الإفراج المطلق عن رأس المال العامل يحدث. مؤشرات استخدام رأس المال العامل
إطلاق سراح القوى العاملة
تقنين رأس المال العامل
مدة الدورة الواحدة
مؤشرات رأس المال العامل
1 . معدل دوران يوضح عدد المرات خلال الشهر أو السنة التي يتم فيها تحويل البضائع إلى نقود.
حيث K - نسبة الدوران
R p - حجم المنتجات المباعة ، غريفنا.
حول مع - ميزان رأس المال العامل ، غريفنا.
2 . معامل تحديد رأس المال العامل - مؤشر عكسي لنسبة الدوران ، والذي يحدد مقدار رأس المال العامل الذي يتم إنفاقه على 1 غريفنا. المنتجات المباعة.
حيث K 3 - معامل التثبيت
حيث T هي مدة ثورة واحدة ͵ أيام
د - عدد أيام الفترة (360 ، 180 ، 90)
حيث H ob.s - تطبيع رأس المال العامل
N pr.z - تقنين المخزونات
مصفاة ن - تقنين المصافي
N ᴦ.p - تقنين المخزون المنتجات النهائية
حيث 3 الحالي. - المخزون الحالي من المواد ، غريفنا.
3 صفحات - مخزون مواد السلامة ، غريفنا.
3 طن متري. - مخزون نقل المواد ، غريفنا.
حيث ملاحظة - الحاجة اليومية للمواد ، غريفنا.
تي ع -الفترة بين شحنتين تاليتين من هذا النوع من المواد ، أيام
حيث T هو عدد الأيام في الفترة (360 ، 90 ، 60 ،)
س - الحاجة للمواد الخام ، غريفنا
س = تدفق ح * ن
حيث استهلاك H _ معدل التكلفة لكل جزء ، UAH.
N - عدد المنتجات ، أجهزة الكمبيوتر.
حيث T هو متوسط وقت التأخير للتسليم التالي من هذا النوع
المواد ، أيام
حيث T s - مخزون النقل ، أيام
س الرئيسية + Q aux. + زنور. + يا و + د
حيث س الرئيسية. - المتطلبات المادية للإنتاج الرئيسي
Q aux. - المتطلبات المادية للإنتاج الإضافي
القاعدة Z - مخزون معياري من المواد
من - التوازن الفعلي للمادة في بداية المخطط
د- استخدام الاحتياطيات الداخلية (معالجة النفايات ، الزواج)
كلما كان رأس المال العامل الأسرع يصنع الدائرة ، زاد استخدامها بكفاءة.
يتم التعبير عن تأثير تسريع معدل دوران رأس المال العامل في إطلاق،تقليل الحاجة إليها بسبب تحسين استخدامها.
الإصدار المطلق- يعكس انخفاضاً مباشراً في الحاجة إلى رأس المال العامل. (120-20 = 100 ألف غريفنا)
الافراج النسبي- يعكس كلا من التغير في قيمة رأس المال العامل والتغير في حجم المنتجات المباعة. لتحديد ذلك ، تحتاج إلى حساب الحاجة إلى رأس المال العامل للسنة المشمولة بالتقرير بناءً على معدل دوران المبيعات الفعلي لفترة معينة ودوران بالأيام للسنة السابقة.يعطي الفرق مقدار الإصدار.
علي سبيل المثال: = 120000 ألف غريفنا
110500 ألف غريفنا ،
72 - 65 يومًا.
الحاجة إلى رأس المال العامل عند معدل دوران 1995ᴦ. وحجم المبيعات 1995 ᴦ. سيساوي: (612000 * 72): 360 = 122400 ألف غريفنا. الإصدار النسبي 122400 - 110500 = 11900 ألف غريفنا.
الموضوع: الموارد والأصول غير الملموسة
1. فهم وانظر الموارد غير الملموسة
2. فهم تصنيف الأصول غير الملموسة
الموارد غير الملموسة- جزء من إمكانات المشروع التي يمكن أن تجلب منافع اقتصادية لفترة طويلة ، والتي تتميز بغياب أساس مادي وعدم اليقين بشأن حجم الأرباح المستقبلية من استخدامها. |
يُستخدم مفهوم "الموارد غير الملموسة" لوصف مجموع عناصر الملكية الفكرية ، والتي تشمل:
1) أعيان الملكية الصناعية ؛
3) أشياء أخرى (غير تقليدية) للملكية الفكرية.
| كائنات محمية بموجب حقوق النشر |
الملكية الفكريةهي فئة قانونية تُستخدم من أجل:
1) تحديد نتائج العمل الإبداعي للشخص ؛
2) تحديد انتماء هذه النتائج إلى موضوعات النشاط الإبداعي ذات الصلة ؛
3) تأمين هذه الموضوعات من غير حقوق الملكية وحقوق الملكية لتطوير واستخدام المنتجات الفكرية التي تم إنشاؤها من قبلهم.
قانون الملكية الفكرية- هذا هو حق الشخص في نتيجة نشاط فكري أو شيء آخر من حقوق الملكية الفكرية.
تشمل كائنات الملكية الصناعية ما يلي:
اختراع- هذه نتيجة نشاط إبداعي بشري في مجال التكنولوجيا ، يتميز حل المواصفات الفنية في فرع معين من الاقتصاد الوطني بجدة كبيرة ويوفر تأثيرًا إيجابيًا (فائدة عملية).
افتتاح- ϶ᴛᴏ إنشاء ظواهر أو أنماط في العالم المادي لم تكن معروفة من قبل.
اقتراح الترشيد- حل مشكلة فنية جديدة نسبيًا ولها تأثير إيجابي
نموذج الخدمات- هذا نتيجة نشاط فكري بشري يكون موضوعه جديدًا في المظهر أو الشكل أو ترتيب الأجزاء أو بناء نموذج مناسب للإنتاج الصناعي.
التصاميم الصناعية- حل تصميم فني وفني جديد للمنتجات ، عندما تتحقق وحدة الخصائص الفنية والجمالية ، التي تحدد مظهر خارجيالمنتجات الصناعية.
يمكن أن يكون التصميم الصناعي ثلاثي الأبعاد (نموذج) أو مسطحًا (رسمًا) أو مجمعًا.
العلامات التجارية (علامات للسلع والخدمات)- أي تعيين أصلي أو أي مجموعة تسميات تختلف بموجبها سلع وخدمات بعض الأشخاص عن السلع والخدمات المماثلة لأشخاص آخرين. تتمثل المهمة الرئيسية للعلامة التجارية في تحديد المنتج أو الخدمة والشركة المصنعة لها في السوق. يؤدي وظيفتين في نفس الوقت:
2) ضمان جودتها.
اعلم كيف- هذه معلومات من أي نوع (الاختراعات ، والتقنيات الأصلية ، والمعرفة ، والمهارات ، وما إلى ذلك) ، والتي يحميها نظام الأسرار التجارية وتخضع للبيع أو تُستخدم لتحقيق ميزة تنافسيةعلى الكيانات الأخرى النشاط الريادي.
سر التجارة - طريقة سرية المعلومات التي تسمح لمالكها ، في ظل الظروف الحالية أو المحتملة ، بزيادة الدخل ، أو تجنب النفقات غير المبررة ، أو الاحتفاظ بمكانة في السوق للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو الحصول على منافع تجارية أخرى. بموجب نظام سرية المعلومات ، من المعتاد فهم إدخال وصيانة التدابير الخاصة لحماية المعلومات.
2.الأصول غير الملموسة هي أحد أنواع الأصول غير المتداولة وهي وسائل دائمة ليس لها شكل مادي (مادي ، طبيعي).
وفقًا لـ P (C) BU 19 الأصول غير الملموسة- جميع الأصول ، باستثناء النقد والنقد المعادل والذمم المدينة بمبلغ ثابت (أو معين) من المال.
يتم تصنيف ومحاسبة الأصول غير الملموسة لكل عنصر وفقًا للمجموعات التالية:
1) الحق في استخدام الموارد الطبيعية(الحق في استخدام باطن الأرض ، والموارد الأخرى للبيئة الطبيعية ، والمعلومات الجيولوجية وغيرها عن البيئة الطبيعية ، وما إلى ذلك) ؛
2) حق الانتفاع بالممتلكات(حق الاستخدام قطعة أرض، والحق في استخدام المبنى ، والحق في استئجار مكان ، وما إلى ذلك) ؛
3) حقوق العلامات للسلع والخدمات(العلامات التجارية والعلامات التجارية والأسماء التجارية وما إلى ذلك) ؛
4) حقوق الملكية الصناعية(الحق في الاختراعات ، ونماذج المنفعة ، والعلامات الصناعية ، والأصناف النباتية ، وسلالات الحيوانات ، و "الدراية" ، والحماية من المنافسة غير المشروعة ، وما إلى ذلك)
6) حسن النيةهي الزيادة في سعر الشراء عن حصة المشتري في القيمة العادلةالموجودات والمطلوبات القابلة للتحديد المقتناة في تاريخ الاستحواذ. بعبارات أخرى نية حسنة- هو الفرق بين القيمة السوقية والقيمة الدفترية للمنشأة.
تاريخ الشراء- التاريخ الذي تنتقل فيه السيطرة على صافي أصول وأنشطة الشركة المقتناة إلى المشتري.
حسن النيةتعني أن قيمة المؤسسة تتجاوز القيمة الإجمالية لأصولها والتزاماتها ، والسلبية تشير إلى مؤسسة مقومة بأقل من قيمتها ؛
7) الأصول غير الملموسة الأخرى(الحق في القيام بأنشطة ، واستخدام الامتيازات الاقتصادية وغيرها ، وما إلى ذلك).
الملامح الرئيسية للأصول غير الملموسة هي:
عدم وجود هيكل المواد والمواد ،
استخدم لفترة طويلة (أكثر من عام) ،
القدرة على أن تكون مفيدة للمؤسسة ؛
درجة عالية من عدم اليقين بشأن حجم الأرباح المستقبلية المحتملة بسبب استخدامها.
الموضوع: الابتكار والنشاط الاستثماري للأعمال
1. خصائص نشاط الابتكار والابتكار
2- يوم الاقتصاد ، تصنيف وهيكل الاستثمارات
التعاون- ϶ᴛᴏ ابتكار أو تحسين جديد للقدرة التنافسية للتكنولوجيا أو المنتجات أو الخدمات ، فضلاً عن الحلول التنظيمية والتقنية ، والإنتاج ، والإداري ، والتجاري ، أو غير ذلك من الطبيعة ، مما يؤدي إلى تحسين هيكل وجودة الإنتاج والمجال الاجتماعي بشكل كبير.
5. مؤشرات فعالية استخدام رأس المال العامل
أصبح تحسين استخدام رأس المال العامل مع تطوير ريادة الأعمال ذا أهمية متزايدة ، حيث أن الموارد المادية والمالية التي تم الإفراج عنها في هذه الحالة هي مصدر داخلي إضافي لمزيد من الاستثمار. عقلاني و استخدام فعاليساهم رأس المال العامل في الزيادة الاستقرار الماليالمؤسسة وملاءتها. في ظل هذه الظروف ، تفي المؤسسة في الوقت المناسب بالتزاماتها الخاصة بالتسوية والدفع بالكامل ، مما يسمح لها بتنفيذ الأنشطة التجارية بنجاح.
تتميز كفاءة استخدام رأس المال العامل بالنظام المؤشرات الاقتصادية، في المقام الأول دوران رأس المال العامل.
في ظل معدل دوران رأس المال العامل ، يُفهم أن مدة التداول الكامل للأموال من لحظة تحويل رأس المال العامل نقدًا إلى مخزونات وحتى إطلاق المنتجات النهائية وبيعها. ينتهي تداول الأموال بتحويل العائدات إلى حساب المؤسسة.
يتم حساب معدل دوران رأس المال العامل باستخدام ثلاثة مؤشرات مترابطة:
- نسبة الدوران (عدد عمليات التداول التي قام بها رأس المال العامل لفترة معينة (سنة ، نصف سنة ، ربع سنة)) ؛
- مدة ثورة واحدة بالأيام ،
- مقدار رأس المال العامل لكل وحدة من المنتجات المباعة.
يمكن إجراء حساب معدل دوران رأس المال العامل وفقًا للخطة وفي الواقع.
لا يمكن حساب معدل الدوران المخطط إلا لمعدل دوران الأموال الطبيعي ، الفعلي - لجميع رأس المال العامل ، بما في ذلك غير المعياري. تعكس المقارنة بين معدل الدوران المخطط والفعلي تسارع أو تباطؤ معدل دوران رأس المال العامل الطبيعي. مع تسارع معدل الدوران ، يتم تحرير رأس المال العامل من التداول ، مع وجود تباطؤ ، هناك حاجة إلى مشاركة إضافية للأموال المتداولة.
يتم تعريف نسبة الدوران على أنها نسبة مبلغ العائدات من بيع المنتجات ، والأعمال ، والخدمات إلى متوسط رصيد رأس المال العامل وفقًا للصيغة (الشكل 7.29):
K حول \ u003d P / C ،
حيث P هو صافي عائدات بيع المنتجات ، والأعمال ، والخدمات ، والروبل ؛ج- متوسط أرصدة رأس المال العامل بالروبل.
أرز. 7.29. منهجية حساب نسبة الدوران
يمكن أيضًا عرض معدل دوران رأس المال العامل في أيام ، أي يعكس مدة دوران واحد (الشكل 7.30).
مدة الثورة الواحدة بالأيام تحددها الصيغة:
O \ u003d C: R / D أو O \ u003d D / K حول ،
حيث O هي مدة ثورة واحدة بالأيام ؛ج - أرصدة رأس المال العامل (المتوسط السنوي أو في نهاية الفترة (التقرير) القادمة) ، روبل ؛ف - عائد المنتجات القابلة للتسويق (بالتكلفة أو بالأسعار) ، روبل ؛د- عدد أيام الفترة المشمولة بالتقرير.
أرز. 7.30. حساب مدة دوران واحد في أيام
لتحديد مدة دوران الذمم المدينة ، يمكنك استخدام مؤشر المبيعات في أسعار البيع. أولاً ، يتم حساب حجم المبيعات ليوم واحد ، ثم يتم حساب مدى إلحاح المستحقات.
يتم الحساب وفقًا للصيغة:
OD = DZ: أوه ،
حيث OD هي مدة دوران المستحقات (بالأيام) ؛DZ - حسابات القبض في نهاية العام ؛O هو حجم المبيعات في اليوم الواحد.
الفترة المطلوبة لتداول كل رأس المال العامل فيها السيولة النقدية، وتتكون من مدة دوران المخزون الواحد بالأيام والإلحاح (المدة) لدوران مستحقات واحد.
عامل استخدام رأس المال العامل هو المعاملة بالمثل لنسبة دوران (الشكل 7.31). يميز مقدار رأس المال العامل لكل وحدة (1 روبل ، 1000 روبل ، 1 مليون روبل) من المنتجات المباعة. يمثل هذا المؤشر في جوهره كثافة رأس المال العامل ويحسب كنسبة متوسط رصيد رأس المال العامل إلى حجم مبيعات المنتج للفترة التي تم تحليلها. محسوبة بالصيغة:
ك ض \ u003d ج / ف ،
حيث K z - عامل استخدام رأس المال العامل ؛ج - متوسط رصيد رأس المال العامل ، فرك ؛ف - العائدات (الصافية) من بيع المنتجات والأعمال والخدمات والفرك.
أرز. 7.31. حساب عامل الحمولة
مثال:خلال العام الماضي ، بلغ حجم المنتجات القابلة للتسويق بالتكلفة 350.000 ألف روبل. متوسط رصيد رأس المال العامل لنفس الفترة هو 47800 ألف روبل. تحديد مؤشرات الأداء لاستخدام رأس المال العامل من قبل المؤسسة.
يتم الحساب بالتسلسل التالي:
1. تم تحديد نسبة الدوران: 350.000 / 47.800 = 7.3 دورة. الذي - التي. بالنسبة للعام ، بلغ رأس المال العامل 7.3 جولة. بالإضافة إلى ذلك ، يعني هذا المؤشر أنه مقابل كل روبل من رأس المال العامل ، تم حساب 7.3 روبل من المنتجات المباعة.
2. تحسب مدة الدورة الواحدة: 360 / 7.3 = 49.3 يوم
3. تم تحديد عامل الحمولة: 47،800 / 350،000 = 0.14.
بالإضافة إلى هذه المؤشرات ، يمكن أيضًا استخدام مؤشر العائد على رأس المال العامل ، والذي يتم تحديده من خلال نسبة الربح من بيع منتجات الشركة إلى متوسط أرصدة رأس المال العامل (الشكل 7.32).
أرز. 7.32. العائد على الأصول المتداولة
يمكن تعريف معدل الدوران على أنه عام وخاص.
يمثل معدل الدوران العام كثافة استخدام رأس المال العامل بشكل عام لجميع مراحل التداول ، دون أن يعكس ميزات تداول العناصر الفردية أو مجموعات رأس المال العامل.
يعكس معدل الدوران الخاص درجة استخدام رأس المال العامل في كل مرحلة من مراحل الدورة ، في كل مرحلة محددة من الدورة ، في كل مجموعة ، وكذلك بالنسبة للعناصر الفردية لرأس المال العامل.
لتحديد تأثير التغييرات الهيكلية ، تتم مقارنة أرصدة العناصر الفردية لرأس المال العامل مع حجم المنتجات القابلة للتسويق (T) ، والتي تم أخذها عند حساب إجمالي دوران رأس المال العامل. في هذه الحالة ، سيكون مجموع مؤشرات الدوران الخاص للعناصر الفردية لرأس المال العامل مساويًا لمؤشر معدل دوران كل رأس المال العامل للمؤسسة ، أي إجمالي حجم الأعمال.
النتيجة الكمية لكفاءة استخدام رأس المال العامل هي تحريرها من التداول (مع تسارع معدل الدوران) أو مشاركة إضافية في معدل الدوران الاقتصادي (مع تباطؤ معدل دوران رأس المال العامل) (الشكل 7.33).
أرز. 7.33. عواقب تسارع وتباطؤ دوران رأس المال العامل
يمكن أن يكون الإصدار مطلقًا أو نسبيًا.
يحدث الإصدار المطلق لرأس المال العامل عندما يكون الرصيد الفعلي لرأس المال العامل أقل من المعيار أو رصيد رأس المال العامل للفترة (الأساسية) السابقة مع الحفاظ على حجم المبيعات أو زيادته لهذه الفترة.
يحدث الإصدار النسبي لرأس المال العامل في الحالات التي يحدث فيها تسارع معدل دوران رأس المال العامل بالتزامن مع نمو الإنتاج في المؤسسة ، ونتيجة لذلك ، يتجاوز معدل نمو المبيعات الزيادة في رأس المال العامل.
الأموال المفرج عنها في نفس الوقت لا يمكن سحبها من التداول ، كما هو الحال في مخزونات السلع والمواد ، مما يضمن نمو الإنتاج.
الإصدار النسبي لرأس المال العامل ، مثل المطلق ، له أساس وأهمية اقتصادية واحدة ، أو يعني مدخرات إضافية لكيان اقتصادي ويسمح بزيادة حجم نشاط ريادة الأعمال دون جذب المزيد الموارد المالية.
مثال:من المعروف أنه بالنسبة للعام السابق ، بلغت عائدات بيع المنتجات (في الصفحة السابقة) 6000 مليون روبل ، للعام الحالي (في التنغي) - 7000 مليون روبل. متوسط رصيد رأس المال العامل في العام السابق (OS pg) - 600 مليون روبل ، في العام الحالي (OS TG) - 500 مليون روبل. عدد أيام الفترة D هو 360 يومًا. تحديد حجم التحرير المطلق والنسبى لرأس المال العامل من حجم التداول الاقتصادي.
يتم الحساب بالتسلسل التالي:
1. يتم حساب نسب الدوران:
العام السابق (KO pg) = 6000/600 = 10 ثورات
السنة الحالية (KO tg) = 7000/500 = 14 دورة
2 - تحدد مدة الثورة الواحدة بالأيام:
في العام السابق (D pg) = 360/10 = 36 يومًا
في العام الحالي (D tg) = 360/14 = 25.71 يومًا
3. يتم تحديد عوامل الحمولة:
السنة السابقة (KZ pg) = 600/6000 = 0.1
السنة الحالية (KZ tg) = 500/7000 = 0.07142
4. يمكن استخدام طريقتين لحساب تحرير رأس المال العامل.
الطريقة 1: يتم حساب المبلغ الإجمالي للإفراج عن الأموال من معدل الدوران الاقتصادي وفقًا للصيغة V = (D tg - D pg) × V tg / D ؛ الإصدار المطلق: V ab = OS pg - OS tg ؛ الإصدار النسبي: B rel = B - B ab.
حسب المهمة:
ب = (25.71 - 36) × 7000/360 = (-200) مليون روبل.
Vab = 500-600 = (-100) مليون روبل
فوتن = (-200) - (-100) = (- 100) مليون روبل.
الطريقة 2: يتم حساب المبلغ الإجمالي للإفراج عن الدورة الاقتصادية بواسطة الصيغة B = (KZ tg - KZ pg) × V tg ؛ الإصدار المطلق: V ab \ u003d OS pg - (V tg / KO pg) ؛ الإصدار النسبي: V rel = (V tg -V pg) / KO tg.
حسب المهمة:
ب = (0.07142-0.1) × 7000 = (-200) مليون روبل.
Vab = 600 - (7000/10) = (-100) مليون روبل.
فوتن = (6000-7000) / 10 = (-100) مليون روبل.
تعتمد كفاءة استخدام رأس المال العامل على العديد من العوامل التي يمكن تقسيمها إلى عوامل خارجية تؤثر بغض النظر عن مصالح المؤسسة ، والعوامل الداخلية التي يمكن للمؤسسة ويجب أن تؤثر عليها بشكل فعال.
وتشمل العوامل الخارجية: الوضع الاقتصادي العام ، والتشريعات الضريبية ، وشروط الحصول على القروض وأسعار الفائدة عليها ، وإمكانية التمويل المستهدف ، والمشاركة في البرامج الممولة من الميزانية. تحدد هذه العوامل وغيرها النطاق الذي يمكن للشركة من خلاله معالجة العوامل الداخلية لرأس المال العامل.
تكمن الاحتياطيات الكبيرة لزيادة كفاءة استخدام رأس المال العامل مباشرة في المؤسسة نفسها. في التصنيع ، هذا ينطبق في المقام الأول على المخزونات. كونها أحد مكونات رأس المال العامل ، فإنها تلعب دورًا مهمًا في ضمان استمرارية عملية الإنتاج. في الوقت نفسه ، تمثل المخزونات ذلك الجزء من وسائل الإنتاج الذي لا يشارك مؤقتًا في عملية الإنتاج.
التنظيم العقلاني للمخزونات هو شرط لا غنى عنه لزيادة كفاءة استخدام رأس المال العامل. يتم تقليل الطرق الرئيسية لتقليل المخزونات إلى استخدام عقلاني، والقضاء على فائض مخزون المواد ، وتحسين التقنين ، وتحسين تنظيم التوريد ، بما في ذلك من خلال وضع شروط تعاقدية واضحة للإمداد وضمان تنفيذها ، والاختيار الأمثل للموردين ، والنقل المبسط. دور مهم ينتمي إلى تحسين تنظيم إدارة المستودعات.
يتيح لك تسريع معدل دوران رأس المال العامل الإفراج عن مبالغ كبيرة وبالتالي زيادة حجم الإنتاج دون موارد مالية إضافية ، واستخدام الأموال المفرج عنها وفقًا لاحتياجات المؤسسة.
من أهم مؤشرات الأداء أنشطة الإنتاجالشركة ، هو دوران الأصول. بعد كل شيء ، كلما كانت القيم أسرع خلال دورة الإنتاج الكاملة ، زادت كفاءة أداء المؤسسة. الافراج عن رأس المال العامل النتائج الماليةتسريع دوران الأصول المتداولة. ضع في اعتبارك ما هي الأصول الحالية ، وكذلك الدور الذي يلعبه تحرير رأس المال العامل.
ملكية قيّمة للمنظمة مستخدمة في عملية التنفيذ النشاط الاقتصادي، يمكن تصنيفها اعتمادًا على درجة السيولة ، أي القدرة على التحول بسرعة إلى معادل نقدي ، وكذلك طول فترة استخدام الأصل. إذا كان الأمر يتعلق الموجودات غير المتداولة، فلا يمكن للمرء أن يتحدث عنها كقيم سائلة. تشمل هذه الفئة الآلات والمعدات والهياكل الدائمة والأصول غير الملموسة والممتلكات الأخرى ذات الخصائص المماثلة. يتجاوز استخدام هذه الأصول سنة تقويمية واحدة ويتم تحويلها إلى تكلفة الإنتاج على أقساط.
رأس المال العامل له خصائص معاكسة تمامًا. يتم تحديد هذه الفئة من القيم إلى حد كبير من خلال السيولة الكبيرة (باستثناء الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل والمخزونات القديمة من الأصول المادية).
يتم تحويل تكلفة رأس المال العامل إلى المنتجات المصنعة بالكامل. لا يتجاوز استخدام هذه الفئة من الممتلكات في معظم الأحيان مدة دورة إنتاج واحدة أو سنة تقويمية واحدة.
ما هو مقدار رأس المال العامل المفرج عنه؟
في الحالة التي يتم فيها ، في عملية ممارسة الأعمال التجارية ، من خلال ترشيد استخدام رأس المال العامل ، تحقيق انخفاض في الحاجة إليها ، يمكننا التحدث عن تحرير رأس المال العامل (سيتم تقديم صيغة الحساب أدناه).
لا يمكن التقليل من قيمة عملية تحرير الأصول للشركة ، لأن المدخرات الفعلية في تكاليف المواد هي أحد المصادر الأساسية لخفض التكلفة وزيادة الربحية ومستوى الربح الحقيقي.
الإفراج المطلق والنسبي لرأس المال العامل
في جوهرها ، في الممارسة العملية ، هناك تحرير نسبي لرأس المال العامل والمطلق.
الإصدار المطلق لرأس المال العامل هو تخفيض مباشر في حاجة المنظمة للأصول المتداولة. يحدث هذا النوع من خفض التكلفة عندما يكون رصيد الأصول أقل بكثير من المعيار الذي وضعته الشركة ، أو المبلغ المذكور في الفترات السابقة.
فيما يتعلق بالإفراج النسبي لرأس المال العامل (سننظر في الصيغة أدناه) ، يأخذ هذا المؤشر في الاعتبار العلاقة بين انخفاض مبلغ رأس المال العامل للشركة وزيادة قيمة المنتجات التجارية التي تنتجها المؤسسة. هذا النوعيحدث الإفراج في تلك الحالات عندما يتم تنفيذ عملية تسريع مرور دورة الأصول المتداولة في وقت واحد مع زيادة كمية المنتجات القابلة للتسويق الصادرة. في الوقت نفسه ، يجب أن يفوق معدل نمو الإنتاج بشكل كبير الزيادة في ميزان الأصول.
من أجل تحديد مقدار رأس المال العامل المفرج عنه ، من الناحيتين المطلقة والنسبية ، يكفي استخدام معادلات حسابية رياضية. دعونا نفكر في كل منهم.
يمكن تمثيل الإصدار المطلق لرأس المال العامل - الصيغة - على النحو التالي:
الإصدار المطلق = (مدة دوران واحد في فترة الأساس - مدة دوران واحد في الفترة المشمولة بالتقرير) / حجم الأصول الحالية / الفترة.
في هذه الحالة ، سيتم تحديد الإصدار النسبي باستخدام الصيغة:
الإصدار النسبي = حجم الأصول المتداولة في فترة الأساس * معدل نمو المنتجات المصنعة - حجم الأصول المتداولة في فترة التقرير.
وبالتالي ، لن يكون من الصعب تحديد تحرير رأس المال العامل ، من حيث القيمة المطلقة والنسبية ، عند استخدام الصيغ التالية للحساب.
تحدث عملية الإصدار المطلق عندما تكون الحاجة الفعلية للأصول أقل بكثير مما هو مخطط له. في هذه الحالة ، سيكون من الضروري مقارنة الحاجة الحقيقية للأصول ذات الصلة بالفترة السابقة وبينها المتطلبات المخطط لهاشريطة أن تظل أحجام الإنتاج عند المستوى الحالي أو تزيد.
يتجلى الإصدار النسبي في شكل تخفيض في القيمة الحقيقية لأصول الشركة في الفترة قيد المراجعة مقارنة بالنتائج التي تم تحقيقها في وقت سابق.
ضع في اعتبارك كيفية تحديد مبلغ رأس المال العامل المفرج عنه باستخدام مثال عملي.
هذا العام ، تم تحقيق V الحقيقي للإنتاج - 1200 تريليون طن ، بينما بلغ حجم جميع الأصول المتداولة 1500 تريليون طن ، والخامس المخطط للإنتاج للعام المقبل - 2000 تريليون طن. شريطة أن يزيد معدل دوران الأصول بمقدار 5 أيام.
- دعنا نحدد معدل الدوران:
O = 1500 / (1200/360) = 45 يومًا ؛
- مقدار رأس المال العامل:
نظام التشغيل \ u003d 20000 * 45/360 = 2500 طن ؛
- مقدار رأس المال العامل في العام المقبل:
نظام التشغيل \ u003d 2000 * (45-5) / 360 = 2220 طنًا.
- الإفراج النسبي عن الأصول:
RH = 2500-2220 = 280 تريليون دولار.
يسمح حساب الإصدار النسبي والمطلق للأصول المتداولة باستخدام الصيغ المذكورة أعلاه للمؤسسات بتسريع معدل دوران الأصول الحالية وتحديد الاحتياطيات المخفية ، والتي بدورها ستضمن ظهور موارد نقدية مجانية يمكن للشركة توجيهها إلى الأعمال التنمية دون جذب أطراف ثالثة ومصادر تمويل الأنشطة.
من بين مؤشرات فعالية استخدام رأس المال العامل ما يلي.
1. تحدد مدة الدورة الواحدة (D o) بالصيغة التالية:
حيث C o - أرصدة رأس المال العامل للفترة ؛
T lane - عدد أيام الفترة ؛
V الحقيقي - كمية المنتجات المباعة (يمكنك استخدام المنتجات التجارية بسعر التكلفة أو بأسعار البيع).
2. توضح نسبة الدوران عدد عمليات التداول التي تمت في فترة معينة. يتم تحديده بواسطة الصيغة:
3. يحدد عامل الحمولة الخاص بـ OBS مقدار رأس المال العامل لكل 1 فرك. المنتجات المباعة:
4. تُحسب ربحية رأس المال العامل على أنها نسبة الربح (الإجمالي أو الصافي) للمؤسسة إلى متوسط التكلفة السنوية لرأس المال العامل:
نتيجة لتسريع معدل الدوران (كثافة استخدام الأصول الثابتة) ، يتم تحرير قدر معين من الأصول الثابتة.
الإصدار المطلقيعكس انخفاضًا مباشرًا في الحاجة إلى رأس المال العامل. الافراج المطلق يحدث عندما
حقيقة< С о.план, V реал = const ,
حيث C o.fact - الأرصدة الفعلية لنظام التشغيل ؛
C o.plan - الأرصدة المخططة لنظام التشغيل ؛
الخامس الحقيقي - حجم المبيعات.
يتم تحديد الإصدار المطلق من خلال الصيغة:
AB \ u003d C o.fact - C o.plan.
الافراج النسبييحدث OBS عندما يتسارع معدل الدوران مع زيادة حجم الإنتاج. على عكس الإصدار المطلق ، لا يمكن سحب الأموال المفرج عنها في هذه الحالة من التداول دون الحفاظ على استمرارية الإنتاج.
يعكس الإصدار النسبي كلاً من التغيير في قيمة رأس المال العامل والتغير في حجم المنتجات المباعة. لتحديد ذلك ، تحتاج إلى حساب الحاجة إلى رأس المال العامل للسنة المشمولة بالتقرير ، بناءً على معدل دوران المبيعات الفعلي لهذه الفترة وحجم الدوران بالأيام للسنة السابقة. سيعطي الفرق مبلغ الأموال المفرج عنها.
عند تحليل العمل مؤسسة صناعيةمتنوع مؤشرات الاستخدام المفيد للموارد المادية:
مؤشر (معامل) ناتج المنتجات النهائية من وحدة المواد الخام ؛
مؤشر استهلاك المواد الخام لكل وحدة من المنتج النهائي ؛
معامل استخدام المواد (نسبة الوزن الصافي أو كتلة المنتج إلى الاستهلاك القياسي أو الفعلي للمادة الهيكلية) ؛
معدل استخدام المنطقة أو حجم المواد ؛
مستوى الفاقد (الفاقد) ، الخ.
طرق زيادة كفاءة استخدام رأس المال العامل: تعظيم الاستفادة من مخزون الموارد والعمل الجاري ؛ تقليل مدة دورة الإنتاج ؛ تحسين تنظيم الخدمات اللوجستية ؛ تسريع بيع المنتجات التجارية ، إلخ.
المصادر الشائعة لتوفير الموارد المادية هي: تقليل الاستهلاك المحدد للمواد ؛ تخفيض وزن المنتجات الحد من الخسائر وإهدار الموارد المادية ؛ استخدام النفايات والمنتجات الثانوية ؛ إعادة التدوير؛ استبدال المواد الخام الطبيعية والمواد بأخرى اصطناعية ، إلخ.