Mi a maximális időtartam a kilépési vámvizsgálat lefolytatására. Kilépési vámellenőrzés. Nem tervezett helyszíni vámellenőrzés

3) számláló nem tervezett helyszíni vámellenőrzés.

(3) A tagállamok jogszabályai megállapíthatják további típusok helyszíni vámellenőrzések, az ilyen ellenőrzések lefolytatásának indokai, feltételei és jellemzői.

(4) A tagállamok jogszabályai előírhatják, hogy a tervezett helyszíni vámellenőrzés formájában történő helyszíni vámellenőrzést ne alkalmazzák.

(5) A helyszíni vámellenőrzést a vámhatóságnak a vámszabályozásról szóló jogszabályai szerint meghatározott vámhatóság vezetője (vezetője), a vámhatóság megbízott vezető-helyettese (vezető-helyettese) jelöli ki. vagy az őket helyettesítő személyek a kilépési vámellenőrzés lefolytatásáról szóló határozat meghozatalával (meghagyás kiadásával).

6. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozatnak (végzésnek) az alábbi adatokat kell tartalmaznia:

1) jelen határozat (végzés) kelte és nyilvántartási száma;

2) a kilépési vámvizsgálat típusa;

3) a kilépési vámellenőrzést végző vámhatóság neve;

4) a helyszíni vámvizsgálat kijelölésének alapja - hivatkozás az ellenőrzések tervére (ütemezésére), vagy az e cikk (16) bekezdésében meghatározott alapra;

5) az ellenőrzött személy neve (vezetékneve, utóneve és családneve (ha van)), tartózkodási helye (lakóhelye) és (vagy) tényleges tevékenységének helye(i), azonosító és/vagy regisztrációs száma;

6) a vámhatóság helyszíni vámellenőrzést végző tisztviselőinek vezetékneve, keresztneve, családneve (ha van ilyen) és beosztása;

7) a helyszíni vámvizsgálatban részt vevő tisztviselők vezeték-, utónevét, családnevét (ha van ilyen) és beosztását;

9) a tagállamok vámszabályozására vonatkozó jogszabályai által előírt egyéb információk.

7. A helyszíni vámellenőrzés lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) formáját a tagállamok vámszabályozási jogszabályai állapítják meg.

8. Ha a jelen cikk (6) bekezdésének 5-9. albekezdésében meghatározott információkat módosítani (kiegészíteni) szükséges, a helyszíni vámellenőrzés befejezése előtt a határozatot (végzést) módosítani (kiegészíteni) lehet. helyszíni vámellenőrzés lefolytatásáról az államok vámszabályozási jogszabályaiban meghatározott módon.

9. Helyszíni vámellenőrzés az egyéb formájú vámellenőrzés, valamint az íróasztali vámellenőrzés eredménye alapján is kijelölhető.

10. Tervezett terepi vámellenőrzés a vámhatóságok által kidolgozott ellenőrzési tervek alapján történik.

Tervezett helyszíni vámellenőrzéseket ugyanazon ellenőrzött személy vonatkozásában a vámhatóságok évente legfeljebb egyszer hajtanak végre.

Az engedélyezett gazdálkodókkal kapcsolatos ütemezett helyszíni vámellenőrzést a vámhatóság legfeljebb háromévente hajtja végre.

11. A tervezett helyszíni vámellenőrzést végző személyek kiválasztása a következő forrásokból származó információk alapján történik:

1) az áruk kiadása előtti és utáni vámellenőrzés eredményei;

2) a vámhatóságok információs forrásai;

3) a korábbi vámellenőrzések eredményei;

4) a tagállamok bankjai, nem banki hitel- (hitel- és pénzügyi) szervezetei és bizonyos típusú banki műveleteket végző szervezetei;

5) a tagállamok vám- és (vagy) egyéb állami szervei;

6) alapok tömegmédia;

7) egyéb információforrások.

12. Az ütemezett szántóföldi vámellenőrzés megkezdése előtt a vámhatóság az ellenőrzött személynek az ütemezett szántóföldi vámellenőrzésről szóló értesítést küld a névre szólóan. levélbenátvételi elismervénnyel, vagy más módon továbbítsa az értesítést, amely lehetővé teszi az átvétel tényének megerősítését.

13. Az ellenőrzött személy tartózkodási helyén való távolmaradása miatt a címzetthez nem kézbesített postai küldemény visszaküldése nem alapja az ütemezett terepi vámellenőrzés visszavonásának.

14. A tervezett vámellenőrzést legkorábban attól a naptól számított 15 naptári napon belül lehet megkezdeni, amikor az ellenőrzött személy a tervezett vámellenőrzésről szóló értesítést kézhez kapta, vagy attól a naptól számítva, amikor a postai küldemény feljegyzéssel megérkezik a vámhatósághoz. hogy a levelet nem kézbesítették a címzettnek.

15. A nem tervezett helyszíni vámellenőrzéseket az ilyen ellenőrzések gyakoriságára vonatkozó korlátozások nélkül hajtják végre.

16. A nem tervezett helyszíni vámellenőrzés kijelölésének indoka lehet:

1) a tagállami vámhatóságok és más állami hatóságok információforrásaiban található információk elemzése eredményeként nyert adatok, amelyek feltüntetik lehetséges megsértése nemzetközi szerződések és jogi aktusok a vámszabályozás és (vagy) a tagállamok jogszabályai terén;

2) a vámszabályozás területén a nemzetközi szerződések és jogi aktusok és (vagy) a tagállamok jogszabályainak esetleges megsértésére utaló információk;

3) személynek az engedélyezett gazdálkodók nyilvántartásába való felvétele iránti kérelme;

4) az engedélyezett gazdálkodó által a létesítményekre, helyiségekre (helyiségrészekre) és (vagy) szabad területekre (részekre) vonatkozó információk benyújtása a vámhatósághoz szabad terek) birtokában lévő, gazdasági irányítási, üzemeltetési vagy bérelt helyek) áruk ideiglenes tárolására szolgálnak;

5) az e cikk 17. bekezdése szerinti nem tervezett helyszíni vámellenőrzés lefolytatásának szükségessége;

6) az Uniónak nem tagja állam illetékes hatóságának kérelme (kérelem) olyan személy ellenőrzésére, aki az Unió vámhatárán át történő áruszállítással kapcsolatos ügyleteket hajtott végre külföldi személlyel;

7) a tagállami elõzetes nyomozó hatóság (bûnüldözõ hatóság) utasítása (megkeresése) bûncselekményi feljelentés vagy megindított bûnügyben tett feljelentés ellenõrzésének anyagai alapján;

8) az egyik tagállam vámhatóságának egy másik tagállam vámhatóságának adott utasítása a tagállam jogszabályai szerint létrehozott és/vagy nyilvántartásba vett személy helyszíni vámellenőrzésére, amelynek vámhatósága az e kódex 373. cikke (3) bekezdésének 1. és (vagy) 3. albekezdésében meghatározott indokok alapján utasítást kapott;

9) a tagállam vámszabályozására vonatkozó jogszabályai által előírt egyéb okok.

17. Ha az ellenőrzött személy által megadott adatok pontosságának igazolása szükséges, a vámhatóság a tagállam jogszabályai szerint létrehozott és (vagy) nyilvántartásba vett személyek ellen nem tervezett helyszíni vámellenőrzést végezhet. vámszerve, amelynek a helyszíni vámellenőrzést végzi, és az ellenőrzött személlyel kapcsolatban álló személy árukkal folytatott ügyletekben (műveletekben) végez.

18. A helyszíni vámellenőrzés megkezdésének időpontja a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozat (utasítás), illetve ha a vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozat (utasítás) ellenőrzött személy részére történő kézbesítésének napja. - a helyszíni vámvizsgálatot a tagállam jogszabályai szerint meghatározott időpontban az ellenőrzött személyt egyéb módon közli.

19. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) megtagadása az ellenőrzött személytől nem ad okot a helyszíni vámvizsgálat visszavonására.

Ebben az esetben a helyszíni vámvizsgálat megkezdésének időpontja a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozatban (utasításban) az e határozat (utasítás) megtagadására vonatkozó bejegyzés dátuma.

20. Az ellenőrzött személy telephelyén történő helyszíni vámvizsgálat megkezdése előtt a vámhatóság tisztviselői kötelesek szolgálati igazolványukat bemutatni az ellenőrzött személy vezetőjének, a vezetőt helyettesítő személynek, ill. az ellenőrzött személy képviselője.

21. A helyszíni vámellenőrzés időtartama alatt az ellenőrzött személy a tevékenységéhez kapcsolódóan az ellenőrzött okmányokon változtatást (kiegészítést) nem végezhet.

22. A helyszíni vámellenőrzés lefolytatásának határideje nem haladhatja meg a 2 hónapot. A meghatározott időtartam nem foglalja magában a dokumentumok és (vagy) információk benyújtására irányuló kérelem ellenőrzött személyhez történő eljuttatása és az ilyen dokumentumok és (vagy) információk kézhezvétele közötti időtartamot.

23. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának határideje az ellenőrzést végző vámhatóság határozatával 1 hónappal meghosszabbítható.

24. Ha szükséges a nem tervezett helyszíni vámellenőrzés lefolytatása, vámvizsgálat lefolytatása, kérelmek megküldése az Unióban nem tagországok vagy államok illetékes hatóságainak, az ellenőrzött személy által a szállításhoz szükséges okmányok visszaállítása. helyszíni vámellenőrzést lefolytatni, az ellenőrzött időszakra vonatkozó, a helyszíni vámvizsgálat eredménye alapján tett következtetéseket befolyásoló további dokumentumokat benyújtani, valamint a tagállamok jogszabályai által meghatározott egyéb esetekben a helyszíni vámvizsgálatot. határozatával felfüggeszthető a vámellenőrzést végző vámhatóság vezetője (vezetője), az általa meghatalmazott helyettes (vezető-helyettes) vámhatóság vagy az őket helyettesítő személyek.

A helyszíni vámvizsgálat felfüggesztésének időtartama nem haladhatja meg a 9 hónapot, kivéve, ha a tagállami jogszabály ennél hosszabb időtartamot ír elő.

A helyszíni vámellenőrzés felfüggesztésének eljárását a tagállamok vámszabályozási jogszabályai határozzák meg.

A helyszíni vámellenőrzés e bekezdésben megállapított indokok alapján történő felfüggesztésének határideje, valamint a tagállamok jogszabályaiban megállapított okok miatt nem számít bele a helyszíni vámellenőrzés tartamába.

25. A helyszíni vámellenőrzés lefolytatására vonatkozó határozatot (utasítást) megfelelő bejegyzésekkel kell meghozni a helyszíni vámellenőrzés időtartamának meghosszabbításáról, valamint lefolytatásának felfüggesztéséről, amelyről az érintett személy értesíteni kell.

Ha a vállalkozás olyan termékek értékesítését vagy gyártását foglalja magában, amelyek más országba történő behozatalához nyilatkozatot kell tenni, a jogi személyt vámellenőrzésre bocsátják. Az eljárás több szakaszból áll, és ebben az esetben is végrehajtható különböző típusok. A cikkben megvizsgáljuk ennek az eljárásnak a jellemzőit, hogy megértsük, hogyan hajtják végre, milyen esetekben írják elő.

Különleges ellenőrző ügynökség

A képviselők kölcsönösen előnyös együttműködése gazdasági aktivitás az Oroszországgal szomszédos országok egy része a területi határain túli áruszállítással jár. A veszélyes hamisított termékek szabad beutazásának kizárása érdekében vámhivatalt alakítottak, megállapodást írtak alá a Vámunió (CU) valamennyi tagországával, és megfogalmazták a törvényi előírások betartásához szükséges eljárások végrehajtásának rendjét. Az ellenőrzés lefolytatásának eljárását szabályozó fő dokumentum a Vámunió Vámkódexe (TC CU), vagy inkább az Art. 19. pontja.

Az ellenőrzés céljai egyértelműek - a jogi és fizikai személyeknek adott utasítások jogszabályi normák általi végrehajtásának figyelemmel kísérése. Az importált/kivitelt árukkal közvetlenül vagy közvetve kapcsolatban álló személyeket ellenőrizni kell, ha ez indokolt:

• Nyilatkozattevő - olyan vállalkozó vagy szervezet, akinek áruit be kell jelenteni, vagy akinek nevében ezt az eljárást végzik.
• Bármely fuvarozó, aki a bejelentett áruk szállítását végzi, függetlenül attól, hogy magánfuvarozóról vagy nagy fuvarozó cégről van szó.
• Vámképviselő - független jogi személy, amely a vámzónán való áthaladás eljárását végzi.
• Engedélyezett gazdálkodó (AEO) - az árut a területén tárolja.
• Az ellenőrzésre kötelezett áruk listáján (a Vámunió Vámkódexének 122. cikke) szereplő egyéb személyek.

Ha a vállalkozónak még a legkisebb részvétel a vámfelügyelet alatt álló termékek gyártása, szállítása, tárolása, értékesítése során egy vagy több vámhatósági ellenőrzés alá vonhatja.

A problémák azonosításának változatai a szakemberek által

A vámellenőrzésnek két módja van a jogsértések feltárásának.

Kamerabérletek a felügyeleti hatóság (vám) területén. A különböző csatornákról gyűjtött adatokat ellenőrzik. A jogsértések ilyen jellegű felderítésének nincs időkorlátja, és az ellenőrök bármikor elvégezhetik.

A vámtisztek megvizsgálják a nyilatkozattevő vagy más, a vámfelügyeletet érdekelt személy által benyújtott dokumentumokat, hogy megfeleljenek az Orosz Föderáció vagy a vámunióban részt vevő más országok vámjogszabályai által megállapított szabályoknak. Az ellenőr különböző forrásokra hivatkozhat, ha kétségei vannak az áruk határátlépését kísérő nyilatkozat és egyéb nyomtatványok hitelességével kapcsolatban.

Néha egy irodai audit eredménye alapján exit auditot jelölnek ki. De ennek biztos oka van.

Területi audit a területen történik jogalany, a bejelentésköteles termékek előállítási, tárolási vagy értékesítési helye. A helyszíni eseményeknek van egy további osztályozása is:

• Tervezett.
• Nem tervezett.

A második lehetőség a vámtisztek látogatására az asztali ellenőrzés eredményei alapján kerül kijelölésre, ha az ellenőrnek kétségei vannak, vagy ellentmondásokat találnak. Az engedélyezett gazdálkodói státusz megszerzésére irányuló jogi személy kérelmére előre nem tervezett ellenőrzést lehet kijelölni annak igazolására, hogy a kérelmező megfelel-e a vámkedvezményeknek. A nem tervezett ellenőrzés okát a határozatban fel kell tüntetni, amelyet értesítésként megküldenek az ellenőrzés alá vontnak és a helyzettanulmányozásnak.

A nem tervezett látogatások száma nincs korlátozva, mert az okok bármikor megjelenhetnek. De semmiképpen nem lehetnek hirtelenek, mert ezzel sértik a törvényes ill Egyedi. Tervszerű ellenőrzésre csak a jogszabályban meghatározott határidőn belül kerül sor:

• Évente egyszer egy ellenőrzött személy vonatkozásában, előre egyeztetett ütemterv szerint.
• Engedélyezett gazdálkodó esetében háromévente egyszer, kivéve, ha indokolt a gyakoribb látogatás.

Az ütemezett vámellenőrzésekhez nincs szükség különleges körülményekre. Ez egy közös eljárás, amelyet a vámjogszabályok szabályoznak.

Az ellenőrzött személy helyszíni ellenőrzése és a felmerült kérdéssel kapcsolatos tájékoztatás esetenként megköveteli, hogy a kapott információk tisztázása érdekében ismételt látogatást tegyenek az ügylet többi résztvevőjénél.

A dokumentum az ellenőrzés eredményein alapuló határozatot és utasításokat tartalmaz, amelyeket az ellenőrzött személynek be kell tartania, ha az árunyilatkozatban megadott adatokban ellentmondásokat találtak. Az elkészült dokumentumot aláírják tisztviselők vámszolgálat és az a személy, akinek az ellenőrzést végzik. Ettől az időponttól kezdve a vámhatóságok már nem végezhetnek ellenőrzést meghatározott tárgyon vagy személyen.

A Vám Alkotmány meghatározza az ellenőrző osztályok munkafázisait az adott terméket bejelentő vállalkozókkal kapcsolatban. Az ellenőrzési aktus végső elkészítése ne tartson tovább 5 napnál, mert a vámellenőrzési előírások szerint a bejelentőlap egy példányát ezen időn belül kell átadni az ellenőrzött vállalkozónak, szervezetnek.

Itt ér véget a felülvizsgálat. Eredménye megjósolhatatlan, és nem csak a szervezet vezetőjét és könyvelőjét, hanem a többi résztvevőt is aggodalomra készteti.

Végül is

A vámellenőrzés a gazdasági szereplők szokásos eljárása, csakúgy, mint az adóellenőri ellenőrzés a számviteli beszámolók és az adózói hozzájárulások felett. Ha a pénzügyi tranzakcióban nincsenek buktatók, és a bevallási dokumentumok is megfelelően vannak kitöltve, akkor nincs ok az aggodalomra.

Helyszíni vámellenőrzés - a vámhatóságok tisztviselői által végrehajtott ellenőrzési esemény egy jogi személy telephelyén, az egyéni vállalkozó tevékenységi helyén és (vagy) a tevékenységük tényleges végrehajtásának helyén. Kilépési vámellenőrzés lehet tervezettÉs nem tervezett.

A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának alapja a vámszerv vezetője (vezető-helyettes) által aláírt, helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozat. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat formáját az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat 2010. december 30-án kelt, 2713. számú, „A vámvizsgálatok lefolytatásához használt okmányok formáinak jóváhagyásáról” szóló rendelete (3. melléklet) határozza meg. A helyszíni vámvizsgálat célja a következő szakaszokból áll:

• 1) döntés meghozatala a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról;
• 2) bizottság létrehozása a kilépési vámvizsgálat lefolytatására;
• 3) a bizottság elnökének kijelölése (a bizottság valamennyi tagja közvetlenül az elnöknek számol be).

A helyszíni vámellenőrzést lebonyolító bizottság elnökét a vámhatóság vezetője (vezető-helyettese) jelöli ki az arra jogosult egység tisztségviselői közül. A Helyszíni Vámellenőrzést Lebonyolító Bizottság elnöke:

• 1) megszervezi a helyszíni vámvizsgálatot végző bizottság tagjainak munkáját;
• 2) aláírja a bizottság által a helyszíni vámvizsgálat során megküldött követelményeket;
• 3) határozatot hoz a telephelyi és területi vámvizsgálat lefolytatásáról, valamint a telephelyi és területi vámvizsgálat során a vámvizsgálat lefolytatásáról a Kbt. 116, 119 TC TS;
• 4) meghatározza a helyszíni vámellenőrzést végző bizottság tagjai által a vámvizsgálat kérdéseivel kapcsolatos következtetések előkészítésének feltételeit;
• 5) megszervezi a vámügyi határozattervezetek terepi vámvizsgálati anyagai alapján a szántóföldi vámvizsgálat során az előkészítést.

Ütemezett helyszíni vámellenőrzés - a vámhatóság által az ellenőrzött személy tartózkodási helyén végrehajtott ellenőrzési intézkedés, a vámhatóságok által kidolgozott ellenőrzési tervnek megfelelően. A tervezett helyszíni vámellenőrzést ugyanazon személy esetében évente, az engedélyezett gazdálkodók esetében pedig legfeljebb háromévente hajtják végre. Az asztali vámvizsgálathoz képest a helyszíni vámvizsgálat lefolytatása során a TKPVT alosztályainak illetékesei nagymértékben érintik az ellenőrzött személyek jogait és érdekeit. Az ellenőrzési alanyok listája is jelentősen eltér: helyszíni vámellenőrzés csak jogi személyek és egyéni vállalkozók vonatkozásában végezhető.

Mint már említettük, az ellenőrzést az analitikai és a előkészítő munka. Az elemző munka szakaszában döntés születik a vámvizsgálat lefolytatásának célszerűségéről, az előkészítő munka során meghatározzák az ellenőrizendő kérdések listáját, szükség esetén ellenőrzési programot dolgoznak ki, amely többek között tartalmazza tevékenységek listája és végrehajtásuk ütemezése.

Az előkészítő munka után minden típusú vámellenőrzést saját jellemzőinek figyelembevételével hajtanak végre. Az ütemezett helyszíni vámellenőrzés lefolytatása rendszerezhető, a megfelelő szakaszok beazonosíthatóak.

• 1. Az ellenőrzött személynek tértivevényes ajánlott postai küldeményt küldenek.
• (2) A tervezett helyszíni vámellenőrzést legkorábban attól a naptól számított 15 naptári napon belül lehet megkezdeni, amikor az ellenőrzött személy az értesítést átvette, vagy attól a naptól számított 15 naptári napon belül, amikor a postai küldeményt a vámhatóság nem vette át. -a levél átadása a címzettnek.
• 3. A határozat egy példányát a határozat aláírásától számított három munkanapon belül át kell adni az igazolt személynek.
• 4. A helyszíni vámellenőrzés megkezdésének időpontja a határozat másolatának az ellenőrzött személy részére történő kézbesítésének napja (illetve a postai értesítés vámszerv általi kézhezvételének időpontja, amelyen a levél kézbesítették a címzettnek).
• 5. Ha az ellenőrzött személy megtagadja a határozat másolatának átvételét, vagy ha a postai küldeményt azzal a megjegyzéssel küldik vissza a vámhatóságnak, hogy a levelet nem kézbesítették a címzettnek, az ellenőrzés kezdetének időpontja a dátum. a határozat másolatának kézhezvételének megtagadásáról szóló határozatba való bejegyzésről.
• 6. Az ellenőrzött személy létesítményébe való bejutás érdekében a vámtisztviselőknek be kell mutatniuk az ellenőrzés lefolytatásáról szóló határozatot (az ellenőrzés kijelöléséről szóló okiratot) és a szolgálati igazolásokat. Az EAEU vámjogszabályai szerint az ellenőrzött személynek jogában áll megtagadni a vámhatóság tisztviselőitől a létesítménybe való belépést, ha az ellenőrzés kijelöléséről szóló okiratot és (vagy) a szolgálati igazolásokat nem mutatják be. mint azokban az esetekben, amikor a tisztviselőket az ellenőrzés kijelöléséről szóló törvény nem tünteti fel. Ezen kívül a hozzáféréshez külön objektumok A vámtisztviselőknek külön engedélyre van szükségük.
• 7. Abban az esetben, ha az ellenőrzött személy indokolatlanul megtagadja, hogy a bizottság elnökének és tagjainak hozzáférést biztosítson az ellenőrzött személy tárgyához, jogosult arra, hogy ebbe az objektumba az ellenállás elfojtásával és a lezárt helyiségek megnyitása két tanú jelenlétében. Minden ilyen esetről a vámhatóság vezetője írásban faxon, utólagos újraküldéssel 24 órán belül értesíti az ügyészt.
• 8. A helyszíni vámvizsgálat lefolytatása során a bizottság elnökét és tagjait az Art. 2-4. A Vámunió Munka Törvénykönyve 98. §-ának 1. bekezdése. A Vámunió Munka Törvénykönyve 134. §-a, az Art. 2. része. 166. és Art. 184. §-a alapján. Az igazolt személyt az Art. (1) bekezdésében meghatározott jogok illetik meg. 135 TC TS. Az ellenőrzött személyek kötelezettségeit az Art. (2) bekezdése rögzíti. 135. §-a és a Vámunió Munka Törvénykönyve A vámszabályozásról szóló törvény 185. §-a.
• 9. A helyszíni vámellenőrzés lefolytatásának határideje nem haladhatja meg a két hónapot. A határidő az ellenőrzést elrendelő vámhatóság vezetőjének (vezető-helyettesének) határozatával további hónappal meghosszabbítható.

• 10. Tanulmányok vagy vizsgálatok lefolytatása, külföldi államok illetékes hatóságaihoz történő megkeresések, egyéb esetekben a kilépési vámellenőrzés hat hónapot meg nem haladó időtartamra felfüggeszthető.
• 11. Az ellenőrzés felfüggesztéséről és az ellenőrzés időtartamának meghosszabbításáról szóló határozatba bejegyzést kell tenni, és három munkanapon belül értesíteni kell az ellenőrzött személyt.
• 12. A helyszíni vámellenőrzés befejezésének időpontja a vámvizsgálat eredménye alapján elkészített, két példányban elkészített, az ellenőrzést végző tisztviselők által aláírt okirat kiállításának időpontja.

Az ellenőrzés során a vámtisztviselők közvetlenül végeznek olyan tevékenységeket, amelyek eredményeként olyan adatokat kapnak, amelyek utalnak az EAEU vámjogszabályainak és az Orosz Föderáció vámügyi jogszabályainak megsértésére utaló jelekre, amelyek a közigazgatási szabálysértési eljárás vagy büntetőeljárás megindításának alapja, vagy ennek hiánya.

A helyszíni vámellenőrzés során a TKPVT alosztályainak tisztviselői elemzik az információkat, az információk megszerzésének forrásai lehetnek:

• - az ellenőrzött személy és az ellenőrzött személlyel árutranzakciókban kapcsolatban álló személyek elsődleges dokumentumai, számviteli nyilvántartásai (a 2011. december 6-i 402-FZ „A számvitelről” szövetségi törvény értelmében a gazdasági élet minden tényét nyilvántartásba kell venni az elsődleges számviteli bizonylattal, a gazdasági élet tényének bekövetkezésekor, és ha ez nem lehetséges, akkor annak kitöltését követően haladéktalanul kell elkészíteni;
• - az ellenőrzött személlyel kapcsolatos vámellenőrzés eredményeit;
• - pénzügyi kimutatások;
• - az ellenőrzött személy különféle dokumentumai, valamint dokumentumai harmadik felek dokumentumaival való összehasonlításának eredményei;
• - a személy vagyonának leltárának eredményeit.

Ezen túlmenően az Art. (11) bekezdése. A Vámunió Vámkódexének 132. §-a tilalmat ír elő, hogy az ellenőrzött személy a helyszíni vámellenőrzés időtartama alatt a tevékenységéhez kapcsolódóan az ellenőrzött okmányokat módosítsa, kiegészítse.

Ha bármilyen ellentmondást találunk benne számviteli dokumentumok A tisztviselők elemzik azokat, és meghatározzák az ilyen dokumentumok szervezet általi felhasználásának következményeit az Orosz Föderáció jogszabályainak megsértésének fennállása tekintetében, intézkedéseket tesznek a jogsértések nyomainak rögzítésére és azok jogi minősítésére a nemzeti jogszabályokkal összhangban. az Orosz Föderáció.

A helyszíni vámellenőrzés során a következő ellenőrzési tevékenységek végezhetők:

• 1) az ellenőrzés tárgyát képező pénzügyi, számviteli, beszámolási és egyéb dokumentumok dokumentumszerű tanulmányozása, beleértve a belőlük nyert információk elemzését és értékelését;
• 2) a hitelesítési program kérdéseinek tényleges tanulmányozása az ellenőrzött személy számára ellenőrzéssel, megfigyeléssel, újraszámítással, vizsgálattal, ellenőrző mérésekkel, leltározással stb.

A vámellenőrzés lefolytatása során a külkereskedelmi ügylet keretében végzett áruimport/export-műveletek teljességét és időszerűségét meg kell állapítani a szervezet számviteli nyilvántartásának megfelelő számláin. Ellenőrző intézkedés során a bizonylatok összeállítására vonatkozó szabályok betartása, valamint az egyes gazdasági ügyletek elszámolási szabályainak betartása, i. a dokumentumokban szereplő műveletek megfelelősége a megállapított szabályoknak. Ha kétségek merülnek fel az üzleti ügyletek tükrözésének megbízhatóságával kapcsolatban, az ellenőrök az irat elkészítésében részt vevő személyeket meghallgathatják, ellenőrizhetik annak megbízhatóságát, és szükség esetén magyarázatot kérhetnek e személyektől az 1. sz. törvénnyel megállapított sorrendben.

A helyszíni vámellenőrzés lefolytatása során a következők végezhetők: áru leltár, helyiségek és területek vámvizsgálata, vizsgálat, magyarázatok beszerzése, áruk vámvizsgálata, áruk speciális bélyegzővel való jelölésének ellenőrzése, azonosítás megléte. pontjában meghatározott egyéb vámellenőrzési formák. 110 TC CU.

A nem tervezett helyszíni vámellenőrzés a vámhatóság által az ellenőrzött személy tartózkodási helyén végrehajtott ellenőrzési intézkedés, a magatartás gyakoriságának korlátozása nélkül. A nem tervezett terepi vámvizsgálatok kijelölésének indokait a Ch. 2. Emlékezzünk vissza, hogy az ilyen ellenőrzések oka az EAEU vámjogszabályai és az Orosz Föderáció vámügyi jogszabályai követelményeinek esetleges megsértésére utaló információk kézhezvétele.

A fő különbség a tervezett és a nem tervezett vámellenőrzések között az, hogy ez utóbbiak gyakoriságát nem korlátozzák, valamint az, hogy nem kell értesíteni az ellenőrzött személyt a nem tervezett helyszíni vámvizsgálatról.

A helyszíni vámvizsgálat lefolytatása során szükség lehet az ellenőrzött személy által megadott adatok pontosságának megerősítésére. Ebben az esetben a vámhatóság az árukkal kapcsolatos ügyletekben (műveletekben) az ellenőrzött személlyel kapcsolatban álló személyek telephelyén történő vámvizsgálatát végzi.

Számláló helyszíni ellenőrzés- a vámhatóság által végrehajtott ellenőrző intézkedés, ha szükséges a helyszíni vámvizsgálat során kapott információk pontosságának igazolása. A pult kilépési vámellenőrzése nem ütemezett.

Az ellenellenőrzés kijelöléséhez a bizottság elnöke a vámhatóság vezetőjének (vezető-helyettesének) az arra feljogosított alosztály vezetője által jóváhagyott feljegyzést nyújt be, amely tartalmazza az ellenellenőrzés szükségességének indoklását és a kérdések felsorolását. lefolytatása során ellenőrzést igényel.

A vámhatóság vezetője (vezető-helyettese) dönti el, hogy ad-e keresztellenőrzést, vagy nem célszerű-e keresztellenőrzést elrendelni, amelyről az elnöki feljegyzésben megfelelő állásfoglalást ír elő. a komisszió.

A keresztellenőrzés végzésére vonatkozó utasítást a helyszíni vámellenőrzést végző vámszerv küldi meg annak a vámhatóságnak, amelynek tevékenységi körzetében a személy, ill. végrehajtó ügynökség az ellenőrzött személy azon vámhatósága, amelynek tevékenységi köre az árut kiadta, vagy amelynek tevékenységi körzetében az áru található (2. ábra). Az ellenellenőrzés a helyszíni vámellenőrzésre megállapított eljárás szerint történik.

A keresztellenőrzésről szóló határozat és az annak eredménye alapján hozott cselekmény másolatát az egyes okmányok elkészítését követő öt munkanapon belül megküldik annak a vámhatóságnak, amelynek kezdeményezésére keresztellenőrzést jelöltek ki.

A telephelyen átnyúló vámellenőrzés során a vámtisztviselők különböző elnevezésű és jellegű dokumentumokat ellenőrznek, amelyek ugyanazon vagy több kapcsolódó művelet különböző aspektusait tükrözik, az ellenőrök összehasonlíthatják például a következőket:

Rizs. 2.

• a) az elsődleges számviteli bizonylatok adatait az áruszállítással és értékesítéssel kapcsolatos egyéb bizonylatok adataival;
• b) az áruk átvételére vonatkozó elsődleges dokumentumokból származó információk - szállításuk költségeivel (az áruk egy bizonyos időszakra vonatkozó átvételi mennyiségének összehasonlítása azzal a mennyiséggel, amelynek szállításáért a fuvarozó szolgáltatásait fizették);
• c) elsődleges dokumentumokból származó információk - a számviteli nyilvántartásokban szereplő információkkal (a könyvelésben tükröződő üzleti tranzakciók azonosítására, amelyekhez nincsenek igazoló dokumentumok).

Az okmányellenőrzés módszereinek alkalmazása során a vámhatóságok TKPVT alosztályainak tisztviselői mind az ellenőrzött szervezet elszámolási nyomtatványaival, mind pedig a keresztellenőrzések eredményeként beszerzett dokumentumokkal dolgoznak.

A vámellenőrzés a vámhatóságok által végzett vámellenőrzés fő formája annak igazolására, hogy a személyek betartják a vámjogszabályokat.
Az Art. Az EAEU Vámkódex 331. §-a szerint a vámellenőrzés összetett folyamat, amely a vámáru-nyilatkozatban és a vámhatósághoz benyújtott okmányokban feltüntetett adatok és (vagy) egyéb információk összehasonlítása okmányokkal és (vagy) számviteli, ill. jelentési adatokkal, számlákkal és egyéb információkkal, amelyeket a vámhatóság a jogi személy tevékenységének ellenőrzése céljából kapott.

A külgazdasági tevékenységben résztvevők gyakran szembesülnek ellenőrzési, operatív-kutatási, valamint nyomozati tevékenységgel. Ellenére általános tájékozódás az EAEU Vámkódexében a vámeljárások egyszerűsítése és felgyorsítása, valamint a vámellenőrzési intézkedések érdekében évről évre nő a többletterhek trendje a vámhatósági ellenőrzések keretében.

A folyamatosan változó jogszabályok és az Eurázsiai Gazdasági Bizottság új határozatai miatt a vállalkozások egyre nehezebben tudnak ellenállni a vámhatóságok követelményeinek. Az ellenőrzésre való felkészülés, az ellenőr intézkedéseivel szembeni kifogások benyújtása megköveteli az ellenőrzött jogalanyoktól a jogszabályok alapos ismeretét, magyarázatát bírói gyakorlat.

Ennek eredményeként a trendek ismeretének hiánya miatt jogi szabályozás, és néha saját jogaik is, az ellenőrzés jelentős idő- és pénzköltséget eredményez.

Miért rendelhető vámellenőrzés egy céghez?

Az ellenőrzési eredmények gazdasági jelentőségét figyelembe véve elmondható, hogy a kiválasztás minősége végső soron meghatározza a vámok, adók, jövedékek és büntetések, valamint bírságok beszedésének teljességét.
A vámellenőrzésre alkalmas személy kiválasztásának eljárása tárgyorientált megközelítésen alapul, amelyet az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat kockázatkezelési rendszere alakít ki. A Szövetségi Vámszolgálat felméri a vámszabálysértések valószínűségét, és ezt követően a vállalat kockázati szintjének megfelelő vámellenőrzési intézkedéseket alkalmaz.

A főbb okok, amelyek miatt személyt kell kiválasztani ellenőrzésre:

• A vámhatóságokkal szembeni tartozások jelenléte, kifizetetlen közigazgatási bírságok;
• A dokumentumok benyújtásának elmulasztása;
• A társaság átszervezése vagy felszámolása;
• Külföldi gazdasági tevékenységben részt vevő személy jegyzett tőkéjének csekély összege;
• A vámáru-nyilatkozat főbb mutatóinak (súly, költség) jelentős eltérései a hasonló áruk átlagértékeitől;
• A kereskedelmi forgalom jelentős része offshore zónákkal;
• Áruk szállítása a származási országtól eltérő országból;
• Adminisztratív felelősségre vonás, valamint büntetőügyek megindítása.

A kapott információk alapján meghatározásra kerül a szükséges számú külföldi gazdasági tevékenységben résztvevő, amelynél a legnagyobb az esetleges gazdasági károk előidézésének kockázata, és amelyeket célszerű a vámellenőrzési tervbe beépíteni.

Irodai vámellenőrzés

Az irodai vámellenőrzést a vámhatóság telephelyén végzik a vámáru-nyilatkozatokban és (vagy) kereskedelmi, szállítási (szállítási) és egyéb dokumentumokban szereplő információk tanulmányozásával és elemzésével, amelyeket az ellenőrzött személy a vámkezelés során benyújtott. ) a vámhatóságok kérésére.
A vámhatóság köteles a személyt értesíteni az ellenőrzés megkezdéséről. Az ellenőrzéseket lefolytatásuk gyakoriságára vonatkozó korlátozások nélkül végzik. Az igazolási időszak a bejelentéstől számított 90 naptári nap, esetenként 120 naptári nappal meghosszabbítható.
A megvalósítás szakaszai:
Előkészítő- információkat, adatokat gyűjtenek, döntést hoznak az ellenőrzés szükségességéről;
Alapvető- A rendelkezésre álló dokumentumok közvetlen ellenőrzése történik. Az asztali vámellenőrzés során a vámhatóságok a következő információkat ellenőrzik:

• hogy az árukat a megfelelő vámeljárás alá vonták-e;
• a nyilatkozatban és egyéb dokumentumokban szereplő árukra vonatkozó információk megbízhatósága;
• az áruk felhasználására vonatkozó tilalmak és korlátozások betartása;
• a követelményeknek való megfelelés a vámszférában tevékenységet végző személyek által;
• a vámjogszabályok által előírt egyéb követelmények.

További- a vámhatóság bekérheti az ellenőrzéshez szükséges okmányokat. Ezen túlmenően az iratellenőrzés során a vámhatóság vámvizsgálatot és vizsgálatot végezhet.
Végső- az irodai vámellenőrzés befejezéséről okirat készül a megállapítások és eredmények ismertetésével.
Az ellenőrzés eredménye alapján az, akire vonatkozóan az ellenőrzést lefolytatták, jogosult az ellenőrzés anyagát megismerni, valamint a következtetésekkel kapcsolatban kifogást előterjeszteni.

Kilépési vámellenőrzés

A vámhatóság a helyszíni vámellenőrzést a jogi személy telephelye(i), az egyéni vállalkozó tevékenységi helye(i) és/vagy hely(ek) meglátogatásával végzi. az ellenőrzött személyek tevékenységeinek tényleges végrehajtásáról.

A helyszíni vámellenőrzések a következő típusokra oszthatók:

Tervezett helyszíni vámellenőrzés

A vámhatóságok által kidolgozott ellenőrzési tervek alapján történik
Tervezett helyszíni vámellenőrzéseket ugyanazon ellenőrzött személy vonatkozásában a vámhatóságok évente legfeljebb egyszer hajtanak végre. Az engedélyezett gazdálkodókkal kapcsolatos ütemezett helyszíni vámellenőrzést a vámhatóság legfeljebb háromévente hajtja végre.
Azon személyek kiválasztása, akikre vonatkozóan ütemezett helyszíni vámellenőrzést végeznek, a következő forrásokból származó információk alapján történik:

1. az áruk kiadása előtti és utáni vámellenőrzés eredményei;
2. a vámhatóságok információs forrásai;
3. a korábbi vámellenőrzések eredményei;
4. a tagállamok bankjai, nem banki hitel- (hitel- és pénzügyi) szervezetei és bizonyos típusú banki műveleteket végző szervezetei;
5. a tagállamok vámhatóságai és (vagy) egyéb állami szervei;
6. média;
7. egyéb információforrások.

Az ütemezett helyszíni vámellenőrzés megkezdése előtt a vámhatóság köteles az ellenőrzésről értesítést küldeni az ellenőrzött személynek. Ezenkívül az Oroszországi Szövetségi Vámszolgálat honlapján a vámhatóságok közzéteszik a jogi személyek ellenőrzésére vonatkozó terveket az elkövetkező évekre.

A tervezett helyszíni szemle során az egyik fő szabálysértés az ellenőrzési időszak megsértése.

A Volga-Vjatka Kerületi Választottbíróság 2014. november 19-i határozata az A43-3032/2014.
Követelmények: Az ISTCON U LLC a Választottbírósághoz fordult Nyizsnyij Novgorod régió nyilatkozattal a Nyizsnyij Novgorod-i vámhatóság azon cselekményeinek jogellenesnek való elismeréséről, amelyeket a Vállalattól a tervezett vámellenőrzés lejárta után dokumentumok és információk visszaigénylésében fejeztek ki.
Megoldás: a Társaság kereseti kérelmét az elsőfokú bíróság helybenhagyta, a határozatot a másodfokú és a semmítőszék helybenhagyta.
A Bíróság megállapításai: a vámhatóság megsértette az ellenőrzés határidejét, és nem volt jogalapja az ellenőrzés felfüggesztésének meghosszabbításának, amivel összefüggésben a vámhatóság intézkedései a kérelmezőtől a kérelmezőtől okiratokat, információkat követeltek a tervezett vámvizsgálat lejártát követően. a követelmények illegálisak. A Nyizsnyij Novgorod-i vámhatóság azon cselekményeit, hogy dokumentumokat és információkat kérjen a kérelmezőtől a követelményekre vonatkozó tervezett vámvizsgálat lejárta után, az alperes a Vámunió Vámkódexe 132. cikkének 12. részében foglalt követelmények megsértésével követte el. .

Nem tervezett helyszíni vámellenőrzés

Olyan adatok alapján hajtják végre, amelyek arra utalnak, hogy valamely személy megsértette a vámjogszabályokat, vagy más olyan körülményt, amellyel a törvény az ilyen típusú ellenőrzés lefolytatását összefüggésbe hozza.
A nem tervezett helyszíni vámellenőrzéseket az ilyen ellenőrzések gyakoriságára vonatkozó korlátozások nélkül hajtják végre.
A nem tervezett helyszíni vámellenőrzés kijelölésének indoka lehet:

1. a tagállamok vámhatóságai és egyéb állami hatóságai információforrásaiban található információk elemzése eredményeként nyert adatok, amelyek a vámszabályozás területén nemzetközi szerződések és aktusok és/vagy jogszabályok esetleges megsértésére utalnak. a tagállamok
2. a vámszabályozás területén a nemzetközi szerződések és jogi aktusok és (vagy) a tagállami jogszabályok esetleges megsértésére utaló információk;
3. személy kérelme az engedélyezett gazdálkodók nyilvántartásába való felvételre;
4. az Uniónak nem tagja állam illetékes hatóságának fellebbezése (kérelem) olyan személy ellenőrzésére, aki az Unió vámhatárát átlépő áruszállítással kapcsolatos ügyleteket hajtott végre külföldi személlyel;
5. a tagállamok előzetes nyomozó szerveinek (bűnüldözési szerveinek) megbízása (megkeresése) a bűncselekményről vagy az indult büntetőügyről szóló feljelentés ellenőrzésének anyagai alapján;
6. az egyik tagállam vámhatóságának egy másik tagállam vámhatóságának adott utasítása helyszíni vámvizsgálat lefolytatására stb.
   (az okok teljes listáját az EAEU Vámkódexének 333. cikke, a 289. sz. szövetségi törvény 229. cikke tartalmazza)

Szintén a tervezett helyszíni szemle során az egyik fő szabálysértés az ellenőrzési idő megsértése, valamint az ellenőrzés tárgyához nem kapcsolódó iratok bekérése.

Példa a bírói gyakorlatból (az EAEU Vámkódexének bevezetése előtt):

A Moszkvai Kerületi Választottbíróság 2017. augusztus 22-i határozata a А40-161221/16 sz.
Követelmények: A Techno Parts LLC (a továbbiakban: társaság) a Moszkvai Választottbírósághoz fordult a Moszkvai Vámhivatalhoz, hogy ismerje el jogellenesnek a tétlenséget, amely a helyszíni vámvizsgálatra megállapított határidők megsértését fejezte ki; a kilépési vámvizsgálat felfüggesztéséről szóló határozat érvénytelenítéséről.
Megoldás: a Társaság követelményeit az elsőfokú bíróság kielégítette, a döntést a másodfokú és a semmítőszék helybenhagyta.
bírósági következtetés: a kérelmezőhöz a helyszíni vámvizsgálat felfüggesztéséről érkezett értesítésben a Vámunió Vámkódex 132. cikk 12. pont (3) bekezdésében felsorolt ​​körülmények bármelyikének fennállását nem jelzik, ezért , a bíróságok arra a megalapozott következtetésre jutottak, hogy a helyszíni vámvizsgálatot felfüggesztő határozatot jogalap hiányában hozta meg, mivel a vámhatóság megsértette az ellenőrzés határidejét, és nem volt jogalapja a felfüggesztés időtartamának meghosszabbításának. az ellenőrzést.
A vámhatóság megsértette a külföldi vámhatóságtól kért adatszolgáltatás határidejét.
Ezen túlmenően a 2016. 01. 29. és 2016. 04. 26. közötti időszakban a moszkvai vámhivatal ténylegesen nem végzett ellenőrzést, és a következő dokumentumokat várta a kérelmezőtől: helyiségbérleti szerződés, a számviteli politikáról szóló igazolások. Techno Parts LLC az adózásról, a Techno Parts LLC Parts összes elszámolási számlájáról szóló igazolás. A bíróságok megalapozottan úgy ítélték meg, hogy e követelmények relevanciáját a külföldi előállítású áruk vámeljárás alá vonása tényének ellenőrzése szempontjából a vámhatóság nem bizonyította.

Ellenőrzi a nem tervezett helyszíni vámellenőrzést

Az EAEU valamely tagállamának jogszabályai szerint létrehozott és/vagy nyilvántartásba vett személyek vonatkozásában, valamint az árukkal folytatott ügyletekkel (műveletekkel) kapcsolatban azzal a jogalannyal, amelyre vonatkozóan a helyszíni vámellenőrzést végzik.
A meghatározott ellenőrzést főszabály szerint vagy a helyszíni ellenőrzést közvetlenül végző vámhatóság, vagy egy másik, más alanyon személyeket ellenőrző vámhatóság utasítása alapján végzi el.
Ezen ellenőrzések keretében a vámhatóságok ellenőrzik az áruszállítási láncokat, információt szereznek az áruszállítókról, az áru fizetésének tényeiről, megvizsgálják a számlákat, meghallgatják a cég vezetőit és könyvelőit.
Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a vámkezelési dokumentumokat 5 évig kötelesek megőrizni, függetlenül attól, hogy azokat a vámáru-nyilatkozat benyújtásakor bemutatták-e vagy sem!

Kiadás utáni ellenőrzés

Vámellenőrzés az áruk kiadása után - a vámhatóságok által az áruk kiadása után, valamint az Eurázsiai Unió vámterületére behozott áruk forgalomban, vámellenőrzések és egyéb vámformák révén végrehajtott intézkedések összessége. az EAEU Vámkódex 45. fejezete által meghatározott ellenőrzést.
Az áru kiadását követő ellenőrzés - elsősorban a nyilatkozattevő által bejelentett adatok pontosságának okmányos ellenőrzése, amely lehetővé teszi a vámhatóságok számára, hogy:

• összehasonlítja a közölt információkat a vámellenőrzés során bankoktól, hitelintézetektől, adó-, rendészeti és egyéb állami szervektől kapott információkkal;
• megállapítja az Eurázsiai Gazdasági Unió vámterületére történő árubehozatal jogszerűségének/jogellenességének tényét;
• létrehozza azon személyek körét, akik közvetlenül vagy közvetve részt vesznek az árukkal kapcsolatos ügyletekben, mind a vámhatár átlépése előtt, mind az Orosz Föderáció belföldi piacán.

A kibocsátás utáni ellenőrzést az áruk szabad forgalomba bocsátását követő 3 éven belül kell elvégezni.

• Ellenőrizze a vámtisztek szolgálati igazolásait, az ellenőrzésről szóló dokumentumokat;
• Követelje, hogy tájékoztassák a cégével kapcsolatos könyvvizsgálat lefolytatásának okairól és indokairól;
• Az ellenőrzések lefolytatása és az okmányok benyújtására irányuló kérelmek megküldése során dokumentumokat szolgáltat a vámhatóságnak;
• Áruazonosítás, minta- és mintavétel, telephely-ellenőrzés, áru letartóztatása esetén - ne avatkozzon be a vámhatóság jogi lépéseibe, hanem kérjen szakképzett jogi segítséget;
• jelen kell lenni minden vámellenőrzési tevékenység során;
• A dokumentumokat csak alapos tanulmányozásuk után írja alá;
• megkövetelni az ellenőröktől a dokumentumok másolatát (ellenőrzési igazolások, lefoglalási jegyzőkönyv);
• Ha szükséges, készítsen fényképeket és videókat;

Az Unitrade vámhivatalának jogászai nagy gyakorlati tapasztalattal rendelkeznek a vámvizsgálatok támogatásában. Szakértőink segítenek Önnek a jogsértések időben történő azonosításában és a vámjogszabályok követelményeinek megfelelő kijavításában.

132. cikk Kilépési vámellenőrzés

1. A vámhatóság a helyszíni vámellenőrzést a jogi személy telephelyének, az egyéni vállalkozó tevékenységi helyének és (vagy) tevékenységének tényleges végrehajtási helyének (a továbbiakban: mint az ellenőrzött személy tárgyai).

2. A kilépési vámellenőrzés lehet ütemezett vagy nem tervezett.

A tervezett helyszíni vámellenőrzés a vámhatóságok által kidolgozott ellenőrzési tervek alapján történik.

3. Kilépési vámellenőrzésre határozat (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) alapján kerül sor, melynek formáját a vámunió tagállamainak jogszabályai határozzák meg.

4. A nem tervezett helyszíni vámellenőrzések kijelölésének okai:

1) a vámunió tagállamai vámhatóságainak és állami ellenőrző (felügyeleti) szerveinek adatbázisaiban szereplő információk elemzése eredményeként nyert adatok, amelyek a vámunió vámjogszabályainak és más jogszabályoknak az esetleges megsértésére utalnak. a vámunió tagállamai;

2) a vámunió vámjogszabályai és a vámunió tagállamai jogszabályai követelményeinek esetleges megsértésére utaló adatok;

3) az engedélyezett gazdálkodói státusz megszerzésére irányuló kérelmet, ideértve a vámügyi tevékenységet folytatókat is;

4) az e cikk (6) bekezdése szerinti keresztirányú vámellenőrzés elvégzésének szükségessége;

5) a külföldi állam illetékes hatóságának fellebbezése (kérelem) a külföldi szervezettel külföldi gazdasági ügyletet lebonyolító személy ellenőrzésére;

6) a vámunió tagállamainak jogszabályai által előírt egyéb okok.

5. Kilépési vámellenőrzés a vámellenőrzés egyéb formáinak alkalmazásának eredménye, valamint az irattári vámellenőrzés eredménye alapján is kijelölhető.

6. Azokban az esetekben, amikor az ellenőrzött személy által közölt adatok valódiságának igazolása szükséges, a vámhatóság az árukkal kapcsolatos ügyletekben (műveletekben) az ellenőrzött személlyel kapcsolatban álló személyeknél több helyszíni vámellenőrzést végezhet.

A pult kilépési vámellenőrzése nem ütemezett.

7. Tervezett helyszíni vámellenőrzésre évente legfeljebb 1 (egy) alkalommal kerül sor ugyanazon ellenőrzött személy vonatkozásában.

Az engedélyezett gazdálkodókkal kapcsolatos ütemezett helyszíni vámellenőrzést a vámhatóságok 3 (három) évenként 1 (egy) alkalommal végzik el.

A nem tervezett helyszíni vámellenőrzéseket a végrehajtás gyakoriságára vonatkozó korlátozások nélkül hajtják végre.

8. A tervezett helyszíni vámvizsgálatra ellenőrizendő személyek kiválasztása a kapott információk alapján történik:

1) a vámhatóságok információforrásaiból;

2) korábbi ellenőrzések eredményei alapján, ideértve a kamerás ellenőrzéseket is;

3) állami szervektől;

4) bankoktól és bizonyos típusú banki műveleteket végző szervezetektől;

5) a vámunió tagállamainak vám- és (vagy) egyéb ellenőrző állami szerveitől;

6) a médiából;

7) más forrásból hivatalos úton.

9. A tervezett helyszíni vámellenőrzés megkezdése előtt a vámhatóság tértivevényes ajánlott levélben küldi el az ellenőrzött személy részére a tervezett helyszíni vámvizsgálatról szóló értesítést, vagy más módon küldi meg erősítse meg az átvétel tényét.

A postai küldemény visszaküldése arra utaló jelzéssel, hogy a levelet az ellenőrzött személy tartózkodási helyén való távolmaradása miatt nem kézbesítették a címzettnek, nem alapja a tervezett terepi vámvizsgálat lemondásának.

A tervezett helyszíni vámellenőrzést legkorábban az értesítésnek az ellenőrzött személy általi kézhezvételétől számított 15 (tizenöt) naptári napon belül, illetve a postai küldemény vámhatósághoz történő átvételétől számított 15 (tizenöt) naptári nap elteltével lehet megkezdeni. a levelet nem kézbesítették a címzettnek.

10. A helyszíni vámvizsgálat megkezdésének időpontja a vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) (ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) másolatának az ellenőrzött személy részére történő kézbesítésének napja.

A vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) (ellenőrzés kijelöléséről szóló okirat) másolatát a vámhatóság tisztviselője átadja az ellenőrzött személynek, vagy tértivevényes ajánlott levélben megküldi.

A határozat (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) másolatának átadásakor az eredeti határozatról (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló okirat) az ellenőrzött személy vezetője vagy képviselője a megismertetésről megjegyzést tesz. , valamint a határozat (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) másolatának kézhezvételének napjáról és időpontjáról.

A határozat (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) másolatának átvételének megtagadása esetén a vámhatóság illetékese a határozatban (utasítás, ellenőrzés kijelöléséről szóló aktus) ennek megfelelő bejegyzést tesz.

Az ellenőrzött személytől a vámvizsgálat lefolytatására vonatkozó határozat (utasítás) másolatának átvételének megtagadása (ellenőrzés kijelöléséről szóló okirat), valamint a postai küldemény visszaküldése, amely jelzi, hogy a levél nem a címzettnek a tartózkodási helyén való távolléte miatt kézbesítették, nem ad okot a kilépési vámellenőrzés visszavonására. Ebben az esetben az ellenőrzés kezdő időpontja a határozat másolatának megtagadásáról szóló határozat (utasítás, csekk kijelöléséről szóló aktus) bejegyzésének napja (utasítás, csekk kijelöléséről szóló aktus) , vagy a postai küldemény vámhatóság általi átvételének dátuma, azzal a megjegyzéssel, hogy a levelet nem kézbesítették a címzettnek.

Az ellenőrzött személy telephelyén a helyszíni vámvizsgálat megkezdése előtt a vámhatóság tisztviselői kötelesek hatósági bizonyítványt bemutatni az ellenőrzött személy vezetőjének vagy képviselőjének.

11. A helyszíni vámvizsgálat időtartama alatt az ellenőrzött személy a tevékenységéhez kapcsolódóan az ellenőrzött okmányokon változtatást, kiegészítést nem végezhet.

12. A helyszíni vámellenőrzés lefolytatásának határideje nem haladhatja meg a 2 (két) hónapot. Nem számít bele a meghatározott időtartamba az iratok és információk benyújtása iránti kérelemnek az ellenőrzött személyhez történő eljuttatása és az ilyen dokumentumok és információk kézhezvétele közötti időtartam.

A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásának határideje az ellenőrzést végző vámhatóság határozatával további 1 (egy) hónappal meghosszabbítható.

Ha szükséges tanulmányok vagy vizsgálatok lefolytatása, kérelmek megküldése a vámunió tagállamai vagy külföldi államok illetékes hatóságai felé, az ellenőrzött személy által a helyszíni vámvizsgálat lefolytatásához szükséges okmányok visszaállítása, az ezzel kapcsolatos további dokumentumok benyújtása. a helyszíni vámellenőrzés eredménye alapján tett következtetéseket befolyásoló ellenőrzés alatt álló időszakra a vámhatóság vezetőjének (vezetőjének) vagy az általa meghatalmazott személynek a határozatával a helyszíni vámvizsgálat lefolytatása felfüggeszthető. a vámunió tagállamainak jogszabályaival összhangban. A felfüggesztés időtartamát és eljárását a vámunió tagállamainak jogszabályai határozzák meg.

A helyszíni vámvizsgálat lefolytatásáról szóló határozatban (utasításban) a kilépési vámvizsgálat időtartamának meghosszabbításáról, valamint lefolytatásának felfüggesztéséről megfelelő bejegyzést kell tenni, és erről az ellenőrzött személyt értesíteni kell.

13. A helyszíni vámellenőrzés befejezésének időpontja a vámellenőrzés eredménye alapján összeállított, 2 (két) példányban kiállított, a vámhatóság tisztviselői által aláírt okmány kiállításának napja. aki a helyszíni vámellenőrzést végezte.

Az ilyen okmány első példányát a helyszíni vámvizsgálat anyagaihoz kell csatolni, a második példányt az ellenőrzött személynek át kell adni, vagy tértivevényes ajánlott levélben el kell küldeni legkésőbb a naptól számított 5 (öt) napon belül. a helyszíni vámvizsgálat befejezésének időpontja.