Az elfogadott terv az. Tervezze meg a tényelemzést. Vezetői számvitel

1. A vállalaton belüli számítás alapelvei a következők:

a) a szerkezeti egységek működési, termelési és vagyoni függetlensége; mutatók műszaki és gazdasági tervezése; gazdaságon belüli számvitel és jelentéstétel; teljesítményeredmények elemzése és ellenőrzése; anyagi és erkölcsi ösztönzők;

b) tervezett árak megállapítása a szervezet egészére és strukturális részlegeire vonatkozóan;

c) transzferár megállapítása;

d) költségvetések összeállítása és üzemi jelentéstétel.

2. A szervezet termelési struktúrája a következőket tükrözi:

a) a szervezet létszámbeosztása;

b) a termelési részlegek vezetőinek magatartási vonala;

c) a termelés típusai, a műhelyek, szolgáltatások összetétele, szerkezete, kapacitásuk, építési formák és kapcsolatok;

d) az egyes termelési elemek költségeinek és bevételeinek összetétele, szerkezete.

3. A vállalkozás szervezeti felépítése a következőkben tükröződik:

a) a szervezet létszámtáblázata;

b) értékesítési költségvetés;

c) tőkeépítési osztály;

d) előrejelzési mérleg.

4. A lineáris vezérlés:

a) a magasabb szintek alárendelése az alacsonyabbaknak;

b) a szerkezeti felosztások közötti egyenlő kapcsolatok kialakítása;

c) vízszintes vezérlés;

d) függőleges szabályozás.

5. A funkcionális irányítás:

a) az egyes tevékenységi funkciók irányítása;

b) amikor a felső szint az alsóbb szintek egészét vagy egy részét kezeli, de csak egy funkció határain belül;

c) ha egy személynek vagy részlegnek különböző vezetői lehetnek különböző funkciókhoz;

6. A lineáris-funkcionális menedzsment:

a) ha a fő tevékenységet lineáris egységek végzik, és erre szakosodott funkcionális egységek nyújtanak szolgáltatásokat;

b) a vezetési specializáció és a parancsnoki egység elveinek kombinációjának biztosítása;

c) a magasabb szintű és funkcionális egységek utasításainak és parancsainak végrehajtása alacsonyabb szintű vezetés által;

d) a fenti válaszok mindegyikét.

7. A vezetői szervezet mátrix formája:

a) a célok elérését célzó munkacsoport integrálása;

b) a funkcionális egységekkel együtt párhuzamos speciális testületek (projektcsoportok) szervezése meghatározott termelési problémák megoldására;

c) a horizontális és vertikális irányítási vonalak metszéspontja, biztosítva a projektmenedzserek és a funkcionális osztályok vezetői közötti interakciót;

d) a fenti válaszok mindegyikét.

8. A felelősség központja:

a) költséghely;

b) értékesítési központ;

c) befektetési központ;

d) az összes fenti központ.

9. A költséghely:

a) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője felelős a költségekért;

b) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője az árbevételért felelős;

c) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője felelős a költségekért és a bevételekért;

d) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője a beruházásokért felelős.

10. Az értékesítési központ:

a) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője felelős a fizetőképesség és a pénzügyi stabilitás mutatóiért;

b) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője a humán erőforrás osztály munkájáért felelős;

c) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője a logisztikai osztály munkájáért felelős;

d) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője a bevételért felelős.

11. A profitközpont:

a) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője felelős a kapott nyereség hatékony befektetéséért;

b) a szervezet olyan szegmense, amelynek vezetője felelős a pénzügyi és tőkebefektetések jövedelmezőségéért;

c) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője a befektetési központnak tartozik;

d) a szervezet olyan szegmense, amelynek vezetője csak termelési jövedelmezőségi mutatókat tervez.

12. A befektetési központ:

a) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője felelős a profitért és annak hatékony befektetéséért;

b) a szervezet egy szegmense, amelynek vezetője a társaság ügyfeleinek szállításáért felelős;

c) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője nem felelős a költségekért, az árbevételért és a nyereségért;

d) a szervezet azon szegmense, amelynek vezetője a beszállítókat a versenytársairól tájékoztatja.

13. A költséghely függetlenségének és felelősségének szintje:

b) a profitcentrum szintje felett;

c) az értékesítési központ szintje felett;

d) a befektetési központ szintje felett.

14. Az értékesítési központ függetlenségének és felelősségének szintje:

a) a költséghely szintje alatt;

b) költséghelyszint felett;

c) a profitcentrum szintje alatt;

d) a profitcentrum szintje felett.

15. A profitközpont függetlenségének és felelősségének szintje:

a) a költség- és értékesítési központ szintje alatt;

b) a költség- és értékesítési központ szintje felett;

c) a befektetési központ szintje felett;

d) megegyezik a költség- és értékesítési központ szintjével.

16. A befektetési központ függetlenségének és felelősségének szintje:

a) a profitcentrum szintje alatt;

b) az értékesítési központ szintje alatt;

c) megegyezik a költséghely, árbevétel és nyereség szintjével;

d) költséghelyszint felett.

17. J. Higgins-szabály:

a) a vállalkozás minden egyes szerkezeti egysége kapcsolódik a szervezet általános szervezeti felépítéséhez;

b) a vállalkozás minden egyes szerkezeti egységének hozzá kell járulnia a szervezet általános költségvetésének kialakításához;

c) a vállalkozás minden egyes szerkezeti egysége köteles feltételeket teremteni a többi strukturális egység hatékony működéséhez;

d) a vállalkozás minden egyes szervezeti egysége olyan és csak azokkal a kiadásokkal, bevételekkel terhelt, amelyekért felelős és ellenőrzése alatt áll.

18. Egy felelősségi központ esetében a bemenet a következő:

a) a termelés jövedelmezőségének tervezése;

b) a termelés jövedelmezőségének elemzése;

c) irányító testületek, vezetők, alkalmazottak;

d) alapanyagok, anyagok, félkész termékek, munkaerő és különféle szolgáltatások költségei.

19. A felelősségi központ kijárata:

a) a termelés jövedelmezőségének tervezése és elemzése;

b) irányító testületek, vezetők, alkalmazottak;

c) statikus és rugalmas költségvetések;

d) termékek, munkák, szolgáltatások.

20. Az általuk ellátott funkciók alapján a felelősségi központok fel vannak osztva:

a) értékesítési központok;

b) befektetési központok;

c) profitközpontok;

d) fő-, segéd- és szolgáltató központok.

21. A hatáskör és a felelősség köre alapján a felelősségi központok a következőkre oszlanak:

a) költség- és bevételi központok;

b) profitközpontok;

c) befektetési központok;

d) a fenti központok mindegyike.

22. A tervezési időszak:

a) az az időtartam, amely alatt a szervezet vezetői terveket készítenek és egyeztetnek;

b) a tervek elkészítésének és végrehajtásának időtartama;

c) a projektek és előrejelzések elkészítéséhez kapcsolódó időtartam;

d) az értékesítési költségvetések, a termelési és az előrejelzési mérlegek megvitatásához kapcsolódó időtartam.

23. Az 1 hónapig terjedő időtartamra történő tervezés a kitűzött cél természeténél fogva a következőképpen jellemezhető:

a) működőképes;

b) taktikai;

c) stratégiai;

d) középtávú.

24. A legfeljebb 1 éves időtartamra történő tervezés a következőképpen jellemezhető:

a) működőképes;

b) rövid távú;

c) középtávú;

d) hosszú távú.

25. A legfeljebb 3 éves időtartamra történő tervezés a következőképpen jellemezhető:

a) működőképes;

b) áram;

c) középtávú;

d) stratégiai.

26. Tanyasi tervezés a megoldandó feladatok mennyisége szerint:

a) az üzleti tervek szintje alatt;

b) az üzleti tervek szintje felett;

c) megegyezik az üzleti tervek szintjével;

D) a működési költségvetések elkészítésére korlátozódik.

27. Az általános költségvetés a következő:

a) a szervezet egészére vonatkozóan közösen készített terveket;

b) a szervezet főbb strukturális részlegei számára elkészített tervkészlet;

c) a profitcentrum számára összeállított tervkészlet;

d) előrejelzési eredménykimutatás összeállítását célzó tervkészlet.

28. A költségvetési eljárás a következők összeállításával kezdődik:

a) gyártási költségvetés;

b) értékesítési költségvetés;

c) beruházási költségvetés;

29. A szervezet pénzügyi terve a következőket tartalmazza:

a) gyártási költségvetés;

b) a kereskedelmi és értékesítési költségek költségvetése;

c) anyagi és munkaerő-források költségvetése;

d) beruházási költségvetés.

30. A működési költségvetés elkészítésének utolsó lépése az alábbiak elkészítése:

a) gyártási költségvetés;

b) értékesítési költségvetés;

d) készpénzes költségvetés.

31. Az anyagbeszerzés költségvetése a következőkön alapul:

a) gyártási költségvetés;

b) értékesítési költségvetés;

c) anyagköltségek költségvetése;

32. Az elfogadott terv:

a) szervezési taktika;

b) a szervezet stratégiája;

c) a szervezet történetének tükrözése;

d) nem kötelező.

33. A terv végrehajtása:

a) szervezési taktika;

b) a szervezet stratégiája;

c) fakultatív rendezvény;

d) az adóhatósággal való egyeztetés tárgyát képezi.

34. A költségvetés tervezésénél a következő lehetőségeket kell figyelembe venni:

a) optimista;

b) valószínűségi;

c) pesszimista;

d) a fenti válaszok mindegyikét.

35. Egy költséghelyre vonatkozó lehetséges jelentések listája a következő adatokat tartalmazza:

a) készpénzköltségvetés;

b) beruházási költségvetés;

d) gyártási költségvetés.

36. Az értékesítési központ lehetséges jelentések listája a következő adatokat tartalmazza:

a) készpénzköltségvetés;

b) bevételi költségvetés;

c) termelési költségvetés;

d) előrejelzési mérleg.

37. A profitcentrum lehetséges beszámolóinak listája a következő adatokat tartalmazza:

a) beruházási költségvetés;

b) készpénzköltségvetés;

c) előrejelzési mérleg;

d) előrejelzési eredménykimutatás.

38. A befektetési központ lehetséges beszámolóinak listája a következő adatokat tartalmazza:

a) beruházási költségvetés;

b) készpénzköltségvetés;

c) előre jelzett eredménykimutatás;

d) az összes felsorolt ​​költségvetés.

39. A statikus költségvetés kiszámítása:

c) a gazdasági tevékenységek átfogó elemzésének alkalmazása;

d) a gazdasági tevékenység faktoranalízisének alkalmazása.

40. A rugalmas költségvetés előírja:

a) az üzleti tevékenység meghatározott szintje;

b) többféle vállalkozási lehetőség;

c) csak a mutatók abszolút értékeinek összehasonlítása pénzben kifejezve;

d) csak a mutatók abszolút értékeinek összehasonlítása százalékban.

A vállalatvezetés rendszeresen készít különféle típusú terveket. A munka sikere és a magas eredmények elérése nagyban függ attól, hogy mennyire világosan, hatékonyan és részletesen vannak összeállítva. Ez egyfajta iránymutatás, amely a külső helyzetet és az erőforrások rendelkezésre állási fokát figyelembe véve segíti a vállalkozást a megfelelő irányba.

Tervek és tervezés

A tervezés a vállalat jövőbeli állapotát és működését meghatározó tevékenység. Hatalmas szerepet játszik a szervezet tevékenységében, és számos fontos funkciót tölt be:

• a vállalkozás fejlődési kilátásainak meghatározása;
• anyagi erőforrások megtakarításának biztosítása;
• a gazdaság előre nem látható ingadozásai miatti tönkremenetel és csőd kockázatának csökkentése;
• időben történő reagálás a piaci feltételek változásaira;
• a munka hatékonyságának növelése.

A terv egy jóváhagyott dokumentum, amely meghatározott időszakra összeállított cselekvések, célok, módszerek és digitális indikátorok konkrét listáját tartalmazza. Ezen túlmenően információkat tartalmaz a rendelkezésre álló és hiányzó erőforrásokról, amelyek célja, hogy biztosítsák a kapott eredmények és a korábban közölt eredmények legteljesebb összhangját.

A tervezés alapelvei

Minden típusú terv bizonyos elvek alapján készül:

• a modern gazdasági viszonyok által diktált objektív szükségszerűség;
• minden mutatónak specifikusnak és számszerű dimenzióval kell rendelkeznie;
• a tervnek világos időhatárokkal kell rendelkeznie;
• minden számnak reálisnak és indokoltnak kell lennie (a vállalkozásnál rendelkezésre álló erőforrások alapján);
• a program formájának rugalmasnak kell lennie, hogy alkalmazkodni lehessen a külső és belső környezet változásaihoz;
• a tervezést átfogóan kell elvégezni, és a vállalkozás tevékenységének minden területére kiterjednie kell;
• az összes strukturális részlegre vonatkozó programok nem lehetnek ellentmondóak egymásnak;
• minden elkészített és hitelesített terv kötelező érvényű;
• összpontosítani a maximális gazdasági eredmények elérésére;
• Minden szakaszban több alternatívát kell kidolgozni, amelyek közül utólag kiválasztják az optimálisat.

Ezen elvek betartása lehetővé teszi, hogy a tervek reálisak, részletesek és ami a legfontosabb - hatékonyak legyenek.

Mik a tervek?

A különböző besorolási szempontoknak megfelelően a következő típusú terveket különböztetjük meg (a jobb áttekinthetőség érdekében az anyagot táblázat formájában mutattuk be).

Jel	Fajták
Idővel	Rövid időszak. Középlejáratú. Hosszútávú.
Cél szerint	Taktikai. Működőképes. Stratégiai.
Pontosság szerint	Részletes. Nagyított.
Alkalmazási terület szerint	Társasági.
Tartalom szerint	Termékek gyártása és értékesítése. Kellékek. Személyzet. Költségek Pénzügyi és befektetési. Szociális.
Hivatkozással	Reaktív (egyes események miatt vagy korábbi tapasztalatok alapján). Interaktív (múlt, jövő és jelen mutatók kölcsönhatása).

A felsorolt ​​minősítési jellemzők mindegyike létezhet külön-külön, vagy egy tervdokumentumban metszi egymást.

Üzleti terv

A befektetés vonzásához vagy a saját vállalkozása fejlesztéséhez szükséges kölcsön megszerzéséhez helyesen kell bemutatnia ötletét. Ehhez üzleti tervet kell készíteni, amely információkat tartalmaz a szervezetről, valamint pénzügyi mutatóiról. A következő szakaszokból áll:

• Először egy rövid összefoglalót készítenek, amely tükrözi a dokumentum általános tartalmát;
• részletesebben leírja a projekt céljait, valamint az ezek elérését biztosító feladatokat (a terv ezen komponensének nemcsak a szervezet filozófiáját kell tükröznie, hanem az anyagi eredményekre való összpontosítását is);
• információk a társaság tevékenységéről;
• az iparág helyzetének elemzése, valamint a versenykörnyezet leírása;
• célközönség és piacok;
• marketingstratégia és promóciós tevékenységek;
• gyártástechnológia;
• szervezeti felépítés és tevékenységeket támogató tevékenységek;
• tájékoztatás a személyzet tervezett létszámáról és szerkezetéről;
• pénzügyi rész (a terv ezen összetevőjének tartalmaznia kell az összes gazdasági mutató számítását);
• vállalati felelősség;
• előre nem látható körülmények és a vállalkozás felszámolása.

Ellenőrzési terv

A vállalkozás működése megköveteli a meghatározott mutatók betartásának folyamatos ellenőrzését. Ehhez ellenőrzési tervet készítenek a szervezet egészére, valamint minden részlegre külön-külön. Hasonló dokumentumokat az adó- és egyéb szabályozó szolgálatok is készítenek. Egy vállalkozásnál az ellenőrzések végezhetők házon belül, vagy harmadik felek és szervezetek bevonásával. Ezt is bele kell foglalni a tervbe.

Hosszú távú stratégia meghatározása

A stratégiai tervezés az a folyamat, amelynek során elemzés, előrejelzés és célok kitűzése révén meghatározzák a vállalkozás kívánt jövőbeli állapotát. Azt mondhatjuk, hogy ez egy konkrét intézkedéscsomag, amely hosszú távú kilátásokat teremt a szervezet számára.

A stratégiai tervezés a következőket foglalhatja magában:

• az anyagi és technikai erőforrások elosztása a szervezet részlegei között;
• reagálni a külső környezet változásaira, valamint meghódítani a saját piaci rést;
• a vállalkozás szervezeti formájának esetleges jövőbeni változása;
• a vezetői cselekvések összehangolása a belső környezetben;
• múltbeli tapasztalatok elemzése a jövőbeli tervekhez képest.

A vállalkozás stratégiáját a vállalat felső vezetői dolgozzák ki. Ezt retrospektív elemzésen alapuló pénzügyi számításokkal kell alátámasztani. Az ilyen tervek egyik fő követelménye a rugalmasság, mivel a külső környezet meglehetősen instabil. A stratégia kidolgozásakor azt is figyelembe kell venni, hogy a megvalósítás költségeit teljes mértékben indokolni kell a várt eredményekkel.

Vállalkozásfejlesztés

A vállalkozásfejlesztési terv alapvető változásokat jelent a vállalat gazdasági és szervezeti rendszerében egyaránt. Ugyanakkor jelentős pénzügyi és technológiai növekedés figyelhető meg. A központi helyet a megtermelt termékek mennyiségének növekedése és ennek következtében a nettó profit emelkedése foglalja el.

Egy vállalkozás stratégiai fejlesztési terve a következő fő területeken készíthető:

• a termelési program javítása;
• a tudományos és technológiai haladás vívmányainak bemutatása;
• a termelés hatékonyságának növelése a munkatermelékenység és az anyagtermelékenység növelésével;
• terv új építmények építésére, valamint új berendezések telepítésére;
• a személyzeti struktúra és összetétel javítása;
• a munkavállalók társadalmi helyzetének javítása;
• környezetbarát termelési rendszerek bevezetése.

Hosszú távú tervek

A hosszú távú tervek a vezetők tevékenységének legfontosabb összetevője, amely nagymértékben meghatározza a vállalat egészének hatékonyságát. Kidolgozásuk során nem csak a konkrét célokat kell meghatározni, hanem azt is, hogy milyen erőforrásokat használnak fel ezek megvalósítására. Ezenkívül meg kell határozni a tervezett tevékenységek végrehajtásának ütemezését. Elmondhatjuk, hogy nemcsak a tevékenységi irányok meghatározására van szükség, hanem a külső környezeti helyzet alakulásának lehetőségeinek előrejelzésére is.

A hosszú távú tervek a jövőbeni gazdasági helyzetre vonatkozó előrejelzéseken alapulnak mind a szervezeten belül, mind azon kívül. Az ilyen program elkészítésének időtartama legfeljebb 15 évig terjedhet.

Pénzügyi tervezés

A pénzügyi terv elválaszthatatlanul kapcsolódik a gazdasági és társadalmi kérdések fejlesztéséhez. Az anyagi erőforrások felhasználását, valamint a késztermékek tervezett költségét tükrözi. Ezen dokumentum elkészítésekor a meglévő anyagi tartalékok és pénzügyi források felhasználását is biztosítani kell a gyártási folyamat javítása érdekében.

A pénzügyi terv formailag hasonló a mérleghez. Világosan fel kell tüntetni minden olyan tételt, amely a bevételi és kiadási részhez kapcsolódik. A jövedelem részben olyan tranzakciók jelennek meg, mint a tőkerészesedésből származó bevétel, betétszámlák kamatai stb. A költségekről szólva megjegyzik az értékcsökkenést, az adósságtörlesztést stb.

Vállalati éves terv

Szinte minden termelő (sőt nem termelő) vállalkozás kötelezőnek tartja az év munkatervének elkészítését. Olyan pontokat határoz meg, mint az egységek és alkatrészek előállítási költségei, valamint a késztermékek költsége, a várható bevétel, valamint a kötelező befizetések összege.

Az éves terv olyan, mint egy előrejelzés. Magának a vállalkozásnak, valamint az iparág és a piac egészének fejlődési trendjein alapul. Ezek az előrejelzések a korábbi időszakok adatain alapulnak, figyelembe véve az esetleges eltéréseket és a gazdaság előre nem látható ingadozásait.

A nagyvállalatoknál nem elég csak a szervezet egészére vonatkozóan éves tervet készíteni. Minden részleghez pénzügyi számítások és részletes gazdasági mutatók szükségesek. Ezen túlmenően az ilyen terveknek össze kell kapcsolódniuk egymással, és nem lehetnek ellentmondásosak.

Működési terv készítése

Az operatív munkaterv lehetővé teszi a vállalkozás stratégiai céljainak megvalósítását. A hosszú távú tervekkel ellentétben ez a típus szabályozza a társaság aktuális tevékenységét. Egy ilyen dokumentum legfeljebb három hónapos időszakra vonatkozhat.

• a vállalkozás szervezeti felépítése, amelynek változáson kell átesnie vagy változatlannak kell maradnia;
• manipulációk a meglévő technológiai bázissal vagy új berendezések beszerzése;
• a gazdasági hatékonyság hatékonyságának növelése általában vagy egyes mutatói;
• magának a vállalkozásnak vagy fő partnereinek koordinátáinak jövedelmezőségének meghatározása;
• a készletgazdálkodási eljárások javítása megtakarításuk biztosítása érdekében;
• a termékminőség-ellenőrzési folyamatok javítása a gyártás minden szakaszában;
• a cég hírnevének növelése a beszállítók és ügyfelek körében az imázs javításával.

A tervek elkészítésének eljárása

A vállalkozások üzleti tervének elkészítése több egymást követő szakaszon megy keresztül:

• azon lehetséges problémák és kockázatok azonosítása, amelyekkel a vállalkozás a jövőben találkozhat;
• a vállalkozás céljainak meghatározása, valamint azok egyértelmű gazdasági indoklása és megvalósításuk valóságának értékelése;
• a vállalkozás tárgyi, műszaki és pénzügyi állapotának tervezése; a célok eléréséhez szükséges erőforrások költségének becslése;
• a célok részletezése külön konkrét feladatokra bontással;
• a tervek megvalósítását nyomon követő intézkedések kidolgozása, valamint ütemezésük meghatározása.

Világos és részletes tervek készítése nélkül lehetetlen a vállalkozás zavartalan és hatékony működése biztosítani. A vezetésnek világosan meg kell értenie a tevékenység céljait, valamint az ezek eléréséhez szükséges eszközöket. Ezen túlmenően minden típusú terv lehetővé teszi a vállalat számára a gazdasági ingadozások hatásainak mérséklését.

A PCM folyamat második szakasza az akciótervezés. Raya szerint: „Míg a célok összessége tükrözi a vezetési tevékenységek „végét”, a jól megtervezett tervek jelentik az „eszközt” ezek elérésére. Az akciótervezés annak meghatározására irányul, hogy egy adott cél eléréséhez mi, ki, mikor, hol és mennyi szükséges. Ez egy praktikus módja annak, hogy kapcsolatot teremtsünk a célok kitűzése és a teljesebb megvalósítási program között.”

A cselekvési tervek kidolgozása a következő előnyökkel jár:

1. A célok elérésének gyakorlati lehetőségének felmérése.
2. Azonosítsa a lehetséges problémák és a váratlan következmények területeit.
3. Könnyebbé teszi, hogy jobb és hatékonyabb módszereket találjon céljai eléréséhez.
4. Adjon alapot a költségvetések, ütemezések és erőforrások kialakításának költségeinek becsléséhez.
5. Annak meghatározása, hogy milyen munkakapcsolatokra és támogatásra van szükség.
6. Azonosítsa azokat az esetleges eseményeket, amelyeket figyelembe kell venni a célok eléréséhez.

Az akciótervezési szakasz hat szakaszra oszlik:

1. A célok eléréséhez szükséges főbb feladatok, intézkedések meghatározása. Például az üzemi költségek 8%-os jövő évi csökkentésének céljának eléréséhez szükséges intézkedések közé tartozik egy terv kidolgozása a termelési folyamatok műszaki és műszaki karbantartás révén történő javítására, valamint egy munkaerő-képzési program létrehozása a hiányzások csökkentésére és a dolgozók készségeinek javítására.
2. Kritikus kapcsolatok kialakítása a kulcstevékenységek között. Ez lényegében magában foglalja a műveletek általános perspektívából történő vizsgálatát, és ütemterv létrehozását a megfelelő sorrendben történő végrehajtásukhoz.
3. Tisztázza a szerepeket és kapcsolatokat, és ruházza át a megfelelő jogosultságot az egyes tevékenységek elvégzésére.
4. Az egyes főműveletekre és részműveletekre fordított idő becslése.
5. Határozza meg az egyes műveletekhez szükséges erőforrásokat. A menedzsment számára elengedhetetlen a célok megvalósításának költségeinek meghatározása a terv gyakorlati megvalósítása előtt. Az erőforrásigényt általában költségvetés-tervezés útján határozzák meg és allokálják.
6. A határidők ellenőrzése és az intézkedési tervek módosítása. A beosztottakkal és más vezetőkkel folytatott megbeszélést követően gyakran szükséges az akcióterv reálisabbá tétele. A munkavégzési határidők elhalaszthatók, az erőforrások növelhetők vagy csökkenthetők, a feladatok ütemezése felülvizsgálható stb.

egyszerű, egylépéses számítással:

a) homogén termékek előállítása;

b) a befejezetlen készletek hiánya;

c) késztermék-készletek hiánya;

d) ha mindhárom fenti feltétel teljesül.

6. A költségelszámolás és -számítás egyedi módszerét alkalmazzuk:

a) tömeg- és nagyüzemi termelésben;

b) egyedi és kisüzemi termelésű ipari vállalkozásoknál

Termelés;

c) rendelési rendszeren dolgozó ipari és nem ipari szervezetekben;

d) minden válasz helyes.

7. A hozzáadott költségek a következők:

a) közvetlen anyagköltség és rezsiköltség;

b) közvetlen munkaerőköltség és rezsiköltség;

c) közvetlen anyag- és munkaköltség.

8. Anyagintenzív termelés körülményei között a közvetett költségek terméktípusok közötti elosztásának alapjául célszerű választani:

a) az egyes típusok gyártott termékeinek számát;

b) az egyes termékek előállításához szükséges anyagi erőforrások költségét;

c) az egyes terméktípusok előállításához kapcsolódóan berendezésekre fordított gépórák számát.

9. Az inkrementális módszer alkalmazásakor konszolidált költségelszámolás szervezhető:

a) index módszer;

b) gazdasági-matematikai módszer;

c) félkész és befejezetlen opciók;

d) a fenti módszerek egyike sem.

10. A költségek becslésének módszere (elszámolás és ellenőrzés hatékonysága) alapján a következő költségelszámolási módszereket különböztetjük meg:

c) tényszerű és normatív;

11. A költségelszámolás tárgyától függően a következő költségelszámolási módszereket különböztetjük meg:

a) átívelő, folyamatonkénti, rendelésenkénti;

b) teljes és határérték (részköltség számítása);

c) tényszerű és normatív;

d) folyamatonként és rövidítve.

12. A költségelszámolás teljességétől függően a következő költségelszámolási módszereket különböztetjük meg:

a) keresztirányú és egyedi gyártású;

b) teljes és határérték (részköltség számítása);

c) tényszerű és normatív;

d) folyamatonként és rövidítve.

13. Költségszámítás:

a) az értékesítés jövedelmezőségének számítási módja;

b) a termelés jövedelmezőségének számítási módja;

c) az osztalék részvényesek közötti felosztásának módja;

d) a termékek, munkák, szolgáltatások egységnyi költségének kiszámításának módja.

14. Az egységnyi termelési költség kiszámítása kötelező a rendszerben:

a) adóelszámolás;

b) statisztikai számvitel;

c) pénzügyi számvitel;

d) vezetői számvitel.

14. Az eladott félkész termékek könyvelésben történő leírását a következő tétel mutatja:

a) Dt 62 Kt21

b) Dt 20 Kt 21

c) Dt 21 Kt 20

d) Dt 90 Kt 21

TÉMAKÖR 6. A költségelszámolási és költségszámítási módszerek osztályozása a költségelszámolás teljességétől függően.

1. A közvetlen költségszámítási rendszerben a fix rezsiköltségek könyveléssel kerülnek leírásra:

a) D 20 K 25;

b) D 43 K 25;

c) D 90 K 25;

2. Infláció mellett adózási szempontból a legelőnyösebb módszer a felhasznált anyagok költségének becslésére:

c) egyszerű átlagköltség;

d) állandó átlagköltség.

3. A „közvetlen költségszámítás” rendszert a következőkre használják:

a) külső beszámolás készítése és adófizetés;

b) a szervezet befektetési politikájának kialakítása;

c) rövid távú vezetői döntések meghozatala;

d) minden válasz helyes.

4. A szervezet számviteli politikájának eleme az általános vállalkozási költségek leírása az azonos nevű 26-os számláról a tárgyév végén a 90-es „Értékesítés” alszámla „Értékesítési költség” alszámla terhére. . Ez azt jelenti, hogy a számvitel információkat generál a következőkről:

a) teljes költség;

b) előállítási költség;

c) változó költség;

d) közvetlen költségek alapján számított költség.

5. A határnyereség kiszámítása a következőképpen történik:

a) a bevételnek a változó költségek összegét meghaladó többlete;

b) a változó költségek összegének az állandó költségeket meghaladó többlete;

c) a bevételnek az állandó költségek összegét meghaladó többlete.

6. A közvetlen költségszámítási rendszer használatának fő feltétele a költségek felosztása:

a) egyelemű és összetett;

b) fő és számlák;

c) állandók és változók;

d) aktuális és egyszeri

7. A közvetlen költségszámítási rendszer fő értékelési mutatója:

a) árbevétel;

b) változó költségek;

c) határjövedelem;

d) jövedelmezőségi küszöb.

8. A „Direct Costing” elszámolási rendszer szerinti pénzügyi eredmény meghatározása az alábbi séma szerint történik:

a) értékesítésből és termékekből származó bevétel + fix költségek - változó költségek nyereség;

b) értékesítésből és termékekből származó bevétel - fix költségek + változó költségek = nyereség;

c) értékesítésből és termékekből származó bevétel - fix költségek - változó költségek = nyereség;

d) értékesítésből és termékekből származó bevétel + állandó költségek + változó költségek = nyereség.

9. A „Közvetlen költségszámítás” elszámolási rendszerben az adminisztrációs és kezelési költségek a 26 „Általános üzleti költségek” számla jóváírásáról a számla terhére kerülnek leírásra:

10. A közvetlen költségszámítási rendszerben a változó rezsiköltségek könyveléssel kerülnek leírásra:

a) D 20 K 25;

b) D 43 K 25;

c) D 90 K 25;

d) a szervezet számviteli politikájával összhangban.

11. Változóköltség-elszámolási módszerrel a következőket számítjuk ki:

a) teljes költség;

b) bolti gyártási költség;

c) korlátozott költség;

d) előzetes költség.

12. Az előállítási költség kiszámításakor a teljes költségelszámolási módszer figyelembe veszi:

a) közvetlen költségek;

b) közvetett költségek;

c) közvetlen és közvetett költségek;

d) egyik lehetőség sem megfelelő.

13. A változó költségű elszámolási módszerrel az előállítási költség változó része tartalmazza:

a) minden változó költség;

b) változó termelési költségek;

c) a vállalkozási költségek változó részét;

d) az igazgatási költségek változó részét.

14. A közvetlen költségek magukban foglalják:

a) alapanyagok költségei;

b) a fő termelési dolgozók bére;

c) általános termelési költségek;

d) általános vállalkozási költségek.

15. Számviteli tétel A 90-es „Értékesítés” számla terhelése A 26-os „Általános költségek” számla jóváírása az előállítási költség kiszámításakor a következőket jelenti:

a) kiszámítják a tényleges előállítási költséget

b) az előállítási költség csak a változó költségeket tartalmazza

c) kiszámítják a műhely előállítási költségét

d) kiszámítják a teljes előállítási költséget

16. A termelésből kikerült késztermékek tényleges előállítási költsége a számlán kerül meghatározásra:

17. Az általános előállítási költségek a következők:

a) szervezeti munkaerő-toborzás költségei

b) általános vállalkozási költségek

c) általános üzletvezetési költségek

d) berendezések karbantartási és üzemeltetési költségei

18. A gazdálkodási költségek analitikus elszámolása a következőkkel összefüggésben történik:

a) a vállalkozás részlegei és szolgáltatásai

b) elemek

c) kiadási tételek

19. A határjövedelem:

a) profit

b) bruttó nyereség

c) fix költségek plusz nyereség

20.A közvetlen költségszámítási rendszer elszámolásának lényege az általánosítás:

a) közvetlen költségek késztermék típusonként és a közvetett költségek pénzügyi eredményre történő leírása

b) általános és általános előállítási költségek

c) közvetlen és közvetett költségek

21. Azokat a költségeket, amelyek a teljes költségelszámolási módszerrel szerepelnek a termelési költségek között, és nem szerepelnek a változó költségű elszámolási módszerben, az úgynevezett...

a) közvetlen munkaerőköltségek

b) közvetlen anyagköltségek

c) változó rezsiköltség

d) fix rezsiköltség

9. TÉMAKÖR A költségvetés-tervezés lényege és módszerei

1. A tervezési időszak:

a) a tervek elkészítésének és végrehajtásának időtartama;

b) az az időtartam, amely alatt a vállalatvezetők tervet készítenek és abban megállapodnak.

c) a projektek és előrejelzések elkészítéséhez kapcsolódó időtartam;

d) az értékesítési költségvetések, a termelési és az előrejelzési mérlegek megvitatásához kapcsolódó időtartam.

2. A legfeljebb 1 éves időtartamra történő tervezés a következőképpen jellemezhető:

egy jelenlegi;

b) taktikai;

c) stratégiai.

3. Az általános költségvetés a következő:

a) a vállalkozás egészére vonatkozóan összeállított tervkészlet;

b) a vállalkozás főbb termelési részlegei számára készített tervkészlet.

4. A tervezési eljárás az alábbiak elkészítésével kezdődik:

a) üzleti költségterv;

b) értékesítési költségvetés;

c) termelési terv;

d) beruházási költségvetés.

5. A pénzügyi tervek a következőket tartalmazzák:

a) általános üzleti kiadási terv;

b) termelési költségkeret;

c) értékesítési terv;

d) előrejelzési egyenleg.

6. A mérleg szerinti készletegyenletnek a következő formája van:

a) Az időszak eleji készlet + az időszak alatti készletbevételek = az időszak alatti készlet selejtezés + az időszak végi készlet;

b) Az időszak eleji készlet + az időszak végi készlet = az időszak alatti készleteladások + az időszak alatti készletbevételek;

c) Időszak eleji készlet + időszaki készletbevételek = időszak alatti készlet selejtezés - időszak végi készlet.

7. A záró egyenleg negatív is lehet:

a) a pénzforgalmi költségvetésben;

b) a bevételek és kiadások költségvetésében.

8. A pénzügyi jelentési központok a következők:

a) a vállalkozás azon szervezeti egységei, amelyekre tervek készülnek, és amelyek beszámolnak végrehajtásuk eredményéről;

b) a vállalkozás pénzmaradványról beszámoló szerkezeti egységei.

9. Az anyagbeszerzés költségvetése a következőkön alapul:

a) gyártási költségvetés;

b) értékesítési költségvetés;

c) anyagköltségek költségvetése;

10. Az elfogadott terv a következő:

a) szervezési taktika;

b) a szervezet stratégiája;

c) a szervezet történetének tükrözése;

d) nem kötelező.

11. A költséghelyre vonatkozó lehetséges jelentések listája a következő adatokat tartalmazza:
a) készpénzköltségvetés;

b) beruházási költségvetés;

c) előrejelzési mérleg;

d) gyártási költségvetés.

12. Az értékesítési központ lehetséges jelentések listája a következő adatokat tartalmazza:

a) készpénzköltségvetés;

b) bevételi költségvetés;

c) termelési költségvetés;

d) előrejelzési mérleg.

13. A profitcentrum lehetséges beszámolóinak listája a következő adatokat tartalmazza:

a) beruházási költségvetés;

b) készpénzköltségvetés;

c) előrejelzési mérleg;

d) előrejelzési eredménykimutatás.

14. A befektetési központ lehetséges beszámolóinak listája a következő adatokat tartalmazza:

a) beruházási költségvetés;

b) készpénzköltségvetés;

c) előre jelzett eredménykimutatás;

d) az összes felsorolt ​​költségvetés.

15. A statikus költségvetés kiszámítása:

c) a gazdasági tevékenységek átfogó elemzésének alkalmazása;

d) a gazdasági tevékenység faktoranalízisének alkalmazása

16. A rugalmas költségvetés a következőket tartalmazza:

a) az üzleti tevékenység meghatározott szintje;

b) többféle vállalkozási lehetőség;

c) csak a mutatók abszolút értékeinek összehasonlítása pénzben kifejezve
kifejezés;

d) csak a mutatók abszolút értékeinek összehasonlítása százalékban
tisztelet.

17. Milyen aktuális költségvetést kell készíteni a megvásárolandó anyagok mennyiségének becsléséhez:

a) vállalkozási kiadások költségvetése;

b) értékesítési költségvetés;

c) termelési költségvetés;

d) a közvetlen anyagköltségek költségvetése.

18. A fő költségvetés elkészítésének folyamatában az utolsó lépés általában a költségvetés elkészítése:

a) eredménykimutatás;

b) mérleg;

c) cash flow kimutatás;

d) a fentiek egyike sem.

19. A legfeljebb 3 éves időtartamra történő tervezés a következőképpen jellemezhető:

a) működőképes;

b) áram;

c) középtávú;

d) stratégiai.

20.Költségvetés szerkezete:

a) a bevételek és kiadások egyensúlyát vállalja

b) törvény szigorúan szabályozza

c) függ a tervezés tárgyától, a szervezet méretétől és a fejlesztők képzettségi fokától

d) a vállalkozásnál telepítve

A költségvetés végrehajtásának nyomon követése a költségvetés-tervezés egyik legfontosabb funkciója. Maga a terv vagy költségvetés csak egy menedzsment eszköz. Ez azonban csak akkor kezelhető, ha a vállalkozás kialakította a tervek végrehajtásának nyomon követésére szolgáló mechanizmusokat. Ezért kiemelten fontos a költségvetési időszakban a pénzügyi tervek tényleges megvalósulásának rendszeres (hét, hónap, negyedév) nyomon követése, a tervek nem teljesülésének elemzése, majd a megállapítások alapján időben történő döntések meghozatala. A költségvetés-ellenőrzés, a tervek végrehajtásának elemzése a tervezés hatékonyságának és az arra adott válasznak az értékelése.

A terv-tényelemzés a legtöbb pénzügyi költségvetésnél releváns, és ha a tervtől való eltérések okainak részletesebb vizsgálata szükséges, akkor az egyedi működési és funkcionális költségvetésekhez is alkalmas. Vállalati léptékben, vagy egyedi pénzügyi tevékenységi központok, projektek vagy tevékenységi területek számára hajtják végre (ez lehetővé teszi, hogy megtudja, melyik ad negatív vagy pozitív eltérést). Így vagy úgy, de tárgyának megválasztása minden egyes szervezetnél marad, és azt a szervezet vezetése által meghatározott feladatok indokolják.

Sok vállalatnál nagy szerepe van a költségvetési bizottságnak. Felügyeli a pénzügyi felelősségi központok tervezett költségvetési mutatóinak betartását, irányítja a társaság befektetési politikáját, valamint pénzügyi tervezési stratégiát dolgoz ki. Általában a költségvetési folyamatot irányító vállalat felső vezetői (funkcionális igazgatók és üzletágvezetők) közvetlenül részt vesznek az ilyen bizottságokban, ami lehetővé teszi számukra, hogy hatékonyan és gyorsan összehangolt döntéseket hozzanak a pénzügyi tervek változásairól, javaslatokat dolgozzanak ki a korrekcióra. a pénzügyi helyzet a szervezetben vagy különálló pénzügyi felelősségi központban.

A költségvetési és tényleges számadatokat azonos elemzési szakaszokban, azonos gyakorisággal kell bemutatni, hogy azok összehasonlítása mindig helyes legyen. Az elemzett adatok eltérései segítenek levonni a következtetéseket a vállalat egészének és egyes struktúráinak eredményességére vagy eredménytelenségére vonatkozóan. Ha vannak ilyen eltérések és nagyok, akkor a költségvetések módosítását vagy frissítését alkalmazzák.

A költségvetés végrehajtásának terv-tény elemzésének eredményeit más időszakok költségvetésének kiszámításához is felhasználják.

Megfelelően végrehajtott költségvetés-végrehajtás ilyen típusú elemzése segít növelni a költségvetés pontosságát, valamint megerősíti a vállalat pénzügyi és gazdasági helyzetét. Ez annak köszönhető, hogy nemcsak magukat az eltérések okait vizsgálja, hanem stratégiát is javasol a helyzet javítására.

A költségvetések végrehajtásának nyomon követését, a tervezett és a tényleges adatok közötti eltérések rögzítését lehetővé tevő riportok készítését, az eltérések okainak leírását, a korrekciókat, frissítéseket automatizált rendszerrel kell elvégezni. Ez lehetővé teszi, hogy gyorsan információkat kapjon ugyanazokban az elemzési szakaszokban, amelyekben a pénzügyi terv készült, az adatok konszolidálása, a tényleges mutatók tervezetttől való eltérésének automatikus kiszámítása, azok okainak rögzítése és időben történő döntések meghozatala az üzleti élet számára nemkívánatos helyzetek kiküszöbölésére.

A BIT.FINANCE rendszer olyan mechanizmusokat tartalmaz, amelyek nemcsak bármilyen típusú és szintű költségvetés kialakítását teszik lehetővé, hanem hatékonyan ellenőrizhetik a vállalat pénzügyi tervének végrehajtását is.

Próbálja ki a programot INGYEN

Ezek a mechanizmusok magukban foglalják a terv-tényelemzés elvégzéséhez szükséges jelentéseket, részletesen és az elemzési szakaszok szerinti csoportosítással:

• a terv-tényelemzés egyetemes;
• terv-tényelemzés;
• a költségvetés terv-tényleges elemzése (számlaegyenlegek).

Az utolsó két riporttípus a tervezett (a költségvetésnek megfelelő) és a tényleges (valós üzleti tevékenységnek megfelelő) adatok összehasonlítására és elemzésére szolgál. A jelentés ezen mutatók abszolút és relatív eltéréseit mutatja.

Ha több forgatókönyvet szeretne összehasonlítani egy „referencia” forgatókönyvvel (például több tervezett forgatókönyv összehasonlítása egy tényleges forgatókönyvvel), használja az „Univerzális terv-tényleges elemzés” jelentést. A jelentés egy speciális módot is biztosít „Különböző évek adatainak összehasonlítása”, amely lehetővé teszi a különböző költségvetési időszakok adatainak összehasonlítását, például az előző időszak tervezett adatait az aktuális év tényleges adataival, vagy több évre vonatkozó tényadatokkal. .

A BIT.FINANCE rendszer tartalmaz egy „Scenario Forecasting” jelentést is, amely lehetővé teszi a költségvetés várható végrehajtásának elemzését a költségvetési időszak vége előtt, figyelembe véve a már beérkezett tényleges adatokat.

Ezen kívül a BIT.FINANCE rendszerben megtalálható a „Költségvetési eltérések jegyzőkönyve” dokumentum, melynek segítségével nem csak a tervezett, tényleges adatokhoz és az ezek közötti eltérésekhez juthat hozzá, hanem rögzítheti a legjelentősebb eltérések okait is. A dokumentumot a vállalat felelősei hagyják jóvá, és nyomtatott űrlappal rendelkezik, amely a terv-tényelemzés eredményeit a vezetőség rendelkezésére bocsátja.

Ha a költségvetés végrehajtásának elemzésében súlyos eltéréseket, vagy az elkészítésében elkövetett hibákat fedeznek fel, a tervezett adatok módosítására lehet szükség. Erre a célra a BIT.FINANCE rendszer egy „Költségvetési kiigazítás” dokumentumot biztosít. A dokumentum lehetővé teszi, hogy módosítsa a költségvetés összegét, és átvigye egy másik tételbe, központi pénzügyi körzetbe, projektbe vagy bármilyen más költségvetési elemzésbe.

A tényadatok beérkezése után például a tárgyév első félévére szükség lehet az éves pénzügyi terv aktualizálására a terv és a tényleges közötti eltérések megoszlásával a hátralévő tervezési időszakra vonatkozóan. A társaság jóváhagyott költségvetésének aktualizálására a BIT.FINANCE rendszerbe való tényleges adatok beérkezése után a „Költségvetés frissítése” dokumentum szolgál.

Különféle frissítési módok lehetségesek: az eltérések egyenletes vagy arányos elosztása a tervezett adatokhoz, manuális beállítás és frissítés tetszőleges profil szerint, az eltéréseloszlási együttható minden időszakra történő beállításával.

A költségvetési kiigazításokkal ellentétben a BIT.FINANCE rendszerben történő frissítéskor a korrigált tervezett adatok egy új forgatókönyvbe kerülnek. Így az eredeti jóváhagyott pénzügyi terv a rendszerben marad, és megjelenik egy új forgatókönyv frissített adatokkal. A költségvetési időszak minden szakaszában nem csak a tervezett és a tényleges adatokat, hanem a jóváhagyott és frissített költségvetéseket is összehasonlíthatja.

Számos módszer és technika létezik a költségvetés végrehajtásának elemzésére. Összehasonlíthatóak az abszolút (rubel, egyéb valuták, áruegységek) és a relatív (együtthatók, százalékok) mutatók. Az eltérések kiszámítása egy adott időszakra tervezett mutatók között és valamely bázisidőszakhoz viszonyítva történik. Meghatározzák és elemzik az egyes tételek részarányát a végső mutatóban, valamint összehasonlító elemzést végeznek a vállalatok üzleti konstrukcióira vonatkozó hasonló adatok alapján. Az összes ilyen típusú elemzés általában kiegészíti egymást, és lehetővé teszi, hogy a legteljesebb képet kapjuk a vállalat tényleges pénzügyi helyzetének a tervezetttől való eltérésének okairól.

A BIT.FINANCE rendszer segítségével a pénzügyi tervezés automatizálása lehetővé teszi a költségvetések végrehajtásának hatékony nyomon követését, az eltérések okainak elemzését, az elsődleges bizonylatig részletezve, a költségvetési adatok gyors frissítését és módosítását, ezáltal jelentősen megkönnyítve a gazdálkodás átvételét. döntéseket a költségvetési folyamat bármely szakaszában.