Milyen illegális üzletről lesz szó? Mi az illegális üzlet (következményei)? Ezekre a típusokra érdemes odafigyelni

Szinte minden felnőtt eladott már valamit életében legalább egyszer, de senkinek sem jutna eszébe a nagymama bútorok eladását vállalkozásnak nevezni. De mi van akkor, ha valaki elkezdi célirányosan keresni a régi bútorokat a városban, megveszi és eladja új tulajdonosoknak? Az ilyen tevékenységek már vállalkozási jellegűek, ami azt jelenti, hogy regisztrálnia kell és adót kell fizetnie, hogy ne kelljen bírságot fizetnie az illegális üzleti tevékenységekért.

Nem szabad arra hagyatkozni, hogy az adóhatóság szemet huny egy illegális vállalkozás előtt, ha az viszonylag csekély bevételt hoz. Ahhoz, hogy egy személyt illegális üzleti tevékenységért felelősségre vonjanak, még a bevétel igazolása sem szükséges. Elég elítélni, hogy tetteivel a haszonszerzés célját követte - például újságban hirdetett vagy ömlesztve vásárolt árut.

Mi az illegális üzleti tevékenység

Van egy vélemény, hogy az adóhatóság csak akkor lesz érdekelt egy vállalkozó iránt, ha komoly összeget keres. A valóságban ez nem így van. Még akkor is, ha valaki időnként saját készítésű ékszert küld ki, és utánvétes fizetést kap, fel kell készülnie az adóhivatal személyes figyelmességére. Az illegális üzleti tevékenységért csekély jövedelem mellett is lehet büntetni. A büntetés súlyossága a jövedelem nagyságától függ: egy bizonyos összeg elérésekor az illegális vállalkozás miatti közigazgatási felelősség büntetőjogi felelősséggé alakul.

Ahhoz, hogy megértsük, mi minősül illegális üzleti tevékenységnek, meg kell értened az „üzleti tevékenység” fogalmát. A Polgári Törvénykönyv szisztematikus haszonszerzésre irányuló tevékenységként értelmezi. Elméletileg egy év alatt két azonos típusú tranzakció elegendő ahhoz, hogy egy személy cselekvésében ilyen irányt lássunk.

A vállalkozói tevékenység jelei közül érdemes kiemelni:

• az ügyfelek vallomása - olyan személyek, akik szolgáltatásokért vagy árukért fizettek;
• áruk és szolgáltatások reklámozása;
• termékminták megjelenítése;
• nagykereskedelmi vásárlások;
• a pénz átvételéről szóló nyugták rendelkezésre állása;
• a szerződő felekkel kialakított kapcsolatok;
• üzlethelyiség bérleti szerződések megkötése;
• üzleti tranzakciók könyvelése.

Ha a fentiek bármelyike ​​jellemző egy személy tevékenységére, akkor hiába koncentrálunk a haszon hiányára. Az illegális vállalkozás olyan tevékenység, amely haszonszerzésre irányul, de nem feltétlenül hoz azt.

A lakást bérbeadók nem regisztrálhatnak egyéni vállalkozót: annak érdekében, hogy ne vonják felelősségre az illegális üzletért, szerződést kell kötni a bérlővel, időben be kell nyújtani az adóbevallást és be kell fizetni a személyi jövedelemadót. Ugyanez vonatkozik azokra a személyekre, akik egyszeri adásvételi ügyletet kötöttek tisztességes összegért: a nyilatkozattétellel az eladó megkíméli magát az adóhatósági eljárástól.

Ha tevékenysége a szolgáltatási szektorhoz kapcsolódik, de nem kíván egyéni vállalkozót vagy LLC-t bejegyeztetni, akkor szerződések alapján nyújthat szolgáltatást. Ez nem minősül illegális vállalkozásnak, de az együttműködésnek nyilvánvaló hátrányai vannak:

• Nem hirdetheti szolgáltatásait;
• az adóhatóság az ilyen üzleti jogviszonyt munkaviszonynak tekintheti, amely a szolgáltatást igénybe vevő számára problémákat okoz;
• Ha minden egyéb tényező nem változik, akkor az ügyfél szívesebben fog együttműködni egyéni vállalkozóval vagy céggel, mert az jövedelmezőbb lesz számára.

Kérjük, vegye figyelembe: 2019 óta azok a személyek, akik önállóan nyújtanak szolgáltatásokat Moszkva, a moszkvai és kalugai régiókban, valamint Tatárföldön, legalizálhatják tevékenységüket .

A teljes körű üzleti tevékenységhez megfelelően regisztrálnia kell. Ez nagyon egyszerűen megtehető ingyenes iratkészítő szolgáltatásunk segítségével: maga az eljárás kevés időt vesz igénybe, az állami nyilvántartásba vételről szóló igazolást három munkanapon belül állítják ki.

Ha továbbra is illegális üzleti tevékenységet folytat, annak nagyon kellemetlen következményei lehetnek – a pénzbüntetéstől a börtönbüntetésig.

Büntetés az illegális üzleti tevékenységekért

Az illegális vállalkozás adó-, közigazgatási és büntetőjogi felelősséget von maga után. Az illegális vállalkozási tevékenység feltárására az adófelügyelőség, a rendőrség, az ügyészség, a monopóliumellenes hatóság és a fogyasztói piacfelügyelet munkatársai jogosultak. Az ellenőrzés oka az éber állampolgárok jelzése lesz: például egy illegális taxisofőr ügyfele elégedetlen lesz a szolgáltatással, és feljelentést tesz.

A bíróságon adótisztviselők kártérítést követelnek egy illegális vállalkozás tulajdonosától azon adókért, amelyeket utóbbi hibájából nem kapott meg az állam. Az illegális vállalkozási tevékenységért folytatott magánszemély büntetése az igazolt jövedelem összegének megfelelő személyi jövedelemadó és késedelmi pótlék megfizetésével jár. Ezenkívül az adóelkerülés büntethető:

• Az illegális üzleti tevékenységből származó bevétel 10% -a, de legalább 20 ezer rubel bírságot jelent azon vállalkozó számára, aki nem nyújtott be kérelmet a Szövetségi Adószolgálathoz saját vállalkozásának bejegyzésére;
• A bevétel 20% -át, de legalább 40 ezer rubelt egy olyan vállalkozó fizet, aki több mint 90 napja illegális vállalkozást folytat;
• A vállalkozókat 5 ezer rubel pénzbírsággal sújtják a cégbejegyzés késedelme miatt. Ez az a helyzet, amikor a magánszemély dokumentumokat nyújtott be egyéni vállalkozó vagy LLC nyilvántartásba vételéhez, de kiderült a bevétel korábbi megszerzésének ténye. Ha a regisztráció több mint 90 napig késik, a bírság megduplázódik - 10 ezer rubel.

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve szankciókat ír elő. Az illegális üzletért 2019-ben a bírság legalább 500 rubel lesz.

• Az egyéni vállalkozó vagy LLC regisztrációja nélküli illegális üzletért 500 és 2000 rubel közötti bírság;
• Az engedély nélküli magánszemély által végzett tevékenység 2000-2500 rubel pénzbírsággal jár. A termékek és a termelőeszközök elkobozhatók.

Az illegális vállalkozás ügyében a vádlott lakóhelye vagy tevékenysége szerinti bíró dönt. Az ügyet a szabálysértési jegyzőkönyv felállításától számított két hónapon belül elbírálják, ellenkező esetben az ügy nem folytatható.

Büntetőjogi felelősség illegális üzletért

Ha egy illegális vállalkozás kárt okoz az államnak vagy az állampolgároknak, a vállalkozó illegális vállalkozás miatt büntetőjogi felelősséget von maga után. A Büntető Törvénykönyv cikkei kiterjednek a nagy összegű (1,5 millió rubel vagy több) vagy a különösen nagy összegű (6 millió rubel vagy több) illegális bevétel kivonására. A vádemelés ilyen esetekben a rendőrség és az ügyészség feladata.

Az illegális üzleti tevékenységekért az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve a következő szankciókat írja elő:

• nagyarányú károkozásért - legfeljebb 300 ezer rubel vagy az elkövető keresetének összege két évig terjedő pénzbírság; Illegális vállalkozási tevékenységért 180-240 óra kényszermunka vagy 4-6 hónapig terjedő szabadságvesztés is büntethető.
• különösen nagyarányú károkozásért - 500 ezer rubelig terjedő pénzbírság vagy az elkövető keresetének összege három évig; öt évig terjedő szabadságvesztés, 80 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal vagy hat havi jövedelem erejéig.

Az illegális üzleti tevékenység miatt kiszabott bírság kiegészíthető a kapcsolódó bűncselekmények szankcióival: valaki más védjegyének üzleti tevékenységben történő illegális használata, a vevő megtévesztése, hamisított árukkal való kereskedés.

Oroszországban, mint a legtöbb más országban, az illegális üzleti tevékenységekért felelősséget vállalnak, és az egyén megbüntetése a jogsértés súlyosságától függ. Hiszen az a polgár, aki ténylegesen bevételhez jut a foglalkozásából, gyakorolja a jogait, de sokféle kötelezettséget – így az adófizetést is – elkerül.

Mi a vállalkozói tevékenység

Az orosz jogszabályokban a vállalkozói tevékenységet olyan tevékenységnek tekintik, amelyet az állampolgár rendszeres, állandó haszonszerzés céljából folytat. Ez magában foglalja a különböző szolgáltatások nyújtását, az áruk gyártását és értékesítését, valamint a helyiségek bérlését. A Polgári Törvénykönyv 14. cikke szerint a magánszemély csak akkor szerez jogosultságot ilyen foglalkozásra, ha egyéni vállalkozóként van bejegyezve. Ellenkező esetben pénzbírságra számíthat illegális üzleti tevékenység miatt.

Így az áruk értékesítésének vagy a szolgáltatásnyújtás egyedi tényei nem minősülnek jogsértésnek. De feltéve, hogy a szolgáltatások mennyisége, az eladott áruk mennyisége és egyéb körülmények nem jelzik a tranzakciók szisztematikus jellegét. Ennek ellenkezőjét bizonyítja: tanúk vallomása, fizetést igazoló dokumentumok (bankszámlakivonatok, pénzfelvételi bizonylatok), átvett munkavégzés aktusai. Szintén figyelembe vették:

• áruk nyilvános helyen történő eladásának tényei,
• bármilyen reklám,
• a nagykereskedelmi beszerzések tényei,
• helyiségbérleti szerződés megkötése meghatározott célra.

Ugyanakkor a haszon megléte vagy hiánya önmagában nem játszik szerepet abban, hogy jogsértés történt-e. Fontos, hogy a műveleteket egy bizonyos időszakon keresztül ismételten végrehajtsák.

Mivel az egyéni vállalkozó tulajdona valójában nincs lehatárolva, a lakásbérléssel kapcsolatban ellentmondásos kérdések merülnek fel. Ahhoz, hogy egy ilyen tényt gazdasági bevételi forrásnak lehessen tekinteni, igazolni kell, hogy:

• kifejezetten haszonszerzés céljából szerezték vagy hozták létre;
• a bérbeadási ügyletek üzleti tranzakcióként kerültek elszámolásra;
• hosszú távú kapcsolatok vannak a szolgáltatást fogyasztókkal;
• Minden tranzakció között céltudatos kapcsolat van.

2004-ben a Legfelsőbb Bíróság határozata megállapította, hogy saját lakás bérbeadása magánszemélyek bevételszerzésével nem von maga után illegális vállalkozási felelősséget. Ezért ebben az esetben nem szükséges.

Felelősség az illegális üzleti tevékenységekért

A gazdasági szférában elkövetett jogsértésekért kétféle felelősség létezik: közigazgatási és büntetőjogi. Ahhoz, hogy egy állampolgárt bíróság elé állíthassunk, olyan tényeknek kell lenniük (és a bíróságon bizonyítottuk), amelyek jelzik azok állandó (szisztematikus) jellegét. Az illegális üzleti tevékenységekért való felelősség az államnak vagy az érintett állampolgároknak és szervezeteknek okozott kár mértékétől függ.

A közigazgatási szankciók fajtái

A közigazgatási eljárásokban a polgárok ellen a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 14. cikkének (1) bekezdése alapján eljárás indul. Az első bekezdés kimondja, hogy az illegális üzletért (egyéni vállalkozói igazolvány nélkül) kiszabható pénzbírság 500 és 2000 rubel között mozog. Ha több norma egyidejű megsértése történik, a szankciókat összegzik, például:

• áruk eladása (tárolása, szállítása) jelölések nélkül plusz a 15.12. cikk értelmében (4 ezer rubelig terjedő bírság elkobzással);
• az egészségügyi előírásokat megsértő étkeztetési szolgáltatások nyújtása - teszi hozzá az Art. 14,4 (legfeljebb 2 ezer, ismét - legfeljebb 5 ezer rubel);
• bizonyos típusú áruk, például cigaretta értékesítésére vonatkozó szabályok megsértésével - egy másik cikk. 14,5 (plusz 1 ezer rubel);
• áruk értékesítése korlátozott vagy tiltott (gyógyszerek, fegyverek) - 14.2. cikk (2 ezerig és elkobzás).

Vegye figyelembe, hogy a közigazgatási szabálysértési kódex lényegesen alacsonyabb bírságot ír elő az állampolgárok számára, mint a regisztrált egyéni vállalkozók esetében.

Az állami regisztráció a fő, de nem az egyetlen feltétele a legális vállalkozás működtetésének. Ha egy állampolgár engedélyköteles munkát végez, vagy különleges engedély megszerzéséhez kapcsolódik (SRO - például az építés során), akkor ezenkívül bírságot is kaphat engedély nélküli illegális üzleti tevékenységért. Ezt a közigazgatási törvénykönyv 14.1. cikkének 2., 3. és 4. bekezdése állapítja meg.

Az ilyen típusú szolgáltatások közé tartoznak különösen:

• oktatási és orvosi;
• polgárok szállítása személyszállítással;
• fémhulladék átvétele és feldolgozása;
• számítógépes programok fejlesztése;
• kommunikáció biztosítása.

Az ilyen illegális üzletekért az adminisztratív felelősség súlyosabb léptékű.

• Engedély (speciális engedély) nélküli munkáért, ha törvény előírja, 2,5 ezer rubelig terjedő pénzbírság a felszerelések, alapanyagok, gyártott termékek esetleges elkobzásával (a bíróság döntése alapján).
• Az engedély feltételeinek megsértéséért - legfeljebb 2 ezer rubel. (az egyének elleni súlyos jogsértések eseteit nem vesszük figyelembe).

A bírói gyakorlat azt mutatja, hogy az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve szerinti illegális üzleti tevékenységekkel kapcsolatos ügyek jelentős része az elévülési idő lejárta miatt megszűnik. Az esetek felében lehetetlennek bizonyul az elkobzás, mert az eszközök nem a törvénysértőé, hanem másé.

Büntetőjogi felelősség illegális tevékenységekért

Akkor fordul elő, ha egy állampolgár önálló kockázatos cselekedetei súlyos negatív következményekkel járnak. Ebben az esetben az illegális üzleti tevékenység a magánszemély számára a Btk. 171. cikke szerinti büntetést von maga után.

1. Akár 300 ezer rubelig terjedő bírság, vagy az elmúlt 2 év bevételének mértékében szabható ki. Vagy bírósági határozattal - kötelező munkavégzés (legfeljebb 2), vagy letartóztatás - legfeljebb 6 hónapig.

Ilyen típusú szankciókat szabnak ki az állami nyilvántartásba vétel nélküli (valamint engedély nélküli) munkáért, ha kár keletkezik, vagy a megtermelt bevétel eléri a nagy összeget. A legújabb kiadásban (2016) 2,2 millió rubelt tartalmaz.

1. A szankciók összege 500 ezer rubelre emelkedik, vagy legfeljebb 3 éves jövedelem, kényszermunka vagy szabadságvesztés lehetséges - legfeljebb 5 évig. Feltéve, hogy az első bekezdésben felsorolt ​​cselekményeket súlyosító körülmények kísérték:

• több személy (csoport) vett részt a bevételszerzésben;
• A kapott nyereség különösen nagy volt - 9 millió rubel.

2010 óta ritkábban alkalmaznak büntetéseket az illegális üzleti tevékenységekért, valamint általában a gazdasági bűncselekményekért. Ez annak köszönhető, hogy egyre gyakoribbá váltak azok az esetek, amikor a piaci szereplők tisztán kompetitív viszonyokat próbáltak ilyen módon rendezni. A Btk. enyhítése következtében:

• az engedélyezési szabályokat megsértő munkavégzés büntetését eltörölték (csak a regisztráció vagy az engedély teljes hiánya maradt meg);
• jelentősen megnövelte a kár összegét, lehetővé téve annak nagynak minősítését (250 ezer volt, és 1 millió - különösen nagy);
• korlátozta az őrizetbe vétel lehetőségét - ez most csak kivételesen lehetséges, ha a gyanúsított személyazonosságát nem sikerült megállapítani, vagy állandó lakóhellyel rendelkezik Oroszországban, vagy bujkál a nyomozás elől.

A büntetőeljárás sajátossága, hogy a felelősséget az okozott kár mértékéhez kötik. Következésképpen, ha ez nem bizonyított, akkor a szabálysértés közigazgatási szabálysértésnek minősül. Ha egy állampolgár először követett el bűncselekményt, és teljes mértékben megtérítette az okozott kárt, és kétszeres kártérítéssel járult hozzá a költségvetéshez, mentesül a felelősség alól (a Btk. 76.1. cikke).

Valódi orosz élet: elmélet és gyakorlat

Leggyakrabban az embereket illegális vállalkozás miatt állítják bíróság elé, mert „kézből” kereskednek. Egyszerűen azért, mert egy ilyen tevékenység egyértelműen megnyilvánul, és általában vannak tanúk. Ami például a programozókat, oktatókat, szakácsokat illeti - ez gyakorlatilag lehetetlen. Nehéz bizonyítani, hogy egy személy szisztematikusan végzett munkát több ügyfélnek egy bizonyos időszakon keresztül.

Az illegális szolgáltatások leggyakoribb típusa az építkezés. Figyelembe véve, hogy az illegális üzletért kiszabott bírság 2 ezer rubel, ami nem áll arányban a szerződéses munkáért fizetett fizetéssel, nincs értelme egy ilyen büntetésnek. Nehéz elkobzásról beszélni, ha az előállított termék egy épített lakóépület. Engedély nélküli munkavégzésért még díjat sem számíthatnak fel, hiszen a munkavédelmi felügyeletnek nincs joga magánszemélyre vonatkozóan adminisztratív jegyzőkönyvet készíteni. Csak bejegyzett egyéni vállalkozót vagy szervezetet büntethetnek meg.

Az illegális üzleti tevékenység fogalmának homályossága miatt az egyén megbüntetése meglehetősen nehézkes, ezért a bírói gyakorlat ilyen esetekben gyakorlatilag nem alakul ki. Rendszeresen felvetődik a számos szolgáltatás üzleti kategóriából való kizárásának kérdése: oktatási, szerződéskötési, jogi.

Így 2017. január 1-től az egyéni vállalkozói körbe sorolták a védőnői, gondozói, nevelői szolgáltatást nyújtó állampolgárokat. Feltéve, hogy önként bejelentik foglalkozásukat, 2019-ig. Nem valószínű, hogy az új törvény arra ösztönzi majd a polgárokat, hogy kilépjenek az árnyékból. Hiszen 2 év múlva szabadalmat kell venni, vagy a kapott jövedelem után személyi jövedelemadót kell fizetni, a munkáltatónak pedig biztosítási díjat kell fizetnie. Sőt, mindegyiket ismerni fogja az adóhatóság.

Az egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélkül végzett vállalkozási tevékenységért igazgatási, adó- és büntetőjogi felelősséget kell biztosítani. Az egyes felelősségtípusok saját szabálysértéseket feltételeznek a szabálysértések rögzítésére, az okiratok elkészítésére és tényleges felelősségre vonására.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szerint a vállalkozói tevékenység saját kockázatra végzett önálló tevékenység, amelynek célja az ingatlanhasználatból, az áruk értékesítéséből és a szolgáltatások nyújtásából származó szisztematikus haszonszerzés.

A tevékenységek végzésének megerősítéséhez két körülmény bizonyítása szükséges: a szisztematikusság és a profit. Egy tevékenység akkor tekinthető szisztematikusnak, ha azt évente kétszer vagy többször végzik. Ha egy állampolgár egyszer eladott ingatlant vagy szolgáltatást nyújtott valakinek, akkor nem minősül vállalkozói tevékenységet folytatónak. Ugyanígy, ha valaki árut ad el, akár szisztematikusan is (vagyis többszörösen), de ugyanazért a pénzért, amennyiért vásárolta, vagy olcsóbban, a tranzakciók nem minősülnek vállalkozói tevékenységnek. Mert nincs profit.

Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe

Kezdjük az adminisztratív felelősséggel. Az Art. 1. része rendelkezik. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.1. A lehetséges bírság 500 és 2000 rubel között mozog.

A vádemelésről szóló határozatot a bíró hozza meg (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 23.1. cikke). Az ügyet akár a bűncselekmény elkövetésének helyén, akár a magánszemély lakóhelyén lehet tárgyalni (ha kérelmet nyújt be az ügy lakóhelyén történő elbírálására). A szabálysértésről, azaz a regisztráció nélküli tevékenység folytatásáról jegyzőkönyvet készíthet: a rendőrség, az adófelügyelet, a Monopóliumellenes Minisztérium területi szervei, az Állami Kereskedelmi, Áruminőségi és Fogyasztóvédelmi Felügyelőség (28.3. cikk). Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyve). Ezenkívül az ügyész közigazgatási szabálysértési eljárást kezdeményezhet (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 28.4. cikke). Általában a felsorolt ​​osztályok valamelyikének alkalmazottai szemlével jönnek a magánszemélyhez, helyszíni szemlét vagy próbavásárlást végeznek, és felfedezik, hogy a magánszemély jogellenesen, azaz egyéni vállalkozói regisztráció nélkül végzi tevékenységét, jegyzőkönyv készül.

A regisztráció nélküli egyéni vállalkozói tevékenység folyamatos szabálysértésnek minősül. Az állampolgárt csak a jegyzőkönyv felállításától számított két hónapon belül lehet bíróság elé állítani.

Jegyzet. Az egyéni vállalkozóként történő regisztráció nélküli vállalkozási tevékenység igazgatási, adó- és büntetőjogi felelőssége biztosított.

Ha a jegyzőkönyv hibásan készült vagy ellentmondásos, a bíró köteles az iratot lektorálásra visszaküldeni az azt összeállító osztálynak. Két hónap meglehetősen rövid idő, és amíg a jegyzőkönyv véglegesítése folyamatban van, az időszak gyakran lejár. Ha az ügyet a bíró a jegyzőkönyv felvételétől számított két hónapon belül nem tárgyalja, a bíró határozatot hoz a közigazgatási eljárás megszüntetéséről.

Az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyve

A törvénytelen vállalkozás büntetőjogi felelősségét az Art. 171. §-a alapján. Abban az esetben fordul elő, ha a rendőrség vagy az ügyészség által végzett ellenőrzés eredményeként bebizonyosodik, hogy akár az állampolgároknak, szervezeteknek vagy az államnak okozott jelentősebb kár, akár nagyarányú jövedelemszerzés, azaz , legalább 250 ezer rubel összegben. (Megjegyzés az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyve 169. cikkéhez).

Tekintettel arra, hogy a próbavásárlások általában kis összegűek, a próbavásárlás keretein belül nem valószínű, hogy egy ilyen, büntetőjogi felelősséget vonó cselekmény felderíthető. Az illegális üzleti ügyekre általában a bűncselekményből származó jövedelem legalizálási ügyeinek vizsgálata során derül fény. Más nem bejegyzett vállalkozóknak nem kell aggódniuk a büntetőjogi felelősség miatt, mert igazolniuk kell a több mint 250 ezer rubel bevételét. nehéz, ezért a rendőrség általában az Art. 171. §-a alapján, ha nincs bizonyíték a nagyarányú jövedelemszerzésre.

Felelősség az illegális üzletért, amely kárt okoz 250 ezer rubeltől. legfeljebb 1 millió rubel (vagyis nagy léptékben) a következő: 300 ezer rubelig terjedő bírság. vagy az elítélt munkabérének (egyéb jövedelmének) mértékében legfeljebb két évig terjedő időtartamra, vagy 180-240 óráig tartó kötelező munkavégzésre, vagy négy-hat hónapig tartó letartóztatásra.

A különösen nagy mértékű kárt okozó vagy bevételt hozó illegális üzletért 100-500 ezer rubel pénzbírságot szabnak ki. vagy az elítélt fizetésének (egyéb jövedelmének) mértékében egy évtől három évig terjedő időtartamra, vagy öt évig terjedő szabadságvesztésre, 80 ezer rubelig terjedő pénzbüntetéssel. vagy az elítélt illetményének (egyéb jövedelmének) mértékében hat hónapig. Különösen nagynak számít az 1 millió rubelt meghaladó kár vagy bevétel.

Ha egy állampolgárt először vonnak büntetőjogi felelősségre, és munkahelyén szomszédai is pozitívan jellemzik, és nem rosszindulatú közrendsértő, akkor valószínűleg csak pénzbírságot szabnak ki rá.

A lakások bérbeadó tulajdonosainak szem előtt kell tartaniuk, hogy a lakások bérbeadásáért a Btk. 171. §-a szerint lehetetlen, függetlenül attól, hogy a nyomozó mekkora bérleti díjat tud bizonyítani. Erről az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága számolt be az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának plénumának 2004. november 18-i 23. számú határozatában.

adószám

Az adótörvény két cikkben írja elő a regisztráció nélküli tevékenységek felelősségét egyszerre: 116. és 117. A felügyelőségnél történő regisztráció kijátszása a kapott bevétel 10 százalékának megfelelő bírsággal sújtható, de legalább 20 ezer rubel. Azokban az esetekben, amikor a tevékenységet több mint 90 naptári napig végezték, a pénzbírság a jövedelem összegének 20 százaléka, de nem kevesebb, mint 40 ezer rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 117. cikke). A felügyelőségnél történő regisztráció határidejének megsértése esetén a bírság 5 ezer rubel. vagy 10 ezer rubel, ha a késés több mint 90 naptári nap (az Orosz Föderáció adótörvényének 116. cikke). Csak az egyik cikk alapján büntethetők. Nézzük meg, mikor használják mindegyiket.

Az állampolgárnak regisztrálnia kell a felügyelőségnél, mielőtt tevékenységeiből bevételhez kezdene. Ezért a fenti cikkek alkalmazásának késedelmét a bevétel első bizonyított esetétől kell számítani. Az Art. 116 pénzbírságot szabnak ki, ha az állami nyilvántartásba vétel iránti kérelmet az adóellenőrzési jegyzőkönyv elkészítése előtt, de az első bevétel beérkezésének napján később nyújtják be. Ha az adóellenőrzési jegyzőkönyv elkészítésének napján a kérelmet még nem nyújtották be, úgy a Kbt. 117 adótörvény.

Az állami regisztráció hiányára kiszabott bírság mellett az ellenőröknek joguk van további adókat számítással megállapítani. A megbukott kereskedőre további személyi jövedelemadót és költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulást kell fizetni. És ha abban a régióban, ahol az egyéni vállalkozó működik, a tevékenység átkerült az UTII-hez, és a vállalkozó tevékenységei ebbe a rendszerbe tartoznak, akkor a jövedelemadó helyett az ellenőrök kiszámítják az UTII-t. Az ellenőrök által kiszámított adó összegéhez a késedelmi kötbér is hozzáadódik. Ezenkívül az adófizetés elmulasztása esetén bírságot szabnak ki - a további adók és büntetések összegének 20 százaléka (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke).

Jegyzet. Az állami nyilvántartásba vétel hiányára kiszabott bírság mellett az ellenőröknek jogukban áll további adókat számítással megállapítani, valamint késedelmes fizetési bírságot és bírságot is kiszabni.

A magánszemélyek adói és bírságai a polgári perrendtartás szabályai szerint, az általános hatáskörű bíróságon bírósági úton kerülnek behajtásra. Tehát az ellenőrök döntése vagy a jegyzőkönyv önmagában nem elég, a tettes csak bírósági határozat alapján fizeti ki a bírságot.

Rámutattunk azokra a lehetséges szankciókra, amelyek a regisztráció nélkül működő magánszemélyeket fenyegetik. A jogerős ítélet a helyzettől, a rendelkezésre álló tényektől és a bíróság döntésétől függ. Az ellenőrök elleni védekezés leghatékonyabb módja, ha nem engedi be őket a területére, különösen, ha a tevékenységet egy állampolgár végzi otthon. Az ellenőrök csak bírósági határozattal léphetnek be lakóhelyiségbe. Az ellenőrök azonban nem csak az ellenőrzés során szerezhetnek információt az illegális tevékenységekről. Természetesen van esély egy véletlenszerű látogatásra, de ez kicsi. Alapvetően az adatkezelők azután jönnek, hogy üzeneteket kapnak egy üzletember versenytársaitól, vagy panaszt kapnak a sértett ügyfelektől. Az adófelügyelőségek információkat gyűjtenek a nem bejegyzett vállalkozókról. A felhalmozott információk birtokában helyszíni szemlét ütemezhetnek be, és megvizsgálhatják a bevételszerzésre használt helyiségeket, területeket. Más osztályok (rendőrség, ügyészség, Roszpotrebnadzor) ellenőrizni fogják a nem bejegyzett vállalkozót, valószínűleg a megtévesztett vásárlóktól kapott panaszokkal összefüggésben.

Helló! Ma az illegális vállalkozásról fogunk beszélni.

Megtudhatja, milyen üzleti tevékenységek nevezhetők illegálisnak, és milyen felelősséget ír elő az illegális üzletért az orosz jogszabályok.

Mi a vállalkozói tevékenység

Mielőtt a törvényességről beszélne, meg kell értenie a vállalkozási tevékenység fogalmát.

A törvény szerint ez olyan tevékenység, amely:

• Önállóan és saját kezdeményezésre olyan magánszemély vagy jogi személy által, amely szintén önállóan viseli az összes lehetséges kockázatot;
• Célja a szisztematikus (nem egyszeri) profitszerzés: egy barát frufru egyszeri levágása pénzért nem vállalkozás, de ahhoz, hogy saját miniszalont nyisson és rendszeresen keressen pénzt fodrászatból, már regisztrálnia kell az adóval. hivatal;
• Kereskedelmi célra használja az ingatlant (például autóbérlés), árut értékesít (kereskedelem) vagy szolgáltatást (javítás, kozmetikai szolgáltatások stb.).

Az áruk szisztematikus értékesítése olyan áron, amely megegyezik a vásárlás árával vagy annál alacsonyabb áron, nem tekinthető vállalkozásnak, mivel nincs nyereség.

Az illegális vállalkozás típusai

Illegális üzleti tevékenység – olyan vállalkozás, amely nem felel meg a törvényi előírásoknak.

Milyen törvényt kell megszegnie egy vállalkozásnak, hogy illegális legyen? Valójában a helyes válasz az, hogy vagy. Sokféle illegális vállalkozás létezik, de nézzük a leggyakoribbakat.

1. helyzet. Vállalkozási tevékenység végzése megfelelő regisztráció nélkül

Egyszerűen fogalmazva: vállalkozást működtetni vagy nélkül. A bejegyzés időpontja a megfelelő állami nyilvántartásba való bejegyzés dátuma.

Nemcsak az minősül szabálysértésnek, ha a nyilvántartásba vételi hatósághoz benyújtott kérelem nélkül vállalkozást folytat, hanem az ilyen tevékenység megkezdése is, mielőtt pozitív választ kapna. Az állami nyilvántartásba vételt csak a megállapított formájú igazolással lehet megerősíteni, ennek kézhezvételéig tilos az üzleti tevékenység folytatása.

2. helyzet A tevékenység típusa nem egyezik a regisztráció során bejelentettel

Például egy egyéni vállalkozóként regisztrált vállalkozó autószerviz nyitását tervezte, de az építési szakaszban úgy döntött, irányt változtat egy út menti kávézóra, amiről nem tájékoztatta a regisztrációs hatóságot. Mivel a vállalkozó nem kapott engedélyt vendéglátóipari munkavégzésre, az ilyen tevékenység illegálisnak minősül.

3. helyzet. A szükséges engedélyek (licencek) hiánya

Például illegális alkohol vagy egyéb engedély nélküli termékek értékesítése. A kötelező engedélyköteles tevékenységek teljes listáját a 128. sz. szövetségi törvény 17. cikke határozza meg.

• A vállalkozó nem kért engedélyt az illetékes hatóságtól, amikor azt törvény előírja;
• Az engedélykérelem benyújtásra került, de pozitív válasz még nem érkezett, a tevékenység már folyamatban van;
• A kereskedelmi tevékenység az engedély felfüggesztése vagy visszavonása, illetve lejárta után is folytatódik.

4. helyzet. Az engedélyezési feltételek megsértése

• A termékre vonatkozó feltételek megsértése (a gyártás dátuma nincs feltüntetve);
• Az engedélyezett tevékenységek műszaki követelményeinek megsértése (egészségügyi és higiéniai feltételek az élelmiszertermelésben);
• Az engedélyben meghatározott területen kívüli tevékenység.

Az illegális üzleti tevékenységekkel kapcsolatos panaszok

Az orosz kormányt komolyan aggasztja az országban tapasztalható illegális vállalkozói tevékenység mértéke. Amikor egy millióból egy, állami regisztráció nélküli ember szisztematikusan burgonyát ad el, és nem fizet adót, az ország költségvetése ezt nem veszi észre, de amikor az ilyen jogsértések széles körben elterjedtek, az adórendszer megkongatja a vészharangot.

Érthető a vállalkozók azon vágya, hogy csekély jövedelmük után ne fizessenek adót, de mindennek van határa. Talán senki sem fog panaszkodni a szomszédra, aki havonta egyszer illegálisan süteményt süt, de egy rendes lakásban regisztráció vagy engedély nélkül nyitott teljes értékű fodrászszalonra már lehet panaszt tenni.

Panaszt benyújthatja:

• Gazdaságbiztonsági Osztály;
• Ügyészség (minden panaszt megvizsgál, és más hatóságokhoz irányítja át);
• Szövetségi Adószolgálat (jelentős nyereséget rejtő vállalkozók elleni panaszok);
• Rendőrség (vegye fontolóra az utcai árusokkal és az illegális alkohol gyártóival kapcsolatos panaszokat);
• Engedélyező hatóságok (engedély hiányára vagy annak feltételeinek megszegésére vonatkozó panaszok).

A pályázatban fel kell tüntetni:

• Információk az elkövetőről;
• A jogsértés tárgya;
• Az illegális tevékenységek irányítása;
• Igazoló dokumentumok csomagja (fizetési nyugta, szolgáltatási szerződés).

Felelősség az illegális üzletért

Az alábbiak azonosíthatják és rögzíthetik az illegális kereskedelmi tevékenység eseteit:

• Rendvédelmi tisztek, ügyészek;
• a Rospotrebnadzor vagy a monopóliumellenes szolgálat ellenőrei;
• Az adó- és egyéb ellenőrző hatóságok alkalmazottai.

Az ellenőrök látogatásának oka leggyakrabban a polgárok panaszai és az illegális üzletről szóló jelentések. Az ellenőrzés eredménye az összes vádpontot tartalmazó jegyzőkönyv.

A jogsértés mértékétől függően az illegális üzletért való felelősség is eltérő súlyosságú lehet.

Például az alábbiakban felsoroltakkal egyidejűleg felmerülhet a Munka Törvénykönyve, a tűzvédelmi ellenőrzés, a monopóliumellenes szolgálat és sok más megsértése is. Minden jogi norma megsértéséért felelnie kell.

Büntetőjogi felelősség (CC)

A jogsértő számára a legrosszabb az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikkében előírt illegális üzleti tevékenységekért való büntetőjogi felelősség. Csak olyan jogsértések miatt hozzák be őket, amelyek nagy (több mint 1,5 millió rubel) kárt okoztak az állampolgároknak vagy más szervezeteknek.

Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 171. cikke szerinti felelősséget nehéz bizonyítani, ezért rendkívül ritkán használják.

Az okozott kártól függően ez a cikk a következő szankciókat írja elő:

Intézkedés	Állami regisztráció vagy szükséges engedély hiánya	Szervezett csoport illegális üzleti tevékenysége vagy 6 millió rubelt meghaladó kár okozása.
Finom rubelben	Akár 300.000	100 000 és 500 000 között
Pénzbírság az elítélt személy jövedelmében az időszakra	Legfeljebb 2 év	Egytől három évig
Kényszermunka	Akár 480 óra	Akár öt évig
Letartóztatás	Akár hat hónapig	Legfeljebb öt évig, néha további, körülbelül 80 000 rubel bírságot szabnak ki

A 16 éven felüliek felelősségre vonhatók:

• A cég vezetői, alapítói;
• Valós cégtulajdonosok állami regisztráció nélkül.

A büntetőjogi felelősséget enyhíti a vádlott büntetlen előéletének hiánya.

A nem bejegyzett vállalkozóval dolgozó polgárok és a bérlemények tulajdonosai a kár mértékétől függetlenül nem vonhatók büntetőjogi felelősségre.

Adminisztratív felelősség

Az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyve szerint a felelősség akkor keletkezik, ha a jogsértés harmadik feleknek nem okoz 1,5 millió rubelt meghaladó kárt.

A nem bejegyzett üzleti tevékenység 500-2000 rubel közigazgatási bírságot vonhat maga után.

Az engedélyezési rendszer megsértése a berendezések és a gyártott termékek elkobzását, valamint az alábbi bírságokat vonhatja maga után:

Szabálysértés	A polgárok számára		Tisztviselőknek	Jogi személyek számára
Nincsenek kötelező engedélyek		2000-2500 rubel	4000-5000 rubel	40000-50000 rubel
Az engedélyezési feltételek be nem tartása		1500-2500 rubel	3000-4000 rubel	40000-50000 rubel
Az engedélyezési feltételek súlyos megsértése (a bírságon kívül a vállalkozás tevékenysége három hónapig felfüggeszthető)		4000-5000 rubel	4000-5000 rubel	40000-50000 rubel

Néha elkerülhető az adminisztratív büntetés. Például, amikor az ellenőrzési jegyzőkönyvet rosszul töltötték ki, vagy ha ellentmondások vannak benne. A pontatlanságokat tartalmazó jegyzőkönyvet újból ki kell készíteni, és ha ez az eljárás két hónapnál tovább tart, a bíró köteles az ügyet lezárni A közigazgatási felelősség kiszabásáról a bíró dönt.

Adószám

Az adószolgálat különösen érdekelt az illegális vállalkozások feltárásában, mivel a be nem jelentett tevékenységek miatt az állam nem kap adórészt.

Az adótörvénykönyv illegális vállalkozást büntető cikkelye leggyakrabban a 116. paragrafus.

Szerinte:

1. A vállalkozói tevékenység bejegyzésére vonatkozó kérelem benyújtására vonatkozó határidők megsértéséért - 10 000 rubel bírság.
2. Vállalkozás lebonyolítása regisztráció nélkül, vagyis ha a bejegyzési kérelmet nem nyújtották be a követelés időpontjában - a munkavégzés teljes időtartama alatt kapott jövedelem 10% -ának megfelelő bírság, de legalább 40 000 rubel. A gyakorlatban az ilyen bírság mértéke ritkán objektív, mivel nagyon nehéz megbízhatóan megállapítani a nem bejegyzett vállalkozási tevékenység megkezdésének időpontját és a kapott bevétel összegét.

Az illegális vállalkozási tevékenységért kiszabott bírságon kívül az adóhivatal a vállalkozót valamennyi adó és késedelmi pótlék megfizetésére kötelezheti.

Adószankciókat csak bírósági határozat szab ki.

Polgári felelősség

A kereskedelmi tevékenység jogellenesnek nyilvánítását követően minden, annak keretében megkötött szerződés megszűnik, és a vállalkozónak polgári jogi kötelezettségei vannak az ügyfelekkel szemben. Például adja vissza a kifizetett összeget, és fizessen büntetést. Az elégedetlen ügyfelek három éven belül kérhetik a visszatérítést.

A polgári jogi felelősség elmulasztása bíróság előtt is előterjeszthető.

Fellebbezés

Ahhoz, hogy egy vállalkozót illegális tevékenységekkel vádoljanak, a szabályozó hatóságnak sok bizonyítékot kell összegyűjtenie. Minden azonosított tényt aktusban rögzítenek, amely alapján jegyzőkönyv készül.

A jegyzőkönyv bíróság elé terjesztése előtt meg kell fellebbeznie, mivel ezt követően szinte lehetetlen bizonyítani ártatlanságát.

Csak a jegyzőkönyv ellen lehet fellebbezni, a cselekmény ellen viszont nem – az csak megerősíti az ellenőrzés tényét. Ám a fellebbezésnél pontosan utalni kell a körülmények bizonyításának hiányára a cselekményben.

A jegyzőkönyv fellebbezésének eredménye alapján a bíróság azt hatályon kívül helyezheti és a vádlott ellen emelt vádat ejtheti, vagy hatályon kívül helyezheti és az ügy tárgyalását folytathatja.