Настъпва пълно освобождаване на оборотния капитал. Показатели за използване на оборотни средства
Освободете оборотен капитал
Нормиране на оборотния капитал
Продължителност на един завой
Показатели за оборотен капитал
1 . Коефициент на оборот показва колко пъти през месеца или годината стоките се превръщат в пари.
където K около - коефициент на оборот
R p - обемът на продадените продукти, UAH.
За с - балансът на оборотния капитал, UAH.
2 . Коефициент на фиксиран оборотен капитал - обратен индикатор на коефициента на оборот, който характеризира размера на оборотния капитал, изразходван за 1 UAH. продадени продукти.
където K 3 - коефициент на фиксиране
където T е продължителността на един оборот ͵ дни
D - брой дни в периода (360, 180, 90)
където H об.с - нормализиране на оборотния капитал
N пр.з - нормиране на материалните запаси
N рафинерия - рафиниране на рафинерия
N ᴦ.p - нормиране на запасите Завършени продукти
където 3 ток. - текуща наличност от материали, UAH.
3 страници - безопасни запаси от материали, UAH.
3 тр. - транспортен запас от материали, UAH.
където Ps - дневна нужда от материали, UAH.
T p -периодът между две следващи доставки на този вид материал, дни
където T е броят на дните в периода (360, 90, 60,)
Q - необходимостта от суровини, UAH
Q= поток H* N
където H потребление _ разходна норма за част, UAH.
N - брой продукти, бр.
където T е средното време на забавяне на следващата доставка от този тип
материал, дни
където T s - транспортен запас, дни
Q основен + Q доп. + Знор. + O f + d
където Q основно. - материални изисквания за основното производство
Q доп. - необходимост от материали за спомагателното производство
Z норма - нормативни запаси от материал
От - действителният баланс на материала в началото на планираното
д- използване на вътрешни резерви (преработка на отпадъци, брак)
Колкото по-бързо оборотните средства правят верига, толкова по-ефективно се използват.
Ефектът от ускоряване на оборота на оборотния капитал се изразява в освобождаване,намаляване на нуждата от тях поради подобряване на тяхното използване.
Абсолютно освобождаване- отразява пряко намаляване на нуждата от оборотни средства. (120-20 = 100 хиляди UAH)
Относително освобождаване- отразява както промяната в стойността на оборотния капитал, така и промяната в обема на продадената продукция. За да го определите, трябва да изчислите нуждата от оборотни средства за отчетната година на база действителния оборот на продажбите за дадения период и оборота в дни за предходната година.Разликата дава размера на освобождаването.
Например: = 120 000 UAH
110 500 хил. UAH,
72, - 65 дни.
Нуждата от оборотни средства при оборот 1995ᴦ. и обем на продажбите 1995 ᴦ. ще бъде равно на: (612000 * 72): 360 = 122400 хиляди UAH. Относително освобождаване 122400 - 110500 = 11900 хиляди UAH.
Тема: Нематериални ресурси и активи
1. Разбиране и виждане на нематериалните ресурси
2. Разбиране на класификацията на нематериалните активи
Нематериални ресурси- част от потенциала на предприятието, която може да носи икономически ползи за дълго време, което се характеризира с липсата на материална основа и несигурността на размера на бъдещите печалби от използването му. |
Понятието "нематериални ресурси" се използва за характеризиране на съвкупността от обекти на интелектуална собственост, които включват:
1) обекти на индустриална собственост;
3) други (нетрадиционни) обекти на интелектуална собственост.
| Обекти, които са защитени с авторско право |
Интелектуална собственосте правна категория, която се използва за:
1) определяне на резултатите от творческата работа на човек;
2) определяне на принадлежността на тези резултати към съответните субекти на творческа дейност;
3) осигуряване за тези субекти на лични неимуществени и имуществени права върху разработването и използването на създадени от тях интелектуални продукти.
Закон за интелектуалната собственост- това е правото на дадено лице върху резултат от интелектуална дейност или върху друг обект на права на интелектуална собственост.
Обектите на индустриална собственост включват:
Изобретението- това е резултат от човешката творческа дейност в областта на технологиите, решаването на технически спецификации в определен отрасъл на националната икономика, характеризира се със значителна новост и осигурява положителен ефект (практическа полезност).
Отваряне- ϶ᴛᴏ установяването на явления или модели в материалния свят, непознати досега.
Предложение за рационализиране- ϶ᴛᴏ решаване на технически проблем, който е сравнително нов и има положителен ефект
полезен модел- това е резултат от човешка интелектуална дейност, чийто обект е нов по вид, форма, подредба на части или конструкция на модел, подходящ за промишлено производство.
промишлени дизайни- ново художествено-художествено дизайнерско решение на продуктите, при което се постига единство на технически и естетически свойства, които обуславят външен видпромишлен продукт.
Индустриалният дизайн може да бъде триизмерен (модел), плосък (чертеж) или комбиниран.
Търговски марки (марки за стоки и услуги)- всяко оригинално обозначение или всяка комбинация от обозначения, по които стоките и услугите на някои лица се различават от подобни стоки и услуги на други лица. Основната задача на търговската марка е да идентифицира продукт или услуга и нейния производител на пазара. Той изпълнява две функции едновременно:
2) гарантират тяхното качество.
знаеш как- това е информация от всякакъв характер (изобретения, оригинални технологии, знания, умения и др.), които са защитени от режима на търговска тайна и са предмет на продажба или се използват за постигане на конкурентно предимствонад други предмети предприемаческа дейност.
търговска тайна - начинът на поверителност на информацията, който позволява на нейния собственик, при съществуващи или възможни обстоятелства, да увеличава доходите, да избягва неоправдани разходи, да поддържа позиция на пазара за стоки, работи, услуги или да получава други търговски ползи. Под режима на поверителност на информацията е обичайно да се разбира въвеждането и поддържането на специални мерки за защита на информацията.
2.Нематериални активи са един от видовете дълготрайни активи и са трайни средства, които нямат материална (физическа, натурална) форма.
Съгласно P (S) BU 19 нематериални активи- всички активи, с изключение на парични средства, парични еквиваленти и вземания във фиксирана (или определена) парична сума.
Класификацията и счетоводството на нематериалните активи се извършва за всеки обект според следните групи:
1) право на използване на природни ресурси(право на ползване на недра, други ресурси на природната среда, геоложка и друга информация за природната среда и др.);
2) право на ползване на собственост(право на използване поземлен имот, право на ползване на сградата, право на наем на помещения и др.);
3) права върху марки за стоки и услуги(търговски марки, търговски марки, търговски наименования и др.);
4) права върху обекти на индустриална собственост(правото на изобретения, полезни модели, индустриални марки, сортове растения, породи животни, „ноу-хау“, защита срещу нелоялна конкуренция и др.)
6) добра воляе превишението на покупната цена над дела на купувача от справедлива стойностразграничими активи и пасиви, придобити към датата на придобиване. С други думи добра воля- е разликата между пазарната и балансовата стойност на предприятието.
Дата на покупка- датата, на която контролът върху нетните активи и дейностите на придобивания преминава върху приобретателя.
Положителна репутацияозначава, че стойността на предприятието надвишава общата стойност на неговите активи и пасиви, а отрицателното показва подценено предприятие;
7) Други нематериални активи(право за извършване на дейности, ползване на икономически и други привилегии и др.).
Основните характеристики на нематериалните активи са:
Липса на материал и материална структура,
Използвайте дълго време (повече от година),
Способност да бъде полезен на предприятието;
Висока степен на несигурност относно размера на възможните бъдещи печалби поради използването им.
Тема: Иновационна и инвестиционна дейност на бизнеса
1. Характеристика на иновациите и иновационната дейност
2. Икономичен ден, класификация и структура на инвестициите
Иновация- ϶ᴛᴏ ново създаване или подобряване на конкурентоспособността на технологии, продукти или услуги, както и организационни и технически решения, производствен, административен, търговски или друг характер, значително подобряващи структурата и качеството на производството и социалната сфера.
5. Показатели за ефективността на използването на оборотния капитал
Подобряването на използването на оборотния капитал с развитието на предприемачеството става все по-важно, тъй като освободените в този случай материални и финансови ресурси са допълнителен вътрешен източник за по-нататъшни инвестиции. Рационално и ефективно използванеоборотният капитал допринася за увеличението финансова стабилностпредприятие и неговата платежоспособност. При тези условия предприятието изпълнява своевременно и изцяло своите задължения за сетълмент и плащане, което му позволява успешно да извършва търговска дейност.
Ефективността на използването на оборотния капитал се характеризира със система икономически показатели, преди всичко оборотът на оборотния капитал.
Под оборот на оборотния капитал се разбира продължителността на едно пълно обръщение на средствата от момента на превръщането на оборотния капитал в парични средства в материални запаси и до освобождаването на готовата продукция и нейната продажба. Обръщението на средства завършва с прехвърляне на постъпленията по сметката на предприятието.
Коефициентът на оборот на оборотния капитал се изчислява с помощта на три взаимосвързани показателя:
- коефициент на оборот (броят на оборотите, направени от оборотни средства за определен период (година, полугодие, тримесечие));
- продължителността на един оборот в дни,
- размерът на оборотния капитал на единица продадена продукция.
Изчисляването на оборота на оборотния капитал може да се извърши както по план, така и реално.
Планираният оборот може да се изчисли само за нормализирания оборот на средствата, действителният - за всички оборотни средства, включително нестандартизираните. Сравнението на планирания и действителния оборот отразява ускоряването или забавянето на оборота на нормализирания оборотен капитал. С ускоряването на оборота оборотният капитал се освобождава от обращение, със забавяне възниква необходимост от допълнително включване на средства в обращение.
Коефициентът на оборот се определя като съотношението на сумата на постъпленията от продажба на продукти, работи, услуги към средния остатък на оборотния капитал по формулата (фиг. 7.29):
K около \u003d P / C,
където P е нетните приходи от продажба на продукти, работи, услуги, рубли;C - средни остатъци на оборотни средства, в рубли.
Ориз. 7.29. Методика за изчисляване на коефициента на оборот
Оборотът на оборотния капитал може да бъде представен и в дни, тоест да отразява продължителността на един оборот (фиг. 7.30).
Продължителността на един оборот в дни се определя по формулата:
O \u003d C: R / D или O \u003d D / K около,
където O е продължителността на един оборот в дни;C - остатъци от оборотни средства (средногодишно или в края на предстоящия (отчетен) период), рубли;P - приходи от търгуеми продукти (по себестойност или в цени), рубли;D - броят на дните в отчетния период.
Ориз. 7,30 ч. Изчисляване на продължителността на един оборот в дни
За да определите продължителността на един оборот на вземанията, можете да използвате индикатора за продажби в продажните цени. Първо се изчислява обемът на продажбите за един ден, а след това и спешността на вземанията.
Изчислението се извършва по формулата:
OD = DZ: О,
където OD е продължителността на оборота на вземанията (в дни);ДЗ - вземания в края на годината;O е обемът на продажбите на ден.
Периодът, необходим за циркулацията на целия оборотен капитал в пари в брой, се състои от продължителността на един инвентарен оборот в дни и спешността (продължителността) на един оборот на вземанията.
Коефициентът на използване на оборотния капитал е реципрочен на коефициента на оборот (фиг. 7.31). Той характеризира размера на оборотния капитал на единица (1 рубла, 1 хил. рубли, 1 милион рубли) продадени продукти. В основата си този показател представлява капиталоемкостта на оборотния капитал и се изчислява като отношение на средния остатък на оборотния капитал към обема на продажбите на продукти за анализирания период. Изчислено по формулата:
K z \u003d C / P,
където K z - коефициент на използване на оборотния капитал;C - среден баланс на оборотния капитал, рубли;P - приходи (нето) от продажба на продукти, работи, услуги, рубли.
Ориз. 7.31. Изчисляване на коефициента на натоварване
пример:През изминалата година обемът на продаваемите продукти по себестойност възлиза на 350 000 хиляди рубли. Средният баланс на оборотния капитал за същия период е 47 800 хиляди рубли. Определете показателите за ефективност за използване на оборотния капитал от предприятието.
Изчислението се извършва в следната последователност:
1. Определя се коефициентът на оборот: 350 000 / 47 800 = 7,3 оборота. Че. за годината оборотните средства са 7,3 кръга. В допълнение, този показател означава, че на всяка рубла оборотен капитал се падат 7,3 рубли продадени продукти.
2. Продължителността на един оборот се изчислява: 360 / 7,3 = 49,3 дни
3. Определя се коефициентът на натоварване: 47 800 / 350 000 = 0,14.
В допълнение към тези показатели може да се използва и индикаторът за възвръщаемост на оборотния капитал, който се определя от съотношението на печалбата от продажбата на продуктите на фирмата към средните остатъци на оборотния капитал (фиг. 7.32).
Ориз. 7.32. Възвръщаемост на текущите активи
Оборотът може да се определи като общ и като частен.
Общият оборот характеризира интензивността на използване на оборотния капитал като цяло за всички фази на обръщението, без да отразява особеностите на циркулацията на отделни елементи или групи оборотни средства.
Частният оборот отразява степента на използване на оборотния капитал във всяка фаза на цикъла, във всяка конкретна фаза на цикъла, във всяка група, както и за отделни елементи на оборотния капитал.
За да се определи въздействието на структурните промени, балансите на отделните елементи на оборотния капитал се сравняват с обема на търгуемите продукти (T), който е взет при изчисляване на общия оборот на оборотния капитал. В този случай сумата от показателите на частния оборот на отделните елементи на оборотния капитал ще бъде равна на индикатора за оборота на целия оборотен капитал на предприятието, тоест на общия оборот.
Количественият резултат от ефективността на използването на оборотните средства е освобождаването им от обращение (с ускоряване на оборота) или допълнително включване в икономическия оборот (при забавяне на оборота на оборотни средства) (фиг. 7.33).
Ориз. 7.33. Последици от ускоряване и забавяне на оборота на оборотния капитал
Освобождаването може да бъде абсолютно или относително.
Абсолютно освобождаване на оборотни средства се извършва, когато действителният баланс на оборотния капитал е по-малък от стандартния или остатъка на оборотния капитал за предходния (базов) период, като се запазва или увеличава обемът на продажбите за този период.
Относителното освобождаване на оборотния капитал се извършва в случаите, когато ускоряването на оборота на оборотния капитал се случва едновременно с нарастването на производството в предприятието, в резултат на което темпът на растеж на продажбите изпреварва увеличението на оборотния капитал.
Освободените в същото време средства не могат да бъдат изтеглени от обращение, тъй като се намират в стоково-материални запаси, които осигуряват растеж на производството.
Относителното освобождаване на оборотния капитал, подобно на абсолютното, има единна икономическа основа и значение или означава допълнителни спестявания за стопанския субект и позволява увеличаване на мащаба на предприемаческата дейност без привличане на допълнителни финансови ресурси.
пример:Известно е, че за предходната година приходите от продажба на продукти (в стр.) възлизат на 6 000 милиона рубли, за текущата година (в тенге) - 7 000 милиона рубли. Средният баланс на оборотния капитал през предходната година (OS pg) - 600 милиона рубли, през текущата година (OS tg) - 500 милиона рубли. Броят на дните в период D е 360 дни. Определете величината на абсолютното и относително освобождаване на оборотния капитал от икономическия оборот.
Изчислението се извършва в следната последователност:
1. Коефициентите на оборот се изчисляват:
Предишна година (KO pg) = 6 000 / 600 = 10 оборота
Текуща година (KO tg) = 7 000 / 500 = 14 оборота
2. Продължителността на един оборот в дни се определя:
През предходната година (D pg) = 360 / 10 = 36 дни
През текущата година (D tg) = 360 / 14 = 25,71 дни
3. Коефициентите на натоварване се определят:
Предишна година (KZ pg) = 600 / 6000 = 0,1
Текуща година (KZ tg) = 500 / 7000 = 0,07142
4. За изчисляване на освобождаването на оборотни средства могат да се използват два метода.
Метод 1: Общият размер на освобождаването на средства от икономическия оборот се изчислява по формулата V = (D tg - D pg) × V tg / D; абсолютно освобождаване: V ab = OS pg - OS tg; относително освобождаване: B rel = B - B ab.
Според задачата:
B \u003d (25,71 - 36) × 7000 / 360 = (-200) милиона рубли.
Vab = 500 - 600 = (-100) милиона рубли
Votn = (-200) - (-100) \u003d (- 100) милиона рубли.
Метод 2: Общото количество на освобождаване от икономическо обращение се изчислява по формулата B = (KZ tg - KZ pg) × V tg; абсолютно освобождаване: V ab \u003d OS pg - (V tg / KO pg); относително освобождаване: V rel = (V tg -V pg) / KO tg.
Според задачата:
B \u003d (0,07142-0,1) × 7000 = (-200) милиона рубли.
Vab \u003d 600 - (7000 / 10) \u003d (-100) милиона рубли.
Votn = (6000 - 7000) / 10 \u003d (-100) милиона рубли.
Ефективността на използването на оборотния капитал зависи от много фактори, които могат да бъдат разделени на външни фактори, които влияят независимо от интересите на предприятието, и вътрешни фактори, върху които предприятието може и трябва да влияе активно.
Външните фактори включват: общата икономическа ситуация, данъчното законодателство, условията за получаване на заеми и лихвените проценти по тях, възможността за целево финансиране, участие в програми, финансирани от бюджета. Тези и други фактори определят обхвата, в който компанията може да манипулира вътрешните фактори на оборотния капитал.
Значителни резерви за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал се крият директно в самото предприятие. В производството това се отнася предимно за материалните запаси. Като един от компонентите на оборотния капитал, те играят важна роля за осигуряване на непрекъснатост на производствения процес. Същевременно материалните запаси представляват онази част от средствата за производство, която временно не участва в производствения процес.
Рационалната организация на материалните запаси е задължително условие за повишаване на ефективността на използването на оборотния капитал. Основните начини за намаляване на запасите се свеждат до техните рационално използване, премахване на излишните запаси от материали, подобряване на нормирането, подобряване на организацията на доставките, включително чрез установяване на ясни договорни условия за доставка и осигуряване на тяхното изпълнение, оптимален избор на доставчици и рационализиран транспорт. Важна роля принадлежи на подобряването на организацията на управлението на склада.
Ускоряването на оборота на оборотния капитал ви позволява да освободите значителни суми и по този начин да увеличите обема на производството без допълнителни финансови ресурси и да използвате освободените средства в съответствие с нуждите на предприятието.
Един от най-важните показатели за ефективност производствени дейностидружеството, е оборотът на активите. В крайна сметка, колкото по-бързо стойностите преминават през пълния производствен цикъл, толкова по-ефективно е функционирането на предприятието. Освобождаването на оборотни средства е финансови резултатиускоряване на оборота на текущите активи. Помислете какви са текущите активи, както и каква роля играе освобождаването на оборотен капитал.
Ценно имущество на организацията, използвано в процеса на изпълнение икономическа дейност, може да се класифицира в зависимост от степента на ликвидност, тоест от способността бързо да се превърне в паричен еквивалент, както и от това колко дълъг е периодът на използване на актива. Ако става дума за нетекущи активи, то не може да се говори за тях като течни стойности. Тази категория включва машини и оборудване, постоянни конструкции, нематериални активи и друго имущество със сходни характеристики. Използването на такива активи надвишава една календарна година и се прехвърля в себестойността на производството на вноски.
Оборотният капитал има диаметрално противоположни характеристики. Тази категория стойности до голяма степен се определя от значителна ликвидност (с изключение на несъбираеми вземания и остарели запаси от материални активи).
Разходите за оборотни средства се прехвърлят изцяло върху произведените продукти. Използването на тази категория имоти в по-голямата си част не надвишава продължителността на един производствен цикъл или една календарна година.
Какъв е размерът на освободения оборотен капитал?
В случай, че в процеса на правене на бизнес чрез рационализиране на използването на оборотни средства се постига намаляване на нуждата от тях, можем да говорим за освобождаване на оборотен капитал (формулата за изчисляване ще бъде представена по-долу).
Стойността на процеса на освобождаване на активи за компанията не може да бъде подценена, тъй като действителните спестявания на материални разходи са един от основните източници за намаляване на разходите, повишаване на рентабилността и нивото на реалната печалба.
Абсолютно и относително освобождаване на оборотен капитал
В основата си на практика има относително освобождаване на оборотен капитал и абсолютно.
Абсолютното освобождаване на оборотен капитал е пряко намаляване на нуждата на организацията от текущи активи. Този тип намаляване на разходите се получава, когато балансът на активите е значително по-нисък от стандарта, установен от компанията, или сумата, отбелязана в предходни периоди.
По отношение на относителното освобождаване на оборотния капитал (ще разгледаме формулата по-долу), този индикатор разглежда връзката между намаляването на размера на оборотния капитал на компанията и увеличаването на стойността на търговските продукти, произведени от предприятието. Този видосвобождаването се извършва в случаите, когато процесът на ускоряване на преминаването на цикъла на текущите активи се извършва едновременно с увеличаване на количеството освободени продаваеми продукти. В същото време темпът на растеж на производството трябва значително да изпревари увеличението на баланса на активите.
За да се определи размера на освободения оборотен капитал, както в абсолютно, така и в относително изражение, е достатъчно да се използват математически формули за изчисление. Нека разгледаме всеки един от тях.
Абсолютното освобождаване на оборотния капитал - формулата - може да се представи по следния начин:
Абсолютно освобождаване = (Продължителност на 1 оборот през базовия период - Продължителност на 1 оборот през отчетния период) / Обем на текущите активи / Период.
В този случай относителното освобождаване ще се определи по формулата:
Относително освобождаване = Обем на текущите активи през базовия период * Темп на растеж на произведените продукти - Обем на текущите активи през отчетния период.
По този начин няма да е трудно да се определи освобождаването на оборотен капитал, както в абсолютно, така и в относително изражение, когато се използват следните формули за изчисление.
Процесът на абсолютно освобождаване се случва, когато действителната нужда от активи е много по-ниска от планираната. В този случай ще е необходимо да се сравни реалната нужда от активи, релевантни за предходния период и тяхната планирано изискванепри условие че обемите на производството или останат на сегашното ниво, или се увеличат.
Относителното освобождаване се проявява под формата на намаляване на реалната стойност на активите на дружеството през разглеждания период в сравнение с постигнатите по-рано резултати.
Помислете как се определя размерът на освободения оборотен капитал, като използвате практически пример.
Тази година е постигнато реалното V производство - 1200 трлн., докато обемът на всички текущи активи възлиза на 1500 тр.н., планираният V производство за следващата година - 2000 тр. при условие, че оборотът на активите ще бъде увеличен с 5 дни.
- Нека дефинираме оборота:
O \u003d 1500 / (1200 / 360) = 45 дни;
- Размерът на оборотния капитал:
OS \u003d 20000 * 45 / 360 = 2500 tr;
- Размерът на оборотния капитал през следващата година:
OS \u003d 2000 * (45 - 5) / 360 = 2220 tr.
- Относително освобождаване на активи:
RH = 2500 - 2220 = 280 tr.
Изчисляването на относителното и абсолютно освобождаване на текущи активи с помощта на горните формули позволява на организациите да ускорят оборота на съществуващите активи и да идентифицират скрити резерви, което от своя страна ще осигури появата на свободни парични ресурси, които компанията може да насочи към бизнеса развитие без привличане на трети лица.източници на финансиране дейности.
Сред показателите за ефективността на използването на оборотния капитал са следните.
1. Продължителността на един оборот (D o) се определя по формулата:
където C o - остатъци от оборотни средства за периода;
T lane - броят на дните в периода;
V реално - количеството продадени продукти (можете да използвате търговски продукти по себестойност или по продажни цени).
2. Коефициентът на оборот показва броя на извършените обороти за определен период. Определя се по формулата:
3. Коефициентът на натоварване на OBS характеризира размера на оборотния капитал на 1 rub. продадени продукти:
4. Рентабилността на оборотния капитал се изчислява като съотношението на печалбата (брутна или нетна) на предприятието към средната годишна цена на оборотния капитал:
В резултат на ускоряването на оборота (интензивността на използване на ДМА) се освобождава определено количество ДМА.
Абсолютно освобождаванеотразява пряко намаляване на нуждата от оборотни средства. Абсолютно освобождаване настъпва, когато
Факт< С о.план, V реал = const ,
където C o.fact - действителните баланси на ОС;
C o.plan - планираните баланси на ОС;
V real - обем на продажбите.
Абсолютното освобождаване се определя по формулата:
AB \u003d C o.fact - C o.plan.
Относително освобождаване OBS възниква, когато оборотът се ускорява с увеличаване на обема на производството. За разлика от абсолютното освобождаване, освободените в този случай средства не могат да бъдат изтеглени от обращение без поддържане на непрекъснатост на производството.
Относителното освобождаване отразява както промяната в размера на оборотния капитал, така и промяната в обема на продадените продукти. За да го определите, трябва да изчислите необходимостта от оборотни средства за отчетната година, въз основа на действителния оборот на продажбите за този период и оборота в дни за предходната година. Разликата ще даде размера на освободените средства.
При анализиране на работата промишлено предприятиеразлични показатели за полезно използване на материалните ресурси:
Индикаторът (коефициентът) на продукцията на готови продукти от единица суровини;
Показателят за потребление на суровина за единица готов продукт;
Коефициентът на използване на материали (съотношението на нетното тегло или масата на продукта към стандартната или действителната консумация на конструктивен материал);
Степента на използване на площта или обема на материалите;
Нивото на отпадъци (загуби) и др.
Начини за подобряване на ефективността на използването на оборотния капитал: оптимизиране на запасите от ресурси и незавършено производство; намаляване на продължителността на производствения цикъл; подобряване на организацията на логистиката; ускоряване на продажбата на търговски продукти и др.
Общи източници за спестяване на материални ресурси са: намаляване на специфичния разход на материали; намаляване на теглото на продуктите; намаляване на загубите и разхищението на материални ресурси; използване на отпадъци и странични продукти; рециклиране; подмяна на естествени суровини и материали с изкуствени и др.