A rendelési napló kitöltésének módja. Megrendelési naplók és elsődleges dokumentumok kitöltése. A napló használatának módja

A számviteli nyilvántartások speciális számviteli naplók, amelyek lehetővé teszik a vállalkozás gazdasági tevékenységének tényeivel kapcsolatos adatok rendszerezését és csoportosítását. Minden számviteli rendszerhez különböző formájú számviteli nyilvántartások állnak rendelkezésre. Cikkünkben eláruljuk, mely folyóiratokat használjuk a folyóirat-rendelés könyvelési rendszerében.

Főbb pontok

A könyvelés naplózási rendszere biztosítja az összes üzleti tranzakció visszaigazolását a megfelelő bizonylattal - elsődleges dokumentációs űrlappal. Az elsődleges dokumentumot pedig egy speciális naplóban kell nyilvántartani. Ezenkívül a bejegyzések időrendi sorrendben készülnek.

Minden tranzakció számviteli számlákba van csoportosítva. Ez azt jelenti, hogy az egyik könyvelési számlával való levelezés tükrözésekor külön naplórendelés (JO) kerül felhasználásra; egy másik számlához való bejegyzés létrehozásakor a bejegyzés egy másik számviteli naplóban jelenik meg. Vegye figyelembe, hogy ugyanazt a bejegyzést egyszerre két naplóban is meg kell jeleníteni: az egyikben a terhelt számlán, a másikban pedig a jóváírt számlán. Ez a módszer a kettős könyvvitel módszerét tükrözi a számvitelben.

A lakásszervezet végső adatai a beszámolási időszak végén átkerülnek a kulcsnyilvántartásba - a főkönyvbe. Emlékeztetünk arra, hogy a mérleg a pénzügyi év végi főkönyvi adatok alapján készül. Következésképpen a számviteli pénzügyi kimutatások megbízhatósága a Megrendelési naplóban való rögzítés teljességétől és helyességétől függ.

Most nézzük meg részletesebben az egyes JO-kat, és biztosítsunk kitöltendő űrlapokat és mintákat.

Az alábbi űrlapok példák! A „Számvitelről” szóló 402-FZ törvény rendelkezéseivel összhangban minden gazdálkodó egységnek joga van önállóan kidolgozni és jóváhagyni saját elsődleges és számviteli dokumentációs formáit. Ezenkívül a vállalat nem köteles az összes nyilvántartást vezetni, ha nem történik művelet a kitöltésre. Indokolja a társaság álláspontját ebben a kérdésben a számviteli politikájában. külön megrendeléssel vagy a társaság számviteli politikájának mellékletével hagyja jóvá saját nyomtatványait.

1. számú „Pénztár” naplórendelés

A szervezet készpénzforgalmának generálásához egy speciális 1. naplórendelést használnak (az űrlapot letöltheti a Word-ben, és a kitöltendő mintát alább). Más szóval, minden olyan műveletnek, amelyben az 50. „Készpénz” számla szerepel, tükröződnie kell az 1. sz. JO-ban.

A bejegyzések alapja a pénztári jelentés. A dokumentum pedig a napra (vagy több napra) kiadott PKO és RKO alapján jön létre. Vegye figyelembe, hogy a hitelforgalom a számlán. 50 a ZhO-ban részletesebben közzéteszik, mint a terhelés (pénztári bevételek). A pénztárbizonylatok részletezéséhez az 1. rendelési naplót és az 1. kimutatást használjuk, vagyis az 1. kimutatás a vállalat készpénzével végzett nyereséges tranzakciók bontása.

1. számú ZhO nyomtatvány

Példa az 1. számú ZhO kitöltésére

2. számú „Folyószámla” naplórendelés

A hitelintézetekben és bankokban nyitott vállalati folyószámlákon történő üzleti műveletekhez használja a 2. naplórendelést (az űrlapot és a kitöltési példát lentebb töltheti le). Bejegyzéseket csak bankszámlakivonatok alapján szabad megtenni. Ezek a vállalat monetáris eszközeinek mozgásának tényét igazolják. A ZhO részletezi az r/számlákról történő leírásokat. A nyugtákra vonatkozó információk közzétételére külön nyilatkozatot tartanak.

2. naplójegyző nyomtatvány

Kitöltési példa

3. számú folyóirat „Különleges elszámolások”

Ha a vállalat pénzeszközeit bankoknál vagy más hitelintézeteknél nyitott speciális számlákon tárolják, akkor az ilyen számlákon végrehajtott tranzakciókat a 3. sz. JO tükrözi. A nyilvántartás a számla szerint történik. 54, 55, 56 számvitel. Más szóval, ha egy vállalkozás tevékenysége során akkreditívet, csekkkönyvet használ vagy pénzt tárol más számlákon, akkor az ezeken a tárolóhelyeken keresztül történő mozgást rögzítse a 3. számú állatkertben.

Példa a ZhO No. 3 kitöltésére

4. számú „Kölcsöntőke” és 5. „Kölcsönös beszámítások” JO.

Ha egy vállalkozás üzleti tevékenységéhez hitelt vagy kölcsönzött forrást vesz fel, akkor a felvett kölcsönök kifizetése speciális naplórendelésben történik. 4. A számlán lévő forgalom bekerül a nyilvántartásba. 66. és 67., vagyis a rövid és hosszú lejáratú kölcsönök és adósságkötelezettségek esetében.

Folyóirati jogosítvány 4, nyomtatvány

Kitöltési példa

A gazdálkodó szervezetek között nyújtott szolgáltatások, építési beruházások vagy áruk kölcsönös beszámításával történő elszámolások az 5. „Kölcsönös beszámítások” naplórendben kerülnek elszámolásra. Érdemes megjegyezni, hogy az orosz vállalatok közötti ellentételezési ügyleteket jelenleg meglehetősen ritkán hajtják végre. A viszontkövetelések beszámítása azonban nem tilos.

Naplórendelés, nyomtatvány

6. számú folyóirat „Elszámolások szállítókkal”

A jelenlegi vállalkozókkal, beszállítókkal és egyéb üzleti partnerekkel történt elszámolási tranzakciókat tükröző dokumentumok regisztrálásához használja a 6. rendelési naplót. A beérkezett számlák, szállítólevelek és aláírt igazolások alapján végezze el a bejegyzéseket az elvégzett munkákról és szolgáltatásokról. A költségtranzakciókat a teljesített fizetési megbízásokkal visszaigazolt banki kivonatok alapján adja meg. Elfogadhatatlan a nyilvántartások összevonása akár egy vállalkozó (szállító) esetében is. Minden dokumentumot külön kell tükrözni.

6. számú ZhO nyomtatvány

7. számú naplórendelet „Elszámolások számlaadókkal”

A 7. sz. JO-ban tükrözze a bejelentő cég dolgozóinak adott pénzt. Emlékeztetjük Önöket, hogy elfogadhatatlan a tranzakciók összevonása még abban az esetben sem, ha a pénzt egy bejelentő személynek adják. Részletesen írja le a feljegyzéseket a pénzkibocsátás egyes tényeiről.

Folyóirat 7. nyomtatvány letöltése

8. számú „Elszámolási előlegek” folyóirat-rendelés

A beszállítók és vállalkozók közötti elszámolásokban előleget használjon, majd a kifizetett előlegek nyilvántartásához használja a rendelési naplót 8. A bankszámlakivonatok alapján rögzítsen. Ezenkívül a JO-nak tükröznie kell az adófizetési költségvetéssel és az egyes gazdaságon belüli tranzakciókkal kapcsolatos elszámolásokat.

8. számú ZhO nyomtatvány

JO No. 10 „Fő produkció”

Minden olyan kiadás, amely a fő tevékenység biztosítását célozza, megjelenik a ZhO No. 10-ben. Csoport üzleti tevékenysége számviteli számlák szerint: tárgyi eszközök, értékcsökkenés, kulcsszemélyek bére, adólevonások, készletek és egyéb költségek.

10. naplójegy, letöltési űrlap

Naplórendelés 10, minta kitöltés

ZhO No. 11 „Késztermékek, értékesítés”

A legyártott termékeket tükrözze a 11. számú JO-ban. Ha a cég szolgáltatásokat vagy munkát végez, akkor tevékenységének eredményét is rögzítse a 11. naplórendben. Az információk csoportosíthatók nómenklatúrák, árutípusok vagy szolgáltatási kategóriák szerint. A társaságnak joga van önállóan formát kialakítani, figyelembe véve a tevékenység sajátosságait és típusát.

11. naplóparancs, nyomtatvány

Mintatöltés

JO 13. sz. „Tulajdon és tőke”

Tükrözze a befektetett eszközök és immateriális javak mozgását a vállalaton belül a 13. speciális JO-ban. Adjon meg információkat az elsődleges dokumentumok alapján. Például operációs rendszer kártyák, belső mozgásról szóló számlák, immateriális javak nyilvántartási kártyái és egyéb elsődleges dokumentációk. Ezenkívül a JO-ban tükrözze a vállalat ingatlanvagyonára vonatkozó értékcsökkenés kiszámításához szükséges tranzakciókat. A nyilvántartás az alaptőke változásairól is információkat rögzít.

13. számú ZhO nyomtatvány

Naplórendelés 13, minta kitöltés

JO No. 16 „Tőkebefektetések”

A társaság meglévő tőkebefektetéseire vonatkozó információkat külön LC-ben kell nyilvántartani. Ilyen üzleti tevékenység a következők: befektetett eszközökbe történő befektetés, beépítésre kész berendezések. Mozgás rögzítése elsődleges dokumentumok (üzembe helyezés, beépítési igazolás) alapján.

Külön egyeztetéseken megbeszéltük és példákat is adtunk a kitöltésre. Ebben a cikkben a 10. számú folyóirat-rendelésről lesz szó.

Mire használható a 10. rendelési napló?

A 10. számú folyóirat-megrendelés a következő főszámlák kölcsönéből származó forgalom azonosítására szolgál (a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának 1960.03.08. 63. sz. levele):

• 05 „Immateriális javak amortizációja”;
• 20 „Fő termelés”;
• 21 „Saját gyártású félkész termékek”;
• 23 „Kiegészítő termelés”;
• 25 „Általános termelési költségek”;
• 26 „Általános üzleti költségek”;
• 29 „Szolgáltató iparágak és gazdaságok”
• 69 „Számítások a társadalombiztosításhoz és a társadalombiztosításhoz”;
• 70 „Elszámolások személyzettel bérekért”;
• 94 „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek”;
• 96 „Tartalékok jövőbeli kiadásokra”;
• 97 „Halasztott kiadások”

termelési költségszámlákkal összhangban.

A 10. számú naplósorba történő bejegyzés alapja a 12. számú fő- és segédtermelési műhelyek költségeire vonatkozó kimutatások, valamint a 15. számú kimutatás az általános üzemi költségekről, a halasztott kiadásokról és a jövőbeli kifizetések tartalékáról.

10. naplórendelés: minta kitöltése

A szervezet a 10. számú folyóirat megrendelőlapot önállóan, annak sajátosságait figyelembe véve dolgozza ki. Letöltheti a 10-es naplórendelés egyszerűsített nyomtatványát (űrlap).

A számviteli programok használatakor a rendelési naplók automatikusan jönnek létre a számviteli nyilvántartásokban megjelenő elsődleges számviteli bizonylatok alapján.

10. számú naplórendelés kitöltéséhez 2016. októberi feltételes adatokat adunk meg:

dátum	Művelet	Számlaterhelés	Számlajóváírás	Összeg, dörzsölje.
06.10.2016	Általános üzleti célokra leírt anyagok	26	10 "Anyagok"	2 400,00
12.10.2016	A félkész termékek előállításának költségei tükröződnek	21	20	38 900,00
18.10.2016	A gyártás során észlelt hibák	28	20	13 700,00
31.10.2016	Általános üzleti költségek leírása	20	26	2 400,00
31.10.2016	A fő termelésben dolgozó alkalmazottak bére	20	70	260 000,00
31.10.2016	A biztosítási díjakat az elsődleges termelésben dolgozók béréből számítják ki	20	69	79 300,00
31.10.2016	Az immateriális javak általános üzleti célú elhatárolt értékcsökkenése	26	05	12 500,00

Bármely orosz vállalkozásnak joga van önállóan megválasztani a számviteli rendszert és a számviteli jelentések vezetésének formáját. Az adatszolgáltatás fő feladata és célja a megbízhatóság, a hozzáférhetőség, a pontosság, az átláthatóság és az adatszivárgás lehetőségének kiküszöbölése. Számos elszámolási módszer létezik, ezek közül az egyik a naplórendező rendszer. Cikkünkben megnézzük, hogyan kell kitölteni és miért van szükség az 1., 2., 3., 4. stb. naplórendelésekre.

A számviteli gyakorlatban számos számviteli rendszer létezik:

• egyszerűsített;
• emlékparancs;
• folyóirat-rendelés.

A megrendelések könyvelése találta a legszélesebb körű alkalmazást. A modern technológiai számvitelben hatalmas számú szoftveropciót hoznak létre, amelyek célja a maximális eredmény elérése. Az automatizált rendszerek használata lehetővé teszi a jelentések elkészítésére fordított idő csökkentését és a megjelenített információk megbízhatóságának elérését.

Minden regiszter számozás alá tartozik, függetlenül attól, hogy a rendelési napló 6, 2, 3 vagy bármilyen más; ezek egy nagy formátumú nyomtatványok, ahol vannak számlák és alszámlák feltüntetésére szolgáló oszlopok, valamint megjelenítési oszlopok levelezésüket. A rekordok minden alkalommal generálódnak, amikor az elsődleges dokumentációt megkapják, és amikor megalakulnak és a kimutatásokat összeállítják. A számviteli rendelési naplók minden egyes szintetikus számlához jönnek létre. Egy napló egy adott számla mozgásáról jelenít meg információkat az aktuális hónapban.

Megjegyzendő, hogy a cikk a nagy- és középvállalkozások naplózási formáját tárgyalja, kivéve az agráripari komplexumot és az egyéni vállalkozókat, ezeknél a cégeknél eltérő a beszámolási eljárás, esetükben más kimutatási formákat alkalmaznak.

Rendelési számozás:

1. Rendelési napló 1. Megjelennek a számlainformációk. 50.
2. Napló-rend 2. Elszámolás szerint karbantartva. 51.
3. Naplórendelés 3. Az 55, 56, 57 szintetikus számlák szerepelnek.
4. Rendelési napló 4. Számla szerint jeleníti meg az információkat. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Naplósorrend 6. Tartalmazza a szintetikus számlára vonatkozó információkat. 60.
6. Naplórendelés 7. Megjelenik a szintetikus számla mozgásával kapcsolatos információ. 71.
7. Napló-rendelés 8. Számlák szerepelnek. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Journal 10. Tartalmazza a számlákat. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Naplórendelés 11. Megjelenik a számla mozgása. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Napló 12. Számlavezetés. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Napló-rendelés 13. Számlák szerepelnek. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Napló 14. Mozgás elszámolás szerint. 14.
13. Naplósorrend 15. A számlákat érinti. 80, 81, 83.
14. Journal 16. A jelentés tartalmazza a szintetikus számlák 07, 08, 11 mozgását.

1. számú nyilvántartás

Az 1. számú napló formájú elsődleges dokumentáció alapján a kumulált eredmény szigorúan időrendi sorrendben alakul ki, a pénztárgép mozgására vonatkozó információk, 50-es szintetikus számlának felel meg, elemzésileg pedig: 50-1, 50-2, 50-3. A jóváírási forgalom a bizonylat előlapján, a terhelési forgalom a hátoldalon szerepel.

A bizonylat a pénztári jelentések és azok mellékletei alapján készül. Minden nap végén a könyvelő bejegyzéseket készít, és az aktuális hónap végén összeállítja a végösszeget. Olvasóinknak az alábbiakban bemutatott kitöltési mintán mutatjuk be, hogyan kell helyesen vezetni a naplórendelést 1.

Felhívjuk figyelmét, hogy a törvény nem az egyes munkanapok eredményei alapján teszi lehetővé az adatok megadását, hanem például 3-5 nap eredményei alapján. Ez az alakítási lehetőség akkor megengedett, ha a vállalkozásnak a pénztárnál jelentéktelen pénzügyi mozgása van. Ebben az esetben a „dátum” sorban a rekordképzés kezdő és befejező dátumát kell feltüntetni. Egy kitöltési példa, amelyet az olvasók letölthetnek honlapunkról, segít a könyvelőknek abban, hogy helyesen tükrözzék a kimutatásban szereplő adatokat.

2. számú nyilvántartás

Ez a jelentés a folyószámlák (51. számla) eredményeinek tükrözésére szolgál. A bankszámlakivonatok és a hozzájuk csatolt mellékletek szerint kitöltve minden alkalommal, amikor kivonat érkezik. A bizonylat címoldala a kölcsön mozgását tükrözi, a nyomtatvány hátoldalán pedig kimutatás formájú, ahová a terhelés mozgását írják be. Ha egyszerre több kivonaton is szerepel az információ, akkor a „dátum” sorban megjelenik a tranzakciók kezdeti és végső száma.

3. sz

A speciális bankszámlákra vonatkozó információk beírásra kerülnek, szintetikus számlát használnak. 55. Ezek a folyószámlák tájékoztatást nyújtanak az Oroszország területén és külföldön található hazai és külföldi pénznemben lévő monetáris egységek elérhetőségéről és mozgásáról. Az országon kívül a bankjegyek jelenlétét a következő dokumentumok igazolják:

• akkreditívek;
• fizetési dokumentumok;
• betétek;
• csekkkönyvek stb.

Lehetőség van a napló kitöltésére, mintha szintetikus fiókot használna. 55, és analitika szerint lebontva. A bejegyzések a beérkezett bankszámlakivonatok szerint történnek.

4. sz

A dokumentáció a 66-os és 67-es szintetikus számlákról jelenít meg információkat, amelyek célja a rövid és hosszú lejáratú hiteltermékek elszámolási tranzakcióinak megjelenítése terhelési és jóváírási mozgásokkal kombinálva. Az adatok rögzítése a kölcsönt fogadó vagy kibocsátó partnerrel kötött kölcsönszerződés szerint történik.

6. sz

Ez egy olyan dokumentum, amely tájékoztatást nyújt a termékbeszállítókkal és vállalkozókkal való elszámolásokról. A jelentéseket szintetikus és analitikus formában is elkészítik minden egyes alátámasztó dokumentumhoz. A tárgyhavi egyenleg az előző időszakra készített beszámolóból kerül átvezetésre. Ez információkat jelenít meg a szállítótól vagy a vállalkozótól származó elhatárolások összegéről és a vonatkozó megállapodás alapján átutalt pénzeszközök összegéről.

7. sz

Elszámolások számlakötelesekkel, melyek elszámolása a mérlegben történik. 71, a 7. számviteli rend naplójában szerepelnek, a bejegyzések egy szintetikus számlához, illetve az analitikai kontextusban külön-külön kerülnek kialakításra minden egyes elszámolható személyre.

A kiadott előleg összege, az elköltött pénzeszköz összege, a visszaadott fel nem használt pénzeszköz összege, valamint az előleg túlköltése a megfelelő oszlopokban külön, de egy előlegbeszámolónál egy sorban jelenik meg.

8. sz

A 8. számú végzést a 6. számú folyóirat mutatóinak megfelelően kell kitölteni. Több számlát érint: 60, 62, 68, 76, 79. A könyvelés minden partnerre és a számítás alapjára vonatkozik. Megjelenik a hónap eleji egyenleg, amely egybeesik az előző időszakra vonatkozó beszámoló záró egyenlegével, a terhelési és jóváírási forgalommal és az ebből eredő tárgyhó végi egyenleggel.

10. sz

A főszámlák hitelmozgása szerint kitöltve: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Ezek levelezése is tükröződik, a termelési költségek figyelembevételével. A bejegyzések a 12. számú kimutatás szerint történnek, amely a fő- és segédosztályok költségeire vonatkozó információkat tartalmaz, valamint a 15. számú kimutatás szerint, ahol az általános üzemi igények költségeiről és a jövőre vonatkozó költségekről történik információ. időszakokban.

11. sz

A jelentés a tárgyhónap eredményeire vonatkozó információkat tartalmaz a következő számlákra vonatkozóan: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. A 11-es naplórendelés általános információkat tartalmaz a készletek és anyagok értékesítéséről, valamint a teljesített szakaszok összegéről, de befejezetlen munka a késztermékek előállításával kapcsolatban. A nyilvántartások a szállítólevelek és számlák alapján készülnek.

12. sz

A dokumentum a célzott finanszírozásra vonatkozó információkat tükrözi, amelyeket a számlán rögzítenek. 86. A hitelforgalom más számlákkal (50, 51) levelezésben van feltüntetve. A nyilvántartások a bankszámlakivonatok, számviteli igazolások és egyéb elsődleges dokumentációk alapján készülnek. A jelentést a tárgyhónap eredményei alapján is összeállítjuk, célzott finanszírozási célokonként és azok érkezési forrásai szerint lebontva.

13. sz

A befektetett eszközök mozgására vonatkozó információk megjelennek, érintettek a 01, 02, 80 számlák, ezen számlák jóváírási és terhelési forgalmára vonatkozó adatok, levelezésük a 13. számú könyvelési megbízás naplójába kerülnek. A nyilvántartás az elsődleges dokumentáció alapján készül. Az adatszolgáltatás gyakorisága negyedévente.

15. sz

84, 98, 99 fiókok információinak tükrözésére szolgál. A dokumentum címoldalán a megfelelő szintetikus könyvelésnek megfelelő hitelforgalom szerepel. Elsődleges dokumentáció és bankszámlakivonatok alapján kitöltve, ha készpénzes tranzakciókat érint.

16. sz

A 07-es és 08-as számlák hitelforgalma tükröződik. Az analitika kontextusában a megfelelő szintetikus elszámolással összhangban minden egyes objektumhoz rekordok generálódnak. A kimutatás az analitikus számviteli bizonylatok és a tőkebefektetések elsődleges dokumentációja alapján készül.

Zárójelentések elkészítése

Az egyes hónapok eredményei alapján számviteli jelentések készülnek, amelyeket gyakran napló-megrendelés formájában mutatnak be. Minden nyilvántartás, kivéve azokat, amelyek a tárgyi eszközök forgalmát tükrözik, a hónap eredményei alapján készülnek. A kivonatokon szereplő végső mutatók havonta bekerülnek a főkönyvbe, amely minden jelentési évre készül. A főkönyvi számlák jóváírási és terhelési forgalmának kitöltése után történik az időszak végi egyenleg kiszámítása.

Ez a dokumentum az évközi pénzügyi kimutatások (mérleg) elkészítésének alapjául szolgál. A mutatók főkönyvi mérlegbe történő felvételéhez a forgalom összegzése és a beszámolási időszak végi egyenleg megjelenítése.

Ezt a rendszert kézi könyvelésre tervezték, és a dokumentumokkal való munka meglehetősen körülményes. Ezért a nyilvántartások karbantartásának optimalizálása és javítása érdekében automatizált könyvelési formát alkalmaznak. Egy szervezet önállóan is fejleszthet magazinokat Word és Excel használatával, ehhez nem kell programozónak lenni.

Minden vállalkozásnak lehetősége van önállóan megválasztani az adó- és számviteli elszámolás rendszerét és formáját. A számviteli adatok kialakításánál az uralkodó alapelvek a következők: megbízhatóság, átláthatóság, hozzáférhetőség, bármely eszközről vagy elszámolástípusról jelentés készítése, adatszivárgás és -torzulás kizárása.

Alkalmazható nyomtatványok és számviteli rendszerek

Az elszámolás formája szempontjából meghatározó a bizonylatok, nyilvántartások, számviteli beszámolók halmaza, azok teljesítésének sorrendje, sorrendje, megjelenése. Többféle típust szokás megkülönböztetni:

1. Emlékjegy könyvelési rendszer.
2. Naplórendeles könyvelési rendszer.
3. Egyszerűsített rendszer.

Egy vállalkozásnál a legelterjedtebb számviteli rendszernek a napló-megrendelő űrlapot tekintik. A folyamatautomatizálás modern körülményei között számos olyan szoftveropciót hoztak létre, amelyek a maximális eredmény elérésére összpontosítanak. A számviteli programok használatakor nincsenek egyértelmű határok az űrlapok és a számviteli rendszerek között, mivel bármilyen típusú jelentés elkészítése minimális időt és erőfeszítést igényel.

A napló-rendelés elszámolási rendszer általános jellemzői

Ez a rendszer az elsődleges dokumentumokban tükröződő adatok rendszerezésének és halmozásának elvén alapul. Az információk nyilvántartásba vétele egyidejűleg történik, figyelembe véve a kronológiai sorrendet. A rendszer főbb dokumentumai: naplórendelés, felhalmozó (kiegészítő) kimutatás, főkönyv és mérleg. Az analitikus számvitelre vonatkozó információk részletesebb közzétételéhez kártya és számlák használhatók. Adataik a megfelelő naplóbejegyzésbe és kivonatba kerülnek. Az állandó termelési és nem termelési eszközök, immateriális javak, tárgyonkénti leltári kártyák elszámolása érdekében az előállítási költségeket önköltségi ívek segítségével rögzítik. Különféle számítási táblázatokat és átiratokat tartanak fenn szükség szerint minden eszköztípushoz és számításhoz.

A nyilvántartások kitöltésének eljárása

A rendelési naplók kitöltése a művelet jóváírási jellemzőinek megfelelően történik, azaz az elsődleges bizonylatokban szereplő adatokat egy adott számla jóváírása összesíti és a megfelelő nyilvántartásban rögzíti. Ugyanakkor megjelenik benne a terhelésnek megfelelő regiszter, amely lehetővé teszi a módszer alkalmazását egy dokumentumban. Minden rendelési napló sakktábla elven felépített kivonat, amely egy vagy több hasonló (tartalmában közel álló) számla jóváírása alapján készül.

Az összeg értékét a regiszter sorának és oszlopának metszéspontjában kell elhelyezni. Például átveheti a 2. naplórendelést, amely az 51. számú „Folyószámla” számla jóváírását tükrözi, az 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 számlák terhére, 66, 76, 71, 70, 73, 75 stb.

2. sz. folyóirat-rendelés

számú bejegyzés										A kölcsönre összesen
										2,0
										57,0
										15,0
										35,0
										13,0

A következő műveletek jelennek meg itt:

Minden üzleti tranzakció visszaigazolásra kerül, amely alapján naplórendelés kerül kitöltésre. A vállalkozás pénztárából történő készpénzfelvételkor pénztárbizonylatot (50-es számla), fizetési megbízással pedig pénzeszközöket utalnak át a vállalat folyószámlájáról különböző szerződő felekhez vagy különböző szintű költségvetésekhez.

Nyilatkozat

A naplórendelést az elsődleges bizonylatokból töltik ki, de néhány számlán meglehetősen nagy mennyiségű analitikai információ található, amelyet a segédkivonat dolgoz fel, és a napi végösszegét a megfelelő regisztercella tartalmazza. Például a szállítóknak és vállalkozóknak történő kifizetések egy nap alatt történő teljesítésekor több tucat átutalással lehet visszafizetni (csökkenteni) a tartozás összegét vagy előleget fizetni. Az elemzés lebonyolításához segédkimutatást állítanak össze a szerint. A megadott példában 2010. május 12-én 57,0 egység pénzeszköz került átutalásra a cég folyószámlájáról, amelyet a vonatkozó szerződések vagy szállítói okmányok alapján különböző szerződő feleknek küldenek meg. Ennek az összegnek a megfejtéséhez speciális dokumentumot lehet készíteni.

A 60-as szám magyarázata

A kimutatás eredményét a 2. számú naplórendelés tükrözi, a műveletet igazoló dokumentumokat (bankjellel ellátott fizetési megbízások) az analitikai átirathoz csatoljuk.

Regisztrálja a számokat

Minden rendelési napló számozás alá tartozik. Az űrlap egy nagy formátumú lap, amely számos oszlopot jelenít meg a kiválasztott számla (vagy csoport) jóváírásának megfelelő számlaszámok rögzítésére. A tranzakciók nyilvántartása naponta, vagy elsődleges számviteli bizonylatként és kiegészítő kimutatásként készül. Egy adott szintetikus számlára (tartalmában hasonló számlacsoportra) havonta nyitnak naplórendelést, mindegyikhez állandó számot rendelnek.

• A Ж-1 számú nyomtatványt a számla 50 jóváírására vezetik.
• Az 51-es számla jóváírására a Ж-2 számú nyomtatványt vezetik.
• Ж-3 számú nyomtatvány - jóváírás az 56, 57, 55 számlákra.
• Ж-4 számú nyomtatvány - jóváírás a 92, 95, 93, 94, 90 számlákra.
• Ж-6 számú nyomtatvány - jóváírás 60 számla.
• Ж-7 számú nyomtatvány - kölcsön
• Ж-8 számú nyomtatvány - jóváírás a 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73 számlákra.
• Ж-10 számú nyomtatvány - 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05 számlák jóváírása.
• Ж-11 számú nyomtatvány - jóváírás a 43, 41, 40, 46, 45, 62 számlákra.
• Ж-12 számú nyomtatvány - jóváírás a 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85 számlákra.
• Ж-13 számú nyomtatvány - jóváírás a 01, 48, 03, 04, 47 számlákra.
• Ж-14 számú nyomtatvány - számlajóváírás 14.
• Ж-15 számú nyomtatvány - jóváírás a 83-as, 81-es, 80-as számlákra.
• Ж-16 számú nyomtatvány 11, 07, 08 hitelszámlák.

Regiszterek lezárása

A számlanaplók egész hónapban kitöltésre kerülnek, és az egyes nyilvántartások lezárásakor összegzik a megadott számlák jóváírási forgalmát. A szintetikus számviteli adatokat ellenőrzik, hogy megfelelnek-e a kiegészítő kimutatás értékeinek, amely tükrözi az analitikai átiratokat. Az így kapott értékek az egyeztetés után átkerülnek a Főkönyvbe. Naptári évenként nyílik meg, az időszak eleji egyenlegeket tartalmazza, havonta számlaforgalommal töltődik fel, és közbenső (negyedéves, havi, féléves) egyenleg összeállítására szolgál.

Az év (beszámolási időszak) zárásakor a főkönyvi adatok alapján mérleget képeznek. Ehhez az összes időszaki rendelési napló forgalmát összegzik, figyelembe veszik a nyitó egyenleget, és a számla típusától függően (passzív vagy aktív) az év végi egyenleget. A napló-rendelés könyvelési rendszert kézi adatfeldolgozásra tervezték. Legfőbb negatív tulajdonsága a folyóiratok és nyilvántartások nehézkessége, ezért használatára a legjobb megoldás a számviteli automatizálás.

Minden üzleti tranzakciót, legyen az pénztári átvétel, berendezés vásárlás vagy üzemanyag és kenőanyag leírása, elsődleges bizonylattal igazolni és könyvelésre át kell venni. Az elsődleges regisztrációt a művelet időpontjában vagy közvetlenül annak befejezése után kell megtenni. Az információk rendszerezéséhez pedig speciális számviteli nyilvántartásokat - üzleti tranzakciós naplókat - szokás használni.

Napló-rendelő számviteli forma

Azt a számviteli formát, amelyben az üzleti tranzakciókra vonatkozó összes adatot figyelembe veszik és naplókban rendszerezik az üzleti tranzakciók rögzítésére, naplórendelésnek nevezzük.

Az alapelvek a következők:

1. A bejegyzések kizárólag hitelszámlákon történnek, a terhelésen történő levelezés feltüntetésével.
2. A szintetikus és analitikus számviteli nyilvántartásokat egyetlen számviteli rendszerben egyesítik.
3. Az adatok a számviteli dokumentumokban az ellenőrzéshez és a jelentéstételhez szükséges mutatók összefüggésében jelennek meg.
4. Összevont naplókat alkalmazhat a kapcsolódó számlákra.
5. Havonta létrehozhatja őket.

Nem szükséges ezt a számviteli formát alkalmazni. A szervezet nyilvántartást vezethet emlékmegrendelő lap segítségével, amely az egyes üzleti tranzakciókra vonatkozó emlékmegbízások összeállításán alapul. Ennek a típusnak számos hátránya van: jelentős lemaradás az analitikus könyvelés és a szintetikus könyvelés között, valamint megnövekedett munkaintenzitás: többször kell megkettőzni a rekordokat.

Folyóirat nyomtatványok

A közszférában dolgozók számára a Pénzügyminisztérium egységes nyomtatványokat dolgozott ki és javasolt (2005. szeptember 23-i 123n. és 2006. február 10-i 25N. számú végzés). De nem szükséges használni őket (2011. december 6-i 402-FZ sz.). A szervezetnek joga van önállóan kidolgozni és jóváhagyni a számviteli naplók nyomtatványait. Ehhez azonban a vezető külön utasításával vagy a számviteli politika mellékleteként kell jóváhagyni őket.

OKUD napló 0504071 nyomtatvány

Az aktuális folyóiratok listája

Az állami alkalmazottak ezeket a típusokat használják.

A nonprofit szervezetek másokat használnak.

A naplórendelés neve
	Pénzforgalom az intézmény pénztárában
	Aktuális fiók
	Speciális bankszámlák
	Hitelek és kölcsönök kifizetése (rövid és hosszú távú)
	Elszámolások beszállítókkal, vállalkozókkal
	Számítások elszámoltatható személyekkel
	Adó- és díjkalkuláció, vállalkozáson belüli tranzakciók, előlegszámítások
	Elsődleges termelés
	Késztermékek könyvelése (áruk, munkák vagy szolgáltatások)
	Célfinanszírozás elszámolása
	Befektetett eszközök és értékcsökkenés
	Eredménytartalék (fedetlen veszteség)
	Befektetett eszközökbe történő befektetés

A számviteli nyilvántartások kialakításának jellemzői

A 402-FZ törvény kötelező követelményeket ír elő a számviteli dokumentációra vonatkozóan. Függetlenül attól, hogy a szervezet milyen formát választott: egységes vagy önállóan kialakított.

Kötelező regisztrációs adatok:

1. A dokumentum neve és formája.
2. Az intézmény teljes neve.
3. A naplóbejegyzések kezdő és befejező dátuma. Az az időszak, amelyre létrejött.
4. A számviteli objektumok csoportosításának típusa (időrendi vagy szisztematikus csoportosítás).
5. A számviteli tárgyak mértékegységének vagy a mérés pénzbeli értékének feltüntetése.
6. A nyilvántartás vezetéséért felelős tisztviselők megjelölése.
7. A felelős személyek aláírásai.

A regisztrációs naplókat papíron vagy elektronikusan állítják össze. Ez utóbbihoz elektronikus aláírásra lesz szükség a dokumentum hitelesítéséhez. Aláírás (elektronikus vagy kézzel írott) hiányában a naplórendelés érvénytelennek minősül.

A javítások megengedettek. Ezeket csak a naplóvezetésért felelős személy írhatja be. Mellette kell feltüntetni a dátumot és a javító bejegyzést aláírással igazolni, a beosztás leírásával és a felelős teljes nevével.

Kitöltési szabályok

Minden folyóiratnak megvannak a maga kitöltési követelményei. Nézzük meg közelebbről az alapvető töltési szabályokat.

Bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartási naplója (JO 1. sz.)

A bejegyzéseket a pénztári jelentés alapján, megfelelő dokumentumokkal ( és ) igazoljuk a munkanap végén. Ha a pénztárnál elhanyagolható a mozgás, a nyilvántartásba 3-5 nappal korábban, több bejelentés szerint lehet bejegyzést tenni. Ezután a „Dátum” mezőben jelöljük meg azt az időszakot, amelyre vonatkozóan rögzítünk. Például 3-6 vagy 20-23.

Folyóirat rendelés 2

A bejegyzések bankkivonatok és egyéb igazoló dokumentumok (csekkek, személyes számlakivonatok) alapján történik. Több bankszámlakivonaton egy bejegyzést lehet tenni. Ebben az esetben a „dátum” mezőben feltétlenül tüntesse fel a kimutatások kezdő és záró dátumát.

Magazinrendelés 6

A nyilvántartást a szállítókkal, vállalkozókkal való elszámolást igazoló dokumentumok alapján töltjük ki. A rekordok egyesítése nem megengedett. Az előző időszak záró egyenlege átkerül a következő nyilvántartásba, a „Hó eleji egyenleg” mezőbe.

Magazinrendelés 7

Az elszámolásokat elszámoltatható személyekkel regisztráljuk. Minden előlegjelentéshez külön bejegyzést készítünk. A sorok összefűzése vagy csoportosítása nem megengedett.

Folyóirat-szavazat 13

A saját termelésre fordított kiadásokról minden üzleti tranzakcióval összefüggésben nyilvántartást készítünk (amortizáció, termelő személyzet bére, anyag, halasztott kiadások, stb.).

Automatizált könyvelési programok használatakor a rendelési naplók adatai automatikusan kitöltésre kerülnek. Ezen túlmenően minden egyes üzleti tranzakcióhoz külön-külön készülnek rekordok.