A számvitel napló-rendelő nyomtatványai. Rendelési napló: minta kitöltés A rendelési napló kitöltésének menete 1

A számviteli nyilvántartások speciális számviteli naplók, amelyek lehetővé teszik a vállalkozás gazdasági tevékenységének tényeivel kapcsolatos adatok rendszerezését és csoportosítását. Minden számviteli rendszerhez különböző formájú számviteli nyilvántartások állnak rendelkezésre. Cikkünkben eláruljuk, mely folyóiratokat használjuk a folyóirat-rendelés könyvelési rendszerében.

Főbb pontok

A könyvelés naplózási rendszere biztosítja az összes üzleti tranzakció visszaigazolását a megfelelő bizonylattal - elsődleges dokumentációs űrlappal. Az elsődleges dokumentumot pedig egy speciális naplóban kell nyilvántartani. Ezenkívül a bejegyzések időrendi sorrendben készülnek.

Minden tranzakció számviteli számlákba van csoportosítva. Ez azt jelenti, hogy az egyik könyvelési számlával való levelezés tükrözésekor külön naplórendelés (JO) kerül felhasználásra; egy másik számlához való bejegyzés létrehozásakor a bejegyzés egy másik számviteli naplóban jelenik meg. Vegye figyelembe, hogy ugyanazt a bejegyzést egyszerre két naplóban is meg kell jeleníteni: az egyikben a terhelt számlán, a másikban pedig a jóváírt számlán. Ez a módszer a kettős könyvvitel módszerét tükrözi a számvitelben.

A lakásszervezet végső adatai a beszámolási időszak végén átkerülnek a kulcsnyilvántartásba - a főkönyvbe. Emlékeztetünk arra, hogy a mérleg a pénzügyi év végi főkönyvi adatok alapján készül. Következésképpen a számviteli pénzügyi kimutatások megbízhatósága a Megrendelési naplóban való rögzítés teljességétől és helyességétől függ.

Most nézzük meg részletesebben az egyes JO-kat, és biztosítsunk kitöltendő űrlapokat és mintákat.

Az alábbi űrlapok példák! A „Számvitelről” szóló 402-FZ törvény rendelkezéseivel összhangban minden gazdálkodó egységnek joga van önállóan kidolgozni és jóváhagyni saját elsődleges és számviteli dokumentációs formáit. Ezenkívül a vállalat nem köteles az összes nyilvántartást vezetni, ha nem történik művelet a kitöltésre. Indokolja a társaság álláspontját ebben a kérdésben a számviteli politikájában. külön megrendeléssel vagy a társaság számviteli politikájának mellékletével hagyja jóvá saját nyomtatványait.

1. számú „Pénztár” naplórendelés

A szervezet készpénzforgalmának generálásához egy speciális 1. naplórendelést használnak (az űrlapot letöltheti a Word-ben, és a kitöltendő mintát alább). Más szóval, minden olyan műveletnek, amelyben az 50. „Készpénz” számla szerepel, tükröződnie kell az 1. sz. JO-ban.

A bejegyzések alapja a pénztári jelentés. A dokumentum pedig a napra (vagy több napra) kiadott PKO és RKO alapján jön létre. Vegye figyelembe, hogy a hitelforgalom a számlán. 50 a ZhO-ban részletesebben közzéteszik, mint a terhelés (pénztári bevételek). A pénztárbizonylatok részletezéséhez az 1. rendelési naplót és az 1. kimutatást használjuk, vagyis az 1. kimutatás a vállalat készpénzével végzett nyereséges tranzakciók bontása.

1. számú ZhO nyomtatvány

Példa az 1. számú ZhO kitöltésére

2. számú „Folyószámla” naplórendelés

A hitelintézetekben és bankokban nyitott vállalati folyószámlákon történő üzleti műveletekhez használja a 2. naplórendelést (az űrlapot és a kitöltési példát lentebb töltheti le). Bejegyzéseket csak bankszámlakivonatok alapján szabad megtenni. Ezek a vállalat monetáris eszközeinek mozgásának tényét igazolják. A ZhO részletezi az r/számlákról történő leírásokat. A nyugtákra vonatkozó információk közzétételére külön nyilatkozatot tartanak.

2. naplójegyző nyomtatvány

Kitöltési példa

3. számú folyóirat „Különleges elszámolások”

Ha a vállalat pénzeszközeit bankoknál vagy más hitelintézeteknél nyitott speciális számlákon tárolják, akkor az ilyen számlákon végrehajtott tranzakciókat a 3. sz. JO tükrözi. A nyilvántartás a számla szerint történik. 54, 55, 56 számvitel. Más szóval, ha egy vállalkozás tevékenysége során akkreditívet, csekkkönyvet használ vagy pénzt tárol más számlákon, akkor az ezeken a tárolóhelyeken keresztül történő mozgást rögzítse a 3. számú állatkertben.

Példa a ZhO No. 3 kitöltésére

4. számú „Kölcsöntőke” és 5. „Kölcsönös beszámítások” JO.

Ha egy vállalkozás üzleti tevékenységéhez hitelt vagy kölcsönzött forrást vesz fel, akkor a felvett kölcsönök kifizetése speciális naplórendelésben történik. 4. A számlán lévő forgalom bekerül a nyilvántartásba. 66. és 67., vagyis a rövid és hosszú lejáratú kölcsönök és adósságkötelezettségek esetében.

Folyóirati jogosítvány 4, nyomtatvány

Kitöltési példa

A gazdálkodó szervezetek között nyújtott szolgáltatások, építési beruházások vagy áruk kölcsönös beszámításával történő elszámolások az 5. „Kölcsönös beszámítások” naplórendben kerülnek elszámolásra. Érdemes megjegyezni, hogy az orosz vállalatok közötti ellentételezési ügyleteket jelenleg meglehetősen ritkán hajtják végre. A viszontkövetelések beszámítása azonban nem tilos.

Naplórendelés, nyomtatvány

6. számú folyóirat „Elszámolások szállítókkal”

A jelenlegi vállalkozókkal, beszállítókkal és egyéb üzleti partnerekkel történt elszámolási tranzakciókat tükröző dokumentumok regisztrálásához használja a 6. rendelési naplót. A beérkezett számlák, szállítólevelek és aláírt igazolások alapján végezze el a bejegyzéseket az elvégzett munkákról és szolgáltatásokról. A költségtranzakciókat a teljesített fizetési megbízásokkal visszaigazolt banki kivonatok alapján adja meg. Elfogadhatatlan a nyilvántartások összevonása akár egy vállalkozó (szállító) esetében is. Minden dokumentumot külön kell tükrözni.

6. számú ZhO nyomtatvány

7. számú naplórendelet „Elszámolások számlaadókkal”

A 7. sz. JO-ban tükrözze a bejelentő cég dolgozóinak adott pénzt. Emlékeztetjük Önöket, hogy elfogadhatatlan a tranzakciók összevonása még abban az esetben sem, ha a pénzt egy bejelentő személynek adják. Részletesen írja le a feljegyzéseket a pénzkibocsátás egyes tényeiről.

Folyóirat 7. nyomtatvány letöltése

8. számú „Elszámolási előlegek” folyóirat-rendelés

A beszállítók és vállalkozók közötti elszámolásokban előleget használjon, majd a kifizetett előlegek nyilvántartásához használja a rendelési naplót 8. A bankszámlakivonatok alapján rögzítsen. Ezenkívül a JO-nak tükröznie kell az adófizetési költségvetéssel és az egyes gazdaságon belüli tranzakciókkal kapcsolatos elszámolásokat.

8. számú ZhO nyomtatvány

JO No. 10 „Fő produkció”

Minden olyan kiadás, amely a fő tevékenység biztosítását célozza, megjelenik a ZhO No. 10-ben. Csoport üzleti tevékenysége számviteli számlák szerint: tárgyi eszközök, értékcsökkenés, kulcsszemélyek bére, adólevonások, készletek és egyéb költségek.

10. naplójegy, letöltési űrlap

Naplórendelés 10, minta kitöltés

ZhO No. 11 „Késztermékek, értékesítés”

A legyártott termékeket tükrözze a 11. számú JO-ban. Ha a cég szolgáltatást vagy munkát végez, akkor a tevékenység eredményeit is rögzítse a 11-es rendelési naplóban. Az információk csoportosíthatók nómenklatúrák, árutípusok vagy szolgáltatási kategóriák szerint. A társaságnak joga van önállóan formát kialakítani, figyelembe véve a tevékenység sajátosságait és típusát.

Folyóirati engedély 11, nyomtatvány

Mintatöltés

JO 13. sz. „Tulajdon és tőke”

Tükrözi a befektetett eszközök és immateriális javak mozgását a vállalaton belül a 13. speciális JO-ban. Adjon meg információkat az elsődleges dokumentumok alapján. Például operációs rendszer kártyák, belső mozgásról szóló számlák, immateriális javak nyilvántartási kártyái és egyéb elsődleges dokumentációk. Ezenkívül a JO-ban tükrözze a vállalat ingatlanvagyonára vonatkozó értékcsökkenés kiszámításához szükséges tranzakciókat. A nyilvántartás az alaptőke változásairól is információkat rögzít.

13. számú ZhO nyomtatvány

Naplórendelés 13, minta kitöltés

JO No. 16 „Tőkebefektetések”

A társaság meglévő tőkebefektetéseire vonatkozó információkat külön LC-ben kell nyilvántartani. Ilyen üzleti tevékenység a következők: befektetett eszközökbe történő befektetés, beépítésre kész berendezések. Mozgás rögzítése elsődleges dokumentumok (üzembe helyezés, beépítési igazolás) alapján.

Egy vállalkozás pénzforgalma igényt teremt a naplórendelés vezetésére 1. Az elsődleges főkönyvi minta ingyenesen letölthető a hivatkozásról.

A vállalkozás pénzének forgása megköveteli a különféle számviteli dokumentációk vezetését. A készpénzkibocsátás és a pénzeszközök átvétele szolgáltatásokra vagy saját termelésű árukra a szabályozott eljárás szerint történik. Minden szervezet saját maga határozza meg a pénzek elköltésének és fogadásának szabályait. A naplórendelés egy elsődleges dokumentum, amely információkat tartalmaz az intézményben történő pénzmozgásról. Napló-rendelés 1 nagy ipari vállalatok készpénzének rögzítésére szolgál.

Az 1. naplórendelési minta ingyenesen letölthető erről a linkről. Vannak más típusú naplórendelések is: 1-s, 1-sn. Az információk rendelési naplóba való beírása kényelmes, mert mindig kéznél van. Utcán, gyárban, háztartási helyiségben nincs mód a számítógépbe információ bevitelére. Ezért a toll és egy darab papír az elsődleges könyvelés legrégebbi és legkényelmesebb módja. A naplórendelés naponta vagy néhány naponta egyszer tölthető ki. Minden a készpénzforgalomtól függ egy bizonyos időszak alatt.

A naplórendelés kötelező tételei

:

• A bal oldalon felül az intézmény neve;
• Az alábbiakban magának a számviteli aktusnak a címe látható;
• Itt érdemes feltüntetni a számolás időszakát;
• A tartalom táblázat formájában kerül összeállításra a szükséges adatok megadásával;
• A számok számértékei üres cellákba kerülnek;
• A táblázat végére elhelyezhetők az adatok kitöltőjének aláírásai és átirata.

Az ilyen papírok összeállításával a számviteli osztályok könnyen össze tudják foglalni egy bizonyos időszak eredményeit, és ki tudják számítani az eredményt. A pénztárgéppel végzett általános munka során ez a forma egyedülálló és pótolhatatlan. Egy cégnek mindig jó minőségű számításokra van szüksége. A megfelelő dokumentáció az üzleti siker egyik tényezője. Az információk csoportosításának alapvető sémáinak köszönhetően a jövőben jelentős időmegtakarítás érhető el. A vállalkozás működésének elemzése ilyen információk felhasználásával készül.

Bármely orosz vállalkozásnak joga van önállóan megválasztani a számviteli rendszert és a számviteli jelentések vezetésének formáját. Az adatelőállítás fő feladata és célja a megbízhatóság, a hozzáférhetőség, a pontosság, az átláthatóság és az adatszivárgás lehetőségének kiküszöbölése. Számos elszámolási módszer létezik, ezek közül az egyik a naplórendező rendszer. Cikkünkben megnézzük, hogyan kell kitölteni és miért van szükség az 1., 2., 3., 4. stb. naplórendelésekre.

A számviteli gyakorlatban számos számviteli rendszer létezik:

• egyszerűsített;
• emlékparancs;
• folyóirat-rendelés.

A megrendelések könyvelése találta a legszélesebb körű alkalmazást. A modern technológiai számvitelben hatalmas számú szoftveropciót hoznak létre, amelyek célja a maximális eredmény elérése. Az automatizált rendszerek használata lehetővé teszi a jelentések elkészítésére fordított idő csökkentését és a megjelenített információk megbízhatóságának elérését.

Minden regiszter számozás alá tartozik, függetlenül attól, hogy a rendelési napló 6, 2, 3 vagy bármilyen más; ezek egy nagy formátumú nyomtatványok, ahol vannak számlák és alszámlák feltüntetésére szolgáló oszlopok, valamint megjelenítési oszlopok levelezésüket. A rekordok minden alkalommal generálódnak, amikor az elsődleges dokumentációt megkapják, és amikor megalakulnak és a kimutatásokat összeállítják. A számviteli rendelési naplók minden egyes szintetikus számlához jönnek létre. Egy napló egy adott számla mozgásáról jelenít meg információkat az aktuális hónapban.

Megjegyzendő, hogy a cikk a nagy- és középvállalkozások naplózási formáját tárgyalja, kivéve az agráripari komplexumot és az egyéni vállalkozókat, ezeknél a cégeknél eltérő a beszámolási eljárás, esetükben más kimutatási formákat alkalmaznak.

Rendelési számozás:

1. Rendelési napló 1. Megjelennek a számlainformációk. 50.
2. Napló-rend 2. Elszámolás szerint karbantartva. 51.
3. Naplórendelés 3. Az 55, 56, 57 szintetikus számlák szerepelnek.
4. Rendelési napló 4. Számla szerint jeleníti meg az információkat. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Naplósorrend 6. Tartalmazza a szintetikus számlára vonatkozó információkat. 60.
6. Naplórendelés 7. Megjelenik a szintetikus számla mozgásával kapcsolatos információ. 71.
7. Napló-rendelés 8. Számlák szerepelnek. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Journal 10. Tartalmazza a számlákat. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Naplórendelés 11. Megjelenik a számla mozgása. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Napló 12. Számlavezetés. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Napló-rendelés 13. Számlák szerepelnek. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Napló 14. Mozgás elszámolás szerint. 14.
13. Naplósorrend 15. A számlákat érinti. 80, 81, 83.
14. Journal 16. A jelentés tartalmazza a szintetikus számlák 07, 08, 11 mozgását.

1. sz

Az 1. számú napló formájú elsődleges dokumentáció alapján a kumulált eredmény szigorúan időrendi sorrendben alakul ki, a pénztárgép mozgására vonatkozó információk, 50-es szintetikus számlának felel meg, elemzésileg pedig: 50-1, 50-2, 50-3. A jóváírási forgalom a bizonylat előlapján, a terhelési forgalom a hátoldalon szerepel.

A bizonylat a pénztári jelentések és azok mellékletei alapján készül. Minden nap végén a könyvelő bejegyzéseket készít, és az aktuális hónap végén összeállítja a végösszeget. Olvasóinknak az alábbiakban bemutatott kitöltési mintán mutatjuk be, hogyan kell helyesen vezetni a naplórendelést 1.

Felhívjuk figyelmét, hogy a törvény nem az egyes munkanapok eredményei alapján teszi lehetővé az adatok megadását, hanem például 3-5 nap eredményei alapján. Ez az alakítási lehetőség akkor megengedett, ha a vállalkozásnak a pénztárnál jelentéktelen pénzügyi mozgása van. Ebben az esetben a „dátum” sorban a rekordképzés kezdő és befejező dátumát kell feltüntetni. Egy kitöltési példa, amelyet az olvasók letölthetnek honlapunkról, segít a könyvelőknek abban, hogy helyesen tükrözzék a kimutatásban szereplő adatokat.

2. számú nyilvántartás

Ez a jelentés a folyószámlák (51. számla) eredményeinek tükrözésére szolgál. A bankszámlakivonatok és a hozzájuk csatolt mellékletek szerint kitöltve minden alkalommal, amikor kivonat érkezik. A bizonylat címoldala a kölcsön mozgását tükrözi, a nyomtatvány hátoldalán pedig kimutatás formájú, ahová a terhelés mozgását írják be. Ha egyszerre több kivonaton is szerepel az információ, akkor a „dátum” sorban megjelenik a tranzakciók kezdeti és végső száma.

3. számú nyilvántartás

A speciális bankszámlákra vonatkozó információk beírásra kerülnek, szintetikus számlát használnak. 55. Ezek a folyószámlák tájékoztatást nyújtanak az Oroszország területén és külföldön található hazai és külföldi pénznemben lévő monetáris egységek elérhetőségéről és mozgásáról. Az országon kívül a bankjegyek jelenlétét a következő dokumentumok igazolják:

• akkreditívek;
• fizetési dokumentumok;
• betétek;
• csekkkönyvek stb.

Lehetőség van a napló kitöltésére, mintha szintetikus fiókot használna. 55, és analitika szerint lebontva. A bejegyzések a beérkezett bankszámlakivonatok szerint történnek.

4. sz

A dokumentáció a 66-os és 67-es szintetikus számlákról jelenít meg információkat, amelyek célja a rövid és hosszú lejáratú hiteltermékek elszámolási tranzakcióinak megjelenítése terhelési és jóváírási mozgásokkal kombinálva. Az adatok rögzítése a kölcsönt fogadó vagy kibocsátó partnerrel kötött kölcsönszerződés szerint történik.

6. sz

Ez egy olyan dokumentum, amely tájékoztatást nyújt a termékbeszállítókkal és vállalkozókkal való elszámolásokról. A jelentéseket szintetikus és analitikus formában is elkészítik minden egyes alátámasztó dokumentumhoz. A tárgyhavi egyenleg az előző időszakra készített beszámolóból kerül átvezetésre. Ez információkat jelenít meg a szállítótól vagy a vállalkozótól származó elhatárolások összegéről és a vonatkozó megállapodás alapján átutalt pénzeszközök összegéről.

7. sz

Elszámolások számlakötelesekkel, melyek elszámolása a mérlegben történik. 71, a 7. számviteli rend naplójában szerepelnek, a bejegyzések egy szintetikus számlához, illetve az analitikai kontextusban külön-külön kerülnek kialakításra minden egyes elszámolható személyre.

A kiadott előleg összege, az elköltött pénzeszköz összege, a visszaadott fel nem használt pénzeszköz összege, valamint az előleg túlköltése a megfelelő oszlopokban külön, de egy előlegbeszámolónál egy sorban jelenik meg.

8. sz

A 8. számú végzést a 6. számú folyóirat mutatóinak megfelelően kell kitölteni. Több számlát érint: 60, 62, 68, 76, 79. A könyvelés minden partnerre és a számítás alapjára vonatkozik. Megjelenik a hónap eleji egyenleg, amely egybeesik az előző időszakra vonatkozó beszámoló záró egyenlegével, a terhelési és jóváírási forgalommal és az ebből eredő tárgyhó végi egyenleggel.

10. sz

A főszámlák hitelmozgása szerint kitöltve: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Ezek levelezése is tükröződik, a termelési költségek figyelembevételével. A bejegyzések a 12. számú kimutatás szerint történnek, amely a fő- és segédosztályok költségeire vonatkozó információkat tartalmaz, valamint a 15. számú kimutatás szerint, ahol az általános üzemi igények költségeiről és a jövőre vonatkozó költségekről történik információ. időszakokban.

11. sz

A jelentés a tárgyhónap eredményeire vonatkozó információkat tartalmaz a következő számlákra vonatkozóan: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. A 11-es naplórendelés általános információkat tartalmaz a készletek és anyagok értékesítéséről, valamint a teljesített szakaszok összegéről, de befejezetlen munka a késztermékek előállításával kapcsolatban. A nyilvántartások a szállítólevelek és számlák alapján készülnek.

12. sz

A dokumentum a célzott finanszírozásra vonatkozó információkat tükrözi, amelyeket a számlán rögzítenek. 86. A hitelforgalom más számlákkal (50, 51) levelezésben van feltüntetve. A nyilvántartások a bankszámlakivonatok, számviteli igazolások és egyéb elsődleges dokumentációk alapján készülnek. A jelentést a tárgyhónap eredményei alapján is összeállítjuk, célzott finanszírozási célokonként és azok érkezési forrásai szerint lebontva.

13. sz

A befektetett eszközök mozgására vonatkozó információk megjelennek, érintettek a 01, 02, 80 számlák, ezen számlák jóváírási és terhelési forgalmára vonatkozó adatok, levelezésük a 13. számú könyvelési megbízás naplójába kerülnek. A nyilvántartás az elsődleges dokumentáció alapján készül. Az adatszolgáltatás gyakorisága negyedévente.

15. sz

84, 98, 99 fiókok információinak tükrözésére szolgál. A dokumentum címoldalán a megfelelő szintetikus könyvelésnek megfelelő hitelforgalom szerepel. Elsődleges dokumentáció és bankszámlakivonatok alapján kitöltve, ha készpénzes tranzakciókat érint.

16. sz

A 07-es és 08-as számlák hitelforgalma tükröződik. Az analitika kontextusában a megfelelő szintetikus elszámolással összhangban minden egyes objektumhoz rekordok generálódnak. A kimutatás az analitikus számviteli bizonylatok és a tőkebefektetések elsődleges dokumentációja alapján készül.

Zárójelentések elkészítése

Az egyes hónapok eredményei alapján számviteli jelentések készülnek, amelyeket gyakran napló-megrendelés formájában mutatnak be. Minden nyilvántartás, kivéve azokat, amelyek a tárgyi eszközök forgalmát tükrözik, a hónap eredményei alapján készülnek. A kivonatokon szereplő végső mutatók havonta bekerülnek a főkönyvbe, amely minden jelentési évre készül. A főkönyvi számlák jóváírási és terhelési forgalmának kitöltése után történik az időszak végi egyenleg kiszámítása.

Ez a dokumentum az évközi pénzügyi kimutatások (mérleg) elkészítésének alapjául szolgál. A mutatók főkönyvi mérlegbe történő felvételéhez a forgalom összegzése és a beszámolási időszak végi egyenleg megjelenítése.

Ezt a rendszert kézi könyvelésre tervezték, és a dokumentumokkal való munka meglehetősen körülményes. Ezért a nyilvántartások karbantartásának optimalizálása és javítása érdekében automatizált könyvelési formát alkalmaznak. Egy szervezet önállóan is fejleszthet magazinokat Word és Excel használatával, ehhez nem kell programozónak lenni.

Az 1. számú naplórendelés és az 1. számú kivonat az 50. „Pénzpénz” számlán megjelenő készpénzes tranzakciók rögzítésére szolgál. A jelen napló- és kimutatásbejegyzések a nap eredményeként, a pénztári jelentések alapján, a hozzájuk csatolt dokumentumokkal igazolva történnek. Ha kevés pénztárbizonylat van, akkor több pénztári jelentés szerint nem naponta, hanem általában 3-5 napig lehet nyilvántartásba venni a tranzakciókat. Ebben az esetben a „Dátum” oszlop jelzi a kezdő és záró számokat, amelyekre bejegyzéseket kell tenni, például: 1-3, 15-17.

A levelező számlákra vonatkozó napi (több nap) végösszeg a pénztári jelentésben vagy az ahhoz csatolt dokumentumokban szereplő hasonló tranzakciók összegének kiszámításával történik, a pénztári jelentésben vagy a bizonylatokon korábban rögzített számviteli levelezés szerint.

A pénzmaradvány csak a hónap elején és végén jelenik meg a kimutatásban. Ellenőrzési és működési célokra a hónap folyamán a pénztári jelentésekben szereplő alapegyenlegek adatait használjuk.

A pénzeszközök átvétele és kiadása, az átvételi és kiadási dokumentumok nyilvántartása, a pénztárkönyv vezetése, a készpénzes tranzakciókról szóló jelentés elkészítése az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók végrehajtására vonatkozó eljárás követelményeinek megfelelően történik, amelyet az Orosz Föderáció levelében hagytak jóvá. A Bank of Russia 1993. október 4-i 18. sz. (módosítva 1996. február 26-án).

Az elsődleges pénztárbizonylatok formáit az oroszországi Goskomstat 1998. augusztus 18-i 88. számú határozata hagyja jóvá „A készpénztranzakciók nyilvántartására és a leltári eredmények nyilvántartására szolgáló elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról” (a Goskomstat határozataival módosított formában) Oroszország 2000. március 27-i 26. és 2000. május 3-i 36. sz.

2. sz. folyóirat-rendelés

A 2. számú naplórendelet és a 2. számú kivonat az 51. „Devizaszámlák”, 52. „Devizaszámlák” számlákon szereplő tranzakciók rögzítésére szolgál. E naplóbejegyzések és kivonatok bejegyzései a folyó (deviza) számláról szóló banki kivonatok és az ezekhez csatolt, a megfelelő számlákon lévő dokumentumok alapján, egy vagy több banki kivonat eredményével történik. Ha több kimutatás összegzéseként kerül bejegyzésre, a „Dátum” oszlopban fel kell tüntetni ezen kimutatások kezdő és záró dátumát.

A rendelési naplóban és a szükséges végösszegek kimutatásában megjelenítendő összegek csoportosítása a kivonatokban vagy a hozzájuk csatolt bizonylatokban a megfelelő adatokkal történik, az azokban megadott számviteli megfelelésnek megfelelően. A levelezési számlákat a bankszámlakivonatokon és a dokumentumokon egyaránt feltüntetik.

A folyó (deviza) bankszámlákon lévő pénzeszközök egyenlege csak a hónap elején és végén jelenik meg a kimutatásban. Működési célokra a bankszámlakivonatokon szereplő egyenlegadatokat a hónap folyamán használjuk fel.

3. sz. folyóirat-rendelés

A 3. számú naplórendelés az 55-ös „Speciális bankszámlák” (55-1 „Akkreditívek”; 55-2 „Csekkkönyvek”; 55-3 „Betétszámlák” alszámlák) jóváírásán megjelenő tranzakciók elszámolására szolgál. ”, stb.), 57 „Tranzit transzferek” és 58 „Pénzügyi befektetések” (az 58-1 „Jegyek és részvények”, 58-2 „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok”, 58-3 „Kiadott kölcsönök”, 58-4 „Pénzügyi befektetések” alszámlák alatt Betétek egyszerű szerződéses társulások” stb.), ez a naplórendelet analitikus elszámolást is végez az 55 „Speciális bankszámlák”, az 57 „Tranzit átutalások” és az 58 „Pénzügyi befektetések” számlák esetében.

Az 55-ös számla analitikus könyveléséhez szükséges adatokat közvetlenül a számlakivonat tartalmazza.

Az 55-ös számla naplórendelésébe a tranzakciók bejegyzései kimutatások alapján történnek befőttes üveg(releváns dokumentumok) a megfelelő számlák összefüggésében a végösszegekkel Által homogén műveletek.

Az 55., 57. és 58. számla jóváírásának forgalmát, az 50. „Pénztár”, 51. „Pénzszámla”, 52. „Devizaszámlák” számlák terhelésénél megjelenő összegek kivételével, a 3. számú naplórendelésben kell feltüntetni. elsődleges dokumentumokhoz. Az 50-es, 51-es, 52-es számlákon terhelt összegek havi eredményként jelennek meg az 1. és 2. számú kimutatás megfelelő adatai alapján.

Az 55-1 „Akkreditívek” alszámlán analitikus könyvelést vezetnek a szervezet által kibocsátott minden egyes akkreditívre.

Az 55-2 „Csekkfüzetek” alszámlán analitikus könyvelést vezetnek minden beérkezett csekkfüzethez.

Az 55-3 „Betétszámlák” alszámlán analitikus könyvelést vezetnek minden betéthez.

Az 57. számú „Átutalás” számlára történő összegek elfogadásának alapja (például értékesítésből származó bevétel letétbe helyezésekor) hitelintézettől, takarékpénztártól, postától származó bizonylatok, a bevétel gyűjtőknek történő átadásáról szóló kísérő nyilatkozatok másolatai stb. .

A devizában történő pénzeszközök mozgását (átutalását) az 57. számlán elkülönítetten számolja el.

Az 58. „Pénzügyi befektetések” számla analitikus elszámolását a pénzügyi befektetések típusai és olyan objektumok szerint végzik, amelyekben ezeket a befektetéseket végrehajtják (értékpapírokat értékesítő szervezetek; egyéb szervezetek, amelyekben a szervezet részt vesz;

kölcsönvevő szervezetek stb.). Az analitikus számvitel felépítésének lehetővé kell tennie a rövid és hosszú távú eszközökre vonatkozó adatok beszerzését.

A társaságnak a készpénzforgalmat elsődleges okmányokkal kell formálnia a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendje szerint. Korábban ezek rögzítésére és csoportosítására speciális regisztereket is használtak - az 1. számú rendelési naplót, valamint a hozzá tartozó 1. számú kimutatást. Jelenleg ezeket a dokumentumokat használják a speciális programokban, mint a mintavételnél a jelentéstípusok egyikét.

Az 1. naplórendelés korábban az azonos nevű könyvelési űrlapon szerepelt. Jelenleg erre épülnek a számviteli programok. Ezekben minden rendelési napló automatikusan kitöltésre kerül, az elsődleges dokumentáció elkészítése után.

Továbbra is csak a kisvállalkozások tartják fenn ezt az elszámolási formát, amelyben az elsődleges bizonylatok összegeit speciális táblákban kell feladni. Azonban még itt is elég ritkán látni a rendelési napló manuális kitöltését.

Fő előnye abban rejlik, hogy a dokumentumokat egyszerre lehet csoportosítani időrendi sorrendben és számviteli számlák szerint, azaz a források felhasználási területei szerint. A sakktábla-lap elve szerinti felépítése pedig az oszlopokban lévő végösszeg értéke megegyezik a sorok teljes összegével, lehetőséget ad a dokumentumok főkönyvi helyes feladásának további ellenőrzésére.

Magazin Az 1. számú végzést és a hozzá tartozó nyilatkozatot jelenleg nem kötelező kitölteni. Az összefoglaló jelentések egyik típusaként készülnek a készpénzhasználattal kapcsolatos nyomon követésre és információszerzésre.

Ezen túlmenően ennek a nyilvántartásnak különböző változatai vannak a különböző iparágakban működő vállalkozások számára. Az építőiparban 1c rendelési naplót adnak ki, az értékesítő és beszállító cégeknél - egy 1sn rendelési naplót.

A napló használatának módja

A naplórendelet a pénztárbizonylatok, fizetési bizonylatok vagy pénztári jelentések adatai alapján készül. Jelenleg bármilyen időszakra - napra, hétre, évtizedre, hónapra - összeállítható. Azoknál a nagyvállalatoknál, amelyeknél sok dokumentum van a pénztárnál, egy vagy több napon belül elkészül. Az 1. számú naplórendelés csak a számlakölcsönnel kapcsolatos tranzakciók megjelenítésére szolgál. 50 Pénztár, 1. számú kivonat terhelési elemzésre szolgál.

A pénztárbizonylat vagy pénztári jegyzőkönyv a sakklapon szerepel. Napi összeállítás esetén a sorszámot vízszintesen tüntetjük fel, ellenkező esetben az elsődleges dokumentumok nyilvántartásának dátumát. Az összegek az azokon feltüntetett számviteli számlák szerinti oszlopokban kerülnek felosztásra.

A rendelési napló zárásakor minden sorra és oszlopra kiszámolja a végösszeget. Mindennek összegének „szögben” kell összeállnia. Ezt követően megjelenik az időszak végén fennálló készpénz egyenleg (egyenleg).

Ez a nyilvántartás a regisztrációt (nyomtatást) követően a benne megjelenő elsődleges dokumentumokkal együtt kerül iktatásra.

A benne lévő egyenlegeknek bizonyos dátumokon meg kell egyeznie a pénztári jelentések egyenlegével, és összesen - a számlakölcsön forgalmával. 50. szám alatti főkönyvben a tárgyidőszakra.

1. számú naplórendelet kitöltési mintája

A dokumentum tetején fel van tüntetve a cég neve, cégjegyzékszáma és címe.

Az alábbiakban az „1. ​​számú naplórendelés” kerül kitöltésre, és ha több nappal korábban jön létre, akkor az időszak kezdő és záró dátuma kerül feltüntetésre.

A táblázat oszlopainak elnevezése a könyvelési számlák kódjait tartalmazza, amelyek a hitelszámlát terhelik. 50 összeg vonatkozik. Az adott számlára vonatkozó hozzávetőleges megfelelést adó Számlatáblázat segítségével ellenőrizheti az elsődleges bizonylatokban használt kódok helyességét.

Az első oszlop a bejegyzés sorrendjében szereplő számot, illetve több napos pénztári beszámolók feladása esetén a készpénzes tranzakciók dátumát mutatja.

A rendelési napló utolsó sora is tartalmazza a végösszegeket, de különböző számlákra (kiadási területek szerint).

A beszámolót a cég igazgatója és a főkönyvelő írja alá személyes adataik átiratával.

Árnyalatok

Ha az 1. számú naplórendelés naponta kerül kiadásra, akkor annak nincs terhelési egyenleg oszlopa.