A termelés jövedelmezősége az értékesítési nyereség alapján. A jövedelmezőség és típusai: képletek és számítások. A termelés jövedelmezősége – mit mutat
Jövedelmezőség- egy relatív mutató, amely az erőforrás (anyag, pénz, munkaerő) felhasználásának gazdasági hatékonyságát jellemzi. Kiszámítása speciális képletekkel történik, és általában százalékos kifejezéssel rendelkezik. A jövedelmezőség nevezhető a legfontosabb mutatónak a kereskedelmi vállalkozás tevékenységének értékeléséhez.
Ez a fogalom nagyon széles körben használatos, és több típusra oszlik, de elvileg egy tevékenységből származó bevételek arányát jelenti bármely eszközhöz vagy erőforráshoz.
Ezért a jövedelmezőségi mutatót úgy számítják ki, hogy a nyereség összegét elosztják a kamat értékével. Mindkét értéket ugyanabban a mértékegységben vettük fel. Mivel a profitot meglehetősen nehéz nem pénzben kifejezni, a nevezőt pénzben is megadjuk. Leggyakrabban a jövedelmezőséget százalékban számítják ki.
Megjegyzendő, hogy a jövedelmezőségi mutatók megközelítése nem olyan szigorú, mint a pusztán matematikai képletek esetében, a fogalmakhoz hangzásban és tartalmilag hasonló szavak cseréje történik. Így a termelés jövedelmezősége a folyamat jövedelmezőségének és a termelési komplexum jövedelmezőségének is tekinthető. Ezért nem csak a kifejezés nevét érdemes figyelembe venni, hanem egy adott képlet összetevőit és azok gyakorlati jelentését.
A leggyakoribb jövedelmezőségi mutatók a következők:
- A termék jövedelmezősége(eladva) - egy bizonyos mennyiségű termék értékesítéséből származó nyereséget elosztják e termékek bekerülési értékével.
Kiszámítása megközelítőleg ugyanígy történik az eladott szolgáltatások jövedelmezősége. Csak a nevező tartalmazza a számlálóban meghatározott mennyiségű szolgáltatás nyújtásának költségeit.
- Befektetett eszközök megtérülése- a tárgyidőszaki nettó tevékenységi eredmény és a tárgyi eszközök bekerülési értékének aránya.
- Vállalati jövedelmezőség- egyenlő a nyereségnek a vállalkozás álló- és forgótőkéjének összköltségéhez viszonyított arányával
- Személyi jövedelmezőség- az adott időszak átlagos létszámához viszonyított arányt jelenti.
A következő mutatókat is használják:
- Tábornok- az időszak nettó nyereségének a vállalkozás eszközeinek átlagos összértékéhez viszonyított aránya.
- - megegyezik a fenti aránnyal, de a szervezet saját tőkéjéhez viszonyítva.
- A felhasznált eszközök megtérülése- az adózás és a kötelező kamat előtti eredmény a saját tőke és a hosszú lejáratú hitelek összegéhez viszonyítva.
Az alkalmazott jövedelmezőségi mutatók listája nem korlátozódik a fent felsoroltakra. A gazdasági és pénzügyi kapcsolatok fejlődésével és a beruházások fejlődésével új, korábban nem használt együtthatók jelennek meg. Az őket egyesítő általános szabály nagyjából a kapott haszon (nyereség) és a megszerzéséhez felhasznált erőforrás arányában fejezhető ki.
Maradjunk a körülményeink között leggyakrabban használt, és ezért számunkra tájékoztató mutatókon:
Az eladások megtérülése(ROS, az angol Return on Sales szóból) egy nagyon fontos mutató, amely tükrözi a profit részesedését a teljes összegben (forgalomban). A számítás leggyakrabban adózás előtti eredményt - működési eredményt - használ. Ez indokoltnak tűnik, hiszen az adók mértéke nem függ közvetlenül a tevékenység hatékonyságától, a jövedelmezőség pedig elsősorban a gazdasági hatás mutatója. De azt is lehet alkalmazni nettó haszonkulcs. Ez lehetővé teszi az értékesítés valódi előnyeinek jobb megjelenítését.
Ennek megfelelően az értékesítés megtérülése a következő képletekkel számítható ki:
Teljes értékesítési megtérülés = bruttó nyereség/bevétel;
Nettó árbevétel = Nettó nyereség / bevétel.
A bevétel fogalmát felválthatja a forgalom fogalma, ami a kapcsolat lényegét nem befolyásolja.
Ezeket az együtthatókat elsősorban a jelenlegi állapot felmérésére használják. Az árbevétel megtérülése lehetővé teszi a szervezet működési hatékonyságának meghatározását, pl. képes megszervezni és irányítani az aktuális tevékenységeket. Ami viszont a cég mozgásának, hanyatlásának vagy növekedésének irányát mutatja.
Az értékesített termékek jövedelmezősége a termékek értékesítéséből származó nyereség és az e termékek előállítása és értékesítése költségeinek aránya. A költségek ebben az esetben magukban foglalják a termelés anyagköltségét (a nyersanyagok, alkatrészek, energia stb. költsége), a munkaerőköltségeket, az általános költségeket és a kereskedelmi költségeket.
Rrp = (CPU – PSP)/PSP x 100;
Ahol:
- Ррп - az eladott termékek jövedelmezősége;
- SP - a termék eladási ára;
- A PSP a termék teljes költsége.
Néha ezt az arányt a termelés (mint folyamat) jövedelmezőségének nevezik.
A termelés (mint termelési komplexum) jövedelmezőségét a nyereség (összesen) és a fix és standardizált forgótőke költségeinek összegének arányaként számítják ki.
ORP = OP/(OS+OBS);
ahol az ORP a termelés általános jövedelmezősége;
OS - a vállalkozás tárgyi eszközei (épületek, építmények, berendezések);
OBS - normalizált forgótőke (készletek, félkész termékek a termelési ciklushoz, késztermékek a raktárakban).
A fentiek alapján megállapíthatjuk, hogy a jövedelmezőség fogalma igen tág. Kiszámítási módszerei és képletei rugalmas munkaeszközt jelentenek a jövedelmezőség és bizonyos anyagi, humán- és egyéb erőforrásokba és eszközökbe történő befektetésekből származó hasznok meghatározásához.
Ha hibát észlel a szövegben, jelölje ki, és nyomja meg a Ctrl+Enter billentyűkombinációt
Egy szervezet hatékonyságának elemzése lehetetlen a jövedelmezőségi mutatók figyelembevétele nélkül. Egy tevékenység jövedelmezőségét vagy más szóval a gazdasági hatékonyságot jellemző mutató a jövedelmezőség fogalma.
Ez a paraméter azt mutatja meg, hogy a vállalat mennyire hatékonyan használja fel a rendelkezésre álló gazdasági, munkaerő-, pénz- és természeti erőforrásokat.
A non-profit struktúráknál a jövedelmezőség a működési hatékonyság fő mutatója, a kereskedelmi részlegeknél pedig a nagyobb pontossággal számított mennyiségi jellemzők fontosak.
Ezért sokféle jövedelmezőség létezik: a termelés jövedelmezősége, a termékek jövedelmezősége, az eszközök megtérülése stb.
Általánosságban azonban ezek a mutatók összehasonlíthatók a hatékonysági mutatókkal, a felmerült költségek és az ebből eredő nyereség arányával (a kiadások és a bevételek aránya). Az a vállalkozás, amely a jelentési időszakok végén nyereséget termel, nyereséges.
A jövedelmezőségi mutatók szükségesek a tevékenységek pénzügyi elemzéséhez, gyenge pontjainak azonosításához, valamint a termelés hatékonyságát növelő intézkedések megtervezéséhez és végrehajtásához.
A jövedelmezőség típusait költségszemléletű, erőforrás-szemléletű vagy az értékesítés jövedelmezőségét jellemző megközelítésre bontják.
A jövedelmezőségi számítások különböző típusainak megvannak a saját céljaik, és sok különböző számviteli mutatót használnak (nettó nyereség, előállítási költség, értékesítési vagy adminisztrációs költségek, értékesítési nyereség stb.).
Az alaptevékenységek jövedelmezősége.
Költségmutatókra utal, és nemcsak a vállalat alaptevékenységeinek, hanem a termékek értékesítésével kapcsolatos munka hatékonyságát is jellemzi. Lehetővé teszi, hogy értékelje a kapott nyereség összegét 1 elköltött rubel után.
Ez figyelembe veszi az alapvető termékek közvetlen előállításával és értékesítésével kapcsolatos költségeket.
Az értékesítésből származó nyereség és az előállítási költség arányaként számítják ki, amely magában foglalja:
- az eladott áruk, munkák, termékek vagy szolgáltatások költsége;
- üzleti költségek költségei;
- adminisztratív költségek.
Jellemzi a szervezet azon képességét, hogy önállóan fedezze a költségeket nyereséggel. A vállalkozás jövedelmezőségének kiszámítása munkája hatékonyságának felmérésére szolgál, és a következő képlet alapján számítják ki:
nemzetség = Prp/Z,
Ahol Z a költségek, a Prp pedig az értékesítésből származó nyereség.
A számítások nem veszik figyelembe a gyártás és az értékesítés között eltelt időt.
Forgóeszközök megtérülése.
A forgóeszközök (más néven mobil, forgóeszközök) jövedelmezősége megmutatja, hogy a szervezet mekkora nyereséget kap minden egyes forgóeszközökbe fektetett rubelből, és tükrözi ezen eszközök felhasználásának hatékonyságát.
A nettó nyereség (azaz az adózás után fennmaradó) és a forgóeszközök aránya. Ennek a mutatónak az a célja, hogy tükrözze a szervezet azon képességét, hogy a felhasznált forgótőkéhez viszonyítva elegendő mértékű nyereséget tud biztosítani.
Minél magasabb ez az érték, annál hatékonyabb a forgótőke felhasználása.
Képlettel számolva:
Rotot = Chn/Oa, ahol
Az Rtot a teljes jövedelmezőség, a nettó nyereség Chp, az Oa pedig a forgóeszközök költsége.
Belső megtérülési ráta.
Egy befektetés eredményességének kiszámításához használt kritérium. Ez a mutató lehetővé teszi a befektetési projektekbe történő befektetés megvalósíthatóságának felmérését, és egy bizonyos diszkontrátát mutat, amely mellett a források jövőben várható nettó költsége nulla lesz.
Ez a minimális megtérülési rátát jelenti, amikor a vizsgált beruházási projekt feltételezi, hogy a minimálisan kívánt megtérülési ráta vagy a vállalat tőkeköltsége meghaladja az alacsonyabb belső jövedelmezőségi rátát.
Ez a számítási módszer nem túl egyszerű, és gondos számításokat igényel. Ebben az esetben a számítás során elkövetett pontatlanságok hibás végső eredményekhez vezethetnek.
Ezenkívül a beruházási projektek mérlegelésekor más tényezőket is figyelembe vesznek, például a bruttó jövedelmezőséget. De a vállalkozás a belső megtérülési ráta kiszámítása alapján hozza meg a befektetési döntéseket.
Befektetett eszközök jövedelmezősége.
A profit mint abszolút mutató jelenléte nem mindig teszi lehetővé, hogy teljes képet kapjunk a vállalkozás hatékonyságáról. A pontosabb következtetések érdekében relatív mutatókat elemeznek, amelyek megmutatják az adott erőforrások hatékonyságát.
Egyes vállalkozások működési folyamata bizonyos tárgyi eszközöktől függ, ezért a működés hatékonyságának általános javítása érdekében szükséges a tárgyi eszközök jövedelmezőségének kiszámítása.
A számítás a következő képlet szerint történik:
Ros = Chp/Os, hol
Ros - befektetett eszközök jövedelmezősége, Chp - nettó nyereség, Os - állóeszközök költsége.
Ez a mutató lehetővé teszi, hogy képet kapjon arról, hogy a nettó nyereség mekkora részét számolják el a szervezet állóeszközeinek költségegységére.
Az értékesítés jövedelmezőségének számítása.
A teljes bevételben a nettó nyereséget tükröző mutató a tevékenység pénzügyi teljesítményét mutatja. A számításokban a pénzügyi eredmény különböző profitmutatók lehetnek, ez a mutató többféle változatának meglétéhez vezet. Leggyakrabban ezek: az értékesítés jövedelmezősége bruttó nyereséggel, nettó nyereséggel és működési jövedelmezőséggel.
Mi az értékesítés megtérülési képlete? Keresse meg a választ ebben a cikkben.
Képletek az értékesítés jövedelmezőségének kiszámításához.
Bruttó nyereség esetén: Рппп = Вп/В, ahol Вп a bruttó nyereség, és В a bevétel.
A bruttó nyereség az értékesítésből származó bevétel és az értékesítés költségei közötti különbség.
A nettó nyereséghez: Rchp = Chp/B, ahol Chp a nettó nyereség, és B a bevétel.
Működési jövedelmezőség: Op = EBIT/B, ahol az EBIT az adók és levonások előtt számított nyereség, B pedig a bevétel.
Az értékesítés megtérülésének optimális értéke az iparágtól és a vállalkozás egyéb jellemzőitől függ.
Így a hosszú termelési ciklust alkalmazó szervezetekben az ilyen jövedelmezőség magasabb lesz, mint a nagy forgalommal működő cégeknél, bár hatékonyságuk azonos lehet.
Az értékesítési hatékonyság az eladott termékek jövedelmezőségét is megmutathatja, bár más tényezőket is figyelembe vesz.
Jövedelmezőségi küszöb.
Más nevei is vannak: kritikus termelési vagy értékesítési mennyiség, kritikus pont, fedezeti pont. Egy szervezet üzleti tevékenységének azt a szintjét jelöli, amelynél az összköltség és a teljes bevétel egyenlő egymással. Lehetővé teszi a szervezet pénzügyi erejének határának meghatározását.
A következő képlettel számolva:
Pr = Zp/Kvm, ahol
Pr a jövedelmezőségi küszöb, Zp a fix költségek, Kvm pedig a bruttó fedezeti hányad.
A bruttó fedezeti együtthatót egy másik képlettel számítják ki:
Vm = B – Zpr, ahol Vm a bruttó árrés, B a bevétel és Zpr a változó költségek,
Kvm = Vm/V.
A vállalat veszteséget szenved el, ha az értékesítés volumene a jövedelmezőségi küszöb alatt van, és nyereséget termel, ha ez a mutató meghaladja a küszöböt. Érdemes megjegyezni, hogy az értékesítési volumen növekedésével a termelési egységre jutó fix költségek csökkennek, de a változó költségek változatlanok maradnak. A jövedelmezőségi küszöb az egyes szolgáltatások vagy termékek esetében is kiszámítható.
Költséghatékonyság.
Jellemzi a termelésre fordított pénzeszközök megtérülését, és megmutatja a termelésbe és értékesítésbe fektetett minden egyes rubelből származó nyereséget. A kiadások hatékonyságának értékelésére szolgál.
Kiszámítása a nyereség összege és a hasznot hozó kiadások összege közötti arány. Az ilyen ráfordítások detőkésítettnek minősülnek, le vannak írva a mérleg eszközeiből, és bemutatásra kerülnek a beszámolóban.
A költségmegtérülési mutató kiszámítása a következőképpen történik:
Pz = P/Dr, ahol P a profit, Dr pedig a dekapitalizált kiadások.
Megjegyzendő, hogy a költség-haszon mutatók számítása csak az egyes területekre fordított kiadások megtérülési fokát mutatja, de nem tükrözi a befektetett források megtérülését. Ezt a feladatot az eszközök megtérülési mutatói látják el.
Költséghatékonysági faktorelemzés.
Ez a pénzügyi elemzés egyik része, és több modellre oszlik, amelyek közül a leggyakrabban használt az additív, a multiplikatív és a többszörös.
Az ilyen modellek felépítésének lényege az összes vizsgált tényező közötti matematikai kapcsolat megteremtése.
Az additíveket olyan esetekben használjuk, amikor a mutatót az eredményül kapott tényezők különbségeként vagy összegeként kapjuk meg, szorzót - ezek szorzataként, és többszöröseket - amikor a tényezőket egymásra osztják az eredmény eléréséhez.
Ezeknek a modelleknek a kombinációi kombinált vagy vegyes modelleket eredményeznek. A jövedelmezőség teljes faktoriális elemzéséhez többtényezős modelleket hoznak létre, amelyek különféle jövedelmezőségi mutatókat használnak.
A jövedelmezőség minden vállalat sikerének fő mutatója. Minél magasabb, annál vonzóbb az üzlet a tulajdonos vagy a befektetők számára. Olvassa el, mi a jövedelmezőség, és miből áll. Ezenkívül töltse le exkluzív jövedelmezőségi elemzési útmutatónkat, amely segít gyorsan felmérni a vállalat azon képességét, hogy tőkéje megtérüljön.
Mi a jövedelmezőség
Egyszerűen fogalmazva, a jövedelmezőség a kapott nyereség és az elköltött erőforrások aránya. A jövedelmezőség megmutatja, hogyan alakulnak a termelési és üzleti költségek, hogyan vesznek részt a termelési tervek teljesítésében és a profittermelésben. A termelésbe való befektetés, az innovációk bevezetése, a személyzet képzése és egyéb olyan manipulációk során a vállalati jövedelmezőség kérdése az első, amely növeli a cégtulajdonosok költségeit.
Hagyományosan a magas jövedelmezőségű vállalkozást a termelési költségek több tíz vagy akár száz százalékos feláraja jellemzi, figyelembe véve a termelő létesítmények értékcsökkenését vagy egyéb kapcsolódó költségeket. Általában ez a helyzet akkor fordul elő, ha egy bizonyos termékre nagy a kereslet, és ezen a piacon kevés a verseny. Idővel a jövedelmezőség csökken, amiatt, hogy élesedik a verseny, csökkennek egy korábban népszerű termék vagy szolgáltatás árai, a piac telítődik ajánlatokkal és áruk bőségessé válnak.
Töltse le és használja:
Hogyan segít: hasonlítsa össze cége jövedelmezőségét az iparági átlaggal. Ha a jövedelmezőség alacsonyabb, mint az iparági átlag, a Szövetségi Adószolgálat alacsonynak ismeri el, és ellenőrzéssel fordul a vállalathoz.
Átfogó jövedelmezőségi mutató
Ez a fő paraméter, a gazdasági jövedelmezőség mutatója, amely képet ad a vállalat általános állapotáról. A befektetőket és az elemzőket ez vezérli a vállalkozás működésének tanulmányozása során. Ez adja az első hozzávetőleges benyomást az egész vállalat egészének munkájáról és a menedzsment hatékonyságáról. A teljesítmény értékelésekor azonban ezt a mutatót össze kell hasonlítani a hasonló profilú és azonos iparágból származó vállalkozások mutatóival, vagy az átlagos piaci mutatókkal.
A teljes jövedelmezőségi mutató (ORR) kiszámításához a következő képletet használjuk:
OKR = (PDN / VP) x 100%,
ahol a PDN az adózás előtti eredmény;
Vállalati jövedelmezőségi szint
A jövedelmezőség szintjének kiszámításához használhatja a következő képletet:
P = P / X x 100%,
ahol P a jövedelmezőség,
P - profit,
X az a mutató, amelynek jövedelmezőségét meg kell határozni.
Az értékesítés megtérülési aránya
Ez a jövedelmezőségi mutató az egyik leggyakrabban számított. Külföldön hagyományosan ROS (Return On Sales) néven emlegetik. megmutatja, hogy a vállalkozás által egy termék eladásából vagy szolgáltatás értékesítéséből kapott egyes megkeresett rubel mennyi nyereséget hoz, és mennyibe kerül. A jövőben a ROS lesz a kiindulópont a szervezet árpolitikájának kialakításához.
A mutatót egy adott időszak adózott nettó nyereségének a bevételhez viszonyított arányaként határozzák meg.
Az együttható (KRsales) meghatározásához a következő képletet kell használni:
KRsales = (PPN / VP) x 100%
VP - árbevétel.
Ezen túlmenően az arány azt mutatja, hogy a vállalat mennyire hatékonyan kontrollálja a költségeket, és a vállalkozás működési hatékonyságának felmérésére szolgál. Ehhez a képlet a működési eredményt használja az adózott eredmény helyett. Ha nettó nyereség helyett bruttó eredményre vonatkozó adatokat használunk, az így kapott mutató csak a vállalkozás létéhez szükséges kiadások hatékonyságát mutatja. Ennek a paraméternek a dinamikája lehetővé teszi a kulcsfontosságú üzleti erőforrások kezelésének minőségének nyomon követését.
Az eszközarányos megtérülési arány
A külföldi üzleti analitikában erre a mutatóra a ROA (Return Of Assets) rövidítést használják. A mutató azt mutatja, hogy az eszközöket milyen hatékonyan használják fel a profit termelésére minden egyes kapott nyereség rubelében, a vállalat általános képességét, hogy az eszközkezeléssel nyereséget termeljen.
Az együttható kiszámításához (KRassets) a következő képletet alkalmazza:
KRAtivov = (PPN / ((SAng + SAkg) / 2) x 100%
ahol PPN az adózás utáni nyereség;
SAng - eszközérték az év elején;
SAkg az eszközök év végi értéke.
Az elemzéshez felhasználhatók a nettó vagyon (az eszközök értéke mínusz a vállalkozás tartozásai és kötelezettségei), valamint a forgótőke mutatói.
A termelés jövedelmezősége
Ezt az együtthatót akkor számítják ki, ha meg kell határozni, mennyire tanácsos egy bizonyos típusú vállalkozást folytatni. Hiszen a termelés megszervezésével kapcsolatban felmerült költségeket a tervezett időn belül vissza kell fizetni a befektetőnek, és a cégnek el kell kezdenie nyereséges működését. A termelés jövedelmezőségi mutatója megmutatja, milyen hatékonyan és milyen megtérüléssel működik az álló- és forgótőke, valamint az összes ingatlan.
A számításhoz a következő képletet használjuk:
KRpr = (BP / (Sof + Sos)) x 100%,
BP - mérleg szerinti eredmény;
Sof - állóeszközök költsége;
COS - forgótőke költsége.
A termék jövedelmezőségi mutatója
Ez a mutató lehetővé teszi annak értékelését, hogy mennyire hatékonyan működnek a termékek előállítási és értékesítési költségei, valamint azok költségei. Ez a jövedelmezőség nem csak az előállított áruk teljes körére számítható, hanem a vállalat által előállított egyes cikkekre is.
Megszerzéséért termék jövedelmezőségi mutatója(KR termékek) a következő képletet alkalmazza:
KPtermelés = (Prp / Srp) x 100%,
ahol a Prp a termékek értékesítéséből származó nyereség;
CRP - az eladott áruk költsége.
Következtetés
A jövedelmezőségi mutatók nem mindig pontosan jellemzik a vállalkozás minden aspektusát. Például a hosszú távú befektetéseknél nem lesznek magasak a mutatók, ezért folyamatosan újra kell számolni és elemezni kell a különböző időpontokban kapott adatokat. Az is előfordulhat, hogy az eszközök értéke idővel változik, de a számításnál az egyszer kapott értéket veszik figyelembe, ami idővel nem változik. Ez téves, mivel az eszközök értéke az általános piaci helyzet változásait követően változhat.
Ráadásul az egyes mutatók nem árulják el, hogy egy vállalat mennyire kockázatos a működésében. Ahhoz, hogy részletesebb képet kapjunk a vállalat teljesítményéről, további elemzési módszereket kell alkalmazni, például a pénzügyi stabilitás, a jelenlegi költségstruktúra és egyéb mutatók kiszámításához.
Az üzleti tevékenységet folytató piaci szereplőknek rendszeresen elemezniük kell az elvégzett munka végeredményét, valamint a ráfordított erőfeszítések hatékonyságát. Minden ilyen elemzésnek az eredmények összegzésével kell végződnie, amelyek további kilátásokat jeleznek az üzletág fejlődésében. Ha el kell végeznie a tevékenység gazdasági elemzését, akkor gyakorlatilag a jövedelmezőség lesz a fő tényező.
Mi a jövedelmezőség?
A „jövedelmezőség” kifejezés egy bizonyos, a gazdasági hatékonyságot meghatározó mutatót jelent, amely a vállalkozói „munkaerő” jövedelmezőségét jellemzi. Ezzel a paraméterrel a vezető megértheti, hogy a vállalkozás hatékonyan használja-e a rendelkezésére álló erőforrásokat. Ilyen erőforrások lehetnek pénzügyi, természeti, valamint munkaerő- és gazdasági erőforrások. Egyszerűen fogalmazva, a jövedelmezőség egy vállalat azon képessége, hogy tevékenységéből a kiadásait meghaladó bevételt termeljen.
Ha a nem kereskedelmi struktúrák tevékenységi köréről beszélünk, meg kell jegyezni, hogy a jövedelmezőségi mutató ebben az esetben az általa végzett munka hatékonyságának tekinthető. Ha kereskedelmi szervezetekről van szó, fontosak a pontos mennyiségi mutatók. A modern közgazdasági elmélet összehasonlítja a jövedelmezőséget egy olyan mutatóval, mint a hatékonyság, amely a végső költségek összegének és a vállalat tevékenységéből származó végső nyereségnek az aránya.
Más szavakkal A jövedelmezőségi mutató a kiadások és a bevételek egyszerű aránya. Ha az előző év eredményeit összegezve a számviteli osztály bejelentette, hogy a társaság nyereséges, akkor a vállalkozás nyereségesnek minősül és megtérül.
A jövedelmezőség típusai
A jövedelmezőség ma már többféle formában is bemutatható, mert egy vállalkozás hatékonyságának meghatározása eltérő tartalmú számításokat igényelhet. A különböző üzleti területekre vonatkozó számítások elvégzésekor figyelembe kell venni, hogy a számítási együtthatók és képletek eltérőek lesznek. A nyereségesség megtörténik:
- A befektetett és forgóeszközök általános jövedelmezősége. Ez a jellemző olyan pénzügyi kölcsönöket jelöl, amelyeket a szervezet a nyereség növelésére használt fel 1 rubel összegben. Az együttható kiszámítása a alapján történik profithányados, amely a vállalkozás mérlegében a megállapított adók teljes összegének megfizetése előtt jelent meg, valamint a társaság rendelkezésére álló összes eszköz meghatározott időszakon belüli átlagára. A teljes jövedelmezőség negyedévre, fél évre, évre vagy hónapra számítható, és a vállalkozás eszközeinek nyereségnövelő képességét mutatja. Ha ki kell számítani az eszközképzés jövedelmezőségét, akkor az adózás előtti eredmény összegét el kell osztani azon eszközök számított átlagos bekerülési értékével, amelyeket pontosan ebben az időszakban vontak be;
- A termék jövedelmezősége - egy gazdasági mutató, amely az áruk értékesítéséből származó nyereség és az előállításukhoz kapcsolódó költségek arányaként működik. Az így kapott együttható minden egyes termék előállításának jövedelmezőségét értékeli;
- A termelés jövedelmezősége konkrét gazdasági együtthatót jelent, amely lehetővé teszi a vállalkozás működtetésének megvalósíthatóságának megfelelő értékelését. Kiszámításához ki kell számítani a költségek és a nettó végső nyereség arányát. Ha a mérleg szerinti eredménymutató és a fix költségek egyenlege pozitív, akkor a termelési művelet nyereségesnek tekinthető. A termelés jövedelmezőségének növelése érdekében csökkenteni kell a végső gyártási költség, minőségét változatlanul hagyva vagy javítva.
A jövedelmezőség típusai és számítási képletek
- ROA=Profit/Eszköz ára*száz százalék. A ROA az eszközök megtérülését jelző mutató. Az összes eszköznél nemcsak a vállalkozás tulajdonában lévő eszközöket kell figyelembe venni, hanem azokat az eszközöket is, amelyeket bevontak, például kölcsönöket vagy követeléseket;
- ROFA– a termelés tárgyi eszközeinek jövedelmezőségét meghatározó mutató. Az együtthatót az előző mutatóhoz hasonló séma szerint számítják ki, és nem az eszközök egészének, hanem az állóeszközök használatának hatékonyságának értékelésére szolgál. Ezért a képlet közvetlenül jelzi az állóeszközök bekerülési értékét;
- ŐZ– a tőkemegtérülés mutatója, amely egyenlő a nettó nyereséggel, osztva a jegyzett tőke összegével, szorozva száz százalékkal. Az együttható segít megérteni, hogy a szervezet személyes pénzeszközeit milyen helyesen használják fel. A termelésre felhasznált hitelkeret nagyságát az eszközfelhasználás hatékonyságát jelző mutató és a kötelezettségek jövedelmezősége közötti különbség mutatja. Azt is tudnia kell, hogy a kapott mutató az egyik alapvető együttható, amelyet a fejlett országokban bejegyzett vállalkozások munkájának hatékony elemzéséhez használnak;
- ROI– befektetés megtérülési mutatója – olyan együttható, amely megfelelő értékelést ad a kezdeti befektetésből származó nyereségről. Vagyis ez az együttható a beruházás eredményeként kapott nyereség és a kezdeti beruházás anyagi összegének aránya. A befektetések eredményességét világosabban demonstrálhatja, ha egy helyzeti példát vesz figyelembe a részvényvásárlással. Például egy befektető 149 rubel 50 kopejka értékben vásárolt Gazprom-részvényeket, de egy idő után visszaesést észlelt ebben a részvényszegmensben a piacon. értékpapírés úgy döntött, hogy felszámolja a jelenlegi pozíciót részvények eladásával 135 rubel 20 kopekáért. A veszteség 14 rubel 30 kopecket tett ki. Foglaljuk össze. Ennek eredményeként a befektető -9,56%-os negatív hatásfokot kap. Ezért ezt az együtthatót nem lehet főnek nevezni, mivel hajlamos olyan helyzeteket tükrözni, amelyek csak bizonyos működési áramlások esetén merülnek fel, például kölcsöntőke pénzügyi befektetései;
Ha egy vállalkozás üzleti tevékenységének hatékonyságának kiszámításáról beszélünk, meg kell jegyezni, hogy a számításokat az egyszeri és a folyó költségek figyelembevételével kell elvégezni. A modern közgazdasági elmélet különbséget tesz a termelés jövedelmezősége és a termék jövedelmezősége között:
- ROM– a termék jövedelmezőségi mutatóját olyan együtthatónak tekintjük, amely az összes anyagi kiadás hatékonysági szintjét mutatja. Itt a termékek értékesítése során befolyt nyereség és az eladott áruk költségének arányáról van szó. A mutató minden egyes áruegységre és az összes termék egészére számítható. Ebben az esetben a képlet a következő lesz:
RP=(P/SP)*100%, ahol RP a jövedelmezőségi mutató, SP az eladott áruk költsége, P a profit;
- A termelés jövedelmezősége a vállalkozás tulajdonában lévő ingatlanok használatának hatékonysági foka, amely magában foglalja működő tőkeés befektetett eszközök. Képlet:
RP = (PB/(F os.f. + F os.sr))*100%, ahol RP a termelés jövedelmezőségi mutatója, százalékban kifejezve, PB a mérleg szerinti nyereség, F os.f a fix ára eszközök, F os.f. f – a forgótőke összege.
A jövedelmezőségi mutató további típusai
Ezenkívül a jövedelmezőség a következő mutatókkal reprodukálható:
- ROS- az árbevétel megtérülése az eladott termékkör értékesítéséből származó nyereség és a vállalat bevételének aránya. Leegyszerűsítve az arány az adólevonások és az értékesítési volumen levonása után fennmaradó nettó nyereség aránya. A mutató a nyereség százalékos arányát mutatja a szervezet által megkeresett egyes rubelekben. Ezzel az együtthatóval az egyes termékek költségét képezik. A mutató megfelelő értékelést ad a vállalat költségeiről is;
- ROL– a munkaerő jövedelmezőségének mutatója, amely a nettó profit és a Alkalmazottak száma, amelyet a vállalkozásnál egy bizonyos ideig bejegyeztek. Más szóval, a szervezet vezetőinek ellenőrizniük kell az alkalmazottak létszámának azon küszöbértékét, amelynél a maximális profit elérése lehetséges;
- A szerződéskötési szolgáltatások jövedelmezőségét a következőképpen számítják ki:
R egyéb szolgáltatások = (3 nem rep. – 3 rep.)/3 rep.
A kivitelezőkkel való munka során azt is figyelembe kell venni, hogy a terv nem teljesülése esetén a vállalkozó jelentős veszteségeket, például bírságot és egyéb szankciókat szenved el.
A jövedelmezőség növelésének módjai
Az értékesítés jövedelmezőségének ingadozásának trendjeinek meghatározásához jelentési időszakot és bázisidőszakot kell meghatározni. A bázisidőszak alapjául azokat a mutatókat vehetjük, amelyeket az utolsó negyedévre vagy évre számítottunk, amikor a vállalat nyeresége maximális volt. Ezt követően a jelentési időszak együtthatóját összehasonlítják a bázisidőszaki együtthatóval.
Az eladások megtérülése mesterségesen növelhető. Ehhez vagy az eladott áruk árának emelésére, vagy a költség csökkentésére van szükség. A helyes döntés meghozatalához a vállalatnak a következő tényezőket kell figyelembe vennie: a fogyasztói kereslet ingadozása, a piac dinamikája, a versenytársak munkájának értékelése stb.
Általánosságban elmondható, hogy a jövedelmezőség javításához a jövedelmezőséget javítani kell. Ezt a következő módokon teheti meg:
- A termelési kapacitás növelésével. A technológiai fejlődés alkalmazása további anyagi beruházásokat igényel, de megtakarítást tesz lehetővé a gyártási folyamat további során. A vállalatnál már meglévő gyártóberendezések korszerűsíthetők, ezáltal erőforrás-megtakarítás és a munkaerő-hatékonyság növelése.
- A termék minőségének javítása jelentősen befolyásolhatja a kereslet növekedését;
- kompetens marketingpolitika kidolgozása után, amely a piaci feltételek és vásárlói preferenciák felhasználásán keresztül történő termékpromóción fog alapulni. A nagyvállalatok teljes részleggel rendelkeznek a marketinggel. A kisvállalkozásokban a marketinges funkciókat a menedzserek látják el.
- Az eladott termékkör költségeinek csökkentésével. Ez úgy valósítható meg, hogy olyan beszállítókat találunk, akik a versenytársakénál alacsonyabb áron kínálják a szükséges alapanyagokat, termékeket vagy szolgáltatásokat. Itt a legfontosabb a minőség ellenőrzése, ami nem szenvedhet szenvedést.
Egy vállalkozás hatékonyságának elemzéséhez és kiszámításához a gazdasági és pénzügyi mutatók széles skáláját használják. Eltérnek egymástól a számítás bonyolultságában, az adatok elérhetőségében és az elemzési hasznosságban.
A jövedelmezőség az egyik optimális teljesítménymutató – a számítás egyszerűsége, az adatok elérhetősége és az elemzéshez való óriási hasznosság miatt ez a mutató elengedhetetlen a számításokhoz.
Mi a vállalkozás jövedelmezősége
Nyereségesség (RO – megtérülés)– a vállalkozás gazdasági hatékonyságának vagy a tőke/erőforrások (anyagi, pénzügyi stb.) felhasználásának általános mutatója. Ez a mutató a gazdasági tevékenységek elemzéséhez és más vállalkozásokkal való összehasonlításhoz szükséges.
A jövedelmezőség a profittal ellentétben relatív mutató, így több vállalkozás jövedelmezősége összehasonlítható egymással.
A nyereség, az árbevétel és az értékesítési volumen abszolút mutatók vagy gazdasági hatások, és nem helyes ezeket az adatokat több vállalkozástól összehasonlítani, mert az ilyen összehasonlítás nem mutatja meg a valós helyzetet.
Talán egy kisebb értékesítési volumenű vállalkozás hatékonyabb és fenntarthatóbb lesz, vagyis relatív mutatóiban megkerül egy másik vállalkozást, ami fontosabb. A jövedelmezőséget a hatékonysággal is összehasonlítják(hatékonysági tényező).
Általában a jövedelmezőség azt mutatja meg, hogy hány rubel (kopejka) nyereséget hoz egy eszközökbe vagy erőforrásokba fektetett rubel. Az értékesítés jövedelmezőségére a képlet a következő: hány kopejka nyereséget tartalmaz egy rubel bevétel. Százalékban mérve ez a mutató a tevékenységek eredményességét tükrözi.
A jövedelmezőségnek több fő típusa van:
- a termékek/eladások jövedelmezősége (ROTR/ROS – teljes bevétel/eladás),
- költségmegtérülés (ROTC – teljes költség),
- eszközök megtérülése (ROA – eszközök)
- befektetés megtérülése (ROI – befektetett tőke)
- személyzeti jövedelmezőség (ROL – munkaerő)
A jövedelmezőség kiszámításának univerzális képlete a következő:
RO=(A nyereség típusa/mutatója, amelynek jövedelmezőségét ki kell számítani)*100%
A számlálóban a nyereség típusa leggyakrabban az értékesítésből származó (értékesítésből származó) nyereség és a nettó nyereség, de lehetőség van mérleg szerinti eredmény kiszámítására ill. A nyereség minden fajtája megtalálható az eredménykimutatásban (nyereség és veszteség).
A nevező az a mutató, amelynek jövedelmezőségét ki kell számítani. A mutató mindig pénzben értendő. Például keresse meg az értékesítés megtérülését (ROTR), azaz a nevezőnek tartalmaznia kell az értékesítési volumen mutatóját értékben - ez a bevétel (TR - teljes bevétel). A bevételt az ár (P – ár) és az értékesítési mennyiség (Q – mennyiség) szorzataként találjuk meg. TR=P*Q.
A termelési jövedelmezőség kiszámításának képlete
Költségmegtérülés (ROTC – returnontotalcost)– a hatékonyság elemzéséhez szükséges jövedelmezőség egyik fő típusa. A költségmegtérülést termelési jövedelmezőségnek is nevezik, mivel ez a mutató a termelési folyamat hatékonyságát tükrözi.
A termelési jövedelmezőséget (költséget) a következő képlet segítségével számítjuk ki:
ROTC=(PR/TC)*100%
A számláló az értékesítésből/értékesítésből származó nyereséget (PR) tartalmazza, amely a bevétel (bevétel – TR – összbevétel) és a kiadások (teljes költség – TC – összköltség) különbsége. PR=TR-TC.
A nevezőben az a mutató, amelynek jövedelmezőségét meg kell találni, a teljes költség (TC). A teljes költség a vállalkozás összes költségét tartalmazza: anyagköltségek, félkész termékek, munkások, valamint adminisztratív és vezetői személyzet bére, villany és egyéb lakás- és kommunális szolgáltatások, műhely- és üzemköltségek, reklámköltségek, biztonsági stb. .
A költségek legnagyobb hányadát az anyagok teszik ki, ezért is nevezik a főbb iparágakat anyagintenzívnek.
A költségek megtérülése azt mutatja meg, hogy hány kopejkát hoz az értékesítésből származó nyereség az előállítási költségekbe fektetett rubelből. Vagy százalékban mérve ez a mutató azt tükrözi, hogy mennyire hatékony a termelési erőforrások felhasználása.
Képlet a jövedelmezőség mérlegben történő kiszámításához
A jövedelmezőség sok fajtáját mérlegadatok alapján számítják ki. A mérleg információkat tartalmaz egy szervezet eszközeiről, forrásairól és saját tőkéjéről.
Ez az űrlap évente 2 alkalommal kerül összeállításra, azaz bármely mutató állapota az időszak elején és az időszak végén megtekinthető. A nyereségesség mérlegből történő kiszámításához a következő mutatók szükségesek:
- eszközök (forgó- és befektetett eszközök);
- a saját tőke összege;
- beruházás mérete;
- satöbbi.
Nem lehet egyszerűen csak felvenni a fenti mutatókat és kiszámítani a jövedelmezőséget – ez tévedés!
A jövedelmezőség helyes kiszámításához meg kell találnia a mutató összegének számtani átlagát a jelenlegi (az előző végén) és a jelenlegi időszak végén.
Például keresse meg a befektetett eszközök jövedelmezőségét. A befektetett eszközök időszak eleji és végi értékének összegét a mérlegből veszik, és felezik.
A középvállalkozások mérlegében a befektetett eszközök értéke a 190. - Összesen az I. sorban jelenik meg, kisvállalkozásoknál a befektetett eszközök értéke a 1150+1170. sorok összege.
A befektetett eszközök megtérülésének képlete a következő:
ROA (in) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%,
ahol VnA np a befektetett eszközök tárgyidőszak eleji (előző) értéke, VnA kp a befektetett eszközök tárgyidőszak végi értéke.
A befektetett eszközök megtérülése azt mutatja meg, hogy hány kopejka értékesítési nyereséget hoz egy befektetett eszközökbe fektetett rubel.
Példa a termelési jövedelmezőség kiszámítására
A termelés jövedelmezőségének kiszámításához a következő mutatók szükségesek: összköltség (TC) és értékesítésből származó nyereség (PR). Az adatokat a táblázat tartalmazza.
PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1 000 000 rubel
PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1 200 000 rubel
Nyilvánvaló, hogy a második vállalkozásnak magasabb a bevétele és az értékesítésből származó nyeresége. Abszolút értékben mérve a második vállalkozás hatása nagyobb. De ez azt jelenti, hogy a második vállalkozás hatékonyabb? A kérdés megválaszolásához gyártásra van szükség.
ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%
ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%
Az első vállalkozás termelésének jövedelmezősége kétszerese a második vállalkozás termelésének jövedelmezőségének. Bátran kijelenthetjük, hogy az első vállalkozás termelése 2-szer hatékonyabb, mint a másodiké.
A jövedelmezőség, mint a vállalkozás hatékonyságának mutatója, pontosabban tükrözi a vállalkozás termelése, értékesítése vagy befektetése terén fennálló helyzetet, lehetővé téve, hogy helyesen reagáljon a jelenlegi helyzetre, ellentétben az abszolút mutatók használatával, amelyek ne adjon teljes képet.