Ko dara finanšu nodaļa? Finanšu nodaļa ir uzņēmuma efektivitātes “lakmusa papīrs”. Finanšu plānošanas metodes

15.03.2020

Finanšu darbu uzņēmumos organizē un veic finanšu dienesti. Lielos pašmāju uzņēmumos šim nolūkam tiek izveidotas īpašas finanšu nodaļas vai nodaļas. Vidējos uzņēmumos finanšu nodaļas vai finanšu grupas var tikt izveidotas kā daļa no citām nodaļām (grāmatvedība, nodaļas, analīzes un prognozēšanas pakalpojumi, darbaspēks un algas, cenu noteikšana).

Mazajos uzņēmumos finanšu darbs tiek uzticēts galvenajam grāmatvedim.

Finanšu dienestiem tiek dotas tiesības saņemt nepieciešamo informāciju no visiem pārējiem uzņēmumu dienestiem (tās ir bilances, atskaites, plāni, kopsavilkuma izmaksu aprēķini u.c.)

Finanšu nodaļas (nodaļas) vadītājs parasti ir pakļauts uzņēmuma vadītājam vai viņa vietniekam ekonomikā un kopā ar viņiem ir atbildīgs par uzņēmuma finansiālo stāvokli, sava apgrozāmo līdzekļu drošību, īstenošanas plāna īstenošanai, un līdzekļu nodrošināšana plānos paredzēto izmaksu finansēšanai.

Galvenie uzdevumi finanšu pakalpojums ir:

1. skaidras naudas nodrošināšana kārtējām izmaksām un investīcijām;

2. saistību izpilde pret budžetu, bankām, citām komercsabiedrībām un nodarbinātajiem darbiniekiem.

Uzņēmuma finanšu dienests nosaka izmaksu finansēšanas veidus un metodes. Tie var būt pašfinansēšanās, banku un komerckredītu (preču) piesaiste, pamatkapitāla palielināšana, budžeta līdzekļu iegūšana, līzings.

Naudas saistību savlaicīgai izpildei finanšu dienesti veido operatīvos naudas līdzekļus, veido rezerves, izmanto finanšu instrumentus skaidras naudas piesaistīšanai uzņēmuma apgrozījumā.

Finanšu dienesta uzdevumi arī ir:

1. ražošanas pamatlīdzekļu, investīciju, inventāra priekšmetu maksimāli efektīvas izmantošanas veicināšana;

2. Pasākumu īstenošana apgrozāmo līdzekļu aprites paātrināšanai, nodrošinot to drošību, ienesot pašu apgrozāmo līdzekļu lielumu ekonomikā saprātīgā līmenī;

3. kontrole pār pareizu finanšu attiecību organizēšanu.

Finanšu pakalpojuma funkcijas nosaka pats saturs finansiālais darbs uzņēmumos. Šis:

1. plānošana;

2. finansējums;

3. investīcijas;

4. norēķinu organizēšana ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem, klientiem un pircējiem;

5. materiālās stimulēšanas organizēšana, prēmiju sistēmu izstrāde;

6. saistību izpilde pret budžetu, nodokļu optimizācija;

7. apdrošināšana.

Finanšu nodaļas (pakalpojuma) un grāmatvedības funkcijas ir cieši saistītas un var sakrist. Tomēr starp tām pastāv būtiskas atšķirības. Grāmatvedība fiksē un atspoguļo jau notikušos faktus, un finanšu dienests analizē informāciju, nodarbojas ar plānošanu un prognozēšanu finanšu darbības, sniedz uzņēmuma vadībai secinājumus, pamatojumus, aprēķinus vadības lēmumu pieņemšanai, izstrādā un ievieš finanšu politika.

Finanšu nodaļai ir piešķirtas šādas funkcijas:

Organizācijas finanšu stratēģijas izstrāde.

Perspektīvu un aktuālu projektu izstrāde finanšu plāniem, prognoze atlikumi un budžeti Nauda.

Plānu projektu sagatavošana produkcijas (darbu, pakalpojumu) realizācijai, kapitālieguldījumiem, pētniecībai un attīstībai, ražošanas izmaksu un ražošanas rentabilitātes plānošanai - piedalās sagatavošanā.

Peļņas un ienākuma nodokļa aprēķināšana.

Organizācijas ražošanas un saimnieciskās darbības finansēšanas avotu noteikšana, aizņemto līdzekļu piesaiste un pašu līdzekļu izlietošana, finanšu tirgu izpēte un analīze, iespējamā finanšu riska izvērtēšana saistībā ar katru līdzekļu avotu un priekšlikumu izstrāde tā izveidei. samazināšana.

Organizācijas investīciju politikas un aktīvu pārvaldīšanas īstenošana, to optimālās struktūras noteikšana, priekšlikumu sagatavošana aktīvu aizstāšanai, likvidācijai, finanšu ieguldījumu efektivitātes analīze un izvērtēšana.

Apgrozāmo līdzekļu standartu un pasākumu izstrāde to apgrozījuma paātrināšanai.

Nodrošināsim savlaicīgu ienākumu saņemšanu, savlaicīgu finanšu norēķinu un bankas operāciju reģistrēšanu, piegādātāju un darbuzņēmēju rēķinu apmaksu, kredītu atmaksu, procentu samaksu, algas strādnieki un darbinieki, nodokļu un nodevu ieskaitīšana republikas un pašvaldību budžetos, valsts ārpusbudžeta sociālajos fondos, maksājumi banku iestādēm.

Organizācijas finansiālās un saimnieciskās darbības analīze.

Finanšu plāna, produktu pārdošanas plāna, peļņas plāna un citu finanšu rādītāju izpildes uzraudzība, izbeigšana ražošanu, kam nav tirgus, pareizu līdzekļu izlietojumu un mērķtiecīgu pašu un aizņemto apgrozāmo līdzekļu izmantošanu.

Līdzekļu aprites uzskaite un ziņošana par finanšu darbības rezultātiem atbilstoši finanšu uzskaites un atskaites standartiem, finanšu informācijas ticamība, kontrole pār atskaites dokumentācijas sagatavošanas un noformēšanas pareizību, tās sniegšanas savlaicīgumu. ārējiem un iekšējiem lietotājiem.

Būtiskās atšķirības starp finanšu pakalpojumu un grāmatvedību ir ne tikai līdzekļu definīcijas pieejās, bet arī lēmumu pieņemšanas jomā. Grāmatvedība strādā pie datu vākšanas un uzrādīšanas. Finanšu nodaļa (vadība), iepazīstoties ar grāmatvedības datiem un analizējot visus šos materiālus, pieņem konkrētus lēmumus par uzņēmuma darbība.

Ph.D.,
galvu Voroņežas Valsts universitātes Ekonomikas fakultātes Finanšu un kredītu nodaļa

Pletņevs Ju.M.,
Voroņežas Valsts universitātes Ekonomikas fakultātes Finanšu un kredītu katedras konkurents,
ZAO Voroņežas nodaļas vadītājs

IN mūsdienu apstākļos arvien nozīmīgāki, ņemot vērā to ietekmi uz uzņēmējdarbību uzņēmumiem lēmumi kļūst finanšu vadītājiem un analītiķi. Cenu un dividenžu politikai, kapitāla pārvaldībai ir būtiska nozīme tās darbības rezultātos. Krievu pāreja ekonomika uz tirgus attiecībām radīja lielu skaitu jautājumu un izvirzīja jaunas prasības vadība finanses uzņēmumiem. Tirgus likumu izpēte un organizēšana finanšu attiecības notika “lidojumā”, un automātiska Rietumu jēdzienu pārnešana uz vietējo augsni noveda pie tā, ka Krievijas praktiķi noraidīja diezgan dzīvotspējīgas idejas. Iepriekš minētie iemesli daļēji ietekmēja ekonomisko situāciju Krievijas uzņēmumi. Šajā sakarā šķiet nepieciešams apspriest problēmas organizācijām un funkcionēšana finansiāli-ekonomisks pakalpojumus uzņēmumiem. Neapšaubāmi, šim dienestam ir jāatbilst viņa interesēm atkarībā no viņa izvirzītajiem mērķiem un uzdevumiem. Mēs ierosinām šīs problēmas apspriest, piemēram, CJSC Voronezhstalmost, citi AS Mostostroyindustriya uzņēmumi un daži Voroņežas pilsētas rūpniecības uzņēmumi, kuriem ir vienota, nesērijveida ražošana. Rakstā tiek apspriests un analizēts organizatoriskā struktūras finansiāli-ekonomisks pakalpojumus uzņēmumiem, izstrādāti ieteikumi par to funkciju sastāvu.

Savdabīgs finanšu un saimnieciskā dienesta darba subjekts ir nauda un naudas plūsmas, kas rodas pašā uzņēmumā un ārpus tā, saistot to ar citiem uzņēmumiem, kredītu un banku sistēmu, asociācijā esošajām saimnieciskajām vienībām. Uzņēmumu finanšu pārvaldīšanai tiek izmantots finanšu mehānisms - finanšu resursu pārvaldības sistēma ar mērķi efektīvi ietekmēt ražošanas gala rezultātus. Finanšu mehānisms ir paredzēts, lai nodrošinātu finanšu funkciju izpildi, kas saistītas ar:

uzņēmuma nodrošināšana ar skaidru naudu;
līdzekļu sadale un izlietojuma kontrole.

Pirmā funkcija nozīmē uzņēmuma optimālu drošību ar skaidru naudu. Naudas plūsmas optimizācija ir viens no galvenajiem finanšu pakalpojuma uzdevumiem.

Sadales funkcija ir saistīta ar ražošanas izmaksu atlīdzināšanu un ienākumu veidošanos. Šie ienākumi savukārt tiek sadalīti starp uzņēmumu un ārējām organizācijām ar kurām to saista saistības, kā arī starp uzņēmumu un valsti. Kontroles funkcija ietver dažādu rādītāju izmantošanu un ekonomisko stimulu vai sankciju noteikšanu.

Finanšu pakalpojuma galvenais mērķis ir vispilnīgākā finanšu funkciju īstenošana, nostiprinot uzņēmuma finansiālo stāvokli, palielinot tā rentabilitāti, peļņu, palielinot darba ražīgumu, samazinot izmaksas, uzlabojot produktu kvalitāti un ieviešot jaunas progresīvas tehnoloģijas un zinātnes sasniegumus. .

Starp svarīgākajiem finanšu un ekonomikas dienesta uzdevumiem, mūsuprāt, jāiekļauj:

mobilizācija finanšu resursi nodrošināt vienkāršu un paplašinātu pavairošanu peļņas gūšanai;
finansiālo saistību izpilde un algu norēķinu organizēšana ar piegādātājiem, bankām, budžetu;
ražošanas līdzekļu un investīciju efektīvas izmantošanas veicināšana;
uzņēmuma finanšu plāna, budžeta izstrāde un īstenošana;
optimālas kapitāla struktūras nodrošināšana;
kontrole pār finanšu līdzekļu racionālu izmantošanu, atbilstību finanšu un ekonomiskajiem rādītājiem ražošanas darbības.

Finanšu dienesta organizatoriskā struktūra atspoguļo daudzo uzņēmuma funkcionālo nodaļu sastāvu un nosaka to kopīgās darbības koordināciju uzņēmumam izvirzīto mērķu sasniegšanai. Šī koordinācija ir pamats organizatoriskā struktūra, kas parasti tiek definēts kā stabilu attiecību kopums organizācijā. Attiecības šeit tiek traktētas kā attiecību izpausmes, nevis kā kāda konkrēta darbība. Izmantojot strukturālās saites, tiek realizētas koordinācijas attiecības starp uzņēmuma nodaļām, tiek veikta funkcionālo pakalpojumu mijiedarbība, kurā izšķir divas svarīgas sastāvdaļas: struktūrvienības tiesības un tās tiesības. Informācijas atbalsts. Diemžēl ekonomiskajā literatūrā, tostarp literatūrā par finanšu vadību, nepietiekama uzmanība tiek pievērsta uzņēmuma finanšu un ekonomiskā dienesta atsevišķu funkcionālo vienību sastāvam, mijiedarbībai.

Finanšu un ekonomiskā vadība ir daļa no vispārējā uzņēmuma vadības procesa, tāpēc vadību šajā jomā var veidot pēc vadības shēmām, kas tradicionāli tiek attiecinātas uz uzņēmumu kopumā. Tās var būt lineāri funkcionālas vadības shēmas, kas sevi pierādījušas stabilitātes apstākļos, vai elastīgas un adaptīvas shēmas, kas orientētas uz mainīgiem tirgus apstākļiem, vai matricas, produktu vadības shēmas. Galvenais kontroles shēmas izvēles nosacījums ir tas, ka tai jāatbilst ražošanas nosacījumiem un organizācijas veidam.

Kā piemēru aplūkosim finanšu un ekonomikas pakalpojumu organizatorisko struktūru AS Mostostroyindustriya uzņēmumos. Uz att. 1 parāda Ulan-Udestalmost CJSC ekonomiskā dienesta organizatorisko struktūru. Uzņēmumi Kurganā un Ulan-Udē tika veidoti pēc Voroņežas rūpnīcas parauga, atkārtojot tās organizatorisko struktūru. Laika gaitā tas sāka mainīties visos uzņēmumos.

Rīsi. viens. Ulan-Udestalmost CJSC finanšu un ekonomikas dienesta organizatoriskā struktūra

Ulan-Ūdes rūpnīcas finanšu un ekonomikas dienesta organizatoriskā struktūra līdz šim ir piedzīvojusi vismazākās izmaiņas. Šo apsaimniekošanas shēmu var uzskatīt par oriģinālu, saglabātu no plānveida ekonomikas laikiem. Tajā ietilpst tradicionālās grupas, kas ietilpst grāmatvedības un ekonomikas nodaļās.

Uz att. 2. un 3. attēlā parādītas Voroņežas un Kurgantālākās uzņēmumu finanšu un ekonomisko pakalpojumu shēmas.

Rīsi. 2. ZAO Voronezhstalmost finanšu un ekonomikas dienesta organizatoriskā struktūra

Rīsi. 3. Kurganstalmost CJSC finanšu un ekonomikas dienesta organizatoriskā struktūra

Šo uzņēmumu finanšu un ekonomisko pakalpojumu organizatoriskajās struktūrās ir daudz līdzību. Augstākais vadības līmenis ir izpilddirektors. Otrais līmenis ir ģenerāldirektora vietnieks (uzņēmumā Kurgan tas tradicionāli ir "ekonomikai un finansēm", Voroņežas rūpnīcā - "ilgtermiņa attīstībai"). Tajā pašā laikā galvenais grāmatvedis un viņa nodaļa saskaņā ar organizatoriskās struktūras shēmām ir tieši pakļauti direktoram. Lielākoties tas ir piemērots Voroņežas uzņēmumam, jo direktora vietnieka pamatdarbība ir saistīta ar ilgtermiņa plānošanu, darbu ar klientiem un produktu cenu pamatojumu. Tādas pašas funkcijas ir raksturīgas Kurganas rūpnīcas direktora vietniekam ekonomikas un finanšu jautājumos. Tieši viņa pakļautībā atrodas ārējo ekonomisko sakaru nodaļa, kuras darbs primāri ir vērsts uz ražošanas nodrošināšanu ar pasūtījumiem. Galvenā grāmatveža un viņa nodaļas tiešā pakļautībā izpilddirektoram tiek skaidrota ar organizatoriskās struktūras atbilstību plānveida ekonomikas būtībai, kā arī galvenā grāmatveža tiesības pārvaldīt norēķinu kontā esošos naudas līdzekļus, pamatojoties uz prasību pēc otra paraksta uz maksājuma dokumentiem. Tiek saglabāta arī galvenā grāmatveža personiskā atbildība par līdzekļu izlietojumu. Līdz šim galvenā grāmatveža pakļautība tieši ģenerāldirektoram ir noteikta likumā un oficiālie dokumenti uzņēmumiem.

Īpašu uzmanību ir pelnījis viens no Kurganas rūpnīcas organizatoriskās struktūras elementiem - juridiskās nodaļas padotība direktora vietniekam ekonomikā. Šī dienesta darbs lielā mērā ir saistīts ar līgumu sagatavošanu ar ārējām organizācijām, ar saimniecisko dienestu pieņemto lēmumu likumības izvērtēšanu, ar uzņēmuma saistību izpildi pret valsti un darbuzņēmējiem. Līdz ar to šāda juridiskā dienesta pozīcija organizatoriskajā struktūrā, mūsuprāt, ir likumsakarīga. Tāpat, mūsuprāt, ir pilnībā pamatota Ārējo ekonomisko sakaru departamenta (OVES) tiešā padotība Kurganas rūpnīcas direktora vietniekam ekonomikas jautājumos vai direktora vietniekam Voroņežas rūpnīcas perspektīvās attīstības jautājumos. OVES pamatdarbība ir vērsta uz ražošanas nodrošināšanu ar pasūtījumiem, kas ir cieši saistīta ar potenciālā pasūtījuma ekonomisko analīzi. Ir nelietderīgi un dārgi izveidot ekonomistu grupu gan plānošanas nodaļā, gan OVES. Šo dienestu konsolidācija direktora vietnieka vadībā ir visai pamatota. Pierādījumi, kas apstiprina OVES noteikumu un plānošanas un ekonomiskā pakalpojuma lietderību, ir izmaiņas Voroņežas rūpnīcas organizatoriskajā struktūrā pēdējos gados.

Pēc ārējo ekonomisko sakaru dienesta izveides rūpnīcā par produkcijas aprēķinu atbildīgais un galvenajam ekonomistam pakļautais cenu birojs tika pārcelts uz ārējo sakaru daļas struktūru. Vēlāk viņš atkal tika atgriezts tiešā galvenā ekonomista pakļautībā. Šobrīd organizatoriskā struktūra izskatās pilnīgāka: gan ekonomisti, gan mārketinga speciālisti ir apvienoti vienā vadībā (Voroņežas rūpnīcā - direktora vietnieks ilgtermiņa plānošanas jautājumos, Kurganā - direktora vietnieks ekonomikas un finanšu jautājumos). Cenu birojs paliek galvenā ekonomista pakļautībā, strādā Finanšu un ekonomikas dienesta struktūrā un galu galā ir pakļauts direktora vietniekam tautsaimniecības jautājumos.

Rūpnīcu saimniecisko pakalpojumu ietvaros darbojas Darba un algu departaments (OTiZ), kas ir tradicionāls finanšu un ekonomikas dienesta struktūrai.

Kurganas rūpnīcas ekonomiskā dienesta struktūras iezīme ir neatkarīgas finanšu nodaļas piešķiršana tās sastāvā. Viņa amats un tiešā pakļautība direktora vietniekam ekonomikas un finanšu jautājumos ir atbildīgs mūsdienu prasībām. Voroņežas rūpnīcā nav neatkarīgas finanšu nodaļas. Tās funkcijas veic finanšu grupa kā daļa no grāmatvedības nodaļas. Nav šaubu, ka finanšu dienesta loma ir pieaugusi un pastiprinās līdz ar tirgus attiecību attīstību Krievijā. Šobrīd ir nepieciešamas finanšu nodaļas, kuru uzdevums ir veidot racionālu kapitāla struktūru, novērtēt uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu pieejamību, pārvaldīt naudas plūsmas, veikt finanšu analīze, finansējuma avotu meklēšana, budžeta veidošana u.c.. Šajā ziņā Kurganas rūpnīcas pieredze grāmatvedības un finanšu nodaļas funkciju nodalīšanā, šķiet, atbilst tā laika prasībām. Voroņežas rūpnīcā finanšu grupa ir daļa no grāmatvedības nodaļas. Šajā sakarā galvenie grāmatvedības funkcionālie pienākumi ir: finanšu vadība, materiālu un citu īpašumu uzskaite, nolietojums, finanšu atskaites un nodokļi. Tajā pašā laikā grāmatvedībā nav analītiskā dienesta, kas novērtētu uzņēmuma pašreizējo finansiālo un ekonomisko stāvokli, finansējuma avotus un investīciju plūsmas. Plānošanas un ekonomikas nodaļas struktūrā šāda dienesta nav. Jauno pasūtījumu pašizmaksas aprēķinu, plānoto un faktisko rādītāju salīdzināšanu veic saimnieciskais dienests, finansiālo darbību kontrolē grāmatvedība, kas pārliecinās par finanšu līdzekļu kustību, pārvalda tos un summē. Tādējādi nav uzņēmuma finansiālā un ekonomiskā stāvokļa prognozēšanas, tā ražošanas darbības operatīvās analīzes. Ekonomiskā stāvokļa novērtējums tiek veikts, pamatojoties uz faktiskajiem datiem, kad tos vairs nav iespējams ietekmēt. Lai uzlabotu darba organizāciju un koordinētu finanšu un ekonomikas dienesta darbību, katrs no analizētajiem uzņēmumiem var un vajadzētu optimizēt šī dienesta organizatorisko struktūru. Tā nav nejaušība, ka pēdējos gados Voroņežas rūpnīcā ir ievērojami pieaudzis grāmatvedības nodaļas apjoms. Skaita palielināšana funkcionālie pienākumi vienas nodaļas ietvaros negatīvi ietekmē tās darba rezultātus un efektivitāti. Lai situāciju mainītu, ir nepieciešams sakārtot un skaidri iezīmēt finanšu un ekonomikas dienesta funkcionālos uzdevumus un atspoguļot to organizatoriskajā struktūrā. Līdz šim, mūsuprāt, ir svarīgi finanšu un ekonomikas dienestā iekļaut speciālistu amatus finanšu plānošanā, kārtējās darbības analīzes veikšanā, pievilcības novērtēšanā. investīciju projektiem, uzņēmuma budžeta sastādīšana, dažādu finansēšanas avotu izvērtēšana, t.i. finansistu vai finanšu menedžeru amati.

Kopā ar AS Mostostroyindustriya uzņēmumiem tika analizētas arī citu Voroņežas uzņēmumu organizatoriskās struktūras: OJSC Rudgormash un Telmana vārdā nosauktā Voroņežas vagonu remonta rūpnīca (VVRZ). Šo uzņēmumu ekonomisko pakalpojumu organizatorisko struktūru shēmas ir parādītas zemāk attēlā. 4 un 5.

Rīsi. 4. AS "Rudgormaš" finanšu un ekonomikas dienesta organizatoriskā struktūra

Jāatzīmē, ka, ja pirmie trīs uzņēmumi ir samērīgi ražošanas apjomu ziņā, tad Rudgormašas rūpnīca un VVRZ ir gandrīz divas reizes lielākas gan ražošanas jaudas, gan darbinieku skaita ziņā. Uzņēmuma Rudgormash finanšu un ekonomiskā dienesta struktūra ir vērsta uz mūsdienu prasībām komerciālas organizācijas finanšu pārvaldīšanai un, mūsuprāt, ir diezgan sarežģīta. Visu dienestu vada direktora vietnieks ekonomikā, un tas ir sadalīts departamentos: ekonomikas plānošana un grāmatvedība un analīze (kas ietver grāmatvedības un finanšu departamentus). Pakalpojumā ietilpst arī nodokļu departaments.

Plānošana un saimnieciskā vadība ietver tradicionālos iedalījumus: saimniecisko, darba organizāciju un algu. Grāmatvedības un finanšu vadības struktūrā ir iekļauti mūsdienu prasībām atbilstoši pakalpojumi. Šeit papildus tradicionālajām nozarēm grāmatvedības nodaļā tiek izdalīti atsevišķi pakalpojumi: vadības grāmatvedība un analīze, budžeta veidošana, savstarpējie norēķini un darbs ar bankām. Taču finanšu nodaļas padotība galvenajam grāmatvedim šķiet nepamatota. Finanšu nodaļas vadītājam nav tiešas saskarsmes ar saimnieciskā dienesta vadītāju. Mūsuprāt, lietderīgāk ir atstāt katram dienestam tikai tam piemītošās funkcijas un katru no tiem nodot tiešā padotībā direktora vietniekam ekonomikā: grāmatvedības, plānošanas un ekonomikas un finanšu departamentiem. Nodokļu departaments tiek noņemts no grāmatvedības nodaļas, lai gan tas veido savu darbību, pamatojoties uz grāmatvedības datiem, un tāpēc tai vajadzētu būt grāmatvedības departamenta daļai.

Gluži pretēji, Telmana vārdā nosauktā VVRZ ekonomiskā dienesta organizatoriskā struktūra nav sarežģīta mūsdienu funkciju sadalījuma dēļ un ir līdzīga CJSC Ulan-Udestalmost organizatoriskajai struktūrai. Telmanas rūpnīcas finanšu un ekonomikas dienests atšķiras ar to, ka to vada direktora vietnieks ekonomikas jautājumos. Pats pakalpojums ir sadalīts saimnieciskajā daļā un grāmatvedībā. Katrā no nodaļām ir tradicionālās funkcionālās grupas un biroji. Ir vērts pievērst uzmanību faktam, ka šī uzņēmuma ekonomikas nodaļā ir grāmatvedības un analīzes nozare. Parasti šāda nozare atrodas grāmatvedības struktūrā (tās finanšu daļā).

Rīsi. pieci.

No sarunām ar ekonomisko dienestu vadītājiem rodas iespaids, ka praktiskie ekonomisti analītisko grupu saskata vai nu finanšu, vai ekonomikas nodaļas, vismazāk saistot savas darbības ar tīri grāmatvedības grāmatvedības departamentiem. Tāds pats viedoklis par šīs grupas stāvokli organizatoriskajā struktūrā ir arī darba autoriem.

VVRZ finanšu un saimnieciskā dienesta darbības apsekojuma laikā grāmatvedībā tika ieviests papildu speciālists nodokļu jautājumos. Mūsuprāt, pašreizējā situācijā šādu speciālistu klātbūtne uzņēmuma saimnieciskajā dienestā ir kļuvusi par nepieciešamību.

Analizējot aplūkotās finanšu un ekonomisko pakalpojumu organizatoriskās struktūras, identificētos to izmaiņu modeļus un tām izvirzītās prasības, varam izdarīt secinājumus par nosacījumiem, kādiem jāatbilst finanšu vadības shēmai uzņēmumā ar līdzīgu ražošanas raksturu. ražošana Mostostroyindustriya AS uzņēmumos:

uzņēmuma finanšu un saimnieciskā dienesta vadību jāvada ģenerāldirektora vietniekam ekonomikā un finansēs - personai, kura ir pilnībā atbildīga par uzņēmuma naudas plūsmu pārvaldību;
nodalīšana no grāmatvedības dienesta struktūras par neatkarīgu finanšu nodaļas nodaļu, kuras funkcijas ir: naudas plūsmas vadība; uzņēmuma stāvokļa analīze un novērtēšana; finanšu plānošana un prognozēšana; investīciju projektu izvērtēšana;
organizēšana analītiskā dienesta finanšu vai plānošanas un ekonomikas nodaļu ietvaros, lai veiktu periodisku salīdzināmu uzņēmuma finansiālā un ekonomiskā stāvokļa analīzi, salīdzinot plānotos rādītājus ar faktiskajiem;
iekļaušana OVES saimnieciskajā dienestā, jo perspektīvu darbību plānošanai un ražošanas nodrošināšanai ar pasūtījumiem ir nepieciešams ekonomisks pamatojums;
tā kā uzņēmuma saimnieciskā dienesta darbība ir paredzēta gan ražošanas iekšējo vajadzību apmierināšanai, gan ļoti plaša ārējo sakaru nodrošināšanai, juridisko dienestu iekļaut šajā struktūrā ir diezgan pamatoti.

Galvenā loma uzņēmuma finanšu vadības procesā tiek uzticēta direktora vietniekam ekonomikas un finanšu jautājumos (citādi: ekonomikas direktoram, uzņēmuma viceprezidentam finanšu jautājumos), kurš ir tieši pakļauts ģenerāldirektoram. Šī ir galvenā figūra, kas ir atbildīga par finanšu vadības stratēģiju un taktikas izstrādi, to ieviešanu, lai sasniegtu uzņēmuma mērķus. Direktora vietnieka ekonomikas un finanšu jautājumos pienākumos ietilpst tādu problēmu risināšana, kas nosaka finanšu politiku un īsteno uzņēmuma ekonomiskos mērķus. Nosauksim dažus no tiem: pakalpojumu vadības shēmu izvēle, to uzlabošanas veidi un līdzekļi, saimnieciskā dienesta efektīva darba organizācija, personāla atlase un izvietošana, vadība strukturālās nodaļas pakalpojumu sniegšana, nodrošinot interesentus ar uzņēmuma finanšu un ekonomiskajiem rādītājiem, strādājot ar banku sistēmu un biznesa partneriem, veidojot un attīstot attiecības ar īpašniekiem.

Nākamais finanšu un ekonomikas dienesta vadības līmenis ir galvenie speciālisti un struktūrvienību vadītāji, kas vada funkcionālos dienestus direktora vietnieka ekonomikas un finanšu jautājumos tiešā pakļautībā. Tā ir grāmatvedības nodaļa, kuru vada galvenais grāmatvedis; finanšu nodaļa, kuru vada nodaļas vadītājs; Plānošanas un ekonomikas departaments, Darba un algu departaments un Cenu birojs vienotā galvenā ekonomista vadībā. Finanšu vadības organizatoriskā struktūra, kas ļauj optimizēt finanšu plūsmas, kas rodas no uzņēmuma ražošanas un finanšu darbībām, var izskatīties kā diagramma, kas parādīta attēlā. 6.

Piedāvātajā struktūrā grāmatvedības nodaļa galvenokārt ir atbildīga par grāmatvedības politiku izvēli un grāmatvedības darbību organizēšanu. Tāpat viņa ir atbildīga par saimniecisko darījumu ticamu atspoguļošanu grāmatvedībā, grāmatvedības datu sniegšanu iekšējiem un ārējiem lietotājiem, nodokļu uzskaites pareizību. Papildus tradicionālajiem funkcionālajiem iedalījumiem tās struktūrā var iekļaut arī nozares iekšējais audits, vadība un nodokļu uzskaite. Nodokļu dienests ietilpst grāmatvedības departamentā šādu iemeslu dēļ: pirmkārt, tāpēc, ka grāmatvedībā tiek veidoti visi finanšu pārskatu veidi - bilance, peļņas vai zaudējumu aprēķins, naudas plūsmas pārskats utt. Otrkārt, nodokļu dienests pēc savas darbības būtības ir grāmatvedības vienība. Treškārt, nepieciešami racionāli ierobežojumi atsevišķu saimnieciskā dienesta vienību skaitam. Grāmatvedība arī apkopo informāciju par izmaksām un grāmato pa veidiem tālākai uzrādīšanai "pastāvīgo - mainīgo izmaksu" formātā vadības grāmatvedības ietvaros. Izmaksu diferencēšana ir svarīga, lai veiktu operatīvo analīzi, aprēķinot "līdzsvara punktu". Jāņem vērā šādas analīzes vieta. Tradicionāli to dēvē par vadības grāmatvedību, kas ir grāmatvedības darbību sastāvdaļa. Praksē operatīvās analīzes veikšana bieži tiek dēvēta par ekonomistu analītiķu funkcijām, saistot to ar finanšu vai ekonomiskās plānošanas nodaļas darbību. Var atzīmēt, ka analīze "izmaksas - apjoms - peļņa" ir neatņemama finanšu vadības sastāvdaļa, tāpēc piedāvātajā organizatoriskajā struktūrā izmaksu uzskaite ir jāizceļ kā grāmatvedības funkcija, un analīze jāpiešķir ekonomikas dienesta analītiķi. Mūsuprāt, šāda pieeja funkciju sadalei šķiet pareizāka, jo ražošanas darbības rādītāju plānošana, to plānoto un faktisko vērtību salīdzināšana būtu jāveic vienam dienestam.

Rīsi. 6.

Rekomendētajā organizatoriskajā struktūrā finanšu dienests, kuru vada nodaļas vadītājs, ir sadalīts atsevišķā struktūrvienībā. Finanšu departaments ir tieši pakļauts direktora vietniekam ekonomikas un finanšu jautājumos. Šo nodaļas nostāju nosaka prasības, ko šim dienestam uzliek mūsdienu daba. ekonomiskās attiecības. IN tirgus ekonomika finanšu nodaļas risināmie uzdevumi uzņēmumam ir ļoti svarīgi. Nodaļas kompetencē ietilpst: ražošanas finansēšanas avotu meklēšana, uzņēmuma kapitāla struktūras pārvaldīšana, apgrozāmā kapitāla pieejamības un pietiekamības novērtēšana, ieņēmumu izsekošana, debitoru un kreditoru parādu vadīšana, uzņēmuma līdzekļu atbilstības analīze finanšu saistības, finanšu plānošana un prognozēšana, piesaiste un kontrole īsi
termiņa aizdevumi un finanšu ieguldījumi, līdzdalība uzņēmuma budžeta sastādīšanā, finanšu analīze, izvērtēšana ekonomiskā efektivitāte investīciju projektiem. Uzskaitītie uzdevumi pēc satura ir sarežģīti, un tāpēc tiem ir nepieciešams augsti kvalificēts finanšu nodaļas personāls. Piemēram, investīciju projektu izvērtēšana prasa augsts līmenis zināšanas par finanšu vadību, grāmatvedību, ražošanas plānošanu, izmaksu pamatojumu, zināšanas par naudas plūsmu analīzes un aprēķināšanas metodēm. Tāpēc ir tik svarīgi, lai būtu atsevišķs dienests, kas specializējas finanšu pārvaldībā. Šāda pakalpojuma šķietamība kā daļa no grāmatvedības, kā tas ir lielākajā daļā uzņēmumu, tagad ir nepieņemama.

Saimnieciskajā dienestā, kuru vada galvenais ekonomists, ietilpst plānošanas un ekonomikas nodaļa un darba un darba samaksas organizēšanas nodaļa. Plānošanas nodaļas darbība ir saistīta ar šādu uzdevumu risināšanu: ražošanas darbību un saistīto izmaksu plānošana, faktisko datu analīze par ražošanas apjomu un izmaksām, noviržu no plānotajiem rādītājiem un standartiem cēloņu noteikšana un analīze. Šis dienests izstrādā veidus un metodes izmaksu samazināšanai, sagatavo lēmumus par cenu noteikšanu dažāda veida produktiem, kopā ar citām struktūrvienībām ir uzņēmuma biznesa plānu izstrādātājs, apkopo un uztur atskaites dokumentus par tā ražošanas darbību, nosaka un uzrauga saņemto peļņu. no ražošanas un pārdošanas produktiem. Plānotā un faktiskā peļņa ir plānošanas nodaļas lielas uzmanības objekts. Tas nozīmē, ka šajā departamentā ir lietderīgi veikt uzņēmuma pašreizējā ekonomiskā stāvokļa analīzi. Pakalpojumam, kurā tika izstrādāti plāni un uzraudzīti ražošanas darbību faktiskie rezultāti, vajadzētu būt vietai operatīvās analīzes veikšanai, analītiskajam darbam, lai novērtētu gala rādītājus salīdzinājumā ar plānotajiem.

Tiešā saistībā ar plānošanas nodaļa Darba un algu organizācijas departaments. Tās funkcionālais mērķis ir darbaspēka izmaksu organizēšana, regulēšana un uzskaite uzņēmumā. Departaments veic ražošanas operāciju cenu pamatojumu, ņem vērā un analizē darbaspēka izmaksas.

Protams, saimnieciskais dienests nevar atsevišķi veikt ražošanas plānošanu vai sagatavot atskaites. Šajā darbā ir svarīgi sazināties ar ražošanas nodaļas, mārketinga un uzņēmuma tehniskie pakalpojumi. Pārskatu sagatavošanas un analīzes procesā ekonomistiem ir jāsadarbojas ar grāmatvedības nodaļu un finanšu nodaļu, pārdošanas nodaļu.

Kā norādīts AS Mostostroyindustriya iekļauto uzņēmumu organizatoriskās struktūras analīzē, to ekonomiskajos pakalpojumos ir ieteicams ieviest ārējo ekonomisko attiecību nodaļu un juridisko dienestu. Šis priekšlikums tika atspoguļots organizatoriskajā struktūrā, kuru ieteicams īstenot CJSC Voronezhstalmost (7. att.).

OVES darbība ir saistīta ar to projektu ekonomisko iespējamību, kurus paredzēts laist ražošanā. Mūsuprāt, lai būtu grupa ekonomiskā analīze OVES ir pārmērīgi dārgi šādiem uzņēmumiem. OVES iekļaušana saimnieciskā dienesta struktūrā, kā tas tika darīts Kurganā, mūsuprāt, ir labs lēmums. Līdzīga situācija ir ar juridisko dienestu. Viņas darbība ir cieši saistīta ar darbu ekonomiskās struktūras. OVES, juridiskā dienesta un saimniecisko struktūru konsolidācija direktora vietnieka ekonomikas un finanšu jautājumos pārziņā šķiet racionāla no to kopīgās darbības koordinēšanas viedokļa.

Finanšu un ekonomikas dienesta ieteicamā organizatoriskā struktūra, mūsuprāt, vispilnīgāk atspoguļo šī pakalpojuma prasības. Tomēr tas ir indikatīvs. To var pielāgot atkarībā no uzņēmuma. Izmantojot īpašu situācijas pieeju organizācijas struktūras veidošanai, ir svarīgi saglabāt funkcionalitāti, tas ir, spēju efektīva vadība finanšu un saimnieciskās darbības. Lielos uzņēmumos pakalpojums var ietvert lielu skaitu grupu, biroju, nodaļu. Mazam uzņēmumam var būt pakalpojums, kurā nozaru vai grupu funkcijas un pienākumus var apvienot un veikt mazāks skaits
darbiniekiem, bet tomēr šajā gadījumā ir nepieciešams uzturēt šī pakalpojuma funkcionalitāti. Tas ir paredzēts, lai nodrošinātu uzņēmuma vadības efektivitāti un efektivitāti, vadības lēmumu īstenošanu jebkurā līmenī. Vēl viena prasība saimnieciskā dienesta organizatoriskajai struktūrai, mūsuprāt, ir tā pielāgošanās spēja pastāvīgi mainīgajai iekšējai un ārējā vide. Struktūra ir savlaicīgi jāpārveido par sistēmu, kas atspoguļo jaunās tendences uzņēmuma attīstībā. Tās darbības panākumi nākotnē lielā mērā ir saistīti ar organizācijas struktūras atbilstību mērķiem un uzdevumiem, ar kuriem tā saskaras.

Literatūra

Vihanskis O.S., Naumovs A.I. Vadība. - M .: "Firma Gardarika", 1996. - 416 lpp.
Zaicevs N.L. Ekonomika rūpniecības uzņēmums. — M.: INFRA-M, 1998. — 336 lpp.
Samsonovs N.F., Baraņņikova N.P., Volodins A.A. Finanšu vadība. — M.: UNITI, 1999. — 495 lpp.
Uzņēmuma ekonomika. / Red. prof. Volkova O.I.: Mācību grāmata. - 2. izdevums, pārskatīts. un papildu — M.: INFRA-M, 2001. — 520 lpp.
Dvoretskaya A.E. Finanšu vadības organizēšana uzņēmumā. // Vadība Krievijā un ārzemēs. - 2002. - Nr.4. - 96.lpp.

Arī par šo tēmu.

		APSTIPRINĀT
(Uzņēmuma nosaukums,
		(uzņēmuma vadītājs
organizācijas, iestādes)
		organizācijas, iestādes)
POZĪCIJA
00.00.0000	№ 00	(paraksts)	(uzvārds, iniciāļi)
		00.00.0000

I. Vispārīgi noteikumi

Finanšu departaments ir neatkarīga uzņēmuma struktūrvienība un ir tieši pakļauta direktora vietniekam tautsaimniecības jautājumos.

II. Uzdevumi

Uzņēmuma finansiālās darbības organizēšana, kuras mērķis ir nodrošināt finanšu resursus plāna uzdevumu izpildei, drošībai un efektīva lietošana uzņēmuma pamatlīdzekļi un apgrozāmie līdzekļi, darbaspēka un finanšu resursi, maksājumu savlaicīgums par saistībām pret valsts budžetu, piegādātājiem un banku iestādēm.

III. Struktūra

1. Struktūru un personālu apstiprina uzņēmuma direktors atbilstoši vadības aparāta tipveida struktūrām un speciālistu un darbinieku skaita normām, ņemot vērā darba apjomu un ražošanas īpatnības.

2. Nodaļā var ietilpt apakšnodaļas (nozare, birojs, grupa) finanšu plānošana, finanšu analīze saimnieciskā darbība, norēķinu organizēšana ar piegādātājiem, skaidras naudas iekasēšana, skaidras naudas darījumi un utt.

IV. Funkcijas

1. Finanšu un kredītu plānošanas jomā

1.1. Savlaicīgi sastādot uzņēmuma finanšu plānu projektus ar visiem nepieciešamajiem aprēķiniem, ņemot vērā maksimālo saimniecībā esošo rezervju mobilizāciju, visvairāk racionāla izmantošana pamatkapitāls un apgrozāmais kapitāls.

1.2. Kredīta pieteikumu un ceturkšņa naudas līdzekļu plānu sastādīšana un savlaicīga iesniegšana banku augstākajām organizācijām un institūcijām un piedalīšanās to izskatīšanā.

1.3. Līdzdalība produktu realizācijas plāna sagatavošanā naudas izteiksmē. Gada un pa ceturkšņiem plānotā bilances peļņas apmēra un rentabilitātes rādītāju noteikšana.

1.4. Kopā ar plānošanas un ekonomikas nodaļu sastādot plānotos aprēķinus ekonomiskās stimulēšanas fondu veidošanai un dalībai to tēriņu tāmes sagatavošanā.

1.5. Plānotā nolietojuma atskaitījumu summas noteikšana, kas sadalīta pamatlīdzekļu pilnīgā atjaunošanā (renovācijā) a. kapitālais remonts.

1.6. Līdzdalība pašu apgrozāmo līdzekļu nepieciešamības noteikšanā pa elementiem un apgrozāmo līdzekļu standartu aprēķināšanā.

1.7. Centralizēto kapitālieguldījumu finansēšanas plāna un pamatlīdzekļu kapitālā remonta finansēšanas plāna sastādīšana.

1.8. Bilances peļņas un nolietojuma sadales plānu sastādīšana.

1.9. Līdzdalība pētniecības darbu finansēšanas plānu sagatavošanā, pamatojoties uz paredzēto šo darbu apjomu, kā arī organizatorisko un tehnisko pasākumu plānu finansēšanas avotu noteikšanā, ņemot vērā ekonomiskās efektivitātes aprēķinus.

1.10. Ražošanas pamatlīdzekļu un no līdzekļu apmaksas atbrīvoto pamatlīdzekļu vidējo gada izmaksu plānošana.

1.11. Norēķinu veikšana par pretenziju pieteikšanu piegādātājiem un darbuzņēmējiem un par eksporta prēmiju pārskaitīšanu.

1.12. Ceturkšņa finanšu rādītāju sadalījums pa mēnešiem.

1.13. Piedalīšanās PVN plāna sagatavošanā.

1.14. Apstiprinātā finanšu plāna rādītāju un no tā izrietošo uzdevumu, limitu, apgrozāmo līdzekļu normu un standartu nogādāšana uzņēmuma nodaļās, dienestos, darbnīcās un sistemātiska to ievērošanas un izpildes uzraudzība.

1.15. Operatīvo finanšu plānu sastādīšana nākamajam mēnesim un mēneša iekšējiem periodiem.

1.16. Darbības plānu sastādīšana produktu pārdošanai naudas izteiksmē un peļņas plāni.

1.17. Piedalīšanās tirgojamo produktu nosūtīšanas darbības grafiku sagatavošanā.

1.18. Inventāra preču piegādes kontroles īstenošana, lai novērstu lieko krājumu uzkrāšanos.

1.19. Finanšu, kredīta un naudas plānu īstenošanas nodrošināšana.

2. Finanšu un operatīvā darba jomā

2.1. Nodrošina laikus:

maksājumi valsts budžetā - par apgrozījuma nodokli, par ražošanas aktīvi un citi maksājumi

procentu maksājumi par īstermiņa un ilgtermiņa aizdevumiem;

iemaksas no pašu līdzekļiem no peļņas, nolietojuma un citiem avotiem, lai finansētu centralizētus un necentralizētus kapitālieguldījumus;

naudas līdzekļu pārskaitījumi uz speciālajiem kontiem (ražošanas attīstības fonda ietvaros) u.c.;

līdzekļu pārskaitīšana peļņas pārdales secībā struktūrvienībās; apgrozāmie līdzekļi, nolietojuma atskaitījumi, kā arī līdzekļi zinātniskās pētniecības finansēšanai, jaunu tehnoloģiju izstrādei un citiem finanšu plānā paredzētajiem mērķiem;

naudas līdzekļu pārskaitījumi augstākas organizācijas centralizētajos fondos un rezervēs;

darba samaksas izsniegšana uzņēmuma darbiniekiem un citu skaidras naudas darījumu veikšana;

piegādātāju un darbuzņēmēju rēķinu apmaksa par nosūtītajām materiālajām vērtībām, sniegtajiem pakalpojumiem un veiktajiem darbiem saskaņā ar noslēgtajiem līgumiem;

procentu maksājums par kredītu ilgtermiņa un īstermiņa banku aizdevumiem.

2.2. Finansējuma nodrošināšana plānā paredzētajām izmaksām.

2.3. Pieprasīto kredītu reģistrācija atbilstoši spēkā esošajiem kreditēšanas noteikumiem un savlaicīga saņemto kredītu atdošanas nodrošināšana.

2.4. Operāciju veikšana asociācijas un mātes uzņēmuma kontos banku iestādēs.

2.5. Pienācīgi noformētu maksājumu pieprasījumu, citu norēķinu dokumentu par nosūtītajām precēm, sniegtajiem pakalpojumiem un veiktajiem darbiem prezentēšana banku iestādēm; nodrošināt savlaicīgu dokumentu saņemšanu produkcijas nosūtīšanai, rēķinu izrakstīšanu un pasākumu veikšanu, lai savlaicīgi saņemtu no pircējiem pienākošos naudas līdzekļus.

2.6. Ikdienas biznesa ierakstu uzturēšana:

produkcijas realizācija, peļņa no citu finanšu rādītāju realizācijas;

pircēju atteikumi pieņemt maksājuma pieprasījumus par nosūtītajām precēm, sniegtajiem pakalpojumiem un veiktajiem darbiem atteikuma iemeslu dēļ un atbilstošu pasākumu veikšana pret tiem;

pārējo finanšu plāna rādītāju izpilde.

2.7. Informācijas un izziņu noformēšana un iesniegšana uzņēmuma vadībai par finanšu plāna galveno rādītāju izpildes gaitu un finansiālo stāvokli.

2.8. Izveidoto operatīvo finanšu pārskatu sastādīšana un savlaicīga iesniegšana mātes organizācijai, finanšu iestādēm un banku iestādēm.

2.9. Pasākumu īstenošana, kas veicina naudas līdzekļu apgrozījuma paātrināšanos norēķinos.

2.10. Kopā ar asociācijas nodaļām un dienestiem:

pircēju un klientu iesniegto pretenziju un sankciju izskatīšana un priekšlikumu izstrāde nepilnību, kas izraisa šīs pretenzijas, novēršanai;

Pretenzijas (kopā ar Juridisko departamentu) un sankciju izpilde pret pircējiem, piegādātājiem un klientiem; pasākumu veikšana (kopā ar juridisko nodaļu un galveno grāmatvedības nodaļu) savlaicīgai un pilnīgai debitoru parādu piedziņai no pircējiem, īrniekiem un citiem parādniekiem.

2.11. Piemērotāko norēķinu veidu ar pircējiem un piegādātājiem ieviešana, kas veicina maksājumu savlaicīgumu, un šo norēķinu veikšanas noteikumu ievērošanas nodrošināšana.

2.12. Skaidras naudas, vērtspapīru saņemšana, glabāšana, operatīvā uzskaite un izsniegšana un stingrās atskaites formas saskaņā ar Kases darījumu veikšanas noteikumiem.

2.13. Attiecīgās bankas noteiktā skaidrās naudas atlikuma limita ievērošana uzņēmuma kasēs un pilnīgas banknošu drošības nodrošināšana.

3. Kontroles un analītiskā darba jomā

3.1. Kontroles ieviešana:

finanšu, naudas un kredītplānu, kā arī peļņas un rentabilitātes plānu rādītāju īstenošanai;

par produktu nosūtīšanas un pārdošanas stāvokli;

pašu un aizņemto apgrozāmo līdzekļu izmantošanai paredzētajam mērķim kopumā biedrībai un atsevišķām struktūrvienībām, par kurām par apgrozāmo līdzekļu normu ievērošanu atbild uzņēmuma attiecīgo uzņēmumu vadītāji;

nepieļaut pamatdarbības apgrozāmā kapitāla novirzīšanu no nodaļām, dienestiem un darbnīcām kapitāla celtniecībai un kapitālremontam;

lai attiecīgie dienesti, dienesti un darbnīcas savlaicīgi izskatītu pircēju pretenzijas un iemeslus, kādēļ atteikts maksāt maksājuma prasības par nosūtītajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem; nodaļu, dienestu un darbnīcu ievērošana noteiktajiem termiņiem, lai pārbaudītu piegādātāju, darbuzņēmēju un citu organizāciju maksājumu prasību pieņemšanu un to savlaicīgu un pareizu izpildi attiecīgos gadījumos, pilnīga vai daļēja maksājuma prasību samaksas atteikšanās stingri saskaņā ar bankas instrukciju. ;

mājokļa un komunālās saimniecības un citu līdzīgu pakalpojumu ieņēmumu un izdevumu plānu un tāmju īstenošanai;

par plānā paredzēto necentralizēto valsts kapitālieguldījumu izmaksu necentralizēto finansējuma avotu mērķtiecīgas izmantošanas ievērošanu;

skaidras naudas saņemšanai banku iestādēs algu un citu izdevumu samaksai stingri noteikto summu ietvaros, kas noteiktas, pamatojoties uz

noteiktos noteikumus un biedrības uzņēmumu apstiprinātos kases plānus, un par kases disciplīnas ievērošanu.

Par visiem jautājumiem, kas saistīti ar šo funkciju izpildi, finanšu nodaļa sniedz savus priekšlikumus uzņēmuma vadībai.

3.2. Kopā ar galveno grāmatvedības nodaļu un kapitālbūves nodaļu pārbaudiet:

pasūtījumu un noslēgto līgumu aprīkojuma izmaksu atbilstība šiem mērķiem paredzētajai apropriācijai, kas paredzēta uz centralizēto un necentralizēto kapitālieguldījumu finansēšanas avotu rēķina;

par ražošanas attīstības fonda un banku kredītu līdzekļiem veikto tāmju sagatavošanas, izpildes un apstiprināšanas pareizību, kapitālieguldījumu atmaksāšanās aprēķinu jaunu tehnoloģiju ieviešanai un patēriņa preču ražošanas paplašināšanai, kā kā arī aplēses par stimulu līdzekļu un citu īpašiem mērķiem paredzētu līdzekļu izlietošanu.

3.3. Grāmatvedības, statistiskās un operatīvās atskaites sistemātiskas analīzes īstenošana jautājumos, kas saistīti ar finanšu, naudas un kredīta plānu izpildi, finanšu un maksājumu disciplīnas ievērošanu; saimnieciskās un finansiālās darbības rezultātu prognozēšana; pamatlīdzekļu un apgrozāmo līdzekļu izmantošanas uzlabošana; iekšējo industriālo rezervju un papildu finansējuma avotu apzināšana un mobilizācija.

3.4. Līdzdalība biedrības ražošanas un saimnieciskās darbības analīzes darba organizēšanā un šīs darbības ietekmes uz finanšu rādītāji. .

3.5. Piedalīšanās izmaksu tāmes izskatīšanā ražošanai, jaunu iekārtu izstrādei, nākotnes izdevumiem, vadības aparāta uzturēšanai, ēku, būvju, klubu, parku, arodbiedrību brīvā lietošanā nodoto bērnu nometņu uzturēšanai. organizācijām.

3.6. Piedalīšanās kopā ar plānošanas un ekonomikas nodaļu saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem apstiprināto cenu projektu izstrādē un izskatīšanā uzņēmuma ražotajiem jaunajiem produktiem, kā arī uzņēmuma veikto darbu un pakalpojumu tarifiem.

3.7. Līdzdalība biznesa līgumu slēgšanā un finanšu nosacījumu pieņemšanā.

3.8. Līdzdalība apgrozāmo līdzekļu organizācijas un plānošanas pilnveidošanas darbos un pasākumu īstenošanā, kas vērsti uz uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma paātrināšanu.

3.9. Līdzdalība iekšējo izmaksu uzskaites uzlabošanas pasākumu izstrādē un ieviešanā uzņēmuma struktūrvienībās.

V. Finanšu nodaļas attiecības ar citām uzņēmuma nodaļām

1. Ar plānošanas un ekonomikas nodaļu un galveno grāmatvedības nodaļu.

Saņem: ražošanas plānu pēc nomenklatūras gadam, ceturksni, mēnesi; ražošanas plāns atbilstoši nomenklatūrai un tirgojamās produkcijas apjomam pa cehiem.

Pārstāv: finanšu plānu; atskaites par finanšu plāna izpildi; uzdevumu kopijas darbnīcām un nodaļām apgrozāmā kapitāla krājumu samazināšanai; ikdienas informācija par ieviešanas plāna izpildi veikalos un uzņēmumā kopumā.

2. Ar loģistikas nodaļām, ārējā sadarbība

Saņem: slēdzienu par piegādātāju iesniegtajām pretenzijām; ziņojot datus par materiālu kustību un to atlikumiem mēneša beigās.

Pārstāv: rēķinus par pieņemšanu; informācija par materiāliem, kas tiek pārvadāti; informācija par neapmaksātiem rēķiniem, norādot iemeslus.

3. Ar tehniskajām nodaļām

Saņem: tāmes un finanšu aprēķinus kapitālieguldījumu finansēšanai uz banku kredītu rēķina jaunu tehnoloģiju ieviešanai, patēriņa preču ražošanas paplašināšanai; uzņēmuma vadības apstiprinātas izmaksu tāmes pētniecības, attīstības un citiem darbiem un to efektivitātes aprēķini.

Pārstāv: pētniecības un attīstības darbu finansēšanas plānu, pamatojoties uz apstiprinātām tāmēm, kā arī nepieciešamo līdzekļu nodrošināšanu organizatoriskiem un tehniskajiem pasākumiem; pareizi sastādīti, izpildīti un noteiktajā kārtībā apstiprināti, tāmes un tāmes finanšu aprēķini par jaunas iekārtas ieviešanas izmaksām, tāmes speciālo fondu un mērķfondu līdzekļu izlietojumam, pārbaudītas kopā ar galveno grāmatvedību.

4. Ar kapitālās būvniecības nodaļu

Saņem: plānoto apjomu, kapitālieguldījumu struktūru, materiālo vērtību bilanci un norēķinu stāvokli kapitālajā būvniecībā.

Pārstāv: kapitālieguldījumu finansēšanas plānu atbilstoši valsts plānam, kas sastādīts kopīgi ar Kapitālās būvniecības departamentu, ņemot vērā iekšējo resursu mobilizāciju būvniecībā.

5. Ar pārdošanas nodaļu

Pārstāv: banku iestāžu paziņojumus par pircēju un klientu izsniegtajiem akreditīviem, informāciju par pircējiem, kuri kavējuši rēķinu apmaksu vai atteikušies tos pieņemt, kā arī paziņojumus par banku sankciju piemērošanu pircējiem un klientiem.

6. Ar juridisko nodaļu

Saņem: vadības lēmumu par naudas līdzekļu pārskaitījumu, pamatojoties uz prasību un tiesas prāvu izskatīšanas rezultātiem; atzīmes bankas dokumentos par naudas līdzekļu saņemšanu par izskatītajām un apmierinātajām prasībām un pretenzijām; norādījumi par uzskaitītajām valsts nodevām par šķīrējtiesas prasībām.

Pārstāv: aizpildītos prasību materiālus un noformētus prasību iesniegšanai šķīrējtiesas struktūrās; secinājumi par prasībām un tiesvedībām saistībā ar atteikumiem apmaksāt rēķinus, kļūdām to noformējumā u.c.; izziņas par naudas līdzekļu pārskaitījumu saistībā ar prasījumu un šķīrējtiesas prasību izskatīšanu; dokumenti par valsts nodevas nodošanu; slēdzienus par līgumiem, lai noteiktu maksājuma veidu.

1. Pieprasīt uzņēmuma nodaļām iesniegt materiālus (datus no grāmatvedības saimnieciskās darbības analīzes, statistiskās un operatīvās uzskaites u.c.), kas nepieciešami finanšu daļas kompetencē esošo darbu veikšanai.

2. Kontrolēt uzņēmuma struktūrvienību finansiālo darbību un sniegt to vadītājiem ieteikumus par finanšu darba organizēšanu un veikšanu.

3. Pamatojoties uz saimnieciskās darbības rezultātiem, sniegt priekšlikumus uzņēmuma vadībai par sankciju un atvieglojumu piemērošanu attiecībā uz atsevišķiem darbiniekiem un uzņēmuma nodaļām.

Ar uzņēmuma vadības pilnvarojumu pārvaldīt finanšu līdzekļus un parakstīt (ar pirmo parakstu) naudas, maksājumu, norēķinu, kredīta un citus finanšu dokumentus, ievērojot spēkā esošos tiesību aktus, līgumu noteikumus, instrukcijas, kā arī apstiprinātos plānus un citus finanšu dokumentus. aplēses.

5. Pārstāvēt uzņēmumu finanšu, kredītu un citās organizācijās finanšu jautājumos.

6. Visu ar uzņēmuma finansiālo darbību saistīto dokumentu apstiprināšana (plāni, tāmes, atskaites, līgumi, pasūtījumi, pasūtījumi u.c.).

7. Finanšu nodaļas norādījumi šajā nolikumā paredzēto funkciju ietvaros ir obligāti uzņēmuma struktūrvienībām vadībai un izpildei.

VII. Atbildība

1. Pilnu atbildību par šajā nolikumā departamentam noteikto uzdevumu un funkciju izpildes kvalitāti un savlaicīgumu uzņemas nodaļas vadītājs.

2. Pārējo darbinieku atbildības pakāpi nosaka amatu apraksti.



(struktūras vadītājs
		(paraksts)	(uzvārds, iniciāļi)
nodaļas)		00.00.0000

PIEKRĪTU

(izpildvaras, kas

Nolikums ir saskaņots)



(paraksts)	(uzvārds, iniciāļi)
00.00.0000

Juridiskās nodaļas vadītājs

(paraksts)	(uzvārds, iniciāļi)
00.00.0000

Finanšu nodaļas izveide uzņēmumā ir atbildīgs uzdevums. Finanšu nodaļas funkcijas nepārtraukti paplašinās un tiek veidotas, balstoties uz uzdevumiem, kas finanšu direktoram būs jārisina.

Finanšu dienesta funkcijas

Finanšu kontrole ir viena no galvenajām finanšu nodaļas funkcijām, kas sastāv no plānu veidošanas un to izpildes kontroles. Šīs funkcijas izpilde ir saistīta ne tikai ar grāmatvedību un analīzi, bet arī ar uzņēmuma biznesa procesu izpildes uzraudzību.
Valsts kases departaments. Uzņēmuma skaidrās naudas pārvaldīšana, maksājumu kalendāra veidošana, savstarpējo norēķinu statusa kontrole - tās visas ir kases funkcijas un to nozīmi nevar nenovērtēt.
Grāmatvedības un nodokļu uzskaites organizēšana un uzturēšana. Šī funkcija neprasa daudz paskaidrojumu.

Vienīgais, uz ko vēlos pievērsties, ir galvenā grāmatveža un finanšu direktora funkciju nodalīšana. Galvenā grāmatveža pienākums ir normatīvo aktu prasībām atbilstošas regulētās un nodokļu grāmatvedības uzturēšana, savlaicīga grāmatvedības un nodokļu atskaites veidošana, uzņēmuma saimnieciskās darbības faktu atspoguļošana grāmatvedības reģistros. Finanšu direktora funkcijas ir plānot uzņēmuma darbību, tā finanšu rezultātus, tai skaitā pastāvīgi mainīgās likumdošanas kontekstā. Par nodokļu plānošanas funkciju tieši atbild uzņēmuma finanšu direktors. Galvenā grāmatveža pakļautības struktūra ir atsevišķas diskusijas tēma. No vienas puses, galvenais grāmatvedis ir iekļauts finanšu direktora atbildības jomā un viņam ir jāatskaitās, no otras puses, saskaņā ar likumu "Par grāmatvedību" galvenais grāmatvedis ir tieši pakļauts ģenerāldirektoram. organizācijas direktors. Vienkāršākā izeja šajā situācijā ir galvenā grāmatveža dubultā pakļautība.

Jāsaprot, ka konkrētā uzņēmumā finanšu dienesta funkcijas nedrīkst ierobežot finanšu direktora uzdevumus finanšu nodaļas organizēšanas procesā.

Finanšu pakalpojuma struktūra

Pēc finanšu nodaļas funkciju noteikšanas varat sākt veidot tās struktūru.

Finanšu nodaļas struktūru var attēlot šādā diagrammā:

Tajā pašā laikā Līgumslēdzēju departaments un IT departaments neietilpst FEO, bet ir stratēģiski pakļauti finanšu direktoram.

Vienkāršākais ir katras funkcijas īstenošanai piešķirt atsevišķu pakalpojumu.

Bet neviens neuztraucas sadalīt funkciju vairākos servisos vai, gluži pretēji, apvienot vairākas funkcijas vienā pakalpojumā.

Nosakot finanšu dienesta uzdevumus un struktūru, nepieciešams uzsākt iekšējo normatīvo aktu izstrādi.

Finanšu pakalpojumu noteikumi

Finanšu pakalpojumu noteikumi ir noteikumu, noteikumu, instrukciju kopums, kas regulē biznesa procesus, kas pieder uzņēmumam finanšu direktors, gan pamata (budžeta sastādīšana, grāmatvedība, finanšu piesaiste, maksājumu veikšana; regulē attiecīgi budžeta, grāmatvedības, kredītpolitika, maksājumu veikšanas kārtība, finanšu pārskatu sagatavošana), gan tieši saistīti ar finanšu personāla vadību. uzņēmuma pakalpojums. Pēdējos bieži dēvē par HR procesiem.

Šos procesus regulējošo dokumentu izstrādes, saskaņošanas un apstiprināšanas procesā tiek noņemti daudzi jautājumi, kas saistīti ar finanšu dienesta darbinieku skaitu, prasībām viņu kvalifikācijai, darba samaksas fondu. Ja uzņēmuma vadība mainīs prasības darbinieku funkcionālajiem pienākumiem, iepriekš apstiprinātie normatīvie dokumenti līdz minimumam samazinās iespējamos konfliktus, mainīs štatu skaitu un pārskatīs darba samaksu.

Noteikumi par uzņēmuma finanšu pakalpojumu

Finanšu nodaļas uzdevumu kopums, nolikums un struktūra veido pamatu nobeiguma dokumenta - uzņēmuma finanšu dienesta nolikuma - veidošanai.

Šis noteikums ir iekšējs normatīvais dokuments, kura struktūra ir šāda:

Finanšu dienesta organizatoriskā un funkcionālā struktūra. Parasti organizatoriskā struktūra ir organizatoriskā shēma ar nodaļu sadalījumu un to funkciju aprakstu. Personālvadības plānošanas nolūkos ir lietderīgi diagrammā attēlot informāciju par personāla amatu skaitu (esošo un plānoto).
Strukturālās un darbinieku skaits finanšu pakalpojums. Parasti, šo informāciju tiek veidota tabulas veidā ar obligātu nodaļu nosaukumiem, amatiem, aktīvo un vakanto štata vietu skaitu.
Finanšu pakalpojuma galvenie mērķi un uzdevumi.Šajā noteikumu sadaļā ir aprakstīti mērķi, kas formulēti, ņemot vērā uzņēmuma attīstības stratēģiju, un to sasniegšanai risināmie uzdevumi. Katrai nodaļai ir noteikti uzdevumi.
Funkciju matrica.Šī ir tabula, kurā finanšu dienesta funkcijas atrodas vertikāli, bet organizatoriskās saites atrodas horizontāli, tas ir, pakalpojumu nodaļu vadītāji un galvenie darbinieki. Līniju un grafika krustpunktā tiek veikta atzīme (kurš par ko atbild). Funkciju matrica sniedz priekšstatu par iespējamo nodaļu noslodzi un ļauj optimāli grupēt funkcijas pa nodaļām.
Finanšu dienesta darbinieku mijiedarbības kārtība. Parasti tiek izdalīta iekšējā mijiedarbības kārtība - starp atsevišķiem darbiniekiem un (vai) uzņēmuma struktūrvienībām un ārējo - ar privātpersonām (piemēram, īpaši lieliem klientiem) vai valsts (komerciālām) organizācijām. Mijiedarbības kārtība tiek veidota, ņemot vērā uzņēmuma organizatorisko struktūru kopumā, citu tā nodaļu funkcijas un uzdevumus, iedibinātos principus un tradīcijas.
Šajā sadaļā ir detalizēti aprakstīta apelācijas iesniegšanas vai domstarpību izteikšanas procedūra ķēdē “CEO – CFO – Department of Head – parasts darbinieks”. Tas attiecas uz jebkuriem jautājumiem un priekšlikumiem (saņemtais uzdevums, pieņemtais lēmums, nesamērīga atlīdzība, pamudinājums vai sods), arī inovatīviem, kas var rasties gan darbiniekam, gan viņa tiešajam vadītājam.
Rādītāju sistēma finanšu direktora un finanšu dienesta darba novērtēšanai.
Nobeiguma noteikumi.

Ja finanšu dienesta vadītājs ir finanšu direktors, tad viņa darbību reglamentē finanšu direktora amata apraksts, un, ja finanšu daļa ir izdalīta atsevišķā struktūrvienībā, tad, izstrādājot finanšu direktora amata aprakstu. nodaļā, jāpiemēro vispārīgie amatu aprakstu veidošanas noteikumi.

Detalizēti darba apraksts parasti ietver šādus vienumus:

Vispārīgi noteikumi
Kvalifikācijas prasības. Tiek formulētas prasības speciālista izglītības līmenim šajā amatā, kā arī prasmju un iemaņu kopums, kas nepieciešams, lai veiktu. oficiālos pienākumus.
Darba pienākumi. Jo detalizētāk šī sadaļa tiks aizpildīta, jo mazāk jautājumu speciālistam pēc tam radīsies par noteiktu uzdevumu veikšanas nepieciešamību. Tāpēc šai sadaļai vajadzētu būt vispilnīgākajam visu iespējamo speciālistu veikto uzdevumu kopsavilkumam.
Speciālista tiesības.
speciālista atbildība.

Jāpiebilst, ka efektīva finanšu nodaļas darbība nav iespējama bez kvalitatīvas informācijas sistēmas.

Noteikumi par Valsts kasi

Finanšu departamenta darba nozīmi nevar pārvērtēt. No šīs vienības darbības efektivitātes ir atkarīga maksājumu savlaicīgums un pareizība, naudas plūsmas budžeta izpilde.

Nodaļas darba reglamenta formalizēšana ir efektīvas darbības pamats. Rezultātā nepieciešams izstrādāt nodaļas darba iekšējos noteikumus.

Valsts kases nolikuma aptuvenais sastāvs:

Budžeta veidošanas noteikumi;
Maksājumu koordinēšanas noteikumi;
Kases nodaļas vadītāja amata apraksts;
Kases departamenta speciālista amata apraksts.

Visi šie noteikumi ir aprakstīti vai iekļauti dokumenta "Valsts kases noteikumi" pielikumu veidā.

Šis noteikums ir iekšējs normatīvais dokuments, kura struktūra ir šāda:

Valsts kases departamenta organizatoriskā un funkcionālā struktūra. Parasti organizatoriskā struktūra ir organizatoriskā shēma ar amatu sadalījumu un to funkciju aprakstu. Personālvadības plānošanas nolūkos ir lietderīgi diagrammā attēlot informāciju par personāla amatu skaitu (esošo un plānoto).
Valsts kases departamenta struktūra un personāls. Parasti šī informācija tiek veidota tabulas veidā ar obligātu norādi uzvārdiem, amatiem, aktīvo un vakanto amatu skaitu.
Valsts kases departamenta galvenie mērķi un uzdevumi.Šajā noteikumu sadaļā ir aprakstīti mērķi, kas formulēti, ņemot vērā uzņēmuma attīstības stratēģiju, un to sasniegšanai risināmie uzdevumi.
Valsts kases departamenta darbinieku mijiedarbības kārtība. Parasti tiek izdalīta iekšējā mijiedarbības kārtība - starp atsevišķiem darbiniekiem un (vai) uzņēmuma struktūrvienībām un ārējām - ar privātpersonām (piemēram, īpaši lieliem klientiem) vai valsts (komerciālām) organizācijām. Mijiedarbības kārtība tiek veidota, ņemot vērā uzņēmuma organizatorisko struktūru kopumā, citu tā nodaļu funkcijas un uzdevumus, iedibinātos principus un tradīcijas.
Konfliktsituāciju risināšanas kārtība. Apelācijas iesniegšanas vai domstarpību izteikšanas kārtība ķēdē "ģenerāldirektors - finanšu direktors - nodaļas vadītājs - parasts darbinieks" ir noteikta detalizēti. Tas attiecas uz jebkuriem jautājumiem un priekšlikumiem (saņemtais uzdevums, pieņemtais lēmums, nesamērīga atlīdzība, pamudinājums vai sods), arī inovatīviem, kas var rasties gan darbiniekam, gan viņa tiešajam vadītājam.
Rādītāju sistēma, kas ļauj novērtēt nodaļas vadītāja un kases nodaļas darbu.Šajā sadaļā ir iekļauti rādītāju saraksti un apraksti, pēc kuru izpildes finanšu direktora un viņa padoto darbs tiek atzīts par sekmīgu. Rādītājiem jābūt konkrētiem un izmērāmiem.
Nobeiguma noteikumi.Šī daļa nosaka Nolikuma saskaņošanas un apstiprināšanas kārtību, tā derīguma termiņu, izmaiņu veikšanas kārtību, darbinieku iepazīstināšanu ar Nolikumu un tā glabāšanas kārtību.

Finanšu vadītāja pienākumi

Mūsdienās finanšu vadība ir principu un metožu sistēma vadības lēmumu izstrādei un īstenošanai, kas saistīti ar finanšu resursu, naudas plūsmas veidošanu, sadali un izmantošanu. Rezultātā finanšu vadītāja loma uzņēmuma vadības sistēmā var atšķirties atkarībā no konkrētajiem uzdevumiem, ar kuriem saskaras finanšu pakalpojums.

Finanšu vadītājam, kura pienākumi aprobežojas ar līdzdalību valsts kases darbībā un budžeta veidošanas procesā, uzņēmuma darbības uzraudzību un analīzi, atsevišķu finanšu instrumentu pielietojamības izpēti, ir svarīga loma Latvijas Bankas pašreizējās darbības un attīstības nodrošināšanā. kompānija.

Lai efektīvi risinātu dažādas problēmas pašreizējās aktivitātēs, tiek izmantoti dažādi instrumenti un noteikumi, sākot no izklājlapas Excel, un beidzot ar mūsdienīgiem specializētiem programmatūras produktiem ar visplašāko funkcionalitāti, kas ļauj vienkārši un lietotājam "nesāpīgi" paplašināt funkcionalitāti.

Atkarībā no specializācijas un aktivitātēm finanšu vadītāja darba pienākumu saraksts var atšķirties no naudas plūsmas vadības funkcijām līdz uzņēmuma finansiālā stāvokļa uzraudzības sistēmai un attiecību ar darījumu partneriem vadīšanas funkcijas veikšanai. Attiecīgi darba aprakstā jāiekļauj pilns saraksts pienākumi un pilnvaras, nodrošinot konkrēta finanšu vadītāja veiktās funkcijas pilnīgumu dotajā organizācijā.

Braukt konkrēts piemērs amata aprakstam nav jēgas, jo nav iespējams paredzēt visu pienākumu sarakstu, tāpat kā nav iespējams aprakstīt visu uzņēmuma vadības grāmatvedības uzdevumu loku. Katrā konkrētajā uzņēmumā vadības grāmatvedība ir individuāla, un attiecīgi arī darbinieka, kurš nodrošina šo grāmatvedību, funkciju kopums katrā uzņēmumā ir individuāls.

Tomēr var atnest kopējā struktūra darba apraksts. Kopumā tam vajadzētu sastāvēt no šādām sadaļām:

Vispārīgi noteikumi- dokumenta apraksts, amats, kurš ieceļ darbinieku šajā amatā utt.
Kvalifikācijas prasības.
Darba pienākumi.Šai sadaļai jābūt vispilnīgākajam visu iespējamo speciālistu veikto uzdevumu kopsavilkumam.
Darba pienākumu sekmīgas izpildes kritēriji. Sadaļu ir diezgan grūti aizpildīt, jo ne vienmēr ir iespējams formulēt šos kritērijus. Šajā sadaļā ir jēga aprakstīt tikai tos kritērijus, kuru izpildi var uzraudzīt un objektīvi novērtēt.
Speciālista tiesības. Sadaļā ir aprakstītas uzņēmuma saistības pret speciālistu. Tie ir savlaicīga darba samaksa, darba vietas un tehnoloģiskās infrastruktūras organizācija, sanitāro standartu ievērošana u.c.
Vadītāja tiesības un pienākumi.Šis punkts papildina iepriekšējo, tajā ir paskaidrots speciālista tiešā vadītāja pienākumi un pilnvaras.
speciālista atbildība. Punkts, kas apraksta, par ko darbinieks ir tieši atbildīgs, un satur informāciju par iespējamiem sodiem par dienesta pienākumu nepildīšanu.

Kvalitatīva finanšu vadītāja amata apraksta atslēga ir visskaidrākā un pilnīgākā visu punktu izrakstīšana, kas samazinās negodprātīgo darbinieku manevru iespējas. Tikai šādas instrukcijas sniegs efektīvs darbs darbinieks, viņa mijiedarbība ar vadītāju, ar citiem darbiniekiem un uzņēmuma nodaļām, kā arī uzņēmuma darbība kopumā.

Finanšu direktora pienākumi

Finanšu direktors ne tikai vada attiecīgo dienestu, bet arī vada uzņēmuma naudas plūsmas, veido investīciju politiku, sniedz uzņēmuma augstākajai vadībai operatīvu un ticamu informāciju par organizācijas naudas plūsmu. Šī vadītāja pienākumi lielā mērā ir atkarīgi gan no paša biznesa specifikas, gan uzņēmuma vadības sistēmas īpatnībām.

Pienākumos ietilpst šādas funkcijas:

Uzņēmuma naudas līdzekļu aprites vadības organizēšana un attiecīgo attiecību regulēšana, kas rodas starp saimnieciskajām vienībām tirgū, lai maksimāli efektīvi izmantotu visa veida resursus produkcijas (darbu) ražošanas un realizācijas procesā. , pakalpojumi) un palielināt peļņu.
Uzņēmuma kapitāla stabilitātes nodrošināšana, izstrādājot uzņēmuma monetāro stratēģiju.
Uzņēmuma budžeta procesa vadīšana, līdzdalība uzņēmuma projektu un finanšu plānu izstrādē.
Apstiprināto augstākminēto rādītāju vienību darbības uzraudzība.
Uzņēmuma darbības optimālo finansēšanas avotu izvēle, analizējot finanšu tirgu un konkrēta avota pielietojuma efektivitāti noteiktiem darbības veidiem.
Uzņēmuma investīciju politikas veidošana, kapitālieguldījumu efektivitātes analīze.
Veikt uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības analīzi, izstrādājot metodes, kuru mērķis ir nodrošināt uzņēmuma darbības efektivitāti (tirdzniecības apgrozījuma optimizācija, rentabilitātes palielināšana, izmaksu vadība utt.).
Naudas plūsmu uzskaite un ziņošana par darbības stāvokļa rezultātiem saskaņā ar finanšu uzskaites un pārskatu standartiem, finanšu informācijas ticamību, kontrolē pārskata dokumentācijas sagatavošanas un noformēšanas pareizību, tās sniegšanas savlaicīgumu ārējiem un iekšējiem lietotājiem.
Finanšu nodaļas darbinieku vadīšana.

Tas, vai izpildītājs sapratīs savas tiesības un pienākumus, būs atkarīgs no instrukciju pilnīguma. Instrukciju klātbūtne palīdzēs izvairīties no problemātiskām situācijām, kas saistītas ar darbinieka un viņa vadības atšķirīgu interpretāciju par saviem pienākumiem. Darba aprakstā var būt šādas sadaļas:

Vispārīgi noteikumi- dokumenta apraksts, amats, kurš ieceļ darbinieku šajā amatā utt.
Kvalifikācijas prasības.Šajā sadaļā formulētas prasības speciālista izglītības līmenim šajā amatā, kā arī aprakstīts darba pienākumu veikšanai nepieciešamo prasmju un iemaņu kopums.
Darba pienākumi.Šai sadaļai vajadzētu būt vispilnīgākajam pārskatam par visiem iespējamiem speciālista veiktajiem uzdevumiem.
Darba pienākumu sekmīgas izpildes kritēriji. Sadaļu ir diezgan grūti aizpildīt, jo ne vienmēr ir iespējams formulēt šos kritērijus. Ir jēga aprakstīt tikai tos kritērijus, kuru izpildi var kontrolēt.
Speciālista tiesības. Ir aprakstīti uzņēmuma pienākumi pret speciālistu. Tie ir savlaicīga darba samaksa, darba vietas un tehnoloģiskās infrastruktūras organizācija, sanitāro standartu ievērošana u.c.
Vadītāja tiesības un pienākumi.Šis punkts papildina iepriekšējo. Tajā ir skaidrojums par speciālista tiešā vadītāja pienākumiem un pilnvarām.
speciālista atbildība. Punkts, kas apraksta, par ko darbinieks ir tieši atbildīgs, un satur informāciju par iespējamiem sodiem par dienesta pienākumu nepildīšanu.

Minēsim kā piemēru vienu no finanšu direktora amata apraksta variantiem, taču vēlamies atzīmēt, ka norādījumi katram vadītājam ir jāpielāgo uzņēmuma specifikai.

Finanšu direktora amata apraksts

APSTIPRINĀT

izpilddirektors

Uzvārds I.O. ________________

"________"_____________ ________ G.

1. Finanšu direktora pienākumi. Vispārīgi noteikumi.

1. Šajā amata aprakstā ir aprakstīti finanšu direktora pienākumi, tiesības un atbildība.

1.1. Šis amats ir līdera kategorijā.

1.2. Iecelts tikai ar ģenerāldirektora rīkojumu.

1.3. Ziņo tieši ģenerāldirektoram.

1.4. Viņa prombūtnes laikā funkcionālos pienākumus pilda vadītājs, kuru ģenerāldirektors pilnvarojis pildīt finanšu direktora pienākumus.

1.5. Par vadītāja amatu šis virziens amatā var iecelt personu, kurai ir augstākā ekonomiskā izglītība, kā arī vismaz 5 gadu pieredze vadošos amatos.

1.6. Finanšu direktoram jāzina:

Krievijas Federācijas tiesību akti, uzņēmuma statūti, uzņēmuma normatīvie akti, kā arī citi normatīvie tiesību akti, kas regulē tā darbību;
drošības pasākumus, ugunsdrošības noteikumus, kā arī rūpniecisko higiēnu un sanitāriju, darba aizsardzību, vadības rīkojumus un instrukcijas, kā arī vadlīnijas organizēt savu darbu;
uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības organizēšanas metodika, kā arī plānu, prognozēto bilanču sastādīšana, budžeta plānošana, realizācijas un ražošanas plānu sastādīšana un izstrāde, peļņas un zaudējumu plānošana;
instrumenti, finanšu aktīvu novērtēšanas un analīzes kārtība, rentabilitātes un risku prognoze, uzņēmuma kreditēšanas kārtība, līdzekļu un investīciju meklēšana aizdevumam;
uzņēmuma investīciju un kapitāla veidojošo resursu sadales efektivitātes prognozēšana;
finanšu atskaites metodes, nodokļu sistēma Krievijas Federācija, kā arī grāmatvedības un finanšu pārskatu sagatavošanas kārtību.

1.7. Viņa prombūtnes laikā šī direktora pienākumi tiek nodoti ģenerāldirektora pilnvarotai personai.

2. Finanšu direktora pienākumi

Amata aprakstā ir noteikti darba pienākumi:

2.1. Uzņēmuma finanšu resursu pārvaldība, kā arī budžeta pārdale, lai panāktu maksimālu efektivitāti ražošanā, preču un pakalpojumu mārketinga procesos, kā arī samazinātu izmaksas, identificētu galvenos ražošanas un uzturēšanas finansēšanas avotus. uzņēmums;

2.2. Sarunu, sarakstes un nepieciešamo dokumentu kārtošana ar komercstruktūrām, bankām, kredītiestādēm un investīciju iestādēm, kā arī dažādām trešajām organizācijām, lai apzinātu iespējamos kreditēšanas, finansēšanas, līdzfinansējuma un investīciju avotus.

2.3. Uzņēmuma analīzes veikšana no iepriekš minētā un ekonomiskā stāvokļa viedokļa, audits, vertikāli-horizontālā analīze, tendenču analīze, aprēķins finanšu rādītāji un rādītāji.

2.4. Visu veidu uzņēmuma izdevumu izpēte, ieskaitot enerģijas izmaksas, komunālie pakalpojumi, izejvielu vai preču iegāde, kā arī komisijas maksas, transporta un ražošanas izmaksas.

2.5. Uzņēmuma biznesa plāna izstrāde kopīgi ar citiem vadītājiem un darbiniekiem vai patstāvīgi, kā arī budžeta plānošanas, budžeta līdzekļu sadales nodrošināšana, budžeta priekšrakstu izpildes kontrole.

2.6. Kontrole pār plānu un budžeta izpildi, aizņemto un budžeta līdzekļu izlietojumu.

2.7. Uzņēmuma galveno rādītāju analīze: naudas ieņēmumi norēķinu kontā un skaidras naudas maksājumi par visa veida uzņēmuma produkciju, ienākumi no paša uzņēmuma finansiālās darbības, aizdevuma procenti, dividenžu izmaksa vai saņemšana, ar ieguldījumiem saistītie izdevumi un uzņēmuma finanšu līdzekļu ieguldījumi.

2.8. Priekšlikumu izstrāde uzņēmuma darbības uzlabošanai, uzņēmuma izmaksu samazināšanai, kā arī nevajadzīgu izmaksu un izmaksu rašanās novēršanai, politikas virziena efektivitātes paaugstināšanai.

2.9. Uzņēmuma investīciju politikas veidošana, pamatojoties uz tirgus stāvokļa izpēti, piedāvājuma un pieprasījuma analīzi, investīciju ieguldījumu efektivitāti, kā arī dažādu uzņēmumu rentabilitāti un potenciālos ienākumus, ņemot vērā risku apdrošināšanu, dažādus maksājumus. un politiskie nosacījumi investoram.

2.10. Kontrole par līdzekļu savlaicīgu saņemšanu no budžeta ieņēmumu pozīcijām, kā arī bankas un atskaišu operāciju veikšanu noteiktajos termiņos, rēķinu apmaksu un kredītu procentu likmju apmaksu, naudas līdzekļu izmaksu darbiniekiem uz darba samaksas rēķina. , nodokļu pārskaitīšana uz noteikts ar likumu RF ir kārtībā.

2.11. Uzņēmuma nodokļu politikas izstrāde un virzienu noteikšana.

2.12. Pilnīga rokasgrāmata par dažādu finanšu un grāmatvedības dokumentu izstrādi uzņēmumā, tai skaitā tādus, kas nav noteikti normatīvajā tiesību sistēmā.

2.13. Pārskatu dokumentācijas sagatavošanas un izpildes kontrole, kā arī finanšu pārskatu sagatavošana vadībai un attiecīgajām iestādēm, dokumentu iepriekšēja pārbaude ar faktisko lietu stāvokli.

3. Finanšu direktora tiesības

Darba apraksts viņam garantē tiesības:

3.1. Pieprasīt, lai izpilddirektors nodrošinātu visus apstākļus efektīvai savu pienākumu veikšanai.

3.2. Ierosināt un iesniegt Direktoru padomei uzlabojumu priekšlikumus ražošanas process, kā arī dokumentu apriti savas kompetences ietvaros.

3.3. Identificēt ražošanas procesa trūkumus, kā arī, kas ietilpst viņa pienākumos, uzņēmuma darbībā un piedāvāt vadības metodes un veidus, kā tos novērst vai novērst.

3.4. Savas kompetences ietvaros paraksta un izdod rīkojumus, instrukcijas un citus uzņēmuma iekšējos dokumentus.

3.5. Iegūt nepieciešamos dokumentus sekmīgai amata pienākumu veikšanai.

3.6. Pārstāvēt darbiniekus paaugstināšanai vai sodīšanai gadījumos, kad viņu pašu pilnvaras nav pietiekamas, lai viņus mudinātu un savāktu.

3.8. Aktīvi piedalīties visu attiecīgo dokumentu, plānu un citu ar uzņēmuma tiešo darbību saistīto dokumentu izstrādē.

3.9. Saskaņot un apstiprināt padoto darba pienākumus savu pilnvaru ietvaros.

3.10. Iesaistieties savu prasmju uzlabošanā.

4. Finanšu direktora atbildība

Darba aprakstā ir noteikta viņa atbildība par:

4.1. Komercnoslēpumu izpaušana, finanšu informācijas nodošana trešajām personām, kā rezultātā tiek radīti uzņēmuma materiālie un tēla zaudējumi.

4.2. Amata pienākumu nepildīšana vai nolaidīga pildīšana, kā arī bezdarbība padoto amata pienākumu nepildīšanas vai nolaidības gadījumā.

4.3. Materiāla kaitējuma vai uzņēmuma tēla kaitējuma nodarīšana dienesta pienākumu veikšanas rezultātā.

4.4. Krievijas Federācijas tiesību aktu pārkāpumi, kas izdarīti, pildot dienesta pienākumus.

4.5. Darba aizsardzības noteikumu, darba noteikumu un disciplīnas, rūpnieciskās higiēnas un sanitārijas noteikumu, ugunsdrošības noteikumu un rūpnieciskās drošības noteikumu neievērošana.

PIEKRĪT:

Ģenerālis
Režisors: __(paraksts)____ _______(pilns vārds)___________

Boss
Juridiskā nodaļa: __(paraksts)____ _______(pilns vārds)___________

Iepazinies ar instrukciju: __ (paraksts) ____ _______ (pilns vārds) ___________

Ir parādīta Krievijas uzņēmumiem raksturīgākā finanšu un ekonomiskā pakalpojuma struktūra

Papildus uzskaitītajām vienībām uzņēmuma finanšu un ekonomikas dienestu var strukturāli iedalīt analītiskajā nodaļā, nodokļu plānošanas nodaļā, darba un algu departamentā utt.

Jāņem vērā, ka šāda struktūra ir raksturīga daudziem, bet ne visiem uzņēmumiem, tāpēc konkrētajā uzņēmumā tā var būt atšķirīga. Svarīgas ir nevis pašas vienības, bet gan funkcijas, ko tās veic. Tiek prezentētas galvenās funkcijas, ko veic uzņēmuma finanšu un ekonomikas dienests.

Grāmatvedība seko līdzi "faktam". Tās darbība ir vērsta uz "pagātni" (ko atspoguļo bultiņa pa kreisi). Grāmatvedības galvenais uzdevums ir visprecīzākā "fakta" atspoguļošana, nogādājot to lietotāju vienībās.

Grāmatvedība pēc savas būtības nav vērsta uz procesu pārvaldību uzņēmumā. Galvenie dokumenti - atskaites: bilance un peļņas vai zaudējumu aprēķins (uzņēmuma finanšu rezultāti).

Plānošanas un ekonomikas departaments (PEO) plāno ražošanas apjomu (balstoties uz realizācijas apjomu) kopumā un pa nodaļām, kā arī ieņēmumus, izmaksas un peļņas izlietojumu, koordinē cenu veidošanas procesu uzņēmumā. Galvenais iegūtais dokuments ir peļņas un zaudējumu plāns un tā īstenošanas analīze.

Finanšu departaments (FO) izstrādā un īsteno skaidras naudas un citu maksāšanas līdzekļu aprites plānu, analizē tā izpildi, konsolidē (plāno) kases ieņēmumus un maksājumus, pamatojoties uz mārketinga nodaļas un citu nodaļu datiem.

jautājums:
Kura nodaļa ir atbildīga par īpašuma pārvaldību? Grāmatvedība?- Nē, tā galvenā funkcija ir izsekot faktam.
PEO?- Tikai viena no saistību sastāvdaļām - peļņa.
FO? - Tikai skaidras naudas (maksājumu) līdzekļu kustība, dažkārt - debitoru un kreditoru parādu pārvaldīšana.

Pēc dažu ekspertu domām, lielākajai daļai Krievijas uzņēmumu trūkst kapitāla pārvaldības (jo īpaši nav nodaļu, kurām šis uzdevums ir galvenais). Protams, speciālās vienības neesamība nenozīmē, ka funkcija netiek pildīta. Tomēr nozīmīgas funkcijas piešķiršana citām vienībām ar atšķirīgu pienākumu loku, kā likums, noved pie mazāk "degošu" uzdevumu pārvietošanas. Tipisks šādas pieejas rezultāts funkcionālo pienākumu sadalē ir "septiņām auklītēm ir bērns bez acs".

jautājums:
Ja uzņēmums nepārvalda svarīgākais faktors(rādītājs), un agresīvā "kapitālistiskā" vide uz to skatās (un meklē, kur pelnīt), vai uzņēmuma kapitāls palielināsies vai samazināsies?
Atbilde:
ja tas palielināsies, tas būs nejauši vai ārkārtīgi ienesīgas tirgus nišas dēļ.

FES racionāla struktūra. Jebkura no galvenajām funkcijām, ko veic finanšu un ekonomikas dienests, neatkarīgi no tā, vai tā ir peļņas vadība, naudas plūsma (CFD) vai kapitāla vadība, prasa ievērojamas laika un intelektuālās izmaksas. Šajā sakarā kā daļu no FES ir ieteicams izdalīt strukturāli atsevišķas nodaļas, kas specializējas vienas vai otras uzņēmuma finanšu pārvaldības pamatfunkcijas veikšanā ().

Tiek prezentēta no funkcionālo pienākumu sadales viedokļa racionāla iespējamā uzņēmuma finanšu un ekonomiskā dienesta struktūra. Likumsakarīgi, ka tas ir tikai viens no iespējamiem variantiem, kas būtu jāsaista ar citām finanšu un saimnieciskā dienesta, tā struktūrvienību un personāla veiktajām funkcijām.

Personālvadības dienestam lietderīgāk ir pakļaut darba un algu departamentu. Galvenais grāmatvedis nereti atskaitās tieši ģenerāldirektoram, taču praksē lietderīgāk ir operatīvi atskaitīties vienai personai - finanšu direktoram vai ieviest amatu "finanšu direktors - galvenais grāmatvedis".