói tevékenységért - 500 ezer rubelig vagy az elítélt jövedelmének mértékében legfeljebb három évig, kényszermunka legfeljebb 5 évig, letartóztatás legfeljebb 6 hónapig, vagy akár 5 évig terjedő szabadságvesztés . Az illegális vállalkozói tevékenység bizonyítása ilyen jövedelem megszerzésével meglehetősen nehéz, ezért a cikket ritkán alkalmazzák. Ám ha a rendfenntartók ilyen célt tűznek ki maguk elé, megfelelő üzleti léptékkel, akkor a Ptk. Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének 171. cikke nagyon reális kilátás.

A törvénysértő vállalkozási tevékenység tényének rögzítését követően a rendvédelmi szerveknek két tényt kell bizonyítaniuk:

• az a tény, hogy a személy vállalkozói tevékenységet folytatott;
• az a tény, hogy a személy 250 ezer rubelt meghaladó jövedelmet kapott, vagy tevékenységével a feltüntetettnél nagyobb összegű kárt okozott.

Leggyakrabban annak bizonyítására, hogy egy személy valóban kereskedik vagy szolgáltatást nyújt, próbavásárlás történik. A bevétel bizonyítéka lehet bankszámlakivonat, elsődleges számviteli dokumentáció, szerződő felek és más tanúk vallomása, a vállalkozótól lefoglalt áruk értékének felmérése.

Ha a vállalkozót büntetőjogi felelősségre vonták, a bíróság a legtöbb esetben pénzbírságra korlátozódik, de mindig szem előtt kell tartani, hogy e cikk esetében a legmagasabb büntetés - szabadságvesztés - alkalmazására is lehetőség van. Ehhez csak különösen nagy összegű bevételre van szükség, vagy szervezett embercsoport által (például könyvelőjével együtt) bűncselekményt kell elkövetnie.

Ha a rendfenntartóknak sikerült bizonyítaniuk az illegális vállalkozási tevékenység végzésének tényét, de a nagy vagy különösen nagy mértékű bevétel megszerzését nem sikerült igazolniuk, a bűncselekményt átminősítik közigazgatási szabálysértésnek.

Adminisztratív felelősség

Ezt a fajta kötelezettséget gyakrabban alkalmazzák, mivel nem igényel igazolt bevételt. Leggyakrabban utcai árusokat vagy más, regisztráció nélkül kereskedő személyeket állítanak bíróság elé. Az egyéni vállalkozó bejegyzése nélküli kereskedésért adminisztratív bírság az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.1.

• 500-2000 rubel regisztráció nélküli vállalkozói tevékenységért (például pénzbírság az utcán folytatott illegális kereskedésért);
• engedély nélküli vállalkozói tevékenységért - 2-50 ezer rubel az összes termék és nyersanyag elkobzásával (például pénzbírság az alkohol illegális kereskedelméért). A pénzbüntetés mértéke attól függ, hogy ki követte el a jogsértést, magánszemély esetében a legenyhébb, jogi személy esetében a legsúlyosabb büntetés;
• az engedély feltételeit megsértő vállalkozói tevékenységért - 1,5-40 ezer rubel;
• per durva jogsértés licencfeltételek - 4-50 ezer rubel, azzal a lehetőséggel, hogy egy jogi személy tevékenységét legfeljebb 90 napig felfüggesztik.

A szabálysértés ugyanúgy bizonyított, mint a Btk. Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke: próbavásárlás történik, amely bizonyítja a tevékenységek végzésének tényét vagy az engedély feltételeinek megsértését. A többi bizonyítékot szükség szerint összegyűjtik.

Adókötelezettség

A fenti cikkek szerinti felelősség fő oka az, hogy a nem megfelelően nyilvántartásba vett személy nem fizet adót a költségvetésbe. Ezért a jogsértés felfedezése után az adószolgálat megpróbálja megtéríteni ezt a kárt. Ezért egy magánszemély vagy jogi személy az illegális kereskedelem miatt 10 ezer rubel plusz az illegális tevékenységekből származó bevétel 10% -a összegű bírságot vár (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke).

Ezenkívül az adószolgáltatás az engedély nélküli munkavégzés idejére járó összes adót felszámítja.

Az adókötelezettség megállapítása során nem szabad megfeledkezni arról, hogy a Szövetségi Adószolgálatnak bíróság előtt kell bizonyítania bűnösségét az Orosz Föderáció költségvetése felé fennálló tartozások visszafizetése érdekében, ezért illetékes jogi támogatással a követelések összege csökkenthető. .

Hogyan lehet elkerülni a felelősséget a regisztráció nélküli kereskedésért?

Nem arról van szó, hogyan kell vállalkozást vezetni regisztráció nélkül és nyugodtan aludni. Ebben az esetben nincs megoldás: a szabályozó hatóságok előbb-utóbb egy ütemezett ellenőrzés során értesülnek az Ön tevékenységéről, a versenytársaktól vagy egy elégedetlen ügyféltől. Ezért az üzleti tevékenységhez jobb, ha a legolcsóbb jogi személy formáját választja egyéni vállalkozóként fenntartásához vagy regisztrációjához.

De mindig emlékeznie kell arra, hogy az Ön felelősségre vonásához a szabályozó hatóságoknak minden formai követelményt be kell tartaniuk. A felelősség kijátszásának egyik módja a közigazgatási szabálysértésről készült jegyzőkönyv megtámadása. Ha a bíró jelentős hibákat lát benne, a jegyzőkönyvet felülvizsgálatra küldi. A hibák kijavítása, újragondolása időt vesz igénybe, a jegyzőkönyv elkészítése után két hónappal már nem lehet felelősségre vonni.

De gyakran, amikor egy magánszemély több ingatlant ad el vagy más nagy ügyletet köt, az adóhivatalnak sok követelése van, és az eladót hívják fel a bevétel tényének magyarázatára. Ebben az esetben nem kell félnie, ha valóban nem folytat üzleti tevékenységet (még akkor is, ha a költségeket alábecsülték):

• gyere el a „beszélgetésre” egy ügyvéddel;
• ragaszkodjon ahhoz, hogy ne legyen szisztematikus tevékenysége valami eladásában vagy vásárlásában, nem fog üzletelni ezen a területen. Senki sem tudja bizonyítani az ellenkezőjét;
• hivatkozzon a tulajdonos azon jogára, hogy tetszés szerint rendelkezzen a tulajdonával.

Még ha az adóminimalizálás vagy az öröklés egyszerűsítése érdekében olcsóbban adott el ingatlant családtagjának, az állami hatóságok nem támaszthatnak jogos követelést Önnel szemben, így nyugodt lelkiismerettel fordulhat az adóhivatalhoz. Még ha több tranzakciót is bonyolított le (évente kettőnél többet, ami lehetővé teszi, hogy rendszerességről beszéljünk), szinte lehetetlen lesz igazolni a bevétel megszerzését.

De ha fél a büntetőeljárástól (és ha már megindult az ügy, akkor mindig félnie kell), jobb, ha mielőbb alkalmaz egy tapasztalt ügyvédet, aki segít felmérni a kockázatokat egy adott helyzetben. és helyesen fogalmazza meg és védje meg álláspontját.

Az illegális vállalkozói tevékenység, különösen, ha jelentős nyereséget hoz, nagyon gyorsan érdekelni fogja az adó- és rendvédelmi szerveket. A legtöbb esetben a kockázat nem éri meg az esetleges bevételt, ezért érdemesebb a törvényi előírásoknak megfelelően formalizálni tevékenységét. De ha olyan helyzetbe kerül, amely közigazgatási vagy büntetőjogi felelősségre vonással fenyeget, fontos, hogy mielőbb jogi segítséget kérjen – elég nehéz feladat lehet egyedül helyesen megfogalmazni álláspontját és megvédeni. bíróság.

Sok orosz az államkincstár megkerülésével, azaz adók és egyéb kötelező befizetések fizetése nélkül jut különféle bevételekhez. Valaki árukat ad el (beleértve az interneten keresztül is), másoknak sikerül pénzt keresniük oktatással vagy javítással. De nem mindegyikük van tisztában az ezzel járó kockázatokkal. Valójában az illegálisnak minősülő vállalkozói tevékenységért komoly felelősség vonatkozik. Ezért fontos tudni, hogy pontosan mi kapcsolódik az ilyen vállalkozáshoz, és milyen következményekkel járhat ez a tevékenység.

Az alábbiakban megadjuk az illegális üzleti tevékenység definícióját, valamint az összeset szükséges információ a tartalomról különböző típusok adó-, közigazgatási és büntetőjogi jogszabályok értelmében. Elmondjuk, milyen bírságok és egyéb büntetések fenyegetik a szabálysértő vállalkozókat 2018-2019-ben.

Mi az illegális üzlet?

Először is el kell dönteni, hogy a hazai jogalkotó szemszögéből általában mi a vállalkozói tevékenység. A Polgári Törvénykönyv szerint ez a szolgáltatásnyújtásból, a munkavégzésből, az áru értékesítéséből vagy az ingatlanhasználatból származó állandó haszon megszerzését célzó önálló tevékenység, amelyet saját felelősségére végeznek. Ez a szabályozó jogszabály azt is előírja, hogy a vállalkozói tevékenységet folytató személyeket a törvényben előírt módon nyilvántartásba kell venni.

Így a jogalkotó csak azzal a feltétellel engedélyezi a vállalkozást, hogy az állami nyilvántartásba vételi eljárás lezajlott. Ha tartós jövedelem megszerzésére irányuló tevékenységeket végeznek a szükséges regisztrációs műveletek elvégzése és a kötelező engedélyek megszerzése nélkül, illegális vállalkozás történik.

Megnyilvánulásának többféle formája lehet:

• Vállalkozás az állami regisztráció nélkül egyéni vállalkozóként vagy jogi személyként.
• Vállalkozási tevékenység engedély megszerzése nélkül (ha a végzett tevékenységtípusokhoz ilyen tevékenység szükséges).
• Az engedélyben foglalt feltételeket megsértő vállalkozói tevékenység.

Azt a tényt, hogy illegális üzleti tevékenységet folytatnak, nevezetesen nem bejegyzett tevékenységet, bizonyos tények igazolják:

• Bevételszerzés céljából szolgáltatásokat nyújtanak, munkát vagy egyéb műveleteket végeznek, ha a vonatkozó állami nyilvántartásokban (EGRLE és EGRIP) nincs bejegyzés az egyéni vállalkozóként vagy jogi személyként történő bejegyzésre.
• arc elkötelezett kereskedelmi tevékenység anélkül, hogy megvárná a regisztráció befejezését vagy annak törlését követően.
• A vállalkozó olyan tevékenységet folytat, amelyet a regisztráció során, illetve a szakváltást követő 2 hónapon belül nem jelentett be az adóhatóságnak.

Fontolja meg az illegális vállalkozói tevékenység következő formáját - engedély nélkül dolgozzon azon a területen, ahol kötelezővé kell tenni. A hazai jogszabályok szerint hozzávetőleg 50 fajta vállalkozáshoz csak engedély megszerzése esetén lehet hozzáférni. Jogellenesnek minősül mind az engedélyköteles, engedély megszerzése nélküli tevékenység, mind annak megkezdése és megszüntetése feltételeinek be nem tartása. Más szóval, ha egy vállalkozást egy adott területen az engedély megkezdése előtt indítottak, vagy folytattak gazdasági aktivitás megszűnése után ugyanúgy illegális, mint jogosítvány nélkül dolgozni. Ellentétben a joggal és a vállalkozói magatartással, amelynek során megsértik az engedély felhasználásának feltételeit.

Az illegális vállalkozói tevékenység tényeinek felderítésére az alábbi állami szervek jogosultak:

• Adószolgáltatás.
• Ügyészség és más rendvédelmi szervek.
• Antitröszt szolgáltatás.
• Az engedélyeket kiadó hatóságok.
• Rospotrebnadzor.

Büntetés illegális üzleti tevékenységért

Az a magánszemély, aki 2018-2019-ben illegális vállalkozással sértette meg a törvényt, a korábbiakhoz hasonlóan, anyagi szenvedést kockáztat. Ha szabálysértést észlelnek, azt pénzbírság formájában büntetik. Fontolja meg, hogy az adó- és közigazgatási jogszabályok milyen mértékben és milyen feltételek mellett alkalmazzák ezt a büntetést.

Adó

Az adótörvénykönyv 116. cikke szankciókat ír elő a gazdálkodó szervezetek adószolgálati nyilvántartásba vételével kapcsolatos jogsértések esetén. Mind a magánszemélyeket, mind a cégeket pénzbírsággal sújtják, ha üzleti tevékenységet folytatnak anélkül, hogy az e kódex szerinti adóbejegyzési eljárást lefolytatták volna. Az ilyenekre illegális tevékenységek 2018-2019-ben a jutalékuk során kapott bevétel 10% -át, de legalább 40 ezer rubelt kell fizetnie.

És még akkor is, ha beadják az adózói nyilvántartásba vételi kérelmet, a vállalkozót pénzbírsággal sújtják, ha rossz időben fordult az adóhatósághoz. Ebben az esetben a bírság 10 ezer rubel lesz. A pénzbírságon kívül az elkövetőnek adót kell fizetnie a jogellenesen szerzett jövedelem után (ÁFA, vagyonadó, személyi jövedelemadó stb.)

Közigazgatási

A közigazgatási szabálysértési törvény 14. cikkének (1) bekezdése értelmében azok a személyek, akik állami nyilvántartásba vétel vagy külön engedély (engedély) nélkül folytatnak üzleti tevékenységet, felelősségre vonhatók. Számukra a jogsértés tartalmától függően a következő szankciókat írják elő:

• Regisztráció nélkül vállalkozó magánszemélyek számára mint egyéni vállalkozókés jogi személyként nem bejegyzett személyek - 500 rubeltől 2 ezerig.
• Vállalkozási tevékenység engedély nélkül(amikor szükséges):
  • magánszemélyek számára - 2-2,5 ezer rubel pénzbírság;
  • a jogi személyeknek 40-50 ezer rubelt kell fizetniük;
  • tisztviselők kötelesek fizetni 4-5 ezer rubelt.

Fontos: egyúttal lefoglalhatják a legyártott termékeket, alapanyagokat és az üzletvitelhez használt berendezéseket.

• Az engedély feltételeit megsértő vállalkozás:
  • magánszemélyek számára - 1,5 ezer rubeltől. legfeljebb 2 ezer rubel;
  • cégek számára - 30-40 ezer rubel;
  • számára tisztviselők- 3-4 ezer rubel.
• A licenc követelményeinek súlyos megsértése:
  • állampolgárok számára - 4-8 ezer rubel;
  • cégek számára - 100-200 ezer rubel;
  • tisztviselők számára - 5-10 ezer rubel.

Fontos: pénzbírság helyett büntetés, például a tevékenység 90 napig terjedő közigazgatási felfüggesztése alkalmazható.

A közeljövőben (már 2018-2019-ben) az illegális vállalkozási tevékenység miatt kiszabható közigazgatási bírságok emelhetők. Ez akkor fog megtörténni, ha az Állami Duma elfogadja a megfelelő törvénytervezetet, amely elbírálás alatt áll. Ebben az esetben 3-5 ezer rubelt kell fizetnie a regisztráció nélküli üzletért, nem pedig 500 rubelből. 2 ezerig, a jelenleg hatályos közigazgatási szabálysértési törvénykönyv szerint. A jogosítvány nélküli munkáért ugyanezen büntetés megállapítását javasolják.

Büntetőjogi felelősség illegális üzletért

Ha a jogszabályba ütköző vállalkozási tevékenység súlyossá válik, vagyis a bevétel jelentős összegűvé válik, a büntetés szigorúbbá válik. Bizonyos körülmények között, ha az elkövetést bűncselekménynek ismerik el, az elkövetőt büntetőjogi felelősségre vonják. Az ilyen ügyben a döntést a vétkes személy lakóhelye vagy a telephely szerinti bíróság hozza meg.

A Büntető Törvénykönyv 171. cikke az illegális vállalkozással foglalkozik. A jogosultsághoz a következőknek kell megtörténniük:

• Az üzlet regisztráció nélkül vagy regisztrációval, de engedély nélkül (ha szükséges).
• Az ilyen cselekmények jelentős károkat okoztak az államnak, jogi személyeknek vagy magánszemélyeknek, vagy jelentős bevételre tettek szert.

A leírt bűncselekmény elkövetőjével szemben 2018-2019-ben az alábbi büntetések valamelyike ​​alkalmazható:

• Finom - akár 300 ezer rubel. vagy a szabálysértő fizetésének vagy egyéb jövedelmének megfelelő összegben meghatározott ideig, amely nem haladhatja meg a 2 évet.
• Kötelező munkavégzés - 480 óráig.
• Letartóztatás - legfeljebb 6 hónap.

A felelősség még szigorúbb lehet, ha illegális üzletet folytatnak a következő körülmények között:

• Tevékenységek szervezett csoportban.
• Különösen nagy bevételre tett szert.

Ebben az esetben az elkövetőt az alábbi típusok valamelyikéért vonják felelősségre:

• Finom - 100-500 ezer rubel. vagy 1-3 év bevételének megfelelő összeget.
• Kényszermunka - legfeljebb 5 év.
• Börtönbüntetés - legfeljebb 5 év. Az ilyen büntetés 80 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal járhat. vagy legfeljebb 6 hónapos időszak alatt szerzett jövedelem összegében.

A 171. cikk (3) bekezdésében külön cikk tartalmazza az alkohollal és az alkoholforgalommal kapcsolatos illegális vállalkozói tevékenységért való felelősséget. Ha az ilyen termékeket nagy mennyiségben állítják elő, vásárolják, szállítják, tárolják, szállítják vagy értékesítik a kiskereskedelmi forgalomban engedély nélkül (amikor annak lennie kell), akkor 2018-2019-ben az alábbi negatív következmények egyike léphet fel:

• Finom - 2-3 millió rubel. vagy egy-három éven át kapott jövedelemnek megfelelő összegben.
• Kényszermunka - legfeljebb 3 év.
• Börtönbüntetés - legfeljebb 3 év.

Az elkövető a főbüntetésen túlmenően 3 évig terjedő időtartamra megfosztható bizonyos típusú tevékenységek végzésének jogától. Ha ugyanazokat a cselekményeket súlyosbító körülmények között követik el, azaz különösen nagy a kár összege, vagy szervezett csoport cselekszik, a felelősség még súlyosabb - akár 5 évig terjedő szabadságvesztés is lehet.

Fontos: a Büntető Törvénykönyv 171. cikkében említett nagy összegű kár 1,5 millió rubel, és különösen nagy - 6 millió rubel. Ami a 171.3 cikkelyt illeti, itt nagy kárt okoznak illegálisan előállított vagy értékesített alkohol (alkoholtartalmú italok) több mint 100 ezer rubel értékben, és különösen nagy összeg - 1 millió rubel.

Összegezve

Az illegális vállalkozói tevékenység a szolgáltatásnyújtás, a munkavégzés, az áruk értékesítése, a vagyon használatba adása és egyéb, ismételt bevételszerzést célzó tevékenység. Az ilyen tevékenységek végzéséhez való jog megszerzéséhez állami regisztráció szükséges, és bizonyos esetekben engedélyt is kell szerezni. Ha ezt nem teszi meg, és nem kezd el üzletelni, az illegálisnak minősül.

A nem bejegyzett tevékenységek végrehajtásáért a felelősséget adó-, közigazgatási és büntetőjog írja elő. Az ilyen intézkedések pénzbírságot vonnak maguk után, amelynek összege a szabálysértés súlyosságától függ. Lehetséges, hogy már 2018-2019-ben szigorítják az illegális vállalkozás adminisztratív felelősségét, mivel egy megfelelő törvényjavaslatot az Állami Duma tárgyal.

Kormányzati becslések szerint mintegy 20 millió munkaképes orosz nem jelenti be bevételének forrását. Körülbelül felük saját, gyakran kisméretű, illegális vállalkozást vezet. Milyen büntetés jár 2019-ben az illegális vállalkozói tevékenységért?

Mi a vállalkozói tevékenység

De először is, mi a vállalkozói tevékenység? Miben különbözik a foglalkoztatástól? És az illegális üzletet miért indítja el a törvény?

A vállalkozás fogalmát a 2. cikk határozza meg Polgári törvénykönyv. Ez egy független, kockázatos tevékenység, amelynek célja a szisztematikus profit. Ugyanakkor a vállalkozó nem a végrehajtásból kap bevételt munkaköri kötelességek hanem áruértékesítésből, munkavégzésből, szolgáltatásnyújtásból, vagyonhasználatból.
Ha összehasonlít egy vállalkozót egy alkalmazottal, számos különbséget azonosíthat.

Vállalkozó	bérmunkás
Önállóan kapcsolatot létesít a fogyasztóval, lebonyolítja a teljes ciklust a termék vagy szolgáltatás megrendelésétől a fizetés megérkezéséig.	A munkáltató irányítása alatt dolgozik, gyakran csak egy funkciót lát el a fogyasztói szolgáltatási ciklusban. Fizetést kap a munkáltatótól.
Azt kockáztatja, hogy nem kap fizetést áruiért és szolgáltatásaiért, de siker esetén saját belátása szerint kezeli a vállalkozásból származó bevételt.	Védett Munkatörvény, fizetést kap, függetlenül a személyes eredményektől. Ebben az esetben a munkáltató csak az általa megszerzett nyereség egy részét fizeti ki a munkavállalónak.
Önállóan biztosítja saját nyugdíj- és egészségbiztosítását, adót fizet a vállalkozásból származó bevétel után.	A munkáltató fizeti a munkavállaló nyugdíját, társadalombiztosítását és egészségbiztosítását, a fizetéséből személyi jövedelemadót is levon és utal át.

Ha az üzletet regisztráció nélkül folytatják, akkor az állam nem kap semmit egy ilyen kereskedelmi szervezettől. De ugyanakkor az illegális vállalkozó minden állampolgári jogot megillet, ráadásul ingyenes orvosi ellátásra és szociális nyugdíjra számíthat. Ez pedig a törvénytisztelő vállalkozás és alkalmazottai rovására történik, akik csak adót és járulékot fizetnek.

Az állam különféle módokon – többek között adminisztratív, adó- és büntetőjogi szankciókkal – igyekszik visszaterelni az árnyékbizniszt a jogi térre.

Közigazgatási szankciók

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve 14.1. cikkének jelenlegi normái 2019-ben 500-2000 rubel pénzbírságot írnak elő az illegális üzleti tevékenységekért. Ha egy állampolgár illegálisan olyan tevékenységet folytat, amelyhez engedély szükséges (amelyet csak bejegyzett szervezeteknek adnak ki), akkor a bírság itt valamivel magasabb - 2000 és 2500 rubel között.

Ezenkívül a bejegyzett szervezet vagy egyéni vállalkozó kereskedelmi jogalany státuszt kap, és számos jogszabályi rendelkezésnek kell megfelelnie. Ez minimum a beszámolók időben történő benyújtása, az adó- és járulékfizetés, a munkáltatói kötelezettségek teljesítése, a kérelem benyújtása. pénztárgép.

Ugyanakkor a legális kereskedőkre pénzbírságot szabnak ki a vállalkozást szabályozó törvények megsértése miatt, és ezek sokszor igen jelentős összegek. Például a helyi közigazgatás hozzájárulása nélküli hirdetések elhelyezéséért egy jogi személy akár 1 millió rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható.

Így, ha az illegális vállalkozásokkal kapcsolatos adminisztratív felelősségről beszélünk, akkor a jelenleg alkalmazott szankcióknak nincs ösztönző funkciója. Sőt, ez a helyzet még a törvénytisztelő, az illegális üzlettel versenyezni nem tudó állampolgárokat is árnyékba vonulásra készteti.

Adóbírságok

Az adójogszabályok nem írnak elő felelősséget az illegális vállalkozásért, de szankciókat írnak elő az adófizetés elmulasztása vagy a regisztráció elmulasztása esetén.

Ha bebizonyosodik, hogy az illegális vállalkozás olyan bevételhez jutott, amelyből adót nem fizettek, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke alapján pénzbírságot kell beszedni. Ez az adó összegének 20% -a, a fizetés szándékos kijátszása esetén pedig 40%. Magát az adót és a rá vonatkozó büntetéseket is meg kell fizetni.

Ha egy vállalkozó több mint 30 napig valódi tevékenységet folytat regisztráció és a Szövetségi Adószolgálatnál történő regisztráció nélkül, akkor ez 10 000 rubel pénzbírsággal fenyeget az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 116. cikke értelmében.

Büntetőjogi felelősség

Büntetőeljárás keretében 2019-ben illegális vállalkozói tevékenység miatt pénzbírság is kiszabható. Az összegek itt jelentősek - akár 300 ezer rubel vagy egy elítélt jövedelme legfeljebb két évig.

Azonban büntetőeljárás indulhat ellene, ha az illegális üzletből származó bizonyított bevétel nagy mennyiségben érkezett, és ez több mint 2,25 millió rubel. Az alábbiakban mindenre vonatkozik a közigazgatási joghatóság, pl. 500 és 2500 rubel közötti bírság alatt.

Ha a bűncselekményből származó bevételt egy szervezett csoport kapja, vagy annak méretét különösen nagynak ismerik el (több mint 9 millió rubel), akkor a bírság 500 ezer rubelre vagy az elítélt három évnyi jövedelmére emelkedik. Az illegális vállalkozás büntetőjogi felelőssége a szabadság korlátozásának valós feltételeit is előírja - hat hónaptól öt évig.

Illegális vállalkozói tevékenység (magánszemély megbüntetése)

Miért regisztráljon egy vállalkozást

A szankciók nagyságából és az illegális üzletemberek számából ítélve az illegális vállalkozói tevékenységért megállapított felelősség nem tölti be motiváló funkcióját, ahogy az a szankciók nagyságából is kitűnik.

Évről évre azonban egyre nehezebbé válik a regisztráció nélküli tevékenységek végzése, és ennek oka egyáltalán nem állami ellenőrzés. A bejegyzett gazdasági társaságok javára a fogyasztók maguk döntenek.

Ha egy terméket vagy szolgáltatást illegális üzletembertől szereznek be, akkor a fogyasztót itt semmi sem védi. Nem szerezhet be fizetést igazoló okmányt, nem kérhet garanciális javítást, nem cserélhet ki hibás terméket, nem követelhet minőségi munkát, szolgáltatást.

Ha a b2b szegmensről beszélünk, akkor a regisztráció nélkül vállalkozónak nehezebb üzleti partnert találni. Az adóhatóságnak az üzleti ügyletek lebonyolításának ellenőrzésére tett erőfeszítései meghozzák gyümölcsüket. Annak érdekében, hogy ne vádolják őket adóelkerüléssel, az ügyfelek alapos elemzést végeznek a leendő partnerről a tranzakciók megkötése előtt. Ennek az elemzésnek az első pontja az egyéni vállalkozók vagy jogi személyek állami nyilvántartásában való regisztráció jelenléte.

A vállalkozói tevékenység új formája

Általában a vállalkozás bejegyzéséről beszélve egyéni vállalkozót vagy LLC-t értünk. De bár ezek a szervezeti és jogi formák nagyon népszerűek, sok hátrányuk van. Ez elég magas adóteher, meg az ügyintézés bonyolultsága, meg a nehéz bejelentések folyamatos benyújtása, meg a pénztárgép használata stb.

Az állam már több éve igyekszik a vállalkozási tevékenység új formáját, az egyéni vállalkozókat létrehozni. Valójában ez a kategória magában foglalja az összes kis eladót és előadóművészt, akiknek kicsi a jövedelmük, és nem vonzzák az alkalmazottakat vállalkozásukba.

Természetesen regisztrálhatnak egyéni vállalkozóként, de a következő árnyalatok megakadályozzák őket:

• az üzlet szabálytalansága;
• biztosítási díj fizetésének szükségessége (2019-ben ez legalább 36 238 rubel), még akkor is, ha a tevékenység nem hoz nyereséget;
• pénztárgép használatának kötelezettsége, amelynek beszerzése és éves karbantartása meghaladja a 25 ezer rubelt;
• komplex jelentéskészítés, amiért könyvelőt kell fizetni.

Olyan mechanizmusra volt szükség, amely lehetővé teszi ezeknek a személyeknek a legális munkavégzést, de egyszerűsíti a jövedelmük elszámolását és az adófizetést.

Az első kísérlet azonban, amelynek célja az illegális vállalkozók árnyékból való kiemelése volt, kudarcot vallott. A fellépők igen szűk körét sorolták be az egyéni vállalkozók közé: oktatók, háztartási alkalmazottak, dadák és ápolónők. Ráadásul két évig nem fizetnek adót és járulékot, hanem egyszerűen regisztrálnak a Szövetségi Adószolgálatnál.

Az egyéni vállalkozói státusz szabályozatlansága, valamint az utólagos egyéni vállalkozói regisztráció szükségessége nem hozott eredményt. Oroszország-szerte valamivel több mint 1000 embert regisztráltak ebben a minőségben, ami összehasonlíthatatlan a több millió illegális vállalkozóval.

Ám 2018. június végén a Szövetségi Adószolgálat egy teljesen új kezdeményezéssel állt elő, amely valóban radikálisan megoldhatja a helyzetet. Javasoljuk, hogy az önálló vállalkozókra vonatkozzanak, akik önállóan értékesítenek árukat és szolgáltatásokat nyújtanak különböző üzleti területeken.

Ezenkívül az adó mértéke a termék vagy szolgáltatás fogyasztójától függ. Ha ez egy közönséges magánszemély, akkor az egyéni vállalkozó csak 3% adót fizet a kapott jövedelem után. Ha a vevő vagy az ügyfél jogi személy, akkor az adó mértéke 6%.

És ami a legfontosabb, az adófizetési rendszert a lehető legnagyobb mértékben egyszerűsítették. A vevő fizetési visszaigazolása mobilalkalmazáson keresztül történik, pl. nincs pénztárgép. Az önálló vállalkozók nyilvántartásba kerülnek személyes fiók a Szövetségi Adószolgálat honlapján, amely tükrözi jövedelmüket. Minden tranzakciót adózni kell. Ha nincs bevétel, akkor sem adót, sem járulékot nem kell fizetni.

Ennek a lehetőségnek a gyakorlati megvalósítása lehetővé teszi, hogy a kisvállalkozások többsége kikerüljön az árnyékból, és nem kell többé bírságot és egyéb szankciót alkalmazniuk.