Jaka jest kara za nielegalny biznes w Federacji Rosyjskiej: szczegółowo. Jakie są kary za nielegalną działalność? Osoba zaangażowana w nielegalne

Za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna, podatkowa i karna. Każdy z rodzajów odpowiedzialności implikuje własne zasady usuwania naruszenia, sporządzania dokumentów i faktycznego pociągnięcia do odpowiedzialności.

Zgodnie z Kodeksem Cywilnym Federacji Rosyjskiej działalność przedsiębiorcza jest samodzielną działalnością prowadzoną na własne ryzyko, mającą na celu systematyczne pozyskiwanie dochody z użytkowania nieruchomości, sprzedaży towarów, świadczenia usług.

Aby potwierdzić prowadzenie działalności, konieczne jest wykazanie dwóch okoliczności: systematyczności i zysku. Bierze się pod uwagę działalność systematyczną, jeżeli prowadzi się ją dwa lub więcej razy w roku. Kiedy obywatel sprzedał kiedyś jakąś własność lub wyświadczył komuś usługę, od tego nie będzie uważany za zaangażowany w działalność gospodarczą. Podobnie, jeśli dana osoba sprzedaje towary, w tym systematycznie (czyli więcej niż dwa razy), ale za te same pieniądze, za które je kupił, lub taniej, transakcje nie będą uznawane za działalność gospodarczą. Ponieważ nie ma zysku.

Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej

Zacznijmy od odpowiedzialności administracyjnej. Przewiduje to część 1 art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych RF. Możliwa grzywna wynosi od 500 do 2000 rubli.

Decyzję o wniesieniu oskarżenia podejmuje sędzia pokoju (art. 23 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Rozpatrzenie sprawy może nastąpić albo w miejscu popełnienia przestępstwa, albo w miejscu zamieszkania osoby fizycznej (jeżeli złoży ona wniosek o rozpatrzenie sprawy w miejscu jej zamieszkania). Protokół o naruszeniu, czyli wykonywaniu czynności bez rejestracji, mają prawo sporządzić: policja, inspekcja skarbowa, organy terenowe Ministerstwa Polityki Antymonopolowej, inspekcja państwowa w sprawie handlu, jakości towarów i ochrony konsumentów (art. 28 ust. 3 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Ponadto prokurator może wszcząć sprawę o wykroczenie administracyjne (art. 28 ust. 4 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Zwykle pracownicy jednego z wymienionych działów przychodzą do osoby z inspekcją, sprawdzają lokal lub testują zakup, stwierdzają, że dana osoba działa nielegalnie, to znaczy bez rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca, po czym sporządzany jest protokół.

Prowadzenie działalności bez rejestracji jako jednoosobowa firma jest ciągłym wykroczeniem. Możliwe jest pociągnięcie obywatela do odpowiedzialności dopiero w ciągu dwóch miesięcy od daty sporządzenia protokołu.

Notatka. W celu realizacji działalności gospodarczej bez rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna, podatkowa i karna.

Gdy protokół jest sporządzony nieprawidłowo, są w nim sprzeczności, sędzia musi zwrócić dokument do wydziału, w którym został sporządzony, do rewizji. Wystarczą dwa miesiące krótkoterminowy, a gdy protokół jest finalizowany, termin często wygasa. Jeżeli sprawa nie zostanie rozpatrzona przez sędziego w terminie dwóch miesięcy od dnia sporządzenia protokołu, sędzia wydaje postanowienie o umorzeniu postępowania w sprawie o wykroczenie administracyjne.

Kodeks karny Federacji Rosyjskiej

Odpowiedzialność karna za nielegalny biznes przewidziane w art. 171 Kodeksu Karnego. Dzieje się tak, gdy w wyniku kontroli przeprowadzonej przez policję lub prokuraturę zostanie udowodnione, że albo wyrządzanie dużej szkody obywatelom, organizacjom lub państwu, albo uzyskiwanie dochodów na dużą skalę, tj. w wysokości co najmniej 250 tysięcy rubli. (Uwaga do art. 169 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Biorąc pod uwagę, że zakupy testowe są zwykle dokonywane za niewielkie kwoty, jest mało prawdopodobne, że takie przestępstwo zostanie wykryte podczas zakupu testowego. Przypadki nielegalnej przedsiębiorczości są zwykle wykrywane podczas dochodzenia w sprawie legalizacji dochodów z przestępstwa. Reszta niezarejestrowanych przedsiębiorców nie powinna martwić się odpowiedzialnością karną, ponieważ udowodnić otrzymanie dochodu w wysokości ponad 250 tysięcy rubli. trudne, więc policja zwykle wszczyna sprawy na podstawie art. 171 kk, jeżeli nie posiada dowodów na uzyskiwanie dochodów na dużą skalę.

Odpowiedzialność za nielegalny biznes powodujący szkody od 250 tysięcy rubli. do 1 miliona rubli (czyli na dużą skalę) w następujący sposób: grzywna do 300 tysięcy rubli. albo w wysokości uposażenia (innych dochodów) skazanego przez okres do dwóch lat lub pracy przymusowej przez okres od 180 do 240 godzin lub aresztu na okres od czterech do sześciu miesięcy.

Za nielegalną przedsiębiorczość z wyrządzaniem szkód lub uzyskiwaniem dochodu na szczególnie dużą skalę przewidziana jest grzywna w wysokości od 100 do 500 tysięcy rubli. lub w wysokości wynagrodzenia (innych dochodów) skazanego na okres od roku do trzech lat lub pozbawienia wolności do lat pięciu z grzywną do 80 tysięcy rubli. lub w wysokości wynagrodzenia (innych dochodów) skazanego przez okres do sześciu miesięcy. Za szczególnie duże uważa się szkody lub dochody przekraczające 1 milion rubli.

Jeżeli obywatel po raz pierwszy zostanie pociągnięty do odpowiedzialności karnej, a nawet pozytywnie scharakteryzowany przez sąsiadów w miejscu pracy, nie jest złośliwym naruszającym porządek publiczny, to najprawdopodobniej zostanie mu nałożona tylko grzywna.

Właściciele lokali mieszkalnych wynajmując je muszą mieć na uwadze, że za najem lokalu mieszkalnego odpowiedzialność karna wynika z art. 171 kk jest niemożliwe, niezależnie od wysokości czynszu, jaką śledczy może udowodnić. Zostało to ogłoszone przez Sąd Najwyższy Federacji Rosyjskiej w Dekrecie Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. N 23.

kod podatkowy

W kodeksie podatkowym odpowiedzialność za działalność bez rejestracji jest przewidziana w dwóch artykułach jednocześnie: 116 i 117. Za uchylanie się od rejestracji podczas kontroli grozi grzywna w wysokości 10 procent otrzymanego dochodu, ale nie mniej niż 20 tysięcy rubli . W przypadku, gdy czynność była prowadzona przez ponad 90 dni kalendarzowych, kara wyniesie 20 procent kwoty dochodu, ale nie mniej niż 40 tysięcy rubli. (art. 117 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Za naruszenie terminu rejestracji z inspekcją grzywna wyniesie 5 tysięcy rubli. lub 10 tysięcy rubli, jeżeli opóźnienie przekracza 90 dni kalendarzowych (art. 116 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Tylko jeden z artykułów może zostać ukarany. Zobaczmy, kiedy każdy z nich ma zastosowanie.

Obywatel musi zarejestrować się w inspekcji, zanim zacznie otrzymywać dochody z działalności. Dlatego też okresy zwłoki w stosowaniu powyższych artykułów należy liczyć od momentu pierwszego udowodnionego przypadku otrzymania wpływów. Zgodnie z art. 116 zostanie ukarany grzywną, jeśli wniosek o rejestrację państwową zostanie złożony przed sporządzeniem sprawozdania z kontroli podatkowej, ale później niż w dniu otrzymania pierwszego przychodu. Jeżeli na dzień sporządzenia sprawozdania z kontroli podatkowej wniosek nie został jeszcze złożony, odpowiedzialność powstaje na podstawie art. 117 Ordynacji podatkowej.

Oprócz grzywny za brak rejestracji państwowej inspektorzy mają prawo do naliczenia dodatkowych podatków według obliczeń. Sprzedawca, który się nie powiódł, zostanie obciążony dodatkowym podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz składkami na fundusze pozabudżetowe. A jeśli w regionie, w którym działa indywidualny przedsiębiorca, działalność została przeniesiona do UTII, a działalność przedsiębiorcy podlega temu reżimowi, to zamiast podatku dochodowego inspektorzy obliczą UTII. Kary za opóźnienia w płatnościach zostaną doliczone do kwoty podatków obliczonych przez inspektorów. Ponadto za niepłacenie podatków ustala się grzywnę w wysokości 20 procent kwoty dodatkowo naliczonych podatków i kar (art. 122 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Notatka. Oprócz grzywny za brak rejestracji państwowej inspektorzy mają prawo naliczać dodatkowe podatki na podstawie obliczeń, a także ustalać kary i grzywnę za ich opóźnioną płatność.

Podatki i grzywny osoby fizyczne pobrane w sądzie na zasadach przewidzianych w Kodeksie postępowania cywilnego, w sądzie jurysdykcja ogólna. Nie wystarczy więc decyzja kontrolerów czy sam protokół, sprawca zapłaci karę tylko na podstawie orzeczenia sądu.

Wskazaliśmy na możliwe sankcje, które grożą osobom prowadzącym działalność bez rejestracji. Ostateczny werdykt zależy od sytuacji, faktów i orzeczenia sądu. Najskuteczniejszą metodą ochrony przed inspektorami jest niedopuszczenie ich do swojego terytorium, zwłaszcza jeśli czynność ta jest wykonywana przez obywatela w domu. Inspektorzy mają prawo wejść do lokalu mieszkalnego wyłącznie na podstawie orzeczenia sądu. Ale inspektorzy mogą uzyskać informacje o prowadzeniu nielegalnych działań nie tylko podczas audytu. Oczywiście istnieje możliwość przypadkowej wizyty, ale jest to niewielka. Zasadniczo kontrolerzy przychodzą po otrzymaniu wiadomości od konkurentów przedsiębiorcy lub skarg od obrażonych kupujących. Kontrole podatkowe zbierać informacje o niezarejestrowanych przedsiębiorcach. Po zgromadzeniu informacji mogą przypisać kontrola w terenie, przeprowadzić kontrolę pomieszczeń i terytoriów wykorzystywanych do generowania dochodu. Inne wydziały (policja, prokuratura, Rospotrebnadzor) przyjadą sprawdzić niezarejestrowanego przedsiębiorcę, najprawdopodobniej w związku ze skargami oszukanych kupujących.

Każde państwo tradycyjnie ściśle reguluje warunki, na jakich jego obywatele i cudzoziemcy mogą angażować się w działalność gospodarczą, więc jeśli planujesz otworzyć własną firmę, konieczne jest poznanie odpowiedniego ustawodawstwa. Nielegalna działalność gospodarcza może pociągać za sobą odpowiedzialność proporcjonalną do skali prowadzonej działalności i szkody, jaką państwo odniosło z działań przedsiębiorcy.

Pojęcie działalności przedsiębiorczej prowadzonej poza prawem

Aby była nielegalna, działalność musi być najpierw przedsiębiorcza, to znaczy musi spełniać kilka podstawowych wymagania:

• przeprowadzane samodzielnie i na własne ryzyko. Kierowca lub inny pracownik, który pracuje dla osoby prowadzącej nielegalnie działalność gospodarczą, nie podlega żadnej odpowiedzialności. Chociaż w praktyce sądy często zajmują przeciwne stanowisko;
• mają na celu systematyczne generowanie dochodów. Pojedyncza transakcja kupna-sprzedaży lub świadczenie jakiejkolwiek usługi odpłatnie nie jest działalnością gospodarczą;
• źródłem dochodu przedsiębiorcy jest korzystanie z majątku, świadczenie usług lub sprzedaż towarów.

Dlatego przedsiębiorcą będzie babcia, która w każdy poniedziałek przychodzi do metra sprzedawać warzywa ze swojego ogródka, ale nie będzie osoby, która sprzedała nie jeden, ale kilka należących do niego nieruchomości. Jeśli ta ostatnia nie jest systematyczną czynnością kupna i sprzedaży, ale po prostu serią transakcji, sprzedawca nie ponosi odpowiedzialności.

Zgodnie z prawem za przedsiębiorcę i pociągnięcie do odpowiedzialności może zostać uznana każda osoba, która systematycznie uzyskuje dochód z jakiejkolwiek działalności, także ta, która tradycyjnie nie uważa się za przedsiębiorcę: freelancerzy, rolnicy sprzedający swoje produkty, osoby wykonujące zawody kreatywne.

Z odpowiedzialności za prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji zwolnieni są wyłącznie wynajmujący, którzy wynajmują posiadane, ale niewykorzystane nieruchomości, choć w tym przypadku nie są oni zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (wyjątek ten określa uchwała plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 18 listopada 2004 r. nr 23 ). Wszyscy wynajmujący są zwolnieni z odpowiedzialności, niezależnie od sposobu nabycia, liczby obiektów nieruchomości i wysokości uzyskanych dochodów.

To, czy działalność obywatela ma charakter przedsiębiorczy, ustala się każdorazowo indywidualnie. Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej kilkakrotnie wskazywało, że tylko systematyczną działalność można nazwać przedsiębiorczą, co można ocenić po gamie sprzedawanych towarów, ich pochodzeniu, częstotliwości, z jaką dana osoba jest zaangażowana w handel lub zaopatrzenie usług i innych znaków (Uchwała Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 24.10.2006 nr 18).

Kodeks cywilny obejmuje również państwową rejestrację osoby prawnej lub rejestrację obywatela jako indywidualnego przedsiębiorcy wśród kryteriów określających działalność jako przedsiębiorczą.

Ale w rzeczywistości handel bez rejestracji nie przestaje być działalnością przedsiębiorczą. Niespełnienie wymogów prawa pociąga za sobą jedynie początek odpowiedzialności, ale nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku odpowiadania za zobowiązania, które zaciągnął prowadząc działalność w sposób niezgodny z prawem. Dlatego oprócz roszczeń od organów regulacyjnych przedsiębiorca może otrzymać od kontrahentów wezwanie do sądu i pozwy cywilne, jeżeli jego działania wyrządziły im szkodę.

Nielegalna działalność gospodarcza: odpowiedzialność i ewentualne kary

Podczas prowadzenia działalności gospodarczej może dojść do kilku naruszeń prawa:

• brak rejestracji. I chwila rejestracja państwowa- jest to moment dokonania wpisu o osobie prawnej lub przedsiębiorcy indywidualnym (przedsiębiorcy indywidualnym), w związku z czym do zakończenia procedury rejestracyjnej nie można prowadzić działalności gospodarczej;
• działalność bez licencji, gdy jest to konieczne (np. nielegalny handel alkoholem);
• działania z naruszeniem warunków licencyjnych (tylko odpowiedzialność administracyjna).

Rodzaj odpowiedzialności danej osoby zależy od wysokości otrzymywanego dochodu. Należy również pamiętać, że w przypadku zainteresowania organami ścigania, oprócz bezpośredniej odpowiedzialności za handel lub świadczenie usług bez rejestracji, może grozić kara na podstawie innych powiązanych artykułów Kodeksu wykroczeń administracyjnych, a nawet Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (np. przy łączeniu nielegalnego handlu z handlem towarami nieoznakowanymi).

Odpowiedzialność karna na podstawie art. 171 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej

Jest to najpoważniejsza możliwa konsekwencja naruszenia przepisów rejestracyjnych. osoby prawne oraz IP i zasady licencjonowania. Przeszłość kryminalna zamyka przed osobą wiele drzwi, w tym dostęp do zasobów kredytowych w tej samej ilości.

Zgodnie z art. 171 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, może być zakwalifikowany do prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji lub bez uzyskania licencji (gdy jest to obowiązkowy wymóg prawny), jeżeli działalność ta wyrządziła poważne szkody państwu lub osobom trzecim lub została dopuszczona do otrzymywania dochód na dużą lub szczególnie dużą skalę (odpowiednio 250 tysięcy i 1 milion rubli).

Grzywna za nielegalną działalność gospodarczą - do 500 tys. rubli lub w wysokości dochodu skazanego maksymalnie do trzech lat, przymusowej pracy do 5 lat, aresztu do 6 miesięcy, a nawet pozbawienia wolności do 5 lat . Dość trudno jest udowodnić nielegalną działalność gospodarczą z otrzymaniem takiego dochodu, dlatego artykuł jest rzadko stosowany. Jeśli jednak funkcjonariusze organów ścigania postawili sobie taki cel, przy odpowiedniej skali działalności, zastosowanie art. 171 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej to bardzo realna perspektywa.

Po stwierdzeniu faktu prowadzenia działalności gospodarczej z naruszeniem prawa organy ścigania muszą udowodnić dwa fakty:

• fakt, że dana osoba była zaangażowana w działalność gospodarczą;
• fakt, że dana osoba uzyskała dochód przekraczający 250 tysięcy rubli lub spowodowała szkodę swoimi działaniami w kwocie wyższej niż wskazana.

Najczęściej, aby udowodnić, że dana osoba rzeczywiście handluje lub świadczy usługi, dokonuje się zakupu testowego. Dowodem dochodu mogą być wyciągi bankowe, pierwotne dokumenty księgowe, zeznania kontrahentów i innych świadków, wycena wartości towarów zajętych przedsiębiorcy.

Jeżeli przedsiębiorca został pociągnięty do odpowiedzialności karnej, sąd w większości przypadków ogranicza się do grzywny, ale zawsze należy mieć na uwadze, że istnieje również możliwość zastosowania najwyższej kary za ten artykuł – pozbawienia wolności. Aby to zrobić, wystarczy uzyskać dochód na szczególnie dużą skalę lub popełnić przestępstwo przez zorganizowaną grupę osób (na przykład wspólnie z księgowym).

Jeżeli funkcjonariusze organów ścigania zdołali udowodnić fakt prowadzenia nielegalnej działalności gospodarczej, ale nie udowodnili uzyskiwania dochodów na dużą lub szczególnie dużą skalę, przestępstwo zostanie przekwalifikowane jako wykroczenie administracyjne.

Odpowiedzialność administracyjna

Ten rodzaj zobowiązania jest stosowany częściej, ponieważ nie wymaga udokumentowanych dochodów. Najczęściej przed sądem stawiani są sprzedawcy uliczni lub inne osoby handlujące bez rejestracji. Kara administracyjna za obrót bez rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego na podstawie art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej:

• od 500 do 2 tysięcy rubli za działalność gospodarczą bez rejestracji (na przykład grzywna za nielegalny handel na ulicy);
• za działalność gospodarczą bez licencji - od 2 do 50 tysięcy rubli z konfiskatą wszystkich produktów i surowców (na przykład grzywna za nielegalny handel alkoholem). Wysokość grzywny zależy od tego, kto popełnił wykroczenie, najłagodniejsza kara dla osoby, najostrzejsza dla osoby prawnej;
• za działalność przedsiębiorczą z naruszeniem warunków licencji - od 1,5 do 40 tysięcy rubli;
• za rażące naruszenie warunki licencji - od 4 do 50 tysięcy rubli z możliwością zawieszenia działalności osoby prawnej na okres do 90 dni.

Przestępstwo udowadnia się tak samo, jak przestępstwo z art. 171 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej: dokonywany jest zakup testowy, potwierdzający fakt prowadzenia działalności lub prowadzenia jej z naruszeniem warunków licencji. Reszta bazy dowodowej jest zbierana w razie potrzeby.

Zobowiązanie podatkowe

Głównym powodem odpowiedzialności na podstawie powyższych artykułów jest to, że osoba, która nie jest prawidłowo zarejestrowana, nie płaci podatków do budżetu. Dlatego po wykryciu naruszenia służba podatkowa spróbuje zrekompensować tę szkodę. Dlatego osoba fizyczna lub prawna czeka na grzywnę za nielegalny handel w wysokości 10 tysięcy rubli plus 10% dochodu uzyskanego z nielegalnej działalności (art. 116 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Ponadto do urzędu skarbowego naliczane będą wszystkie podatki należne za czas pracy bez licencji.

Powołując się na zobowiązanie podatkowe, należy pamiętać, że Federalna Służba Podatkowa musi udowodnić swoją winę w sądzie, aby uzyskać spłatę długów wobec budżetu Federacji Rosyjskiej, dlatego przy odpowiednim wsparciu prawnym kwota roszczeń może zostać zmniejszona .

Jak uniknąć odpowiedzialności za handel bez rejestracji?

Nie chodzi o to, jak prowadzić biznes bez rejestracji i spać spokojnie. W tym przypadku nie ma rozwiązania: prędzej czy później organy regulacyjne dowiedzą się o Twoich działaniach podczas zaplanowanej inspekcji od konkurencji lub niezadowolonego klienta. Dlatego do prowadzenia działalności gospodarczej lepiej wybrać najtańszą formę osoby prawnej do utrzymania lub rejestracji jako indywidualny przedsiębiorca.

Należy jednak zawsze pamiętać, że aby pociągnąć Cię do odpowiedzialności, organy regulacyjne muszą spełnić wszystkie wymogi formalne. Jednym ze sposobów uniknięcia odpowiedzialności jest zakwestionowanie sporządzonego protokołu o wykroczeniu administracyjnym. Jeżeli sędzia dostrzeże w nim istotne błędy, protokół zostanie przesłany do korekty. Korekta błędów i ponowne rozpatrzenie wymagają czasu, a dwa miesiące po sporządzeniu protokołu nie można już pociągnąć osoby do odpowiedzialności.

Często jednak przy sprzedaży kilku obiektów nieruchomości lub zawieraniu innych dużych transakcji przez osobę fizyczną urząd skarbowy ma wiele roszczeń i wzywa się sprzedającego do wyjaśnienia faktu uzyskania dochodu. W takim przypadku nie powinieneś się obawiać, jeśli naprawdę nie prowadzisz działalności (nawet jeśli doszło do niedoszacowania kosztów):

• przyjść na „rozmowę” z prawnikiem;
• upieraj się, że w twojej działalności nie ma systematyczności w sprzedawaniu lub kupowaniu czegoś, nie zamierzasz robić interesów w tym obszarze. Nikt nie może udowodnić, że jest inaczej;
• odwołaj się do prawa właściciela do rozporządzania swoją własnością według własnego uznania.

Nawet jeśli sprzedałeś nieruchomość członkowi rodziny po niższych kosztach, aby zminimalizować podatki lub uprościć dziedziczenie, organy państwowe nie będą w stanie wytoczyć przeciwko Tobie żadnych uzasadnionych roszczeń, więc z czystym sumieniem możesz udać się do urzędu skarbowego. Nawet jeśli dokonałeś kilku transakcji (więcej niż dwie rocznie, co pozwala mówić o systematyczności), prawie niemożliwe będzie udowodnienie otrzymania dochodu.

Ale jeśli boisz się postępowania karnego (a jeśli sprawa została już otwarta, zawsze powinieneś się jej bać), lepiej jak najszybciej zatrudnić doświadczonego prawnika, pomoże on ocenić ryzyko w konkretnej sytuacji i poprawnie sformułować i bronić swojego stanowiska.

Nielegalna działalność gospodarcza, zwłaszcza gdy przynosi znaczne zyski, bardzo szybko zainteresuje organy podatkowe i organy ścigania. W większości przypadków ryzyko nie jest warte możliwych dochodów, dlatego lepiej sformalizować swoje działania zgodnie z wymogami prawa. Jeśli jednak znajdziesz się w sytuacji grożącej pociągnięciem Cię do odpowiedzialności administracyjnej lub karnej, ważne jest, aby jak najszybciej zwrócić się o pomoc prawną – prawidłowe sformułowanie swojego stanowiska i obrona go przed sądem może być dość trudnym zadaniem. posiadać.

Wielu Rosjan uzyskuje różnego rodzaju dochody z pominięciem skarbu państwa, czyli bez płacenia podatków i innych obowiązkowych opłat. Ktoś sprzedaje towary (w tym przez Internet), innym udaje się zarabiać na korepetycjach lub naprawach. Ale nie wszyscy zdają sobie sprawę z ryzyka, jakie się z tym wiąże. Rzeczywiście, w przypadku działalności gospodarczej, która jest uważana za nielegalną, przewidziana jest poważna odpowiedzialność. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, co dokładnie dotyczy takiej przedsiębiorczości i jakie konsekwencje może prowadzić ta działalność.

Poniżej zostanie podana definicja nielegalnej działalności gospodarczej, a także wszystkie niezbędne informacje o treści różne rodzaje odpowiedzialność za nią na podstawie przepisów podatkowych, administracyjnych i karnych. Powiemy Ci, jakie grzywny i inne kary grożą naruszaniu przedsiębiorców w latach 2018-2019.

Co to jest nielegalny biznes?

Najpierw musisz zdecydować, czym jest ogólnie działalność przedsiębiorcza z punktu widzenia ustawodawcy krajowego. Zgodnie z Kodeksem Cywilnym jest to samodzielna działalność mająca na celu uzyskanie stałego zysku ze świadczenia usług, pracy, sprzedaży towarów lub korzystania z mienia, która jest prowadzona na własne ryzyko. Ten regulacyjny akt prawny stanowi również, że osoby prowadzące przedsiębiorczość muszą być zarejestrowane w sposób określony przez prawo.

Tym samym ustawodawca zezwala na prowadzenie działalności gospodarczej tylko pod warunkiem zakończenia państwowej procedury rejestracyjnej. W przypadku prowadzenia czynności zmierzających do uzyskania stałego dochodu, bez przeprowadzenia niezbędnych czynności rejestracyjnych i uzyskania obowiązkowych zezwoleń, dochodzi do nielegalnej przedsiębiorczości.

Może istnieć kilka form jego manifestacji:

• Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracji państwowej jako indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna.
• Przedsiębiorczość bez uzyskania licencji (jeżeli taka działalność jest wymagana dla rodzaju prowadzonej działalności).
• Działalność gospodarcza z naruszeniem warunków określonych w koncesji.

O tym, że prowadzona jest działalność nielegalna, czyli działalność nierejestrowana, świadczą pewne fakty:

• Świadczone są usługi, wykonywane są prace lub inne czynności w celu uzyskania dochodu w przypadku braku wpisu o rejestracji jako przedsiębiorca prywatny lub osoba prawna we właściwych rejestrach państwowych (EGRLE i EGRIP).
• twarz zaangażowana działalności komercyjne bez czekania na zakończenie rejestracji lub po jej anulowaniu.
• Przedsiębiorca prowadzi działalność, której nie zgłosił organom podatkowym podczas rejestracji lub w ciągu 2 miesięcy po zmianie specjalizacji.

Rozważ następującą formę nielegalnej działalności gospodarczej - praca bez licencji w obszarze, w którym musi być obowiązkowa. Zgodnie z ustawodawstwem krajowym dostęp do około 50 rodzajów przedsiębiorczości jest możliwy tylko po uzyskaniu licencji. Zarówno czynności podlegające licencjonowaniu, bez uzyskania na to zezwolenia, jak i nieprzestrzeganie warunków jej rozpoczęcia i zakończenia są uważane za nielegalne. Innymi słowy, jeśli działalność na określonym obszarze została uruchomiona przed rozpoczęciem działalności koncesji lub nadal była działalność gospodarcza po jego zakończeniu jest tak samo nielegalna jak praca bez licencji. Wbrew prawu i przedsiębiorczości, w procesie których naruszane są warunki korzystania z licencji.

Następujące organy państwowe są uprawnione do wykrywania faktów nielegalnej działalności gospodarczej:

• Obsługa podatkowa.
• Prokuratura i inne organy ścigania.
• Usługa antymonopolowa.
• Organy wydające licencje.
• Rospotrebnadzor.

Kara za nielegalną działalność gospodarczą

Osoba, która naruszyła prawo, angażując się w nielegalną działalność gospodarczą w latach 2018-2019, tak jak poprzednio, ryzykuje materialne cierpienie. W przypadku wykrycia naruszenia będzie ono ścigane karą grzywny. Zastanów się, w jakim zakresie i na jakich warunkach taka kara jest stosowana na mocy przepisów podatkowych i administracyjnych.

Podatek

Artykuł 116 Ordynacji podatkowej przewiduje kary za naruszenia związane z rejestracją podmiotów gospodarczych w służbie podatkowej. Zarówno osoby fizyczne, jak i firmy podlegają grzywnie, jeśli prowadzą działalność bez przechodzenia przez procedurę rejestracji podatkowej zgodnie z tym kodeksem. Dla takiego nielegalne zajęcia w latach 2018-2019 będziesz musiał zapłacić 10% dochodu uzyskanego podczas ich prowizji, ale nie mniej niż 40 tysięcy rubli.

I nawet jeśli zostanie złożony wniosek o rejestrację jako podatnik, przedsiębiorca zostanie ukarany grzywną, jeśli zwrócił się do organów podatkowych w niewłaściwym czasie. W takim przypadku grzywna wyniesie 10 tysięcy rubli. Oprócz grzywien sprawca będzie musiał zapłacić podatki od kwoty nielegalnie uzyskanego dochodu (VAT, od majątku, podatek dochodowy od osób fizycznych itp.)

Administracyjny

Zgodnie z art. 14.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych osoby winne prowadzenia działalności gospodarczej bez rejestracji państwowej lub specjalnego zezwolenia (licencji) ponoszą odpowiedzialność. Za nich, w zależności od treści naruszenia, przewidziane są następujące kary:

• Dla osób prowadzących działalność gospodarczą bez rejestracji jako indywidualni przedsiębiorcy i podmioty niezarejestrowane jako osoby prawne - od 500 rubli do 2 tys.
• Działalność gospodarcza bez licencji(gdy wymagane):
  • dla osób fizycznych - grzywna w wysokości od 2 do 2,5 tys. rubli;
  • osoby prawne będą musiały zapłacić 40-50 tysięcy rubli;
  • urzędnicy muszą zapłacić 4-5 tysięcy rubli.

Ważny: jednocześnie mogą konfiskować wytworzone produkty, surowce i sprzęt, który był używany do prowadzenia działalności.

• Przedsiębiorczość niezgodna z warunkami licencji:
  • dla osób fizycznych - od 1,5 tysiąca rubli. do 2 tysięcy rubli;
  • dla firm - 30-40 tysięcy rubli;
  • dla urzędnicy- 3-4 tysiące rubli.
• Rażące naruszenie wymagań licencyjnych:
  • dla obywateli - 4-8 tysięcy rubli;
  • dla firm - 100-200 tysięcy rubli;
  • dla urzędników - 5-10 tysięcy rubli.

Ważny: zamiast grzywny można zastosować karę w postaci administracyjnego zawieszenia działalności na okres do 90 dni.

Kary administracyjne za nielegalną działalność gospodarczą w najbliższym czasie (już w latach 2018-2019) mogą zostać podwyższone. Stanie się tak, jeśli Duma Państwowa przyjmie odpowiedni projekt ustawy, który jest rozważany. W takim przypadku będziesz musiał zapłacić 3-5 tysięcy rubli za prowadzenie działalności bez rejestracji, a nie od 500 rubli. do 2 tys. zgodnie z obowiązującym Kodeksem wykroczeń administracyjnych. Za pracę bez licencji proponuje się ustalić taką samą karę.

Odpowiedzialność karna za nielegalny biznes

Gdy działalność przedsiębiorcza sprzeczna z prawem staje się poważna, to znaczy wysokość uzyskiwanych dochodów jest znaczna, kara staje się surowsza. W pewnych okolicznościach, jeżeli popełnione przestępstwo zostanie uznane za przestępstwo, sprawca ponosi odpowiedzialność karną. Orzeka w takiej sprawie sąd miejsca zamieszkania sprawcy lub miejsca prowadzenia działalności.

Art. 171 Kodeksu karnego poświęcony jest nielegalnej przedsiębiorczości. Aby się zakwalifikować, muszą mieć miejsce następujące zdarzenia:

• Działalność prowadzona jest bez rejestracji lub z rejestracją, ale bez licencji (jeśli jest wymagana).
• Takie działania doprowadziły do ​​poważnych szkód dla państwa, osób prawnych lub osób fizycznych lub do uzyskania dużych dochodów.

W stosunku do sprawcy opisanego przestępstwa w latach 2018-2019 może zostać wymierzona jedna z następujących kar:

• Dobrze - do 300 tysięcy rubli. lub w wysokości odpowiadającej wynagrodzeniu lub innym dochodom sprawcy naruszenia przez określony czas, który nie może przekroczyć 2 lat.
• Praca obowiązkowa - do 480 godzin.
• Aresztowanie - do 6 miesięcy.

Odpowiedzialność może być jeszcze większa, jeśli nielegalna działalność jest prowadzona w następujących okolicznościach:

• Zajęcia w zorganizowanej grupie.
• Otrzymał szczególnie duży dochód.

W takim przypadku sprawca zostanie pociągnięty do odpowiedzialności za jeden z następujących rodzajów:

• Dobrze - 100-500 tysięcy rubli. lub kwotę odpowiadającą dochodom za 1-3 lata.
• Praca przymusowa - do 5 lat.
• Pozbawienie wolności - do 5 lat. Takiej karze może towarzyszyć grzywna do 80 tys. rubli. lub w wysokości dochodu uzyskanego w okresie do 6 miesięcy.

W odrębnym art. 171 ust. 3 wyprowadzono odpowiedzialność za nielegalną działalność przedsiębiorczą w zakresie obrotu alkoholem i alkoholem. Jeżeli takie produkty są produkowane, kupowane, dostarczane, magazynowane, transportowane lub sprzedawane detalicznie bez licencji (kiedy powinno być) na dużą skalę, w latach 2018-2019 może wystąpić jedna z następujących negatywnych konsekwencji:

• Dobrze - od 2 do 3 milionów rubli. lub w kwocie odpowiadającej dochodowi otrzymywanemu przez rok do trzech lat.
• Praca przymusowa - do 3 lat.
• Pozbawienie wolności - do 3 lat.

Oprócz kary głównej sprawca może być pozbawiony prawa do prowadzenia określonego rodzaju działalności na okres do 3 lat. Jeżeli te same czyny zostaną popełnione w okolicznościach obciążających, to znaczy wysokość szkody jest szczególnie duża lub działała zorganizowana grupa, odpowiedzialność będzie jeszcze poważniejsza – do 5 lat pozbawienia wolności.

Ważny: za dużą kwotę szkody, o której mowa w art. 171 kodeksu karnego, uważa się 1,5 miliona rubli, a szczególnie duże - 6 milionów rubli. Jeśli chodzi o art. 171 ust. 3, tutaj duże szkody są nielegalnie produkowane lub sprzedawane alkohol (napoje alkoholowe) w wysokości ponad 100 tysięcy rubli, a szczególnie duża - 1 milion rubli.

Podsumowując

Nielegalna działalność przedsiębiorcza to świadczenie usług, wykonywanie pracy, sprzedaż towarów, przekazywanie własności do użytku i inne działania mające na celu wielokrotne generowanie dochodu. Aby uzyskać prawo do prowadzenia takiej działalności, konieczne jest poddanie się rejestracji państwowej, a w niektórych przypadkach także uzyskanie licencji. Jeśli tego nie zrobisz i zaczniesz robić interesy, zostanie to uznane za nielegalne.

W przypadku wykonywania czynności nierejestrowanych odpowiedzialność jest przewidziana w przepisach podatkowych, administracyjnych i karnych. Takie działania prowadzą do grzywny, której wysokość zależy od wagi wykroczenia. Niewykluczone, że już w latach 2018-2019 nastąpi zaostrzenie odpowiedzialności administracyjnej za nielegalną przedsiębiorczość, gdyż odpowiednia ustawa jest rozpatrywana w Dumie Państwowej.

Według rządowych szacunków około 20 mln pełnosprawnych Rosjan nie deklaruje źródeł swoich dochodów. Około połowa z nich prowadzi własną, często małą, nielegalną działalność gospodarczą. Jaka jest kara za nielegalną działalność gospodarczą w 2019 roku?

Czym jest działalność przedsiębiorcza

Ale po pierwsze, czym jest działalność przedsiębiorcza? Czym różni się od zatrudnienia? A dlaczego nielegalny biznes jest ścigany przez prawo?

Pojęcie przedsiębiorczości jest ustanowione w art. 2 Kodeks cywilny. To samodzielna, ryzykowna działalność nastawiona na systematyczny zysk. Jednocześnie przedsiębiorca uzyskuje dochód nie z egzekucji obowiązki w pracy ale ze sprzedaży towarów, wykonywania pracy, świadczenia usług, korzystania z mienia.
Porównując przedsiębiorcę z pracownikiem, można zidentyfikować szereg różnic.

Przedsiębiorca	pracownik najemny
Samodzielnie nawiązuje relacje z konsumentem, realizując cały cykl od znalezienia zamówienia na produkt lub usługę do otrzymania za nie zapłaty.	Pracuje pod kontrolą pracodawcy, często pełni tylko jedną funkcję w cyklu obsługi konsumenta. Otrzymuje płatność od pracodawcy.
Ryzykuje, że nie otrzyma zapłaty za swoje towary i usługi, ale jeśli się powiedzie, zarządza dochodami z firmy według własnego uznania.	Chroniony prawo pracy otrzymuje wynagrodzenie niezależnie od wyników osobistych. W takim przypadku pracodawca wypłaca pracownikowi tylko część wypracowanego przez niego zysku.
Samodzielnie zapewnia własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, płaci podatki od dochodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej.	Pracodawca opłaca ubezpieczenie emerytalne, społeczne i zdrowotne pracownika, a także potrąca i odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia.

Jeżeli działalność prowadzi się bez rejestracji, to państwo nie otrzymuje niczego od takiego podmiotu handlowego. Ale jednocześnie nielegalny przedsiębiorca korzysta ze wszystkich praw obywatela, a dodatkowo może liczyć na bezpłatną opiekę medyczną i rentę socjalną. A dzieje się to kosztem praworządnego biznesu i jego pracowników, którzy po prostu płacą podatki i składki.

Państwo na różne sposoby próbuje przywrócić szarą strefę biznesu, m.in. poprzez nakładanie sankcji administracyjnych, podatkowych i karnych.

Sankcje administracyjne

Obecne normy art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej ustanawiają grzywnę za nielegalną działalność gospodarczą w 2019 r. W wysokości od 500 do 2000 rubli. Jeśli obywatel jest nielegalnie zaangażowany w działania wymagające licencji (wydawanej tylko zarejestrowanym podmiotom), wówczas kara jest tutaj nieco wyższa - od 2000 do 2500 rubli.

Ponadto zarejestrowana organizacja lub indywidualny przedsiębiorca uzyskuje status podmiotu gospodarczego i jest zobowiązany do przestrzegania licznych przepisów prawa. To co najmniej terminowe złożenie raportów, opłacenie podatków i składek, wypełnienie obowiązków pracodawcy, wniosek Kasa.

Jednocześnie na legalnych przedsiębiorców nakładane są kary pieniężne za naruszenie przepisów regulujących prowadzenie działalności gospodarczej, a często są to bardzo znaczne kwoty. Na przykład za umieszczanie reklam bez zgody lokalnej administracji osoba prawna może zostać ukarana grzywną w wysokości do 1 miliona rubli.

Jeśli więc mówimy o odpowiedzialności administracyjnej za nielegalny biznes, to obecnie stosowane sankcje nie mają funkcji stymulującej. Co więcej, sytuacja ta prowokuje do cienia nawet praworządnych obywateli, którzy nie mogą konkurować z nielegalnymi firmami.

Kary podatkowe

Przepisy podatkowe nie ustanawiają odpowiedzialności za nielegalną działalność, ale nakładają kary za brak zapłaty podatku lub brak rejestracji.

Jeżeli zostanie udowodnione, że uzyskano dochód z nielegalnej działalności, od której nie zapłacono podatku, wówczas pobiera się grzywnę zgodnie z art. 122 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. To 20% kwoty podatku, a za celowe uchylanie się od zapłaty - 40%. Sam podatek i związane z nim kary również będą musiały zostać zapłacone.

Jeżeli przedsiębiorca prowadzi rzeczywistą działalność przez ponad 30 dni bez rejestracji i rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej, grozi to grzywną w wysokości 10 000 rubli na podstawie art. 116 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Odpowiedzialność karna

Kara za nielegalną działalność gospodarczą w 2019 r. może zostać nałożona również w ramach postępowania karnego. Kwoty tutaj są znaczne - do 300 tysięcy rubli lub dochód skazanego na okres do dwóch lat.

Możesz jednak zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej, jeśli udowodniony dochód z nielegalnej działalności został uzyskany na dużą skalę, a jest to ponad 2,25 miliona rubli. Wszystko poniżej podlega jurysdykcji administracyjnej, tj. pod grzywną od 500 do 2500 rubli.

Jeżeli dochód z przestępstwa otrzymuje zorganizowana grupa lub jego wielkość zostanie uznana za szczególnie dużą (ponad 9 milionów rubli), grzywna wzrasta do 500 tysięcy rubli lub do trzech lat dochodu skazanego. Odpowiedzialność karna za nielegalną przedsiębiorczość przewiduje również realne warunki ograniczenia wolności – od sześciu miesięcy do pięciu lat.

Nielegalna działalność gospodarcza (kara osoby)

Po co rejestrować firmę

Jak widać z rozmiarów sankcji i sądząc po liczbie nielegalnych przedsiębiorców, ustalona odpowiedzialność za nielegalną działalność przedsiębiorczą nie spełnia swojej funkcji motywacyjnej.

Jednak z każdym rokiem prowadzenie działalności bez rejestracji staje się coraz trudniejsze, a powodem tego wcale nie jest kontrola państwowa. Wyboru na korzyść zarejestrowanych podmiotów gospodarczych dokonują sami konsumenci.

Jeśli produkt lub usługa zostały uzyskane od nielegalnego biznesmena, konsument nie jest tutaj niczym chroniony. Nie może uzyskać dokumentu potwierdzającego wpłatę, wystąpić o naprawę gwarancyjną, wymienić wadliwy produkt, żądać jakościowej pracy lub serwisu.

Jeśli mówimy o segmencie b2b, to przedsiębiorcy bez rejestracji trudniej jest znaleźć partnera biznesowego. Owocują starania organów podatkowych w celu kontroli wykonywania transakcji gospodarczych. Aby nie zostać oskarżonym o uchylanie się od opodatkowania, kontrahenci przed zawarciem transakcji przeprowadzają dokładną analizę przyszłego partnera. Pierwszym punktem tej analizy jest obecność rejestracji w państwowym rejestrze przedsiębiorców indywidualnych lub osób prawnych.

Nowa forma przedsiębiorczości

Zwykle, mówiąc o rejestracji firmy, mają na myśli indywidualnego przedsiębiorcę lub LLC. Ale chociaż te formy organizacyjno-prawne są bardzo popularne, mają wiele wad. Jest to dość duże obciążenie podatkowe, a także złożoność zarządzania i konieczność ciągłego składania trudnych raportów, korzystanie z kasy fiskalnej itp.

Państwo od kilku lat próbuje stworzyć nową formę przedsiębiorczości – osoby samozatrudnione. W rzeczywistości ta kategoria obejmuje wszystkich drobnych sprzedawców i wykonawców, którzy mają niewielkie dochody i nie przyciągają pracowników do swojej firmy.

Oczywiście mogliby zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca, ale powstrzymują ich następujące niuanse:

• nieregularny charakter działalności;
• konieczność opłacania składek ubezpieczeniowych (w 2019 r. jest to co najmniej 36 238 rubli), nawet jeśli działalność nie przynosi zysku;
• obowiązek korzystania z kasy fiskalnej, której nabycie i roczna konserwacja przekracza 25 tysięcy rubli;
• kompleksowe raportowanie, za które trzeba zapłacić księgowemu.

Potrzebny był mechanizm, który umożliwiłby tym osobom legalną pracę, ale uprościłby księgowanie ich dochodów i płacenie podatków.

Jednak pierwszy eksperyment mający na celu wyciągnięcie nielegalnych przedsiębiorców z cienia nie powiódł się. Bardzo wąski krąg wykonawców został sklasyfikowany jako samozatrudnieni: wychowawcy, pomoc domowa, nianie i pielęgniarki. Co więcej, nie płacą podatków i składek przez dwa lata, ale po prostu rejestrują się w Federalnej Służbie Podatkowej.

Nieuregulowany status osoby samozatrudnionej, a także konieczność późniejszej rejestracji jako przedsiębiorcy indywidualnego nie przyniosły rezultatów. W całej Rosji zarejestrowano w tym charakterze nieco ponad 1000 osób, co jest nieporównywalne z milionami nielegalnych przedsiębiorców.

Ale pod koniec czerwca 2018 r. Federalna Służba Podatkowa wystąpiła z zupełnie nową inicjatywą, która może naprawdę radykalnie rozwiązać sytuację. Proponuje się odniesienie do osób samozatrudnionych, które samodzielnie sprzedają towary i świadczą usługi w różnych obszarach biznesowych.

Ponadto stawka podatku zależy od konsumenta produktu lub usługi. Jeśli jest to zwykła osoba fizyczna, osoba prowadząca działalność na własny rachunek zapłaci tylko 3% podatku od uzyskanych dochodów. Jeśli kupujący lub klient jest osobą prawną, stawka podatku wyniesie 6%.

A co najważniejsze, system płatności podatkowych został maksymalnie uproszczony. Potwierdzenie płatności dla kupującego wydawane jest za pośrednictwem aplikacji mobilnej tj. brak kasy. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek zostaną zarejestrowane w konto osobiste na stronie Federalnej Służby Podatkowej, która odzwierciedla ich dochody. Każda transakcja musi być opodatkowana. Jeśli nie ma dochodu, nie trzeba będzie płacić podatku ani składek.

Wdrożenie tej opcji w praktyce pozwoli wydobyć z cienia większość małych firm, które nie będą już musiały nakładać kar i innych sankcji.