Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» Балаковский филиал Факультет государственно-правового управления Специальность/направление подготовки ЭкономикаСпециализация/профиль Экономика предприятий и организацийКафедра Экономики и финансов КУРСОВАЯ РАБОТА (ПРОЕКТ) на тему: «Разработка плана экономического развития предприятия на примере ОАО МК «Шатура» по дисциплине: Планирование деятельности предприятия Автор работы: студент 3 курсаочной формы обученияОвчинникова А.А.подпись_________________________Руководитель работы: Должность, звание________________Ф.И.О. Пророкова Е.А.Оценка_________________________ Подпись ____________________ «_____» ___________20____ г.Балаково 2014г.1

Содержание С. Введение……………………………………………………………………………….. 3 Глава 1 Аналитическая часть……………………………………………………… 5 1.1Анализ экономического состояния ОАО МК «Шатура»………………………..51.2Анализ возможностей увеличения объёмов производства……………………. 8Глава 2 Расчётная часть……………………………………………………………. 11 2.1 Планирование объёмов производства ОАО МК «Шатура»…………………… 112.2 Планирование затрат на производство продукции………………………………132.3 Планирование результирующих показателей предприятия …………………...18Заключение…………………………………………………………………………….25 Библиографический список…………………………………………………………27 2

Введение Внутрифирменное планирование занимает особое место в рыночной экономике. Его содержание представляет собой соединение взаимных интересов государства, самостоятельных предприятий, организаций и домашних хозяйств. Планирование деятельности предприятия нацелено на развитие производства материальных благ, удовлетворение различных потребностей общества и получение прибыли. Важнейшим объектом планирования на предприятиях является взаимосвязанная система планово-экономических показателей, которые характеризуют процесс производства, распределения и потребления товаров и ресурсов. Каждое внутриорганизационное планирование предполагает обеспечение необходимого развития тех или иных объектов производственной сферы, экономических систем или предприятия, в общем. В связи с этим в развивающейся рыночной экономике существенно возрастает роль внутрифирменного планирования на всех предприятиях. Наивысшая степень экономической независимости в планировании деятельности предполагает не только расширение практической работы на предприятиях и организациях, но и усовершенствование самой технологии внутрихозяйственного планирования. Все виды планирования деятельности предприятия могут быть сгруппированы по таким основным классификационным показателям как содержание планов, стадии разработки, методы обоснования, время действия, сфера применения, уровень управления, степень точности и другие.У истоков теории планирования стояли такие выдающиеся российские ученые, как Н. Д. Кондратьев, П. Сорокин, В. Леонтьев и другие.Данная тема является актуальной, так как, на сегодняшний день все предприниматели и производители самостоятельно планируют дальнейшую производственно-хозяйственную деятельность, определяют перспективы расширения производства продукции и развития предприятия, исходя из рыночного спроса на товары, услуги и работы, более рационального использования наличных 3

экономических ресурсов, получения максимальной прибыли, улучшения качества жизни работников и возрастание их личных доходов.В условиях рыночной экономики планирование деятельности предприятия позволяет решить целый комплекс задач:- выявление перспектив изменения внешнего окружения фирмы;- формирование целей и стратегии развития;- определение первостепенных задач и способов их решения, затрат и результатов деятельности;- прогнозирование изменения состояния предприятия;- согласование работы подразделений предприятия;- формирование базы для проведения контроля, реализации целей и выполнения задач.Целью данной курсовой работы является изучение и исследование параметров комплексного планирования развития предприятия на примере деятельности ОАО МК «ШАТУРА».Для достижения следующей цели был выполнен ряд поставленных задач:1.Дать общую характеристику предприятия.2.Определить основные виды деятельности ОАО МК «Шатура».3.Проанализировать возможности увеличения объёмов производства.4.Рассчитать основные показатели производства.Объектом изучения выступает ОАО МК «ШАТУРА», предметом является деятельность предприятия по планирования экономического развития.В процессе написания данной работы применялись следующие методы исследования: индуктивный, дедуктивный, теоретический, табличный и графический методы, анализ и сравнение.4

Глава 1 Аналитическая часть 1.1Анализ экономического состояния ОАО МК «Шатура» Мебельная компания «ШАТУРА» ведет свою историю с июля 1961 г., когда в одном из цехов предприятия было начато изготовление мебели с выпуска первой партии платяных шкафов. Пройдя эпоху своего становления и развития в годы плановой экономики и этап глубоких преобразований на пути перехода к рыночной экономике в середине 90-х, в конце XX века «ШАТУРА» стала крупнейшим предприятием отечественной мебельной промышленности, лидером мебельного рынка России. Обладая самой развитой в России сетью фирменных магазинов (более 600), «ШАТУРА» с начала XXI века является самым известным и единственным национальным мебельным брэндом, что подтверждается неоднократными победами в конкурсе «Бренд года».На сегодняшний день основным видом деятельности компании является выпуск бытовой мебели, предназначенной для потребителей со средним уровнем доходов, а также малого и среднего бизнеса. Постоянно обновляя и совершенствуя свой ассортимент, компания осуществляет производство мебели для гостиных, спален, прихожих, детских и ванных комнат, кухонь, офисную мебель для руководителей и оперативного состава.Дополнительным компания ОАО МК «Шатура» может осуществлять следующие виды деятельности: доставка мебели и комплектующих по определённому городу и за его пределами и сборка мебели у клиентов на дому.Сегодня «ШАТУРА» - один из ведущих российских производителей и дистрибьюторов бытовой мебели. Объем продаж мебели «ШАТУРА» в ценах прайса (в ценах реализации конечному покупателю) - 6 052,4 млн. руб. (в эту цифру входит объем продаж мебели, изготовленной для ИКЕА). Объем производства мебели в РФ (по данным Ассоциации предприятий мебельной и деревообрабатывающей промышленности России) - 178 252,3 млн. руб. Компания производит 3,4% от всей выпускаемой в России мебели.5

Постоянно развивая и совершенствуя свои бизнесы, компания представляет собой организационную структуру, основанную на системе экономически самостоятельных, географически обособленных подразделений (бизнес - единиц) в рамках единого юридического лица, взаимодействующих между собой по правилам внутреннего рынка, которые максимально приближены к правилам внешнего рынка.Сущность работы ОАО МК «Шатура» её миссия – «Предоставление каждому лучшую возможность обустроить свое жизненное пространство».Основная цель ОАО МК «Шатура» - это извлечение прибыли и распределение между собственниками. Главная задача компании – выискивание новых клиентов, создание круга заказчиков и работа с постоянными партнерами.ОАО «Мебельная компания «Шатура» закупает более 10 000 видов сырья, материалов и комплектующих изделий. Основой для принятия решения о закупке материалов служит необходимое качество материалов, конкурентная цена и предлагаемый поставщиком сервис. Имущество мебельной компании «Шатура» образуют основные и оборотные средства, которые учитываются в бухгалтерском балансе, являются государственной собственностью и закрепляются за ним на правах хозяйственного ведения.Основными источниками, формирующими имущество мебельной компании, являются: доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг; капитальные вложения и дотации бюджета; доходы от внешнеэкономической деятельности; иные источники и имущество, приобретенное на основаниях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.В производственную базу компании «Шатура» входят следующее подразделения: Коммерческая служба ОАО МК «ШАТУРА». Головной офис коммерческой службы (КС) находится в Москве; подразделения КС ведут свою деятельность в крупнейших региональных центрах России. Является основным звеном, обеспечивающим реализацию продукции, выпускаемой в производственных 6

подразделениях, через сеть фирменных магазинов «ШАТУРА», а также управление товаропроводящей сетью, ее развитие и совершенствование. Производственное объединение «Мебель». Является историческим производственным ядром предприятия, расположенным в г. Шатура Московской области. Именно здесь производство мебели обеспечивает основной объем выпускаемой «ШАТУРОЙ» продукции. Поставляет продукцию в Коммерческую службу ОАО МК «Шатура», производит мебель по сторонним заказам, является ядром логистической цепочки Компании. К Производственному объединению «Мебель» относится Производственная компания «ЕМК», которая вошла в состав МК «ШАТУРА» в 2003 году в результате покупки Компанией активов Европейской Мебельной Компании. Расположена в г. Балаково Саратовской обл. Поставляет продукцию в Коммерческую службу «ШАТУРА», производит мебель по сторонним заказам. Производственная компания «Шатура - Плиты». В её состав входит комплекс по производству ламинированных древесно-стружечных плит стоимостью 50 млн. долларов, созданный в г.Шатура в 2004 г., из которых в дальнейшем происходит изготовление мебели. Комплекс полностью обеспечивает потребности в высококачественной ДСП Производственного объединения «Мебель» и «ЕМК», осуществляет прямые продажи ЛДСП сторонним потребителям.Основными потребителями, на оборот с которыми приходится более 40% общей выручки от реализации продукции ОАО МК «Шатура», и их доли в общем объеме реализации, являются: Московская областная Дума; Российская Академия Медицинских Наук; Центральный Банк РФ и др.Мебельная компания «Шатура» вот уже на протяжении многих лет справляется с поставленной перед собой целью и задачей в начале своей деятельности. Подводя итоги можно сказать, что на сегодняшний день ОАО МК «Шатура» является одним из ведущих предприятий, специализирующихся на изготовлении и реализации мебельной продукции. 7

1.2Анализ возможностей увеличения объёмов производства Мебельная компания «Шатура» выпускает корпусную бытовую мебель, предназначенную для потребителей со средним уровнем доходов, то есть продукция данной компании является доступной и пользуется большим спросом на рынке потребления. Постоянно обновляя и совершенствуя свой ассортимент, компания осуществляет производство мебели:-для гостиных, -спален, -прихожих, -детских комнат,-ванных комнат, -кухонь, -офисную мебель для руководителей и оперативного состава.Многие из выпущенных «ШАТУРОЙ» мебельных коллекций уникальны и не имеют аналогов по соотношению цена/качество. Высокое качество продукции обусловлено тем, что изготовление мебели происходит с использованием только высококачественной и экологичной ламинированной плиты класса Е1 собственного производства и применением высококлассного оборудования, соответствующего самым высоким мировым стандартам. Шатурское производство мебели осуществляется только высококвалифицированными работниками, прошедшими специальную профессиональную подготовку; на каждом этапе, изготовление мебели сопровождается эффективной системой внутреннего контроля качества. Вся продукция «Шатуры» проходит обязательную государственную сертификацию.Для ОАО МК «Шатура» после проведенного анализа наиболее значимыми и вероятными оказались возможности расширения доли рынка на мировом уровне и разработка нового направления по продаже товаров.После позиционирования угроз было выявлено, что:8

К критическому состоянию фирму могут привести либо выход в отрасль большого числа конкурентов и коренное изменение вкусов потребителей; к разрушению компании или ее выходу из отрасли может привести ограниченная государственная политика, например, увеличение таможенных сборов, увеличение транспортных тарифов, изменение правил торговли.Разрабатываемая стратегия должна быть направлена на максимальное использование предоставляемых возможностей и максимально возможную защиту от угроз.Таким образом, рассмотрев возможности компании «Шатура» её слабые и сильные стороны, проведя анализ угроз, исходящих из внешней среды, и ознакомившись с основными принципами выработки стратегии, можно определить стратегию фирмы, при этом опираясь на цели организации.Так как компания работает на развивающемся рынке с сильной конкуренцией, то для неё наилучшей будет комбинированная стратегия, нацеленная на решение своих конкурентных преимуществ и предусматривающая более глубокое проникновение и географическое развитие рынка, с последующей вертикальной интеграцией вверх. Это можно сформулировать следующим образом:Сначала минимизировать издержки и тем самым укрепить свою конкурентную позицию, при этом увеличить продажу в уже имеющихся магазинах большего ассортимента мебели и сопутствующих товаров, затем выйти на мировые рынки, затем закрепиться в них, путем покупки и аренды новых торговых площадок, а в дальнейшем стремиться к приобретению доли акций производящих предприятий.Результаты SWOT-анализа ОАО МК «Шатура» представлены в табл.1 приложение 1. Проведем PEST-анализ для ОАО МК «Шатура». Результаты данного анализа представлены в таблице 2 приложение 1.В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что на Российском рынке усиливается конкуренция между производителями мебельной продукции. Тем не менее, конкуренция в определенной степени смягчается за счёт увеличения доходов населения и возрастания потребления кондитерских изделий.9

Содержательность рынка мебельной продукции в России близка к полновесному насыщению, ассортимент представленной продукции высокий, объемы продаж только увеличиваются, это приводит к тому, что конкуренция на рынке с данным продуктом будет только повышаться, не только между имеющимися участниками рынка, но и среди отечественных и зарубежных производителей мебельной продукции. В данных условиях, ОАО МК «Шатура» выступает в качестве лидера мебельного рынка, с большими производственными мощностями, развитыми сетями и каналами реализации продукции, которая представлена на рынке.10

Глава 2 Расчётная часть 2.1 Планирование объёмов производства и производственной мощности ОАО МК «Шатура» Первоначально необходимо определить объемы производства в натуральном выражении. За основу берется объем выпуска в базовом периоде и темпы прироста объемов за ряд лет. Значение объемов на будущие годы определяется методом экстраполяции – перенос тенденций прошлого в будущее. Для расчета прогнозных значений необходимо определить ежегодный темп прироста объема производства в предплановом периоде по формуле (1): Vt= V 1 – V 0V 0∙ 100 , (1)где ΔVt – темп прироста объема за два смежных периода; V0 , V1 – объем выпуска продукции за предыдущий и последующий годы соответственно. %85,2%1001750175018001=⋅−=∆t V %77,7%1001800180019402=⋅−=∆t V Далее определяется средняя величина темпов прироста по формуле (2), которая принимается в дальнейшем за ежегодный темп прироста объемов выпуска в плановом периоде: ∆V t сред =∑t n ∆ V t n , (2)где n – количество смежных периодов (число рассчитанных темпов прироста).%31,5277,785,2=+=∆сред t V Прогнозный объем продаж определяется по формуле (3): 1+∆V t сред 100V план =V баз∙ ¿) , (3)11

где V баз – объем выпуска в году, предшествующем плановому..2043)10031,51(19401шт V план =+⋅=.2151)10031,51(20432шт V план =+⋅=Таким образом, средняя величина темпов прироста объемов выпуска составит 5,31 % в год. Прогнозные объемы продаж составят в первом плановом году -2043 шт., во втором -2151 шт.Определение объемов производства подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Производственная мощность устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом процессе.Потребность в оборудовании для увеличения производственной мощности обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования.Действующая производственная мощность рассчитывается по формуле:M =N ∗П ∗Т НОМ (4)где N – количество единиц установленного оборудования; П – производительность единицы оборудования согласно технической документации; Тном – номинальный фонд рабочего времени, определяется по формуле: Тном=(Тк – Двых – Дпр)*С*tсм , (5)где Тк – календарный фонд времени работы оборудования, дни (360); Двых – количество выходных дней в году (104); Дпр – количество праздничных дней в году (14); С – количество смен (1); tсм – продолжительность смены, ч (8).ч T ном 193681)14104360(=⋅⋅−−=. .20051936028,037шт М =⋅⋅=12

Проектная мощность рассчитывается для каждого планового года на основе действующей мощности на начало планового периода с учётом ввода и выбытия мощностей в течение этого периода по формуле (6):М пр =(N ∙ П + N ввод ∙ П ввод ∙ м 112– N выб ∙ П выб ∙ м 212)∙ Т план , (6)где Nввод, Nвыб – количество вводимого и выбывающего оборудования в течение года; Пввод, Пвыб – производительность единицы вводимого и выбывающего оборудования (согласно технической документации); м1 , м2 - число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно; Тплан – плановый фонд работы оборудования, который может отличаться от действующего в предыдущем периоде на число смен и их продолжительность для обеспечения выпуска запланированного объема продаж.ч T пл ан 193681)14104360(=⋅⋅−−=.7811936)128028,0512703,017028,037(шт М пр =⋅⋅⋅−⋅⋅+⋅=В результате расчета мощностей и их сопоставления с объемами продаж сделаем вывод: данному предприятию необходимо провести техническое перевооружение, для этого необходимо вложить средства в развитие мощностей (табл. 1 Приложение 2).В курсовой работе предусматривается условие, что всё оборудование приобретается на заемные средства. Далее необходимо составить план погашения кредита и рассчитать показатели эффективности инвестиций.Оборудование приобретается на заемные средства.Таким образом, в результате внедрения нового оборудования мощность предприятия понижается, поэтому она не может обеспечить выполнение запланированных объемов, т. к. Мпр ¿ V1пл, 2пл. Следовательно, организационно-технические мероприятия будут неэффективными.13

2.2 Планирование затрат на производство продукции Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции.Первоначально в данном разделе определим себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):ТП баз баз баз З ТП С ⋅= (7)где Сi – себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года; ТП – объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;ЗТП – норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году (по варианту – 0,92)....4268022000*1940руб тыс ТП баз ==..6,3926592,0*22000*1940руб тыс С баз ==Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8) план план А план план план план Зпр З Зсоц тр Зоп Змат С ++++=. (8)Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:материальные затраты Н Ц V баз план I I I Змат Змат ⋅⋅⋅=, (9)14

где IV – индекс изменения объемов производства, который определяется как: %1001сред t V V I ∆+=, (10) IЦ – индекс изменения цен на материальные ресурсы; IН – индекс норм расхода материалов.05,1%100%31,51=+=V I ..9,22874989,0*02,1*05,1*)55,0*6,39265(1руб тыс Зматплан ==..7,24383940,0*08,1*05,1*9,228742руб тыс Зматплан ==затраты на оплату труда ПТ СЗП V баз план I I I тр Зоп тр Зоп ⋅⋅=.., (11)где IV – индекс изменения объемов производства; IСЗП – индекс изменения средней заработной платы; IПТ – индекс изменения производительности труда...5,1224803,102,1*05,1*)6,39265*3,0(.руб тыс тр Зоп пл ан ==..1,1311302,104,1*05,1*5,12248.2руб тыс тр Зоп план ==отчисления на социальные нужды СС тр Зоп Зсоц план пл ан ⋅=., (12)где СС – ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующем законодательством...36993,0*5,122481руб тыс Зсоц план ==..1,39603,0*1,131132руб тыс Зсоц план ==амортизационные отчисления15

выб в вод баз пл ан А А А А З −+=, (13)где Абаз – амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как: А бал баз Н ОС А ⋅= , (14)где ОСбал – балансовая стоимость основных средств в базовом году; НА – норма амортизации действующих основных средств.118809,013200=⋅=баз А тыс.руб. Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15): Т ОС А ввод вв од = , (15)где ОСввод – стоимость вводимых в плановом периоде основных средств; Т – нормативный срок службы вводимых основных средств. Авводпл2 = ..255000102550000руб тыс == Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудова-ния рассчитывается как: N N А А выб выб ⋅= , (16) где А – амортизация по действующему на начало года оборудованию; N – количество установленного оборудованияАвыбпл2 =..2,1703751260руб тыс =⋅– за весь плановый год.Тогда получаем амортизационные отчисления:..8,12722,17025511882руб тыс З план А =−+=16

Величина амортизационного фонда определяется накопительным итогом. Полученные расчеты по амортизационным отчислениям заносятся в таблицу 2 Приложение Б.Прочие затраты определяются по формуле (17): пр баз план I Зпр Зпр ⋅= , (17)где Iпр – индекс изменения прочих затрат в плановом периоде...4,116702,1*6,11441руб тыс Зпрплан == ..121404,1*4,11672руб тыс Зпрплан ==Таким образом, себестоимость выпуска продукции:..8,411774,1167118836995,122489,228741руб тыс С план =++++=..7,4394312148,12721,39601,131137,243832руб тыс С план =++++=Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18). %100)(⋅=пл ан баз i i С З d , (18)где di – удельный вес i-го элемента себестоимости; Зi – величина затрат i-го элемента себестоимости; Сбаз(план) – себестоимость продукции в базовом (плановом) году.План 1: %55%1008,411779,22874=⋅=Зм ат d %30%1008,411775,12248=⋅=Зоптр d %9%1008,411773699=⋅=Зсоц d %3%1008,411778,1272=⋅=За d %7,2%1008,411771214=⋅=Зпр d 17

План 2:%55%1007,439437,24383=⋅=Зм ат d %30%1007,439431,13113=⋅=Зоптр d %9%1007,439431,3960=⋅=Зсоц d %3%1007,439438,1272=⋅=За d %7,2%1007,439431214=⋅=Зпр d Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19) пл ан пл ан пл ан ед V С С = (19)..24,2019406,39265руб тыс С баз ед ==..15,2020438,411771руб тыс С пл ан ед ==..42,2021517,439432руб тыс С пл ан ед ==Полученные значения сводим в таблицу 3 Приложение 2.Таким образом, себестоимость выпуска в базовом году составляет 39265,6 тыс.руб., в первом плановом году-41177,8 тыс.руб., во втором году-43943,7 тыс.руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции в базовом году-20,24 тыс.руб., в 1плановом году-20,15 тыс.руб., во втором плановом году-20,42 тыс.руб. Рост себестоимости произошел за счет увеличения стоимости материальных затрат, рабочей силы, отчислений на социальные нужды.2.3 Планирование результирующих показателей предприятия Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном 18

проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определить по формуле (20): пл ан пл ан пл ан Ц V ТП ⋅=, (20)где V план – годовой объем производства в плановом году;Ц план – цена продукции в плановом году.В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:  +⋅=1001R С Ц пл ан ед пл ан , (21)где R – норма рентабельности (прибыльности) продукции, %...1,2210010115,201руб тыс Ц план = +⋅=..4,2210010142,202руб тыс Ц план = +⋅= Рассчитаем товарную продукцию:..3,451501,22*20431руб тыс ТП план ==..4,481824,22*21512руб тыс ТП план ==Таким образом, объем товарной продукции в стоимостном выражении в первом плановом году составит 45150,3 тыс.руб., в втором году 48182,4тыс.руб.Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.Согласно методу прямого счета общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации основных средств и иного имущества, внереализационных доходов (за вычетом расходов).Расчет плановой прибыли от реализации продукции. Прибыль от выпуска 19

и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 4 Приложение 2. V С Ц П ед пр ⋅−=)((22)Ппрбаз = (22,2-20,24)*1940 = 3802,4 тыс.руб. Ппрплан1 = (22,1-20,15)* 2043= 3972,5 тыс.руб. Ппрплан2 = (22,4-20,42)*2151 = 4838,7 тыс.руб.Результаты расчетов по всем пунктам заносятся в таблицу 7 Приложение 2.Таким образом, из полученных данных видно, что прибыль от реализации продукции в базовом году составляет 3802,4 тыс.руб., в плановом первом году-3972,5 тыс.руб., во втором году - 4838,7 тыс.руб. Расчет прибыли от прочей реализации в плановом периоде. По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:1) Определяем среднюю балансовую стоимость единицы оборудования: N БС БС общ ед = , (23)где БСобщ – средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования;N – количество установленного оборудования...03,107373,013200руб тыс БС ед =⋅=2) Определяем сумму износа оборудования: и ед К БС И ⋅= (24)где Ки – коэффициент износа оборудования.И = 107,03*0,7=74,92тыс.руб.3) Рассчитываем остаточную стоимость по формуле: И БС ОС ед ост ед −= (25)..11,3292,7403,107руб тыс ОС ост ед =−=4) Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26). 20

выб ост ед лик ед об N ОС ОС П ⋅−=)((26) где Nвыб. – количество выбывающих станков в i году. ОСедлик – ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования...4,8395)11,32200(руб тыс П об =⋅−=Сведем данные в таблицу 5 Приложение 2. Таким образом, предприятие реализовывает во 2 план году 5 станков по ликвидационной стоимости 200 тыс.руб. И в результате этого предприятие не несет убытки.Расчет внереализационных результатов в плановом периоде. 1) Доходы от сдачи в аренду имущества предприятия. Доход от сдачи в аренду складского помещения = 880 тыс.руб.2) Доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Проценты, полученные по срочным депозитам, являются внереализационными доходами предприятия. Проценты по депозитам = 90 тыс.руб. в год3) Сальдо уплаченных и полученных штрафов. Пени, штрафы, неустойки возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то сумма является внереализационными расходами предприятия, и наоборот. Пени, штрафы уплаченные = 60 тыс.руб. Пени, штрафы полученные = 66 тыс.руб.Сальдо уплаченных и полученных штрафов = 60-66 = 6тыс.руб.4) Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины балансовой стоимости основных средств по ставке 2,2%. Балансовая стоимость имущества в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия.Налог на имуществобаз = 13200 * 2,2% = 290,4 тыс.руб.Налог на имуществоплан1 = 13200 * 2,2% = 290,4 тыс.рубНалог на имуществоплан2 =(13200 + 2550 – 107,03*5) *2,2%=334,72тыс.руб.21

5) Проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.Ставка рефинансирования =8,25%, следовательно, 8,25%*1,1=9,08%Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данной работе предусматривается способ погашения кредита – равными частями основного долга (табл. 6 Приложение 2). Проценты по кредиту составляют 20% от суммы кредита. Сумма кредита: 1 год = 2550 тыс.руб.; 2 год = 2550000-637500=1912500 тыс.руб.; 3 год = 1912500-637500=1275000 тыс.руб.; 4 год = 1275000-637500=637500тыс. руб.;Проценты по кредиту: 1год = 2550000 * 20% = 510000 тыс.руб.; 2год= 1912500 * 20% = 382500 тыс.руб.; 3 год = 1275000 * 20% = 255000 тыс.руб.; 4 год = 637500 * 20% = 127500 тыс.руб.Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины. Величина срочной уплаты (Yt)в каждом расчетном периоде определяется по формуле: Yt = I +K = ∙ i + К , (27)где I – проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;К – ежегодно погашаемая часть кредита; D – сумма полученного кредита;t – порядковый номер расчетного периода;i – ставка процента по кредиту (в долях единиц).Величина срочной уплаты: 1 год = 637500 + 510000 = 1147500 тыс.руб.; 2 год = 637500 + 382500 = 1020000 тыс.руб.; 3 год = 637500 + 255000 = 892500 тыс.руб.; 4 год = 637500 + 127500 = 765000 тыс.руб.Сумма относимых %-ов на внереализационные результаты: 1год = 2550000 * 22

9,08% = 231540 тыс.руб.; 2 год = 1912500 * 9,08% = 173655 тыс.руб.; 3 год = 1275000 * 9,08% = 115770 тыс.руб.; 4 год = 637500 * 9,08% = 57885 тыс.руб.Сумма к уплате из прибыли: 1год=1147500 – 231540 = 915960 тыс.руб.; 2год=1020000 – 143655 = 846345 тыс.руб.; 3год= 892500 – 115770 = 776730 тыс.руб.; 4год= 765000 – 57885 = 707115 тыс.руб.Таким образом, балансовая прибыль в базовом году составляет 4482 тыс.руб., в первом плановом году-4652,1 тыс.руб., во втором плановом году-6296,2 тыс.руб. При расчете балансовой прибыли были учтены: прибыль от реализации продукции, списанного оборудования, доходы от сдачи в аренду склада, от финансовых вложений, полученные и уплаченные пени и штрафы, затраты, связанные с выплатой процентов по кредитам, налога на имущество.Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств. Планирование финансовых результатов и распределения прибыли: Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности (табл. 8 Приложение 2): Прчистбаз= 4482-896,4=3585,6 тыс. руб.Конкретные направления использования собственных финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и размер формирования резервного фонда (фонда самострахования).Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления 23

прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется в фонд накопления и фонд потребления.Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. ОАО Мебельная Компания «Шатура» определило следующее соотношение: фонд накопления – 66%, фонд потребления – 33%.Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат необходимо провести в таб. 9. Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда на одну привилегированную акцию рассчитывается как: прив ном прив d P Мd ⋅=, (29)где Pном – номинальная стоимость акции; dприв – ставка дивиденда по привилегированным акциям...15,015,01руб тыс Мd прив =⋅=При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам. 24

Так как предприятие имеет прибыль, произведем расчет суммы дивидендов:Кол-во акций=Устав.кап:ном.ст-ть 1 акции= 3000/1=3000 шт. Кол-во прив.акций=3000∙0,1=300 шт.Кол-во прост.акций=3000 – 300=2700 шт.Сумма обяз.див. = масса див. на 1 прив. акцию ∙ кол-во прив.=0,15*300=45 тыс.руб.Предприятие, исходя из запланированной величины фонда на выплату дивидендов и суммы обязательных дивидендов, определило следующие суммы дивидендов по обыкновенным акциям (табл. 9 Приложение 2).Дивиденды по обыкновенным акциям не выплачиваются, так как оставшаяся часть дохода предприятия пойдет на расширение производства (реинвестирование, т.е. повторное вложение денежных средств).Прибыль к распределению в фонды2012 = 3585,6-179,3=3406,3 тыс. руб. Прибыль к распределению в фонды2013= 3721,7-186,9=3534,8 тыс. руб. Прибыль к распределению в фонды2014 = 5037 – 151,1 = 4885,9 тыс. руб. % на выплату дивидендов = На выплату дивидендов * 100%. Прибыль к распределению в фонды% на выплату дивидендов2012 = 45*100/3406,3 =1,32 %% на выплату дивидендов2013 =45*100/3534,8 =1,27 %% на выплату дивидендов2014= 45*100/4885,9 = 0,92%Результаты финансового распределения заносятся в таблицу 10 Приложение 2. Таким образом, чистая прибыль в базовом году составляет 3585,6 тыс.руб., в первом плановом году-3721,7 тыс.руб., во втором плановом году-5037 тыс.руб. Она распределяется в резервный фонд в размере 5%, выплаты по кредиту, отчисления в фонд накопления, отчисления в фонд потребления, выплата дивидендов по привилегированным акциям. Вся чистая прибыль распределяется.25

Заключение Планирование деятельности предприятия является главным элементом в рыночной экономике. Внутрифирменное планирование, в первую очередь, нацелено на развитие производства материальных благ, удовлетворение различных потребностей общества и получение прибыли.За основу написания данной работы была взята мебельная компания «Шатура».В проделанной работе была проанализирована работа ОАО Мебельной Компании «Шатура» с перспективой на 2 года с учетом воздействия на результаты деятельности различных факторов. Также была представлена общая характеристика предприятия на начало планируемого периода, проведены маркетинговые исследования, охарактеризована производимая продукция, а также проведен анализ возможностей увеличения объема производства в соответствии со спросом. Из расчета действующей производственной мощности было видно, что её недостаточно для выполнения заданной производственной программы. Поэтому стало необходимо провести техническое перевооружения путем вложения инвестиций в развитие мощностей. Также проведен анализ изменения затрат на производство за счет таких факторов как: рост объемов производства и производительности труда, изменение цен на сырье и материалы (внешний фактор), изменение прочих затрат. Цена продукции определялась затратным методом. Планирование балансовой прибыли включает в себя расчет прибыли от реализации продукции, от прочей реализации основных фондов, доходы от финансовых вложений, от сдачи в аренду площади под склад, пени и штрафы, и уменьшается на величину налога на имущество, процентов по кредитам. Балансовая прибыль уменьшается в свою очередь на сумму налога на прибыль, что является величиной чистой прибыли. В резервный фонд идет 5% от чистой прибыли предприятия, далее прибыль, оставшаяся после отчислений в резервный фонд и выплат по кредиту, делится по фондам следующим образом:- фонд накопления – 66%;26

Фонд потребления – 33%;- на выплату дивидендов – 5%В целом необходимо отметить, что предприятие ОАО МК «Шатура» имеет стабильное финансовое состояние. У предприятия имеются резервы по дальнейшему развитию за счет не использованных производственных мощностей. Необходимо расширять рынки сбыта продукции, внедрять новые виды продукции с учетом новых требований потребителей.27

Библиографический список 1.Официальный сайт ОАО МК «Шатура»: http://www.shatura.com/2.Официальный сайт ЦБ России: http://www.cbr.ru/3.Платонова, Н.А. Планирование деятельности предприятия: учебное пособие / Н.А.Платонова, Т.В. Харитонова. – М.: Дело и сервис, 2005. 4.Бизнес- планирование: учебник / под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова, С.Г. Млодик.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.5.Алиев, В.С. Практикум по бизнес - планированию с использованием программы Project Expert: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.6.Грибов, В.Д. Экономика предприятия. Практикум: учебник / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.7.Экономика предприятия: учебник / под ред. Е.Л. Кантора. – 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007.8.Чуев, И.Н Экономика предприятия: учебник / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуев. – 5-е изд. - Москва, 20089.Журавлев, П.В. Экономика предприятия и предпринимательской деятельности: учебник / П.В. Журавлев, С.А. Банников, Г.М. Черкашин. – М.: Экзамен, 2008.10.Экономика предприятия: Тесты. Задачи. Ситуации: учебник / под ред. В.Я. Горфинкеля, Б.Н. Чернышева. – 5-е изд., стереот. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.11.Экономика предприятия [Электронный ресурс]: электрон. учебник. – Электрон. дан. – 1 эл. опт. диск (CD-ROM) цв.; зв. – М., 2011.12.Экономика предприятия: учебник / под ред. В.Я. Горфинкеля. – 5-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ, 2010.13.Производственный менеджмент: учебник / под. ред. А.Н. Романова, В.Я. Горфинкеля, М.М. Максимцова. - М. : Проспект, 2013. 14.Коршунов, В. В. Экономика организации (предприятия). Теория и практика: учебник для бакалавров / В. В.Коршунов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2014. – 433с.28

15.Романенко, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие / И.В. Романенко. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 352 с. - Режим доступа: http:// biblioclub.ru/index.php?page=main.16.Экономика предприятия: Тесты. Задачи. Ситуации: учебник / под ред. В.Я.Горфинкеля, Б.Н.Чернышева. – 5-е изд., стереот. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.- 336 с. - Режим доступа: http:// biblioclub.ru/index.php?page=main.17.Смелик, Р.Г. Экономика предприятия (организации) : учебник / Р.Г. Смелик. – Омск: Омский государственный университет, 2014. – 297 с. - Режим доступа: http:// biblioclub.ru/index.php?page=main.29

Планирование на предприятии: Шпаргалка Автор неизвестен

10. ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

10. ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Плановые показатели – это целевые ориентиры хозяйственной деятельности предприятия. От их состава и обоснованности применяемых методов расчета в значительной мере зависит эффективность работы предприятия и всех звеньев управления на разных уровнях. Они определяют структуру, адресность, разработки плана и отражают его хозяйственные социальные задачи. Технико-экономические показатели в хозяйственном механизме влияют не только на принятие плановых решений, но и на организацию производства, сбыт продукции и ее учет. При помощи показателей можно реализовать контрольные функции управления . Активная роль показателей плана зависит во многом от того, насколько полно они отражают цели предприятия и потребность в необходимых ресурсах.

Показатели, используемые в планировании, делятся на обобщающие и частные. Обобщающие показатели – это основные показатели в отдельных разделах плана, получаемые с помощью стоимостной оценки, в том числе по производству продукции, труду и заработной плате, себестоимости и прибыли. Частные показатели в большей мере носят информационный характер.

В зависимости от положенных в основу измерителей показатели подразделяются на стоимостные и натуральные. Натуральные показатели отражают вещественную сторону производства. Они измеряются в единицах, которые связаны с характером продукции. Для расширения сферы использования натуральных показателей применяют условно-натуральные показатели . Их устанавливают путем приведения многообразия натурального выражения данного вида продукции к единому измерителю при помощи переводных коэффициентов. Общей основой для установки условно-натуральных показателей выбирается какое-либо решающее потребительское свойство продукции или работ, имеющее наибольшее экономическое значение. Стоимостные показатели определяются величиной денежных затрат или по оплате (выручке) в сопоставимых базовых и текущих ценах. С их помощью выражаются совокупные результаты воспроизводственного процесса (производство валового внутреннего продукта, валовая чистая прибыль, объем реализованной продукции). С помощью стоимостных показателей составляются различные экономические балансы.

В зависимости от характера оценки производственных процессов показатели могут быть количественными и качественными. Количественные показатели используются для выражения непосредственных результатов производства или работ. Качественные показатели применяются для оценки соответствия плановых заданий существующим критериям (стандартам, техническим условиям). Они делятся на две группы : технико-экономические и экономические. Технико-экономические показатели отражают эффективность использования основных и оборотных фондов. К ним относятся, например, выход бензина с одной тонны сырой нефти. Экономические показатели характеризуют эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. К ним относят: производительность труда, уровень издержек производства и обращения, рентабельность, фондоотдачу и т.д.

Из книги Управление финансами автора Дараева Юлия Анатольевна

33. Показатели ликвидности Ликвидность – это способность предприятия ответить по своим краткосрочным обязательствам. При низкой платежеспособности организации можно говорить о ее весьма слабом финансовом положении и невозможности решать большинство возникших

Из книги Большая Советская Энциклопедия (КА) автора БСЭ

35. Комплексные показатели и показатели рыночной активности Одной из версий комплексных показателей являются «Z счета», метод расчета которых впервые был предложен Э. Альтманом. «Z счета» используются для измерения вероятности банкротства фирмы. При вычислении «Z

Из книги Большая Советская Энциклопедия (ПЛ) автора БСЭ

Из книги Большая Советская Энциклопедия (ТЕ) автора БСЭ

Из книги Планирование на предприятии: Шпаргалка автора Автор неизвестен

Из книги Справочник по проектированию электрических сетей автора Карапетян И. Г.

Из книги 1000 советов опытного доктора. Как помочь себе и близким в экстремальных ситуациях автора Ковалев Виктор Константинович

11. ПЛАНОВЫЕ НОРМЫ И НОРМАТИВЫ Важнейшим инструментом планового регулирования должна служить научно обоснованная система норм и нормативов, применяемая во всей воспроизводственной сфере, включая производство, распределение и потребление.Норматив (от лат. normatio –

Из книги Секреты быстрого плавания для пловцов и триатлетов автора Таормина Шейла

3.1.3. Технические показатели отдельных ВЛ Характеристики и технические показатели отдельных ВЛ 110 - 1150 кВ, построенных в последние годы, приведены в табл. 3.17- 3.22.Таблица 3.17 Таблица 3.18 Таблица 3.19 Окончание табл. 3.19 Таблица 3.20 Таблица 3.21 Окончание табл. 3.21 Таблица

Из книги Бизнес-планирование автора Бекетова Ольга

6.6.1. Основные показатели надежности Под надежностью электрической сети (или ее участка) понимают способность осуществлять передачу и распределение требуемого количества электроэнергии от источников к потребителям при нормативных уровнях напряжения и в соответствии с

Из книги Мысли, афоризмы, цитаты. Бизнес, карьера, менеджмент автора Душенко Константин Васильевич

Неотложные и плановые операции Операции по жизненным показаниям Проникающие ранения груди и живота, наружные и внутренние кровотечения, закупорка крупной артерии или вены, ущемленная грыжа, увеличение предстательной железы, которое вызвало острую задержку мочи и тому

Из книги Занимательный тайм-менеджмент … или Управляемся играя автора Абрамов Станислав

Оптимизируем показатели Если забыть на минуту о спринтерах, то почему же у некоторых из лучших пловцов на средние и длинные дистанции (200-1500 м) скорость гребка составляет 1,1 секунды, а у других – 1,6 секунды?Как мы уже говорили в самом начале главы 5, у некоторых из лучших

Из книги Модицина. Encyclopedia Pathologica автора Жуков Никита

46. Показатели деятельности предприятия Процесс реализации завершает кругооборот хозяйственных средств предприятия, что позволяет ему выполнять свои обязательства перед госбюджетом, банком по ссудам, рабочими и служащими, поставщиками и возмещать производственные

Из книги автора

Количественные показатели См. также «Экономическая статистика» (с.87); «Информация. Информированность» (с.280)Чего нельзя измерить, тем нельзя управлять.Изречение американских менеджеровСуществует лишь то, что можно измерить.Макс Планк (1858–1947), немецкий физикОдно точное

Из книги автора

Глава 4. Показатели работы Для того, чтобы оценить нашу деятельность количественно, должны быть применены показатели оценки работы. В бизнесе это прибыль в денежном выражении, в спорте – результаты в виде голов, очков, секунд, баллов. В данной главе рассмотрены такие

Из книги автора

4.2. Показатели деятельности Активность Активность – показатель применимый к такой деятельности, в которой трудно определить результаты труда. На предприятиях это работа с повременной оплатой труда, например, на конвейерных линиях; обслуживание оборудования; там, где

Из книги автора

Плановые У этих людей, скорее всего, что-то болит или покраснело, но не слишком больно, чтобы вызывать «скорую». А к врачу идти лень, что переводит свежих плановых пациентов в категорию позднопришедших, например, с раком четвёртой стадии. Несмотря на это, в целом здесь

Подобные документы

Система планирования деятельности организации. Выработка миссии и целей. Виды планов. Стратегическое планирование "сверху вниз" и "снизу верх". Анализ внешней среды. Выбор стратегии и оценка альтернативных вариантов. Тактические планы в производстве.

презентация , добавлен 28.08.2016


курсовая работа , добавлен 14.11.2013


Характеристика особенностей стратегического (долгосрочного) планирования, а также детальной разработки оперативных (текущих) планов по каждому подразделению предприятия. Системы или виды рыночного планирования: стратегические, тактические и оперативные.

реферат , добавлен 13.01.2011


Сущность, цели, задачи и основные этапы метода управления по целям (результатам), его преимущества и недостатки. Принцип декомпозиции задач "сверху вниз" и "снизу вверх". Разработка мероприятий по внедрению системы управления по целям на предприятии.

курсовая работа , добавлен 02.10.2011


курсовая работа , добавлен 01.07.2014


Методы и средства стратегического управления, анализ внутренней и внешней среды. Основные виды и направления разработки стратегий и выбор наиболее эффективной стратегии развития для организации. Система тактических и текущих планов, разработка прогнозов.

курсовая работа , добавлен 10.01.2010


Планирование как важная функция менеджмента. Виды планирования и их характеристика. Задачи, которые решает планирование в менеджменте. Особенности стратегического и тактического планирования. Стадии процесса планирования в экономической организации.

контрольная работа , добавлен 14.01.2014


Понятие планирования, его сущность и особенности, цели и задачи, значение в современной организации. Общий смысл планирования и пути его осуществления. Сущность стратегического планирования, его основные элементы и характеристика, задачи и методы.

курсовая работа , добавлен 17.02.2009


Методология стратегического планирования. Бизнес-диагностика предприятия (на примере ООО "Теплосервис"). Стратегическое видение, основные компетенции компании. Устремления, миссия и стратегическое видение компании. Формирование стратегии и ее выбор.

курсовая работа , добавлен 02.06.2014


Уровни, процесс и процедура стратегического планирования. Пути совершенствования стратегического планирования организации. Стратегическое планирование фирмы на примере ОАО "Пирамида": матрица SWOT–анализа, разработка стратегии, необходимые изменения.

Введение 3

1 Теоретические основы финансового планирования на предприятии 5

1.1 Сущность, роль и задачи финансового планирования 5

1.2 Принципы и методы финансового планирования 8

1.3 Виды и формы финансовых планов 14

1.4 Влияние финансового планирования на эффективность деятельности предприятия 18

2 Оценка системы финансового планирования на примере ООО «Полигон ДВ» 21

2.1 Общая экономическая характеристика деятельности предприятия 21

Таблица 1 - Основные экономические показатели ООО «Полигон ДВ» за 2008-2009 гг. 22

2.2 Оценка стратегического финансового планирования 27

2.3 Оценка оперативного финансового планирования 29

3 Пути совершенствования финансового планирования на предприятии 32

4 Заключение 42

5 Список литературы 44

6 Приложения 47

Введение

Актуальность курсовой работы обусловлена, прежде всего, тем, что финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в современных условиях.

Финансовое планирование - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов. В процессе текущей производственно - хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.

Внедрение на предприятии системы планирования призвано решить следующие задачи:

Повышение эффективности использования ресурсов предприятия;

Обеспечение координации деятельности и обеспечение взаимосвязи интересов отдельных подразделений и предприятия в целом;

Прогнозирование, анализ, оценка различных вариантов хозяйственной деятельности предприятия и повышение обоснованности принимаемых управленческих решений;

Обеспечение финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия.

Целью настоящей работы является анализ системы финансового планирования на предприятии.

Цель курсовой работы предполагает решение следующих задач:

Раскрыть сущность, роль и задачи финансового планирования;

Рассмотреть принципы и методы финансового планирования;

Исследовать виды и формы финансовых планов;

Проанализировать систему финансового планирования на предприятии;

Рассмотреть пути совершенствования финансового планирования на предприятии.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Полигон ДВ». Предметом исследования является система финансового планирования на предприятии.

Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов в области финансового планирования и бюджетирования.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Во введении раскрывается актуальность обозначенной темы, выделяются объект, предмет исследования, определяются цель и задачи.

В первой главе представлены теоретические основы финансового планирования на предприятии. Вторая глава имеет аналитический характер. В ней представлена краткая характеристика деятельности компании, проведен анализ системы финансового планирования.

В третьей главе представлены предложения по улучшению системы финансового планирования на предприятии.

1 Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1 Сущность, роль и задачи финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой процесс разра-ботки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование должно быть направлено на дости-жение следующих целей:

Определение объема предполагаемых поступлений денежных ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя из намечаемого объема производства;

Определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;

Обоснование предполагаемых расходов на соответствующий период;

Установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;

Определение результативности каждой крупной хозяйствен-ной и финансовой операции с точки зрения конечных финансо-вых результатов;

Обоснование на короткие периоды равновесия поступления денежных средств и их расходования для обеспечения платеже-способности компании, ее устойчивого финансового положения .

К проблемам, которые призвано решать финансовое планиро-вание, можно отнести следующие:

Обеспечение финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

Увеличение размера прибыли, повышение показателей рентабельности;

Обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия;

Определение финансовых взаимоотношений с бюджетами, банками и т.д.;

Контроль за финансовым состоянием и платежеспособнос-тью предприятия.

Систему финансового планирования на предприятии можно раз-делить на три составляющие:

1) разработка финансовой стратегии предприятия;

2) текущее финансовое планирование;

3) оперативное финансовое планирование .

Финансовая стратегия предприятия представляет собой систе-му долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия. Разработка финансовой стратегии предприятия - процесс длитель-ный, требующий основательного подхода и определенной квали-фикации разработчиков. Финансовая стратегия предприятия должна формулировать основные цели предприятия и пути их до-стижения таким образом, чтобы обеспечить единую направлен-ность действий предприятия.

Процесс формирования финансовой стратегии должен прохо-дить ряд этапов, к которым относится:

Определение общего периода ее формирования;

Формирование стратегических целей финансовой деятельно-сти;

Конкретизация показателей финансовой стратегии по пери-одам ее реализации;

Оценка разработанной финансовой стратегии.

Определение общего периода формирования финансовой стратегии зависит от предсказуемости развития экономики в целом конъюнктуры рынка. В современных условиях финансовая стратегия охватывает период времени от трех до пяти лет.

В качестве главных целей финансовой деятельности выделяют максимизацию прибыли предприятия, оптимизацию структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности и повышение рыночной стоимости предприятия.

Очень важно сформулировать стратегические цели четко кратко, отразить каждую из целей в конкретных финансовых показателях. Оценка эффективности финансовой стратегии может проводиться по таким параметрам, как внутренняя сбалансированность финансовой стратегии; согласованность ее с внешней средой (экономикой страны, конъюнктурой финансового рынка и т.д.); приемлемость уровня финансовых рисков; результативность финан-совой стратегии, выраженная в рассчитанных финансовых коэф-фициентах.

Финансовая стратегия, являясь составной частью общей стратегии развития предприятия, должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией .

Текущее планирование финансовой деятельности предприятия осуществляется на основе разработанной финансовой стратегии. Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов. При разработке текущего финан-сового плана необходимо исходить из целей финансового плани-рования на предстоящий год и решать задачи, перечисленные выше. Балансировка доходов и расходов финансового плана дос-тигается как регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонды накопления и потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава заемных средств. Разработка те-кущего финансового плана должна быть ориентирована на обес-печение финансовой устойчивости предприятия .

В дополнение к балансу доходов и расходов целесообразно со-ставлять шахматную таблицу (матричный баланс), в которой оп-ределяются источники финансирования по каждой статье плани-руемых расходов.

Оперативное финансовое планирование заключается в разработ-ке платежного календаря, детализирующего на квартал или месяц текущий финансовый план. Платежный календарь служит сред-ством ранней диагностики финансового состояния предприятия, помогает поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия разрыва во времени поступлений и перечислений средств. В про-цессе составления платежного календаря формируется информа-ционная база о движении денежных средств предприятия, прово-дится анализ неплатежей, осуществляется расчет потребности в краткосрочном кредите или размера и сроков временно свобод-ных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на месяц с подекадной раз-бивкой. Реже встречается разбивка на пятидневки и 15 дней. Фи-нансовое планирование на столь короткие периоды времени яв-ляется процессом непрерывным и требует постоянного контроля за состоянием запасов и дебиторской задолженности, за производ-ством и реализацией.

В рамках оперативного финансового планирования помимо платежного календаря составляется кассовый план предприятия. Кассовый план предприятия отражает поступления и выплаты наличных денежных средств через кассу. Своевременная обеспе-ченность наличными денежными средствами также является не-маловажным фактором в финансовой деятельности предприятия. Кассовый план разрабатывается на один квартал и отражает предполагаемые выплаты по фонду заработной платы, фонду по-требления и прочие выплаты и поступления наличных денег .

Задачи текущего и оперативного финансового планирования на предприятии, призвана также выполнять система внутрифирмен-ного бюджетирования. Система бюджетирования предполагает многовариантный ана-лиз финансовых последствий реализации намеченных планов, предусматривает анализ различных сценариев изменения финан-сового состояния предприятия, оценки финансовой устойчивос-ти в изменяющихся условиях внешней хозяйственной среды.

Смотрите опыт компании по разработке стратегии развития предприятия. Скачайте пример стратегического плана развития предприятия в Excel.

Что такое стратегический план

Стратегический план систематизирует долгосрочные целевые параметры, устанавливает взаимосвязь рыночных показателей, которых надо достичь, производственных задач, которые надо решить, и необходимых для всего этого финансовых ресурсов.

Долгосрочный план развития компании должен не только констатировать цели, но и обосновывать их выбор. Желательно, чтобы стратегия действий была методологически обоснована. На интуицию руководителя тоже можно полагаться, но чаще всего хорошая деловая интуиция является сплавом опыта и образования.

Далее рассмотрим пример разработки долгосрочного стратегического плана развития небольшого предприятия. Компания, о которой идет речь в статье, входит в состав европейского холдинга и придерживается его стандартов управления. В то же время предприятие небольшое по численности и не располагает возможностью вовлечения значительных трудовых и временных ресурсов для масштабной разработки стратегии, а также частой ее корректировки в связи с текущими изменениями. Поэтому мы выработали свой собственный подход к разработке перспективного плана развития.

Срок планирования – три года. Каждая компания группы приступает к разработке стратегического плана во II квартале.

Далее цепочка действий следующая: Концепция холдинга (три года) → Концепция предприятия в России (три года) → Стратегия (три года) → Бюджет (один год, с уточнением раз в полгода в прогнозе full-yearoutlook) → Анализ план-факт (full-yearoutlook – уточненный годовой прогноз, в котором суммируются годовые итоги, состоящие из фактических данных прошедшего полугодия и уточненных прогнозных данных текущего полугодия. – Прим. авт.).

Рассмотрю все стадии разработки стратегического плана компании более подробно.

1 этап. Проведение рабочего семинара

Семинар проходит в бизнес-отеле в «зеленой зоне». Даже в сегодняшней ситуации жесткой экономии это имеет смысл – небольшая смена обстановки помогает абстрагироваться и обрести новые идеи. В семинаре участвуют не только руководители подразделений, но и несколько ключевых специалистов (инженеры, экономисты, маркетологи). Поскольку производственные проблемы они видят изнутри и могут предложить альтернативные варианты, а также способны оценить свежим взглядом организационные решения.

До начала семинара, чтобы во время него не отвлекаться на поиск данных и лишние дискуссии, собирается вся важная информация, например по росту цен поставщиков, инфляции, валютным курсам, процентным ставкам и пр. Далее решаются такие задачи, как выявление ресурсов и ключевых компетенций; выбор привлекательных ниш, рынков и клиентов; стратегическое планирование на основе ключевых компетенций (см. пример заполненного формуляра в материалах для скачивания).

Так, для стратегического плана развития предприятия, принятого на период 2016–2018 годов, основными направлениями стали:

• внедрение нового продукта/вида металлопокрытия;
• расширение рынка сбыта за счет охвата дополнительных регионов;
• .

2 этап. Оформление формуляра

По итогам семинара оформляется формуляр, в котором излагаются принятые решения, связанные со стратегией развития компании, основные проекты и показатели (см. пример заполненного формуляра в материалах для скачивания).

Пример формуляра (фрагмент)

Семинар по разработке стратегии предприятия 2016–2018 гг.

Дата проведения:

Участники:

Внешняя среда	Шансы Расширение бизнеса – экспансия в регионы Выход на новый сегмент потребителей	Угрозы Кризисная ситуация, санкции, cнижение спроса на продукцию, низкая покупательная способность, неблагоприятный инвестиционный климат, проблемы с закупкой материалов, рост цен поставщиков
Предприятие	Сильные стороны Высокая квалификация специалистов Высокая производительность Система менеджмента на основе европейских стандартов	Слабые стороны Недостаточно разработана система маркетинга Высокие затраты на внутреннюю логистику

Особое внимание в формуляре уделяется описанию основных компонентов, создающих потребительскую ценность товара и требующих дальнейшего улучшения, а именно:

• продукт: привлекательность для клиентов (качество, функциональность, гарантия, сервис, практическая полезность, разнообразие);
• (прейскурантные цены, суммарная стоимость логистической цепи, базисные цены, скидки и наценки, условия оплаты и кредита);
• коммуникация с клиентами (взаимодействие с клиентами, позиционирование компании на рынке, стимулирование продаж, реклама, связи с общественностью, различные технологии коммуникации);
• доставка, дополнительные услуги (логистика товаров, создание логистических сетей, места расположения, складское хранение, упаковка товаров).

Excel-модель, которая поможет сопоставить стратегию развития и бюджет

Компания разрабатывает стратегию, чтобы оцифровать план развития на ближайшие пять-семь лет. Одна из задач финансового директора – контролировать, достигает ли компания стратегических целей, и вовремя сообщать собственникам об отклонениях.

Бюджеты при этом составляются чаще, а факторов в них учитывается больше. В итоге через несколько лет компания рискует отклониться от стратегических целей. Читайте, как выяснить, соответствует ли краткосрочный прогноз стратегическому плану, и как действовать, если обнаружили расхождения. И скачайте Excel-модель, которая поможет сопоставить стратегические показатели с бюджетными.

3 этап. Реализация стратегической модели в Excel

Не углубляясь более в дебри менеджмента и маркетинга, рассмотрю условный пример модели в таблице (пример стратегического плана вы сможете найти в материалах для скачивания к статье).

Модель имеет форму управленческого отчета – ведомости доходов и расходов по отдельным профит-центрам и по предприятию в целом. В Excel вводятся данные по каждому профит-центру. В моем примере это «Линия 1», «Линия 2», «Вспомогательное производство 1–2» (данные по которым суммируются на листе «Производство») и «Управление». Данные по амортизации, затратам на ремонт и ФОТ рассчитаны на вкладках «Инвестиции», «Ремонт», «Персонал». Данные листов «Производство» и «Управление» сводятся в отчет «Итого по предприятию» (см. в материалах для скачивания).

Для каждого профит-центра : производительность (оборот / рабочий час, валовый доход / рабочий час), затраты на персонал / рабочий час. Отмечу, что значения KPI стратегической модели, как правило, выше, чем KPI бюджета. В бюджете показатели стратегии корректируются с учетом фактора времени, изменений внешней среды. Ведь стратегия – это план, скажем так, амбициозный, а бюджет – реалистичный, и наша задача минимизировать разницу между стратегическими амбициями и достигнутым фактом.

Таблица . Пример стратегического плана развития предприятия 2016–2018 годов, тыс. евро (данные условные, фрагмент)

	Прогноз 2015		Прогноз/План 2015		Стратегия 2016		Стратегия 2017		Стратегия 2018
Оборот,осн. деят-ть
Оборот, проч.
Выручка, нетто
Химикаты
Прочие материалы
Материалы, итого
Валовый доход
Персонал
Транспорт
Энергоносители
Утилизация
Прочие расходы
Результат хоз. деят-ти
Страхование
Фин.доходы и расходы
Cash Flow
Лицензии
Амортизация
Результат до н/о
Годовая прибыль

В стратегическом плане организации для наглядности данные представлены в разрезе периодов: факт предыдущих двух лет – план текущего года – прогноз текущего года – стратегия трех ближайших лет. Она разрабатывается в укрупненном виде и по статьям, и по периодам в отличие от детализированного бюджета. Если на момент реализации стратегического плана не по всем ключевым проектам принято окончательное решение, разрабатываем 2–3 сценария и выбираем наиболее оптимальный.

Такая модель стратегического развития предприятия позволяет увидеть перспективы развития предприятия, проанализировать влияние каждого профит-центра на достижение итогового результата, выбрать наиболее перспективные направления развития бизнеса, оценить необходимые ресурсы, рассмотреть различные варианты развития.

4 этап. Формирование результатов

Итоговую версию стратегического плана развития компании оформляем в виде презентации PowerPoint и представляем на совете директоров холдинга. Для наглядности и легкости восприятия презентацию оформляем лаконично в объеме не более 10 слайдов (итоговую версию стратегического плана развития предприятия вы можете найти в материалах для скачивания). Вот информация, изложенная в слайдах:

• существующие сильные стороны и ключевые компетенции компании;
• потенциальные сильные стороны и ключевые компетенции;
• способы достижения экономического роста от фактического состояния к целевому посредством проектов и мероприятий по следующим блокам: привлечение заказов; выполнение заказов; развитие предприятия; развитие продуктов и процессов; производство; управление;
• заключительный слайд – таблица ключевых показателей – оборот, валовый доход, результат до налогообложения, производительность, объем инвестиций.

Контроль исполнения стратегического плана

Инструментом контроля за исполнением стратегического плана компании являются бюджет и план-фактный анализ на уровне отдельных статей и бизнес-единиц. Также по мере реализации стратегического плана развития предприятия проводим рабочие совещания по контролю над его реализацией. В случае существенных внешних и внутренних изменений оперативно корректируем стратегическую модель. Такие совещания - strategycheck мы организуем раз в год, но с учетом постоянно меняющейся экономической ситуации имеет смысл проводить их чаще, хотя бы раз в квартал.

Заключение

В заключение приведу несколько практических советов.

Во-первых, главное – стратегический план развития предприятия должен быть живым, работающим инструментом, а не заархивированным невостребованным файлом.

Во-вторых, следует избегать чрезмерного многообразия сценариев по принципу разумной достаточности (максимум – 3 сценария). Большое количество мешает увидеть ясную картину будущего.

И в-третьих, перед разработкой стратегического плана стоит тщательно изучить макроэкономические прогнозы, состояние рынка, информацию о ваших конкурентах и заказчиках, существующих и потенциальных. Данные в стратегическом плане должны быть основаны на реалиях, чтобы потом не пришлось искать аргументы для объяснения собственникам, почему фактическое состояние не имеет ничего общего с запланированным.

Вложенные файлы