Kā atrisināt apgrozāmo līdzekļu trūkumu. Veidi, kā pārvarēt apgrozāmo līdzekļu trūkumu. Pārskatīt nosacījumus norēķiniem ar darījumu partneriem

Kāds uzņēmuma pašu līdzekļu nepietiekamības aizpildīšanas mērs ir dots tekstā? Izmantojot sociālo zinātņu zināšanas, norādiet jebkuru citu pasākumu un salīdziniet tā efektivitāti ar pasākumu no teksta.

Naudas loma galvenokārt izpaužas naudas līdzdalības rezultātos preces cenas noteikšanā. Apstākļos tirgus ekonomikašī vērtība tiek veidota, pamatojoties uz preces vērtību, ar iespējamu cenas novirzi no vērtības. Preces cenu ietekmē piedāvājuma un pieprasījuma attiecība un konkurence, kas dod iespēju samazināt preces cenu. Tomēr zemākas izmaksas var atļaut ražotāji ar zemākām izmaksām. Turpretim ražotāji ar augstāku izmaksu līmeni ir spiesti vai nu panākt izmaksu samazinājumu, vai arī samazināt vai pārtraukt šādu preču ražošanu. Tādējādi cenu noteikšanas mehānisms ir vērsts uz ražošanas efektivitātes paaugstināšanu, izmaksu līmeņa samazināšanu.
Naudai ir liela nozīme naudas aprites procesā, kad tā pilda aprites vai maksāšanas līdzekļa funkciju. Maksājot par iegūtajām vērtībām vai sniegtajiem pakalpojumiem, pircējs kontrolē preču un pakalpojumu cenu līmeni un kvalitāti, kas liek ražotājiem samazināt cenas un uzlabot savu produktu kvalitāti. Rezultātā tas ir vērsts uz ražošanas efektivitātes paaugstināšanu.
Naudai ir svarīga loma saimnieciskā darbība uzņēmumiem, valsts orgānu darbībā, cilvēku intereses stiprināšanā par ražošanas efektivitātes attīstību un uzlabošanu, resursu ekonomisku izmantošanu.
Ar naudas palīdzību var noteikt ne tikai katra produkcijas veida ražošanas kopējo izmaksu (materiālu, nolietojuma, elektrības, darba samaksas u.c.) apjomu un to kopējo apjomu, bet arī ražošanas rezultātus cauri. atsevišķu produktu veidu cena, viss to apjoms, saņemtās peļņas apjoms.
Vienlaikus līdzekļu tērēšanas iespēju atkarība no kases ieņēmumu apjoma veicina materiālu krājumu veidošanu tikai minimālajā nepieciešamajā apjomā un pasākumu ieviešanu, lai paātrinātu ieņēmumu saņemšanu par pārdoto produkciju. Ja pašu līdzekļu nepietiek, lai veidotu palielinātus krājumus, ražotājs tam varētu piesaistīt kredītu, taču tas ir saistīts ar papildu izmaksām (%), kas nav vēlams, jo šādas izmaksas ir tiešs atskaitījums no naudas ienākumiem.
Strādnieku un darbinieku naudas atalgojums, uzņēmēju naudas ienākumi mudina viņus aktīvāk piedalīties ražošanas procesos, palielināt tās apjomu, produkcijas realizācijā, jo šādos apstākļos pieaug iedzīvotāju un uzņēmēju naudas ienākumi, kas attiecīgi palielinās. , var veicināt viņu labklājības pieaugumu.
Lai raksturotu naudas lomu ārējās ekonomiskajās attiecībās, svarīgs ir arī sekojošais. Katra valsts periodiski sastāda tirdzniecības bilanci, kurā salīdzina naudā denominēto preču eksportu un importu. Salīdzinot noteikta perioda eksporta un importa apjomus, šo operāciju rezultāti tiek summēti aktīvās (eksporta pārsniegums pār importu) vai pasīvās (importa pārsniegums pār eksportu) tirdzniecības bilances veidā.

(O.I. Lavrušins un citi)

Pašu cena + citi

REZULTĀTS

(-)

1/2 SOLIS - PAŠU ILGTERMIŅA UN APGROZĪJUMU LĪDZEKĻI

Postulāts "Dzīve ir laba". Iegādātās (vai ražotās) preces tiek pārdotas no riteņiem. Pieprasījums pārsniedz piedāvājumu. Uzņēmējs ir laimīgs. Visas akcijas pagaidām tiek pārdotas bez atlikuma, debitoru nav, tirdzniecība notiek tikai uz faktu vai iepriekš, kā arī pēc vienošanās.

DDS

IENĀKUMI (MONEY)	IZDEVUMI (NAUDA)
Ieņēmumi no pārdošanas
	Ilgtermiņa līdzekļu iegāde
REZULTĀTS

1. SOLIS – PAŠU DARBA LĪDZEKĻU TRŪKUMS

Postulāts: “Alkatība ir labs. Alkatībai ir taisnība. Alkatība paaugstina cilvēku. Alkatība atmaksājas."

Uzņēmējam ir apnicis sava uzņēmuma fiksētais lielums. Viņš var nopelnīt vairāk. Lai palielinātu uzņēmuma apgrozījumu, nepieciešams palielināt apgrozāmos līdzekļus, nepieciešams arī atjaunināt pamatlīdzekļus. Ar savu naudu vairs nepietiek, turklāt tie jau iztērēti pamatlīdzekļiem un apgrozāmiem līdzekļiem un jau ir apgrozībā. Ātrākais un vienkāršākais veids ir palielināt apgrozāmie līdzekļi uz rēķina Aizņemtais kapitāls cauri Atliktais maksājums piegādātājs. Īstermiņa kreditoru parādi parādās bilancē. Tagad vajadzētu parādīties arī maksājumu kalendāram - kontrolēt savlaicīgus maksājumus piegādātājiem par precēm, kas piegādātas kredītā, lai neaizkavētu maksājumus.

DDS:

IENĀKUMI (MONEY)	IZDEVUMI (NAUDA)
Ieņēmumi no pārdošanas	Pašcena + citi izdevumi
	Ilgtermiņa līdzekļu iegāde
REZULTĀTS

PlkstUzņēmējs Plaša veidu izvēle, kā palielināt uzņēmuma apgrozījumu. Tas var būt ne tikai atliktais maksājums no piegādātāja, bet arī banku kredīti, vai aizdevumi no trešajām personām, piesaistot biznesam partneri. Riski šajā posmā ir minimāli, kļūdas, kas var apgrūtināt uzņēmuma darbu un pasliktināt rezultātu, vēl nav pieļautas.

2. SOLIS – IZMAKSAS PALIELINĀŠANA AR PIEAUGUŠANU APGROZĪJUMU

Postulāts: "Apgrozījuma pieaugums vienmēr izraisa ne tikai ieņēmumu un peļņas pieaugumu, bet arī izmaksu pieaugumu." Tie, kas nav gatavi tās kontrolēt, plānot, minimizēt un ierobežot, riskē ar milzīgām finansiālām un ekonomiskām problēmām. Šajā posmā uzņēmumā vajadzētu parādīties budžeta veidošanai, lai precīzi korelētu ienākumus un izdevumus savā starpā un to saņemšanu laikā.

Uzņēmējam, pieaugot apgrozījumam, pieaug izplatīšanas izmaksas: loģistikas izmaksas. Parādās: laulība, nelikvīdi aktīvi, pārklasificēšana. Naudas plūsma pie izejas sāk pakāpeniski samazināties par summām, kas izriet no loģistikas izmaksu pieauguma, iesaldētas laulības, nelikvīdi aktīvi, pārklasificēšana. Uzņēmējs šajā jautājumā vēl nav gatavs pieņemt nepopulārus un kardinālus lēmumus, tas viss karājas bilancē. Uzcenojums pārsniedz zaudējumu apjomu, DDS paliek pozitīvs.

DDS:

IENĀKUMI (MONEY)	IZDEVUMI (NAUDA)
Ieņēmumi no pārdošanas	Palielinātas izmaksas + citi izdevumi
	Iespējama turpmāka pamatlīdzekļu iegāde
REZULTĀTS	(+) ieņēmumi pārsniedz izdevumus

3. SOLIS – IZMAKSĀJUMU UZKRĀŠANA, DEBIRU PARĀDU IZSKATĪŠANĀS

Kā mēdza teikt vecais vīrs K. Markss - "Jebkura liela kapitāla pamatā ir noziegums."

Kustības centrā Nauda slēpjas vēl viens neiznīcīgs postulāts:

"NAUDA - PRODUKTS - NAUDA`". Un tas vienmēr pieņem, ka NAUDA vienmēr ir lielāka nekā NAUDA uz delta (uzcenojums). Deltas lielums ir gandrīz vienāds ar peļņu, atskaitot izmaksas.

Tādējādi tiek iegūta ideāla bezdeficīta naudas plūsma - t.i. naudas plūsma, kurā izejošā naudas plūsma vienmēr ir lielāka par ienākošo naudas plūsmu, un bez papildu finansējuma piesaistes.

Tiek izstrādāts biznesa plāns pārdošanas tirgus palielināšanai. Paturēt pastāvīgie klienti, uzņēmējs sāk dot preces uz atlikto maksājumu, viņam ir īstermiņa debitoru parādi. Parādās naudas trūkums starp preču nodošanu pārdošanai un naudas saņemšanu pēc tam, kad parādnieki to ir pārdevuši. Lai likvidētu radušos robu, uzņēmējs ir spiests ņemt kredītus.Var turpināt palielināties arī ilgtermiņa līdzekļi. DDS tiek samazināts un koriģēts attiecībā uz laulībā iesaldēto summu, nelikvīdiem aktīviem, pārklasificēšanu un debitoru parādiem.

DDS:

IENĀKUMI (MONEY)	IZDEVUMI
Ieņēmumi	Pašcena + citi izdevumi
	Ilgtermiņa līdzekļu iegāde
REZULTĀTS	(+) Ieņēmumi pārsniedz izdevumus

4. SOLIS – AIZŅEMTO TĒRĒJO LĪDZEKĻU TRŪKUMA IZVEIDOŠANA

Postulāts: "Nauda, ​​tāpat kā narkotikas, var būt ātra vai lēna, lēta vai dārga."

Uzņēmējs sēž uz aizņemto līdzekļu adatas un pagaidām to izbauda. Šajā posmā ar katru jaunu ciklu uzņēmumā pieaug absolūti visi rādītāji.

Krājumi noliktavā palielinās, bet iepirkuma un sortimenta kvalitāte samazinās, palielinoties piegāžu apjomam.

Uzņēmējs sāk nodot preces ar kavēšanos, tostarp nezināmiem pircējiem. Konkurences dēļ tirgū vecajiem pircējiem ir jāsamazina cenas. Uzcenojums vairs nesedz uzņēmēja zaudējumus no apgrozāmo līdzekļu iesaldēšanas: akcijās, laulībā, nelikvīdos aktīvos, pārklasificēšanā, debitoru parādos. Neatgūstami debitoru parādi rodas debitoru finansiālā stāvokļa analīzes un uzraudzības trūkuma dēļ.

Viens veids, kā dramatiski atrisināt debitoru parādu problēmu - Faktorings. Protams, tas ir efektīvs risinājums naudas iztrūkumu un debitoru parādu risināšanai, kā arī palielina apgrozījumu. Daži piedāvā arī debitoru parādu administrēšanu. Bet faktoringa efekts būs īslaicīgs. Un tas būs tāpat kā tad, ja kāds, kurš lieto heroīnu, tiktu apstādīts ar citu kokaīnu. Īstermiņa rezultāts būs pozitīvs, jo ātrās dārgās faktoringa naudas pievienošana palēninātajai lētajai kredīta naudai dos efektu tikai īstermiņā - maksimums 1-2 ceturkšņus. Bet tas īsti neatrisina problēmu.

DDS:

IENĀKUMI (MONEY)	IZDEVUMI
Ieņēmumi	Pašcena + citi izdevumi
	Ilgtermiņa līdzekļu iegāde
REZULTĀTS	Varbūt (+), ja tirgus situācija ļauj iegūt augstu peļņu un rentabilitāte nekrītas, pat neskatoties uz slēptiem un acīmredzamiem zaudējumiem

5. SOLIS – AIZŅEMTO DARBĪBAS LĪDZEKĻU TRŪKUMS

Postulāts: "Kad tu apsēdies uz narkotikām, galvenais ir nesteigties."

Šajā posmā Uzņēmums jau ir pieredzējis narkomāns. Sēž uz aizņemto apgrozāmo līdzekļu adatas. Tomēr tas darbojas. Mašīna naudas, preču kustībai un zaudējumu radīšanai darbojas pilnā ātrumā. Ja tirgus apstākļi mainās un tirdzniecības peļņa krītas, kredītu neatmaksas risks palielinās vismaz līdz 50%. Viss atkarīgs no tā, kurš un kā uzvedīsies šajā situācijā.

Daļa līdzekļu ir iesaldēti nelikvīdos aktīvos, laulībā, pārklasificēšanā, daļa līdzekļu ir iesaldēta debitoru parādos un debitoru parādos. Uzņēmumam ir paaugstināts pieprasījums pēc kredītlīdzekļu apgrozāmo līdzekļu papildināšanai to trūkuma dēļ.

Paralēli kredītlimitu palielināšanai sākas vēl viens sen nokavēts iekšējais process - izmaksu samazināšana. Tā kā visvieglāk ir nogriezt to, kas atrodas tuvumā, process sākas ar samazinājumu algas personāls.

Tas savukārt noved pie divu paralēlu opozīcijas kustību veidošanās kolektīvā. "Katru kustība dabā", kas aiziet uz citām vietām, bieži vien ar to pašu naudu. Un "Kustība laupījuma izlaupīšanai vai ekspropriatoru atsavināšana, lai kompensētu viņu zaudējumus ar algām." Šajā kustībā cilvēki tik slaveni un ar tādu izdomājumu sāk aplaupīt īpašnieku, ka jūs vienkārši esat pārsteigti par mūsu tautas talantu. Turklāt, ja agrāk tas tika darīts, lai palielinātu vidējos ieņēmumus, kas dažkārt nebija piesaistīti uzņēmuma peļņai, tad tagad tas tiek darīts tīri ideoloģisku apsvērumu dēļ.

Kad pārdošanas rezultātā saņemtā uzcenojums, kā arī aizņemtie līdzekļi nav pietiekami savlaicīgiem norēķiniem ar piegādātājiem un bankām, rodas aizņemtā apgrozāmā kapitāla trūkums, uzņēmuma likviditātes krīze un saistību nepildīšana. Aizkars!!!

Komunikācija starp klientu un banku šajā posmā nav izrāde vājprātīgajiem. Tās vairāk vietām atgādina Hakstera un Narkomānijas sarunu. Aizņēmējs var lietot šādus vārdus un izteicienus: "Ņemsim par jebkuriem procentiem!" vai es varēšu dabūt šo naudu?", un visbeidzot - "Kas man tieši jādara, lai ātrāk tiktu pie šīs naudas. ?”

Mēģinājums atrisināt visas uzkrātās problēmas, iegūstot jaunus kredītus un pārfinansējot vecos, rezultātu nedod.

DDS:

IENĀKUMI (MONEY)	IZDEVUMI
Ieņēmumi	Pašcena + citi izdevumi
	Ilgtermiņa līdzekļu iegāde
REZULTĀTS	(-) Izdevumi pārsniedz ienākumus

Diagnoze. Steidzami nepieciešama hospitalizācija un ārstēšana narkomānijas ārstniecības klīnikā dzīvesvietā.

Veidi, kā ārstēt atkarību no aizņemtā apgrozāmā kapitāla.

Panacejas nav, taču ir risinājumi, kas var mazināt kaislību intensitāti.

1. Dažādās bankās kredītlimita aprēķins apgrozāmo līdzekļu papildināšanai var tikt ierobežots līdz 50-70% no vidējā mēneša apgrozījuma. Šis mehānisms nedarbojas, jo ir citas bankas ar citām metodēm, gatavas dot vairāk vai augstāk. Varat arī veikt pārrunas ar piegādātājiem, kā arī palielināt kreditēšanas limitus. Faktorings neprasa ķīlu un norēķinu konta apgrozījumu, bet palielina kopējo uzņēmuma parādu slogu.

Šo konfliktu ar kopējo parādu slogu var atrisināt tikai pats uzņēmums, ierobežojot aizņēmumus. Bankas var ierobežot vai samazināt limitus pēc 1 mēneša – pēc ceturkšņa pārskatu izlasīšanas vairs nav mobilu un objektīvu metožu kredītņēmēja finansiālā stāvokļa uzraudzībai. Ja aizņēmējs ir pieņēmis kļūdainus lēmumus vai cietis zaudējumus 1 pārskata ceturkšņa mēnesī, banka to varēs noskaidrot un dokumentēt tikai 3 mēnešus pēc bilances iesniegšanas. Piekrītu, 3 mēneši ir ilgs laiks kļūdu uzkrāšanai un jaunu pieļaušanai.

2. Nepiesaistīt īstermiņa kredītus ilgtermiņa problēmu risināšanai, piemēram, jaunu tirdzniecības platību atvēršanai, celtniecībai, pamatlīdzekļu iegādei. Aizņēmēja loģika ir vienkārša – visvieglāk dabūjama nauda ir apgrozāma, tāpēc apgrozījumu ieguldu paplašināšanā, bet deficītu sedzu ar īstermiņa kredītiem.

Ir vēl eksotiskāki varianti ilgtermiņa investīciju finansēšanai. Ja aizņēmējs nevar saņemt investīciju aizdevumu, tai skaitā sakarā ar finanšu rādītāji, tad viņš ņem īstermiņa kredītus un ar laiku tos pārfinansēs.

Manā atmiņā abas shēmas noveda pie tehniskiem saistību nepildīšanas un aizņēmēja pieprasījumiem par termiņa pagarināšanu finanšu cikla, projekta atmaksas un kredīta atmaksas termiņu neatbilstības dēļ. Otrs ceļš acīmredzamāk beidzas ar defoltu un likviditātes krīzi uzņēmumā.

3. Aizņēmējam ir jābūt savam pilnam komplektam finanšu mehānismi iekšējo problēmu risināšanai. Budžeta plānošana palīdz kontrolēt un plānot ienākumus un izdevumus. Bet ar to nepietiek. Ir nepieciešami tiešas darbības iekšējās politikas dokumenti robežvērtība laulība, nelikvīdi aktīvi, pārklasificēšana ar attiecināšanu uz uzņēmuma apgrozījumu. Debitoru parādiem jābūt skaidri reglamentētiem termiņu, veidu un summu ziņā. Ir jāuzrauga parādnieku finansiālais stāvoklis. Analizējot aizņēmēju, bankas bieži vien aizmirst par debitoru parādu neatdošanas risku, ko reāli var novērtēt tikai aizņēmējs, tostarp iesaistot banku parādnieka bilances analīzē.

EPILOGS.

Nabadzība un bagātība ir kā vienas monētas divas dažādas puses. Nabadzība vai kapitāla trūkums ir iemesls, kas mudina uzņēmēju aizņemties bagātību, un bagātība, aizņemoties kapitālu un izņemot nomas maksu no apgrozības, ir iemesls, kas noved pie viņa atkarības no aizdevumiem. Vai šajā apburtajā lokā ir kāds zelta vidusceļš? ES domāju, ka nē. Nav citas izvēles. Tikai aizdevumi. Ja vien, protams, nav ciešas kabatas ar naftu-gāzi-rubļiem vai brīvu valsts īpašumu. Ārkārtējos gadījumos ir arī Kolumbijas vai Afganistānas investīciju fondi, kā arī Vladimir-Central ieguldījumu fondi.

Biznesa attīstība vienmēr ir saistīta ar peļņas reinvestēšanu, lai palielinātu biznesa mērogu, tā apgrozījumu. Pat ja mērķis ir vēlāka šī biznesa pārdošana.

Spēle vienmēr ir liela. Un, runājot par augošu tirgu vai tirgus daļas pieaugumu, nav nekāda sakara ar mazu vai vidēju pamatkapitālu. Tāpēc aforisms "ņem - sveši un ne uz ilgu laiku, bet tu dod - savējie un uz visiem laikiem" izklausās ļoti aktuāli saistībā ar mūsu tēmu.

Pašu apgrozāmā kapitāla pieejamība veiksmīgs darbs uzņēmumiem. Rādītājs tiek izmantots, lai novērtētu reālo organizācijas resursu apjomu, saka, vai ir brīva nauda. Šī vērtība ir absolūta un izteikta naudas izteiksmē. Aprēķinam visērtāk ir atsaukties uz bilances datiem.

Uzņēmējdarbības vadība ietver tādu lēmumu pieņemšanu, kas nākotnē nesīs peļņu. Galvenais ienākumu avots ir pamatdarbības veikšanas rezultāti, kuru īstenošanai nepieciešami resursi. Viens no jebkura uzņēmuma galvenajiem aktīviem ir tā apgrozāmais kapitāls. Tie tiek klasificēti kā apgrozāmie līdzekļi un tiek uzskatīti par likvīdākajiem, t.i. var ātri konvertēt skaidrā naudā.

Definīcija

Pašu apgrozāmie līdzekļi (SOS) - apgrozāmo līdzekļu pārsnieguma vērtība pār īstermiņa saistībām. Citā veidā šo finansējuma avotu sauc par apgrozāmo kapitālu. Tie ir līdzekļi, kas norēķinās uzņēmuma bilancē un tiek izmantoti kārtējo darbību finansēšanai.

SOS parāda, cik uzņēmumam ir naudas, kapitāla apjomu, ar kuru tas var brīvi pārvaldīt, tostarp īstermiņa saistību segšanai.

SOS veidošanās avoti:

• rezerves un citi finanšu līdzekļi;
• organizācijas mērķfinansējums no valsts.

ekonomiskā jēga

SOS ir liela nozīme noteikšanā finanšu stabilitāte organizācijām. Tie raksturo uzņēmuma maksātspējas pakāpi. Pašu apgrozāmā kapitāla deficīts negatīvi ietekmē pamatdarbības veikšanu un var izraisīt maksātspējas zudumu, tas ir, bankrotu.

Pašu apgrozāmā kapitāla aprēķins - galvenais solis ekonomiskā analīze uzņēmumiem.

Aprēķinu formula

Pašu apgrozāmie līdzekļi tiek atrasti vairākos veidos. Tā vienmēr ir absolūta vērtība un tiek izteikta tikai naudas izteiksmē, atšķirībā no dažādiem no tā iegūtajiem koeficientiem.

1 formula:

SOS \u003d AO - O K, kur:

• AS - apgrozāmie līdzekļi;
• Par Līdz - īstermiņa saistības.

Apgrozāmie līdzekļi ir apgrozības fondi un apgrozības fondi. Tajos ietilpst izejvielas, materiāli, degviela, gatavā produkcija, debitoru parādi. Rādītājs ir izteikts naudā.

Saskaņā ar bilanci SOS vērtību nosaka šādi:

SOS = 1200.–1500. lpp., kur:

• Lappuse 1200 - rindas vērtība 1200 (kopā II sadaļai);
• Lappuse 1500 - rindas vērtība 1500 (kopā IV sadaļai).

2 formula:

SOS \u003d (K C + O D) - A B, kur:

• K C - pašu kapitāls;
• О D - ilgtermiņa saistības;
• A B - ilgtermiņa līdzekļi.

Bilance izskatās šādi:

SOS \u003d 1300. lpp. + 1400. lpp. - 1100. lpp., kur:

• Lappuse 1300 - rindas vērtība 1300 (kopējais kapitāls);
• Lappuse 1530 - rindas vērtība 1400 (ilgtermiņa saistības);
• Lappuse 1100 - 1100. rindas vērtība (ilgtermiņa līdzekļu vērtība).

Visām formulām dati aprēķiniem ir jāņem par noteiktu periodu. Ja perioda sākumā un beigās ir skaitļi, jūs varat atrast vidējo vērtību šādā veidā (piemēram, Kc - pašu kapitāls):

Δ K C \u003d (K C LF + K C KP) / 2, kur:

• K C LF - pašu kapitāla apjoms perioda sākumā;
• K C KP - pašu kapitāla apjoms perioda beigās.

Aprēķinu piemērs

Aprēķinu ērtībai ņemam bilances datus. Vislabāk ir izmantot pirmo formulu ar diviem mainīgajiem. Aprēķinu piemēru var lejupielādēt programmā Excel.

1. tabula. Aprēķina piemērs, tūkstoši rubļu

Mēnesis un gads	1200. rinda	1500. rinda
2017. gada janvāris
2017. gada februāris
2017. gada aprīlis
2017. gada augusts
2017. gada septembris
2017. gada oktobris
2017. gada novembris
2017. gada decembris
Kopā par gadu
Vidēji mēnesī

Tādējādi visos 2017.gada mēnešos, izņemot vienu, uzņēmumam ir sava apgrozāmā kapitāla pārpalikums. Deficīts tika atzīmēts tikai martā un bija mīnus 230 tūkstoši rubļu. Kopumā atlikušajos mēnešos pašu apgrozāmā kapitāla vērtība bija samērā stabila. Vidēji gadā SOS summa bija 327,1 tūkstotis rubļu.

Vērtības standarts

Apgrozāmo līdzekļu izmaksām var būt gan pozitīvas, gan negatīvas vērtības. SOS vērtība virs nulles tiek uzskatīta par normālu. Konkrētāki skaitļi ir atkarīgi no uzņēmuma darbības jomas, tā lieluma un biznesa iezīmēm. Dažos gadījumos pietiks ar nelielu pārsniegumu, citos pašu apgrozāmajiem līdzekļiem vajadzētu būt virs noteiktas latiņas.

Pašu apgrozāmā kapitāla negatīvā vērtība (deficīts) negatīvi ietekmē uzņēmuma stabilo stāvokli kopumā. Vairumā gadījumu tas noved pie maksātspējas problēmām. Tomēr atsevišķās jomās apgrozāmo līdzekļu vērtība var būt zem nulles, un tā būs normāla situācija.

Negatīvu SOS vērtību var atļauties uzņēmumi ar ļoti ātriem darbības cikliem. Piemērs ir ātrās ēdināšanas ķēdes, kas rekordīsā laikā spēj pārvērst krājumus skaidrā naudā.

Svarīgs! Ja ir pārpalikums, to vēlams glabāt norēķinu kontos, nevis glabāt krājumos vai maksāt papildu izdevumus uz apgrozāmo līdzekļu rēķina. Nākotnē šo naudu varēs izmantot augstāku mērķu finansēšanai (piemēram, ražošanas paplašināšanai).

SOS analīze

Pats par sevi pašu apgrozāmā kapitāla rādītājs nesniedz nekādu informāciju. Tas jāanalizē paralēli rezervēm kā vismazāk likvīdajiem aktīviem un citiem finansēšanas avotiem (aizdevumu apjoms utt.). Šeit svarīga ir attiecība un tās izmaiņas dinamikā.

SOS analīzes mērķi uzņēmuma vadītājam:

• identificēt organizācijas pamatlīdzekļu izmaksas;
• nosaka SOS pārpalikuma vai deficīta apmēru;
• identificēt iespējamos draudus maksātspējai;
• noteikt, kā situācija ir mainījusies dinamikā.

Lai saprastu, vai uzņēmumam pietiek ar SOS, var izmantot nodrošinājuma koeficientu ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem. Šo rādītāju izmanto, lai noteiktu uzņēmuma maksātnespēju (bankrotu).

atklājumiem

Pašu apgrozāmā kapitāla pieejamība - nepieciešamais nosacījums uzņēmuma ilgtspējīgu finansiālo un ekonomisko stāvokli. No šī avota tiek veikta materiāli tehniskās bāzes finansēšana, krājumu papildināšana, patentu un citu resursu iegūšana. Ja šī avota nav, tiek izmantoti aizņemtie aktīvi: īstermiņa un ilgtermiņa aizdevumi, aizdevumi, aizdevumi. Veiksmīgai uzņēmējdarbības veikšanai ir svarīgi, lai SOS vērtība būtu pozitīva, tas ir, veidojas pārpalikums, tomēr uzņēmumi ar liels ātrums apgrozījums var atļauties veiksmīgi strādāt ar negatīvu SOS vērtību (ātrā ēdināšana, daži pakalpojumu veidi).

Apgrozāmais kapitāls un apgrozāmie līdzekļi – vai šos jēdzienus var uzskatīt par identiskiem? Kā tie ietekmē uzņēmuma efektivitāti? Ja neatradāt atbildes uz šiem jautājumiem, šis raksts palīdzēs izprast nianses, kas padarīs jūsu biznesu veiksmīgu!

Apgrozāmie līdzekļi un to būtība

Uzņēmuma apgrozāmie līdzekļi ir apgrozāmo līdzekļu un apgrozāmo līdzekļu kopums. ražošanas aktīvi. Tas ļauj tiem apkalpot ne tikai aprites, bet arī ražošanas sfēru. Šis rādītājs var attiekties uz izmaksu kategoriju, taču nevar teikt, ka šie līdzekļi darbojas kā materiāla vērtība, jo ražošana gatavie izstrādājumi viņiem neiespējami. Bet, tā kā tie ir vērtība naudas izteiksmē, to apgrozības laikā tie var izpausties kā nepabeigta produkcija, krājumi un pat gatavā produkcija. Ir jāsaprot atšķirība starp apgrozāmajiem līdzekļiem un uzņēmuma materiālajiem aktīviem - tie netiek patērēti, nav iztērēti, nav iztērēti, bet tiek avansti. T.i apgrozāmā kapitāla izmantošana pieņem, ka pēc viena ķēdes cikla beigām viņi nekavējoties ieiet nākamajā aplī.

Atšķirība starp apgrozāmo un apgrozāmo kapitālu

Līdzekļi, apgrozāmie līdzekļi un apgrozības fondi ir rādītāji, kas pastāv pastāvīgās attiecībās. Tomēr jāņem vērā, ka apgrozāmo līdzekļu uzdevums tiek samazināts līdz pastāvīgai klātbūtnei visos uzņēmuma darba posmos, un apgrozāmie līdzekļi ir tikai ražošanas posmā, kur tie tiek pilnībā patērēti. Proti, varam teikt, ka fondi jaunas vērtības radīšanā piedalās tikai netieši, savukārt apgrozāmie līdzekļi tieši ietekmē to veidošanos.

Apgrozāmo līdzekļu klasifikācija

Visus fondus var klasificēt pēc šādiem kritērijiem:

1. Pēc vietas un lomas ražošanas procesā uzņēmuma apgrozāmie līdzekļi var atrasties:

Aprites jomā;
- ražošanas jomā.

Ja ņem vērā apgrozāmo līdzekļu struktūru un sastāvu, tad šajā gadījumā var saprast, cik efektīvi un racionāli tos izvietot aprites vai ražošanas sfērā. Ja šajās divās jomās ir iespējams panākt optimālu apgrozāmo līdzekļu attiecību, tad šajā gadījumā var teikt, ka līdzekļi tiek izmantoti lietderīgi, un tas savukārt pozitīvi ietekmēs biznesu.

2. Atbilstoši plānošanas pakāpei:

Normalizēts;
- nestandartizēts.

Iekšzemes praksē ir zināms tāds jēdziens kā apgrozāmā kapitāla normēšana, tas ir, to elementu standartu noteikšanas un plānoto krājumu normu noteikšanas process. Kas attiecas uz nestandartizētu apgrozāmo kapitālu, tā lielums parasti tiek noteikts nekavējoties.

3. Saskaņā ar normēšanas avotiem:

Pašu;
- aizņēmies;
- iesaistīts.

Mūsdienīgs ekonomiskie apstākļi visos iespējamos veidos veicināt to, lai uzņēmums varētu brīvi rīkoties ar saviem apgrozāmajiem līdzekļiem. Tie ir uzņēmuma rīcībā, un tā vadība var šos līdzekļus iznomāt, nodot citām organizācijām, iedzīvotājiem, uzņēmumiem, iestādēm uz pastāvīgas vai pagaidu lietošanas pamata.

Apgrozāmo līdzekļu trūkums un sekas uzņēmumam

Šodien uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu saglabāšana ir neatliekams un svarīgs vadītāja uzdevums. Kā noteikt to pārpalikumu vai trūkumu? Apgrozāmie līdzekļi un to daudzums ilustrē ierasto finanšu plānošana. Lai to izdarītu, ir svarīgi sastādīt pašu apgrozāmo līdzekļu faktiskās (paredzamās) pieejamības apjomu. Ja plānotā prasība vairāk nekā paša uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu apjoms, kas nozīmē, ka šajā gadījumā varam teikt, ka apgrozāmie līdzekļi par efektīvs darbs nepietiekami. To deficītu iespējams aizpildīt, vienkārši piesaistot aizņemtos līdzekļus.

Dažreiz attiecība tiek apgriezta, tas ir, uzņēmuma līdzekļi pārsniedz. Šo pārpalikumu var izmantot kā avotu apgrozāmā kapitāla palielināšanas finansēšanai.

Kāpēc var pietrūkt pašu līdzekļu? Dažreiz iemesli ir pilnīgi neatkarīgi no uzņēmuma darbības. Bet tajā pašā laikā uzņēmums pats var ciest pārmērīgus zaudējumus vai veikt nelikumīgu apgrozāmo līdzekļu novirzīšanu, piemēram, lai finansētu kapitālo celtniecību. Protams, liela nozīme apgrozāmo līdzekļu stāvokļa veidošanā ir arī ekonomiskajiem apstākļiem. Tādējādi uzņēmumu iegādāto krājumu preču cenu pieaugums izraisa to apgrozāmo līdzekļu masveida deficītu. Šajā gadījumā par papildināšanas avotu var kļūt bankas aizdevums, bet inflācijas apstākļos tas tiek nodrošināts tikai ar augstām procentu likmēm.

Ja jau runājam par to, kā valdības politika ietekmē apgrozāmo līdzekļu apjomu, tad atzīmējam, ka tā var stimulēt uzņēmuma ražošanas un finansiālās darbības vai arī to kavēt. Pirmajā gadījumā tas var būt racionāla izmantošana apgrozāmie līdzekļi. Un ne pēdējo lomu šajā procesā spēlē valsts nodokļu politika. Piemēram, atsevišķu nodokļu maksājumu attiecināšana uz pakalpojumu, darbu vai preču izmaksām, ienākuma nodokļa avansa maksājumi vai PVN maksāšanas specifika valsts budžetā rada apgrozāmo līdzekļu novirzīšanu, kas nonāk ar ražošanu nesaistītās izmaksās. Lai kompensētu pašu līdzekļu trūkumu, uzņēmumi sāk meklēt to saņemšanas avotus: ņemt kredītus, pārkāpt finanšu disciplīnu utt. Var teikt, ka apgrozāmo līdzekļu trūkums šajā gadījumā pasliktina uzņēmuma finansiālo stāvokli un samazina tā darba efektivitāti. Tāpēc uzņēmuma apgrozāmā kapitāla organizēšana obligāti ietver tādu posteni kā sistemātiska kontrole pār to drošību un efektīvu izmantošanu. Tas tiek panākts, veicot auditus, pārbaudot grāmatvedības un operatīvās atskaites, strādājot ar statistikas datiem u.c.

Uzņēmuma apgrozāmā kapitāla veidošanas veidi

Līdzekļiem jānodrošina viena svarīga uzdevuma izpilde - kustība visos aprites posmos, kuras dēļ tiks apmierinātas ražošanas vajadzības pēc materiālajiem un finansiālajiem resursiem, nodrošināta aprēķinu pilnība un savlaicīgums, kas, savukārt palielinās apgrozāmo līdzekļu izlietojumu.

Mēs jau runājām par apgrozāmā kapitāla nozīmīgo lomu uzņēmuma darbā. Tas jo īpaši attiecas uz uzņēmumiem, kas darbojas, pamatojoties uz komerciāliem aprēķiniem. Tādā gadījumā tām ir jābūt operatīvai un mantiskajai neatkarībai, lai tās būtu atbildīgas par pieņemtajiem lēmumiem un darbotos ar peļņu. Paši līdzekļi veidojas uzreiz pēc paša uzņēmuma organizēšanas. To veidošanas pamatā ir ieguldījumu fondi, kas nāk no dibinātājiem. Pašu apgrozāmā kapitāla papildināšana visā uzņēmuma darbības laikā notiek ar peļņas un stabilu saistību palīdzību. Pēdējie nepieder organizācijai, bet pastāvīgi atrodas tās apritē. Tie ir apgrozāmā kapitāla veidošanās avots, pareizāk sakot, to minimālais atlikums. Ilgtspējīgas saistības var attēlot ar:

Rezerve nākotnes izdevumu segšanai;
- algu parādi darbiniekiem;
- priekšapmaksa par precēm vai pakalpojumiem;
- patēriņa fonda pārneses atlikumi;
- minimālais pārnēsājamais parāds ārpusbudžeta fondiem un budžetam.

Var mēģināt samazināt uzņēmuma vajadzību pēc apgrozāmajiem līdzekļiem, ja to trūkst. Tajā pašā laikā tas veicinās to efektīvāku izmantošanu. Lai to izdarītu, vienkārši piesaistiet aizņemtais kapitālsīstermiņa banku aizdevumu veidā, lai apmierinātu uzņēmuma pagaidu nepieciešamību pēc apgrozāmiem līdzekļiem.

Kredītu piesaisti apgrozāmā kapitāla veidošanai var veikt šādās jomās:

Starpniecība un norēķinu veikšana par maksājumu apgrozījumu;
- materiālu kreditēšana, sezonas izejvielu krājumi un izdevumi, kuru iemesls ir ražošanas sezonāls raksturs;
- uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu trūkuma pagaidu papildināšana.

Kas jums jāzina par apgrozāmajiem līdzekļiem?

Kā redzat, uzņēmuma attīstība nav iespējama bez apgrozāmā kapitāla izmantošanas. Tāpēc to veidošana un izmantošana jāveic, tikai pamatojoties uz detalizētu analīzi. Neaizmirstiet par šo problēmu, pievēršot uzmanību tikai tirgus izpēte vai tirgus izpēte - svarīgi ir izpētīt uzņēmuma iekšējo rezervju efektīvas izmantošanas procesus. Kopā tas noteikti radīs peļņas pieaugumu un uzņēmuma pozīcijas pieaugumu tirgū!

uzņēmuma, firmas sarežģītais finansiālais stāvoklis, ko veido naudas trūkums nepieciešamo apgrozāmo līdzekļu iegādei, norēķini ar piegādātājiem, algu izmaksa.

• - uzņēmuma kopējo saistību un ilgtermiņa aizņēmumu attiecība pret pamatkapitālu ...

  Uzņēmējdarbības terminu vārdnīca

• - uzņēmuma saņemtās peļņas par periodu attiecība pret vidējo pašu kapitāla līmeni Angļu valodā: Return on neto aktīvi Sinonīmi: Return on equity Skatīt arī: ...

  Finanšu leksika

• - pašas firmas, uzņēmuma līdzekļu daļa pamatkapitālā un apgrozāmajā kapitālā; šo daļu nosaka pamatkapitāla daļa pamatlīdzekļos un apgrozāmajos līdzekļos, pārējo daļu no šiem līdzekļiem veido uz aizņemto līdzekļu rēķina ...

  Lielā ekonomikas vārdnīca

• - uzņēmuma pašu apgrozāmo līdzekļu attiecība pret kopējo pašu līdzekļu apjomu ...

  Uzņēmējdarbības terminu vārdnīca

• - uzņēmuma pašu apgrozāmo līdzekļu attiecība pret kopējo pašu līdzekļu apjomu.Sm. Skatīt arī: Kapitāla struktūras rādītāji  ...

  Finanšu leksika

• - veidojas biedrībās, uzņēmumos, kuru apgrozāmo līdzekļu apjoms pārsniedz pastāvīgās minimālās ražošanas vajadzības pēc resursiem ...

  Lielā ekonomikas vārdnīca

• - uzņēmuma, firmas sarežģītais finansiālais stāvoklis, kas sastāv no naudas trūkuma, lai iegūtu nepieciešamo apgrozāmo kapitālu, norēķini ar piegādātājiem, algu izmaksa ...

  Lielā ekonomikas vārdnīca

• - augstākas organizācijas veikta sava apgrozāmā kapitāla pārpalikuma izņemšana no dažām asociācijām, uzņēmumiem, lai tos nodotu citām savas sistēmas ekonomiskajām organizācijām komandu ekonomikā ...

  Lielā ekonomikas vārdnīca

• - normalizētā apgrozāmā kapitāla pieaugums salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu, parasti sakarā ar ražošanas programmas palielināšanu ...

  Lielā ekonomikas vārdnīca

• - uzņēmuma kopējo saistību un ilgtermiņa aizņēmumu attiecība pret pamatkapitālu; parādu pieaugumam ir tendence saasināt uzņēmuma peļņas uz akciju nepastāvību...

  Lielā ekonomikas vārdnīca

• - maksājumi no uzņēmuma rīcībā esošajiem līdzekļiem ...

  Lielā grāmatvedības vārdnīca

• - "...2.1...

  Oficiālā terminoloģija

• - "...8.1...

  Oficiālā terminoloģija

• - uzņēmuma sarežģītais finansiālais stāvoklis, kas sastāv no naudas trūkuma nepieciešamā apgrozāmā kapitāla iegādei, norēķiniem ar piegādātājiem, algu izmaksai ...

  Enciklopēdiskā ekonomikas un tiesību vārdnīca

• - Novecojis. Personīgi. - Nelaiķis tēvs no savām rokām būtu viņu nogalinājis, nevērtīgu ... Anna Pavlovna ar tik šausmīgām runām tika tikai slēpti kristīta ...

  Krievu literārās valodas frazeoloģiskā vārdnīca

• - apstākļa vārds, sinonīmu skaits: 1 uz kājām ...

  Sinonīmu vārdnīca

"PAŠU RESURSU NEPIETIEKAMI" grāmatās

No grāmatas Uz spēļu teātri. Lirisks traktāts autors Butkevičs Mihails Mihailovičs

9. Kā režisors spēlē? Cik daudz savu izteiksmes līdzekļu ir režisoram?

No grāmatas Finanses un kredīts autors Ševčuks Deniss Aleksandrovičs

76. Neto apgrozāmā kapitāla (pašu apgrozāmā kapitāla), aizdevumu un aizņēmumu, kreditoru parādu, aizņemto avotu loma. Stratēģijas izvēle Neto apgrozāmais kapitāls (Neto apgrozāmais kapitāls, Neto apgrozāmais kapitāls, NWC) - starpība starp apgrozāmo līdzekļu vērtību un

18. Bankas pašu līdzekļu aprēķina pareizības pārbaude.

No grāmatas Banku audits autors Ševčuks Deniss Aleksandrovičs

18. Bankas pašu līdzekļu aprēķina pareizības pārbaude. Revīzijas laikā revidentam jāapstiprina kapitāla aprēķinā iekļauto summu pareizība, to attiecināšanas uz pamatkapitāla un papildu kapitāla avotiem likumība, atbilstība noteiktajai struktūrai.

6.3. ORGANIZĀCIJAS DARBINIEKU APMAKSA PAR PREČU PAR PAŠU NAUDU

autors

6.3. ORGANIZĀCIJAS DARBINIEKU APMAKSA PAR PREČU PAR PAŠU NAUDU Bieži vien organizācijā, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, rodas situācija, kad darbinieks par saviem līdzekļiem apmaksā organizācijai preču, darbu, pakalpojumu iegādi.

Pašu pamatlīdzekļu remonta izdevumi

No grāmatas Kā lietot "vienkāršoto" autors Kurbangaļeva Oksana Aleksejevna

Pašu pamatlīdzekļu remonta izdevumi Pamatlīdzekļu remonta izdevumi saskaņā ar apakš. 3 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. punkts samazina organizācijas vienotā nodokļa nodokļa bāzi. Šīs izmaksas tiek ņemtas vērā pārskata periodā, kad tiek veikts remonts

5.1. Pamatlīdzekļu saņemšana no dibinātājiem un piegādātājiem, pamatlīdzekļu kapitalizācija un pamatlīdzekļu pieņemšana uzskaitei

No grāmatas 1C: Grāmatvedība 8.0. Praktiska pamācība autors Fadejeva Jeļena Anatoljevna

5.1. Pamatlīdzekļu saņemšana no dibinātājiem un piegādātājiem, pamatlīdzekļu kapitalizācija un pamatlīdzekļu pieņemšana uzskaitei Atbildēsim uz jautājumu "Ko mēs saprotam ar uzņēmuma pamatlīdzekļiem?". Pamatlīdzekļu atšķirīga iezīme

34. Bankas pašu līdzekļu analīze

No grāmatas Bankas. apkrāptu palagi autors Kanovskaja Marija Borisovna

34. Bankas pašu līdzekļu analīze Komercbankas pašu līdzekļi ir pašas bankas īpašumā esošie līdzekļi. Pašu kapitāla struktūru var attēlot šādi.1. Bankas kapitāls un līdzekļi: pamatkapitāls; pašu akcijas, kas iegādātas no

3.3. Pašu apgrozāmā kapitāla noteikšana

No grāmatas Financial Management: Lecture Notes autors Ermasova Natālija Borisovna

3.3. Pašu apgrozāmā kapitāla noteikšana Pašu apgrozāmos līdzekļus aprēķina kā starpību starp apgrozāmo kapitālu (krājumi, debitoru parādi, izsniegtie avansi, nauda, ​​īstermiņa finanšu ieguldījumi) un īstermiņa

4.12.16. Organizācijas darbinieku apmaksa par precēm uz sava rēķina

No grāmatas Viss par mazo biznesu. Pilnīga praktiskā rokasgrāmata autors Kasjanovs Antons Vasiļjevičs

4.12.16. Organizācijas darbinieku apmaksa par precēm uz sava rēķina

Banku pašu līdzekļu nebanku izmantošana

No grāmatas Monetārā apgrozība pārmaiņu laikmetā autors Jurovitskis Vladimirs Mihailovičs

Banku pašu līdzekļu nebanku izmantošana Pašu līdzekļu trūkuma gadījumā banka var izmantot aizņemtos līdzekļus. Bankai var būt arī pašu līdzekļu pārpalikums. Bankas pašu līdzekļu konts, protams, ir

No grāmatas Lauksaimniecības likums autors Zavražņihs Maksims Ļvovičs

20. Pašu kapitāla veidošanas avoti Federālā likuma "Par lauksaimniecības kooperāciju" 34.pantā ir noteikti divi kooperatīva pašu kapitāla veidošanas avoti: kooperatīva biedru paju iemaksas un kooperatīva ienākumi. Likums nosaka, ka ienākumu avots

No grāmatas Codex Krievijas Federācija par administratīvajiem pārkāpumiem. Teksts ar grozījumiem un papildinājumiem uz 2009.gada 1.novembri autors autors nezināms

Noteikumu 15.14. Budžeta līdzekļu un valsts nebudžeta līdzekļu līdzekļu piesavināšanās

No grāmatas Ukrainas Kriminālkodekss jokos autors Kivalovs S V

306. pants

LEKCIJA Nr.12. Nieru slimības bērniem. Akūta nieru mazspēja (ARF). Hroniska nieru mazspēja (CRF).

No grāmatas Childhood Illnesses: Lecture Notes autore Gavrilova N.V

LEKCIJA Nr.12. Nieru slimības bērniem. Akūta nieru mazspēja (ARF). Hroniska nieru mazspēja (CRF). 1. Nieru mazspēja Nieru galvenās funkcijas (vielmaiņas produktu izvadīšana, pastāvīga ūdens un elektrolītu sastāva uzturēšana un

Koronārā mazspēja, asinsrites mazspēja

No grāmatas Ārstnieciskais ābolu sidra etiķis autors Daņikovs Nikolajs Illarionovičs

Koronārā mazspēja, asinsrites mazspēja – visu veidu kaites, kas saistītas ar artēriju bojājumiem un sirds slimībām, lucernas sula ir noderīga. Šim nolūkam izmanto tikai svaigas lapas. Tomēr svaiga lucernas sula ir pārāk spēcīga